创业板半年报问询函【2019】第 74 号
陕西坚瑞沃能股份有限公司董事会 ：
我部在半年报审查过程中发现如下问题：
1、你公司2018年度财务报表被年审会计师出具无法表示意见，涉及货币资金、存货、应收账款、固定资产和在建工程、收入和成本、业绩补偿、债权债务转移交易、或有事项等，你公司披露截至半年报披露日仅涉及货币资金的事项影响已消除。请你公司：
（1）针对尚未消除影响的无法表示意见审计事项，逐一说明公司及董事会所采取的具体纠正措施、截至目前的具体进展情况、面临的主要障碍及其合理性、后续具体安排。
（2）结合董事、监事、高级管理人员针对无法表示意见审计事项的具体履职情况，详细说明相关人员是否勤勉尽责。
2、半年报披露，子公司沃特玛内部控制存在重大缺陷。请你公司补充说明：（1）沃特玛内部控制存在重大缺陷的具体情况、主要原因、是否会对公司财务报表的真实性产生重大影响；（2）公司及董事会已采取的针对性措施及后续安排。
3、请你公司结合存货、应收账款、固定资产和在建工程等主要的会计科目以及重大诉讼、售后服务等事项，补充说明你公司及董事、监事、高级管理人员确保2019年度半年度财务报表真实、准确、完
整的具体依据、所采取的措施及其合理性、有效性。
4、根据业绩补偿协议，因沃特玛未完成2018年度业绩承诺，李瑶需按照补偿的上限52亿元对公司进行补偿。请你公司补充说明报告期内公司及董事会针对李瑶业绩补偿事项所采取的具体措施、取得的效果及相关事项的具体进展、后续安排，上述措施和安排是否能够充分保障上市公司的合法权益。
5、半年报显示，你公司2019年7月16日至19日先后设立郴州安鼎新能源有限公司、内蒙古安鼎新能源有限公司、临汾安鼎新能源有限公司，合计认缴出资3.05亿元。请你公司补充说明：（1）上述三家公司设立的筹划和决策过程及相关负责人，设立目的及其合理性、与在建工程项目之间的关系，出资来源、截至目前的出资情况，截至目前的业务开展情况，是否存在法律风险；（2）上述三笔对外投资事项是否及时履行审批程序及信息披露义务；（3）核查并说明是否存在其他未披露或未履行审批程序的对外投资。
6、报告期内，你公司实现营业收入2.34亿元，较上年同期下降
92.78%。请你公司补充说明：（1）营业收入的细分产品构成、实现主体，截至目前的回款情况；（2）前五大客户、前五大供应商的具体名称以及是否与上市公司、控股股东、董监高人员存在关联关系。
7、截至报告期末，你公司预付账款余额1.40亿元，其中超过一年以上的预付账款占比约占46%。请你公司补充说明期末余额前五名预付账款的形成原因、未及时结算的原因及合理性、是否存在资金占用或挪用的情形。
8、请你公司补充说明：（1）截至目前公司开工的具体情况、整体开工率、各子公司开工率及其计算方式、对应产量；（2）子公司本报告期实现的营业收入、净利润、员工人数、研发人员数量及其同比变化情况；（3）公司在手订单、已签署合作协议或框架性协议报告期内的执行及变动情况并提示相关风险。
请你公司就上述问题做出书面说明，并在10月11日前将有关说明材料报送我部，同时抄送陕西证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2019年10月3日