证券代码:300159 证券简称:新研股份 公告编号:2022-031
新疆机械研究院股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
新疆机械研究院股份有限公司(以下简称“公司”或“新研股份”)于2022年4月25日收到深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对新疆机械研究院股份有限公司的关注函》(创业板关注函【2022】第215号)(以下简称《关注函》),针对《关注函》中所提到的问题逐项进行核查,现就有关情况回复如下:
1.公告显示,本次会计差错变更涉及2020年度财务报表多个会计科目,未涉及资产负债表的期初数据。其中,2020年末净资产由15.40亿元更正为5.31亿元;2020年度营业收入由11.05亿元更正为9.26亿元,净利润由-25.58亿元更正为-7.03亿元;资产减值损失、信用减值损失由4.05亿元、17.80亿元分别更正为1.94亿元、2.16亿元。
(1)请说明你公司2020年度资产减值损失、信用损失较原披露数减少2.11亿元、15.64亿元,净利润较原披露数增加18.55亿元,但2020年末净资产较原披露数大幅减少10.09亿元的原因及合理性。
公司回复:
一、公司通过自查,对各类资产的减值情况进行了重新测试与计量,并进行了更正,更正的具体情况如下: 单位:万元
项目 | 更正后金额 | 更正前金额 | 更正金额 |
应收账款坏账损失 | -2,164.73 | -38,421.17 | 36,256.45 |
其他应收款坏账损失 | 91.71 | 46.05 | 45.66 |
预付账款坏账损失 | -16,209.70 | -16,209.70 | |
应收票据坏账损失 | -1,082.70 | -4,852.05 | 3,769.35 |
应收款项融资减值损失 | 2,714.23 | -2,714.23 | |
信用减值损失合计 | -19,365.42 | -40,512.94 | 21,147.52 |
项目 | 更正后金额 | 更正前金额 | 更正金额 |
存货跌价损失 | -8,376.08 | -13,964.83 | 5,588.76 |
合同资产减值损失 | -36.19 | -36.19 | |
持有待售资产减值损失 | -6,321.25 | -6,321.25 | - |
长期股权投资减值损失 | -12.02 | -12.02 | |
固定资产减值损失 | -5,874.12 | -5,874.12 | - |
在建工程减值损失 | -948.45 | -948.45 | - |
商誉减值损失 | -134,678.85 | 134,678.85 | |
非流动资产减值损失 | -16,209.70 | 16,209.70 | |
资产减值损失合计 | -21,568.10 | -177,997.20 | 156,429.10 |
其中:
1、资产减值损失较原披露数减少15.64亿元,主要原因有以下三个方面:
①通过自查,重新计算存货成本,调减2020年存货减值损失5,588.76万元;
②公司将原计入资产减值损失的非流动资产减值损失-16,209.70万元更正到了信用减值损失里面,列报在预付账款坏账损失中;
③在本次差错更正过程中,公司将原计入2020年的134,678.85万元商誉减值调整到了2020年期初,公司认为这样更符合审慎性原则。
2、信用损失较原披露数减少2.11亿元,除上述非流动资产减值损失调整的原因外,主要是由于对前期数据进行差错更正后对军工板块预期信用损失率进行了相应调整,因此调整了应收账款、应收票据等相关金融资产的坏账损失。
综上,资产减值损失及信用减值损失的调整总共增加了2020年利润总额177,576.62万元,再加上其他一些调整事项,使得净利润较原披露数增加18.55亿元。
二、由于2020年以前的差错更正调减了归母净资产286,349.72万元,加上2020年当期的差错更正,导致2020年末净资产较原披露数大幅减少10.09亿元。
(2)请说明你公司本次会计差错更正所涉及的具体事项,是否涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形;本次会计差错更正是否已完整反映有关事项的影响,你公司是否仍需调整2020年初以及之前年度的财务数据,如是,请说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。
公司回复:
一、公司于2021年11月8日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中
国证监会”)《立案告知书》(编号:证监立案字0372021071号),公司在积极配合中国证监会调查的同时进行了认真自查。发现公司控股子公司四川明日宇航工业有限责任公司(以下简称“四川明日宇航”)在2015-2019年度经营过程中存在采用虚增营业收入等手段,增加净利润、净资产等情形(初步查明的数据如下表所示);此次会计差错更正报告仅是对公司2020年度财务报表的差错更正,公司将在进一步自查的基础上,在后续信息披露中更正2020年初以及以前年度的财务数据。
二、公司对2015年至2019年的主要报表科目调整如下
(单位:万元)资产类科目:
日期 | 归母净资产 | ||
更正前金额 | 差错更正金额 | 更正后金额 | |
2015年12月31日 | 559,145.93 | -19,365.03 | 539,780.90 |
2016年12月31日 | 581,685.09 | -53,019.06 | 528,666.02 |
2017年12月31日 | 620,638.03 | -101,624.27 | 519,013.76 |
2018年12月31日 | 640,986.61 | -128,367.97 | 512,618.64 |
2019年12月31日 | 410,098.52 | -116,304.60 | 293,793.92 |
损益类科目:
会计年度 | 营业收入 | 营业成本 | 净利润 | ||||||
更正前金额 | 差错更正金额 | 更正后金额 | 更正前金额 | 差错更正金额 | 更正后金额 | 更正前金额 | 差错更正金额 | 更正后金额 | |
2015年度 | 140,103.89 | -46,382.77 | 93,721.11 | 50,336.07 | -23,586.09 | 26,749.98 | 30,041.98 | -19,365.03 | 10,676.95 |
2016年度 | 179,141.05 | -81,608.00 | 97,533.05 | 53,099.03 | -40,964.99 | 12,134.04 | 24,508.39 | -33,654.04 | -9,145.65 |
2017年度 | 185,383.18 | -120,035.96 | 65,347.22 | 105,226.18 | -60,364.19 | 44,861.99 | 39,327.05 | -48,605.21 | -9,278.16 |
2018年度 | 187,956.88 | -91,936.91 | 96,019.97 | 126,395.80 | -53,724.01 | 72,671.79 | 28,804.50 | -26,743.70 | 2,060.80 |
2019年度 | 124,999.79 | -12,132.44 | 112,867.35 | 91,637.71 | -6,677.93 | 84,959.78 | -201,759.82 | 12,063.37 | -189,696.45 |
合计 | 817,584.78 | -352,096.08 | 465,488.70 | 426,694.78 | -185,317.21 | 241,377.57 | -79,077.90 | -116,304.60 | -195,382.50 |
上述数据为公司初步自查结果,未经会计师事务所审计或鉴证,具体以最终审计或鉴证结果为准。
(3)请对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(以下简称“《信息披露编报规则第19号》”)等有关规定,
说明你公司本次会计差错更正有关信息披露是否合规,你公司是否需要披露更正后的2020年度及其他年度财务报表、审计报告或鉴证报告等文件,如是,请说明具体情况和时间安排。
公司回复:
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(以下简称“信披19号文”)第二条和第三条规定:“公司已公开披露的定期报告存在差错,经董事会决定更正的”“应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。”同时第六条规定:“公司在临时报告中应当披露的内容包括:
公司董事会对更正事项的性质及原因的说明;
更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标;如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的,还应当说明更正事项对业绩承诺完成情况的影响;
更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注,以及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告;
如果公司对年度财务报表进行更正,但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告,公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”,并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露;
…..
(五)公司独立董事和监事会对更正事项的相关意见。”
公司本次关于2020年度的差错更正报告由公司第四届董事会第三十二次会议决议通过,并按上述规则要求以临时公告的形式进行了披露。公司监事会和独立董事就本次差错更正均发表了同意的意见。同时公司已经聘请亚太会计师事务所对此次差错更正事项进行专项鉴证。预计两个月内完成2020年财务报表差错更正鉴证报告或审计报告的披露工作。
公司将在后续进一步自查的基础上披露更正后的2020年和其他年度财务报表的相关鉴证报告或审计报告。
2.预期信用损失率变更公告显示,你公司对军工板块中应收账款和合同资产预期信用损失率进行会计估计变更,账龄在1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、
4-5年的预期信用损失率由11.85%、24.13%、50.06%、100%、100%,分别调整为5%、10%、30%、50%、80%,调整起始日期为2019年1月1日。《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计和差错更正》(以下简称“《企业会计准则第28号》”)规定,企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。
(1)请结合各报告期应收账款回收情况及实际坏账损失情况,核实说明预期信用损失率大幅调减的原因及合理性,对2019年1月1日起的预期信用损失率进行“会计估计变更”是否符合《企业会计准则第28号》关于会计估计变更的规定,本次变更是否属于会计差错变更,本次预期信用损失率调整对你公司2019年以来财务报表的影响,包括具体年度、会计科目及影响金额。
公司回复:
公司通过自查,发现以前年度军工板块的应收账款金额及账龄需要调整,因此按照更正后的应收账款及合同资产的金额及账龄重新计算了预期信用损失率并进行了“会计估计变更”,该估计变更是基于前期会计差错更正而进行的追溯调整,因此属于会计估计差错更正。
公司在审议《关于预期信用损失率会计估计变更议案》时,知晓该估计变更是基于前期会计差错更正而进行的追溯调整,并已经过董事会、监事会审议后进行了公告(公告编号:2022-013),公告里明确披露了该估计变更的原因和调整时间,独立董事对本次预期信用损失率的会计估计差错更正发表了同意的独立意见。
本次预期信用损失率调整对公司2019年以来财务报表影响的具体情况如下:
单位:万元
会计年度 | 信用减值损失 | 资产减值损失 | 利润总额 |
2019年 | -2,759.30 | 2,047.02 | -712.28 |
2020年 | 804.04 | 30.87 | 834.91 |
2021年 | -11.99 | 496.82 | 484.84 |
(2)请结合上述情况和《信息披露编报规则第19号》的规定,说明你公司关于预期信用损失率变更的信息披露是否合规,你公司是否需要披露更正后的有关年度财务报表、审计报告或鉴证报告等文件,如是,请说明具体情况和时间安排。
公司回复:
公司本次关于预期信用损失率的变更是因为前期会计差错更正而导致的相
应调整。同上述对贵所“问题1.(3)”的回复,本次变更经过公司第四届董事会第三十二次会议表决通过,同时监事会和独立董事对该变更事项发表了同意的独立意见。公司认为关于预期信用损失率变更是合规的。
3.请说明本次固定资产折旧年限的变更所涉及的房屋建筑物和机器设备的具体情况,包括但不限于所处地点、账面原值,变更前后折旧年限,变更前累计折旧、减值准备计提、账面价值等情况,是否处于闲置状态,本次折旧年限变更的具体原因和依据,是否符合《企业会计准则》的有关规定。公司回复:
本次固定资产折旧年限的变更所涉及的房屋建筑物和机器设备的具体情况如下:
单位:万元
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
1 | 四川 | 1号厂房 | 285.67 | 240 | 360 | - | 221.00 | 64.67 | 否 |
2 | 四川 | 2号厂房 | 202.71 | 240 | 360 | - | 157.25 | 45.46 | 否 |
3 | 四川 | 3号厂房 | 235.91 | 240 | 360 | - | 158.39 | 77.52 | 否 |
4 | 四川 | 钣金中心厂房 | 526.98 | 240 | 360 | - | 216.38 | 310.60 | 否 |
5 | 四川 | 办公用房 | 1,269.53 | 240 | 360 | - | 96.31 | 1,173.22 | 否 |
6 | 四川 | 数控加工中心厂房 | 635.96 | 240 | 360 | - | 259.55 | 376.41 | 否 |
7 | 四川 | 机匣中心厂房 | 2,253.51 | 240 | 360 | - | 521.83 | 1,731.68 | 否 |
8 | 四川 | 数字化车间2厂房 | 6,341.35 | 240 | 360 | - | 597.23 | 5,744.12 | 否 |
9 | 四川 | 研发楼 | 1,318.01 | 240 | 360 | - | 790.86 | 527.16 | 否 |
10 | 四川 | 高速切削中心厂房 | 581.96 | 240 | 360 | - | 297.63 | 284.32 | 否 |
11 | 四川 | 装配厂 | 3,086.98 | 240 | 360 | - | 146.69 | 2,940.29 | 否 |
12 | 四川 | 其他附属建筑 | 1,035.46 | 240 | 360 | - | 522.68 | 512.79 | 否 |
13 | 四川 | 真空电子束焊机 | 964.71 | 120 | 180 | - | 644.42 | 320.28 | 是 |
14 | 四川 | 真空电子束焊机 | 843.13 | 120 | 180 | - | 473.84 | 369.29 | 是 |
15 | 四川 | 数控立式车铣中心 | 601.72 | 120 | 180 | - | 519.06 | 82.66 | 否 |
16 | 四川 | 超高性能龙门型五轴加工机 | 755.60 | 120 | 180 | - | 572.43 | 183.18 | 是 |
17 | 四川 | 数控五轴五联动龙门式加工中心 | 608.21 | 120 | 180 | - | 471.97 | 136.24 | 否 |
18 | 四川 | 数控五轴五联动龙门式加工中心 | 544.08 | 120 | 180 | - | 397.25 | 146.83 | 否 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
19 | 四川 | 五轴高速机 | 545.43 | 120 | 180 | - | 454.45 | 90.99 | 否 |
20 | 四川 | 五轴高速机 | 717.51 | 120 | 180 | - | 609.19 | 108.32 | 否 |
21 | 四川 | 多轴联动复合加工中心 | 685.55 | 120 | 180 | 123.65 | 293.20 | 268.70 | 是 |
22 | 四川 | 多轴联动复合加工中心 | 674.36 | 120 | 180 | 27.62 | 320.46 | 326.29 | 是 |
23 | 四川 | 多轴联动复合加工中心 | 674.36 | 120 | 180 | 27.62 | 320.46 | 326.29 | 是 |
24 | 四川 | 多轴联动复合加工中心 | 674.36 | 120 | 180 | - | 288.41 | 385.95 | 否 |
25 | 四川 | 多轴联动复合加工中心 | 699.66 | 120 | 180 | 104.26 | 261.90 | 333.50 | 是 |
26 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 613.80 | 120 | 180 | - | 263.60 | 350.20 | 否 |
27 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 640.80 | 120 | 180 | - | 244.08 | 396.72 | 否 |
28 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 637.91 | 120 | 180 | - | 242.98 | 394.92 | 否 |
29 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 641.34 | 120 | 180 | - | 244.29 | 397.05 | 否 |
30 | 四川 | 高速高精数字智能化单元 | 699.78 | 120 | 180 | 108.77 | 261.94 | 329.06 | 是 |
31 | 贵州 | 高速高精数字智能化单元 | 699.78 | 120 | 180 | 104.34 | 261.94 | 333.49 | 是 |
32 | 四川 | 高速高精数字智能化单元 | 699.78 | 120 | 180 | 72.04 | 266.03 | 361.71 | 是 |
33 | 四川 | 高速高精数字智能化单元 | 674.19 | 120 | 180 | 43.67 | 277.66 | 352.86 | 是 |
34 | 四川 | 高速高精数字智能化单元 | 699.78 | 120 | 180 | 108.77 | 261.94 | 329.06 | 是 |
35 | 四川 | 鼓筒高精密多轴加工技术应用单元 | 915.17 | 120 | 180 | 34.45 | 386.03 | 494.69 | 否 |
36 | 四川 | 鼓筒高精密多轴加工技术应用单元 | 915.17 | 120 | 180 | 32.00 | 429.49 | 453.69 | 否 |
37 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,016.94 | 120 | 180 | 41.04 | 379.98 | 595.93 | 否 |
38 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,022.80 | 120 | 180 | 41.26 | 382.37 | 599.17 | 否 |
39 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,190.71 | 120 | 180 | 41.56 | 559.46 | 589.68 | 否 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
40 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,197.68 | 120 | 180 | 44.94 | 507.18 | 645.56 | 否 |
41 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 962.62 | 120 | 180 | 33.49 | 454.05 | 475.08 | 否 |
42 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 989.97 | 120 | 180 | 37.14 | 419.31 | 533.52 | 否 |
43 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 989.38 | 120 | 180 | 37.12 | 419.06 | 533.20 | 否 |
44 | 四川 | 鼓筒高精密多轴加工技术应用单元 | 915.17 | 120 | 180 | 32.00 | 429.49 | 453.69 | 否 |
45 | 四川 | 鼓筒高精密多轴加工技术应用单元 | 915.17 | 120 | 180 | 129.13 | 371.56 | 414.49 | 是 |
46 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 578.24 | 120 | 180 | - | 379.17 | 199.07 | 否 |
47 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 580.97 | 120 | 180 | - | 380.96 | 200.01 | 否 |
48 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 583.45 | 120 | 180 | - | 382.53 | 200.91 | 否 |
49 | 四川 | 龙门高速五轴加工中心 | 1,262.99 | 120 | 180 | 33.26 | 784.39 | 445.34 | 否 |
50 | 四川 | 龙门高速五轴加工中心 | 1,260.15 | 120 | 180 | 33.19 | 782.62 | 444.34 | 否 |
51 | 四川 | 龙门高速五轴加工中心 | 1,359.18 | 120 | 180 | 42.32 | 735.25 | 581.61 | 否 |
52 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 588.35 | 120 | 180 | - | 385.60 | 202.74 | 否 |
53 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 584.11 | 120 | 180 | - | 382.90 | 201.21 | 否 |
54 | 四川 | 动柱式高速三轴加工中心机 | 585.53 | 120 | 180 | - | 383.87 | 201.66 | 是 |
55 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,066.21 | 120 | 180 | 47.29 | 322.86 | 696.07 | 否 |
56 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 930.14 | 120 | 180 | 35.82 | 377.89 | 516.43 | 否 |
57 | 四川 | 数控式龙门式五轴加工中心 | 870.70 | 120 | 180 | - | 240.61 | 630.09 | 否 |
58 | 四川 | 数控式龙门式五轴加工中心 | 827.02 | 120 | 180 | - | 235.20 | 591.82 | 否 |
59 | 贵州 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,216.50 | 120 | 180 | - | 576.01 | 640.49 | 是 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
60 | 四川 | 数控式龙门式五轴加工中心 | 1,053.74 | 120 | 180 | - | 291.13 | 762.61 | 否 |
61 | 四川 | 数控式龙门式五轴加工中心 | 1,200.52 | 120 | 180 | 54.72 | 337.15 | 808.65 | 否 |
62 | 四川 | 数控式龙门式五轴加工中心 | 828.29 | 120 | 180 | - | 235.56 | 592.73 | 否 |
63 | 四川 | 数控龙门五轴加工中心 | 825.33 | 120 | 180 | - | 156.48 | 668.85 | 否 |
64 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 833.76 | 120 | 180 | 32.51 | 390.35 | 410.90 | 是 |
65 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 834.97 | 120 | 180 | 29.25 | 390.90 | 414.83 | 否 |
66 | 四川 | 五轴联动龙门加工中心 | 1,203.92 | 120 | 180 | 36.18 | 669.35 | 498.39 | 是 |
67 | 四川 | 数控龙门五轴加工中心 | 815.76 | 120 | 180 | - | 154.67 | 661.09 | 否 |
68 | 四川 | 数控龙门五轴加工中心 | 814.87 | 120 | 180 | - | 154.50 | 660.37 | 否 |
69 | 四川 | 数控龙门五轴加工中心 | 979.53 | 120 | 180 | - | 185.72 | 793.81 | 否 |
70 | 四川 | 高速五轴加工中心 | 594.92 | 120 | 180 | - | 282.93 | 312.00 | 是 |
71 | 四川 | 卧式高速五轴加工中心 | 1,044.72 | 120 | 180 | 87.30 | 389.64 | 567.78 | 是 |
72 | 四川 | 型材复合加工中心 | 608.67 | 120 | 180 | 450.60 | 112.24 | 45.84 | 是 |
73 | 四川 | 型材复合加工中心 | 608.67 | 120 | 180 | 450.60 | 112.24 | 45.84 | 是 |
74 | 四川 | 五坐标车铣复合中心 | 1,487.36 | 120 | 180 | - | - | 1,487.36 | 否 |
75 | 四川 | 五坐标车铣复合中心 | 915.69 | 120 | 180 | 90.78 | 164.02 | 660.89 | 否 |
76 | 四川 | 五坐标车铣复合中心 | 1,500.18 | 120 | 180 | - | - | 1,500.18 | 否 |
77 | 四川 | 数控龙门镗铣床 | 1,319.62 | 120 | 180 | - | 1,054.41 | 265.21 | 否 |
78 | 贵州 | 数控龙门式五轴加工中心(三轴滚珠丝杆) | 524.45 | 120 | 180 | - | 410.97 | 113.48 | 是 |
79 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心(三轴直线电机) | 567.04 | 120 | 180 | - | 444.35 | 122.70 | 否 |
80 | 四川 | 五轴联动卧式加工中心 | 814.46 | 120 | 180 | - | 592.99 | 221.46 | 否 |
81 | 四川 | 车削金属的卧式数控车床 | 762.89 | 120 | 180 | - | 610.53 | 152.36 | 否 |
82 | 四川 | 五轴联动卧式加工中心 | 980.84 | 120 | 180 | - | 731.25 | 249.60 | 否 |
83 | 四川 | 高架桥式五轴五联动 | 1,263.97 | 120 | 180 | - | 911.83 | 352.14 | 否 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
数控龙门加工中心 | |||||||||
84 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 867.84 | 120 | 180 | - | 687.70 | 180.14 | 否 |
85 | 四川 | 数控龙门式加工中心 | 1,174.83 | 120 | 180 | - | 864.37 | 310.47 | 否 |
86 | 四川 | 数控龙门式加工中心 | 977.06 | 120 | 180 | - | 711.59 | 265.46 | 否 |
87 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,103.03 | 120 | 180 | - | 882.72 | 220.31 | 否 |
88 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 840.50 | 120 | 180 | - | 644.00 | 196.50 | 否 |
89 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 849.25 | 120 | 180 | - | 637.20 | 212.05 | 否 |
90 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,381.42 | 120 | 180 | - | 1,028.08 | 353.33 | 否 |
91 | 四川 | 高速龙门五轴加工中心 | 584.57 | 120 | 180 | - | 438.98 | 145.60 | 否 |
92 | 四川 | 高速龙门五轴加工中心 | 539.60 | 120 | 180 | - | 405.09 | 134.52 | 否 |
93 | 四川 | 数控龙门式五轴加工中心 | 662.47 | 120 | 180 | - | 487.91 | 174.56 | 否 |
94 | 四川 | 数控万能加工中心 | 894.79 | 120 | 180 | 40.53 | 184.88 | 669.38 | 否 |
95 | 四川 | 装配厂净化工程 | 1,697.93 | 120 | 180 | - | 161.37 | 1,536.56 | 否 |
96 | 四川 | 数字化2净化工程 | 2,700.34 | 120 | 180 | 515.00 | 205.07 | 1,980.26 | 否 |
97 | 四川 | 高速高精柔性加工中心 | 1,823.93 | 120 | 180 | 784.84 | 519.82 | 519.27 | 是 |
98 | 贵州 | 高速动态应用智能化单元 | 1,351.28 | 120 | 180 | 21.16 | 385.12 | 945.01 | 是 |
99 | 河北 | 高速动态应用智能化单元 | 1,351.28 | 120 | 180 | 21.16 | 385.12 | 945.01 | 是 |
100 | 河北 | 数控龙门式五轴加工中心 | 1,214.68 | 120 | 180 | 17.99 | 346.18 | 850.50 | 是 |
101 | 沈阳 | 车床及铣床 | 1,653.98 | 120 | 180 | - | 449.85 | 1,204.13 | 否 |
102 | 西安 | 高速柔性加工中心 | 1,859.35 | 120 | 180 | - | 721.27 | 1,138.08 | 否 |
103 | 西安 | 数控龙门加工中心 | 492.65 | 120 | 180 | - | 191.11 | 301.54 | 否 |
104 | 西安 | 数控龙门加工中心 | 415.20 | 120 | 180 | - | 161.06 | 254.14 | 否 |
105 | 西安 | 三坐标龙门加工中心 | 403.62 | 120 | 180 | - | 79.88 | 323.74 | 否 |
106 | 西安 | 数控龙门加工中心 | 394.88 | 120 | 180 | - | 153.18 | 241.70 | 否 |
107 | 西安 | 龙门式数控镗铣床 | 350.56 | 120 | 180 | - | 135.99 | 214.57 | 否 |
108 | 西安 | 加工设备 | 1,567.27 | 120 | 180 | - | 545.53 | 1,021.74 | 否 |
109 | 河北 | 综合加工中心机 | 629.06 | 120 | 180 | 74.09 | 204.21 | 350.76 | 是 |
110 | 河北 | 综合加工中心机 | 622.22 | 120 | 180 | 73.29 | 201.99 | 346.95 | 是 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
111 | 河北 | 综合加工中心机 | 724.14 | 120 | 180 | 90.66 | 200.71 | 432.76 | 是 |
112 | 河北 | 综合加工中心机 | 516.72 | 120 | 180 | 64.69 | 143.22 | 308.81 | 是 |
113 | 新疆 | 新疆牧神三期工程及附属 | 3,444.47 | 240 | 360 | - | 1,413.92 | 2,030.55 | 否 |
114 | 吉林 | 玉米机生产分厂 | 950.39 | 240 | 360 | - | 149.09 | 801.30 | 否 |
115 | 吉林 | 维修分厂 | 812.15 | 240 | 360 | - | 122.20 | 689.95 | 否 |
116 | 吉林 | 零配件库 | 356.96 | 240 | 360 | - | 55.60 | 301.36 | 否 |
117 | 吉林 | 一期房屋及附属 | 6,082.09 | 240 | 360 | 2,611.86 | 1,683.85 | 1,786.38 | 否 |
118 | 吉林 | 二期房屋及附属 | 3,416.97 | 240 | 360 | 106.52 | 490.30 | 2,820.15 | 否 |
119 | 新疆 | 装配、综合车间 | 2,365.18 | 240 | 360 | - | 1,306.38 | 1,058.80 | 否 |
120 | 新疆 | 制造车间 | 1,536.93 | 240 | 360 | - | 645.07 | 891.86 | 否 |
121 | 新疆 | 涂装二车间 | 1,182.34 | 240 | 360 | - | 496.24 | 686.10 | 否 |
122 | 新疆 | 库房一、二 | 733.39 | 240 | 360 | - | 432.41 | 300.99 | 否 |
123 | 新疆 | 其他附属工程 | 5,450.39 | 240 | 360 | - | 1,956.17 | 3,494.21 | 否 |
124 | 潍坊 | 高真空多功能炉 | 343.48 | 240 | 360 | 33.11 | 310.37 | 否 | |
125 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 286.12 | 240 | 360 | 31.94 | 254.18 | 否 | |
126 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 517.49 | 240 | 360 | 53.97 | 463.52 | 否 | |
127 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 450.68 | 240 | 360 | 54.32 | 396.37 | 否 | |
128 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 563.89 | 240 | 360 | 67.92 | 495.97 | 否 | |
129 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 543.75 | 240 | 360 | 65.53 | 478.22 | 否 | |
130 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 539.04 | 240 | 360 | 64.91 | 474.13 | 否 | |
131 | 潍坊 | 龙门高速五轴加工中心 | 639.24 | 240 | 360 | 77.91 | 561.33 | 否 | |
132 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 385.74 | 240 | 360 | 57.60 | 328.14 | 否 | |
133 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 402.77 | 240 | 360 | 60.32 | 342.45 | 否 | |
134 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 466.04 | 240 | 360 | 68.06 | 397.97 | 否 | |
135 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 393.83 | 240 | 360 | 57.76 | 336.08 | 否 | |
136 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 389.77 | 240 | 360 | 47.88 | 341.89 | 否 | |
137 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工 | 243.02 | 240 | 360 | 47.99 | 195.03 | 否 |
序号 | 存放位置 | 资产名称 | 账面原值 | 变更前折旧年限(月) | 变更后折旧年限(月) | 减值准备 | 变更前累计折旧 | 账面价值 | 是否闲置 |
中心 | |||||||||
138 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 232.89 | 240 | 360 | 47.21 | 185.68 | 否 | |
139 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 207.04 | 240 | 360 | 19.18 | 187.87 | 否 | |
140 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 286.08 | 240 | 360 | 57.93 | 228.15 | 否 | |
141 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 290.28 | 240 | 360 | 62.00 | 228.28 | 否 | |
142 | 潍坊 | 高速龙门五轴加工中心 | 211.39 | 240 | 360 | 36.66 | 174.73 | 否 | |
143 | 潍坊 | 高速龙门五轴加工中心 | 251.16 | 240 | 360 | 43.84 | 207.31 | 否 | |
144 | 潍坊 | 高速龙门五轴加工中心 | 187.49 | 240 | 360 | 35.59 | 151.91 | 否 | |
145 | 潍坊 | 高速龙门五轴加工中心 | 206.61 | 240 | 360 | 39.40 | 167.21 | 否 | |
146 | 潍坊 | 数控龙门五轴加工中心 | 300.83 | 240 | 360 | 56.58 | 244.25 | 否 | |
147 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 282.05 | 240 | 360 | 58.63 | 223.42 | 否 | |
148 | 潍坊 | 数控龙门式五轴加工中心 | 326.69 | 240 | 360 | 57.40 | 269.29 | 否 | |
合计 | 143,401.49 | - | - | 7,070.50 | 54,026.35 | 82,304.64 |
如上表所述,本次固定资产折旧年限变更所涉及的机器设备中有部分设备因业务的变化所导致设备不匹配而产生暂时闲置的状况。根据公司固定资产的实际使用和损耗情况及《企业会计准则第 4 号-固定资产》第十九条,“企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命”。
为了更加客观公允的反映公司资产状况和经营成果,使资产折旧年限与资产使用寿命更加匹配,折旧计提更加合理提供更可靠准确的会计信息,公司对各类固定资产折旧年限进行了梳理,根据实际情况重新核定调整了部分房屋建筑物和机器设备的折旧年限,本次调整符合《企业会计准则》的有关规定。
4.请说明本次会计差错更正是否涉及你公司控股子公司四川明日宇航工业有限责任公司(以下简称“明日宇航”)过往年度财务数据的更正,是否导致业绩承诺完成情况发生变化,并结合有关协议约定具体条款,说明有关业绩承诺方是否应向你公司进行补偿,以及你公司拟采取的追偿措施。公司回复:
本次是对2020年度财务报表的差错更正,也涉及2015年-2019年度部分财务数据的更正。
根据公司自查后差错更正的数据,我们判断导致业绩承诺完成情况发生根本变化。
2015年根据新疆机械研究院股份有限公司与韩华、杨立军、什邡星昇投资管理合伙企业(有限合伙)等 8 名明日宇航股东签订的《发行股份及支付现金购买资产的盈利预测补偿协议》(以下简称“业绩补偿协议”),共同承诺明日宇航 2015 年度、2016 年度和 2017 年度(2015-2017年度简称“业绩承诺期”)实现的经新研股份指定具有证券从业资格会计师事务所审计的扣除非经常性损益后净利润(以下简称“承诺净利润”)分别不低于 17,000 万元、24,000 万元和40,000 万元。
经过会计差错更正后,实际完成的情况如下表:(单位:万元)
年度 | 业绩承诺数 | 原报表实现数 | 差错更正数 | 实际实现数 |
2015年 | 17,000.00 | 17,521.22 | -19,365.03 | -1,843.81 |
2016年 | 24,000.00 | 24,863.41 | -33,654.04 | -8,790.63 |
2017年 | 40,000.00 | 38,735.28 | -48,605.21 | -9,869.93 |
根据上述报表中明日宇航实际完成的经营业绩情况,根据前述业绩补偿协议内容中3.3条款内容约定:
3.3.1 业绩承诺期内,明日宇航截至当期期末累积实际净利润低于截至当期期末累积承诺净利润的,乙方应当对甲方进行补偿。
当年应补偿金额=(截至当期期末累积承诺净利润-截至当期期末累积实际净利润)÷业绩承诺期内承诺净利润总和×乙方所持标的资产交易价格-已补偿金额。
3.3.2 业绩承诺期内乙方发生补偿义务的,乙方应首先以本次交易获得的
甲方股份进行补偿。当年应补偿的股份数=当年应补偿金额÷本次发行价格(发行价格的确定详见《发行股份及支付现金购买资产框架协议》第3.3.3条之约定)。
3.3.8 乙方无论以股份还是现金补偿,其对甲方的补偿上限均为其各自从本次交易中所获得的交易对价之总数。
结合上述条款,经计算,各承诺方需向新研股份补偿现金总计22.26亿元或相对应的股份,除下表中所列业绩补偿方之外,其余4人截止目前已无公司股份,无股份的4人需现金补偿共计37,480.24万元。
补偿人员名单 | 需补偿股数(股) | 现有股份数量(股) | 股份性质 | 需补偿金额(万元) |
韩 华 | 124,026,360 | 86,146,470 | 冻结查封 | 107,211.83 |
杨立军 | 107,108,103 | 5,178,448 | 冻结查封 | 56,178.20 |
方子恒 | 6,530,982 | 4,470,082 | 流通股 | 3,425.50 |
什邡星昇投资管理合伙企业(有限合伙) | 35,006,063 | 21,506,263 | 冻结查封 | 18,360.68 |
合计 | 272,671,508 | 117,301,263 | -- | 185,176.21 |
说明:①按照双方相关协议约定,补偿方式优先采用股份返还的方式执行;
②本次交易只有韩华获得股份+现金的对价,如韩华采用股份返还补偿的方式还需要增加补偿现金4.216亿元。
根据上述承诺方持股现状,韩华、杨立军夫妇所持有的股权均已被司法冻结、查封,偿还可能性较小;其他五人,除方子恒名下有部分股权可以执行,其他人员名下均无股权偿付,什邡星昇目前涉及股权担保案件没有审理结案,其名下持有股权被暂时冻结查封,无法判定具体偿付能力。
上述差错更正为公司初步自查的结果,待最终数据确定后,如前述承诺方确实涉及触发相关承诺义务,公司将积极与相关人员联系,采取相应追偿措施,同时不排除采取相关司法措施进行追偿;所追偿到的股份将注销,如承诺方采用现金补偿,补偿款项将作为或有对价进行会计处理。
5.请说明本次会计差错更正对你公司有关年度净资产、净利润的具体影响,
是否导致盈亏性质发生变更或净资产为负值,你公司以前年度是否存在规避退市风险警示或退市的情形,并结合有关会计差错更正对2021年度审计意见类型的影响,说明你公司股票是否存在被实施退市风险警示的风险,如是,请按照《创业板股票上市规则》的有关规定进行信息披露。
公司回复:
根据目前公司初步自查的结果,2015年-2019年净利润和净资产均发生变化,如前述(2)中二、回复,累计减少净资产116,304.60万元,累计减少净利润116,304.60万元。
2015-2019年度中的2016、2017年度的盈亏性质发生变化,各年度均不存在净资产为负值的情况,不存在规避退市风险警示或退市的情形。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2020年12月修订)》第9.4条(六)规定,公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者为负值,且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性。公司股票将被实施其他风险警示。公司4月27日晚间公告,公司股票自4月29日开市起被实施其他风险警示,股票简称由“新研股份”变更为“ST新研”。
特此回复。
新疆机械研究院股份有限公司
董事会二〇二二年五月二十三日