2019年度会计差错更正的
专项说明鞍山森远路桥股份有限公司
容诚专字[2023]110Z0100号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
| 目 录 | ||
| 序号 | 内 容 | 页码 |
| 1 | 2019年度会计差错更正的专项说明 | 1-3 |
关于鞍山森远路桥股份有限公司2019年度会计差错更正的专项说明
容诚专字[2023]110Z0100号
鞍山森远路桥股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对鞍山森远路桥股份有限公司（以下简称鞍山森远公司）2019年度财务报表进行了审计，并于2020年4月10日出具了无保留意见的审计报告（报告编号：容诚审字[2020]110Z0073号）。
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关文件的规定对会计差错进行更正和披露是鞍山森远公司管理层的责任。
我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对鞍山森远公司实施2019年度财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解鞍山森远公司2019年度会计差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
鞍山森远公司2019年度做出的重大会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对重大会计差错更正事项的性质及原因的说明
2023年4月26日，鞍山森远公司第六届董事会第十三次会议审议通过《关于前期会计差错更正及定期报告更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
根据新收入准则，调整未实际控制的贸易性收入。该事项影响财务报表项目如下：调减营业收入23,936,400.00元，调减成本20,814,279.65元，调增营业外收入3,122,120.35元。
二、重大会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
上述差错更正事项对鞍山森远公司2019年度合并财务报表的影响
单位：人民币元
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 257,109,525.42 | -23,936,400.00 | 233,173,125.42 |
| 营业成本 | 212,296,872.82 | -20,814,279.65 | 191,482,593.17 |
| 营业外收入 | 288,823.75 | 3,122,120.35 | 3,410,944.10 |
| 营业利润 | -351,731,135.37 | -3,122,120.35 | -354,853,255.72 |
| 利润总额 | -351,868,830.83 | -351,868,830.83 | |
| 净利润 | -319,563,259.74 | -319,563,259.74 |
上述差错更正事项对鞍山森远公司2019年度母公司财务报表的影响
单位：人民币元
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 220,700,213.76 | -23,936,400.00 | 196,763,813.76 |
| 营业成本 | 196,278,912.15 | -20,814,279.65 | 175,464,632.50 |
| 营业外收入 | 29,791.45 | 3,122,120.35 | 3,151,911.80 |
| 营业利润 | -302,096,918.59 | -3,122,120.35 | -305,219,038.94 |
| 利润总额 | -302,335,429.03 | -302,335,429.03 | |
| 净利润 | -275,605,712.49 | -275,605,712.49 |
我们认为，鞍山森远公司上述差错更正的处理符合企业会计准则的相关规定。
（此无正文，为鞍山森远公司容诚专字[2023]110Z0100号报告之签字盖章页。）
| 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师： 李晓刚 中国注册会计师： 张凤红 | |
| 中国·北京 | 中国注册会计师： 潘巧玲 | |
| 2023年 4月26日 |