证券代码：300227 证券简称：光韵达 公告编号：2020-039
深圳光韵达光电科技股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳光韵达光电科技股份有限公司于2020年4月23日下午收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对深圳光韵达光电科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第62号），要求公司就年报中的相关问题做出书面说明。收到问询函后，公司积极组织相关方对年报问询函内容进行核查、讨论，现就有关事项回复如下：
一.年报显示，你公司2019年并购标的成都通宇航空设备制造有限公司（以下简称“通宇航空”）报告期内实现扣除非经常性损益后的净利润3,102.28万元，业绩承诺完
成率103.41%。
（一）请补充报备通宇航空2019年度经审计财务报表。
回复：通宇航空2019年度财务报表经立信会计师事务所审计，已补充报备。
（二）补充说明通宇航空2019年度前五大客户情况，包括但不限于客户名称、成立时间、是否为关联方、销售产品类别、销售金额、回款情况等，并分析通宇航空前五大客户的稳定性。
回复：
通宇航空2019年前五大客户情况、客户成立时间、关联方关系、销售产品类别、销售金额及回款情况如下：
| 客户名称 | 成立时间 | 是否关联方 | 销售产品类别 | 2019年销售金额（含税，万元） | 截止2020年4月25日累计回款金额（万元） |
| 客户一 | 1958年 | 否 | 航空器零部件 | 7,012.09 | 6,224.43 |
| 客户二 | 2008年 | 否 | 航空器零部件 | 817.42 | 639.68 |
| 客户三 | 1958年 | 否 | 航空器零部件 | 635.15 | 326.76 |
| 客户四 | 1993年 | 否 | 航空器零部件 | 12.80 | 12.80 |
| 客户五 | 1958年 | 否 | 航空器零部件 | 2.31 | 2.31 |
| 合计 | 8,479.77 | 7,205.98 | |||
通宇航空与以上客户长期合作，是其指定供应商之一，通宇航空产品质量和服务得到客户的广泛认可，前五大客户与通宇航空的合作关系稳定、具有持续性。
（三）详细列示2019年度大额订单的签署时间、收入确认时间、客户关联性、客户稳定性、销售金额、回款情况等；并说明是否存在通过收入及利润调节以实现精准达标
的情形。请会计师核查并发表明确意见，并详细说明在审计过程中针对通宇航空收入、成本、费用的真实性、关联方及关联关系等执行的审计程序及具体情况。
回复：
1、通宇航空2019年50万元以上的订单签署时间、收入确认时间、客户关联性、客户稳定性、销售金额及回款情况如下：
单位：万元
| 订单签署时间 | 收入确认时间 | 客户名称 | 客户关联性 | 销售金额 （含税） | 截止2020年4月25日累计回款金额 |
| 2017年12月 | 2019年1月 | 编号1 | 非关联 | 817.42 | 639.68 |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号2 | 非关联 | 151.50 | 6,224.43 |
| 2019年11月 | 2019年12月 | 编号3 | 非关联 | 1,383.05 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号4 | 非关联 | 758.74 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号5 | 非关联 | 265.88 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号6 | 非关联 | 350.89 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号7 | 非关联 | 60.00 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号8 | 非关联 | 74.30 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号9 | 非关联 | 62.58 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号10 | 非关联 | 111.63 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号11 | 非关联 | 58.97 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号12 | 非关联 | 218.47 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号13 | 非关联 | 228.58 | |
| 2019年11月 | 2019年11月 | 编号14 | 非关联 | 184.00 | |
| 2019年11月 | 2019年11月 | 编号15 | 非关联 | 55.95 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号16 | 非关联 | 445.72 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号17 | 非关联 | 58.38 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号18 | 非关联 | 114.07 | |
| 2019年12月 | 2019年12月 | 编号19 | 非关联 | 164.46 | |
| 2019年1月 | 2019年6月 | 编号20 | 非关联 | 121.61 | |
| 2019年11月 | 2019年11月 | 编号21 | 非关联 | 85.20 | |
| 2019年11月 | 2019年12月 | 编号22 | 非关联 | 1,008.25 | |
| 2019年6月 | 2019年11月 | 编号23 | 非关联 | 150.91 |
| 订单签署时间 | 收入确认时间 | 客户名称 | 客户关联性 | 销售金额 （含税） | 截止2020年4月25日累计回款金额 |
| 2019年11月 | 2019年12月 | 编号24 | 非关联 | 192.01 | |
| 2019年10月 | 2019年12月 | 编号25 | 非关联 | 202.26 | |
| 2018年1月 | 2019年1月 | 编号26 | 非关联 | 96.31 | 326.76 |
| 2019年5月 | 2019年6月 | 编号27 | 非关联 | 124.65 | |
| 2019年6月 | 2019年10月 | 编号28 | 非关联 | 57.47 | |
| 2019年10月 | 2019年12月 | 编号29 | 非关联 | 164.17 | |
| 2019年10月 | 2019年12月 | 编号30 | 非关联 | 54.00 | |
| 2019年10月 | 2019年12月 | 编号31 | 非关联 | 90.14 | |
| 合计 | 7,911.60 | 7,190.87 | |||
2、通宇航空主要从事航空设备加工制造、模具制造等，前五大客户累计销售占比为99.86%，客户为国企或上市公司全资子公司，客户自身治理和财务管理规范，与公司和通宇航空均不存在关联关系。
3、通宇航空合同签署与收入确认存在一定的季节性特点，国内航空航天产业的生产计划性较强，客户一般在年初将生产计划下发给供应商，待产品交付客户且通过验收后才进行核价与合同签署，因此合同签署与收入确认集中于第四季度。
4、通宇航空营业收入确认的方法均严格执行会计准则，在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。具体收入确认方法为在同时满足两个条件时确认收入：1）加工或销售合同正式签署并生效；2）受托加工产品或商品已发至客户，客户已验收合格。通宇航空确认收入后根据客户信用账期进行收款。
综上所述，通宇航空不存在通过收入及利润调节以实现精准达标的情况。
会计师意见：
我们在深圳光韵达光电科技股份有限公司 2019年度审计过程中对通宇航空进行了全面审计，对其收入、成本、费用的真实性、关联方及关联关系情况已充分关注。在审计过程中我们执行的审计程序包括：
（一）针对收入执行的审计程序：
1、了解与测试通宇航空与收入相关的关键内部控制；
2、抽取样本审阅销售合同或订单，了解和评估收入确认政策；
3、对收入、成本及毛利情况执行分析程序；
4、对收入的真实性进行检查，抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、发货单、验收确认清单等进行检查核对；
5、抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额；
6、对收入进行截止性测试。
（二）针对成本执行的审计程序：
1、了解与测试通宇航空与成本相关的关键内部控制；
2、检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致。
3、编制生产成本与主营业务成本倒轧表，复核主营业务成本明细表的正确性；
4、抽查主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。
（三）针对费用执行的审计程序：
1、执行分析程序，将本年度费用与上一年度进行比较，判断变动的合理性；
2、将费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性；
3、选择重要或异常的样本，检查费用是否取得有效的原始凭证、开支标准是否符合有关规定。
4、对重要费用项目进行截止性测试。
（四）针对关联方及关联关系的披露执行的审计程序：
1、了解与评价公司关于关联交易的内控制度；
2、获取关联方交易清单与管理层关于关联交易的声明，检查公司相关批准文件；
3、对于重要客户与供应商的信息进行核查，核实是否存在关联关系。
我们没有发现公司的上述说明中与财务报告相关的信息与我们审计过程中获取的资料在所有重大方面存在不一致之处。
二.年报显示，通宇航空2019年4月至12月实现营业收入6,686.32万元、净利润2,177.11万元，净利率为32.56%。请结合相关产品核心竞争力、客户情况、同行业可比公司情况等补充说明通宇航空净利率较高的原因及合理性、是否与行业趋势一致。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
通宇航空主要从事航空设备加工制造、模具制造等，目前主要产品为航空器零部件加工及航空器工装配件。
（一）通宇航空产品核心竞争力
1、区位优势明显并拥有成熟的客户服务体系：通宇航空生产加工地点毗邻核心客户，通宇航空核心管理团队直接负责客户的沟通与服务工作，能及时反馈客户的业务需求，具有快速服务响应能力；同时，通宇航空在生产上采用订单式生产的模式，市场部接到订单后向生产部下发任务单，生产部按照任务单及客户来料情况计划排产，完工后经通宇航空质检部门检查确认，将产品及质检报告向客户交付，生产及结算周期较快；再者，国内航空零部件加工企业大多采取来料加工的形式，通宇航空的快速响应能力为公司持续稳定经营提供了较强的保障。
2、已获得相关资质认证或经营许可：通宇航空已取得国军标质量管理体系认证证书、AS9100D 版质量管理体系认证证书、三级保密资格证书、装备承制单位注册证书；同时，通宇航空业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中《产业结构调整指导目录（2011年本）》（修正版）鼓励类第十八类“航空航天”中第 1 条“干线、支线、通用飞机及零部件开发制造”之规定。
3、拥有一定团队优势和技术经验：一方面，通宇航空技术部将技术员的工作经验视为评估技术水平的最重要因素，目前拥有多名核心技术人员。另一方面，通宇航空目前数控加工编程方法为手工编程，根据客户提供的图纸和数模，由人工按数控系统所规定的指令格式编写全部工艺程序内容。再者，通宇航空掌握了一定的装夹工艺，能通过三轴数控机床完成部分五轴数控机床方能完成的部分零件加工工序，可以一定程度上降低设备成本。
4、拥有优质的大客户资源：通宇航空的主要客户是我国航空、民机零部件重要制造商。由于通宇航空生产加工技术成熟，生产管理团队经验丰富，对产品质量的把控非常严格，能高效的完成客户订单，客户评价满意度较高；同时，在加工产品价格、售后服务等方面，亦具有较大优势，产品都能如期保质保量交货，客户反馈的综合声誉较好，属于优先考虑的外协供应商，竞争优势明显。
5、拥有较高的产品质量：航空产品对产品的质量要求高，产品的安全性、可靠性、稳定性决定航空产品加工企业能否在市场竞争中脱颖而出。通宇航空向核心客户持续性的输出高质量的产品，已获得核心客户的高度认可；而且，通宇航空建立了完善的产品质量控制体系，生产现场能够继续利用的材料均单独存放，质检部每个月会对不同型号产品的投料数、工序故障数、工序废品数、生产交检合格数进行单独统计，工序故障的产品通过矫正可继续交付于客户，工序废品则直接成为公司的损失。生产交检合格数/投料数为产品一次交检合格率，即为良品率。通宇航空内部的质检良品率达到了99%左右，主要客户的复检良品率为97.5%左右。
（二）通宇航空客户情况
通宇航空的主要客户为国内某大型航空企业，在与该客户多年的长期合作中，已经
融入其供应链体系，成为该客户供应链中不可或缺的重要一环。航空业的持续性发展，未来或为通宇航空带来更多的航空零部件订单，因此通宇航空未来发展前景良好。
（三）通宇航空两年净利率情况分析
1、根据通宇航空2018年度和2019年度的净利率情况如下：
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 |
| 营业收入（万元） | 7,493.68 | 3,386.71 |
| 营业成本（万元） | 3,016.79 | 1,490.51 |
| 综合毛利率（%） | 59.74 | 55.99 |
| 期间费用率（%） | 8.52 | 14.71 |
| 净利率（%） | 42.55 | 33.20 |
通宇航空综合毛利率及净利率同比上升，主要由于订单增加致使产值大幅上升规模效应显现以及产品结构调整所致。报告期内，通宇航空分产品类别的收入结构及各产品毛利率同比情况如下：
| 产品大类 | 产品细类 | 2019年度 | 2018年度 | ||
| 收入占比（%） | 毛利率（%） | 收入占比（%） | 毛利率（%） | ||
| 航空零配件 | 金属材料类 | 74.82 | 58.21 | 57.98 | 58.35 |
| 3D打印类 | 0.05 | 53.60 | - | - | |
| 工装产品 | 25.13 | 64.11 | 42.02 | 56.55 | |
| 合计 | 100 | 59.74 | 100 | 55.99 | |
通宇航空的产品主要为定制化产品且品种繁多，不同产品因加工材料、加工难度、具体机型、订单规模等的差异以及客户对于其品质、性能要求的不同，产品毛利率存在一定差异。
再者，通宇航空由于业务规模的扩大，整体运营效率提升，期间费用率呈现同比下降，由2018年14.71%下降至2019年8.52%，致使当期净利率进一步保持同比上升，如下表：
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | ||
| 金额 | 占营业收入比例（%） | 金额 | 占营业收入比例（%） | |
| 销售费用 | 138.02 | 1.84 | 88.46 | 2.61 |
| 管理费用 | 266.65 | 3.56 | 240.76 | 7.11 |
| 研发费用 | 78.42 | 1.05 | 56.92 | 1.68 |
| 财务费用 | 155.29 | 2.07 | 111.89 | 3.30 |
| 合计 | 638.38 | 8.52 | 498.03 | 14.71 |
综上所述，通宇航空由于业务规模的扩大，整体运营效率提升，期间费用率同比下降，净利率同比上升是合理。
（四）通宇航空净利率与可比上市公司的比较分析
在同行业可比公司中，根据业务产品类型，选取了以下 5家同行业公司对比分析净利率情况：
| 公司简称 | 2019年度 | 2018年净利率（%） | |
| 毛利率（%） | 净利率（%） | ||
| 成都德坤（注1） | 54.98 | 26.33 | 41.05 |
| 安德科技（注2） | 63.76 | 37.41 | 37.07 |
| 成都航飞（注3） | 65.29 | 40.17 | 63.24 |
| 爱乐达（注4） | 67.27 | 42.37 | 53.44 |
| 行业平均值 | 62.83 | 32.35 | 41.87 |
| 通宇航空 | 59.74 | 42.60 | 33.27 |
注1：成都德坤系利君股份（002651.SZ）全资子公司，其上述数据取自利君股份2018年年度报告及2019年年度报告航空零件及工装设计制造业务对应数据；
注2：安德科技系华伍股份（300095.SZ）全资子公司，其上述数据取自华伍股份2018年年度报告及2019年年度报告航空设备零部件业务对应数据，其主要业务为航空发动机零部件、航空工装、模具的研发。
注3：成都航飞系通达股份（002560.SZ）全资子公司，其上述数据取自通达股份2018年年度报告及2019年年度报告机械制造加工业务对应数据，其主要业务为机械设备、医疗器械、飞机零部件等。
注4：爱乐达（300696.SZ）是上市公司，其上述数据取自爱乐达2018年年度报告及2019年年度报告数据，其主要从事航空零部件的数控精密加工、特种工艺处理和部组件装配。
通宇航空2019年毛利率略低于同行业平均值，通宇航空2019年净利率略高于同行业平均水平，与同行业上市公司成都航飞及爱乐达净利率相近。
综上所述，报告期内通宇航空净利率水平与同行业可比公司不存在重大差异，因此通宇航空净利率是合理的。
会计师意见：
我们在深圳光韵达光电科技股份有限公司 2019年度审计过程中对通宇航空净利率较高情况已充分关注。在审计过程中我们执行的审计程序包括：将公司利润表进行分析性复核，对比两年净利率波动趋势；并与类似同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常。
我们没有发现公司的上述说明中与财务报告相关的信息与我们审计过程中获取的
资料在所有重大方面存在不一致之处。
三.年报显示，你公司2019年各季度营业收入占比分别为18.78%、23.20%、26.43%、
31.59%，而2018年各季度营业收入占比分别为20.23%、24.25%、30.04%、25.48%。请结合不同业务的分季度营业收入情况、产品主要下游应用领域、同行业可比公司情况等补充说明公司2019年度营业收入呈现季节性特征且与往年情况不一致的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。回复：
（一）公司2019年度实现销售收入79,042.86万元同比增长36.20%，分季度营业收入占比情况如下：
单位：万元
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 合计 |
| 2019年营业收入（万元） | 14,848.08 | 18,334.33 | 20,893.25 | 24,967.19 | 79,042.85 |
| 2019年占比（%） | 18.78 | 23.20 | 26.43 | 31.59 | 100.00 |
| 2018年营业收入（万元） | 11,738.91 | 14,074.59 | 17,431.83 | 14,789.46 | 58,034.79 |
| 2018年占比（%） | 20.23 | 24.25 | 30.04 | 25.48 | 100.00 |
公司目前的主营业务主要有两大类：
1、应用服务：公司立足于使用精密激光等先进技术手段，取代或替代传统制造工艺，并突破传统制造工艺的局限，满足日益提升的智能制造需求，应用服务的产品和服务包括：精密激光模板及各类治具，航空航天零部件及工装治具，PCB精密激光钻孔，FPC成型、切割服务，3D打印，LDS成型服务、精密零部件等，服务的客户包括：电子制造厂商、PCB厂商、军用及民用航空企业、科研机构等。
2、智能装备：公司顺应工业自动化、智能化的大趋势，契合下游客户生产线自动化改造的需求，为客户提供定制化的测试治具、自动检测设备、视觉检测设备，以及非标准化的自动化设备、激光设备，服务的客户包括：线路板厂商、面板厂商、电子制造服务厂商、科研机构等。
2019年上半年，公司收购通宇航空，开始涉足航空航天业务。
（二）公司2018年和2019年各项业务分季占比如下（不含占比较小其他及租赁）：
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年营业收入合计 |
| 2019年分季度 | |||||
| 应用服务（万元） | 8,373.93 | 11,432.01 | 12,114.51 | 18,840.93 | 50,761.38 |
| 占单季营业收入比（%） | 56.40 | 62.35 | 57.98 | 75.46 | 64.22 |
| 智能装备（万元） | 6,233.42 | 6,542.24 | 8,210.97 | 5,501.75 | 26,488.38 |
| 占单季营业收入比（%） | 41.98 | 35.68 | 39.30 | 22.04 | 33.51 |
| 季度合计（万元） | 14,848.08 | 18,334.33 | 20,893.25 | 24,967.19 | 79,042.86 |
| 2018年分季度 | |||||
| 应用服务（万元） | 8,157.11 | 10,155.37 | 10,519.68 | 10,027.01 | 38,859.17 |
| 占单季营业收入比（%） | 69.49 | 72.15 | 60.35 | 67.80 | 66.96 |
| 智能装备（万元） | 3,379.10 | 3,709.15 | 6,479.96 | 4,439.64 | 18,007.85 |
| 占单季营业收入比（%） | 28.79 | 26.35 | 37.17 | 30.02 | 31.03 |
| 季度合计（万元） | 11,738.91 | 14,074.59 | 17,431.83 | 14,789.46 | 58,034.79 |
公司应用服务类业务占比较大，客户主要集中在电子信息业以及航天航空业。一方面，电子信息业的生产经营受行业波动影响，下半年营业收入往往高于上半年营业收入；另一方面，本公司2019年4月新收购子公司通宇航空面向航天航空业，使得公司应用服务类收入有所增长。上表中2019年应用服务类业务第四季度占比同比上升较大，主要是因报告期新并入子公司通宇航空第四季度销售收入金额较大所致。同时，公司顺应工业自动化、智能化的大趋势，契合下游客户生产线自动化改造的需求，智能装备类业务收入占比由2018年31.03%上升到2019年33.51%，上升2.48个百分点；再者，智能装备类业务2019年分季度收入波动趋势与2018年保持一致，前三季度稳步上升，第四季度有所下降，主要原因是智能装备业务第四季度收入受产品验收期较长影响所致。
（三）公司2018年和2019年与同行业可比公司分季收入及占比对比情况如下：
单位：万元
| 2019年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年合计 |
| 超声电子 | 111,465.36 | 112,486.55 | 131,197.51 | 129,019.70 | 484,169.12 |
| 占全年营业收入比 | 23.02% | 23.23% | 27.10% | 26.65% | 100.00% |
| 广东骏亚 | 27,373.04 | 29,712.61 | 38,079.78 | 52,052.67 | 147,218.10 |
| 占全年营业收入比 | 18.59% | 20.18% | 25.87% | 35.36% | 100.00% |
| 士兰微 | 66,020.09 | 78,010.86 | 78,345.88 | 88,680.55 | 311,057.38 |
| 占全年营业收入比 | 21.22% | 25.08% | 25.19% | 28.51% | 100.00% |
| 胜宏科技 | 77,643.21 | 81,638.82 | 108,396.74 | 120,783.11 | 388,461.88 |
| 占全年营业收入比 | 19.99% | 21.02% | 27.90% | 31.09% | 100.00% |
| 光韵达 | 14,848.08 | 18,334.33 | 20,893.25 | 24,967.19 | 79,042.85 |
| 占全年营业收入比 | 18.78% | 23.20% | 26.43% | 31.59% | 100.00% |
| 2018年 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年合计 |
| 超声电子 | 108,410.39 | 119,345.96 | 135,746.14 | 130,621.98 | 494,124.47 |
| 占全年营业收入比 | 21.94% | 24.15% | 27.47% | 26.44% | 100.00% |
| 广东骏亚 | 24,809.19 | 29,166.54 | 29,920.35 | 28,111.21 | 112,007.29 |
| 占全年营业收入比 | 22.15% | 26.04% | 26.71% | 25.10% | 100.00% |
| 士兰微 | 65,059.57 | 78,649.37 | 77,507.59 | 81,369.18 | 302,585.71 |
| 占全年营业收入比 | 21.50% | 25.99% | 25.62% | 26.89% | 100.00% |
| 胜宏科技 | 82,844.60 | 70,616.12 | 86,972.91 | 89,961.30 | 330,394.93 |
| 占全年营业收入比 | 25.07% | 21.37% | 26.32% | 27.24% | 100.00% |
| 光韵达 | 11,738.91 | 14,074.59 | 17,431.83 | 14,789.46 | 58,034.79 |
| 占全年营业收入比 | 20.23% | 24.25% | 30.04% | 25.48% | 100.00% |
整体来看，不同企业间因业务不同会有一定的差异，但公司分季度营业收入与同行业上市公司相比，差异不大。
综上所述，公司各季度营业收入情况符合行业整体趋势，具有合理性。
会计师意见：
我们在深圳光韵达光电科技股份有限公司 2019年度审计过程中对公司净利率变动情况已充分关注。在审计过程中我们执行的相关审计程序包括：对公司的主营业务进行月度毛利率分析，检查是否存在异常，是否存在重大波动并查明原因；与类似同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常。
我们没有发现公司的上述说明中与财务报告相关的信息与我们审计过程中获取的资料在所有重大方面存在不一致之处。
四.我部关注到，你公司“第四节经营情况讨论与分析——二、主营业务分析——
2.收入与成本”小节列示的两个表格内分行业与分产品营业收入、营业成本及毛利率存在数字差异较大、前后不匹配等问题，影响投资者对你公司年报重要部分的阅读和理解，请核查并更正相关数据，同时请进一步核查你公司年报中的其他部分是否存在类似问题。
回复：
公司《2019年年度报告》中“第四节经营情况讨论与分析——二、主营业务分析——2.收入与成本”之“占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况”
（即报告第20页）表格中，因工作人员失误，填报错误，分行业中填录数据实为分产品数据，分产品中填录数据实为分行业的数据，更正情况如下：
更正前：
（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用□不适用
单位：元
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入比上年同期增减 | 营业成本比上年同期增减 | 毛利率比上年同期增减 | |
| 分行业 | ||||||
| 电子信息业 | 507,613,833.90 | 296,502,514.17 | 41.59% | 30.63% | 28.54% | 0.95% |
| 航空航天业 | 264,883,795.57 | 164,638,905.81 | 37.84% | 47.09% | 65.01% | -6.75% |
| 租赁及其他 | 17,930,964.24 | 7,276,006.95 | 59.42% | 53.55% | 57.96% | -1.13% |
| 分产品 | ||||||
| 应用服务 | 705,634,424.21 | 425,547,731.29 | 39.69% | 24.09% | 28.78% | -0.95% |
| 智能装备 | 66,863,205.26 | 35,593,688.69 | 46.77% | - | - | - |
| 租赁及其他 | 17,930,964.24 | 7,276,006.95 | 59.42% | 53.55% | 57.96% | -1.13% |
| 分地区 | ||||||
| 境内 | 774,316,393.30 | 459,058,860.60 | 40.71% | 35.90% | 39.55% | -1.56% |
| 境外 | 16,112,200.41 | 9,358,566.33 | 41.92% | 52.47% | 53.55% | -0.41% |
更正后：
（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用□不适用
单位：元
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入比上年同期增减 | 营业成本比上年同期增减 | 毛利率比上年同期增减 | |
| 分行业 | ||||||
| 电子信息业 | 705,634,424.21 | 425,547,731.29 | 39.69% | 24.09% | 28.78% | -0.95% |
| 航空航天业 | 66,863,205.26 | 35,593,688.69 | 46.77% | - | - | - |
| 租赁及其他 | 17,930,964.24 | 7,276,006.95 | 59.42% | 53.55% | 57.96% | -1.13% |
| 分产品 | ||||||
| 应用服务 | 507,613,833.90 | 296,502,514.17 | 41.59% | 30.63% | 28.54% | 0.95% |
| 智能装备 | 264,883,795.57 | 164,638,905.81 | 37.84% | 47.09% | 65.01% | -6.75% |
| 租赁及其他 | 17,930,964.24 | 7,276,006.95 | 59.42% | 53.55% | 57.96% | -1.13% |
| 分地区 | ||||||
| 境内 | 774,316,393.30 | 459,058,860.60 | 40.71% | 35.90% | 39.55% | -1.56% |
| 境外 | 16,112,200.41 | 9,358,566.33 | 41.92% | 52.47% | 53.55% | -0.41% |
上述更正系填列错误所致，不会对公司2019年年度财务状况和经营造成影响。更正后的《2019年年度报告》详见巨潮资讯网，公司对因上述更正给广大投资者带来的不便深表歉意，今后将加强定期报告编制过程中的审核工作，避免类似问题出现，敬请广大投资者谅解。
五.报告期末，你公司发出商品余额4,364.68万元，占存货总额的26.88%；发出商品存货跌价准备余额424.46万元，占发出商品余额的9.72%，显著高于其他类型存货跌价准备计提比例及往年发出商品跌价准备计提比例。
（一）请结合发出商品明细、对应的主要客户情况、客户签收程序及期末未确认收货的具体原因、期后确认收入及回款情况、同行业可比公司情况等，详细说明发出商品占比较高的原因及合理性、是否与行业趋势一致。
回复：
经核查，发出商品余额、发出商品存货跌价准备余额存在填报错误，公司实际发出商品余额为7,264.14万元，占存货总额的44.74%；发出商品存货跌价准备余额424.46万元，占发出商品余额的5.84%。具体如下：
1、发出商品在各业务板块中的情况如下：
| 产品结构 | 发出商品金额 |
| 应用服务类 | 3,413.47 |
| 智能装备类 | 3,850.67 |
公司主要业务包括应用服务和智能设备业务。
公司应用服务大类业务含SMT、PCB、LDS、3DP、航天航空。其中：1）SMT业务及3DP业务主要产品和服务均为个性化、非标准件、定制产品，公司采取定单生产模式，即本公司根据与客户签订的销售合同组织生产，产品检验合格封装后准时向客户交货，客户初步验收入库后在公司开出的出货单上签字初步确认。由于本公司产品精密度高且为非标准件产品，客户需要在实际使用时最终确认本公司产品是否达到合同要求，一般有30天左右的客户检验时间。2）PCB业务及LDS业务主要是通过为客户小批量试生产、打样的方式取得资格认证，在客户认证通过后即可与客户签订加工协议，通过该协议约定加工单价和结算周期。其销售收入的确认流程如下：正式合作时公司事业部根据客户的每笔加工订单组织生产，产品经公司质检部验收合格后即向客户交货，当业务累计达到一定数额或周期（对账周期在30-40天左右）时，公司财务部即与客户对账。双方对
账无误后，本公司财务部根据双方确认一致的对账结果开出销货发票确认销售收入。3）航天航空业务主要为定制化产品且品种繁多，不同产品因加工材料、加工难度、具体机型、订单规模等的差异以及客户对于其品质、性能要求的不同，且主要客户为大型航空企业，产品经公司质检部验收合格后即向客户交货，客户对产品进行严格的检验同时业务累计达到一定数额或周期，通知公司对账（一般对账周期在50天左右），并开出发票确认销售。公司智能装备类业务主要为测试设备及自动化装备的生产，测试设备的验收期为60-90天、自动化设备的验收期为90-180天，当客户验收并且双方财务对账后开具发票确认收入。因此当期未确认销售的生产成本结转计入存货发出商品中，待客户检验合格后并确认销售同时结转进入销售成本。
2、期末发出商品在各业务类板块中的前20大客户
公司已向深圳证券交易所创业板管理部报备期末发出商品在各业务板块前20大客户明细，期末发出商品的前二十大客户基本是知名企业或优质客户，均严格按照非标准产品的检验时间验收，并在验收合格后本公司与其对账并确认收入，以上客户均未到验收期，会计处理在发出商品中核算。综上所述，公司的发出商品余额较高，是由于公司产品发出后客户验收确认的时间较长所致，符合会计准则的规定。
3、同行业可比公司发出商品占比情况
| 同行业公司 | 存货账面余额（万元） | 发出商品账面余额（万元） | 发出商品占比（%） |
| 广东骏亚 | 31,783.78 | 13,165.56 | 41.42 |
| 超声电子 | 80,763.63 | 18,238.65 | 22.58 |
| 光韵达 | 16,236.08 | 7,264.14 | 44.74 |
公司发出商品占比略高于同行业公司，原因是公司生产的是非标准产品，存在验收期，客户验收确认的时间较长所致。
（二）请结合发出商品的发出时间、计提存货跌价准备的具体原因、同行业可比公司情况等补充说明发出商品存货跌价准备计提比例较高的合理性、是否与行业趋势一致。
请会计师核查并发表明确意见。回复：
1、公司发出商品的跌价计提情况
报告期期末，公司结合存货的单位售价、单位成本及其变动情况进行减值测试，确认存货的可变现净值。当其可变现净值低于成本时，按差额提取存货跌价准备。
对于发出商品，公司计提存货跌价的具体过程为：以发出商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确认为可变现净值。将可变现净值与账面成本比较，按差额计提跌价准备。
2、与其他类型存货跌价准备的比较
公司的存货类别中，主要为发出商品、在产品和原材料，其他如库存商品、周转材料等占比较小。
公司的原材料可分为两大类，一类为应用服务类涉及的原材料，约占期末原材料金额的50.03%，主要为钢片、铝框等，基本不存在变质等情况，价格也相对稳定，一般不存在跌价情况；另一类为智能设备类涉及的原材料，约占期末原材料金额的49.97%，主要为电子元件、板材等，一般根据预计需求采购，库龄较短，产生的跌价金额较少。
公司的在产品均是智能设备业务形成的，根据在产品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后确认的可变现净值大于在产品成本价，故不存在跌价情况。
2019年度，公司的智能设备类规模扩大，存在一定的小批量试制的新产品，由于批量较小，单位成本较高，造成发出商品计提的跌价准备较高。
3、与同行业公司发出商品计提跌价比例的比较
| 同行业公司 | 发出商品账面余额（万元） | 发出商品跌价金额（万元） | 发出商品跌价比例（%） |
| 广东骏亚 | 13,165.56 | 419.61 | 3.19 |
| 超声电子 | 18,238.65 | - | - |
| 光韵达 | 7,264.14 | 424.46 | 5.84 |
公司发出商品跌价计提比例与同行业公司广东骏亚相近，发出商品计提跌价准备较为合理。
综上所述，公司发出商品存货跌价准备计提比例是合理的。
会计师意见：
我们在深圳光韵达光电科技股份有限公司 2019 年度审计过程中对发出商品及跌价准备计提情况已充分关注。在审计过程中我们执行的审计程序包括：获取发出商品的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符；检查发出商品与相关科目的结转额核对一致；了解被审计单位对发出商品结转的计价方法，抽样检查其计算是否正确；对重要客户的发出商品进行函证；对发出商品进行减值测试，核实公司存货跌价准备的计提是否充分。
我们没有发现公司的上述说明中与财务报告相关的信息与我们审计过程中获取的资料在所有重大方面存在不一致之处。
六.你公司收到与支付的其他与筹资活动有关现金显示，你公司其他往来收款本期发生额13,127.23万元，其他往来还款本期发生额为9,160万元。请补充说明上述往来款的具体明细情况、对应经济实质、收款与还款时间、往来发生的具体原因及必要性等，并核查是否存在资金占用情形。请会计师核查并发表明确意见。回复：
公司已向深圳证券交易所创业板管理部报备其他往来收款及还款的具体明细情况。公司与上述单位的往来均为正常的经营所需，并按约定及时还款。
会计师意见：
我们在深圳光韵达光电科技股份有限公司 2019年度审计过程中对公司的现金流量表中收到（支付）的其他与筹资活动有关的现金项目已充分关注。在审计过程中我们执行的审计程序包括：检查银行存款的流水记录，会计处理的原始凭证，复核现金流量表相关项目的编制是否正确。我们没有发现公司的上述说明中与财务报告相关的信息与我们审计过程中获取的资料在所有重大方面存在不一致之处。
七.年报显示，你公司2019年实现营业收入79,042.86万元，同比增长36.20%，实现净利润7,208.74万元，同比增长5.65%，经营活动产生的现金流量净额9,929.76万元，同比下降43.78%。
（一）请补充说明营业收入与净利润增长幅度不一致的原因及合理性。
回复：
公司2019年度营业收入及净利润情况如下：
| 项目 | 2019年度（万元） | 2018年度（万元） | 增减率 |
| 一、营业总收入 | 79,042.86 | 58,034.78 | 36.20% |
| 二、营业总成本（含期间费用） | 70,435.18 | 51,982.29 | 35.50% |
| 三、净利润 | 8,277.31 | 6,797.21 | 21.78% |
| 其中： 1．归属于母公司股东的净利润 | 7,208.74 | 6,823.29 | 5.65% |
| 2．少数股东损益 | 1,068.57 | -26.08 | 4197.40% |
公司2019年实现营业收入79,042.86万元,同比增长36.20%；营业总成本（含期间费用）70,435.18万元,同比上升35.50%，公司实现净利润为8,277.31万元，同比上升
21.78%，营业收入与净利润增长幅度不一致的主要原因是本期信用减值损失及资产减值损失的增加；归属上市公司净利润7,208.74万元,同比增长5.65%。净利润与归属上市公司净利润的差异主要是本年度净利润中含归属少数股东净利润1,068.57万元。
（二）结合现金流量表补充材料等详细分析公司经营活动产生的现金流量净额与净
利润增长幅度存在较大差异的原因及合理性。回复：
2019年度经营活动产生的现金流量净额9,929.76万元，比上年减少7,733.89万元，下降43.78%。主要原因是由于购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的其它与经营活动有关的现金均增加，同时公司期末应收账款增加所致，截至2020年4月25日到期应收账款已基本回款；经营活动产生的现金流量净额同比下降43.78%，而同期净利润同比增长21.78%。结合财务报表附注中现金流量表补充资料，净利润与现金流量匹配情况如下：
| 项目 | 2019年(万元） | 2018年（万元） | 变动金额（万元） |
| 净利润 | 8,277.31 | 6,797.21 | 1,480.10 |
| 加：信用减值损失 | 635.41 | 635.41 | |
| 资产减值准备 | 401.65 | 205.25 | 196.40 |
| 固定资产折旧 | 6,435.86 | 5,799.04 | 636.83 |
| 无形资产摊销 | 792.26 | 775.56 | 16.70 |
| 长期待摊费用摊销 | 762.30 | 637.52 | 124.78 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号） | 26.71 | 21.37 | 5.35 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号） | 11.35 | 6.88 | 4.47 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号） | -22.02 | -22.02 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,806.62 | 1,214.29 | 592.33 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -6.29 | -196.56 | 190.27 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号） | -825.06 | -56.73 | -768.33 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号） | -142.37 | 149.75 | -292.12 |
| 存货的减少（增加以“－”号） | -4,366.29 | -1,750.51 | -2,615.78 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号） | -23,854.00 | 2,259.90 | -26,113.91 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号） | 19,996.31 | 1,800.68 | 18,195.63 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9,929.76 | 17,663.65 | -7,733.89 |
相比上一年度，2019年度经营活动产生的现金流量净额增加与净利润变动趋势不一致的主要原因：
1、存货的减少（增加以“－”号）2019年度较2018年度减少2,615.78万元，主要系公司扩大生产规模导致。
2、“2019年度经营性应收项目的减少（增加以“-”号）与2019年度经营性应付项目的增加（减少以“-”号）的合计净额-3,857.69万元”比“2018年度经营性应收项
目的减少（增加以“-”号）与2018年度经营性应付项目的增加（减少以“-”号）的合计净额4,060.58万元”减少了7,918.27万元；主要系应收账款2019年12月31日的余额较2018年12月31日的余额增加12,170.02万元（收购通宇航空和扩大销售规模导致），应付账款2019年12月31日的余额较2018年12月31日的余额增加51,10.66万元,应付职工薪酬2019年12月31日的余额较2018年12月31日的余额增加1,236.83万元，应交税费2019年12月31日的余额较2018年12月31日的余额增加1,514.36万元,递延收益2019年12月31日的余额较2018年12月31日的余额增加483.87万元。
八.你公司按单项计提应收账款坏账准备明细中列示了对苏州至臻精密机械有限公司等公司的应收账款均100%计提坏账准备。请结合相关欠款方基本情况、关联关系、往来交易情况、计提坏账的具体原因等补充说明坏账准备计提的及时性、合理性及你公司拟采取的催收措施等。
回复：
本公司单项金额重大并单独计提坏账准备及单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款的基本情况：
单位：元
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 1 | 斯凯威科技（北京）有限公司 | 2006/3/15 | 120万美元 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 673,867.72 | 诉讼已和解，逾期预计无法收回 |
| 2 | 共青城赛龙通信技术有限责任公司 | 2010/8/6 | 30000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 615,864.75 | 逾期预计无法收回 |
| 3 | 共青城超群科技股份有限公司 | 2010/6/30 | 6063万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 468,273.53 | 逾期预计无法收回 |
| 4 | 宁波科光机电有限公司 | 1998/1/6 | 900万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 423,261.98 | 逾期预计无法收回 |
| 5 | 东莞市华欧泰电子科技有限公司 | 2014/4/15 | 1000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 301,524.50 | 逾期预计无法收回 |
| 6 | 国威科技有限公司 | 1996/4/25 | 5068.8万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 246,175.00 | 逾期预计无法收回 |
| 7 | 德富凯通讯设备（深圳）有限公司 | 2007/8/15 | 100万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 220,365.00 | 逾期预计无法收回 |
| 8 | 珠海市科盈电子有限公司 | 2004/3/12 | 1772万港元 | 公司已吊销 | 非关联 | 217,661.00 | 逾期预计无法收回 |
| 9 | 深圳市百纳威电子股份有限公司 | 2010/4/27 | 2080万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 214,470.00 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 10 | 赛龙通信技术（深圳）有限公司 | 2002/7/23 | 160万美元 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 210,775.25 | 逾期预计无法收回 |
| 11 | 昆山三帝立体电路科技有限公司 | 2008/3/10 | 410万美元 | 公司已注销 | 非关联 | 200,859.28 | 逾期预计无法收回 |
| 12 | 贵州省百纳威智能科技有限公司 | 2015/12/28 | 5000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 195,295.00 | 逾期预计无法收回 |
| 13 | 深圳市正恒鑫五金有限公司 | 2007/2/13 | 3万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 183,851.81 | 逾期预计无法收回 |
| 14 | 苏州至臻精密机械有限公司 | 2012/2/13 | 10万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 158,902.00 | 逾期预计无法收回 |
| 15 | 杭州九和电子有限公司 | 2006/8/7 | 300万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 149,054.00 | 逾期预计无法收回 |
| 16 | 宁波明讯电子科技有限公司（已更名：宁波哲豪电子科技有限公司） | 1992/12/15 | 4000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 142,700.00 | 逾期预计无法收回 |
| 17 | 深圳市闻尚通讯科技有限公司 | 2011/5/17 | 1100万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 140,970.00 | 逾期预计无法收回 |
| 18 | 珠海市宏能电子科技有限公司 | 2006/2/28 | 1000万 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 139,343.68 | 逾期预计无法收回 |
| 19 | 深圳中宇元一数码科技有限公司 | 2003/3/27 | 2000万美元 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 113,425.00 | 逾期预计无法收回 |
| 20 | 武汉新创利科技有限公司 | 2005/8/10 | 230万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 109,696.00 | 逾期预计无法收回 |
| 21 | 合肥芯祥达电子科技有限公司 | 2015/7/17 | 1000万 | 公司被限制消费 | 非关联 | 104,950.00 | 逾期预计无法收回 |
| 22 | 东莞清溪辉碧电子厂 | 1986/12/31 | 2525万港币 | 公司已注销 | 非关联 | 104,355.94 | 逾期预计无法收回 |
| 23 | 佳通科技(苏州)有限公司 | 1999/3/31 | 4800万美元 | 公司已注销 | 非关联 | 103,583.77 | 逾期预计无法收回 |
| 24 | 南京协千电子有限公司 | 2013/3/21 | 450万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 96,440.00 | 逾期预计无法收回 |
| 25 | 瀚森科技（江西）有限公司 | 2007/11/16 | 600.02万美元 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 89,045.00 | 逾期预计无法收回 |
| 26 | 江苏新科数字技术股份有限公司 | 1998/7/24 | 30000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 87,269.00 | 逾期预计无法收回 |
| 27 | 东工科技(武汉)有限公司 | 2010/3/16 | 500万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 75,350.00 | 逾期预计无法收回 |
| 28 | 苏米特电子（厦门）有限公司 | 2004/5/10 | 122.37万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 71,920.00 | 逾期预计无法收回 |
| 29 | 伟创力电子科技（上海）有限公司 | 2001/12/26 | 3000万美元 | 公司正常经营 | 非关联 | 71,904.07 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 30 | 杭州富阳恒泰汽车电器有限公司 | 1999/4/16 | 3750万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 70,800.40 | 逾期预计无法收回 |
| 31 | 深圳华祥荣正电子有限公司 | 2003/3/27 | 1600万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 69,303.00 | 逾期预计无法收回 |
| 32 | 深圳市永迪尔电子有限公司 | 2008/12/16 | 2000万人民币 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 64,850.00 | 逾期预计无法收回 |
| 33 | 神讯电脑（昆山）有限公司 | 2004/2/10 | 990万美元 | 公司正常经营 | 非关联 | 61,875.34 | 逾期预计无法收回 |
| 34 | 杭州杰能动力有限公司 | 2010/3/23 | 1000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 60,590.00 | 逾期预计无法收回 |
| 35 | 昆山鹏友贸易有限公司 | 2009/7/22 | 10万人民币 | 公司正常经营 | 非关联 | 59,550.00 | 逾期预计无法收回 |
| 36 | 珠海市晶昊电子科技有限公司 | 2010/8/18 | 100万 | 公司正常经营 | 非关联 | 57,339.34 | 逾期预计无法收回 |
| 37 | 志合电脑（苏州工业园区）有限公司 | 2001/8/22 | 2600万美元 | 公司正常经营 | 非关联 | 57,300.61 | 逾期预计无法收回 |
| 38 | 江西意科斯光电科技有限公司 | 2017/9/20 | 2000万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 55,132.80 | 逾期预计无法收回 |
| 39 | 中新产业集团有限公司 | 1996/11/21 | 8008万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 52,820.00 | 逾期预计无法收回 |
| 40 | 杭州禾声科技有限公司 | 2005/1/11 | 12407.528万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 52,229.17 | 逾期预计无法收回 |
| 41 | 浙江固本电子科技有限公司 | 2010/8/26 | 1500万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 50,950.00 | 逾期预计无法收回 |
| 42 | 常州经纬实业有限公司 | 1984/6/18 | 1000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 50,570.00 | 逾期预计无法收回 |
| 43 | 常州莫本通讯有限公司 | 2003/12/24 | 2800万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 47,150.00 | 逾期预计无法收回 |
| 44 | 深圳市博奥源科技有限公司 | 2015/4/27 | 2000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 45,610.00 | 逾期预计无法收回 |
| 45 | 浙江京昌电子股份有限公司 | 2001/12/19 | 4000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 42,290.07 | 逾期预计无法收回 |
| 46 | 国腾电子(江苏)有限公司 | 2000/10/19 | 2000万美元 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 39,895.37 | 逾期预计无法收回 |
| 47 | 合肥瑞华电子科技有限责任公司 | 2009/6/17 | 1000万 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 38,200.00 | 逾期预计无法收回 |
| 48 | 青岛华航海普电子技术有限公司 | 2010/10/22 | 300万 | 公司严重违法并列入经营异常 | 非关联 | 36,144.00 | 逾期预计无法收回 |
| 49 | 武汉火鸟电子有限公司 | 2014/3/26 | 150万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 33,810.00 | 逾期预计无法收回 |
| 50 | 重庆和诚电器有限公司昆山分公司 | 2008/3/26 | 0万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 33,525.00 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 51 | 上海嘉阳通信科技有限公司 | 2002/10/17 | 3000万港币 | 公司已吊销 | 非关联 | 33,000.00 | 逾期预计无法收回 |
| 52 | 苏州马克立亨智能科技有限公司 | 2015/4/10 | 1000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 32,955.00 | 逾期预计无法收回 |
| 53 | 北京嘉新隆源电子有限公司 | 2004/3/4 | 50万人民币 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 32,699.00 | 逾期预计无法收回 |
| 54 | 昆山康佳电子有限公司 | 2008/9/12 | 35000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 31,511.62 | 逾期预计无法收回 |
| 55 | 浙江博尚电子有限公司 | 2002/9/6 | 5200万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 31,454.89 | 逾期预计无法收回 |
| 56 | 杭州海兴电器有限公司 | 1998/10/13 | 3313.42万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 31,211.76 | 逾期预计无法收回 |
| 57 | 武汉新创利科技有限公司 | 2005/8/10 | 230万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 31,085.00 | 逾期预计无法收回 |
| 58 | 重庆鼎腾通讯技术（国虹）有限公司 | 2014/12/22 | 5000万 | 公司被限制消费 | 非关联 | 30,550.00 | 逾期预计无法收回 |
| 59 | 东工科技(武汉)有限公司 | 2010/3/16 | 500万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 30,445.27 | 逾期预计无法收回 |
| 60 | 河南欧唯通信设备有限公司 | 2016/12/2 | 5000万 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 26,700.00 | 逾期预计无法收回 |
| 61 | 南京吉山光电科技有限公司 | 2009/3/13 | 2500万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 25,640.00 | 逾期预计无法收回 |
| 62 | 珠海同创兴电子科技有限公司 | 2010/8/5 | 108万 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 25,580.00 | 逾期预计无法收回 |
| 63 | 成都市亿瑞进出口有限公司 | 1999/9/29 | 600万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 25,570.00 | 逾期预计无法收回 |
| 64 | 上海佳紫实业有限公司 | 2004/4/5 | 500万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 25,500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 65 | 苏州市吴中区郭巷晨阳电子厂 | 2002/7/1 | 0万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 25,360.00 | 逾期预计无法收回 |
| 66 | 苏州久翔电子有限公司 | 2013/4/17 | 250万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 25,081.00 | 逾期预计无法收回 |
| 67 | 浙江恒曼光电科技有限公司 | 2009/6/15 | 1000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 24,200.00 | 逾期预计无法收回 |
| 68 | 九江正展光电有限公司 | 2010/11/19 | 500万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 24,101.26 | 逾期预计无法收回 |
| 69 | 浙江创佳数字技术有限公司 | 2007/6/11 | 15000万 | 公司已吊销 | 非关联 | 24,060.00 | 逾期预计无法收回 |
| 70 | 智维科技(常州)有限公司 | 2003/6/3 | 120万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 23,880.00 | 逾期预计无法收回 |
| 71 | 重庆市麒亨电子科技有限公司 | 2016/9/14 | 868万人民币 | 公司正在清算 | 非关联 | 23,400.00 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 72 | 苏州吉嘉祥电子科技有限公司 | 2015/11/3 | 200万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 21,890.00 | 逾期预计无法收回 |
| 73 | 无锡市无线电元件六厂 | 1980/4/15 | 2063.6万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 20,400.00 | 逾期预计无法收回 |
| 74 | 湖北伟特电子有限公司 | 2012/5/16 | 11522.7万 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 20,190.00 | 逾期预计无法收回 |
| 75 | 颖川科技有限公司 | 2010/2/5 | 公司已告解散 | 非关联 | 19,977.00 | 逾期预计无法收回 | |
| 76 | 伟特移动通讯设备（东莞）有限公司 | 2008/6/18 | 505万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 18,930.00 | 逾期预计无法收回 |
| 77 | 合肥泰科睿电子科技有限公司 | 2016/8/18 | 358万 | 公司已注销 | 非关联 | 16,800.00 | 逾期预计无法收回 |
| 78 | 中天信实业（深圳）有限公司 | 2004/1/13 | 2000万港元 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 16,250.00 | 逾期预计无法收回 |
| 79 | 深圳市中和多媒体产业有限公司 | 2004/1/8 | 460万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 14,628.00 | 逾期预计无法收回 |
| 80 | 江苏万卓信息科技有限公司 | 2012/8/2 | 5660万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 13,586.80 | 逾期预计无法收回 |
| 81 | 上海再灵通讯科技有限公司 | 2003/6/26 | 50万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 13,550.00 | 逾期预计无法收回 |
| 82 | 深圳市路远电子科技有限公司 | 2003/12/29 | 500万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 12,920.00 | 逾期预计无法收回 |
| 83 | 诸城市博菱德电子有限公司 | 2015/4/8 | 200万 | 公司已注销 | 非关联 | 12,880.00 | 逾期预计无法收回 |
| 84 | 宁波锐硕光电科技有限公司 | 2009/2/9 | 1000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 12,780.00 | 逾期预计无法收回 |
| 85 | 深圳中天信电子有限公司 | 1992/8/21 | 110万美元 | 公司已告解散 | 非关联 | 12,150.00 | 逾期预计无法收回 |
| 86 | 富仕雅玛数码科技(昆山)有限公司 | 2000/12/8 | 250万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 11,840.00 | 逾期预计无法收回 |
| 87 | 宁波兰尔达通信设备有限公司 | 2003/10/29 | 1000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 11,700.00 | 逾期预计无法收回 |
| 88 | 武汉亿生电子有限公司成都分公司 | 2011/12/28 | 0万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 11,500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 89 | 苏州硕达信息系统科技有限公司 | 2011/1/7 | 18976.4939万人民币 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 11,000.00 | 逾期预计无法收回 |
| 90 | 山东智达立实业有限公司 | 2008/1/28 | 2000万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 10,900.00 | 逾期预计无法收回 |
| 91 | 宁波杰邦数码科技有限公司 | 2006/5/19 | 150万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 10,875.00 | 逾期预计无法收回 |
| 92 | 宁波明盛电子工业有限公司 | 2001/6/18 | 1000万人民币 | 公司被列为失信人 | 非关联 | 10,800.00 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 93 | 新邮通信设备有限公司 | 2005/1/20 | 30000万人民币 | 正在清算 | 非关联 | 10,500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 94 | 深圳摩纳特通讯技术有限公司 | 2009/7/2 | 1000万人民币 | 公司被限制消费 | 非关联 | 10,400.00 | 逾期预计无法收回 |
| 95 | 杭州数朋科技有限公司 | 2009/3/4 | 500万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 9,880.00 | 逾期预计无法收回 |
| 96 | 浙江创亿光电设备有限公司 | 2002/12/13 | 5000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 9,420.00 | 逾期预计无法收回 |
| 97 | 浙江正珂凡新能源科技有限公司 | 2016/10/8 | 1000万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 8,740.00 | 逾期预计无法收回 |
| 98 | 浙江中数科技有限公司 | 2008/10/14 | 5000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 4,670.00 | 逾期预计无法收回 |
| 99 | 杭州大运电子有限公司 | 2004/12/6 | 20万美元 | 公司已吊销 | 非关联 | 4,000.00 | 逾期预计无法收回 |
| 100 | 宁波市鄞州品和精密电子有限公司 | 2011/4/2 | 50万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 3,900.00 | 逾期预计无法收回 |
| 101 | 余姚市万豪科技实业有限公司 | 2012/8/3 | 318万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 3,500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 102 | 浙江弘博电子科技有限公司 | 2012/9/17 | 1628万 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 3,000.00 | 逾期预计无法收回 |
| 103 | 浙江贵衣缝纫设备有限公司 | 2010/11/29 | 800万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 2,200.00 | 逾期预计无法收回 |
| 104 | 临安市隆瑞电子有限公司 | 2011/9/8 | 50万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 1,400.00 | 逾期预计无法收回 |
| 105 | 杭州艾斯博电装有限公司 | 2013/2/4 | 100万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 760.00 | 逾期预计无法收回 |
| 106 | 杭州玖禾玖科技有限公司 | 2010/1/28 | 501万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 750.00 | 逾期预计无法收回 |
| 107 | 浙江三花南望微电子有限公司 | 2002/11/13 | 4250万港元 | 公司已吊销 | 非关联 | 730.00 | 逾期预计无法收回 |
| 108 | 上海捷治电子机械有限公司 | 2006/10/26 | 110万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 520.00 | 逾期预计无法收回 |
| 109 | 宁波发达电气制造有限公司 | 1999/3/12 | 880万人民币 | 公司已注销 | 非关联 | 500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 110 | 宁波文迪电子科技有限公司 | 2011/4/19 | 1000万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 500.00 | 逾期预计无法收回 |
| 111 | 杭州绿恒科技有限公司 | 2010/1/15 | 8000万人民币 | 公司被限制消费及列为失信人 | 非关联 | 400.00 | 逾期预计无法收回 |
| 112 | 杭州摩托罗拉科技有限公司（已更名：艾锐势科技（杭州）有限公司） | 2007/11/30 | 4000万美元 | 公司已注销 | 非关联 | 350.00 | 逾期预计无法收回 |
| 113 | 宁波向东光电科技有限公司 | 2006/3/24 | 500万人民币 | 公司已吊销 | 非关联 | 285.00 | 逾期预计无法收回 |
| 114 | 黄山市北川电子科技有限公司 | 2009/11/23 | 500万 | 公司被限制消费 | 非关联 | 200.00 | 逾期预计无法收回 |
| 序号 | 全称 | 成立时间 | 注册资本 | 经营情况 | 客户关联性 | 2019.12.31应收余额 | 计提坏账原因 |
| 合计 | 7,977,224.98 | ||||||
本公司严遵守会计准则计提应收款项坏账准备：
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
（1）单独计提坏账准备的应收款项
| 项目 | 判断标准 | 计提减值方式 |
| 单项金额重大并单独计提坏账准备 | 本公司将金额为人民币30万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 | 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 |
| 单项金额不重大但单项计提坏账准备 | 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 | 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备 |
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
| 组合1 | 无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征，按账龄分析法计提坏账。 |
| 组合2 | 受本公司控制的子公司的应收款项不计提坏账准备 |
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司的信用政策与结算方式：公司按照统一的政策对客户进行评估，包括对客户实力、采购量、以往交易及回款等各方面情况，最终确定具体的信用政策，一般按60天-180天的信用期办理货款支付。并对客户的信用政策进行动态管理。随着合作的深入，根据客户的情况，对其信用政策也有所调整。当发现个别评估较差的客户，公司采取了终止合作,并连同公司法务部门及时追收货款。
九.其他问题：
（一）年报显示，你公司报告期内处置了持有的联营企业富通尼激光科技（东莞）有限公司股权，请补充说明处置原因、履行的审议程序及披露义务、处置价格的公允性等。
回复：为了加强激光产业链上下游合作，经公司总经理办公会同意，公司于2016年9月与美国光子工业(PI)国际股份有限公司（以下简称“PI公司”）共同投资设立“富通尼激光科技(东莞)有限公司”（以下简称“富通尼”），本公司实缴出资32万美元（折合人民币1000万元），持股20%。富通尼成立后，由其大股东PI公司主要负责日常经营管理，在合作过程中，鉴于双方在经营理念上出现较大的分歧，本公司决定退出。经本
公司总经理办公会同意，本公司于2019年3月将持有富通尼20%的股权以人民币1000万元的价格全部转让给PI公司的子公司，本公司董事长侯若洪先生辞去富通尼董事长职务、本公司监事刘琼女士辞去富通尼监事职务。
鉴于本次交易金额未达到信息披露标准，富通尼也未对公司构成重大影响，本公司未单独披露本次股权转让事宜。本公司在2019年4月11日发布的《关于公司及子公司2019年度日常关联交易预计公告》中披露：本公司已于2019年3月转让本公司持有的富通尼全部股权，侯若洪先生已辞去富通尼董事长及法定代表人职务。富通尼自成立以来，2016年度实现净利润－68.51万元、2017年度实现净利润40.78万元、2018年度实现净利润99.90万元，经双方友好协商，本公司以出资价格转让股权，定价公允，不损害股东双方利益。
（二）苏州光韵达光电科技股份有限公司上海分公司2019年8月因扩大产能未及时更新环评批复被上海市松江区环境保护局责令限期改正。请补充说明上述处罚对你公司生产经营是否产生重大影响，并进一步说明截至目前的整改措施及整改进度情况等。
回复：
报告期内，公司全资子公司苏州光韵达光电科技股份有限公司上海分公司因扩大产能未及时更新环评批复，违反建设项目“三同时”及验收制度，被上海市松江区环境保护局责令限期改正，并处罚款50万元人民币。收到整改通知后，该公司立即进行整改，取得《上海市松江区环境保护局关于苏州光韵达光电科技股份有限公司上海分公司扩建项目环境影响报告表的审批意见》（松环保许管[2019]100号），并已通过上海市松江区环境保护局组织的现场验收，取得《建设项目主体工程配套建设的噪声、固体废物污染防治设施峻工环境保护验收意见表》（沪松环保评验[2020]88号）。
上述处罚未对公司生产经营带来影响，公司将引以为戒，加强法律法规的学习，严格按相关部门的要求，履行报备、报批手续。
（三）请补充报备公司前五名客户和供应商的名称、销售或采购产品的具体明细及对应金额，并说明上述客户和供应商与公司是否存在关联关系，若是，请说明关联交易的必要性及定价的公允性。
回复：
公司已向深圳证券交易所创业板公司管理部报备了前五名客户、前五名供应商名称及具体金额。公司与前五名客户、前五大供应商不存在关联关系，公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、持股5%以上股东、实际控制人和其他关联方不存在在主要客户中直接或间接拥有权益的情形。
（四）请补充报备公司应收账款前五名客户的名称，并分析与前五名销售客户的匹配程度。
回复：
公司已向深圳证券交易所创业板公司管理部报备了应收账款前五名客户的名称及金额，前五大应收账款客户与前五大销售客户是相匹配的。
特此公告。
深圳光韵达光电科技股份有限公司
董 事 会二〇二〇年四月二十九日