证券代码:300273
证券代码:300273 | 证券简称:和佳医疗 | 编号:2020-050 |
珠海和佳医疗设备股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2019年年报问询函的回复公告
珠海和佳医疗设备股份有限公司(以下简称“公司”)于2020年5月17日收到深圳证券交易所下发的《关于对珠海和佳医疗设备股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第233号)(以下简称“《问询函》”)。根据问询函中的要求,公司及时对关注事项进行了认真核查、分析和落实,并逐一进行了回复,现就问询函回复内容公告如下:
1. 你公司2019年分季度的营业收入分别为2.98亿元、3.02亿元、2.30亿元和3.88亿元,分季度净利润分别为5,629.29万元、-266.89万元、2,595.58万元和-3,821.95万元。你公司各季度收入波动相对平稳但净利润波动较大且呈现季度间净利润盈亏性质变化的特征,第四季度净利润环比大幅亏损。
(1)请说明公司所处行业是否存在明显季节性特征,结合你公司实际业务开展情况、产品价格、毛利率、销售模式、收入确认政策及终端需求变化情况,说明报告期内四个季度净利润波动情况与营业收入变动趋势显著不匹配及季度间净利润盈亏性质变化、第四季度净利润环比出现大幅亏损的原因及合理性,是否存在跨期确认收入和跨期结转成本或费用的情况;
答:
公司以肿瘤微创治疗设备、大型医用制氧主机等医疗设备的研发、制造、销售为基础,为各级公立医院规划、设计、实施医用气体工程、医用洁净工程,打造肿瘤中心、介入中心、康复中心等重点学科,推动优质医疗资源下沉,全面提升基层医院的硬件水平和综合医疗服务能力。
公司的业务主要面向公立医院,医院采购遵守较为严格的预算管理制度,通
常在上半年制定采购计划,经历方案审查、立项批复、招投标、合同签订等程序,下半年完成采购,具有一定的季节性特征,但未对公司各季度的销售收入构成重大影响。公司近三年的毛利率保持在50%左右,销售模式、产品价格均未发生重大变化。公司各类业务的收入确认政策分别如下:
主营业务
主营业务 | 收入确认政策 |
医疗器械产品、配件及耗材和医疗信息化产品 | 在公司将产品交付给购买方后,取得购买方验收确认单据后公司确认收入实现。 |
医用工程和医院整体建设项目 | 在项目实施过程中,由业主方或业主方与监理方共同确认项目进度,并以其签署的进度确认单据作为项目结算依据。报告期内,公司以上述进度确认单据作为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量比例的依据,并以此作为完工百分比法确认收入的依据。 |
融资租赁 | 在租赁期内按实际利率法对长期应收款中的未确认融资收益进行分配,确认当期的融资收入。未确认融资收益等于最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值的差额。 |
报告期内,公司四个季度营业收入及净利润如下表所示:
单位:元
项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
营业收入 | 297,892,928.60 | 302,305,057.86 | 229,656,687.84 | 388,412,123.21 |
营业成本 | 134,464,821.30 | 155,148,816.16 | 103,628,619.39 | 211,913,358.65 |
营业税金及附加 | 828,513.00 | 1,519,502.77 | 946,205.08 | 4,197,528.49 |
销售费用 | 31,410,836.50 | 50,121,946.34 | 34,360,566.95 | 29,610,683.81 |
管理费用 | 17,942,910.02 | 26,523,322.22 | 17,341,504.02 | 32,510,556.11 |
研发费用 | 12,476,107.71 | 15,504,215.40 | 13,071,838.10 | 19,283,307.52 |
财务费用 | 28,969,345.23 | 40,278,675.00 | 30,166,175.26 | 48,511,188.11 |
其他收益 | 6,643,806.00 | 4,389,608.00 | 3,264,746.14 | 9,378,140.02 |
投资收益(损失以“-”号填列) | 406,892.28 | -1,176,276.16 | -2,411,143.07 | 16,437,839.88 |
信用减值损失(损失以“-”号填列) | -9,587,008.31 | -14,085,821.59 | -5,774,060.00 | -111,914,623.95 |
资产减值损失(损失以“-”号填列) | -2,911,764.55 | |||
资产处置收益(损失以“-”号填列) | 137,753.95 | |||
三、营业利润(亏损以“-” | 69,264,084.81 | 2,336,090.22 | 25,221,322.11 | -46,487,154.13 |
号填列)
号填列) | ||||
加:营业外收入 | 31,692.06 | 982,852.65 | 9,859,924.29 | 1,065,909.99 |
减:营业外支出 | 3,000.00 | 54,683.12 | 18,957.77 | 70,000.00 |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 69,292,776.87 | 3,264,259.75 | 35,062,288.63 | -45,491,244.14 |
减:所得税费用 | 12,013,684.09 | 4,213,572.83 | 8,643,889.27 | -6,878,208.54 |
五、净利润(净亏损以"-"号填列) | 57,279,092.78 | -949,313.08 | 26,418,399.36 | -38,613,035.60 |
归属于上市公司股东的净利润 | 56,262,949.96 | -2,668,865.71 | 25,955,778.90 | -38,219,484.61 |
公司各季度净利润波动主要是由于期间费用变化所致,其中:第二季度亏损系因计提股权激励费用、加大推广费用支出、支付债券发行担保费用导致管理费用、销售费用、财务费用增加;第四季度亏损系因计提信用减值损失、计提年终奖金、支付债券发行利息及相关费用导致信用减值损失、管理费用、财务费用增加。
(2)结合你公司销售回款情况,说明第四季度经营性现金流量净额为负的原因。
答:
公司2017-2019年经营性现金流量净额分别为-5.89亿,-5.92亿、0.12亿,公司经营性现金流持续向好,主要原因:1、公司应对国家宏观经济下行、金融政策调整等外部环境变化,对占用现金流较多、周期较长的融资租赁业务、医院整体建设业务进行策略调整和结构优化,减少融资租赁采购款、医院整体建设代垫款的投入。2、公司贯彻“以现金流为首、以利润为核心”的经营方针,从源头上择优审慎承接项目,鼓励发展现金流好、回款快的业务,在过程中强化项目进度管理和应收账款催收,取得了一定成效。2020年,公司将继续贯彻“现金流为首、以利润为核心”的经营方针,聚焦主营业务发展,控制融资租赁业务新增规模,推动医院整体建设业务的投资战略转型。同时,加快在建项目交付,坚定盘活存量资产。
报告期内,公司2019年度一季度到四季度的经营活动现金流量净额分别为:
2,291.79万元、12,238.70万元、5,881.48万元、-19,243.07万元。第四季度
经营性现金流量净额为负的原因主要为2019年第四季度公司支付医院整体建设项目永顺县人民医院整体搬迁PPP项目、永顺县公共卫生服务中心PPP项目的工程款约1.63亿所致。
2. 年报显示,你公司2019年度计入当期损益的政府补助2,864.79万元,占2019年净利润4,133.04万元的69.31%。
(1)请你公司补充披露上述政府补助的详细情况,包括但不限于确认依据、发放主体、发放事由、发放时间以及相关会计处理合规性,是否就政府补助事项及时履行信息披露义务;
答:
1)2019年公司收到政府补助7,561.10万元,计入当期损益的政府补助2,864.79万元(包括以前年度收到的摊销金额),具体明细如下:
单位:万元
序号
序号 | 收款单位 | 发放主体 | 发放事由 | 2019年收到的政府补助金额 | 计入当期损益的金额 | 收款时间 | 与资产/收益相关 | 计入会计科目 | 是否具有可持续性 |
1 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 中山大学附属第三医院 | 基于多模态三维影像融合导航的肝癌精准射频消融系统项目款 | 50.00 | 50.00 | 2019年2月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
2 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 中国人民解放军总医院财务处 | 肝肾肿瘤微波精准消融解决方案及规范化应用课题费 | 23.70 | 23.70 | 2019年2月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
3 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 北京理工大学 | 集成三维可视化导航与三维热场软件1套课题费 | 6.00 | 6.00 | 2019年2月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
4 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 中山大学 | 北00044周慧超科研合作经费 | 13.65 | 13.65 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
5 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 北京理工大学 | 科研费 | 4.50 | 4.50 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
6 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 13.65 | 13.65 | 2019年7月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
7 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 北京理工大学 | 科研费 | 4.50 | 4.50 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
8 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2017年外经贸发展专项资金 | 0.84 | 0.84 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
9 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 珠海市2018年标杆企业补助资金 | 10.00 | 10.00 | 2019年11月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
10 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2019年节能减排专项资金 | 0.30 | 0.30 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
11 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 赴外招聘财政补贴款 | 0.20 | 0.20 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
12 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海市永安达税务师事务所有限公司 | 中小企业服务兑现款 | 1.00 | 1.00 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
13 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2018年度珠海保税区企业研发费用补助资金 | 300.00 | 300.00 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
14 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2019年引才育才扶持资金 | 76.26 | 76.26 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
15 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海市香洲区财政局 | 残疾人补贴奖金 | 1.90 | 1.90 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
16 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 招商引资扶持资金 | 100.00 | 100.00 | 2019年5月 | 与收益相关 | 营业外收入 | 否 |
17 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2018年重点企业扶持资金 | 494.53 | 494.53 | 2019年7月 | 与收益相关 | 营业外收入 | 否 |
18 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 珠海市横琴新区社会服务中心 | 应届毕业生社会保障补贴 | 0.14 | 0.14 | 2019年2月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
19 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 珠海保税区管委会 | 引才育才扶持资金 | 5.07 | 5.07 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
20 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 0.21 | 0.21 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
21 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 珠海保税区管委会 | 扶持重点企业发展资金 | 480.09 | 480.09 | 2019年7月 | 与收益相关 | 营业外收入 | 否 |
22 | 珠海和佳生物电子科技有限公司 | 珠海市香洲区财政局 | 残疾人补贴奖金 | 0.18 | 0.18 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
23 | 珠海和佳生物电子科技有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 2018年度珠海保税区企业研发费用补助资金 | 10.39 | 10.39 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
24 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 3.03 | 3.03 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
25 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 珠海市香洲区财政局 | 残疾人补贴奖金 | 0.63 | 0.63 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
26 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 珠海保税区引才育才扶持资金 | 13.28 | 13.28 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
27 | 广州卫软信息科技有限公司 | 广州市财政局 | 研发后补助 | 1.80 | 1.80 | 2019年3月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
28 | 广州卫软信息科技有限公司 | 广州市天河区财政局 | 软件著作权补贴 | 0.80 | 0.80 | 2019年6月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
29 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 0.72 | 0.72 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
30 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 科技成长奖励资金 | 30.00 | 30.00 | 2019年8月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
31 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 高新技术认定后补助资金 | 10.00 | 10.00 | 2019年8月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
32 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 高新技术认定后补助资金 | 10.00 | 10.00 | 2019年8月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
33 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海南方软件网络评测中心 | 中小微企业服务卷补 | 2.00 | 2.00 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
34 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 研发费用补助资金 | 69.50 | 69.50 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
35 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 引才育才扶持资金 | 3.57 | 3.57 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
36 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海市香洲区财政局 | 残疾人补贴奖金 | 0.18 | 0.18 | 2019年9月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
37 | 北京益源信通科技发展有限责任公司 | 北京市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 0.82 | 0.82 | 2019年4月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
38 | 四川欣阳科技有限公司 | 高新技术产业开发区经济运行与安全生产监管局 | 经济运行与安全生产补助 | 0.50 | 0.50 | 2019年10月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
39 | 四川欣阳科技有限公司 | 成都高新技术产业开发区党群工作室 | 企业引才育才扶持专项资金 | 0.12 | 0.12 | 2019年1月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
40 | 珠海和佳医疗建设投资有限公司 | 珠海保税区管理委员会 | 企业引才育才扶持专项资金 | 2.04 | 2.04 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
41 | 珠海和佳康泰医疗投资有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 0.18 | 0.18 | 2019年6月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
42 | 珠海和佳医疗器械创新研究院有限公司 | 珠海市横琴新区社会服务中心 | 应届毕业生社会保险补贴 | 0.07 | 0.07 | 2019年2月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
43 | 珠海和佳医疗器械创新研究院有限公司 | 保税区管理委员会 | 研发费用补助资金 | 14.64 | 14.64 | 2019年12月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
44 | 珠海保税区和佳泰基医疗设备工程有限公司 | 珠海市社会保险基金管理中心 | 稳岗补贴 | 0.12 | 0.12 | 2019年5月 | 与收益相关 | 其他收益 | 否 |
45 | 永顺和佳公卫建设投资有限公司 | 永顺县国库支付中心 | 永顺县残疾人康复中心项目 | 300.00 | - | 2019年6月 | 与资产相关 | 递延收益 | 否 |
46 | 永顺和佳公卫建设投资有限公司 | 永顺县国库支付中心 | 永顺县残疾人康复中心项目 | 400.00 | 2019年7月 | 与资产相关 | 递延收益 | 否 | |
47 | 永顺和佳公卫建设投资有限公司 | 永顺县国库支付中心 | 永顺县残疾人康复中心项目 | 100.00 | 2019年8月 | 与资产相关 | 递延收益 | 否 | |
48 | 永顺和佳医疗建设投资有限公司 | 湘西自治州财政局 | 永顺县人民医院综合楼建设项目 | 1,500.00 | - | 2019年6月 | 与资产相关 | 递延收益 | 否 |
49 | 永顺和佳医疗建设投资有限公司 | 湘西自治州财政局 | 永顺县人民医院综合楼建设项目 | 3,500.00 | 2019年12月 | 与资产相关 | 递延收益 | 否 | |
50 | 中山和佳医疗科技有限公司 | 数字X线摄影系统研发及产业化开发项目 | 400.68 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 | |||
51 | 中山和佳医疗科技有限公司 | 高端医疗设备技术改造项目 | 178.04 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 |
52 | 中山和佳医疗科技有限公司 | 医用PSA分子筛制氧机主机技术改造项目 | 62.46 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 | |||
53 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 肿瘤微创介入治疗三维可视化手术导航系统产业化 | 385.01 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 | |||
54 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 肿瘤微创综合治疗设备技术改造项目 | 56.00 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 | |||
55 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 形成数字胃肠机、数字X线摄影系统、大型C臂血管造影机、医用诊断高频X射线机等影像产品生产能力项目建设 | 21.50 | 与资产相关 | 其他收益 | 否 | |||
合计 | 7,561.10 | 2,864.79 |
2)相关会计处理符合会计政策的相关要求,具有合理性
公司根据《企业会计准则16号-政府补助》的规定:与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。与公司日常活动相关的政府补助计入其他收益;与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收入。公司政府补助相关会计处理符合会计政策的相关要求,具有合理性。
3)未达到临时披露标准,公司无需履行临时披露义务
根据《创业板信息披露业务备忘录第2号:上市公司信息披露公告格式》之上市公司获得政府补助公告格式指引的要求:收到与收益相关的政府补助占上市公司上一年度审计的归属于母公司的净利润10%以上且绝对金额超过100万元,或者收到与资产相关的政府补助占上市公司上一年度审计的归属于母公司的净资产10%以上且绝对金额超过500万元;公司在同一会计年度内收到的各类政府补助累计达到上述比例及绝对金额标准2倍的均应披露政府补助明细。
公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润(以下简称“归母净利润”)100,750,142.41元,2019年度上市公司收到的与收益相关的政府补助单笔最高金额为494.53万元,未达到最近一个会计年度归母净利润的10%;2019年度公司累计收到与收益相关的政府补助1,761.11万元,未达到最
近一个会计年度归母净利润的20%。公司上一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净资产(以下简称“归母净资产”)为2,531,367,645.19元,2019年度上市公司收到关于永顺县人民医院综合楼建设项目的与资产相关的政府补助金额为5,000万元,未达到最近一个会计年度归母净资产的10%;2019年度公司累计收到与资产相关的政府补助5,800万元,未达到最近一个会计年度归母净资产的20%。
公司收到的上述政府补助未达到临时披露标准,无需履行临时披露义务,公司在定期报告中对相关内容进行了披露。
(3)请你公司结合行业政策、近三年政府补助占净利润的比重等情况,说明公司获得政府补助的稳定性,政府补助相关政策是否具有可持续性以及公司是否对政府补助存在重大依赖。
答:
近三年政府补助占净利润的比重:
单位:万元
项目
项目 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
计入当期损益的政府补助 | 2,864.79 | 3,766.36 | 5,191.78 |
归属于上市公司的净利润 | 4,133.04 | 10,075.01 | 9,271.05 |
利润总额 | 6,212.81 | 15,726.37 | 13,067.06 |
计入当期损益的政府补助占利润总额的比例 | 46.11% | 23.95% | 39.73% |
公司所属行业为医疗器械行业,公司获得的政府补助主要系中央及地方政府对公司研发、生产及经营等方面的补助,与国家鼓励和支持医疗器械国产化创新及进口替代等相关政策要求相匹配。如相关行业政策或中央、地方政府补助政策发生变化,公司持续获取政府补助将存在一定不确定性。
如上述近三年计入当期损益的政府补助金额显示,扣除政府补助的因素,2017-2019年公司的净利润均为盈利状态,如公司不能稳定地取得相关政府补助,
会造成公司净利润下降,但不会影响公司整体持续盈利能力。随着公司经营战略目标的逐步实现,经营业绩会进一步提升,公司的持续经营对政府补助不会形成重大依赖。
3. 年报显示,2017-2019年末,你公司应收账款余额分别为10.92亿元、
12.44亿元和13.91亿元,长期应收款余额分别为21.72亿元、27.84亿元和23.87亿元,前述两个科目余额占同期总资产的比例分别为58.62%、68.53%和58.12%,公司应收账款及长期应收款占总资产的比例较高。你公司2019年计提信用减值损失1.41亿元,占2019年净利润绝对值的343.90%。
(1)请结合你公司主要业务模式、业务合同的执行期和结算周期,说明近年来应收账款和长期应收款持续增长且维持高位的原因及合理性;答:
公司的主要客户为公立医院,医院客户回款周期长,但可收回性存在刚性保障是该行业的普遍特点。随着公司整体销售规模增长,公司应收账款持续增长,且由于近年来医院客户的结算能力受医保支付环境影响较大,导致公司应收账款回款速度较慢。其中长期应收款余额占总资产的比例较大,是公司近年来应收账款和长期应收款维持高位的主要原因。
公司的应收账款主要来源系公司医疗设备与医用工程业务板块,由于客户结算周期长、付款流程长、财政拨款缓慢等情况导致应收账款较多。其中,医用工程因项目周期较长,且涉及验收、造价决算和审计等多个流程,在付款环节受院方变更负责人、工程进度款确认不及时、院方场地尚未完工暂不具备业务开展条件、单项目的付款需等待整体项目验收审计、政府财政部门较长的审批环节等不可控因素影响,应收账款回款速度较慢。
可喜的是国家已经意识到这个问题,2019年5月,国务院出台《政府投资条例》,明确要求“政府投资项目不得由施工单位垫资”;同年10月,国务院出台《优化营商环境条例》,明确“国家机关、事业单位不得违约拖欠工程、服务等账款”“国家机关、事业单位和大型企业从中小企业采购货物、工程、服务
的,应当在30日内付款;合同另有约定的,最长不得超过60日,逾期应支付利息。未作约定的,按照中国人民银行同期同类贷款基准利率的1.5倍支付利息”。此次突发的疫情也暴露了我国在医院基础建设领域的投入不足,国家将会更重视对医疗卫生产业的投入并且保证配套资金,预计可以大大缓解医用工程业务的应收压力。公司2017年至2019年长期应收款余额构成明细:
单位:万元
项目
项目 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
融资租赁款 | 227,049.90 | 244,508.91 | 221,757.78 |
分期收款销售商品 | 36,020.80 | 33,796.15 | 24,080.23 |
医院整体建设代垫款 | 114,193.87 | 100,768.08 | 55,134.23 |
其他 | 1,339.00 | 3,512.62 | 1,205.64 |
小计 | 378,603.57 | 382,585.76 | 302,177.88 |
减:一年内到期的长期应收款 | 139,873.33 | 104,141.31 | 84,946.47 |
合计 | 238,730.24 | 278,444.45 | 217,231.41 |
公司长期应收款余额主要是由公司融资租赁为主的医疗金融服务、医院整体建设为主的医疗服务与专业咨询服务、分期销售商品等业务组成。其中,融资租赁业务及医院整体建设业务资金回收期较长,对资金需求较大。近年来国家在金融政策层面去杠杆,导致民营企业在资本市场和金融机构融资渠道不畅,融资难、融资贵的现象非常突出,公司为了控制业务风险,对占用现金流较多、周期较长的融资租赁业务、医院整体建设业务进行策略调整和结构优化,减少了融资租赁采购款、医院整体建设代垫款的投入,使得2019年为公司融资租赁业务和医院整体建设业务扩张速度和对应的长期应收款金额有所回落,但仍维持在高位。
公司开展医院整体建设业务和融资租赁业务,可以带动和服务主营业务发展,实现产业延伸,打造未来公司业务持续稳定增长的“压舱石”。前述业务短期内会对公司的现金流、应收款项规模产生影响,但从长期来看,随着医院整体建设项目的逐步交付,该业务的战略意图也将逐步实现,将对公司整体业务未来10年的可持续发展打下坚实的基础,不仅带动了公司主营业务和医疗供应链、医院后勤运营服务管理等业务的发展,实现了产业的延伸,公司还可在项目运营期内,锁定并持续挖掘医院设备采购、医疗服务等新的需求,在较长的时间内,获得稳定持续的收入利润和现金流入。所以,公司长期应收款持续维持高位存在合理性。
对于医院整体建设项目,公司已调整业务模式,与央企、国企合作共同开展医疗PPP项目,公司在医院整体建设板块的战略转型将能有效降低公司资金占用,用较少的资金投入,撬动较大的主营业务,并可在项目建设期内,收回绝大部分主营业务及配套医疗设备的应收款项。目前,公司已与中国核工业华兴建设有限公司共同中标参与四川仪陇医疗中心PPP项目建设,与中能建河北投资有限公司共同中标参与老河口市第一医院建设PPP项目建设。
(2)请说明2019年坏账准备计提金额排名前十的应收账款和长期应收款对应的客户,2016年以来对其销售的金额、账龄、期后回款情况,上述应收账款计提坏账准备的原因及合理性,相关收入和应收账款确认的真实性;
答:
长期应收款计提坏账准备前10大客户:
单位:万元
客户
客户 | 2016年期初余额 | 2016年-2019年发生额 | 2016年-2019年回款额 | 2019年期末余额 | 期后回款 |
客户一 | 5,211.48 | - | - | 5,211.48 | - |
客户二 | 46,656.12 | 96,892.48 | 73,235.54 | 70,313.07 | 26.95 |
客户三 | - | 8,027.54 | 1,586.96 | 6,440.58 | - |
客户四 | - | 6,136.81 | 1,562.41 | 4,574.40 | - |
客户五 | 620.00 | 620.00 | |||
客户六 | - | 3,052.72 | 660.50 | 2,392.22 | - |
客户七 | - | 2,310.52 | 654.37 | 1,656.15 | - |
客户八 | - | 36,213.33 | 14,181.11 | 22,032.22 | - |
客户九 | - | 12,273.80 | 66.75 | 12,207.05 | 200.00 |
客户十 | 5,872.88 | 1,076.44 | 3,966.56 | 2,982.76 | - |
小计 | 58,360.48 | 165,983.64 | 95,914.20 | 128,429.93 | 226.95 |
注:上表余额为长期应收款账面余额,客户排列顺序按计提坏账准备金额降序排列。
公司以预期信用损失为基础进行长期应收款减值会计处理并确认损失准备。当单项长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将长期应收款划分为应收融资租赁款项、应收分期收款销售商品款项及应收医院建设代垫及其他款项三个组合,在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的长期应收款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对
未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率。应收账款计提坏账准备前10大客户:
单位:万元
债务人名称
债务人名称 | 2016年期初余额 | 2016年-2019发生额 | 2016年-2019年回款额 | 2019年期末余额 | 期后回款 |
客户一 | 4,030.94 | 1,959.69 | 1,197.94 | 4,792.70 | 657.00 |
客户二 | 1,011.20 | - | - | 1,011.20 | - |
客户三 | - | 2,808.00 | - | 2,808.00 | 421.20 |
客户四 | - | 2,246.16 | 405.16 | 1,841.00 | 974.40 |
客户五 | 8.70 | 1,532.22 | 399.87 | 1,141.05 | - |
客户六 | - | 2,270.96 | 355.20 | 1,915.76 | 33.94 |
客户七 | - | 3,774.29 | 434.32 | 3,339.97 | - |
客户八 | 328.00 | - | 10.00 | 318.00 | - |
客户九 | - | 5,767.82 | 9.82 | 5,758.00 | - |
客户十 | - | 3,414.54 | 2,274.43 | 1,140.11 | - |
小计 | 5,378.84 | 23,773.69 | 5,086.74 | 24,065.79 | 2,086.54 |
注:上表余额为应收账款账面余额,客户排列顺序按计提坏账准备金额降序排列
公司按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。当单项应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征,将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
公司根据《企业会计准则》的相关规定确认收入,收入确认具有真实性。
(3)请说明应收账款和长期应收款主要计提坏账损失的客户或公司名称、账龄、计提原因、你公司已采取的催收措施、该应收方资信状况恶化的具体表现,预计无法收回的原因,该公司是否与你公司、你公司持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员存在关联关系或其他潜在利益关系;
答:
长期应收款计提坏账准备前10大客户:
单位:万元
客户
客户 | 2019年期末余额 | 逾期金额 | 账龄 | 计提坏账准备金额 | 坏账计提的原因和合理性 |
客户一 | 5,211.48 | 5,211.48 | 逾期2年上 | 2,897.04 | 公司正在行使其代位求偿权等,综合预估前述情况计提坏账准备 |
客户二 | 70,313.07 | 16,330.08 | 逾期1年内 | 2,533.09 | 该客户目前经营状态良好,但由于建设压力大,回款审批程序长,导致流动资金短缺形成部分款项逾期。目前正在办理PPP入库,办理成功好回款情况将得到改善 |
客户三 | 6,440.58 | 3,220.23 | 逾期0至2年 | 1,170.16 | 该客户到期未偿还融资租赁款,但已存在资产担保 |
客户四 | 4,574.40 | 2,461.20 | 逾期0至2年 | 840.45 | 该客户到期未偿还融资租赁款,但已存在资产担保 |
客户五 | 620.00 | 620.00 | 逾期2年上 | 620.00 | 该客户到期融资租赁款未偿还,已对其全额计提坏账准备 |
客户六 | 2,392.22 | 1,196.11 | 逾期0至2年 | 434.63 | 该客户到期未偿还融资租赁款,但已存在资产担保 |
客户七 | 1,656.15 | 736.06 | 逾期1年内 | 303.40 | 该客户到期未偿还融资租赁款,但已存在资产担保 |
客户八 | 22,032.22 | 5,813.33 | 逾期1年内 | 229.80 | 经营状况正常,存在部分逾期 |
客户九 | 12,207.05 | 296.16 | 逾期1年内 | 210.07 | 该客户经营正常,存在部分款项逾期的情况,已综合实际情况对其计提坏账准备 |
客户十 | 2,982.76 | 1,884.47 | 逾期1个月以上 | 186.89 | 财政拨款流程较长,影响该客户回款速度,已按账龄对其计提坏账准备 |
小计 | 128,429.93 | 37,769.12 | 9,425.53 |
应收账款计提坏账准备前10大客户:
单位:万元
债务人名称 | 2019年期末应收余额 | 账龄 | 坏账计提金额 | 坏账计提的原因和合理性 |
客户一 | 4,792.70 | 1年以内、2年以上 | 2,837.89 | 客户经营状况正常,项目处于结算中 |
客户二 | 1,011.20 | 5年以上 | 1,011.20 | 客户经营状况正常,军区医院改制,债务人变更中 |
客户三 | 2,808.00 | 2至3年 | 561.60 | 客户经营状况正常,回款中 |
客户四 | 1,841.00 | 0至4年 | 435.23 | 客户经营状况正常,回款中 |
客户五 | 1,141.05 | 0至4年 | 406.25 | 客户经营状况正常,结算周期和内部审批流程长,回款中 |
客户六 | 1,915.76 | 0至3年 | 383.04 | 客户经营状况正常,回款中 |
客户七 | 3,339.97 | 0至2年 | 323.48 | 客户经营状况正常,项目处 |
于结算中
于结算中 | ||||
客户八 | 318.00 | 5年以上 | 318.00 | 客户经营状况正常,已发律师函、诉讼调解确认近期回款 |
客户九 | 5,758.00 | 1年以下 | 287.90 | 客户经营状况正常,项目处于结算中 |
客户十 | 1,140.11 | 0至3年 | 201.38 | 客户经营状况正常,回款中 |
小计 | 24,065.79 | 6,765.96 |
2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,采用预期信用损失模式,按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。公司已形成自上而下完整的催收工作机制,对重点客户、单一欠款较大的客户重点管理,以催收小组+责任人的形式提升催收效率。同时,提升对客户的了解度,适当收紧信用政策,从业务源头降低逾期风险。对因运营困难等多种原因存在的长期逾期情况,公司已采取法律诉讼等手段维护自身合法权益。经核实,上述客户与公司、公司持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或其他潜在利益关系。
(4)请公司结合相关对象信用情况、历史账款回收情况、偿债能力、减值测试情况等,进一步说明上述应收款项是否存在前期减值准备计提不充分不审慎的情形,董事、监事、高级管理人员是否勤勉尽责;
答:
1)应收账款
公司应收账款的客户主要都是公立医院,从公司历史经营情况来看,未来发生坏账的风险较小。在应收账款坏账计提时,根据行业特点、公司以往的经验、债务单位的实际财务状况以及现金流量情况,充分依据历史实际的回款进行的预测,对账龄期限长的应收款计提高比例的坏账准备,且已充分考虑可能发生的坏账损失。
2)长期应收款公司因融资租赁、分期销售商品以及医疗服务及专业咨询服务业务中医院整体建设业务所产生的长期应收款,主要来自现金流较为稳定、资信良好的公立医院,公司长期应收款预计回款能力较好。根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况以及现金流量情况,充分依据历史实际的回款进行预测,公司针对上述长期应收款已合理计提了充足的坏账准备。对于实际财务状况以及现金流量存在显著不同的债务单位,公司已综合考虑其经营情况等多方面条件,对其单独计提坏账准备。综上,应收款项前期减值准备计提不存在不充分不审慎的情形,董事、监事、高级管理人员都已勤勉尽责。
(5)请说明你公司按账龄段确认类似信用风险特征的应收账款的原因,同一账龄段不同客户类型或不同信用政策下应收账款的预期信用风险是否存在较大差异;请结合同行业可比公司2019年坏账准备计提方法,说明你公司对预期信用风险判断与同行业公司间的差异及其对坏账准备计提的影响。
答:
1)公司坏账计提方法
2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,采用预期信用损失模式,按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。公司复核了以前年度应收款项坏账准备计提的适当性,应收客户款项组合的违约概率与账龄存在相关性,账龄仍是本公司应收款项信用风险是否显著增加的标记。因此以账龄段确认类似信用风险特征的应收账款。对于划分为组合的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
公司应收账款的客户主要都是公立医院,从公司历史经营情况来看,未来发生坏账的风险均较小,同一账龄段不同客户类型或不同信用政策下应收账款的预期信用风险无明显差异。
2)与同行业比较
新华医疗:参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。三星医疗:对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,以及租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之相同或相类似的,按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定坏账准备计提的比例。融资租赁及保理业务按风险等级计提坏账准备的其他流动资产及长期应收款项,按风险等级计提坏账准备。
尚荣医疗:对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失,当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。其中组合为账龄分析法组合时,按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。
2019年四家上市公司比较
单位:万元
2019年四家上市公司比较 单位:万元 | ||||||||
公司名称 | 应收账款 | 长期应收款 | 一年内到期的长期应收 | 应收账款坏账 | 长期应收坏账 | 应收账款计提比例 | 长期应收计提比例 | 坏账准备占应收款项比例 |
新华医疗 | 213,660.00 | 380.18 | 286.00 | 24,899.50 | - | 11.65% | 0.00% | 11.62% |
三星医疗 | 189,913.59 | 239,118.61 | 155,439.44 | 11,948.74 | 4,441.58 | 6.29% | 1.13% | 2.80% |
尚荣医疗 | 116,904.74 | 4,030.17 | 4,470.26 | 29,900.57 | - | 25.58% | 0.00% | 23.84% |
和佳医疗 | 139,052.36 | 238,730.24 | 139,873.33 | 27,975.42 | 15,199.06 | 20.12% | 4.01% | 8.34% |
通过对比可以看出,公司与同行业的坏账准备计提方法无重大差异。几家公司坏账占应收款项的比例有所差距,公司计提比例中应收账款与长期应收款单项计提坏账比例属中等偏高水平,处于合理区间,符合稳健性原则。
请年审会计师核查并对营业收入、应收账款、长期应收款真实性发表明确
意见,说明对收入确认执行的审计程序和获取的审计证据,包括但不限于重大销售合同的审阅情况、收入确认时点及金额、应收账款函证及期后回款情况。
答:
核查意见:
1、审计机构对应收账款及长期应收款主要执行了以下核查程序:
(1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键内部控制,并评价这些内部控制的设计合理性和运行有效性;
(2)检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定,会计政策变更是否经过董事会审议;
(3)通过比较国内的同行业其他上市公司公开披露的信息,对和佳医疗应收款项坏账准备占上述应收款项余额比例的总体合理性进行分析。
同行业中的新华医疗、三星医疗、尚荣医疗三家公司对应收账款是按账龄与整个存续期预期信用损失率计提坏账准备,计提情况见下表:
2019年四家上市公司计提情况比较
单位:人民币万元
公司名称
公司名称 | 应收账款余额 | 长期应收款余额 | 应收账款坏账 | 长期应收款坏账 | 应收账款计提比例 | 长期应收款计提比例 |
新华医疗 | 213,660.00 | 666.17 | 24,899.50 | 11.65% | 0.00% | |
三星医疗 | 189,913.59 | 394,558.05 | 11,948.74 | 4,441.58 | 6.29% | 1.13% |
尚荣医疗 | 116,904.74 | 8,500.43 | 29,900.57 | - | 25.58% | 0.00% |
和佳医疗 | 139,052.36 | 378,603.57 | 27,975.42 | 15,199.06 | 20.12% | 4.01% |
通过对比可以看出,几家公司坏账占应收款项的比例有所差距,和佳股份计提比例中应收账款与长期应收款计提坏账比例属于相对比较高,比较谨慎,对公司的坏账计提政策我们认为是合理的可以认可。
(4)取得了2019年12月31日上述应收款项账龄明细表,通过核对记账凭证、验收单、发票等支持性记录检查了应收款项账龄明细表的准确性;核查了截止2019年12月31日计提坏账准备金额前十的应收款项对应客户的近几年的销售回款情况,核查确认收入的相关合同、验收单、工程进度确认单、出库单、销售发票等资料,判断收入确认时点是否符合企业会计准则的规定,并分析计提坏
账准备是否合理充分;
(5)选取样本对金额重大的应收款项余额实施了函证程序,并将函证结果与和佳医疗记录的金额进行了核对,选取部分客户检查其资产负债表日后的实际回款情况;对往来款项,由审计人员控制收发函,应收款项期末审定余额合计
56.02亿元,发函金额49.76亿元,发函比例为88.83%,回函金额占发函金额的比例为87.02%,对未回函的客户,执行了替代测试程序,公司一季度期后回款金额合计2.57亿元。
(6)检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
2、审计机构对营业收入主要执行了以下核查程序:
(1)了解管理层与收入确认相关的关键内部控制,并评价这些内部控制的设计合理性和运行有效性;
(2)在抽样的基础上,检查主要收入的支持性文件,如相关合同、销售发票、出库单、工程进度确认单、验收单等资料,判断在收入确认时点上是否符合企业会计准则的要求;
对医疗器械销售、医用制氧设备及工程收入中占比较大的收入进行抽样(抽样金额为43,967.62万元),检查相关合同、验收单、工程进度确认单、出库单、销售发票等资料,判断收入确认时点是否符合企业会计准则的规定;对融资租赁收入,根据融资租赁合同约定的租赁期间、租赁价格,复核了报告期应计融资租赁收入的准确性和完整性,检查这部分的收入金额为13,908.03万元,两项检查的合计金额为57,875.65万元。
(3)结合产品类型对收入和毛利率情况进行分析性复核,判断本期收入金额及毛利率是否出现异常波动的情况;经核查未发现有异常波动情况。
(4)对和佳医疗本期记录的收入交易,对医疗器械销售、医用制氧设备及工程收入选取样本对和佳医疗的重要客户实施了函证及替代测试程序,确认本期发生的销售额及往来款项余额,对融资租赁收入,审计机构根据融资租赁合同约定的租赁期间、租赁价格,复核本期应计融资租赁收入的准确性和完整性;
结合应收款项,选取样本对重要客户实施函证及替代测试程序,确认本期发生的销售额及往来款项余额,对重要客户收入发函金额70,978.95万元,回函比率82.84%,对未回函客户审计机构也实施了替代测试程序。
(5)检查公司本期销售退回情况及资产负债表日后是否发生大额销售退回情况,并查明其原因;
经核查公司本期销售退回的原合同及评审表、收入成本确认凭证及附件(发票、验收单、出入库单等)、销售退回或终止合同及评审表、收入成本冲销凭证及附件(出入库单等)未发现异常情况,核查公司资产负债表日后无大额销售退回情况。
(6)执行截止性测试程序,关注收入确认的准确性及是否计入恰当的会计期间。
基于上述工作结果,审计机构认为和佳医疗对营业收入、应收账款及长期应收款在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,真实反映了公司的经营情况和财务状况。
4. 年报显示,报告期你公司融资成本大幅度增加,财务费用较去年同期增加5,053.38万元,增长幅度51.89%。我部关注到,你公司报告期末短期借款余额2.70亿元、长期借款余额5.55亿元、应付债券2.07亿元、一年内到期的非流动负债7.85亿元,前述负债金额合计18.17亿元,货币资金期末余额5.46亿元,因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额1.03亿元,占货币资金余额的18.86%。请补充披露你公司主要有息负债的详细情况,包括债务类型、金额、利息、到期期限、偿付安排等,并结合货币资金、日常生产经营现金流状况、未来重大资金支出计划、公司融资渠道和能力等,说明公司是否存在资金链紧张情形,流动性风险和债务违约风险是否显著增加,你公司已采取和拟采取的应对措施。
答:
报告期末,公司主要有息负债情况如下:
债务类型
债务类型 | 金额 (万元) | 到期期限 | 偿付安排 |
短期借款 | 26,994.96 | 1年以内 | 向金融机构申请续贷和以自有资金偿还 |
长期借款 | 55,464.34 | 1年以上(1-2年6,833.21万,2-3年2,631.13万,3年以上4.6亿) | 对应项目的应收款项偿还 |
应付债券 | 20,722.38 | 2022年12月 | |
一年内到期的非流动负债 | 78,462.94 | ||
其中:一年内到期的长期借款 | 16,737.10 | 1年以内 | 对应项目的应收款项偿还 |
一年内到期的应付债券 | 33,671.41 | 1年以内 | 公司通过发行双创债已偿还 |
一年内到期的长期应付款 | 24,910.32 | 1年以内 | 对应项目的应收款项偿还 |
一年内到期的长期应付利息 | 3,144.11 | 1年以内 | 自有资金偿还 |
前述负债金额合计 | 181,644.62 |
报告期内,公司短期偿债能力指标与同行业上市公司对比如下所示:
指标 | 单位 | 2019年末 | 2018年度 | 2017年末 |
流动比率 | 本公司 | 2.2 | 2.07 | 2.9 |
尚荣医疗 | 2.48 | 1.66 | 1.6 | |
三星医疗 | 1.46 | 1.41 | 1.42 | |
一特股份 | 1.38 | 1.36 | 1.33 | |
乐普医疗 | 1.1 | 1.13 | 1.6 | |
新华医疗 | 0.92 | 0.87 | 0.91 | |
可比公司平均值 | 1.59 | 1.42 | 1.63 |
从短期偿债指标来看,报告期各期末,公司流动比率分别为2.90、2.07、
2.20。和同行业相比,公司有着良好的短期偿债能力,短期债务风险较小。报告期内公司的流动比率处于合理范围之内。
截至报告期末,货币资金期末余额5.46亿元,因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额1.03亿元。其中,银行存款中所有权受到限制的定期存单7,008.45万元,用于获取金融机构的低风险贷款;其他货币资金中所有权受到限制的保证金3,249.92万元,主要系公司承接业务时产生的保证金,其中信贷款保证金2,683.16万元,履约保函保证金506.76万元,农民工工资及其他保证金60.00万元。上述权利受限制的保证金主要系公司开展业务所必要的保障措施,
也是行业内较为通行的做法,资金安全性可控。
有息债务方面,因融资租赁业务产生的融资租赁借款占比较高,公司融资租赁借款与公司融资租赁业务回款情况相匹配,即以公司融资租赁业务回款作为借款的还款来源,不会对公司造成集中偿付压力。公司一年内到期的长期应收款及应收账款约28亿,一年内到期的短期借款和非流动负债总额约为10.55亿,债务违约风险可能性较低。公司同时采取以下措施防范债务风险:一是加强资金管控,对到期债务偿债资金提前筹划,避免债务违约风险;提高公司现金计划管理能力,科学匹配现金流入与支出的金额、期限,保持合理的现金储备,以满足公司日常支出及偿债需要。二是对开展业务形成的应收账款、长期应收款等加强资金催收,提高资产的周转效率及安全性。三是积极拓展融资渠道,包括股权融资、资产证券化等多样化融资渠道。四是根据市场情况,通过银行贷款、发行公司债券等,适当增加长期负债规模,提升非流动性负债比率,提高债务期限与公司业务资金周期的匹配度。五是积极盘活已交付的医院整体建设项目及存量租赁资产。综上所述,公司不存在资金链紧张情形,流动性风险和债务违约风险无显著增加。
5. 年报显示,你公司控股股东、实际控制人郝镇熙、蔡孟珂持股比例29.85%,已办理的质押股份总数占其持有公司股份总数的99.68%。报告期内,你公司实际控制人20.10万股股份曾被司法冻结;2019年10月28日,你公司披露的《关于重大事项复牌的公告》显示,国投聚力投资管理有限公司旗下管理的基金拟受让控股股东及实际控制人合计不超过14.965%的股份,双方尚未签署任何意向性协议及其他协议。2020年5月15日你公司披露《关于控股股东及实际控制人股权转让事宜的进展公告》,称由于内外部环境发生了较大变化,公司控股股东及实际控制人综合考虑各种因素,决定终止本次股权转让事宜。
(1)请你公司结合上述股份质押的原因、质押资金具体用途、约定的质权实现情形、郝镇熙及其一致行动人的财务状况和清偿能力、股价变动等情况,说明是否存在较大幅度的平仓风险,是否可能导致控股股东、实际控制人发生
变更,以及维持控制权稳定性的相关措施;
答:
公司控股股东、实际控制人郝镇熙、蔡孟珂股权质押为个人资金需求,融资主要用于其个人其他实体产业投资。截止目前,公司股价走势平稳,尚未触及质押平仓线,实际控制人股权变动的风险较小。公司控股股东、实际控制人郝镇熙、蔡孟珂个人财务状况稳定,按时偿还金融机构利息,且正在以减持股份等多种方式进行筹措资金以偿还金融机构欠款,降低股权质押率。综上,大股东质押的股票不存在较大幅度的平仓风险,不会导致控股股东、实际控制人发生变更。
维持控制权稳定性的相关措施:1、实际控制人正在以减持股份等多种方式进行筹措资金以偿还金融机构欠款,降低股权质押率;2、实际控制人目前合计持有公司股份29.54%,公司其余单一最大股东持股比例均不超过5%,除实际控制人外,尚无单一股东可控制公司多数投票权以形成对公司的实际控制。
(2)请补充披露你公司控股股东、实际控制人筹划本次股权转让的背景、具体过程,筹划时间超6个月后决定终止股权转让的具体原因、相关事项决策过程及时点,筹划股权转让事项是否真实,是否利用筹划股权转让事项炒作股价,是否就相关事项的关键进程节点及时履行了信息披露义务及充分的风险提示。
答:
2018年至2019年,受整体市场环境金融降杠杆的影响,民营企业融资难、融资贵的情形进一步加剧。控股股东及实际控制人亦存在个人降杠杆的需求。故控股股东拟筹划股权转让,为上市公司引进战略投资者,促进公司的长期稳定发展;同时为缓解其个人的资金压力,降低质押风险,推进个人降杠杆。
2019年10月21日,公司收到控股股东及实际控制人郝镇熙先生和蔡孟珂女士的通知,其正在筹划股权转让事宜,该事项可能涉及公司控制权变更。具体内容详见公司于2019年10月21日在巨潮资讯网的《重大事项停牌公告》(编号:2019-088)。
停牌期间,控股股东及实际控制人与国投聚力投资管理有限公司(以下简称“国投聚力”)就股权转让方案进行了沟通和协商,双方已就本次股权转让事项
达成了意向性约定,国投聚力旗下管理的基金拟受让控股股东及实际控制人合计不超过14.965%的股份。具体内容详见公司于2019年10月28日在巨潮资讯网的《关于重大事项复牌的公告》(编号:2019-094)。
自达成意向性约定以来,双方按计划积极推进各项工作,受让方聘请了中介机构对上市公司开展了法律、财务、业务等尽职调查工作、走访了公司的客户,但因为受到春节假期及新冠病毒疫情影响,双方的接触和交易谈判也不得不延期。春节复工以后,公司的战略调整取得良好成效,公司流动性紧张现象有望缓解;控股股东也积极解决股票质押融资问题,经双方友好协商,决定终止本次控股权转让交易。
2020年5月14日,公司接到控股股东、实际控制人郝镇熙先生、蔡孟珂女士的《关于终止协议转让股份的告知函》后,于2020 年 5 月 15 日在巨潮资讯网的《关于控股股东及实际控制人股权转让事宜的进展公告》(编号:2020-048)。
综上,基于现实的经济环境及控股股东、实际控制人持股高比例质押对公司持续稳定发展造成影响的背景之下,控股股东、实际控制人筹划股权转让事项以缓解个人资金压力以及保持公司的持续稳定发展属于正常的商业选择,不存在利用筹划股权转让事项炒作股价的情形。同时结合公司在披露上述公告前后交易日的股价表现,股价变动并未受上述事件影响而剧烈波动。此外,公司在该重大事项的关键进程节点及时履行了信息披露义务,上述信息披露的公告中均已按要求提示该事项的不确定性,并提示投资者注意投资风险。
6. 你公司长期应收款项下融资租赁款期末余额22.70亿元,坏账准备期末余额1.19亿元。
(1)请补充披露融资租赁业务的商业模式、渠道、业务规模、资金来源及风险控制措施,结合你公司主营业务开展情况,说明近年来开展融资租赁业务的必要性及商业合理性,与主营业务是否存在显著协同效应;
答:
1)业务模式及渠道
业务模式包括设备直租和售后回租赁。项目来源主要为公司主营业务提供配套租赁服务、公司战略业务合作伙伴相关业务。
2)业务规模及资金来源公司融资租赁业务主要由子公司恒源融资租赁运作,资金主要来源于自有资金、母公司借款、银行借款以及同业业务合作等;业务模式涵盖直租(基本为自产设备或者代理设备的出租)、售后回租等;业务期限一般在3-5年,客户以县级公立医院为主,主要分布在西南、中南等地。截至2019年末,公司融资租赁业务客户约200家,租赁资产约28亿。3)风险控制措施公司制定并完善了租赁业务的内部管理体系文件,建立了有效的风险评估、风险控制和风险跟踪系统。并通过对业务开展过程中交易架构、担保评审、合同签订、租后管理、档案管理等重点环节的规范管理,有效控制了业务风险。
4)必要性、商业合理性及协同效应我国在医疗卫生领域投入不足,大部分基层医疗机构都存在采购支付能力不足的情况。基层医疗机构虽然也有稳定的现金收入预期,但短期支付能力限制了其采购医疗设备,提高医疗服务水平和能力的机会,导致基层医疗能力提升不足。融资租赁服务模式使得医院在支付能力不变的情况下,可以同时使用更多的先进医疗设备,从而提升医疗服务质量。医疗设备供应商也愿意通过租赁公司的模式进行销售,可以提高货款回收速度,加快资金周转,增加业务规模。恒源租赁与公司进行经营协同,促进公司设备销售、有效降低客户购买门槛。
(2)请补充披露融资租赁业务全年及分季度实现的营业收入、营业成本、毛利率,较上年同期变动比例;
答:
报告期内,融资租赁业务全年及分季度实现的营业收入、营业成本、毛利率如下所示:
单位:万元 | |||||
项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 合计 |
收入 | 6,184.59 | 6,580.07 | 2,242.55 | 12,378.53 | 27,385.74 |
成本 | 2,064.34 | 3,272.61 | 1,524.96 | 4,865.23 | 11,727.13 |
毛利率 | 66.62% | 50.26% | 32.00% | 60.70% | 57.18% |
收入较去年同期增减百分比 | -13.86% | 5.94% | -30.38% | 91.36% | 18.65% |
成本较去年同期增减百分比
成本较去年同期增减百分比 | -4.41% | 35.48% | -25.65% | 95.86% | 28.73% |
毛利率较去年同期增减 | -3.30% | -10.85% | -4.32% | -0.90% | -3.35% |
2019年公司由于融资成本上升、毛利率有所下降;融资租赁业务主要是针对现金流稳定、资信良好的县级公立医院,公司长期应收款预计回款能力较好,同时公司针对上述应收款项已合理计提了充分的坏账准备。
(3)请分项目列示融资租赁各项目的交易对手方、租赁标的、投放金额、租赁起始日、期限、租赁到期日、收入构成、项目年化收益率、确认收入金额、回款情况、长期应收款余额、计提坏账准备金额等;
答:
单位:万元
行业 | 租金总额 | 已收租金 | 本金总额 | 利息总额 | 租赁服务费 | 收入确认 | 已计提坏账 | 项目收益率 |
医疗 | 327,129.03 | 146,593.39 | 258,457.96 | 68,488.94 | 9,588.40 | 33,482.10 | 5,559.37 | 10%-14% |
教育 | 23,699.44 | 11,652.98 | 20,350.00 | 3,349.44 | 1,210.50 | 2,531.85 | 892.75 | 10%-14% |
其他 | 87,241.27 | 15,754.90 | 75,423.10 | 11,818.17 | 4,111.28 | 4,987.29 | 5,488.56 | 10%-14% |
总计 | 438,069.74 | 174,001.27 | 354,231.06 | 83,656.55 | 14,910.18 | 41,001.25 | 11,940.69 | 10%-14% |
同时,公司已根据要求单独向深圳证券交易创业板公司管理部报备了融资租赁各项目的交易对手方、租赁标的、投放金额、租赁起始日、期限、租赁到期日、收入构成、项目年化收益率、确认收入金额、回款情况、长期应收款余额、计提坏账准备金额等。
(4)补充报备近三年融资租赁业务前五大客户和长期应收款项前五名对象名称、与公司关联关系情况,主要客户的还款情况与信用情况,说明融资租赁款坏账准备的计提原因、依据、主要计提款项的形成原因、最新回款进展,坏账准备计提情况是否能充分反映长期应收款整体质量,融资租赁业务长期应收款坏账准备计提是否充分、谨慎。
答:
融资租赁业务客户前五大:
客户
客户 | 金额(万元) |
2019年 | |
客户一 | 4173.29 |
客户二 | 1,721.17 |
客户三 | 956.59 |
客户四 | 803.47 |
客户五 | 662.48 |
2018年 | |
客户一 | 2990.57 |
客户二 | 1593.07 |
客户三 | 1,176.45 |
客户四 | 1,171.66 |
客户五 | 1,109.42 |
2017年 | |
客户一 | 2,885.84 |
客户二 | 838.52 |
客户三 | 707.55 |
客户四 | 635.63 |
客户五 | 623.20 |
融资租赁业务长期应收款前五大:
客户 | 余额(万元) | 期后回款(万元) |
2019年 | ||
客户一 | 70,313.07 | 26.95 |
客户二 | 22,032.22 | |
客户三 | 20,232.36 | 425.00 |
客户四 | 12,207.05 | 200.00 |
客户五 | 11,227.50 | |
2018年 | ||
客户一 | 42,184.99 | 33,151.68 |
客户二 | 28,043.33 | 6,011.11 |
客户三 | 14,970.00 | 4,678.13 |
客户四 | 13,559.10 | 2,808.82 |
客户五 | 10,127.85 | 4,496.08 |
2017年 | ||
客户一 | 41,808.08 | 41,808.08 |
客户二 | 18,712.50 | 8,420.63 |
客户三 | 10,701.00 | 6,477.74 |
客户四 | 9,635.40 | 6,103.81 |
客户五
客户五 | 9,467.34 | 6,924.57 |
近三年医院整体建设业务前五大客户和长期应收款项前五名均与公司均不存在关联关系。最近三年,公司因融资租赁、分期销售商品、以及医疗服务及专业咨询服务业务中医院整体建设业务所产生的长期应收款,主要是针对现金流稳定、资信良好的县级公立医院,公司长期应收款预计回款能力较好。根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况以及现金流量情况,充分依据历史实际的回款进行预测,公司针对上述应收款项已合理计提了充足的坏账准备。报告期各期内,公司应收款项前五大客户中,睢县中医院应收款项余额占比较高,且存在逾期情况。公司第一大客户睢县中医院,截至2019年底,公司应收睢县中医院融资租赁款余额为7.03亿元。睢县中医院资产负债率较高;根据2020年《财政部关于加快加强PPP项目入库和储备管理工作通知》(财政企函〔2020〕1号),睢县政府计划将睢县中医院存量项目按PPP模式改造,目前睢县中医院存量PPP改造项目已重新启动申报程序,若项目成功落实,睢县中医院可一次归还逾期资金。2019年年末,基于上述情况,公司根据长期应收款坏账计提政策,对睢县中医院进行了单独测试,采用个别认定的方式计提了坏账准备2,533.09万元,2017年根据账龄法计提了坏账准备785.20万元,2018年根据账龄法计提了坏账准备2,045.63 万元。
公司根据行业特点、公司以往的经验、债务单位的实际财务状况以及现金流量情况,参考参照中国银行业监督管理委员会为其监管下金融机构所颁布有关资产质量的指引,采纳五个类别的分类系统进行分类来计提长期应收坏账准备,坏账准备计提充分、谨慎。
7. 你公司长期应收款项下医院整体建设代垫款期末余额11.42亿元,坏账准备期末余额799.36万元,占比0.70%。
(1)补充披露医院整体建设业务的商业模式、业务规模、资金来源及风险控制措施,结合你公司主营业务开展情况,说明近年来开展医院整体建设业务
的必要性及商业合理性,与主营业务是否存在显著协同效应;
答:
1)商业模式医院整体建设业务主要由全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司负责运营,该业务是集投融资、基础设施建设、医用工程及信息化建设、重点学科建设及医疗设备配套、医疗供应链管理及医院后勤运营服务为一体,为医院提供整体规划、建设及交付,专业配套、运营等服务,目前业务模式包括EPC模式、PPP模式。公司可通过医院整体建设业务,拉动主营业务销售,持续挖掘客户需求创造收益,实现产业延伸,获取长期可持续收入。
2)业务规模目前公司共承接11个医院整体建设业务,合同总额约33亿元,目前已建成交付项目5个,在建项目6个,累计完成投资额约16亿元。
3)资金来源及风险控制措施医院整体建设现有项目主要资金来源为自有资金、产业基金、项目贷款、和佳医疗及恒源租赁的经营借款。为确保整体建设项目的投资安全性及回报率,公司对项目进行风险评估,重点关注项目当地常住人口、公共财政预算收入、医院经营状况及资产负债率、项目综合回报率等。4)必要性、商业合理性及协同效应医院整体建设项目分为建设期和运营期。建设期内,公司收取土建工程管理费、建设期利息收入(部分项目)、公司自有医疗设备、医用工程和医疗信息化销售收入,以及代理产品销售收入;运营期内,公司收取投资回报、运营期内新增的设备销售收入、药品耗材供应链管理费收入、医院后勤服务收入。目前公司通过医院整体建设业务带动主营业务销售约3.8亿元。综上所述,医院整体建设项目不仅带动了公司主营业务和医疗供应链、医院后勤运营服务管理等业务的发展,实现了产业的延伸,公司还可在项目运营期内,锁定并持续挖掘医院设备采购、医疗服务等新的需求,在较长的时间内,获得稳
定持续的收入利润和现金流入。公司开展医院整体建设项目存在必要性及商业合理性,与主营业务存在显著协同效应。
(2)请补充披露医院整体建设业务全年及分季度实现的营业收入、营业成本、毛利率,较上年同期变动比例;
答:
医院整体建设业务分季度财务指标如下所示:
单位:万元
项目
项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 小计 |
营业收入 | 427.36 | 769.54 | 1,023.53 | 1,369.49 | 3,589.92 |
营业成本 | 0.00 | 0.00 | 476.51 | 637.57 | 1,114.08 |
毛利率 | 100.00% | 100.00% | 53.44% | 53.44% | 68.97% |
收入较上年同期变动比例 | -50.75% | -6.81% | 87.34% | -25.08% | -11.75% |
毛利率变动比例 | 0.00% | 0.00% | -46.56% | -46.56% | -31.03% |
2018年以来,随着部分医院整体建设项目的完工,医院整体建设项目对公司营业收入的贡献有所增大。医院整体建设业务第三季度和第四季度毛利率下降的原因是支付工程项目管理费所致。
(3)补充报备近三年医院整体建设业务前五大客户和长期应收款项前五名对象名称、与公司关联关系情况,主要客户的还款情况与信用情况,说明医院整体建设代垫款坏账准备的计提原因、依据、主要计提款项的形成原因、最新回款进展,坏账准备计提情况是否能充分反映长期应收款整体质量,医院整体建设长期应收款坏账准备计提是否充分、谨慎。
答:
近三年前五大客户明细列示如下:
单位:万元
排名
排名 | 客户名称 | 销售金额 | |
2019年度 | |||
1 | 客户一 | 1,361.35 | |
2 | 客户二 | 920.44 | |
3 | 客户三 | 668.98 | |
4 | 客户四 | 471.70 | |
5 | 客户五 | 44.36 | |
合计 | 3,466.83 | ||
2018年度 | |||
1 | 客户一 | 2,067.36 | |
2 | 客户二 | 669.26 | |
3 | 客户三 | 638.28 | |
4 | 客户四 | 288.68 | |
5 | 客户五 | 131.18 | |
合计 | 3,794.75 | ||
2017年度 | |||
1 | 客户一 | 886.51 | |
2 | 客户二 | 424.53 | |
3 | 客户三 | 385.68 | |
4 | 客户四 | 271.89 | |
5 | 客户五 | 231.23 | |
合计 | 2,199.84 | ||
近三年医院整体建设长期应收款前五名情况如下:
单位:万元
排名 | 单位名称 | 期末余额 |
2019年度 | ||
1 | 单位一 | 24,794.97 |
2 | 单位二 | 24,320.72 |
3 | 单位三 | 22,456.28 |
4 | 单位四 | 19,373.89 |
5 | 单位五 | 10,593.45 |
合计 | 101,539.31 | |
2018年度 | ||
1 | 单位一 | 25,414.97 |
2 | 单位二 | 21,296.22 |
3 | 单位三 | 18,023.89 |
4 | 单位四 | 14,299.95 |
5 | 单位五 | 10,938.03 |
合计 | 89,973.06 | |
2017年度 | ||
1 | 单位一 | 15,564.34 |
2 | 单位二 | 11,124.52 |
3 | 单位三 | 9,658.40 |
4 | 单位四 | 6,326.98 |
5 | 单位五 | 5,065.00 |
合计 | 47,739.23 |
近三年医院整体建设业务前五大客户和长期应收款项前五名均与公司不存在关联关系。目前公司已交付项目回款状况良好。公司依据会计政策计提坏账准备,因为整体建设客户均为公立医院,信誉度较好,发生坏账的几率较低,坏账准备计提情况能充分反映长期应收款整体质量,医院整体建设长期应收款坏账准备计提充分、谨慎。
8. 报告期末,你公司其他非流动资产期末余额4.27亿元,较期初9,159.95万元大幅增长,其中你公司预付工程项目建设款期末余额2亿元,预付永顺PPP项目建设工程期末余额2.23亿元,皆较期初余额有较大幅度增长。请分别按预付工程项目建设款和永顺PPP项目建设工程列示前五大供应商、预付金额、款项实际支付时间、是否存在分期支付安排,支付对象是否为关联方或存在其他潜在利益关系,并结合交易价格、付款条件等说明预付工程款及PPP项目建设工程款大幅增长的原因及合理性,是否符合行业惯例,并报备相关合同(若有)。
答:
公司其他非流动资产期末余额4.27亿元,主要系尚未完工验收的医院整体建设项目永顺县人民医院整体搬迁PPP项目、永顺县公共卫生服务中心PPP项目的建设期投入款。公司参考《企业会计准则解释第2号》中关于BOT业务的规定对PPP项目进行会计处理,对于建设期投入,作为金融资产核算,在相关投入发生时计入“其他非流动资产”,待项目完工且政府验收和审计结束后转入“长期应收款”或“无形资产-特许经营权”。期末余额4.27亿,未收到发票部分在预付工程项目建设款列示,收到发票部分在永顺PPP项目建设工程列示,明细如下:
预付工程项目建设款列示的余额前五大明细表:
单位:万元
序号
序号 | 供应商名称 | 日期 | 金额 | 是否存在分期支付 | 支付是否为关联方 |
1 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 201909 | 1,699.00 | 是 | 否 |
201909 | 6,584.00 | 是 | 否 | ||
201912 | 9,890.11 | 是 | 否 | ||
小计 | 18,173.11 | ||||
2 | 昆明科兆医疗器械有限公司 | 201608 | 1,750.00 | 否 | 否 |
3 | 永顺县非税收入管理局 | 201712 | 50.00 | 否 | 否 |
4 | 湖南大象建筑规划设计有限公司 | 201802 | 48.93 | 否 | 否 |
永顺PPP项目建设工程列示的余额前五大明细表:
单位:万元
序号 | 项目名称 | 日期 | 前五大供应商 | 金额 | 是否存在分期支付 | 支付是否为关联方 |
1 | 永顺和佳公卫 | 201803 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 369.37 | 是 | 否 |
2 | 永顺和佳公卫 | 201803 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 945.95 | 是 | 否 |
3 | 永顺和佳公卫 | 201805 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 249.55 | 是 | 否 |
4 | 永顺和佳公卫 | 201810 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 72.07 | 是 | 否 |
5 | 永顺和佳公卫 | 201810 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 108.11 | 是 | 否 |
6 | 永顺和佳公卫 | 201906 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 275.23 | 是 | 否 |
7 | 永顺和佳公卫 | 201907 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 366.97 | 是 | 否 |
8 | 永顺和佳公卫 | 201908 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 91.74 | 是 | 否 |
9 | 永顺和佳公卫 | 201911 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 777.14 | 是 | 否 |
10 | 永顺和佳公卫 | 201912 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 590.11 | 是 | 否 |
11 | 永顺和佳公卫 | 201912 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 1,474.78 | 是 | 否 |
12 | 永顺和佳公卫 | 201912 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 989.52 | 是 | 否 |
13 | 永顺和佳医疗 | 201803 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 270.27 | 是 | 否 |
14 | 永顺和佳医疗 | 201803 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 310.81 | 是 | 否 |
15 | 永顺和佳医疗 | 201803 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 270.27 | 是 | 否 |
16 | 永顺和佳医疗 | 201805 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 171.17 | 是 | 否 |
17 | 永顺和佳医疗 | 201805 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 199.52 | 是 | 否 |
18 | 永顺和佳医疗 | 201812 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 272.73 | 是 | 否 |
19 | 永顺和佳医疗 | 201901 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 485.45 | 是 | 否 |
20 | 永顺和佳医疗 | 201901 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 45.45 | 是 | 否 |
21 | 永顺和佳医疗 | 201902 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 0.8 | 是 | 否 |
22 | 永顺和佳医疗 | 201906 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 737.49 | 是 | 否 |
23 | 永顺和佳医疗 | 201909 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 1,451.81 | 是 | 否 |
24 | 永顺和佳医疗 | 201911 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 491.08 | 是 | 否 |
25 | 永顺和佳医疗 | 201912 | 湖南天鹰建设有限公司永顺分公司 | 1,156.29 | 是 | 否 |
合计 | 12,173.68 | |||||
26 | 永顺和佳公卫 | 201908 | 永顺县经济建设投资有限公司 | 1,248.76 | 否 | 否 |
27 | 永顺和佳医疗 | 201907 | 永顺县经济建设投资有限公司 | 3,542.72 | 否 | 否 |
合计 | 4,791.48 | |||||
28 | 永顺和佳公卫 | 201909 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 48.67 | 是 | 否 |
29 | 永顺和佳公卫 | 201909 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 8.49 | 是 | 否 |
30 | 永顺和佳公卫 | 201909 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 28.08 | 是 | 否 |
31 | 永顺和佳公卫 | 210911 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 28.78 | 是 | 否 |
32 | 永顺和佳医疗 | 201804 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 141.51 | 是 | 否 |
33 | 永顺和佳医疗 | 201805 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 142.07 | 是 | 否 |
34 | 永顺和佳医疗 | 201806 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 427.08 | 是 | 否 |
35 | 永顺和佳医疗 | 201808 | 湖南省建筑设计院有限公司 | -24.17 | 是 | 否 |
36 | 永顺和佳医疗 | 201812 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 6.19 | 是 | 否 |
37 | 永顺和佳医疗 | 201908 | 湖南省建筑设计院有限公司 | 238.66 | 是 | 否 |
合计 | 1,045.36 | |||||
38 | 永顺和佳公卫 | 201805 | 长沙华星建设监理有限公司 | 27.87 | 是 | 否 |
39 | 永顺和佳公卫 | 201812 | 长沙华星建设监理有限公司 | 55.74 | 是 | 否 |
40 | 永顺和佳公卫 | 201909 | 长沙华星建设监理有限公司 | 55.74 | 是 | 否 |
41 | 永顺和佳公卫 | 201911 | 长沙华星建设监理有限公司 | 37.16 | 是 | 否 |
42 | 永顺和佳医疗 | 201805 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
43 | 永顺和佳医疗 | 201808 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
44 | 永顺和佳医疗 | 201809 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
45 | 永顺和佳医疗 | 201901 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
46 | 永顺和佳医疗 | 201908 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
47 | 永顺和佳医疗 | 201912 | 长沙华星建设监理有限公司 | 69.05 | 是 | 否 |
合计 | 590.81 | |||||
48 | 永顺和佳医疗 | 201812 | 永顺县溪州新城建建设指挥部 | 373.99 | 否 | 否 |
合计 | 373.99 | |||||
合计 | 18,975.32 |
报告期较期初9,159.95万元大幅增长的主要原因为:公司根据合同约定及供应商实际履行情况支付医院整体建设项目永顺县人民医院整体搬迁PPP项目、永顺县公共卫生服务中心PPP项目的工程进度款及预付款约3.37亿元。符合项目建设行业惯例,会计处理符合会计政策有关规定。
9.你公司其他应付款项下外部往来及借款期末余额1.01亿元,较期初6,858.33万元增长47.27%。请补充披露上述款项的具体性质、形成原因及交易安排,利率、还款期限,是否履行必要的审议程序和信息披露义务。
答:
报告期内,基于公司业务发展需要,公司其他应付款下外部往来及借款余额
1.01亿元,具体明细资料如下表:
项目 | 具体性质 | 形成原因 | 金额 (万元) | 还款期限 |
项目1 | 往来款 | 业务经营需要 | 4,800.00 | |
项目2 | 往来款 | 业务经营需要 | 1,280.00 |
项目3
项目3 | 借款 | 业务经营需要 | 1,200.00 | 1年期 |
项目4 | 往来款 | 业务经营需要 | 640.00 | |
项目5 | 借款 | 业务经营需要 | 500.00 | 7个月 |
项目6 | 借款 | 业务经营需要 | 300.00 | |
项目7 | 借款 | 业务经营需要 | 300.00 | 1年期 |
项目8 | 借款 | 业务经营需要 | 300.00 | 1年期 |
项目9 | 借款 | 业务经营需要 | 300.00 | 6个月 |
项目10 | 往来款 | 业务经营需要 | 300.00 | |
项目11 | 往来款 | 业务经营需要 | 190.00 | |
小计 | 10,110.00 |
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第9.2条“(四)交易的成交金额(含承担债务和费用)占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上,且绝对金额超过500万元;”以及《公司章程》第一百一十九条“(四)交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近一期经审计净资产的10%以上,且绝对金额超过500万元;但交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近一期经审计净资产的50%以上,且绝对金额超过3,000万元的,还应提交股东大会审议;”的规定,公司2018年归属于上市公司股东的净资产为24.97亿元,对比上述外部往来及借款余额的情况,该事项尚未达到相应的审批及披露标准。
10.请以列表形式披露至今为止公司以临时公告披露的医疗PPP合建模式参与的医院整体建设项目,包括但不限于时间、地点、涉及金额、实际执行金额、公司投入金额、具体方式(BOT\ROT\TOT)、运营期限、公司实际取得利润、入库情况等。
答:
序号 | 项目名称 | 合同签署时间 | 项目实施地点 | 合同金额(万元) | 实际执行金额(万元) | 公司已投入金额(万元) | 实施方式 | 运营期限 | 实际取得利润 | 入库情况 |
1 | 永顺县人民医院整体搬迁PPP项目 | 2017年9月1日 | 永顺县溪州新城 | 66,201.00 | 66,201.00 | 27,057.43 | BTO | 13年(建设期3年+运营期10年) | 项目尚在建设期,未取得收益 | 已入库 |
2 | 永顺县公共卫生服务中心PPP项目 | 2017年8月30日 | 永顺县灵溪镇南山开发区 | 21,850.00 | 21,850.00 | 11,024.70 | BTO | 12年(建设期2年+运营期10年) | 项目尚在建设期,未取得收益 | 已入库 |
3 | 仪陇县医疗中心PPP项目 | 2018年10月18日 | 仪陇县度门镇奶子石村 | 104,507.02 | 104,507.02 | 100.00 | BOT | 23年(建设期3年+运营期20年) | 项目尚在建设期,未取得收益 | 已入库 |
4 | 老河口市第一医院建设PPP项目 | 已中标,合同条款洽谈中 | 湖北省老河口市南部新城 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | BOT | 23年(建设期3年+运营期20年) | 未实施 | 已入库 |
11.你公司2015年非公开发行募集资金9.86亿元,其中增加医院整体建设业务配套资金和增资珠海恒源融资租赁有限公司开展融资租赁业务两项募投项目至今均未实现预期收益。请补充说明募集资金实际投入情况(包括但不限于实际投入项目类型、时间、金额)、未实现预计收益的原因及合理性。
答:
1、2015年非公开发行募集资金使用情况对照表
单位:万元
募集资金总额:98,629.27 | 已累计使用募集资金总额:99,974.25 | ||||||||
变更用途的募集资金总额:无 变更用途的募集资金总额比例:无 | 各年度使用募集资金总额: 2015年度:59,882.78 2016年度:9,625.81 2017年度:22,331.67 2018年度:8,133.99 2019年度:0 | ||||||||
投资项目 | 募集资金投资总额 | 截止2019年12月31日募集资金累计投资额 | 项目达到预定可以使用状态日期 | ||||||
序号 | 承诺投资项目 | 募集前承诺投资金额 | 募集后承诺投资金额 | 实际投资金额 | 募集前承诺投资金额 | 募集后承诺投资金额 | 实际投资金额 | 实际投资金额与募集后承诺投资金额的差额 | |
1 | 增加医院整体建设业务配套资金 | 40,000.00 | 40,000.00 | 41,229.61 | 40,000.00 | 40,000.00 | 41,229.61 | 1,229.61 | - |
2 | 增资珠海恒源融资租赁有限公司 | 50,000.00 | 50,000.00 | 50,115.37 | 50,000.00 | 50,000.00 | 50,115.37 | 115.37 | - |
3 | 归还银行贷款及补充流动资金 | 10,000.00 | 8,629.27 | 8,629.27 | 10,000.00 | 8,629.27 | 8,629.27 | - | - |
合并 | 100,000.00 | 98,629.27 | 99,974.25 | 100,000.00 | 98,629.27 | 99,974.25 | 1,344.98 | - |
注:“增加医院整体建设业务配套资金”和“增资珠海恒源融资租赁有限公司”实际使用金额比承诺投资金额分别超支1,229.61、115.37万元,主要是使用了闲置募集资金存款利息收入用于投资所致。
2、2015年非公开募集资金投资项目实现效益情况对照表
单位:万元
实际投资项目 | 截止日投资项目利用率 | 承诺效益 | 最近三年实现效益 | 截止日累计实现效益 | 是否达到预计效益 | |||
序号 | 项目名称 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | ||||
1 | 增加医院整体建设业务配套资金 | 100% | 预计实现营业收入2015年度27,000万元,2016年度40,500万元,2017年度60,750.00万元,2018年度78,975万元,2019年度102,668万元 | 8,413.03 | 13,053.51 | 23,720.71 | 45,187.25 | 否 |
2 | 增资珠海恒源融资租赁有限公司 | 100% | 恒源租赁未来五年的平均营业收入预计为 4.13 亿元,平均营业利润预计为 1.77 亿元,平均净利润预计为 1.33 亿元 | 9,519.71 | 11,048.29 | 13,109.10 | 33,677.1 | 否 |
3 | 归还银行贷款及补充流动资金 | 100% | 预计每年可以节省财务费用约为 720 万元,每年可增加净利润约为 612 万元 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
3、2015年非公开发行募集资金项目未达到预期效益的原因
(1)增加医院整体建设业务配套资金项目
1)前次募投项目承诺效益的统计口径不同2014年8月22日,公司发布非公开发行股票预案时,因“增加医院整体建设业务配套资金”项目对应的是公司拟参与的医院整体建设项目库,并未完全对应具体项目,预案并未对“增加医院整体建设业务配套资金”项目的承诺效益进行测算。
2015年3月26日,公司根据当时的审核要求,召开董事会审议并对外发布了《珠海和佳医疗设备股份有限公司关于非公开发行股票相关事项的补充公告》,主要内容如下:“公司拟使用本次非公开发行所募集资金中的40,000万元用于医院整体建设业务配套资金项目。公司2013年通过医院整体建设业务实现收入5,138.54万元,2014年上半年实现收入7,962.49万元,预计2014年下半年将实现收入7,000万元。本次非公开发行募集资金到位后,将有力促进公司医院整体建设业务的发展,预计公司2015年、2016年、2017年、2018年和2019年可以通过配套资金带动医院整体建设业务实现收入分别为27,000万元、40,500万元、60,750万元、78,975万元和102,668万元。”因当时募集资金拟投资的具体项目尚无法完全确定,公司原意为对未来5年内医院整体建设业务实现的总收入进行预测,而在项目执行过程中,公司在一些项目上使用自有资金投入,未使用募集资金,如重庆市合川区中医医院、西安市工人疗养院等,产生的效益无法计入前次募投项目累计实现效益;同时,公司在一些项目上部分使用自有资金,部分使用募集资金进行投入,如睢县中医院、高唐县人民医院,产生的效益无法完全计入募集资金累计实现效益。基于谨慎性原则,公司在统计累计实现效益时以募集资金投入部分产生的收入作为核算依据,在统计承诺效益时以当时预计的公司医院整体建设业务总收入作为核算依据,导致效益实现比例偏低。2)项目实施模式发生变化在制订前次非公开发行股票预案时,公司计划按照行业内其他公司的经营策略,完整参与医院整体建设中土建、医用工程、科室建设、医疗设备采购等全部环节,因而在承诺效益中包含了土建工程部分的收入;但在项目执行的过程中,考虑到土建部分并非公司所擅长的领域且势必会占用大量人力物力,影响公司在核心业务上的发展,公司选择战略性放弃项目中的土建工程部分,选择将该部分业务外包给专业的建筑公司承做。因此在上述医院整体建设业务中土建工程部分的业务收入无法计入公司的营业收入核算。也导致了公司前次募投项目累计实现效益低于预期收益。
(2)公司根据宏观环境的变化对融资租赁业务、医院整体建设业务进行策略调整和结构优化
医院整体建设和融资租赁业务需要投入大量的资金,近年来国家在金融政策层面去杠杆,导致民营企业在资本市场和金融机构融资渠道不畅,融资难、融资贵的现象非常突出,公司为了控制业务风险,对占用现金流较多、周期较长的融资租赁业务、医院整体建设业务进行策略调整和结构优化,减少了融资租赁采购款、医院整体建设代垫款的投入。同时坚定贯彻“以现金流为首、以利润为核心”的经营方针,从源头上择优审慎承接项目,鼓励发展现金流好、回款快的业务。导致公司在上述业务领域的拓展未达预期。综上,公司按约定用途使用了前次募集资金,前次募投项目效益未达预期有合理原因。
12.年报显示,你公司自2014年起签订多项框架性协议,请公司全面梳理自2014年以来签订的框架协议、意向书、备忘录等事项,列明涉及金额、实际合同金额、项目进展、履行临时报告时间点,在定期报告中是否及时披露协议和项目进展等情形,自查是否存在信息披露不及时的情形。
答:
公司自2014年以来历次框架协议情况:
序号
序号 | 公告日期 | 项目名称 | 意向书金额(元) | 实际合同金额(元) | 项目进展 |
1 | 2014-03-31 | 与新疆维吾尔自治区人民医院、新疆维吾尔自治区人民医院北院签订《合作框架协议书》 | 400,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
2 | 2014-05-13 | 与山东省高唐县人民政府就“高唐县人民医院新建项目合作事宜”签订《合作框架协议书》 | 350,000,000 | 36,300,678.29 | 该项目已签署部分合同,部分已实施。 |
3 | 2014-05-19 | 与临沧市人民医院就“临沧市人民医院整体建设项目融资及引进肿瘤项目事宜”签订《合作意向书》 | 215,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
4 | 2014-05-20 | 与揭阳市慈云医院就“揭阳市慈云医院专业装修工程及设备配置项目合作事宜”签订《合作框架意向书》 | 80,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
5 | 2014-06-12 |
50,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | ||||
6 | 2014-07-28 | 与大竹县人民医院就“大竹县人民医院整体打包建设项目合作”事宜签订《合作框架协议书》 | 80,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 |
7 | 2014-09-25 | 与赤峰松山医院就“赤峰松山医院新建项目”签订《合作框架协议书》 | 60,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
8 | 2014-10-13 | 与四川广灏投资有限公司就“巴中市巴州区人民医院回风院区二期工程建设项目中部分专业项目”签订《合作框架协议书》 | 110,000,000 | 149,601,200 | 由于政策调整,双方协议未执行。 |
9 | 2014-12-24 | 与广东省始兴县人民政府就始兴县人民医院医疗设备采购等项目签订《合作框架意向书》 | 280,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
10 | 2014-12-30 | 与安乡县人民医院就医疗设备采购等项目签订《合作框架意向书》 | 300,000,000 | 400,000,000 | 2019年8月交付使用。 |
11 | 2015-04-17 | 与郑州人民医院医疗管理有限公司就投资建立营利性康复医院的合作事宜签订了《战略合作协议》 | 由于场地问题,双方协议未执行。 | ||
12 | 2015-04-30 | 与美国犹他大学医疗集团就美方向和佳股份提供康复方面的全方位合作等项目签订了《合作框架意向书》 | 按计划完成合作。 | ||
13 | 2015-05-20 | 与以色列HOBART医疗控股有限公司就对HOBART进行投资的项目签订了《合作备忘录》 | 终止合作。 | ||
14 | 2015-07-14 | 与广西博白县人民政府签订《框架合作意向协议书》 | 205,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
15 | 2015-08-11 | 和佳信息与成都厚立信息技术有限公司就厚立信息DMIAES(疾病管理智能分析和评估系统)项目营销推广以及厚立信息研发的其他新项目的营销推广、厚立信息引入战略合作伙伴等事宜签订了《战略合作框架协议》 | 双方合作正在进行中。 | ||
16 | 2015-08-11 | 珠海弘陞与中京大健康产业发展有限公司签订了《战略合作销售合同》 | 375,000,000 | 正在分批实施。 | |
17 | 2015-09-17 | 和佳信息与北京人大金仓信息技术股份有限公司就在医疗信息化领域的合作达成了《战略合作协议书》 | 双方合作正在进行中。 | ||
18 | 2015-11-16 | 与河口瑶族自治县人民医院签订《合作框架协议书》 | 180,000,000 | 480,000,000 | 目前已有部分项目交付,预计2020年第2季度整体交付。 |
19 | 2016-01-11 | 与施甸县人民政府就施甸县人民医院整体搬迁建设项目和施甸县养生养老旅游及其它医院建设项目签订了《合作框架协议书》 | 600,000,000 | 401,520,000 | 目前已完成一、二期主体大楼验收合格,正在进行装饰装修,预计2020年底完工。 |
20 | 2016-07-19 | 尉氏县第三人民医院项目签订《合作框架协议书》 | 100,000,000 | 250,000,000 | 项目已结算。 |
21 | 2016-08-04 | 贵州省平塘县“十三五”期间医疗卫生服务体系建设投资项目《合作框架协议》 | 2,900,000,000 | 280,000,000 | 2019年1月竣工交付使用。 |
22 | 2016-09-27 | 与中珠医疗控股股份有限公司签订《战略合作协议》 | 项目正在按计划进行。 | ||
23 | 2016-09-27 | 与沙洋县卫生和计划生育局签订《合作框架协议》 | 600,000,000 | 由于政策调整,双方协议未执行。 | |
24 | 2016-10-13 | 与广东省南雄市人民医院签订了《南雄市人民医院综合住院大楼PPP项目合同》 | 158,137,100 | 158,137,100 | 2019年8月交付使用。 |
25 | 2016-11-18 | 与美国Ernest Health医疗集团签订了《合作意向书》 | 按计划完成合作。 | ||
26 | 2017-04-27 | 与云南省河口县人民政府、河口瑶族自治县中医医院签订了《投资融资合作协议》 | 150,000,000 | 150,000,000 | 由于政府规划调整,该项目移地建设,目前正在勘察新选址。 |
27 | 2017-08-30 | 与湖南省永顺县卫生和计划生育局签订了《永顺县人民医院整体搬迁PPP项目合同》 | 827,149,700 | 662,010,000 | 项目已开工,土石方工程已完成,正在进行基础及地下室工程施工。 |
28 | 2017-08-30 | 与湖南省永顺县卫生和计划生育局签订了《永顺县公共卫生服务中心PPP项目合同》 | 252,500,000 | 218,500,000 | 项目已开工,公卫中心项目残联主体、妇幼及综合楼已封顶,目前正在进行内外装饰装修工程施工。 |
29 | 2018-02-26 |
170,000,000 | 项目4月2日已投标开标,目前正在就项目合同进行采购结果确认谈判,之后中标结果公示。 | ||||
30 | 2018-10-18 | 和佳股份、中国核工业华兴建设有限公司、四川南充科伦医疗贸易有限公司三家公司组成的联合体与南充市仪陇县卫生和计划生育局就四川省南充市仪陇县医疗中心PPP项目采购(社会资本方采购)签订《仪陇县医疗中心PPP项目合同》 | 1,045,070,200 | 1,045,070,200 | 项目已开工,目前正在进行主体工程施工。 |
31 | 2018-10-22 | 和佳股份(联合体成员单位)、中能建河北投资有限公司(联合体牵头人)及四川省商业建设有限责任公司(联合体成员单位)被确定为湖北省老河口市第一医院建设PPP项目的中标人。 | 603,146,900 | 项目尚处于合同洽谈中。 | |
32 | 2019-05-30 | 与珠海金融投资控股集团有限公司签订《战略合作框架协议》 | 双方合作正在进行中。 |
综上,公司已经根据相关规则的要求,在历次签署框架协议以及定期报告中披露相关框架协议的进展情况,不存在信息披露不及时的情况。
特此公告。
珠海和佳医疗设备股份有限公司董事会
2020年5月25日