关于对北京华录百纳影视股份有限公司
2019年年报的问询函
创业板年报问询函【2020】第 272 号
北京华录百纳影视股份有限公司董事会 ：
我部在2019年年报事后审查中关注到以下情况：
1．报告期内，公司影视业务实现收入43,911.79万元，同比增长
404.87%，毛利率为20.78%，同比下降28.27个百分点；综艺业务实现收入6,963.04万元，同比减少53.57%，毛利率为47.78%，同比上升127.28个百分点；营销业务实现收入9,837.45万元，同比下降
73.39%，毛利率为17.79个百分点，同比上升30.01个百分点。（1）请结合报告期内制作发行的影视剧作品情况补充说明影视业务收入同比大幅增长但毛利率下降的原因及合理性，并向我部报备报告期内公司收入前五名的影视剧作品的相关合同；（2）请结合报告期内行业发展、竞争情况等补充说明综艺业务和营销业务收入下降但毛利率上升的原因及合理性，并向我部报备营销业务前五大客户的具体情况，包括但不限于名称、收入、应收账款及回款情况。请会计师进行核查并发表明确意见。2．请按业务类别补充披露成本结构，并说明是否发生较大变化，如是，请说明原因及合理性。3．报告期内，你公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额
比例为70.21%，前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为
59.21%，销售与采购的集中度较高。请你公司向我部报备前五大客户与供应商的具体情况，并说明报告期末前五大客户的应收账款及其回款情况，与2018年度相比主要客户是否发生变动。4．报告期内，你公司向众鑫（深圳）商业保理有限公司转让部分应收账款，转让的应收账款账面原值为29,283.25万元，账面价值为11,477.49万元，转让作价11,478.00万元，分期收款。请你公司向我部报备债权转让协议以及转让的应收账款明细情况，并补充说明你公司转让应收账款的原因，本次转让的具体安排及转让价格的公允性，你公司对转让的应收账款是否仍需承担追索等义务，是否满足应收账款终止确认的条件，转让应收账款具体的会计处理过程，截至目前转让对价的支付情况。请会计师进行核查并发表明确意见。5．报告期末，你公司应收账款期末余额为52,472.12万元，占流动资产期末余额的17.88%，本期转回应收账款坏账准备8,160.61万元。（1）请向我部报备按单项计提坏账准备的应收账款第二至第五名的具体情况，并说明对其单项计提坏账准备的原因；（2）请补充说明本期转回应收账款坏账准备的具体情况，前期坏账准备计提是否谨慎合理；（3）请向我部报备期末余额前五名的应收账款情况，包括但不限于客户名称、交易的具体内容、账龄、期后回款情况、与公司是否存在关联关系以及交易价格是否公允。
6．报告期末，预付账款期末余额为36,461万元，占流动资产期末余额的12.42%，其中一年以上预付账款占比为34.91%。（1）请补
充列示预付账款对应的主要影视剧及综艺节目、项目启动时间、截至目前的拍摄制作进度等情况；（2）请补充说明预付账款前五名的具体情况，包括不限于对象、交易内容、金额、账龄、未结算的原因；（3）请结合公司相关项目的制作安排、使用的主要艺人情况，补充说明一年以上账龄的预付账款未结算的原因，是否存在预付账款无法收回情形，是否进行减值测试，以及不计提坏账准备的合理性；（4）请参照问题（2）的要求补充说明预付账款中涉及关联方的相关情况，以及相关关联交易是否公允。请会计师进行核查并发表明确意见。
7．报告期末，你公司存货期末余额为28,741.48万元，占流动资产期末余额的9.79%。（1）请结合各影视作品播放情况说明报告期内影视剧成本结转与计划收入比例是否匹配，成本结转是否准确完整；
（2）请结合最近两年公司主要影视产品的收益情况、目前尚未制作完毕的主要影视作品预期收益及库龄、以及主要艺人和影视作品的价格变动趋势等，说明对存货进行减值测试的过程，未计提存货跌价准备的合理性。请会计师进行核查并发表明确意见。
8．报告期末，一年内到期的长期应收款期末余额为1,075.45万元，长期应收款期末余额为3,592.49万元。请补充说明上述长期应收款的具体情况，包括但不限于客户名称、交易的具体内容、账龄等、与公司是否存在关联关系。
9．报告期内，收到的其他与经营活动有关的现金-往来款发生额为37,907.83万元，同比增长432.25%。请补充说明上述发生额的具体情况，同比大幅增长的原因及合理性。请会计师进行核查并发表明
确意见。
10．报告期内，销售费用和管理费用发生额为2,240.43万元和7,507.43万元，同比分别下降74.10%和53.57%。请结合公司的发展战略、经营情况、具体费用项目的变化情况进一步说明销售费用和管理费用同比大幅下降的原因及合理性，相关的费用确认是否完整、计提分摊是否合理，是否存在费用跨期的情况。请会计师进行核查并发表明确意见。11．报告期内，营业外收入-赔偿金、违约金收入本期发生额为1,096.82万元，请补充说明该项目的具体情况。
12．你公司于2018年出售北京蓝色火焰娱乐文化有限公司100%股权与喀什蓝色火焰文化传媒有限公司（以下简称“喀什蓝火”）100%股权，你公司在回复我部年报问询函时称：“截至2019年5月22日，除本次交易事项外，我公司及下属子公司与北京蓝火、喀什蓝火不存在尚未结算的债权、债务”。但你公司2019年年报“重大诉讼、仲裁事项”部分显示仍有与喀什蓝火相关的多起诉讼仲裁事项。请补充说明截至目前你公司与上述公司是否仍存在债权债务关系，如是，请说明具体情况、你公司前期的信息披露是否属实、以及上述诉讼事项对公司的影响。
请你公司就上述问题做出书面说明，并在5月28日前将有关说明材料报送我部，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月20日