证券代码：300648 证券简称：星云股份 公告编号：2019-054
福建星云电子股份有限公司关于2019年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
福建星云电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年8月23日召开第二届董事会第十七次会议和第二届监事会第十三次会议，分别审议通过了《关于2019年半年度计提资产减值准备的议案》。根据《创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项》等相关规定，本议案无需提交公司股东大会审议。现将具体情况公告如下：
一、本次计提信用减值准备及资产减值准备情况概述
（一）本次计提信用减值准备及资产减值准备的原因
公司本次计提信用减值准备及资产减值准备是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司对合并报表范围内截止2019年6月30日的各类应收款项、存货、固定资产、无形资产等资产等进行了全面清查及减值测试，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析，本着谨慎性原则，对相关资产计提减值准备。
（二）本次计提信用减值准备及资产减值准备的范围和总金额
公司对合并报表范围内截止2019年6月30日存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收账款、应收票据-商业承兑汇票、其他应收款、存货）进行全面清查和资产减值测试后，2019年1-6月对应收账款、应收票据-商业承兑汇票和其他应收款计提信用减值准备2,770,521.19元，对存货计提资产减值准备1,139,040.67元，合计3,909,561.86元（未经会计师事务所审计），占公司2018年度归属于母公司净利润（经审计）的比例为19.06%。详情如下表：
单位：人民币元
| 项目 | 年初余额 | 2019年1-6月计提 | 2019年1-6月减少 | 截止2019年6月30日余额 | |||
| 转回 | 转销/核销 | 其他减少 | |||||
| 信用减值损失 | 应收账款坏账准备 | 16,500,819.38 | 2,234,702.53 | 18,735,521.91 | |||
| 应收票据-商业承兑汇票坏账准备 | 778,248.02 | 534,745.81 | 1,312,993.83 | ||||
| 其他应收款坏账准备 | 593,263.80 | 1,072.85 | 594,336.65 | ||||
| 资产减值损失 | 存货跌价准备 | 8,166,550.00 | 1,139,040.67 | 666,432.05 | 122,241.34 | 8,516,917.28 | |
| 合计 | 26,038,881.20 | 3,909,561.86 | 666,432.05 | 122,241.34 | 0.00 | 29,159,769.67 | |
二、本次计提信用减值准备及资产减值准备的确认标准及计提方法本次计提的信用减值准备及资产减值准备包括应收账款、应收票据-商业承兑汇票、其他应收款、存货。
（一）2019年1-6月公司计提应收款项坏账准备情况说明
2019年1-6月公司计提应收款项坏账准备2,770,521.19元，应收款项包括应收账款、应收票据-商业承兑汇票和其他应收款。其中应收账款坏账准备2,234,702.53元，应收票据-商业承兑汇票坏账准备534,745.81元，其他应收款坏账准备1,072.85元。
本公司自2019年1月1日起实施新金融工具准则，对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据应收票据组合1：银行承兑汇票应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收其他客户应收账款组合2：应收并表内关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收押金和保证金、员工备用金、应收退税款、应收并表内关联方之间的其他应收账款。
其他应收款组合2：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（二）2019年1-6月计提存货跌价准备情况说明
2019年1-6月公司计提存货跌价准备1,139,040.67元，转回存货跌价准备666,432.05元。
资产减值损失--存货跌价准备的计提方法为：资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌
价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备，将减少公司2019年1-6月利润总额3,243,129.81元，真实反映了公司财务状况，符合公司的实际情况。本次计提的资产减值准备未经会计师事务所审计。
四、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，对可能发生资产减值损失的相关资产进行了减值测试。经减值测试，2019年1-6月对公司有迹象可能发生减值的资产（应收账款、应收票据-商业承兑汇票、其他应收款、存货）本着谨慎性原则计提资产减值准备合计3,909,561.86元。
董事会认为：本次计提资产减值准备依据充分，充分考虑了市场因素，体现了会计谨慎性原则，符合公司的实际情况。本次计提减值后，财务报表能更加真实、准确地反映公司的资产价值和经营成果。
五、独立董事意见
经核查，公司独立董事认为：公司本次基于谨慎性原则计提资产减值准备的事项依据充分，履行了相应的审批程序，符合《企业会计准则》、公司相关会计政策的规定及公司的实际情况。计提资产减值准备后，财务报表能够更加公允、真实地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，符合公司整体利益，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。我们同意本次计提资产减值准备。
六、监事会意见
监事会认为：公司本次计提资产减值准备的决策程序合法合规，会计处理的方法依据公允、合理，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，符合公司的实际情况。计提后的财务数据能够更加真实、准确地反映公司的资产状况，不存在损害公司及全体股东的利益的情形。监事会同意本次计提资产减值准备的事项。
七、备查文件
1、《福建星云电子股份有限公司第二届董事会第十七次会议决议》；
2、《福建星云电子股份有限公司第二届监事会第十三次会议决议》；
3、《福建星云电子股份有限公司独立董事关于第二届董事会第十七次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
福建星云电子股份有限公司
董 事 会二〇一九年八月二十七日