读取中,请稍候

00-00 00:00:00
--.--
0.00 (0.000%)
昨收盘:0.000今开盘:0.000最高价:0.000最低价:0.000
成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000
科创新源:深圳证券交易所《关于对深圳科创新源新材料股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第378号)的回复 下载公告
公告日期:2020-06-05

深圳证券交易所《关于对深圳科创新源新材料股份有限公司的年报问询函》(创业板

年报问询函【2020】第378号)的回复

深圳证券交易所创业板公司管理部:

根据贵所《关于对深圳科创新源新材料股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第378号)(以下简称“年报问询函”)。我们对深圳科创新源新材料股份有限公司(以下简称“科创新源”或“公司”)年报问询函提出的问题,进行了专项核查,并就此发表核查意见。我们的核查是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。在核查过程中,我们结合科创新源的实际情况,实施了包括对我们的审计工作底稿的复核和对科创新源会计记录的审计等我们认为必要的核查程序。

现将年报问询函中需我们核实或说明的内容回复如下:

年报问询函问题2

年报“非经常性损益项目及金额”显示,计入当期损益的政府补助金额为2,638.10万元,同比增长776.24%,占本期净利润的53.39%。合并财务报表项目注释第84项——政府补助中显示,你公司报告期收到的政府补助金额为2,696.77万元,计入当期损益的政府补助金额为2,589.36万元,其中停产停业费补偿金额为2,010.73万元。

(3)请结合你公司报告期内收到政府补助的具体内容,说明收到政府补助的相关会计处理及其合规性,是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

公司回复:

公司报告期内收到政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,主要包括报告期收到的“轨道交通6号线支线工程项目新健兴科技工业园清租搬迁补偿”23,231,544.00元。

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP

中国.江苏.无锡 Wuxi.Jiangsu.China总机:86(510)68798988 Tel:

86(510)68798988传真:86(510)68567788 Fax:86(510)68567788电子信箱:mail@gztycpa.cn E-mail:mail@gztycpa.cn

公司对搬迁补偿的会计处理:“轨道交通6号线支线工程项目新健兴科技工业园清租搬迁补偿”搬迁的原因是市政基础设施建设,且补偿款最终来源于政府,按搬迁补偿的会计处理原则进行处理。公司对搬迁补偿具体会计处理包括以下几个部分:(1)不可移动资产的报废清理损失;(2)可移动资产的拆卸、搬迁、重新安装调试支出;(3)搬迁过程中的人员遣散费、停产停业损失、临时过渡租金支出等费用性支出;(4)对新购建资产的补助;(5)其他。公司根据搬迁补偿协议中给出的补偿项目明细作为拆分依据,分别进行会计处理。

公司报告期内收到除搬迁补偿以外政府补助的会计处理:收到与资产相关的政府补助计入递延收益,再通过递延收益进行摊销计入当期损益;收到与收益相关的政府补助分别计入其他收益和营业外收入。

公司对报告期内收到政府补助的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

会计师核查工作及核查意见:

1、核查工作

(1)查阅了公司报告期政府补助文件及政府相关部门资金拨付文件、公司申请文件与公司政府补助的会计记录相核对。

(2)检查公司银行收款回单和银行对账单,确定公司是否收到,收款金额是否相符,确定付款单位。

(3)确定公司报告期收取的政府补助与资产相关还是与收益相关,用于补偿企业以后期间费用或损失的,在取得时先计入递延收益,在确认相关费用的期间计入当期其他收益;用于补偿企业已发生的费用或损失的,取得时直接计入当期其他收益或营业外收入。

2、核查意见

经核查,我们认为报告期内公司对政府补助进行的会计处理符合《企业会计准则》及应用指南的有关规定。

年报问询函问题4

年报显示,你公司长期股权投资期末余额为9,815.63万元。其中对深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙)的长期股权投资报告期在权益法下确认的投资损益为-63.54万元,期末余额4,940.46万元,对深圳嘉源信德创业投资有限公司的长期股权投资报告期在权益法下确认的投资损益为-109.18万元,期末余额4,875.17万元。截至报告期末,你公司未计提长期股权投资减值准备。请你公司结合前述企业近年来经营情况及长期股权投资的减值测试过程等说明你公司未对相关长期股权投资计提减值准备的原因及合理性。请年审会计师核查并发表意见。

公司回复:

为了实现公司产业发展的可持续性,进一步提升公司的行业地位,拓展公司的业务领域,公司于2018年参与设立了深圳嘉源信德创业投资有限公司(以下简称“嘉源信德”)和产业并购基金深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙)(以下简称“汇智新源”),公司持有汇智新源49%股权,持有嘉源信德20%股权。具体内容详见公司在中国证监会指定的创业板信息披露网站巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)披露的《关于参与设立产业并购基金暨关联交易的进展公告》(公告编号:2018-013)、《关于公司对外投资暨关联交易的公告》(公告编号:2018-030)。汇智新源主要围绕先进制造、半导体产业、5G等相关领域,以优质成长期为主的企业进行股权投资。2019年度,为抓住全球5G通信网络建设给供应链企业带来的机会,汇智新源大力投入5G塑料金属化业务,布局塑料金属化产品全制程生产环节。2019年底,相关5G塑料金属化业务已进入小批量供货阶段,2020年将进入大批量交付阶段,未来盈利能力较好。

嘉源信德主要通过有限合伙企业投资芯片、数码科技、电子智能化科技、高端装备、先进制造等为代表的新经济产业。目前投资的公司主营业务前景良好,属于市场培育期的科技类初创公司,未来具备较好的盈利预期。

根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,判断资产是否可能发生减值的迹象,主要从外部信息和内部信息两方面加以判断,外部信息包括资产的市价在当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;内部信息包括资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润远远低于原来的预算或者预计金额、资产发生的营业损失远远高于原来的预算。

从外部信息分析,汇智新源、嘉源信德在2019年度的行业、市场风险等外部信息未发生重大变化,两家参股公司的整体发展方向符合公司的未来规划和行业布局,公司对汇智新源、嘉源信德的盈利能力具有信心。

从内部信息分析,公司合理确定长期股权投资的可收回金额,以长期股权投资预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。经过测算,长期股权投资的可收回金额高于其账面价值。

综上所述,公司未对相关长期股权投资计提减值准备是合理的。

会计师核查工作及核查意见:

1、核查工作

(1)了解并评估了对汇智新源、嘉源信德投资减值评估流程的设计及执行的有效性,如测试管理层对减值方法和估值中使用的重要假设进行复核的流程。

(2)在内部估值专家的协助下,通过参照估值指引和行业惯例,复核了该

项投资减值测试的方法。

(3)测试预期未来现金流时所采用的基础数据的完整性和准确性,复核预测未来现金流时采用的假设。

(4)与管理层和治理层就计提减值准备的依据和结果进行了讨论。

(5)检查了财务报表中对资产减值相关信息的列报和披露。

2、核查意见

经核查,我们认为报告期内公司未对相关长期股权投资计提减值准备的会计处理符合《企业会计准则》及应用指南的有关规定。

年报问询函问题5

报告期末,你公司其他应收款账面余额为2,680.60万元,较期初增长

383.61%,其他应收款明细项目中,借款余额为892.78万元。你公司报告期对其他应收款计提坏账准备940.50万元,实际核销应收柳州宏桂汽车零部件有限公司(以下简称“宏桂汽车”)款项563.67万元,收回或转回坏账准备568.67万元。

(1)请你公司结合其他应收款各明细项目的具体内容说明本期其他应收款较期初大幅增长的原因及合理性。

(2)请说明其他应收款明细中借款的具体内容、借款方以及账龄情况,相关坏账准备计提是否充分。

(3)请说明你公司应收宏桂汽车往来款项的形成过程、核销原因,与宏桂汽车是否存在关联关系,是否存在资金占用或提供财务资助情形。

(4)请说明你公司本期其他应收款坏账准备收回或转回的具体原因,相关会计处理是否合规。

(5)请核实年报中披露的本期收回或转回、核销其他应收款坏账准备情况是否存在错误,如是,请予以更正。

请年审会计师核查并发表意见。

公司回复:

(1)请你公司结合其他应收款各明细项目的具体内容说明本期其他应收款较期初大幅增长的原因及合理性。

公司其他应收款各明细项目的具体内容如下:

金额单位:人民币元

款项性质年末账面余额年初账面余额增长额增长率
押金及保证金14,961,124.564,749,140.5610,211,984.00215.03%
备用金127,607.23411,626.52-284,019.29-69.00%
款项性质年末账面余额年初账面余额增长额增长率
往来款及其他550,160.53394,894.50155,266.0339.32%
借款8,927,796.64-8,927,796.64新增
股权款6,500,000.00-6,500,000.00新增
小 计31,066,688.965,555,661.5825,511,027.38459.19%

本期其他应收款较期初大幅增长主要原因系履约保证金、借款和股权款的增加所致。①履约保证金主要包括应收重大资产重组目标公司深圳市东创精密技术有限公司履约保证金10,000,000.00元;②借款主要包括应收江苏杰立胶粘材料科技有限公司借款8,927,796.64元;③股权款包括应收柳州宏桂汽车零部件有限公司股权转让款6,500,000.00元。公司对持有原控股子公司江苏杰立胶粘材料科技有限公司60%的股权于2019年8月31日全部处置。处置日之前对原控股子公司江苏杰立胶粘材料科技有限公司的借款,在合并报表层面进行抵消;在处置日之后对原控股子公司江苏杰立胶粘材料科技有限公司的借款,在合并报表层面不进行抵消。公司于2019年11月30日将持有原控股孙公司柳州宏桂汽车零部件有限公司的全部股权进行了转让,股权转让款6,500,000.00元已于2020年3月收回。

因此,本期其他应收款较期初大幅增长是合理的。

(2)请说明其他应收款明细中借款的具体内容、借款方以及账龄情况,相关坏账准备计提是否充分。

公司其他应收款明细中借款的具体内容是公司借给原控股子公司江苏杰立胶粘材料科技有限公司款项。

截止2019年12月31日,借款账龄及坏账准备计提情况如下:

金额单位:人民币元

项 目年末余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内666,889.4220,006.683.00
1至2年670,820.2367,082.0210.00
2至3年7,590,086.992,277,026.1030.00
合 计8,927,796.642,364,114.8026.48

2019年5月30日,公司召开第二届董事会第十次会议审议通过了《关于与江苏杰立胶粘材料科技有限公司签署还款协议的议案》,考虑到江苏杰立的财务状况和经营需求,以及各方相关诉求的前提下,江苏杰立制定了还款计划并与公司签订《还款协议》,将还款期限延期至2021年12月31日,具体还款安排如下:

金额单位:人民币元

还款期数还款金额(元)还款比例(%)截止日期
第一期5,507,271.4940%2019年12月31日
第二期4,130,453.6130%2020年12月31日
第三期4,130,453.6130%2021年12月31日

上述具体内容详见公司在中国证监会指定的创业板信息披露网站巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)披露的《第二届董事会第十次会议决议公告》(公告编号:2019-056)、《关于与江苏杰立胶粘材料科技有限公司签署还款协议的公告》(公告编号:2019-059)。江苏杰立的第一期还款计划已于2019年度按期完成,截止目前债务人经营情况、资产情况、信用状况均较为良好,具有较强的偿债能力。因此公司对其他应收款明细中借款的坏账准备计提是充分的。

(3)请说明你公司应收宏桂汽车往来款项的形成过程、核销原因,与宏桂汽车是否存在关联关系,是否存在资金占用或提供财务资助情形。

公司于2018年8月9日召开第一届董事会第二十次会议审议通过了《关于向深圳航创密封件有限公司提供借款的议案》,同意公司在不影响自身正常经营的情况下,加快推进深圳航创密封件有限公司(以下简称“深圳航创”)旗下汽车密封件业务的发展,公司决定向控股子公司深圳航创提供5,000万元人民币的借款。具体内容详见公司在中国证监会指定的创业板信息披露网站巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)披露的《关于向深圳航创密封件有限公司提供借款的公告》(公告编号:2018-062)。

根据柳州宏桂汽车零部件有限公司的生产经营需要,深圳航创累计向柳州宏桂提供借款及利息合计达13,636,666.67元。由于近两年汽车行业景气度出现明显下滑趋势,公司汽车业务板块的经营计划未得到有效的实施,进而导致公司汽车密封件业务仍处于亏损状态。为有效的盘活公司资产、整合资源,深圳航创拟将柳州宏桂65%股权予以转让。基于对柳州宏桂未来业务发展的判断,为避免柳州宏桂进一步亏损对公司的影响,加快股权转让节奏,深圳航创与柳州宏桂转让方友好协商达成如下约定:如柳州宏桂于2019年12月31日前向深圳航创清偿借款本金8,000,000.00元,则深圳航创同意豁免柳州宏桂剩余的借款本金及利息债务。2019年12月31日前深圳航创已收回借款本金8,000,000.00元,按照约定剩余本金及利息合计5,636,666.67元做核销处理。

股权转让前,公司持有深圳航创60%股权,深圳航创持有柳州宏桂65%股权,柳州宏桂为公司控股孙公司。本次借款及核销为公司内部业务调整及资金调控,不存在资金占用情形。

(4)请说明你公司本期其他应收款坏账准备收回或转回的具体原因,相关会计处理是否合规。

公司本期其他应收款坏账准备没有发生收回或转回的,其他应收款坏账准备具体情况如下:

金额单位:人民币元

类 别年初余额本年变动金额年末余额
计提合并增加收回或转回转销或核销合并减少
其他应收款坏账准备12,791.839,405,045.39530,000.00-5,686,666.67454.824,260,715.73
合 计12,791.839,405,045.39530,000.00-5,686,666.67454.824,260,715.73

公司本期其他应收款坏账准备相关会计处理是合规的。

(5)请核实年报中披露的本期收回或转回、核销其他应收款坏账准备情况是否存在错误,如是,请予以更正。

公司本期其他应收款坏账准备没有发生收回或转回的,公司核销了其他应收款坏账准备。核销的具体情况如下:

金额单位:人民币元

本年实际核销的其他应收款情况

项 目核销金额
实际核销的其他应收款5,686,666.67

其中:重要的其他应收款核销情况

单位名称其他应收款性质核销金额
柳州宏桂汽车零部件有限公司往来款5,636,666.67
合 计——5,636,666.67

核销其他应收款坏账准备主要包括应收原控股孙公司柳州宏桂汽车零部件有限公司往来款,由于该款项已豁免,本期进行核销处理。公司核销应收原控股孙公司柳州宏桂汽车零部件有限公司往来款的会计处理是正确的,公司本期其他应收款坏账准备相关会计处理是合规的。

但因工作人员疏忽,在填列2019年年报第十二节财务报告七、合并财务报表项目注释8、其他应收款(3)其他应收款3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况部分时,将公司本期核销其他应收款坏账准备5,686,666.67元错误填列在“收回或转回”列而不是正确的“核销”列。公司对上述失误给投资者带来的不便深表歉意。今后公司将进一步提高信息披露的质量,避免类似情况的发生。

会计师核查工作及核查意见:

1、核查工作

(1)获取其他应收款明细表,了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象。

(2)公司年末其他应收款主要包括履约保证金、借款和股权款等,对于履约保证金,获取履约保证金对应的合同,检查合同是否约定需要缴纳履约保证金,约定缴纳的履约保证金金额是否与公司实际支付的金额相一致;对于借款,获取借款对应的合同,检查借款合同金额是否与公司实际支付的金额相一致;获取并检查公司与债务人签订的《还款协议》等;对于股权款,获取股权转让合同,检查公司实际收到的股权转让款;检查公司收到的股权转让款是否与股权受让人相一致等。

(3)对其他应收款借方发生额、贷方发生额与银行对账单、银行收付款单据和其他原始凭证进行核对,检查其是否真实支付和收回。

(4)核对函证结果与公司记录的其他应收款是否相符。

(5)与管理层就单项金额重大的其他应收款的可回收性进行讨论。

(6)分析公司其他应收款坏账准备会计估计的合理性,包括金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。

(7)获取公司其他应收款坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算坏账计提金额是否准确。

2、核查意见

经核查,我们认为公司报告期末其他应收款是真实的和完整的,公司其他应收款坏账准备计提和核销的会计处理符合《企业会计准则》及应用指南的有关规定。

(本页无正文,为公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)《关于对深圳科创新源新材料股份有限公司的年报问询函中与会计师有关问题的专项说明》之盖章页)

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师: (项目合伙人)
中国·无锡中国注册会计师:
2020年6月5日

  附件:公告原文
返回页顶