读取中,请稍候

00-00 00:00:00
--.--
0.00 (0.000%)
昨收盘:0.000今开盘:0.000最高价:0.000最低价:0.000
成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000
汉嘉设计:2018年年度审计报告 下载公告
公告日期:2019-04-10

目 录

页 次一、审计报告 1-6

二、财务报表 7-18

(一) 合并资产负债表 7-8(二) 合并利润表 9(三) 合并现金流量表 10(四) 合并所有者权益变动表 11-12(五) 母公司资产负债表 13-14(六) 母公司利润表 15(七) 母公司现金流量表 16(八) 母公司所有者权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-102

审 计 报 告

中汇会审[2019]0938号

汉嘉设计集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见我们审计了汉嘉设计集团股份有限公司(以下简称汉嘉设计公司)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了汉嘉设计公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于汉嘉设计公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

(一) 收入确认1.事项描述如汉嘉设计合并财务报表附注五(二十四)所述,汉嘉设计报告期内收入主要来自于建筑设计、装饰景观市政设计及EPC总承包业务,其中:建筑设计和装饰景观市政设计业务收入确认遵循《企业会计准则第14号---收入》中关于“提供劳务”收入确认的有关规定,具体业务流程分为前期设计、方案设计、初步设计、施工图设计、施工配合等五个阶段,当汉嘉设计向委托方提交阶段性设计成果,并通过第三方审核或获取客户签署的成果确认书时确认收入;EPC总承包业务收入确认遵循《企业会计准则第15号—建造合同》的有关规定,业务收入的结果在资产负债表日能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和合同费用,确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例,该工作量经过业主聘请的第三方监理单位进行测定,并经业主单位确认。关于各类业务收入的会计政策,详见合并财务报表附注三(二十二)所述。

由于收入是汉嘉设计的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括:

(1)评价并测试汉嘉设计与收入确认相关的关键内部控制制度的设计和运行有效性;

(2)检查典型合同条款,复核收入确认政策是否符合企业会计准则规定,并与同行业上市进行比对,分析收入确认政策是否符合行业惯例;

(3)执行分析性复核程序,包括各年度各类别收入、成本、毛利率波动分析,主要项目收入、成本、毛利率波动分析等,判断销售收入和毛利波动的合理性;

(4)执行细节测试,抽查主要项目分阶段收入所对应的证据,包括阶段设计成

果、确认收入的外部证据如中标通知书、政府主管部门对设计方案的批复、政府主管部门对初步设计的批复、施工图审查报告、竣工验收备案书、阶段设计成果确认书等,是否与合同约定的结算条件相符合;

(5)抽查关于EPC总承包业务的招投标文件、总承包合同、发包合同等文件;获取管理层提供的完工百分比确认支持性文件,复核完工百分比确认文件并重新计算相应的收入、成本,分析是否存在异常情况;

(6)对主要客户就项目情况进行函证、实地走访,向客户核实分阶段建筑设计服务收入确认的情况;访谈了EPC发包方及分包方的相关负责人,实地走访了EPC项目现场。

(二) 应收账款坏账准备

1.事项描述

如汉嘉设计合并财务报表附注五(二)3所述,2018年12月31日汉嘉设计应收账款账面余额为420,695,487.68元,坏账准备为 73,966,005.49元,坏账准备占比17.58%。关于应收账款坏账准备的确认标准和计提方法,详见合并财务报表附注三(十)所述。

由于汉嘉设计根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备,应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预测未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括:

(1)评价并测试汉嘉设计关于应收账款管理相关的关键内部控制制度的设计和运行有效性;

(2)分析汉嘉设计应收账款坏账准备计提政策的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

(3)分析汉嘉设计应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序;

(4)获取汉嘉设计的坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行,并重新计算坏账准备金额;

(5)结合汉嘉设计期后回款情况检查,评价管理层对坏账准备计提的合理性;

(6)将汉嘉设计坏账计提政策与同行业上市公司进行比较,复核坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

汉嘉设计公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估汉嘉设计公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算汉嘉设计公司、终止运营或别无其他现实的选择。

汉嘉设计公司治理层(以下简称治理层)负责监督汉嘉设计公司的财务报告过

程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对汉嘉设计公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致汉嘉设计公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就汉嘉设计公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

(项目合伙人)

中国·杭州 中国注册会计师:

报告日期:2019年4月9日

第 7 页 共102页会合01表

会合01表
编制单位:汉嘉设计集团股份有限公司金额单位:人民币元
流动资产:非流动资产:资产总计 货币资金五(一) 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款五(二) 其中:应收票据 应收账款 预付款项五(三) 其他应收款五(四) 其中:应收利息 应收股利 存货五(五) 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五(六)  流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产五(七) 固定资产五(八) 在建工程五(九) 生产性生物资产 油气资产 无形资产五(十) 开发支出 商誉 长期待摊费用五(十一) 递延所得税资产五(十二) 其他非流动资产五(十三)  非流动资产合计

第 8 页 共102页会合01表

会合01表
编制单位:汉嘉设计集团股份有限公司金额单位:人民币元
衍生金融负债 应付票据及应付账款五(十四) 预收款项五(十五) 应付职工薪酬五(十六) 应交税费五(十七) 其他应付款五(十八) 其中:应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益五(十九) 递延所得税负债 其他非流动负债  非流动负债合计  负债合计所有者权益: 股本五(二十) 其他权益工具 其中:优先股 资本公积五(二十一) 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积五(二十二)五(二十三)  归属于母公司所有者权益合计  少数股东权益  所有者权益合计

第 9 页 共102页会合02表

会合02表
编制单位:汉嘉设计集团股份有限公司金额单位:人民币元
(三十六)四、净利润(净亏损以“-”号填列) (一) 按经营持续性分类 1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二) 按所有权归属分类  1.归属于母公司所有者的净利润  2.少数股东损益五、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 (二) 将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益

第 10 页 共102页会合03表

会合03表
编制单位:汉嘉设计集团股份有限公司金额单位:人民币元
- 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35 - - 五、现金及现金等价物净增加额36 -22,810,609.36 70,832,653.86 加:期初现金及现金等价物余额37 168,227,546.48 97,394,892.62 六、期末现金及现金等价物余额38 145,416,937.12 168,227,546.48 项 目注释号行次本期数上年数
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

汉嘉设计集团股份有限公司

财务报表附注

2018年度一、公司基本情况(一) 公司概况汉嘉设计集团股份有限公司是在浙江城建设计集团有限公司的基础上整体变更设立,于1998年6月16日在浙江省工商行政管理局登记注册。公司现取得统一社会信用代码为91330000142917121G的营业执照。公司于2018年5月4日经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2018]780号”文批准,首次向社会公众发行人民币普通股5,260万股,发行价格人民币5.62元,募集资金合计人民币295,612,000.00元,扣除承销保荐费和其他发行费用后,募集资金净额为人民币237,884,264.15元,其中增加股本为人民币52,600,000.00元,增加资本公积为人民币185,284,264.15元,首次发行后公司股本为210,400,000.00元。公司股票于2018年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司注册地址:杭州市湖墅南路501号迪尚商务大厦。法定代表人:岑政平。本公司经营范围:建筑工程设计,室内外装饰工程设计,园林工程设计,建设工程总承包,建设工程的技术研究、开发、服务,经济技术咨询,晒图。

本公司的基本组织架构:根据国家法律法规和公司章程的规定,建立了股东大会、董事会、监事会及经营管理层的规范的治理结构;董事会下设战略委员会、审计与风险管理委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、技术委员会等五个专门委员会。公司下设总经理办公室、人力资源部、财务部、市场部、技术服务部、设计部门、研发部门、董事会办公室、总师办、审计监察室等职能部门。公司拥有上海分公司、厦门分公司、北京分公司、西南分公司、江苏分公司、山东分公司、重庆分公司、云南分公司、安徽分公司、西安分公司等10家分公司和上海汉嘉建筑设计有限公司、厦门汉嘉建筑设计有限公司、北京汉嘉建筑设计院有限公司、四川汉嘉建筑设计有限公司、江苏汉嘉建筑设计院有限公司、山东汉嘉建筑设计有限公司、安徽汉嘉设计有限公司、浙江汉嘉建筑设计咨询有限公司、浙江城建设计研究院有限公司、浙江汉嘉建设工程施工图审查中心、浙江汉嘉建筑节能科

技有限公司11家子公司。

本财务报表及财务报表附注已于2019年4月9日经公司第五届董事会第三次会议批准对外报出。

(二) 合并范围

本公司2018年度纳入合并范围的子公司共11家,详见附注七“在其他主体中的权益”。与上年度相比,本公司本年度合并范围未发生变更。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认原则、应收款项坏账准备计提标准、累计折旧计提年限等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计,具体会计政策参见附注三(二十二)、附注三(十)和附注三(十五)等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1.同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并,合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2.非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的

企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值,合并当期期末,公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购买日发生,进行追溯调整,同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整;自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3.企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 合并财务报表的编制方法

1.合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2.合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内,同时调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期初数;以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲

减少数股东权益。

3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

4.丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外,其余一并转入当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三(十三)“长期股权投资的确认和计量”或本附注三(八)“金融工具的确认和计量”。

5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差

额,作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 金融工具的确认和计量

金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

1.金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;3)属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允

价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

(2)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确

认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

(3)贷款和应收款项

贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销

形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。

可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益;但是,对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。处置时,将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。

2.金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移,是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该项金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和;(2)所转移金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和;(2)终止确认部分的

账面价值。

3.金融负债的分类、确认和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,其分类与前述在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

(2)其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(3)财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

4.金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或者部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5.权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分:

金融负债,是指符合下列条件之一的负债:

(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

(2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本公司的权益工具。

6.衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或金融负债。

7.金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(九)。8.金融资产的减值准备除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形:(1)发行方或债务人发生严重财务困难;(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;(5)因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。

(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试

先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益;短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

(2)可供出售金融资产减值

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资,当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。

9.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(九) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括:活跃市场中有类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等];第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准应收账款——金额1,000万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以上的款项;其他应收款——金额100万元以上(含)且占其他应收款账面余额10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值测试未发生减值的,将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。

2.按组合计提坏账准备的应收款项

组合名称确定组合的依据坏账准备的计提方法
账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据账龄分析法
关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年,下同)5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年20.0020.00
3-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

4.对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

5.如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(十一) 存货的确认和计量

1.存货包括工程施工,系企业建造合同形成的资产。

2.企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本。3.企业发出存货的成本计量采用个别计价法。

4.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

5.存货的盘存制度为永续盘存制。

6.低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

7. 工程施工成本核算方法

工程施工成本以所订立的单项合同为对象,以实际成本核算,包括直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等。工程施工的核算内容为累计已实际发生施工成本和已确认的毛利(亏损),工程结算为工程施工的备抵科目,核算的内容为已办理工程结算的价款。累计已实际发生的施工成本和已确认的毛利(亏损)大于已办理工程结算的价款,其差额为已完工未结算工程款,在存货项目中列报,反之,其差额为未完工已结算工程款,在预收款项项目中列报。

(十二) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量

1.划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,在满足下列条件时,将其划分为持有待售类别:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

(2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的,公司已经获得批准。确定的购买承诺,是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的,公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的,处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的,公司将新组成的处置组划分为持有待售类别,否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组,不调整可比会计期间的资产负债表。

2.持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时,先抵减处置组商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时,首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值,再按照上述相关规

定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益;划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值,同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3.划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十三) 长期股权投资的确认和计量

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见本附注三(八)“金融工具的确认和计量”。

1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2.长期股权投资的投资成本的确定(1)同一控制下的合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的,公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本;原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理;原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差

额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定;在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投

资的账面价值;在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十四) 投资性房地产的确认和计量

1.投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。

3.对成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4. 投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5.当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十五) 固定资产的确认和计量

1.固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计入固定资产成本;不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益。

2.固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产,预计弃置费用,并将其现值计入固定资产成本。

3.固定资产分类及折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率和折旧方法,分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和

折旧率如下:

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物平均年限法2054.75
运输工具平均年限法5519.00
电子及其他设备平均年限法5519.00
固定资产装修平均年限法5-20.00

说明:

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。

4.融资租入固定资产的认定依据和计价方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司;

(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权;

(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;

(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法

合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

5.其他说明(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态,或者预期通过使用或处置不能产生经济利益,则终止确认,并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。

(十六) 在建工程的确认和计量

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用的确认和计量

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

(十八) 无形资产的确认和计量

1.无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本,包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损

益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

2.无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;(7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项 目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限5

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。

本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复

核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理;预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3.内部研究开发项目支出的确认和计量内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的,于发生时计入当期损益;无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九) 长期资产的减值损失

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产,存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

1.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;

2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;

3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;

4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;

6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的,应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(九);处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用;资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认,在以后期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用的确认和 摊销

长期待摊费用按实际支出入账,在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中:

预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

(二十一) 职工薪酬职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1.短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。

4.其他长期职工福利的会计处理方法本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 收入确认原则1.收入的总确认原则(1)销售商品商品销售收入同时满足下列条件时予以确认:1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;3)收入的金额能够可靠地计量;4)相关的经济利益很可能流入企业;5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。

(2)提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(4)建造合同

1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合

同费用;若合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。

2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:与合同相关的经济利益很可能流入;实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

3)确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。

4)当期未完成的建造合同,按照合同收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入,确认当期合同收入;按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的费用,确认当期合同费用。当期完成的建造合同,按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入,确认为当期合同收入;按照累计实际发生的合同成本扣除以前期间累计已确认费用,确认当期合同费用。

5)资产负债表日,合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同,按其差额计提存货跌价准备;待执行的亏损合同,按其差额确认预计负债。

2.本公司收入的具体确认原则

(1)设计业务

公司所从事的建筑工程设计业务属于专业技术服务业的范畴,该行业收入确认遵循《企业会计准则第14号---收入》中关于“提供劳务”收入确认的有关规定,按完工百分比法确认收入,具体标准如下:

建筑设计业务流程一般分为前期设计、方案设计、初步设计、施工图设计、施工配合等五个阶段,并且在设计实施、设计成果确认、价款结算等方面均分阶段逐步完成的,即建筑设计业务具有阶段性特征。具体为:(1)每个阶段的设计劳务均具有独立的实施计划和过程;(2)每个阶段的设计成果均由第三方审核或客户确认同意;(3)每个阶段设计劳务的收入和成本可以单独辨认。因此,按建筑设计业务收入实行分阶段确认。

建筑设计业务流程的每个阶段,公司根据合同要求实施具体设计工作,当公司向委托方提交阶段性设计成果,并通过第三方审核或获取客户签署的成果确认书之后,表明公司已完成该设计阶段的设计劳务;且根据合同约定的结算款项,该设计阶段的收入金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入公司;同时,在该设计阶段已经发生和将要发生的成本能够合理地估计。因此,当公司向委托方提交阶段性设计成果,并通过第三方审核

或获取客户签署的成果确认书时,有证据表明已满足收入确认条件,作为建筑设计业务收入的确认时点。

对于资产负债表日处于尚未完工阶段的建筑设计劳务,由于公司尚未向委托方提交该设计阶段的劳务成果,无法表明未完工阶段的建筑设计劳务会得到客户的最终认可,且未完工阶段的收入金额难以可靠地计量,因此对尚未完工的建筑设计劳务,不确认建筑设计劳务收入。

(2)EPC总承包业务

EPC总承包项目的结果在资产负债表日能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。EPC总承包项目的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;若合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。

确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例,该工作量经过业主聘请的第三方监理单位进行测定,并经业主单位确认。

资产负债表日,合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同,按其差额计提存货跌价准备;待执行的亏损合同,按其差额确认预计负债。

(二十三) 政府补助的确认和计量

1.政府补助的分类

政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为:

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的,划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助,划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助:1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。

3.政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值计量;非货币性资产公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法,具体会计处理如下:

与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益;相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分以下情况进行会计处理:

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;

(2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

(3)属于其他情况的,直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为:与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:

(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

2.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十五) 租赁业务的确认和计量

1.租赁的分类

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

融资租赁的确认条件见本附注三(十五)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。

2.经营租赁的会计处理

(1)出租人:公司出租资产收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的

基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2)承租人:公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。

3.融资租赁的会计处理

出租人 :在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。

承租人:在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(二十六) 终止经营

1.终止经营的条件

终止经营,是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2.终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的,自停止使用日起

作为终止经营列报;因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权,且该子公司符合终止经营定义的,在合并报表中列报相关终止经营损益;在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的,公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的,公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营,公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十七) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

1.坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收款项可收回性的评估,涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

2.存货跌价准备本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3.折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

4.递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

5.所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(二十八) 主要会计政策和会计估计变更说明1.会计政策变更(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更1)执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号,以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报,在利润表中将原“管理费用”中的研发

费用分拆单独列示,新增“研发费用”项目,反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。

本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关规定,对此项会计政策变更采用追溯调整法,2018/2017年度比较财务报表已重新表述。对2017年度合并财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”18,325,615.70元,减少“管理费用”18,325,615.70元;对2017年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”18,325,615.70元,减少“管理费用”18,325,615.70元。

2)执行财政部发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》

财政部于2018年9月5日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》(以下简称《解读》)。《解读》规定:企业实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。

本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关规定,对此项会计政策变更采用追溯调整法,2018/2017年度比较财务报表已重新表述。对2017年度合并现金流量表的影响为增加“收到其他与经营活动有关的现金”1,500,000.00元,减少“收到其他与投资活动有关的现金”1,500,000.00元。对2017年度母公司现金流量表的影响为增加“收到其他与经营活动有关的现金”1,500,000.00元,减少”收到其他与投资活动有关的现金”1,500,000.00元。

(2)企业自行变更会计政策

本期公司无会计政策变更事项。

2.会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种计税依据税 率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按3%、6%、10%、11%等税率计缴[注1]
房产税从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的 12%计缴1.2%、12%
城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%[注2]
税 种计税依据税 率
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%[注3]

[注1]子公司厦门汉嘉、北京汉嘉、江苏汉嘉、安徽汉嘉、上海汉嘉、重庆汉嘉、山东汉嘉、汉嘉审图中心本年度为增值税小规模纳税人,按3%税率计算缴纳增值税。

[注2]本年度上海分公司和上海汉嘉城市维护建设税税率为5%。

[注3]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率
本公司15%
安徽汉嘉设计有限公司20%
北京汉嘉建筑设计院有限公司20%
江苏汉嘉建筑设计院有限公司20%
厦门汉嘉建筑设计有限公司20%
山东汉嘉建筑设计有限公司20%
四川汉嘉建筑设计研究院有限公司20%
浙江汉嘉建设工程施工图审查中心20%
除上述以外的其他纳税主体25%

(二) 税收优惠及批文

根据国家科技部、财政部、国家税务总局颁布的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362号)的有关规定,本公司于2017年11月13日取得编号为GR201733001279的高新技术企业证书,认定有效期三年,2018年度企业所得税税率按15%计缴。

根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号),自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2018年部分子公司享受上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2018年1月1日,期末系指2018年12月31日;本期系指2018年度,上年系指2017年度。金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1.明细情况

项 目期末数期初数
库存现金42,037.7736,994.61
银行存款145,374,899.35168,190,551.87
其他货币资金4,783,391.055,293,843.60
合 计150,200,328.17173,521,390.08
其中:存放在境外的款项总额--

2.抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明

其他货币资金期末余额4,783,391.05元,其中保函保证金为4,780,191.05元、ETC保证金为3,200.00元,变现受到限制。

(二) 应收票据及应收账款

1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收票据18,626,447.68-18,626,447.6814,619,560.97-14,619,560.97
应收账款420,695,487.6873,966,005.49346,729,482.19365,575,031.2062,334,608.04303,240,423.16
合 计439,321,935.3673,966,005.49365,355,929.87380,194,592.1762,334,608.04317,859,984.13

2.应收票据

(1)明细情况

种 类期末数期初数
银行承兑汇票2,810,000.001,300,000.00
商业承兑汇票15,816,447.6813,319,560.97
小 计18,626,447.6814,619,560.97

(2)期末公司无已质押的应收票据。

(3)期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。3.应收账款(1)明细情况

种 类期末数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备412,678,644.6898.0965,949,162.4915.98346,729,482.19
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备8,016,843.001.918,016,843.00100.00-
小 计420,695,487.68100.0073,966,005.4917.58346,729,482.19

续上表:

种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备357,184,725.2097.7053,944,302.0415.10303,240,423.16
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备8,390,306.002.308,390,306.00100.00-
小 计365,575,031.20100.0062,334,608.0417.05303,240,423.16

(2)坏账准备计提情况

1)期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内260,727,803.2113,036,390.175.00
1-2年49,261,987.324,926,198.7310.00
2-3年45,978,745.979,195,749.1920.00
3-5年35,838,567.5717,919,283.7950.00
5年以上20,871,540.6120,871,540.61100.00
小 计412,678,644.6865,949,162.4915.98

2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由
台州和园置业有限公司5,863,306.005,863,306.00100.00项目终止,法院判决胜诉 但预计收回困难
云南华翔投资发展有限公司1,700,000.001,700,000.00100.00项目终止,收回可能性很小
六安元和置业集团有限公司453,537.00453,537.00100.00破产清算,收回可能性很小
小 计8,016,843.008,016,843.00100.00

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额11,631,397.45元;本期收回坏账准备金额373,463.00元。其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:

单位名称转回或收回原因收回方式确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额
六安元和置业集团有限公司收回部分设计款银行转账企业破产清算,收回可能性很小827,000.00373,463.00

(4)期末应收账款金额前5名情况

单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
杭州市拱墅区城中村改造工程指挥部38,197,900.001年以内9.081,909,895.00
厦门轨道交通集团有限公司13,737,379.00[注]3.273,406,132.90
浙江青山湖科研创新基地投资有限公司11,561,871.001年以内2.75578,093.55
杭州市拱墅区经济发展投资有限公司10,130,000.001年以内2.41506,500.00
云南城投龙江房地产开发有限公司10,019,700.002-3年2.382,003,940.00
小 计83,646,850.0019.898,404,561.45

[注]其中1-2年2,800,000.00元、2-3年7,808,522.00元、3-4年3,128,857.00元。

(三) 预付款项

1.账龄分析

账 龄期末余额期初余额
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内71,422.91100.009,147,698.11100.00

2.预付款项金额前5名情况

单位名称期末数账龄占预付款项期末余额合计数的比例(%)未结算原因
民生银行成都分行32,400.001年以内45.36预付车位租金
中国电信股份有限公司杭州分公司23,584.911年以内33.02预付宽带费
重庆迅昌商业管理有限公司9,000.001年以内12.60预付停车费
福建省长贵(园林)建设工程有限公司6,438.001年以内9.02劳务尚未完成
小 计71,422.91100.00

3.期末未发现预付款项存在明显减值迹象,故未计提减值准备。

(四) 其他应收款1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款57,889,433.937,013,157.9850,876,275.9523,338,839.464,471,950.4218,866,889.04

2.其他应收款(1)明细情况

种 类期末数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备57,889,433.93100.007,013,157.9812.1150,876,275.95
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备-----
小 计57,889,433.93100.007,013,157.9812.1150,876,275.95

续上表:

种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计-----
种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
提坏账准备
按组合计提坏账准备23,338,839.46100.004,471,950.4219.1618,866,889.04
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备-----
小 计23,338,839.46100.004,471,950.4219.1618,866,889.04

(2)坏账准备计提情况

期末按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

账 龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内45,080,507.632,254,025.385.00
1-2年5,856,852.04585,685.2010.00
2-3年2,067,564.82413,512.9620.00
3-5年2,249,150.001,124,575.0050.00
5年以上2,635,359.442,635,359.44100.00
小 计57,889,433.937,013,157.9812.11

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额2,541,207.56元;本期收回或转回坏账准备金额0.00元。

(4)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额
收购诚意金30,000,000.00-
保证金25,619,711.3419,980,807.58
备用金1,489,090.34707,118.08
中介机构费-1,792,452.82
其 他780,632.25858,460.98
小 计57,889,433.9323,338,839.46

(5)期末其他应收款金额前5名情况

单位名称款项的性质或内容期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
单位名称款项的性质或内容期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
杭州市城乡建设设计院股份有限公司收购诚意金30,000,000.001年以内51.821,500,000.00
杭州市公共资源交易中心拱墅分中心保证金5,170,000.001年以内8.93258,500.00
杭州市文化广电新闻出版局保证金1,167,900.002-3年2.02233,580.00
合肥市复兴置业投资有限公司保证金800,000.001年以内1.3840,000.00
平湖经济开发区资产管理有限公司保证金744,000.001年以内1.2937,200.00
小 计37,881,900.00-65.442,069,280.00

(五) 存货1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
建造合同形成的资产440,788.52-440,788.52893,826.72-893,826.72

[注]期末存货中用于债务担保的账面价值为0元。2.期末未发现存货存在明显减值迹象,故未计提存货跌价准备。3.期末存货余额中无资本化利息金额。4.建造合同形成的已完工未结算资产情况

项 目期末余额
累计已发生成本573,609,924.22
累计已确认毛利34,199,558.61
减:预计损失-
已办理结算的金额607,368,694.31
建造合同形成的已完工未结算资产440,788.52

(六) 其他流动资产

1.明细情况

项 目期末数期初数
银行理财产品405,920,000.0086,790,000.00
项 目期末数期初数
软件使用费430,603.45-
预缴税金5,897.189,504.66
合 计406,356,500.6386,799,504.66

2.期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。

(七) 投资性房地产

1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
外购其他科目转入其他处置其他转出
(1)账面原值
房屋及建筑物14,728,130.00----14,728,130.00-
(2)累计折旧/摊销计提/摊销
房屋及建筑物1,862,167.14582,988.43---2,445,155.57-
(3)账面价值
房屋及建筑物12,865,962.86------

2. 其他说明本期本公司将原出租的房产转作自用,故将其转入固定资产。

(八) 固定资产1.明细情况

项 目期末数期初数
固定资产163,789,696.71162,870,936.74

2.固定资产(1)明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
购置在建工程转入其他处置或报废其他
(1)账面原值
房屋及建筑物284,336,075.36--14,728,130.00--299,064,205.36
项 目期初数本期增加本期减少期末数
购置在建工程转入其他处置或报废其他
运输工具39,763,667.343,218,376.57--5,571,654.00-37,410,389.91
电子及其他设备11,497,290.334,713,809.01--762,872.00-15,448,227.34
固定资产装修47,980,584.85-73,834.00---48,054,418.85
小 计383,577,617.887,932,185.5873,834.0014,728,130.006,334,526.00-399,977,241.46
(2)累计折旧计提
房屋及建筑物135,395,344.0813,618,651.01-2,445,155.57--151,459,150.66
运输工具30,990,356.323,336,279.14--5,293,071.30-28,957,968.48
电子及其他设备7,821,554.171,281,347.73--726,990.22-8,452,676.40
固定资产装修46,499,426.57819,491.68----46,617,461.87
小 计220,706,681.1419,055,769.56-2,445,155.576,020,061.52-236,187,544.75
(3)账面价值
房屋及建筑物148,940,731.28-----147,605,054.70
运输工具8,773,311.02-----8,376,825.75
电子及其他设备3,675,736.16-----7,072,315.66
固定资产装修1,481,158.28-----735,500.60
小 计162,870,936.74-----163,789,696.71

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值68,195,726.38元。(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。

(3)期末无融资租赁租入的固定资产。

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(九) 在建工程1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程454,545.45-454,545.45---

2.在建工程(1)明细情况

工程名称期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
固定资产装修454,545.45-454,545.45---

(2)期末未发现在建工程存在明显减值迹象,故未计提减值准备。

(3)期末无用于借款抵押的在建工程。

(十) 无形资产1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
购置内部研发其他处置其他转出
(1)账面原值
软 件27,963,988.124,346,133.36--1,020,654.71-31,289,466.77
(2)累计摊销计提其他处置其他
软 件19,939,020.383,252,737.42--1,020,654.71-22,171,103.09
(3)账面价值
软 件8,024,967.74-----9,118,363.68

[注]本期摊销额3,252,737.42元。2.期末未发现无形资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备。3.期末无用于抵押或担保的无形资产。

(十一) 长期待摊费用

项 目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因
晒图室装修808,320.80-510,518.40-297,802.40-
厦成海景宿舍装修139,730.07-32,245.42-107,484.65-
合 计948,050.87-542,763.82-405,287.05

(十二) 递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

项 目期末数期初数
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
项 目期末数期初数
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备73,966,005.4911,293,546.5762,334,608.0415,583,652.01
应付未付薪酬101,959,938.9515,578,662.96106,889,904.4826,722,476.12
应付未付成本9,721,086.511,458,162.988,833,969.882,208,492.47
政府补助2,601,900.00390,285.002,749,100.00687,275.00
合 计188,248,930.9528,720,657.51180,807,582.4045,201,895.60

2.未确认递延所得税资产明细

项 目期末数期初数
可抵扣暂时性差异7,013,157.984,471,950.42

(十三) 其他非流动资产

项 目期末数期初数
预付软件款-135,849.06

(十四) 应付票据及应付账款

1.明细情况

项 目期末数期初数
应付账款73,347,463.3822,840,544.35

2.应付账款(1)明细情况

账 龄期末数期初数
1年以内70,582,145.2717,773,324.04
1-2年862,958.753,898,338.51
2-3年869,588.76246,533.60
3年以上1,032,770.60922,348.20
小 计73,347,463.3822,840,544.35

(2)账龄超过1 年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因
浙江工业大学工程设计集团有限公司510,000.00暂估款项尚未结算

(十五) 预收款项1.明细情况

账 龄期末数期初数
1年以内6,183,811.5817,819,792.42
1-2年2,167,161.008,513,413.27
2-3年4,618,389.553,402,996.89
3年以上3,779,163.883,236,611.88
合 计16,748,526.0132,972,814.46

2.账龄超过1年的大额预收款项未结转原因的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因
杭州金融城建设发展有限公司2,133,018.88尚未达到收入确认条件
临海紫元银通置业有限公司862,200.00尚未达到收入确认条件
嘉里置业(杭州)有限公司809,830.00尚未达到收入确认条件
小 计3,805,048.88

(十六) 应付职工薪酬

1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬121,350,221.20291,076,225.71279,096,848.40133,329,598.51
(2)离职后福利—设定提存计划58,736.3315,603,427.1715,645,412.6616,750.84
合 计121,408,957.53306,679,652.88294,742,261.06133,346,349.35

2. 短期薪酬

项 目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴121,275,150.34248,285,596.27236,252,711.35133,308,035.26
(2)职工福利费-22,548,252.9222,548,252.92-
(3)社会保险费48,958.3611,528,356.9911,563,568.1013,747.25
其中:医疗保险费43,931.5210,258,833.0910,290,634.6912,129.92
工伤保险费875.54223,295.04223,939.53231.05
生育保险费4,151.301,046,228.861,048,993.881,386.28
(4)住房公积金16,370.506,449,367.956,465,738.45-
项 目期初数本期增加本期减少期末数
(5)工会经费和职工教育经费9,742.002,264,651.582,266,577.587,816.00
小 计121,350,221.20291,076,225.71279,096,848.40133,329,598.51

3. 设定提存计划

项 目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险56,458.3215,080,131.0915,120,416.1916,173.22
(2)失业保险费2,278.01523,296.08524,996.47577.62
小 计58,736.3315,603,427.1715,645,412.6616,750.84

4. 其他说明截止2018年12月31日,公司已按照社会保障局的相关规定,为员工参加了社会保险,公司在申报期内分别按各年度社会保险缴费基数的规定比例每月缴存该等费用。

(十七) 应交税费

项 目期末数期初数
增值税5,272,320.237,765,080.42
企业所得税5,848,163.4419,689,834.65
城市维护建设税331,235.84481,484.51
教育费附加146,706.74212,298.55
地方教育附加97,819.84140,947.85
房产税202,191.36554,270.14
土地使用税1,577.325,604.83
水利建设专项资金8,684.128,562.39
代扣代缴个人所得税2,665,510.847,804,711.64
其 他634.01-
合 计14,574,843.7436,662,794.98

(十八) 其他应付款1.明细情况

项 目期末数期初数
其他应付款8,860,109.827,948,332.73

2.其他应付款

(1)明细情况

项 目期末数期初数
押金保证金5,004,267.754,934,020.05
暂借款145,142.62509,054.07
应付暂收款2,058,524.491,438,486.29
其 他1,652,174.961,066,772.32
小 计8,860,109.827,948,332.73

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因
浙江恒誉建设有限公司2,050,000.00EPC押金保证金
浙江新盛建设集团有限公司2,030,000.00EPC押金保证金
小 计4,080,000.00

(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明

单位名称期末数款项性质或内容
浙江恒誉建设有限公司2,050,000.00EPC押金保证金
浙江新盛建设集团有限公司2,030,000.00EPC押金保证金
小 计4,080,000.00

(十九) 递延收益1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助2,749,100.001,500,000.001,647,200.002,601,900.00收到财政拨款

2.涉及政府补助的项目

项 目期初数本期新增补助金额本期分摊其他变动期末数与资产相关/与收益相关
转入项目金额
办公软硬件升级2,749,100.001,500,000.00其他收益1,647,200.00-2,601,900.00与资产相关

[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(四十)“政府补助”之说明。

(二十) 股本1.明细情况

项 目期初数本次变动增减(+、—)期末数
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数157,800,000.0052,600,000.00---52,600,000.00210,400,000.00

2.本期股权变动情况说明本期股本增加52,600,000.00元,系本期本公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]780号文核准,向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票5,260万股,发行价为每股人民币5.62元,共计募集资金总额人民币295,612,000.00元,扣除承销和保荐费用以及各项发行费用后,实际募集资金净额为人民币237,884,264.15元,其中新增注册资本52,600,000.00元、增加资本公积-股本溢价185,284,264.15元。

(二十一) 资本公积1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价105,737,479.21185,284,264.15-291,021,743.36
其他资本公积1,063,782.53--1,063,782.53
合 计106,801,261.74185,284,264.15-292,085,525.89

2.资本公积增减变动原因及依据说明详见本财务报表附注五(二十)2之说明。

(二十二) 盈余公积1.明细情况

项 目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积51,754,996.177,321,490.72-59,076,486.89

2.盈余公积增减变动原因及依据说明根据公司章程,本期按母公司实现的净利润提取10%法定盈余公积7,321,490.72元。

(二十三) 未分配利润

项 目本期数上年数
上年年末余额282,301,466.20227,608,940.21
项 目本期数上年数
加:年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额282,301,466.20227,608,940.21
加:本期归属于母公司所有者的净利润75,654,061.0560,485,334.58
减:提取法定盈余公积7,321,490.725,792,808.59
期末未分配利润350,634,036.53282,301,466.20

(二十四) 营业收入/营业成本1.明细情况

项 目本期数上年数
收 入成 本收 入成 本
主营业务943,968,061.84753,359,561.77725,388,903.98557,071,765.74
其他业务637,855.40582,988.43819,156.68699,586.20
合 计944,605,917.24753,942,550.20726,208,060.66557,771,351.94

2.主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类)

行业名称本期数上年数
收 入成 本收 入成 本
建筑设计469,204,630.01323,091,772.36416,042,111.40287,954,918.18
装饰景观市政设计63,771,964.6545,354,773.9372,449,384.9651,439,090.78
EPC总承包393,600,799.66372,098,780.34213,767,894.66201,070,355.36
其 他17,390,667.5212,814,235.1423,129,512.9616,607,401.42
小 计943,968,061.84753,359,561.77725,388,903.98557,071,765.74

3.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
杭州市拱墅区城中村改造工程指挥部213,826,189.1322.64
杭州市拱墅区经济发展投资有限公司124,113,168.8613.14
杭州市拱墅区城市建设发展中心43,687,071.874.62
济南轨道交通集团资源开发有限公司12,690,717.931.34
玉溪市教育局8,796,226.420.93
小 计403,113,374.2142.67

4.建造合同项目收入

合同项目合同总金额累计已发生成本累计已确认毛利已办理结算金额
固定造价合同
1)祥符镇星桥村农居公寓项目(二期)EPC总承包553,638,165.00216,308,325.0012,541,063.15228,965,796.06
2)申花单元GS0404-02地块九年一贯制学校等EPC工程525,015,708.00287,919,995.1516,239,386.16304,335,629.70
3)大关单元长乐地块R21-C19拆迁安置房项目设计-采购-施工(EPC)总承包522,034,923.0041,802,279.782,017,719.0043,435,467.58
4)桃源单元R22-05地块幼儿园工程EPC总承包29,440,000.0023,433,792.432,735,778.6926,169,571.12
5)德清县人民法院审判业务用房改建项目16,545,000.002,150,591.57316,702.432,272,727.27
6)德清县人民法院“法韵莫干”法治教育基地项目6,460,000.001,994,940.29348,909.182,189,502.58
小 计1,650,633,796.00573,609,924.2234,199,558.61607,368,694.31

(二十五) 税金及附加

项 目本期数上年数
城市维护建设税1,777,561.741,741,297.49
房产税998,979.972,515,785.53
土地使用税29,108.4530,120.85
教育费附加766,764.60751,753.01
地方教育附加511,059.29501,162.74
印花税595,726.90331,925.19
残疾人保障金910,318.56902,518.35
其 他164,640.95115,081.50
合 计5,754,160.466,889,644.66

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(二十六) 销售费用

项 目本期数上年数
职工薪酬8,744,057.848,423,015.41
差旅及交通费用5,644,695.616,046,948.08
办公费3,267,271.922,944,023.72
项 目本期数上年数
业务招待费3,008,992.152,088,488.88
广告宣传费1,160,885.99103,592.69
资料费631,361.65537,965.69
其 他347,292.21314,064.20
合 计22,804,557.3720,458,098.67

(二十七) 管理费用

项 目本期数上年数
职工薪酬16,127,944.9414,852,863.56
差旅及交通费3,972,339.983,774,160.11
折旧及摊销6,487,713.496,557,713.67
物业及房租费2,858,799.302,738,603.17
办公费2,515,298.172,758,040.57
水电费1,097,597.551,061,291.78
业务招待费1,432,288.981,014,713.21
中介机构费3,720,939.242,460,056.60
其 他2,009,762.931,409,415.80
合 计40,222,684.5836,626,858.47

(二十八) 研发费用

项 目本期数上年数
职工薪酬28,439,612.1814,461,347.00
直接成本784,419.17980,019.64
折旧与摊销962,063.681,166,532.33
委托开发费用970,873.80970,873.78
其 他1,094,094.20746,842.95
合 计32,251,063.0318,325,615.70

(二十九) 财务费用

项 目本期数上年数
项 目本期数上年数
减:利息收入1,987,797.31553,404.05
手续费支出327,359.2162,975.40
合 计-1,660,438.10-490,428.65

(三十) 资产减值损失

项 目本期数上年数
坏账损失14,172,605.0114,591,912.20

(三十一) 其他收益

项 目本期数上年数与资产相关/与收益相关计入本期非经常性损益的金额
办公软硬件升级项目1,647,200.001,639,900.00与资产相关1,647,200.00
研发投入补助1,000,000.00-与收益相关1,000,000.00
高新技术企业奖励100,000.00-与收益相关100,000.00
西部经济城扶持资金104,700.00202,500.00与收益相关104,700.00
其 他316.34-与收益相关316.34
合 计2,852,216.341,842,400.002,852,216.34

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十)“政府补助”之说明 。

(三十二) 投资收益1.明细情况

项 目本期数上年数
其他投资收益11,853,049.445,111,497.96

2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(三十三) 资产处置收益

项 目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益27,381.32233,920.6427,381.32
其中:固定资产27,381.32233,920.6427,381.32

(三十四) 营业外收入1.明细情况

项 目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额
项 目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额
政府补助4,581,521.0215,721.684,581,521.02
罚没及违约金收入66,345.29-66,345.29
其 他2,842.2624,348.702,638.37
合 计4,650,708.5740,070.384,650,708.57

2.计入当期营业外收入的政府补助情况

补助项目发放主体发放原因性质类型补贴是否影响当年盈亏是否特殊补贴本期数上年数与资产相关/与收益相关
资本市场政策奖励杭州市拱墅区发展改革和经济局、财政局奖励符合地方扶持性政策4,500,000.00-与收益相关
文化创意产业先进奖励杭州市拱墅区文化创意产业发展领导小组奖励符合地方扶持性政策50,000.00-与收益相关
稳定岗位补贴江苏省人力资源和社会保障厅补助符合地方扶持性政策10,061.2715,461.58与收益相关
稳定岗位补贴厦门市人力资源和社会保障局、财政局补助符合地方扶持性政策15,259.75260.10与收益相关
庐阳区扶持产业发展奖励合肥市庐阳区人民政府奖励符合地方扶持性政策6,200.00-与收益相关
小 计4,581,521.0215,721.68

[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十)“政府补助”之说明。

(三十五) 营业外支出

项 目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额
资产报废、毁损损失142,954.98106,291.20142,954.98
其 他81,945.00582.0081,945.00
合 计224,899.98106,873.20224,899.98

(三十六) 所得税费用1.明细情况

项 目本期数上年数
本期所得税费用3,924,023.8524,991,198.75
递延所得税费用16,481,238.09-7,289,630.75
项 目本期数上年数
合 计20,405,261.9417,701,568.00

2.会计利润与所得税费用调整过程

项 目本期数
利润总额96,277,190.38
按法定/适用税率计算的所得税费用14,441,578.56
子公司适用不同税率的影响142,963.38
调整以前期间所得税和所得税税率变化的影响8,471,963.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响453,727.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响384,230.40
研发费用加计扣除的影响-3,489,201.14
所得税费用20,405,261.94

(三十七) 合并现金流量表主要项目注释1.收到的其他与经营活动有关的现金

项 目本期数上年数
往来款7,534,005.469,059,917.70
政府补助7,181,837.361,515,721.68
利息收入1,987,797.31553,404.05
保函保证金退回3,601,900.002,025,708.20
其 他770,580.10851,574.73
合 计21,076,120.2314,006,326.36

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项 目本期数上年数
往来款12,966,038.6912,536,234.52
销售费用付现支出14,063,499.5312,035,083.26
管理费用付现支出18,880,075.8914,180,522.62
研发费用付现支出2,849,387.172,697,736.37
支付保函保证金3,091,447.452,104,119.10
手续费及其他151,400.33234,742.30
合 计52,001,849.0643,788,438.17

3.支付的其他与投资活动有关的现金

项 目本期数上年数
股权收购诚意金30,000,000.00-

4.支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目本期数上年数
上市费用20,943,410.24-

(三十八) 现金流量表补充资料1.现金流量表补充资料

项 目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润75,871,928.4461,454,455.45
加:资产减值准备14,172,605.0114,591,912.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧[注]19,638,757.9921,613,735.62
无形资产摊销3,252,737.422,936,312.40
长期待摊费用摊销542,763.82607,848.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“-”号填列)-27,381.32-233,920.64
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)142,954.98106,291.20
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)--
财务费用(收益以“-”号填列)--
投资损失(收益以“-”号填列)-11,853,049.44-5,111,497.96
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)16,481,238.09-7,289,630.75
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)--
存货的减少(增加以“-”号填列)453,038.20-893,826.72
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-56,310,658.70-52,986,921.30
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)28,757,943.3322,985,145.18
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“-”号填列)--
其他1,647,200.001,639,900.00
经营活动产生的现金流量净额92,770,077.8259,419,803.51
项 目本期数上年数
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额145,416,937.12168,227,546.48
减:现金的期初余额168,227,546.4897,394,892.62
加:现金等价物的期末余额--
减:现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-22,810,609.3670,832,653.86

[注]含投资性房地产当期折旧。2.现金和现金等价物

项 目期末数期初数
(1)现金145,416,937.12168,227,546.48
其中:库存现金42,037.7736,994.61
可随时用于支付的银行存款145,374,899.35168,190,551.87
可随时用于支付的其他货币资金--
(2)现金等价物--
其中:三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额145,416,937.12168,227,546.48
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

[注]现金流量表补充资料的说明:

2018年度现金流量表中现金期末数为145,416,937.12元,2018年12月31日资产负债表中货币资金期末数为150,200,328.17元,差额4,783,391.05元,系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金4,780,191.05元、ETC保证金3,200.00元。

(三十九) 所有权或使用权受到限制的资产

项 目期末账面价值受限原因
货币资金4,783,391.05[注]

[注]其中保函保证金4,780,191.05元,ETC保证金3,200.00元。

(四十) 政府补助1.明细情况

补助项目初始确认金额列报项目计入当期损益
损益项目金 额
办公软硬件升级项目扶持补助7,940,000.00递延收益其他收益1,647,200.00
西部经济城扶持资金104,700.00其他收益其他收益104,700.00
拱墅区研发投入补助1,000,000.00其他收益其他收益1,000,000.00
拱墅区高新技术企业奖励100,000.00其他收益其他收益100,000.00
文化创意产业工作先进奖励50,000.00营业外收入营业外收入50,000.00
资本市场奖励4,500,000.00营业外收入营业外收入4,500,000.00
庐阳区扶持产业发展奖励6,200.00营业外收入营业外收入6,200.00
稳定岗位补贴25,321.02营业外收入营业外收入25,321.02
其 他316.34其他收益其他收益316.34
合 计7,433,737.36

2.其他说明

(1)计入当期损益的政府补助情况

序号补助内容金额与资产相关 /与收益相关文件依据
1项目扶持资金294,000.00与资产相关杭州市拱墅区政府湖墅街道办《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》(拱湖办[2015]13号)
2项目扶持资金313,200.00与资产相关杭州市拱墅区政府湖墅街道办《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》(拱湖办[2015]29号)
3项目扶持资金300,000.00与资产相关杭州市拱墅区政府湖墅街道办《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》(拱湖办[2016]23号)
4项目扶持资金300,000.00与资产相关杭州市拱墅区政府湖墅街道办《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》(拱湖办[2017]11号)
5项目扶持资金440,000.00与资产相关杭州市拱墅区政府湖墅街道办《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》(拱湖办[2018]29号)
6西部经济城扶持资金104,700.00与收益相关上海西部经济城有限公司与上海分公司和上海汉嘉签订的《协议书》
7研发投入补助1,000,000.00与收益相关杭州市拱墅区科学技术局、财政局《关于下达2016年度拱墅区研发投入补助经费的通知》(拱科[2018]12号)
8高新技术企业奖励100,000.00与收益相关杭州市拱墅区科学技术局、财政局《关于兑现2017年度拱墅区高新技术企业奖励经费的通知》(拱科[2018]11号)
9文化创意奖励50,000.00与收益相关杭州市拱墅区文化创意产业发展领导小组《关于表彰2017年度拱墅区文化创意产业工作先进的通报》(拱文创领[2018]2号)
10资本市场奖励4,500,000.00与收益相关杭州市拱墅区发展改革和经济局、财政局《关于兑现2018
年推进大树小巨人企业对接资本市场政策奖励(第一批)的通知》(拱发改[2018]370号)
11庐阳区扶持产业发展奖励6,200.00与收益相关合肥市人民政府《关于印发2017年庐阳区扶持产业发展政策的通知》(庐政[2017]16号)
12稳定岗位补贴10,061.27与收益相关江苏省人力资源和社会保障厅《江苏省财政厅关于进一步做好失业保险支持企业稳定岗位工作的通知》(苏人社发(2015)245号)
13稳定岗位补贴15,259.75与收益相关厦门市人力资源和社会保障局、厦门市财政局《关于做好失业保险支持企业稳定岗位工作有关问题的通知》(厦人社[2016]22号)
14其 他316.34与收益相关-
小 计7,433,737.36

(2)计入递延收益的政府补助情况

根据杭州市拱墅区人民政府湖墅街道办事处拱湖办[2015]13号《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》,公司于2015年度收到办公软硬件升级项目扶持资金147万元,该补助与资产相关,于收到时计入递延收益147万元,在相关资产使用寿命内平均分配,该项补助与日常经营相关,2018年度分摊计入其他收益的金额为294,000.00元。

根据杭州市拱墅区人民政府湖墅街道办事处拱湖办[2015]29号《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》,公司于2015年度收到办公软硬件升级项目扶持资金197万元,该补助与资产相关,于收到时计入递延收益197万元,在相关资产使用寿命内平均分配,该项补助与日常经营相关,2018年度分摊计入其他收益的金额为313,200.00元。

根据杭州市拱墅区人民政府湖墅街道办事处拱湖办[2016]23号《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》,公司于2016年度收到办公软硬件升级项目扶持资金150万元,该补助与资产相关,于收到时计入递延收益150万元,在相关资产使用寿命内平均分配,该项补助与日常经营相关,2018年度分摊计入其他收益的金额为300,000.00元。

根据杭州市拱墅区人民政府湖墅街道办事处拱湖办[2017]11号《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》,公司于2017年度收到办公软硬件升级项目扶持资金150万元,该补助与资产相关,于收到时计入递延收益150万元,在相关资产使用寿命内平均分配,该项补助与日常经营相关,2018年度分摊计入其他收益的金额为300,000.00元。

根据杭州市拱墅区政府湖墅街道办拱湖办[2018]29号《关于给予汉嘉设计集团股份有限公司项目扶持资金的决定》,公司于2018年度收到办公软硬件升级项目扶持资金150万元,该补助与资产相关,于收到时计入递延收益150万元,在相关资产使用寿命内平均分配,该项补助与日常经营相关,2018年度分摊计入其他收益的金额为440,000.00元。

六、合并范围的变更

本期未发生合并范围的变更;本期未发生吸收合并的情况。

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益

1.企业集团的构成

子公司名称级次主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
浙江汉嘉建筑节能科技有限公司一级浙江杭州浙江杭州建筑设计100.00-设立
厦门汉嘉建筑设计有限公司一级福建厦门福建厦门建筑设计100.00-设立
北京汉嘉建筑设计院有限公司一级北京北京建筑设计100.00-设立
江苏汉嘉建筑设计院有限公司一级江苏南京江苏南京建筑设计100.00-设立
山东汉嘉建筑设计有限公司一级山东济南山东济南建筑设计100.00-设立
安徽汉嘉设计有限公司一级安徽合肥安徽合肥建筑设计100.00-设立
浙江城建设计研究院有限公司一级浙江杭州浙江杭州建筑设计51.00-设立
浙江汉嘉建筑设计咨询有限公司一级浙江杭州浙江杭州建筑设计100.00-同一控制下 企业合并
四川汉嘉建筑设计研究院有限公司一级四川成都四川成都建筑设计100.00-同一控制下 企业合并
上海汉嘉建筑设计有限公司一级上海上海建筑设计100.00-同一控制下 企业合并下
浙江汉嘉建设工程施工图审查中心一级浙江杭州浙江杭州审图服务100.00-设立

2.重要的非全资子公司

子公司名称少数股东的持股比例(%)本期归属于少数股东的损益本期向少数股东支付的股利期末少数股东权益余额
浙江城建设计研究院有限公司49.0021.79-1,411.46

3.重要非全资子公司的主要财务信息(1)财务信息

子公司名称期末数
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
浙江城建设计 研究院有限公司3,084.34155.093,239.44358.91-358.91

续上表:

子公司名称期初数
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
浙江城建设计 研究院有限公司3,258.77149.723,408.49572.43-572.43

续上表:

子公司名称本期数上期数
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
浙江城建设计 研究院有限公司1,293.6744.4644.461,795.561,657.28197.78197.78-195.18

八、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临着各种金融风险:信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

(一) 风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,以适应市场情况或本公司经营活动的改变,同时及时有效地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

(二) 市场风险金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1.汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

2.利率风险利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截至2018年12月31日,本公司无银行借款。因此,本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

3.其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资,不存在其他价格风险。

(三) 信用风险信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

(四) 流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务,满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位:人民币万元):

项 目期末数
一年以内一至两年两至三年三年以上合 计
应付账款7,334.75---7,334.75
其他应付款886.01---886.01
金融负债和或有负债合计8,220.76---8,220.76

续上表:

项 目期初数
一年以内一至两年两至三年三年以上合 计
应付账款2,284.05---2,284.05
其他应付款794.83---794.83
金融负债和或有负债合计3,078.88---3,078.88

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量,因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

(五) 资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构,本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2018年12月31日,本公司的资产负债率为21.22%(2017年12月31日:26.83%)。

九、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元。

(一) 关联方关系1.本公司的母公司情况

母公司业务性质注册地注册资本(万元)母公司对本企业的持股比例(%)母公司对本企业的表决权比(%)
浙江城建集团股份有限公司商务服务业浙江杭州50,00064.1664.16

2.本公司的子公司情况本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”。3. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系
成都汉嘉房地产开发有限公司受同一最终控制方控制
浙江汉嘉装饰工程有限公司曾受同一最终控制方控制

[注]浙江汉嘉装饰工程有限公司已于2018年1月9日转让给非关联方。

(二) 关联交易情况

1.提供劳务情况表

关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
成都汉嘉房地产开发有限公司设计劳务参照市场价协商确定3,006,396.23288,411.32
杭州嘉浩房地产开发有限公司设计劳务参照市场价协商确定-132,858.49

[注]杭州嘉浩房地产开发有限公司于2016年4月25日转让给非关联方,本期不作为关联方披露。

2.关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数
关键管理人员人数2021
在本公司领取报酬人数1919
报酬总额(万元)723.79729.48

(三) 关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名称关联方名称期末数期初数
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款
杭州嘉浩房地产开发有限公司--18,804.001,880.40

2.应付关联方款项

项目名称关联方名称期末数期初数
其他应付款
浙江汉嘉装饰工程有限公司10,000.00-

十、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1.已签订的正在或准备履行的重组计划经公司2018年第四次临时股东大会决议通过,公司拟向高重建、潘大为、范霁雯、康平等97名交易对方以发行股份及支付现金的方式收购杭州市城乡建设设计院股份有限公司(证券代码:837618)85.68%的股权,其中,向交易对方合计支付的股份对价为3.03亿元;向交易对方合计支付现金对价为2.80亿元,合计作价5.83亿元。

2019年1月7日,公司收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可申请受理单》(182346号),中国证监会依法对公司提交的《汉嘉设计集团股份有限公司上市公司发行股份购买资产核准》行政许可申请材料进行了审查,决定对该行政许可申请予以受理。2019年3月19日上午,并购重组委召开2019年第9次会议,根据会议审核结果,本公司发行股份购买资产获有条件通过。

2.募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2018]780号文核准,并经深圳证券交易所同意,由主承销商浙商证券股份有限公司通过其系统采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有深圳市场非限售A股股份市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式,向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票5,260万股,发行价为每股人民币为5.62元,截至2018年5月22日本公司共募集资金总额为人民币295,612,000.00元,扣除发行费用57,727,735.85元,募集资金净额为237,884,264.15元。募集资金投向使用情况如下:

承诺投资项目承诺投资金额(万元)实际投资金额(万元)
承诺投资项目承诺投资金额(万元)实际投资金额(万元)
分支机构建设项目14,606.45-
信息平台建设项目6,827.73387.04
设计研发中心建设项目2,354.251,563.08

(二) 或有事项1.截止资产负债表日,公司开立的尚未到期履约保函金额4,780,191.05元。2.本公司于2009年8月与瑞安市安阳街道下沙塘村村民委员会签订关于“瑞祥新区下沙塘村相关地块修建性详规及安置用地商住小区项目”的《建设工程设计合同》,合同已履行完毕,截至2018年12月31日,瑞安市安阳街道下沙塘村村民委员会尚欠本公司设计费177.96万元未支付(公司已全额计提坏账准备),本公司于2018年7月向温州市仲裁委员会提请仲裁,截至本财务报表批准报出日,案件尚在审理中。

十一、资产负债表日后非调整事项

(一) 资产负债表日后利润分配情况说明

2019年4月9日公司第五届董事会第三次会议审议通过2018年度利润分配预案,以报告期末总股本210,400,000股为基数,向全体股东每10股派发现金股利0.72元(含税),共计15,148,800.00元。以上股利分配预 案尚须提交2018年度公司股东大会审议通过后方可实施。

(二) 其他资产负债表日后事项说明

1.公司于2019年2月27日召开了第四届董事会第十七次会议,审议通过了《关于公司向银行申请借款综合授信额度的议案》,同意公司2019年度向银行申请不超过人民币6亿元的融资授信额度。

2.2019年1月,本公司与杭州市拱墅区城中村改造工程指挥部就祥符单元GS0906-R21/R22-03地块农转居公寓兼用服务设施设计-采购-施工(EPC)总承包项目事宜,经协商一致,签订了《建设项目工程总承包合同》。合同总金额为28,471.90万元,合同总工期1080日历天。

3.2019年1月,本公司与杭州市拱墅区城中村改造指挥部上塘分指挥部、杭州上塘城市建设发展有限公司就铁路北站单元GS1104-18地块中学及社会停车库工程设计-采购-施

工(EPC)总承包项目事宜,经协商一致,签订了《建设项目工程总承包合同》。合同总金额为33,648.40万元,合同总工期960日历天。

十二、其他重要事项

(一) 前期差错更正说明

本期公司无重要前期差错更正事项。

(二) 公开发行股票

2018年5月22日,经中国证券监督管理委员会《关于核准汉嘉设计集团股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2018]780号)核准,公司向社会公开发行人民币普通股(A股)5,260万股,每股面值人民币1元,发行价为每股人民币5.62元,募集资金总额为人民币295,612,000.00元,减除发行费用人民币57,727,735.85元,实际募集资金净额为人民币237,884,264.15元,其中52,600,000.00元计入股本,剩余185,284,264.15元计入资本公积,上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具中汇会验[2018]3306号验资报告。公司已于2018年6月27日在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记手续。

(三) 其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

2018年12月25日,本公司与恒大地产集团上海盛建置业有限公司签署了《战略合作框架协议》,协议约定在满足恒大集团相关设计要求的前提下,双方计划在未来四年内进行约10亿元的设计业务合作,具体业务视项目情况另行商定。

2018年12月28日,本公司与杭州拱墅投资发展有限公司就杭州市申花单元GS0403-R21-07地块人才专项租赁房项目设计-采购-施工(EPC)总承包项目事宜,经协商一致,签订了《建设项目工程总承包合同》。合同总金额为41,576.29万元,合同总工期1254日历天。

十三、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明,期初系指2018年1月1日,期末系指2018年12月31日;本期系指2018年度,上年系指2017年度。金额单位为人民币元。

(一) 应收票据及应收账款

1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收票据18,626,447.68-18,626,447.6814,619,560.97-14,619,560.97
应收账款409,435,849.4971,979,548.17337,456,301.32346,302,501.0260,135,615.74286,166,885.28
合 计428,062,297.1771,979,548.17356,082,749.00360,922,061.9960,135,615.74300,786,446.25

2.应收票据(1)明细情况

种 类期末数期初数
银行承兑汇票2,810,000.001,300,000.00
商业承兑汇票15,816,447.6813,319,560.97
小 计18,626,447.6814,619,560.97

(2)期末公司无已质押的应收票据。

(3)期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。3.应收账款(1)明细情况

种 类期末数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备401,419,006.4998.0463,962,705.1715.93337,456,301.32
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备8,016,843.001.968,016,843.00100.00-
小 计409,435,849.49100.0071,979,548.1717.58337,456,301.32

续上表:

种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备337,912,195.0297.5851,745,309.7415.31286,166,885.28
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备8,390,306.002.428,390,306.00100.00-
小 计346,302,501.02?100.0060,135,615.7417.37286,166,885.28

(2)坏账准备计提情况

1)期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内256,773,598.4012,838,679.925.00
1-2年43,797,099.024,379,709.9010.00
2-3年45,720,095.979,144,019.1920.00
3-5年35,055,833.8917,527,916.9550.00
5年以上20,072,379.2120,072,379.21100.00
小 计401,419,006.4963,962,705.1715.93

2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由
台州和园置业有限公司5,863,306.005,863,306.00100.00项目终止,法院判决胜诉 但预计收回困难
云南华翔投资发展有限公司1,700,000.001,700,000.00100.00项目终止,收回可能性很小
六安元和置业集团有限公司453,537.00453,537.00100.00破产清算,收回可能性很小
小 计8,016,843.008,016,843.00100.00

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额11,843,932.43元;本期收回或转回坏账准备金额373,463.00元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:

单位名称转回或收回原因收回方式确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额
六安元和置业集团有限公司收回部分设计款银行转账企业破产清算,收回可827,000.00373,463.00
单位名称转回或收回原因收回方式确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额
能性很小

(4)期末应收账款金额前5名情况

单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
杭州市拱墅区城中村改造工程指挥部38,197,900.001年以内9.331,909,895.00
厦门轨道交通集团有限公司13,737,379.00[注]3.363,406,132.90
浙江青山湖科研创新基地投资有限公司11,561,871.001年以内2.82578,093.55
杭州市拱墅区经济发展投资有限公司10,130,000.001年以内2.47506,500.00
云南城投龙江房地产开发有限公司10,019,700.002-3年2.452,003,940.00
小 计83,646,850.0020.438,404,561.45

[注]其中1-2年2,800,000.00元、2-3年7,808,522.00元、3-4年3,128,857.00元。

(二) 其他应收款

1.明细情况

项 目期末数期初数
金额坏账准备账面价值金额坏账准备账面价值
应收利息------
其他应收款57,396,283.866,961,351.7350,434,932.1323,666,729.854,451,430.3119,215,299.54
合 计57,396,283.866,961,351.7350,434,932.1323,666,729.854,451,430.3119,215,299.54

2.其他应收款

(1)明细情况

种 类期末数
账面余额坏账准备账面价值
账面余额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
种 类期末数
账面余额坏账准备账面价值
账面余额比例(%)坏账准备计提比例(%)
按组合计提坏账准备57,396,283.86100.006,961,351.7312.1350,434,932.13
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备-----
小 计57,396,283.86100.006,961,351.7312.1350,434,932.13

续上表:

种 类期初数
账面余额坏账准备账面价值
账面余额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备23,666,729.85100.004,451,430.3118.8119,215,299.54
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备-----
小 计23,666,729.85100.004,451,430.3118.8119,215,299.54

(2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

1)账龄组合

账 龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内44,613,182.492,230,659.135.00
1-2年5,781,552.04578,155.2010.00
2-3年2,067,364.82413,472.9620.00
3-5年2,213,150.001,106,575.0050.00
5年以上2,632,489.442,632,489.44100.00
小 计57,307,738.796,961,351.7312.15

2)其他组合

组 合账面余额坏账准备计提比例(%)
关联方组合88,545.07--

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额2,509,921.42元;本期收回或转回坏账准备金额0.00元。

(4)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额
关联方88,545.07515,562.52
收购诚意金30,000,000.00-
保证金25,419,141.3419,860,307.58
备用金1,158,100.10643,087.31
中介机构费-1,792,452.82
其 他730,497.35855,319.62
小 计57,396,283.8623,666,729.85

(5)期末其他应收款金额前5名情况

单位名称款项的性质或内容期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
杭州市城乡建设设计院股份有限公司其他30,000,000.001年以内52.271,500,000.00
杭州市公共资源交易中心拱墅分中心保证金5,170,000.001年以内9.01258,500.00
杭州市文化广电新闻出版局保证金1,167,900.002-3年2.03233,580.00
合肥市复兴置业投资有限公司保证金800,000.001年以内1.3940,000.00
平湖经济开发区资产管理有限公司保证金744,000.001年以内1.3037,200.00
小 计37,881,900.0066.002,069,280.00

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末余额占其他应收款余额的比例(%)
上海汉嘉建筑设计有限公司子公司88,545.070.15

(三) 长期股权投资

1.明细情况

项 目期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资104,176,142.49-104,176,142.49104,176,142.49-104,176,142.49

2.子公司情况

被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提 减值准备减值准备 期末余额
浙江汉嘉建筑设计咨询有限公司2,514,596.80--2,514,596.80--
浙江汉嘉建筑节能科技有限公司5,000,000.00--5,000,000.00--
上海汉嘉建筑设计有限公司59,485,017.33--59,485,017.33--
厦门汉嘉建筑设计有限公司3,933,505.91--3,933,505.91--
北京汉嘉建筑设计院有限公司3,699,023.00--3,699,023.00--
江苏汉嘉建筑设计院有限公司5,000,000.00--5,000,000.00--
山东汉嘉建筑设计有限公司5,000,000.00--5,000,000.00--
安徽汉嘉设计有限公司5,000,000.00--5,000,000.00--
四川汉嘉建筑设计研究院有限公司4,143,999.45--4,143,999.45--
浙江城建设计研究院有限公司10,200,000.00--10,200,000.00--
浙江汉嘉建设工程施工图审查中心200,000.00--200,000.00--
小 计104,176,142.49--104,176,142.49--

(四) 营业收入/营业成本

1.明细情况

项 目本期数上年数
收 入成 本收 入成 本
主营业务914,290,355.34730,829,319.93697,008,345.54538,578,127.94
其他业务637,855.40582,988.43819,156.68699,586.20
合 计914,928,210.74731,412,308.36697,827,502.22539,277,714.14

2.主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类)

行业名称本期数上年数
收 入成 本收 入成 本
建筑设计467,149,006.89321,691,111.05415,465,523.06288,566,116.96
行业名称本期数上年数
收 入成 本收 入成 本
装饰景观市政设计50,835,242.9235,607,011.9555,876,573.0740,899,632.40
EPC总承包393,600,799.66372,098,780.34213,767,894.66201,070,355.36
其 他2,705,305.871,432,416.5911,898,354.758,042,023.22
小 计914,290,355.34730,829,319.93697,008,345.54538,578,127.94

3.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
杭州市拱墅区城中村改造工程指挥部213,826,189.1323.37
杭州市拱墅区经济发展投资有限公司124,113,168.8613.57
杭州市拱墅区城市建设发展中心43,687,071.874.77
济南轨道交通集团资源开发有限公司12,690,717.931.39
玉溪市教育局8,796,226.420.96
小 计403,113,374.2144.06

4.建造合同项目收入

合同项目合同总金额累计已发生成本累计已确认毛利已办理结算金额
固定造价合同
1)祥符镇星桥村农居公寓项目(二期)EPC总承包553,638,165.00216,308,325.0012,541,063.15228,965,796.06
2)申花单元GS0404-02地块九年一贯制学校等EPC工程525,015,708.00287,919,995.1516,239,386.16304,335,629.70
3)大关单元长乐地块R21-C19拆迁安置房项目设计-采购-施工(EPC)总承包522,034,923.0041,802,279.782,017,719.0043,435,467.58
4)桃源单元R22-05地块幼儿园工程EPC总承包29,440,000.0023,433,792.432,735,778.6926,169,571.12
5)德清县人民法院审判业务用房改建项目16,545,000.002,150,591.57316,702.432,272,727.27
6)德清县人民法院“法韵莫干”法治教育基地项目6,460,000.001,994,940.29348,909.182,189,502.58
小 计1,650,633,796.00573,609,924.2234,199,558.61607,368,694.31

(五) 投资收益1.明细情况

项 目本期数上年数
银行理财产品收益10,392,702.864,679,867.82
处置子公司收益-3,407.23
合 计10,392,702.864,683,275.05

2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十四、补充资料

(一) 非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定,本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为+,损失为-):

项 目金 额说 明
非流动资产处置损益-115,573.66-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)7,433,737.36-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益--
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益11,853,049.44-
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--
债务重组损益--
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等--
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
项 目金 额说 明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益--
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回373,463.00-
对外委托贷款取得的损益--
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益--
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响--
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-12,757.45-
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
小 计19,531,918.69-
减:所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)3,076,281.45-
非经常性损益净额16,455,637.24-
其中:归属于母公司股东的非经常性损益16,409,387.79-
归属于少数股东的非经常性损益46,249.45-

(二) 净资产收益率和每股收益

1.明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定,本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下:

报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益(元/股)
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.760.400.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.640.310.31

2.计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项 目序号本期数
项 目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润175,654,061.05
非经常性损益216,409,387.79
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-259,244,673.26
归属于公司普通股股东的期初净资产4598,657,724.11
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5237,884,264.15
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数67
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产7-
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数8-
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-
报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]775,250,575.39
加权平均净资产收益率13=1/129.76%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/127.64%

[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程

项 目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润175,654,061.05
非经常性损益216,409,387.79
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-259,244,673.26
期初股份总数4157,800,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数652,600,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数77
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数1112
发行在外的普通股加权平均数12188,483,333.33
项 目序号本期数
基本每股收益13=1/120.40
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.31

[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10

(3)稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1.合并资产负债表项目(1)货币资金期末数较期初数减少13.44%,主要系用于购买银行理财产品所致。(2)应收票据及应收账款期末数较期初数增长14.94%,主要系公司营业收入增加相应应收账款增加所致。

(3)预付款项期末数较期初数大幅减少,主要系上年预付的EPC总承包业务保证金,按照合同约定本年转为进度款减少所致。

(4)其他应收款期末数较期初数大幅增加,主要系支付收购意向金所致。

(5)其他流动资产期末数较期初数大幅增加,主要系购买银行理财产品所致。

(6)投资性房地产期末数为零,主要系本公司将原出租房产转为自用所致。

(7)递延所得税资产期末数较期初数大幅减少,主要系所得税税率变化所致。

(8)应付票据及应付账款期末数较期初数大幅增长,主要系应付EPC业务结算款项增加所致。

(9)应交税费期末数较期初数减少54.45%,主要系期末应交企业所得税和增值税较低所致。

2.合并利润表项目

(1)营业收入本期数较上年数增加30.07%,主要系业务规模扩大所致。

(2)研发费用本期数较上年数增加75.99%,主要系加大研发投入所致。

(3)营业外收入本期数较上年数大幅增加,主要系政府补助增加所致。

(4)所得税费用本期数较上年数增加15.27%,主要系因所得税税率变化导致递延所得税费用增加所致。

汉嘉设计集团股份有限公司2019年4月9日


  附件:公告原文
返回页顶