目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页
二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页
（三）合并利润表………………………………………………… 第9页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页
三、财务报表附注……………………………………………… 第15—94页
四、资质附件 ……………………………………………………第95—99页
审 计 报 告
天健审〔2024〕8-136号
伊犁川宁生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了伊犁川宁生物技术股份有限公司（以下简称川宁生物公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了川宁生物公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川宁生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、(十一)及附注五(一)3。
截至2023年12月31日，川宁生物公司应收账款账面余额为人民币775,178,780.40元，坏账准备为人民币27,088,869.75元，账面价值为人民币748,089,910.65元。
川宁生物公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6) 结合应收账款函证、期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。川宁生物公司的营业收入主要来自于抗生素中间体的销售。2023年度，川宁生物公司营业收入为人民币4,823,335,006.68元，其中抗生素中间体销售收入为人民币4,447,042,229.55元，占比92.20%。
由于营业收入是川宁生物公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查相关支持文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单、出口报关单、货运提单等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估川宁生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
川宁生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督川宁生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对川宁生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川宁生物公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就川宁生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月十九日
伊犁川宁生物技术股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
伊犁川宁生物技术股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原伊犁川宁生物技术有限公司（以下简称川宁生物有限），川宁生物有限系由四川科伦药业股份有限公司(以下简称科伦药业)、仲红梅、田云共同出资组建，于2010年12月10日在伊宁市工商行政管理局登记注册，总部位于伊犁哈萨克自治州伊宁市。公司现持有统一社会信用代码为91654002564379263N的营业执照，注册资本222,280.00万元，股份总数222,280万股（每股面值1元），其中：有限售条件的流通股份A股160,988.76万股、无限售条件的流通股份A股61,291.24万股。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为抗生素中间体、熊去氧胆酸粗品、辅酶Q10菌丝体等产品的生产、销售。
本财务报表业经公司2024年4月19日第二届董事会第五次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附
注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五(一)3(2)2)
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.1%的应收账款认定为重要重要的在建工程项目 五(一)11(2)
公司将单项在建工程金额超过资产总额0.2%的在建工程认定为重要重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)22(2)
公司将账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.3%的应付账款认定为重要重要的投资活动现金流量 五(三)1
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额1%的投资活动现金流量认定为重要重要的子公司、非全资子公司
公司将收入总额超过集团总收入的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司重要的合营企业、联营企业、共同经营
对合营企业、联营企业、共同经营企业的长期股权投资账面价值占合并报表资产总额5%以上重要的承诺事项
公司将重组、并购、重大投资等事项认定为重要重要的或有事项
公司将极大可能产生或有义务的重大事项认定为重要重要的资产负债表日后事项
十四(一)
公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于租赁应收款由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合 账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联往来款组合
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收押金保证金组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收暂付款组合
其他应收款——合并范围内关联往来款组合
其他应收款——账龄组合 账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账 龄
应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同） 0.601-2年 25.202-3年 100.003-4年 100.004-5年 100.005年以上 100.00
3. 应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。
4. 按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法。
3. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
5. 存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分
有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2) 合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率
（%）房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.74机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00专用设备 年限平均法 6-30 5 3.17-15.83运输工具 年限平均法 5-6 5 15.83-19.00办公设备及其他设备 年限平均法 4-8 5 11.88-23.75
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物 满足建筑完工验收标准
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、非专利技术及软件等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法土地使用权 50年，产权登记年限 直线法非专利技术 10年，预期经济利益年限 直线法软件 2-3年，使用年限 直线法
3. 研发支出的归集范围
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出，主要包括直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(3) 折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
(4) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构进行研究开发活动所发生的费用。
(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5. 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：研究阶段支出指小试环节，即在各项目专门设立的实验室完成，研发人员投入少量研发材料开展试验，是为获取并理解新的科学或技术知识等进行独创性的有计划调查、研究活动；开发支出阶段支出是指中试环节，即研发人员在研发专用设备和环境的中试车间进行研发试验，并在试验结束后取样检测关键性能指标，是在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品的控制权时，确认收入。公司销售抗生素中间体等产品，属于在某一时点履行履约义务。国内销售在产品运送至客户指定的地点并经签收后，控制权被视为已转移给客户；出口销售在公司履行出口报关相关手续后，控制权被视为已转移给客户。
(二十四) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八) 租赁
公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十九) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后
租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.20%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 0%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称 所得税税率新疆河宁农业开发有限公司（以下简称新疆河宁） 0%本公司 15%伊犁特驰商贸有限责任公司、伊犁科源检测技术有限公司、伊犁永宁生物制药有限公司
20%除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据中华人民共和国财政部和中华人民共和国国家税务总局颁布的《关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]112号），新疆维吾尔自治区人民政府下发的文件《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发[2012]48号）规定，依法落实对两个经济开发区内符合条件的企业给予企业所得税五年免征优惠政策，免税期满后，再免征五年企业所得税地方分享部分。公司符合《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》规定，公司2023年度企业所得税按15%税率计缴。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税，新疆河宁从事玉米
种植活动符合企业所得税法规定，2023年度免征企业所得税。
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。伊犁特驰商贸有限责任公司、伊犁科源检测技术有限公司、伊犁永宁生物制药有限公司符合相关规定，2023年度按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数库存现金 6,448.11 84,396.92银行存款 758,007,115.24 1,624,039,964.22其他货币资金 2,922,214.94 7,907,115.65合 计 760,935,778.29 1,632,031,476.79
(2) 其他说明
其他货币资金系远期结售汇保证金，因使用受到限制不作为现金及现金等价物。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数远期结售汇 1,152,470.14
合 计 1,152,470.14
3. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内 748,482,254.43 875,654,580.561-2年 5,479,344.59 19,258,914.15
账 龄 期末账面余额 期初账面余额2-3年 18,717,664.15 2,606,147.833-4年 1,982,000.00 517,517.234-5年 517,517.23合 计 775,178,780.40 898,037,159.77
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备 20,935,181.38 2.70 20,935,181.38 100.00
按组合计提坏账准备 754,243,599.02 97.30 6,153,688.37 0.82 748,089,910.65合 计775,178,780.40 100.00 27,088,869.75 3.49 748,089,910.65（续上表）种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备 20,324,690.72 2.26 20,324,690.72 100.00按组合计提坏账准备 877,712,469.05 97.74 115,084.85 0.01 877,597,384.20合 计898,037,159.77 100.00 20,439,775.57 2.28 877,597,384.20
2) 重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期初数 期末数账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例（%）
计提依据河南绿园药业有限公司
18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 100.00
由于河南绿园经营情况发生变化，未能继续回款，公司出于谨慎考虑，对上述款项单项计提坏账准备小 计 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 100.00
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账 龄
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 748,482,254.43 4,490,893.53 0.601-2年 5,479,344.59 1,380,794.84 25.203-4年 282,000.00 282,000.00 100.00
小 计 754,243,599.02 6,153,688.37 0.82
(3) 坏账准备变动情况
项 目 期初数
本期变动金额
期末数计提 收回或转回 核销 其他单项计提坏账准备
20,324,690.72 1,217,049.58 624,147.83
-17,588.91 20,935,181.38按组合计提坏账准备
115,084.85 6,056,192.43
17,588.91 6,153,688.37合 计 20,439,775.57 7,273,242.01 624,147.83 27,088,869.75
(4) 应收账款金额前5名情况
单位名称 账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备国药集团系客户[注1] 205,574,488.57 26.52 1,233,446.93昂利康系客户[注2] 92,744,253.99 11.96 556,465.52广西科伦制药有限公司 46,056,000.00 5.94 276,336.00杭州浩恪生物科技有限公司
43,930,180.00 5.67 263,581.08普洛药业系客户[注3] 38,041,956.10 4.91 228,251.74
小 计 426,346,878.66 55.00 2,558,081.27[注1]国药集团系客户包括国药控股山西有限公司大同分公司、江苏威奇达药业有限公司[注2]昂利康系客户包括嵊州市君泰投资有限公司、昂利康（杭州）医药科技有限公司、浙江昂利康锦和生物技术有限公司、江苏悦新药业有限公司
[注3]普洛药业系客户包括浙江普洛得邦制药有限公司、山东普洛得邦医药有限公司
4. 应收款项融资
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数银行承兑汇票 655,395,375.17 539,503,894.82
合 计 655,395,375.17 539,503,894.82
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
项 目
期末终止确认金额银行承兑汇票 1,224,492,165.13
小 计 1,224,492,165.13
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5. 预付款项
(1) 账龄分析
账 龄
期末数 期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值 账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内 44,584,964.15 99.29 44,584,964.15 83,116,326.01 97.79 83,116,326.011-2年 292.04 0.00 292.04 1,388,392.44 1.63 1,388,392.442-3年 43,317.17 0.10 43,317.17 489,874.84 0.58 489,874.843年以上 273,747.76 0.61 273,747.76合 计 44,902,321.12 100.00 44,902,321.12 84,994,593.29 100.00 84,994,593.29
(2) 预付款项金额前5名情况
单位名称 账面余额
占预付款项余额的比例
（%）新汶矿业系[注] 15,755,657.71 35.09KALI AGRO 7,611,830.63 16.95"Batu Agro"LLP 7,106,521.39 15.83许昌县瑞丰面粉制品有限公司 1,991,510.09 4.44梁山县宏达粉业有限公司 1,426,871.65 3.18
小 计 33,892,391.47 75.49
[注]新汶矿业系包括新汶矿业集团（新疆）能源有限公司、新汶矿业集团（伊犁）能源开发有限责任公司煤炭销售分公司、新矿国际贸易有限公司
6. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额应收暂付款
24,617,480.57 24,617,480.57押金保证金
499,503.52 886,503.52其他
131,783.25 1,704,842.60合 计 25,248,767.34 27,208,826.69
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内 149,283.25 1,704,842.601-2年 2,000.00 774,981.022-3年 370,481.02 109,522.503-4年 109,522.50 15,598,415.404-5年 15,596,415.405年以上 9,021,065.17 9,021,065.17合 计 25,248,767.34 27,208,826.69
(3) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 25,248,767.34 100.00 24,617,480.57 97.50 631,286.77合 计 25,248,767.34 100.00 24,617,480.57 97.50 631,286.77（续上表）种 类 期初数
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 27,208,826.69 100.00 24,617,480.57 90.48 2,591,346.12
合 计27,208,826.69 100.00 24,617,480.57 90.48 2,591,346.12
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）应收押金保证金组合
499,503.52
应收暂付款组合
24,617,480.57 24,617,480.57 100.00账龄组合
131,783.25
其中：1年以内
131,783.25
小 计
25,248,767.34 24,617,480.57 97.50
(4) 坏账准备变动情况
项 目
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合 计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发
生信用减值）
整个存续期预
期信用损失（已发生信用
减值）期初数 24,617,480.57 24,617,480.57期初数在本期 —— —— ——--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提本期收回或转回本期核销其他变动期末数 24,617,480.57 24,617,480.57期末坏账准备计提比例（%）
97.50 97.50
(5) 其他应收款金额前5名情况
单位名称 款项性质 账面余额 账龄
占其他应收款余额
的比例（%）
期末坏账准备哈萨克斯坦AKSAGRO
应收暂付款 15,596,415.40 4-5年 61.77 15,596,415.40伊犁州广进建筑安装工程有限责任公司
应收暂付款 9,021,065.17
5年以上
35.73 9,021,065.17
上海临港华平经济发展有限公司
押金保证金 319,023.00 2-3年 1.26中国电子进出口有限公司
押金保证金 99,722.50 3-4年 0.39上海聚悦资产管理有限公司
押金保证金 39,390.02 2-3年 0.16小 计 25,075,616.09 99.31 24,617,480.57
7. 存货
(1) 明细情况
项 目
期末数账面余额 跌价准备 账面价值原材料 1,037,121,183.04
1,037,121,183.04在产品 51,006,591.93
51,006,591.93发出商品 75,397,422.13
75,397,422.13库存商品 455,698,403.52 14,926,530.15 440,771,873.37委托加工物资 5,920,141.70
5,920,141.70周转材料 66,222,951.07
66,222,951.07合 计 1,691,366,693.39 14,926,530.15 1,676,440,163.24（续上表）项 目
期初数账面余额 跌价准备 账面价值原材料 840,707,027.29 840,707,027.29在产品 44,065,918.22 44,065,918.22发出商品 59,776,836.30 59,776,836.30库存商品 375,056,240.00 11,814,580.66 363,241,659.34
项 目
期初数账面余额 跌价准备 账面价值委托加工物资 3,567,699.87 3,567,699.87周转材料 72,275,536.17 72,275,536.17
合 计 1,395,449,257.85 11,814,580.66 1,383,634,677.19
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
项 目 期初数
本期增加 本期减少
期末数计提 其他 转回或转销 其他库存商品 11,814,580.66 42,650,783.01
39,538,833.52
14,926,530.15合 计 11,814,580.66 42,650,783.01 39,538,833.52 14,926,530.15
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项 目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价准备的原因库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
8. 其他流动资产
项 目
期末数 期初数账面余额
减值
准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值预缴企业所得税 2,391,755.38
2,391,755.38 494,683.37 494,683.37待抵扣增值税 67,648,643.32
67,648,643.32 5,756,690.54 5,756,690.54合 计 70,040,398.70 70,040,398.70 6,251,373.91 6,251,373.91
9. 长期股权投资
(1) 分类情况
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值对联营企业投资
6,783,731.63 6,783,731.63 6,929,274.26 6,929,274.26合 计 6,783,731.63 6,783,731.63 6,929,274.26 6,929,274.26
(2) 明细情况
被投资单位
期初数 本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业
伊犁宁新生物科技有限公司
6,929,274.26
-145,542.63合 计 6,929,274.26
-145,542.63（续上表）被投资单位
本期增减变动 期末数其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他 账面价值 减值准备联营企业伊犁宁新生物科技有限公司
6,783,731.63合 计 6,783,731.63
10. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 专用设备 运输工具
办公设备及其他
设备
合 计账面原值
期初数 2,636,706,728.35 3,505,873,059.61 2,256,387,310.40 22,523,965.22 30,357,253.45 8,451,848,317.03本期增加金额
142,842,406.42 36,100,055.36 7,410,670.55 10,058,694.19 1,933,774.41 198,345,600.93
1)购置 137,006,177.92 10,765,291.32 7,410,670.55 10,058,694.19 1,933,774.41 167,174,608.39
2)在建
工程转入
5,836,228.50 25,334,764.04 31,170,992.54本期减少金额
729,055.30 7,814,789.38 1,082,501.33 184,474.10 571,605.17 10,382,425.28
1)处置
或报废
729,055.30 3,314,789.38 1,082,501.33 184,474.10 571,605.17 5,882,425.28
2)其他
4,500,000.00
4,500,000.00期末数 2,778,820,079.47 3,534,158,325.59 2,262,715,479.62 32,398,185.31 31,719,422.69 8,639,811,492.68累计折旧
期初数 582,595,348.72 1,667,210,347.85 693,828,412.14 16,895,882.39 24,258,723.54 2,984,788,714.64本期增加金额
97,558,663.90 323,899,827.76 92,273,671.10 2,172,149.81 1,493,035.45 517,397,348.02
1)计提 97,558,663.90 323,899,827.76 92,273,671.10 2,172,149.81 1,493,035.45 517,397,348.02
项 目 房屋及建筑物 机器设备 专用设备 运输工具
办公设备及其他
设备
合 计本期减少金额
184,479.54 2,553,005.91 87,257.27 146,680.95 447,424.11 3,418,847.78
1)处置
或报废
184,479.54 843,005.91 87,257.27 146,680.95 447,424.11 1,708,847.78
2)其他
1,710,000.00
1,710,000.00期末数 679,969,533.08 1,988,557,169.70 786,014,825.97 18,921,351.25 25,304,334.88 3,498,767,214.88期末账面价值
2,098,850,546.39 1,545,601,155.89 1,476,700,653.65 13,476,834.06 6,415,087.81 5,141,044,277.80期初账面价值
2,054,111,379.63 1,838,662,711.76 1,562,558,898.26 5,628,082.83 6,098,529.91 5,467,059,602.39
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
上海锐康生物技术研发有
限公司厂房
113,492,318.62 手续正在办理中小 计 113,492,318.62
11. 在建工程
(1) 明细情况
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值绿色循环经济产业园项目
447,831,307.98
447,831,307.98 377,358.48
377,358.48三期危化品罐区建设项目
20,836,189.19
20,836,189.19 17,846,233.17
17,846,233.17发酵法生产泛酸钙项目
20,953,050.20
20,953,050.20 6,442,833.25
6,442,833.25合成生物学自动化智能化实验平台建设项目
10,449,224.98
10,449,224.98工程技术中心建设项目
8,205,297.21
8,205,297.21其他 48,180,808.47 48,180,808.47 16,803,690.91 16,803,690.91合 计 537,801,355.84 537,801,355.84 60,124,638.00 60,124,638.00
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数 本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数绿色循环经济产业园项目
53,880.00 377,358.48 447,453,949.50
447,831,307.98三期危化品罐区建设项目
2,600.00 17,846,233.17 2,989,956.02
20,836,189.19
工程名称
预算数（万元）
期初数 本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数发酵法生产泛酸钙项目
3,500.00 6,442,833.25 14,510,216.95
20,953,050.20合成生物学自动化智能化实验平台建设项目
1,500.00 10,449,224.98 201,769.91 10,650,994.89
工程技术中心建设项目
2,496.00 8,205,297.21 5,245,472.23 13,450,769.44
小 计 43,320,947.09 470,401,364.61 24,101,764.33 489,620,547.37（续上表）工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源绿色循环经济产业园项目
83.12 92.00
自有资金、募集资金三期危化品罐区建设项目
80.14 97.00
自有资金发酵法生产泛酸钙项目
59.87 93.00
自有资金合成生物学自动化智能化实验平台建设项目
71.01 100.00
自有资金、
募集资金工程技术中心建设项目
89.37 100.00
自有资金小 计
12. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 土地经营权 合 计账面原值
期初数 14,104,992.10
14,104,992.10本期增加金额 189,306,774.36 189,306,774.36
1) 租入
189,306,774.36 189,306,774.36本期减少金额 5,137,351.78 5,137,351.78
1) 处置 5,137,351.78
5,137,351.78期末数 8,967,640.32 189,306,774.36 198,274,414.68累计折旧期初数 2,723,643.43
2,723,643.43本期增加金额 1,251,064.04 5,258,521.51 6,509,585.55
项 目 房屋及建筑物 土地经营权 合 计
1) 计提 1,251,064.04 5,258,521.51 6,509,585.55本期减少金额 2,480,100.85 2,480,100.85
1) 处置 2,480,100.85
2,480,100.85期末数 1,494,606.62 5,258,521.51 6,753,128.13账面价值期末账面价值 7,473,033.70 184,048,252.85 191,521,286.55期初账面价值 11,381,348.67
11,381,348.67
13. 无形资产
项 目 土地使用权 非专利技术 软件 合 计账面原值
期初数 209,927,641.54 205,552,363.27 744,675.23 416,224,680.04本期增加金额 1,118,400.00 1,118,400.00
1) 购置 1,118,400.00 1,118,400.00本期减少金额
1) 处置期末数 211,046,041.54 205,552,363.27 744,675.23 417,343,080.04累计摊销期初数 32,334,202.31 100,124,104.00 693,290.77 133,151,597.08本期增加金额 5,089,521.93 21,064,325.79 51,384.46 26,205,232.18
1) 计提 5,089,521.93 21,064,325.79 51,384.46 26,205,232.18本期减少金额
1) 处置期末数 37,423,724.24 121,188,429.79 744,675.23 159,356,829.26账面价值
期末账面价值 173,622,317.30 84,363,933.48 257,986,250.78期初账面价值 177,593,439.23 105,428,259.27 51,384.46 283,073,082.96期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为49.25%。
14. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值霍尔果斯瑾禾生物技术有限公司（以下简称瑾禾生物）
1,365,974.00 1,365,974.00 1,365,974.00 1,365,974.00合 计 1,365,974.00 1,365,974.00 1,365,974.00 1,365,974.00
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期企业合并形成
本期减少
期末数处置 其他瑾禾生物 1,365,974.00 1,365,974.00合 计 1,365,974.00 1,365,974.00
(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合名称
资产组或资产组组合的构
成和依据
所属经营分部和依
据
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致瑾禾生物资产组
资产组构成：瑾禾生物资产组。依据：可独立产生现金流入。
无 是
(4) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
项 目
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值
可收回金额 本期计提减值金额瑾禾生物资产组 135,843,891.11 146,000,000.00
小 计 135,843,891.11 146,000,000.00（续上表）项 目 预测期年限
预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据
稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据
折现率及其确定依据瑾禾生物资产组
资产组历年数据及未来影响因素
资产组历年数据及未来影响因素
11.21%
项 目 预测期年限
预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据
稳定期增长率、利润率等参数及
其确定依据
折现率及其确定
依据小 计
(5) 减值测试结果
根据公司聘请的重庆坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》（重坤元评〔2024〕034号）， 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 资 产 组 组 合 可 收 回 金 额 为146,000,000.00元 ， 账 面 价 值135,843,891.11元，商誉不存在减值。
15. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数软件运行维护 109,210.46 109,210.46装修费 3,293,448.77 878,253.01 2,415,195.76合 计 3,402,659.23 987,463.47 2,415,195.76
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目
期末数 期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备 51,026,630.17 8,336,226.01 41,273,646.27 6,192,640.89递延收益 82,598,515.81 12,389,777.37 34,240,935.05 5,136,140.26公允价值变动损益 31,500.00 4,725.00 58,079.86 8,711.98租赁负债 7,033,660.94 1,055,049.14 7,813,881.79 1,172,082.27股权激励 4,139,460.00 620,919.00预计负债 77,901.36 11,685.20内部交易未实现利润
1,158,874.20 289,718.55合 计 146,066,542.48
22,708,100.27
83,386,542.97 12,509,575.40
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目
期末数 期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
项 目
期末数 期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债使用权资产 7,473,033.70 1,120,955.06 8,369,797.62 1,255,469.64内部交易未实现利润
1,592,362.12 241,370.07合 计 9,065,395.82 1,362,325.13 8,369,797.62 1,255,469.64
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目
期末数 期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负
债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产 1,055,049.14 21,653,051.13 1,172,082.27 11,337,493.13递延所得税负债 1,055,049.14 307,275.99 1,172,082.27 83,387.37
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数可抵扣暂时性差异 30,607,890.30
15,598,190.53可抵扣亏损 123,476,072.68 51,820,562.86
合 计 154,083,962.98
67,418,753.39
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 备注2025年 460,540.76 460,540.762026年 16,752,335.89 16,752,335.892027年 39,140,682.74 34,607,686.212028年 67,122,513.29合 计 123,476,072.68 51,820,562.86
17. 其他非流动资产
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值预付工程款 12,337,775.48
12,337,775.48 8,327,621.25 8,327,621.25预付设备款 9,304,994.64
9,304,994.64 9,640,448.89 9,640,448.89
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值合 计 21,642,770.12
21,642,770.12 17,968,070.14 17,968,070.14
18. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因货币资金 2,922,214.94 2,922,214.94 冻结
其他货币资金系远期结售汇保证金账户余额固定资产 1,875,992,501.23 1,382,560,729.23 抵押 抵押贷款[注]无形资产 117,777,908.88 87,139,500.68 抵押 抵押贷款[注]
合 计 1,996,692,625.05 1,472,622,444.85
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因货币资金 7,907,115.65 7,907,115.65 冻结
其他货币资金系远期结售汇保证金账户余额应收款项融资
—— 1,920,000.00 质押
用于办理远期结售汇业务固定资产 1,855,098,612.02 1,427,502,076.88 抵押 抵押贷款[注]无形资产 117,777,908.88 89,933,021.96 抵押 抵押贷款[注]
合 计 1,980,783,636.55 1,527,262,214.49[注]公司与中国工商银行股份有限公司成都分行、中国工商银行股份有限公司伊犁哈萨克自治州分行、中国农业银行股份有限公司伊犁分行、兴业银行股份有限公司伊犁分行、中国银行股份有限公司伊犁哈萨克自治州分行于2020年11月26日签订《抵押合同》，公司以房屋建筑物及房屋占用范围内的国有出让土地使用权作为抵押，取得420,000,000.00元的长期借款
19. 短期借款
项 目 期末数 期初数保证借款 100,000,000.00 978,000,000.00信用借款 750,000,000.00
项 目 期末数 期初数应计利息 681,944.46 830,918.34
合 计 850,681,944.46 978,830,918.34
20. 交易性金融负债
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数远期结售汇 31,500.00 31,500.00
合 计 31,500.00 31,500.00
21. 应付票据
项 目 期末数 期初数银行承兑汇票 293,463,600.00 110,000,000.00
合 计 293,463,600.00 110,000,000.00
22. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数应付材料款等 186,518,273.21 172,986,668.21应付工程及设备款 530,441,152.43 457,516,139.48
合 计 716,959,425.64 630,502,807.69
(2) 账龄1年以上重要的应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因天俱时工程科技集团有限公司 144,532,303.18 结算中新疆振达建筑工程有限公司 40,692,483.80 结算中中国能源建设集团新疆电力设计院有限公司
32,223,611.15 结算中
小 计 217,448,398.13
23. 合同负债
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数货款 28,943,773.50 38,003,146.17
合 计 28,943,773.50 38,003,146.17
24. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数短期薪酬 26,481,320.47 395,169,938.99 391,715,783.18 29,935,476.28离职后福利—设定提存计划
27,245,436.68 27,245,436.68辞退福利 643,662.81 643,662.81
合 计 26,481,320.47 423,059,038.48 419,604,882.67 29,935,476.28
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数工资、奖金、津贴和补贴
25,276,359.93 352,160,361.28 348,683,218.33 28,753,502.88职工福利费 9,966,875.24 9,966,875.24社会保险费 248,371.50 14,800,565.46 15,048,936.96其中：医疗保险费 248,371.50 13,428,449.30 13,676,820.80
工伤保险费 1,372,116.16 1,372,116.16生育保险费
住房公积金 13,253,004.00 13,253,004.00工会经费和职工教育经费
956,589.04 4,989,133.01 4,763,748.65 1,181,973.40小 计 26,481,320.47 395,169,938.99 391,715,783.18 29,935,476.28
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数基本养老保险 26,417,540.25 26,417,540.25失业保险费 827,896.43 827,896.43
小 计 27,245,436.68 27,245,436.68
25. 应交税费
项 目 期末数 期初数企业所得税 36,524,754.36
24,786,077.74增值税 21,665.50 23,300,493.45城市维护建设税 758.29 1,770,969.18教育费附加 324.98 758,986.79地方教育附加 216.65 505,991.20环境保护税 279,044.85 219,603.93印花税 379,815.79 411,355.06代扣代缴个人所得税 1,215,683.56 412,474.28残疾人就业保障金 12,394.01 14,405.98
合 计 38,434,657.99
52,180,357.61
26. 其他应付款
项 目 期末数 期初数押金保证金 29,047,554.89 2,424,370.56申报发行费及税费 943,396.23 12,853,641.52其他 1,673,475.33 2,038,893.30合 计 31,664,426.45 17,316,905.38
27. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 537,333,333.00 844,000,000.00一年内到期的应计利息 1,026,118.52 3,256,677.45一年内到期的租赁负债 3,803,145.75 1,877,039.74
合 计 542,162,597.27 849,133,717.19
28. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数待转销项税额 3,439,916.35 4,936,304.60
项 目 期末数 期初数合 计 3,439,916.35 4,936,304.60
29. 长期借款
项 目 期末数 期初数保证借款 308,858,972.00 1,279,000,000.00抵押借款 48,474,361.00 149,000,000.00
合 计 357,333,333.00 1,428,000,000.00
30. 租赁负债
项 目 期末数 期初数房屋租赁 6,519,285.53 10,202,577.10土地租赁 181,599,984.87
合 计 188,119,270.40 10,202,577.10
31. 预计负债
项 目 期末数 期初数碳排放权 77,901.36
合 计 77,901.36
32. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数政府补助 34,240,935.05 53,750,000.00 4,252,419.24 83,738,515.81
合 计 34,240,935.05 53,750,000.00 4,252,419.24 83,738,515.81
(2) 政府补助明细情况
项 目 期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额与资产相关的政府补助
33,690,935.05 52,750,000.00 4,252,419.24与收益相关的政府550,000.00 1,000,000.00
项 目 期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额补助小 计 34,240,935.05 53,750,000.00 4,252,419.24（续上表）项 目
本期冲减成本
费用金额
本期冲减资产
金额
其他变动 期末数与资产相关的政府补助
82,188,515.81与收益相关的政府补助
1,550,000.00小 计 83,738,515.81
33. 股本
项 目 期初数
本期增减变动（减少以“—”表
示）
期末数
发行
新股
送股
公积金转股
其他
小计股份总数 2,222,800,000.00 2,222,800,000.00
34. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本溢价（股本溢价）
3,229,471,708.64 3,229,471,708.64其他资本公积 22,154,912.94 22,154,912.94
合 计 3,229,471,708.64 22,154,912.94 3,251,626,621.58
(2) 其他说明
其他资本公积增加22,154,912.94元，系本期确认的股份支付费用所致。
35. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 74,004,914.73 98,316,350.76 172,321,265.49
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数合 计 74,004,914.73 98,316,350.76 172,321,265.49
(2) 其他说明
2023年法定盈余公积变动，系按照母公司净利润的10%提取。
36. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数调整前上期末未分配利润 678,208,636.83 306,717,711.30调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润 678,208,636.83 306,717,711.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润 940,563,998.57
411,518,024.65减：提取法定盈余公积 98,316,350.76
40,027,099.12应付普通股股利 206,720,378.45期末未分配利润 1,313,735,906.19
678,208,636.83
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目
本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本主营业务收入 4,514,759,146.31 3,056,571,851.46 3,573,933,807.99 2,694,791,373.87其他业务收入 308,575,860.37 243,825,256.30 246,724,049.72 178,424,704.80合 计 4,823,335,006.68 3,300,397,107.76 3,820,657,857.71 2,873,216,078.67其中：与客户之间的合同产生的收入
4,823,335,006.68 3,300,397,107.76 3,820,657,857.71 2,873,216,078.67
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项 目
本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本抗生素中间体 4,447,042,229.55 2,970,029,432.12
3,531,006,540.81 2,641,749,743.90
项 目
本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本其他产品 67,716,916.76 86,542,419.34 42,927,267.18 53,041,629.96其他 308,575,860.37 243,825,256.30 246,724,049.72 178,424,704.81小 计 4,823,335,006.68 3,300,397,107.76
3,820,657,857.71 2,873,216,078.67
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数在某一时点确认收入 4,823,335,006.68 3,820,657,857.71小 计 4,823,335,006.68 3,820,657,857.71
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为38,003,146.17元。
(4) 列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
项 目 本期数 上年同期数试运行销售收入 1,256,637.25 1,393,893.79试运行销售成本 763,793.45 2,700,455.42
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数城市维护建设税 23,739,559.16 17,550,868.21房产税 17,412,430.56 17,113,919.20教育费附加 10,174,097.07 7,521,784.38地方教育附加 6,782,731.36 5,014,522.93土地使用税 4,548,571.90 4,548,578.56印花税 2,780,691.56 2,150,303.97环境保护税 1,136,550.36 973,412.42车船税 71,340.64 64,804.02
合 计 66,645,972.61 54,938,193.69
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 4,338,487.33 3,250,242.46居间费用 4,026,429.37 4,520,654.56保险费 2,873,293.40 646,241.16招待费 7,267,083.01 1,100,899.03其他 4,061,193.01 1,939,162.32
合 计 22,566,486.12 11,457,199.53
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 79,394,871.66 65,615,171.72折旧摊销 30,922,933.35 37,789,907.39招待费用 6,530,149.75 4,199,677.64其他 26,283,497.89 36,473,719.66
合 计 143,131,452.65 144,078,476.41
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 39,048,867.69 21,775,569.63技术服务费 5,841,454.48 1,846,017.31研发领用材料 3,652,266.37 6,082,925.35折旧及摊销费 4,890,888.35 3,688,281.62其他 1,824,577.45 1,988,946.82合 计 55,258,054.34 35,381,740.73
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数利息支出 87,778,513.53 142,337,917.94其中：银行借款利息 81,022,615.74 141,955,913.43
项 目 本期数 上年同期数未确认融资费用 6,755,897.79 382,004.51减：利息收入 16,177,909.19 5,205,542.15手续费 1,411,493.17 643,910.73贷款贴息补助款 -61,000.00减：汇兑损益 12,181,131.85 14,707,764.87
合 计 60,830,965.66 123,007,521.65
7. 其他收益
项 目 本期数 上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助 4,252,419.24 3,459,498.88 4,252,419.24与收益相关的政府补助 5,073,277.05 2,798,110.13 5,073,277.05退伍军人抵减增值税优惠 19,500.00 51,750.00代扣个人所得税手续费返还 92,963.04 10,797.30增值税加计抵减 8,729.82 1,086.94
合 计 9,446,889.15 6,321,243.25 9,325,696.29
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数权益法核算的长期股权投资收益 -145,542.63 -70,725.74处置交易性金融资产取得的投资收益 -3,270,776.33 -3,631,628.00应收款项融资贴现损失 -10,134,427.16 -5,199,558.61合 计 -13,550,746.12 -8,901,912.35
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数远期结售汇产生的公允价值变动收益 -1,183,970.14 -58,079.86
合 计 -1,183,970.14 -58,079.86
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数坏账损失 -6,502,796.67 -14,262,871.52
合 计 -6,502,796.67 -14,262,871.52
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数存货跌价损失 -42,650,783.01 -16,555,939.67
合 计 -42,650,783.01 -16,555,939.67
12. 资产处置收益
项 目 本期数 上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额使用权资产终止确认 1,336,124.94 1,336,124.94
合 计 1,336,124.94 1,336,124.94
13. 营业外收入
项 目 本期数 上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额上市奖励金 1,600,000.00 1,600,000.00其他 379,891.33 34,428.35 379,891.33
合 计 1,979,891.33 34,428.35 1,979,891.33
14. 营业外支出
项 目 本期数 上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额停工损失 39,310,443.06碳排放权 2,330,881.60 11,842,435.17对外捐赠 811,930.14 5,154,540.15 811,930.14非流动资产毁损报废损失
1,282,458.95 676,352.43 1,282,458.95其他 1,243,234.70 540,169.14 1,243,234.70
合 计 5,668,505.39 57,523,939.95 3,337,623.79
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数当期所得税费用 187,237,744.72
80,409,436.43递延所得税费用 -10,091,669.38 -4,295,223.61
合 计 177,146,075.34
76,114,212.82
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数利润总额 1,117,711,071.63 487,631,575.28按母公司适用税率计算的所得税费用
167,656,660.74
73,144,736.29子公司适用不同税率的影响 -6,185,059.10 1,026,432.82调整以前期间所得税的影响 13,423.21非应税收入的影响 21,831.39不可抵扣的成本、费用和损失的影响 959,887.73 663,514.82研发费用加计扣除的影响 -5,829,443.84 -2,892,855.96使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
167,656,660.74
-4,492,959.91本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
20,522,198.42 8,651,921.55所得税费用 177,146,075.34
76,114,212.82
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数结构性存款 200,000,000.00
小 计 200,000,000.00
(2) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
项 目 本期数 上年同期数结构性存款 200,000,000.00
小 计 200,000,000.00
2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1) 收到其他与经营活动有关的现金项目
项 目 本期数 上年同期数收到政府补助 60,424,435.67 13,949,110.13收到押金、保证金 23,480,708.66 90,000.00票据保证金 70,542,888.88其他 35,107,346.47
2,945,460.84
合 计 189,555,379.68
16,984,570.97
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数票据保证金 70,000,000.00支付经营性费用 68,677,711.12 42,973,758.05
合 计 138,677,711.12 42,973,758.05
(3) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数远期结售汇 10,133,334.00
合 计 10,133,334.00
(4) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数支付发行费用 7,936,981.13 13,416,424.57
支付租赁款 11,937,276.00 2,431,773.00
合 计 19,874,257.13 15,848,197.57
3. 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
940,564,996.29 411,517,362.46
补充资料 本期数 上年同期数
加：资产减值准备
49,153,579.68 30,818,811.19固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
517,397,348.02 519,806,091.41使用权资产折旧 6,509,585.55 1,660,743.06无形资产摊销 26,205,232.18 26,263,409.63长期待摊费用摊销
987,463.47 1,315,094.85处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-1,336,124.94
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
1,282,458.95 676,352.43公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
1,183,970.14 58,079.86财务费用（收益以“－”号填列）
84,444,471.51 138,233,943.16投资损失（收益以“－”号填列）
3,416,318.96 3,702,353.74递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-10,315,558.00
-4,378,610.98递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
223,888.62 83,387.37存货的减少（增加以“－”号填列）
-335,456,269.06 53,305,996.35经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-274,691,972.51
-424,193,118.50经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
264,917,078.29 -63,772,347.90其他[注] 17,902,493.70 -3,459,498.88经营活动产生的现金流量净额 1,292,388,960.85 691,638,049.25
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 758,013,563.35 1,624,124,361.14减：现金的期初余额 1,624,124,361.14 506,660,875.99加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -866,110,797.79 1,117,463,485.15
[注]其他系冲减由递延收益结转至其他收益的政府补助款-4,252,419.24元以及本期
确认的股权支付费用22,154,912.94元
4. 现金和现金等价物的构成
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
1) 现金 758,013,563.35 1,624,124,361.14其中：库存现金
6,448.11 84,396.92可随时用于支付的银行存款 758,007,115.24 1,624,039,964.22可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 758,013,563.35 1,624,124,361.14其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由募集资金 154,804,617.05 637,037,148.47 募集资金专款专用
小 计 154,804,617.05 637,037,148.47
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
项 目 期末数 期初数
不属于现金和现金等价物的
理由远期结售汇保证金 2,922,214.94 7,907,115.65 不能随时支付
小 计 2,922,214.94 7,907,115.65
5. 筹资活动相关负债变动情况
项 目 期初数
本期增加现金变动 非现金变动短期借款 978,830,918.34 851,800,000.00 22,967,333.15长期借款（含一年内到期的长期借款）
2,275,256,677.45
59,763,345.58租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
12,079,616.84
196,021,816.90
项 目 期初数
本期增加现金变动 非现金变动小 计 3,266,167,212.63 851,800,000.00 278,752,495.63（续上表）项 目
本期减少
期末数现金变动 非现金变动短期借款 1,002,916,307.03 850,681,944.46长期借款（含一年内到期的长期借款）
1,439,327,238.51 895,692,784.52租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
11,904,544.66 4,274,472.93 191,922,416.15小 计 2,454,148,090.20 4,274,472.93 1,938,297,145.13
(四) 其他
1. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额货币资金 58,615,004.55其中：美元 8,275,799.42 7.0827 58,615,004.55应收账款 68,945,344.69其中：美元 9,734,330.79 7.0827 68,945,344.69应付账款 5,083,950.23其中：美元 717,798.33 7.0827 5,083,950.23
2. 租赁
(1) 公司作为承租人
1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数租赁负债的利息费用 6,754,497.79 382,004.51与租赁相关的总现金流出 11,937,276.00 2,431,773.00
3) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、 研发支出
项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 39,048,867.69 21,775,569.63技术服务费 5,841,454.48 1,846,017.31研发领用材料 3,652,266.37 6,082,925.35折旧及摊销费 4,890,888.35 3,688,281.62其他 1,824,577.45 1,988,946.82
合 计 55,258,054.34 35,381,740.73其中：费用化研发支出 55,258,054.34 35,381,740.73
七、 在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
公司将霍尔果斯瑾禾生物技术有限公司、伊犁特驰商贸有限责任公司、伊犁疆宁生物技术有限公司、上海锐康生物技术研发有限公司、霍尔果斯市盈辉贸易有限公司、新疆河宁、伊犁科源检测技术有限公司、伊犁科源环境技术有限公司、伊犁永宁生物制药有限公司等九家子公司纳入合并财务报表范围。
(二) 其他原因的合并范围变动
合并范围增加公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例伊犁科源环境技术有限公司
投资设立 2023年7月3日 200万元 100.00%伊犁永宁生物制药有限公司
投资设立 2023年7月28日 4200万元 70.00%
(三) 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计 6,783,731.63 6,929,274.26
净利润按持股比例计算的合计数 -145,542.63 -70,725.74
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额与资产相关的政府补助 52,750,000.00其中：计入递延收益 52,750,000.00与收益相关的政府补助 7,673,277.05其中：计入递延收益 1,000,000.00
计入其他收益 5,073,277.05计入营业外收入 1,600,000.00
合 计 60,423,277.05
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报列报项目 期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益 33,690,935.05 52,750,000.00 4,252,419.24递延收益 550,000.00 1,000,000.00
小 计 34,240,935.05 53,750,000.00 4,252,419.24
（续上表）项 目
本期冲减成本费用
金额
本期冲减资
产金额
其他变动 期末数
与资产/收益相关递延收益 82,188,515.81 与资产相关递延收益 1,550,000.00 与收益相关小 计 83,738,515.81
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数计入其他收益的政府补助金额 9,325,696.29 6,257,609.01计入营业外收入的政府补助金额 1,600,000.00财政贴息对利润总额的影响金额
61,000.00
合 计 10,925,696.29 6,318,609.01
九、 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑
历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)6之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的55.00%（2022年12月31日：43.78%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项 目
期末数账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上银行借款 1,746,374,728.98 1,792,573,623.39 1,417,159,906.14 375,413,717.25
交易性金融负债 31,500.00 31,500.00 31,500.00
应付票据 293,463,600.00 293,463,600.00 293,463,600.00
应付账款 716,959,425.64 716,959,425.64 716,959,425.64
其他应付款 31,664,426.45 31,664,426.45 31,664,426.45
租赁负债（含一年内到期租赁负债）
191,922,416.15 322,028,595.14 11,613,282.52 35,713,633.98 274,701,678.64小 计 2,980,416,097.22 3,156,721,170.62 2,470,892,140.75 411,127,351.23 274,701,678.64（续上表）项 目
期初数账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上银行借款 3,254,087,595.79 3,423,093,561.74 1,872,539,566.20 1,550,553,995.54应付票据 110,000,000.00 110,000,000.00 110,000,000.00交易性金融负债应付账款 630,502,807.69 630,502,807.69 630,502,807.69其他应付款 17,316,905.38 17,316,905.38 17,316,905.38租赁负债（含一年内到期租赁负债）
12,079,616.84 13,134,136.81 2,291,041.94 5,387,871.57 5,455,223.30小 计 4,023,986,925.70 4,194,047,411.62 2,632,650,321.21 1,555,941,867.11 5,455,223.30
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1,394,666,666.00元（2022年12月31日：人民币3,250,000,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、 公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项 目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合 计持续的公允价值计量
1. 应收款项融资 655,395,375.17 655,395,375.17持续以公允价值计量的资产总额 655,395,375.17 655,395,375.17
2. 交易性金融负债 31,500.00 31,500.00持续以公允价值计量的负债总额 31,500.00 31,500.00
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息持续第二层次公允价值计量项目中，交易性金融负债系为平抑出口销售汇率风险办理的远期结汇业务。由于该项远期合约属于无法在活跃市场上取得未经调整的报价，故将其列入第二层次公允价值，其相关的估值参数主要是采用2023年12月31日银行间外汇市场人民币对美元的汇率中间价作为第二层次输入参考值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司应收款项融资系持有的银行承兑汇票，对于持有银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
十一、 关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决
权比例（%）科伦药业 成都市 医药制造业 141,691.1382万元 72.43 72.43注：科伦药业直接持有公司70.63%的股份，并通过成都科伦宁辉企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有公司1.80%的股份
(2) 本公司最终控制方是刘革新先生。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司未发生关联方交易。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系崇州君健塑胶有限公司 同受最终控制方控制广西科伦制药有限公司 同受最终控制方控制河南科伦药业有限公司 同受最终控制方控制黑龙江科伦药品包装有限公司 同受最终控制方控制湖南科伦制药有限公司岳阳分公司 同受最终控制方控制科伦哈萨克农业有限公司 同受最终控制方控制四川科达智运物流有限公司 同受最终控制方控制四川科伦药物研究院有限公司 同受最终控制方控制四川科伦药业股份有限公司邛崃分公司 同受最终控制方控制苏州科伦药物研究有限公司 同受最终控制方控制青康华妍（成都）生物科技有限公司 同受最终控制方控制四川新迪生物制药有限公司 同受最终控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系四川科伦博泰生物医药股份有限公司 同受最终控制方控制广东科伦药业有限公司 母公司联营企业石家庄四药有限公司 母公司联营企业河北国龙制药有限公司 母公司联营企业华润科伦医药（四川）有限公司（2023年9月由四川科伦医药贸易集团有限公司更名为华润科伦医药（四川）有限公司，以下简称华润科伦）
[注]四川禾一天然药业有限公司伊犁恒辉淀粉有限公司伊犁顺鸿生态农业科技开发有限公司
[注]四川禾一天然药业有限公司、伊犁恒辉淀粉有限公司、伊犁顺鸿生态农业科技开发有限公司系四川惠丰投资发展有限责任公司（以下简称惠丰投资）子之公司，惠丰投资系公司最终控制方控制的四川科伦兴川生物科技有限公司之子公司，惠丰投资持有华润科伦权益。惠丰投资于2023年12月退出四川禾一天然药业有限公司持股
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数伊犁恒辉淀粉有限公司 委托加工 55,001,239.67 30,760,690.13伊犁恒辉淀粉有限公司 采购商品 7,955,580.88 3,404,676.12科伦哈萨克农业有限公司 采购商品 41,371,460.00 3,883,165.00黑龙江科伦药品包装有限公司 采购商品
1,355,965.49四川科达智运物流有限公司 接受服务 1,540,712.54 1,253,094.29华润科伦 采购商品
1,050,368.15崇州君健塑胶有限公司 采购商品 1,663,077.50 569,075.85河南科伦药业有限公司 接受服务 287,419.96 368,723.44四川科伦药物研究院有限公司 接受服务 132,743.36 160,377.36四川禾一天然药业有限公司 采购商品 81,264.00 97,775.00
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数湖南科伦制药有限公司岳阳分公司 采购商品 28,761.06 23,842.98石家庄四药有限公司 接受服务 943,396.23四川新迪生物制药有限公司 采购商品 1,283,185.84青康华妍（成都）生物科技有限公司 采购商品 45,274.00四川科伦博泰生物医药股份有限公司 接受服务 158,113.21
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数广西科伦制药有限公司 销售抗生素中间体 156,561,062.00 148,761,061.98河北国龙制药有限公司 销售抗生素中间体 217,221,239.17 80,369,380.49四川科伦药业股份有限公司邛崃分公司
销售原料
102,300.90苏州科伦药物研究有限公司
检测服务
94,339.60广东科伦药业有限公司 销售低值易耗品 2,026.55 1,215.93伊犁恒辉淀粉有限公司 销售低值易耗品 5,787.61
湖南科伦制药有限公司岳阳分公司
销售其他产品 5,752.21
伊犁顺鸿生态农业科技开发有限公司
销售其他产品 4,663,488.36
2. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保方 担保金额
担保 担保
担保是否已经履行完毕起始日 到期日科伦药业 100,000,000.00
2023/4/17 2024/4/17 否科伦药业 3,489,583.00
2020/9/10 2024/6/30 否科伦药业 52,343,750.00
2020/9/10 2024/12/30 否科伦药业 3,489,583.00
2020/9/10 2025/3/30 否科伦药业 52,343,750.00
2020/9/10 2025/7/29 否科伦药业 715,811.94
2020/7/31 2024/6/30 否科伦药业 10,737,179.06
2020/7/31 2024/12/30 否科伦药业 715,811.94
2020/7/31 2025/3/30 否科伦药业 10,737,179.06
2020/7/31 2025/7/30 否科伦药业 1,250,000.00
2020/8/3 2024/6/30 否
科伦药业 18,750,000.00
2020/8/3 2024/12/30 否科伦药业 1,250,000.00
2020/8/3 2025/3/30 否科伦药业 18,750,000.00
2020/8/3 2025/7/30 否科伦药业 1,250,000.00
2020/9/9 2024/6/30 否科伦药业 18,750,000.00
2020/9/9 2024/12/30 否科伦药业 1,250,000.00
2020/9/9 2025/3/30 否科伦药业 18,750,000.00
2020/9/9 2025/7/30 否科伦药业 2,147,435.81
2020/8/3 2024/6/30 否科伦药业 32,211,537.19
2020/8/3 2024/12/30 否科伦药业 2,147,435.81
2020/8/3 2025/3/30 否科伦药业 32,211,537.19
2020/8/3 2025/7/30 否科伦药业 1,431,623.88
2020/9/4 2024/6/30 否科伦药业 21,474,358.13
2020/9/4 2024/12/30 否科伦药业 1,431,623.88
2020/9/4 2025/3/30 否科伦药业 21,474,358.13
2020/9/4 2025/7/30 否科伦药业 4,631,410.99
2020/8/17 2024/6/30 否科伦药业 69,471,153.78
2020/8/17 2024/12/30 否科伦药业 4,631,410.99
2020/8/17 2025/3/30 否科伦药业 69,471,153.78
2020/8/17 2025/7/30 否科伦药业 1,381,409.92
2020/9/8 2024/6/30 否科伦药业 20,721,153.85
2020/9/8 2024/12/30 否科伦药业 1,381,409.92
2020/9/8 2025/3/30 否科伦药业 20,721,153.85
2020/9/8 2025/7/30 否科伦药业 1,789,530.00
2020/8/17 2024/6/30 否科伦药业 26,842,949.00
2020/8/17 2024/12/30 否科伦药业 1,789,530.00
2020/8/17 2025/3/30 否科伦药业 26,842,949.00
2020/8/17 2025/7/30 否科伦药业 1,216,880.00
2020/9/21 2024/6/30 否科伦药业 18,253,205.00
2020/9/21 2024/12/30 否科伦药业 1,216,880.00
2020/9/21 2025/3/30 否科伦药业 18,253,205.00
2020/9/21 2025/7/30 否科伦药业 180,000,000.00
2022/3/14 2024/3/13 否
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数关键管理人员报酬 8,598,720.09 6,067,557.63
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
项目名称 关联方
期末数 期初数账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
广西科伦制药有限公司
46,056,000.00 276,336.00 8,400,000.00 840.00
伊犁顺鸿生态农业科技开发有限公司
1,253,461.00 7,520.77小 计 47,309,461.00 283,856.77 8,400,000.00 840.00应收款项融资
河北国龙制药有限公司
47,880,000.00 23,240,000.00小 计 47,880,000.00 23,240,000.00预付款项
科伦哈萨克农业有限公司
28,504,402.50小 计 28,504,402.50
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数应付账款伊犁恒辉淀粉有限公司 21,265,633.57 7,263,458.95湖南科伦制药有限公司岳阳分公司
26,942.57河南科伦药业有限公司 24,450.46 37,059.95四川科达智运物流有限公司 343,898.27 418,517.33崇州君健塑胶有限公司 168,310.00 144,098.00伊犁顺鸿生态农业科技开发有限公司 120,766.06 120,766.06四川新迪生物制药有限公司 1,450,000.00青康华妍（成都）生物科技有限公司 3,400.00
项目名称 关联方 期末数 期初数小 计 23,376,458.36 8,010,842.86其他应付款四川科达智运物流有限公司 100,000.00 100,000.00
小 计 100,000.00 100,000.00
十二、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额
数量
金额 数量 金额 数量 金额管理人员 617万 12,192,128.39研发人员 525万 10,099,422.41 35万 683,191.16生产人员 38万 741,750.86 10万 195,197.56合 计 1,180万 23,033,301.66 45万 878,388.72
2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具
授予对象
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具行权价格范围 合同剩余期限 行权价格范围 合同剩余期限管理人员 4.74 元/股
4个月、16个
月、28个月
研发人员 4.74 元/股
4个月、16个
月、28个月
生产人员 4.74 元/股
4个月、16个月、28个月
3. 其他说明
公司于2023年4月12日召开第一届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》《关于2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》，确定激励计划授予日为2023年5月5日，以4.74元/股的授予价格授予38名激励对象1180万股第二类限制性股票。
(1) 本激励计划授予的限制性股票的归属安排：
归属安排 归属期间 归属比例第一个归属期 自授予日起12个月后的首个40%
交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止第二个归属期
自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止
30%第三个归属期
自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止
30%
(2) 限制性股票的归属条件
1) 公司层面业绩考核要求
本激励计划的考核年度为2023-2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，以达到业绩考核指标作为归属条件之一。本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核指标如下表所示，根据考核指标每年对应的完成情况核算公司层面归属比例（X）：
2）个人层面绩效考核要求
激励对象个人层面的绩效考核按照公司内部绩效考核相关制度实施，依照激励对象个人的绩效考核结果确定其归属的比例，激励对象个人考核评价结果分为A、B、C、D四个档次，分别对应个人层面归属比例如下表所示：
个人考核评价结果 A B C D个人层面归属比例 100% 60% 0%
激励对象当期实际归属的限制性股票数量=个人当期计划归属的数量×公司层面归属比例×个人层面归属比例。激励对象当期计划归属的限制性股票因考核原因不能归属的部分，作废失效，不可递延至下期归属。
(二) 以权益结算的股份支付情况
归属期
对应考核年
度
目标值（公司层面归属比
例 X=100%）
触发值（公司层面归属比例
X=80%）第一个归属期 2023年
以 2022年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于30%
第二个归属期 2024年
以 2022年净利润为基数，2024年净利润复合增长率不低于25%；且2024年新增不少于3个合成生物学产品正式生产并形成收入
以2022年净利润为基数，2024年净利润复合增长率不低于20%；且2024年新增不少于2个合成生物学产品正式生产并形成收入第三个归属期 2025年
以2022年净利润为基数，2025年净利润复合增长率不低于25%；且2025年新增不少于3个合成生物学产品正式生产并形成收入
以2022年净利润为基数，2025年净利润复合增长率不低于20%；且2025年新增不少于2个合成生物学产品正式生产并形成收入
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
公司股票在创业板的交易价格为基础，并考虑行权价格、年化波动率、年化无风险利率、到期年限、股息收益率等参数，按照B-S 期权定价模型确定最佳估计数可行权权益工具数量的确定依据
在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、行权条件完成情况等后续信息，修正预计可行权的限制性股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
22,154,912.94
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用管理人员 12,192,128.39研发人员 9,416,231.25生产人员 546,553.30
合 计 22,154,912.94
(四) 股份支付的修改、终止情况
2024年4月19日，公司召开第二届董事会第五次会议，审议通过了《关于作废2023年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于调整2023年限制性股票激励计划授予价格的议案》，同意将上述限制性股票授予价格由 4.74元/股调整为
4.647元/股，同意将首次授予部分3 名离职激励对象已获授尚未归属的90万股限制性股票予以作废处理。
十三、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，公司无应披露未披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，公司无应披露未披露的或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
以2,222,800,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.25元（含税）
(二) 除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，公司不存在应披露未披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
十五、 其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售抗生素中间体产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二) 其他事项
1. 战略合作
2024年2月22日，公司与上海金珵科技有限公司（以下简称金珵科技）签署了《伊犁川宁生物技术股份有限公司与上海金珵科技有限公司战略合作协议》，双方同意建立战略合作关系，就公司抗生素中间体发酵产业的优化升级、利用AI辅助合成生物学研发及合作开发新产品等方面开展合作，公司持有金珵科技的股权比例为16.67%。
2．新增联营企业
2024年1月11日，公司与北京微构工场生物技术有限公司合资建立联营企业伊犁微宁生物技术有限公司，合作目的是利用合成生物技术生产生物可降解材料，公司持有其49%的股份。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内 783,207,067.81 876,002,553.991-2年 5,479,156.19 19,258,914.152-3年 18,717,664.15 2,606,147.833-4年 1,982,000.00
账 龄 期末账面余额 期初账面余额合 计 809,385,888.15 897,867,615.97
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备
20,417,664.15 2.52 20,417,664.15 100.00按组合计提坏账准备
788,968,224.00 97.48 6,126,145.89 0.78 782,842,078.11合 计 809,385,888.15 100.00 26,543,810.04 3.28 782,842,078.11
（续上表）种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备
20,324,690.72 2.26 20,324,690.72 100.00
按组合计提坏账准备
877,542,925.25 97.74 97,370.19 0.01 877,445,555.06合 计 897,867,615.97 100.00 20,422,060.91 2.27 877,445,555.06
2) 重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期初数 期末数账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例（%）
计提依据河南绿园药业有限公司
18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 100.00 [注]小 计 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 18,000,542.89 100.00
[注]详见本财务报表附注五(一)3之说明
3) 采用组合计提坏账准备的应收账款
项 目
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）账龄组合 749,660,910.62 6,126,145.89 0.82
项 目
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）合并范围内关联往来款组合
39,307,313.38
小 计 788,968,224.00 6,126,145.89 0.78
4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 743,899,754.43 4,463,398.53 0.601-2年 5,479,156.19 1,380,747.36 25.202-3年
3-4年 282,000.00 282,000.00 100.00
小 计 749,660,910.62 6,126,145.89 0.82
(3) 坏账准备变动情况
项 目 期初数
本期变动金额
期末数计提 收回或转回 核销 其他单项计提坏账准备
20,324,690.72 715,471.88 624,147.83
-1,649.38 20,417,664.15按组合计提坏账准备
97,370.19 6,030,425.08
1,649.38 6,126,145.89合 计 20,422,060.91 6,745,896.96
| 624,147.83 |
26,543,810.04
(4) 应收账款金额前5名情况
单位名称 期末账面余额
占应收账款期末余额的比例（%）
应收账款坏账准备国药集团系客户 205,574,488.57 25.40 1,233,446.93昂利康系客户 92,744,253.99 11.46 556,465.52广西科伦制药有限公司 46,056,000.00 5.69 276,336.00杭州浩恪生物科技有限公司 43,930,180.00 5.43 263,581.08普洛药业系客户 38,041,956.10 4.70 228,251.74小 计 426,346,878.66 52.68 2,558,081.27
2. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
款项性质 期末账面余额 期初账面余额往来款 254,621,630.34 33,697,565.21应收暂付款 9,021,065.17 9,021,065.17押金保证金 109,522.50 109,522.50其他 131,783.25 1,704,842.60合 计 263,884,001.26 44,532,995.48
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内 221,179,701.59 35,402,407.811-2年 33,573,712.00
2-3年
109,522.503-4年 109,522.50
4-5年
5年以上 9,021,065.17 9,021,065.17合 计 263,884,001.26 44,532,995.48
(3) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 263,884,001.26 100.00 9,021,065.17 3.42 254,862,936.09
合 计 263,884,001.26 100.00 9,021,065.17 3.42 254,862,936.09（续上表）种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 44,532,995.48 100.00 9,021,065.17 20.26 35,511,930.31
种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）合 计 44,532,995.48 100.00 9,021,065.17 20.26 35,511,930.31
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）应收押金保证金组合 109,522.50
应收暂付款组合 9,021,065.17 9,021,065.17 100.00合并范围内关联往来款组合
254,621,630.34
账龄组合 131,783.25
其中：1年以内 131,783.25
小 计 263,884,001.26 9,021,065.17 3.42
(4) 坏账准备变动情况
项 目
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合 计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预
期信用损失（已发生信用
减值）期初数 9,021,065.17 9,021,065.17期初数在本期 —— —— ——--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提本期收回或转回本期核销其他变动期末数 9,021,065.17 9,021,065.17期末坏账准备计提比例（%）
3.42 3.42
(5) 其他应收款金额前5名情况
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄
占其他应收款余额的比
例（%）
期末坏账准备伊犁疆宁生物技术有限公司
往来款 127,132,291.84 1年以内，1-2年 48.18
霍尔果斯瑾禾生物技术有限公司
往来款 65,489,088.30 1年以内 24.82
上海锐康生物技术研发有限公司
往来款 52,000,000.00 1年以内，1-2年 19.71
新疆河宁 往来款 10,000,250.20 1年以内 3.79
广进建筑安装工程有限责任公司
应收暂付款 9,021,065.17 5年以上 3.42 9,021,065.17小 计 263,642,695.51 99.92 9,021,065.17
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资
553,469,820.25
553,469,820.25 195,359,562.14
195,359,562.14对联营企业投资
6,783,731.63
6,783,731.63 6,929,274.26
6,929,274.26合 计 560,253,551.88 560,253,551.88 202,288,836.40
202,288,836.40
(2) 对子公司投资
被投资单位
期初数 本期增减变动 期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备上海锐康生物技术研发有限公司
50,000,000.00
149,010,258.11
199,010,258.11伊犁特驰商贸有限责任公司
14,000,000.00
14,000,000.00伊犁疆宁生物技术有限公司
40,330,000.00
202,000,000.00
242,330,000.00瑾禾生物 81,600,000.00
81,600,000.00伊犁科源检测技术有限公司
9,429,562.14
9,429,562.14
新疆河宁
100,000.00
100,000.00伊犁永宁生物制药有限公司
7,000,000.00
7,000,000.00小 计 195,359,562.14 358,110,258.11
553,469,820.25
(3) 对联营企业投资
被投资单位
期初数 本期增减变动账面价值
减值准备
追加投
资
减少投
资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业伊犁宁新生物科技有限公司
6,929,274.26 -145,542.63合 计 6,929,274.26 -145,542.63
（续上表）被投资单位
本期增减变动 期末数其他权益变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备
其他 账面价值
减值准备联营企业伊犁宁新生物科技有限公司
6,783,731.63合 计 6,783,731.63
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目
本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本主营业务收入 4,513,502,509.06 3,055,376,199.60 3,573,970,710.65 2,694,828,081.84其他业务收入 264,100,860.77 239,571,308.92 160,230,762.25 150,447,544.72合 计 4,777,603,369.83 3,294,947,508.52 3,734,201,472.90 2,845,275,626.56其中：与客户之间的合同产生的收入
4,777,603,369.83 3,294,947,508.52 3,734,201,472.90 2,845,275,626.56
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项 目 本期数 上年同期数
收入 成本 收入 成本抗生素中间体 4,447,042,229.55 2,970,029,432.12 3,531,006,540.81 2,641,749,743.90其他产品 66,460,279.51 85,346,767.48 42,964,169.84 53,078,337.93其他 264,100,860.77 239,571,308.92 160,230,762.25 150,447,544.73小 计 4,777,603,369.83 3,294,947,508.52 3,734,201,472.90 2,845,275,626.56
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数在某一时点确认收入 4,777,603,369.83 3,734,201,472.90
小 计 4,777,603,369.83 3,734,201,472.90
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为46,144,389.15元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 13,907,134.38 11,391,650.83技术服务费 5,841,454.48 1,274,174.76研发领用材料 1,550,856.40 4,275,729.80折旧及摊销费 1,951,242.57 2,533,549.51其他 272,491.87 1,616,296.27
合 计 23,523,179.70 21,091,401.17
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数权益法核算的长期股权投资收益 -145,542.63 -70,725.74处置交易性金融资产取得的投资收益 -3,270,776.33 -3,631,628.00应收款项融资贴现损失 -10,134,427.16 -5,199,558.61
合 计 -13,550,746.12 -8,901,912.35
十七、 其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 53,665.99计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
10,925,696.29除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-4,454,746.47计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 624,147.83
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,675,273.51其他符合非经常性损益定义的损益项目小 计
5,473,490.13
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
| 5,473,490.13 |
| 827,783.50 |
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额
2. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项 目 金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -35,112,265.112022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
-35,149,836.85差异 37,571.74
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润
14.33 0.42 0.42扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
14.26 0.42 0.42
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 A 940,563,998.57非经常性损益 B 4,645,706.63
4,645,706.63
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
C=A-B 935,918,291.94归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6,204,485,260.20发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G 206,720,378.45减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7其他
股份支付费用计入所有者权益的金额 I 22,154,912.94增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J 4报告期月份数 K 12加权平均净资产 L=D+A/2+E×F/K-6,561,565,343.04
项 目 序号 本期数
G×H/K+I×J/K加权平均净资产收益率 M=A/L 14.33%扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 14.26%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 A 940,563,998.57非经常性损益 B 4,645,706.63
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
C=A-B 935,918,291.94期初股份总数 D 2,222,800,000.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12发行在外的普通股加权平均数
L=D+E+F×G/K-H×
I/K-J
2,222,800,000.00基本每股收益 M=A/L 0.42扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.42
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 A 940,563,998.57稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 940,563,998.57非经常性损益 D 4,645,706.63稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股E=C-D
项 目 序号 本期数股东的净利润发行在外的普通股加权平均数 F 2,222,800,000.00认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数
G 2,576,374.77稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 2,225,376,374.77稀释每股收益 M=C/H 0.42扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.42
伊犁川宁生物技术股份有限公司
二〇二四年四月十九日
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