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公告编号：2014-012丰光精密
NEEQ : 430510
青岛丰光精密机械股份有限公司
QINGDAO FENGGUANGPRECISION
MACHINERY Co., Ltd.
半年度报告
第 2页共 64页公司半年大事记
报告期内，丰光精密收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于同意本公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函，同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统公开转让，并纳入非上市公众公司监管。
本公司于 2014 年 1 月 24 日在全国中小企业股份转让系统挂牌。
报告期内，公司获得十四项国内实用新型专利证书：
（一）专利名称：一种精密加工装置，专
利号：ZL 2013 2 0779445.5，实用新型；
（二）专利名称：一种精密磨削加工装置，
专利号：ZL 2013 2 0779443.6，实用新型；
（三）专利名称：精密研磨装置，专利号：
ZL 2013 2 0783233.4，实用新型；
（八）专利名称：一种触摸压铸装置，专
利号：ZL 2013 2 0779471.8，实用新型；
（九）专利名称：精密加工补偿装置，专
利号：ZL 2013 2 0783296.X，实用新型；
（十）专利名称：用于数控机床的镗孔座
偏心调整装置，专利号： ZL 2013 2
0512585.6，实用新型；
（四）专利名称：一种精密平面研磨装置，
专利号：ZL 2013 2 0779442.1，实用新型；
（五）专利名称：表面精密加工装置，专
利号：ZL 2013 2 0789496.6，实用新型；
（六）专利名称：功率超声光整加工装置，
专利号：ZL 2013 2 0783234.9，实用新型；
（七）专利名称：一种气液混合喷嘴，专
利号：ZL 2013 2 0733043.1，实用新型；
（十一）专利名称：用于数控机床的工件
座调节装置，专利号：ZL 2013 2 0513653.0，
实用新型；
（十二）专利名称：用于数控机床的偏心
调节刀具座，专利号：ZL 2013 2 0513717.7，
实用新型；
（十三）专利名称：用于数控机床的组合
刀具偏心调节装置，专利号：ZL 2013 2
0513726.6，实用新型；
（十四）专利名称：精密加工机床振动防
治装置，专利号：ZL 2013 2 0779473.7，实
用新型；
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目录
基本信息
1 公司概览
2 主要会计数据与关键指标
3 管理层讨论与分析5非财务信息
6 重要事项
7 股本变动及股东情况
8董事、监事、高管及核心员工情况62财务信息
4 财务报表
5 财务报表附注声明与提示
公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员是否保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
是 否
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）是否保证半年度报告中财务信息的真实、完整。
是 否
√
√
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法定代表人李军
注册地址青岛胶州市胶州湾工业园太湖路2号
办公地址青岛胶州市胶州湾工业园太湖路2号
主办券商日信证券有限责任公司
董事会秘书或信息披露事务负责人吕冬梅
电话 0532-87273528
传真 0532-87273528
电子邮箱 caiwuke1-1@fengguang.net.cn
联系地址青岛胶州市胶州湾工业园太湖路2号
股份公司成立时间 2013 年 9 月 23 日
挂牌时间 2014 年 1 月 24 日
行业分类金属制品业
主要产品与服务项目
研发、生产和销售精密机械加工件和压铸件
总股本 117,250,000 股
无限售条件的股份数量 0 股
控股股东、实际控制人及持股比例
控股股东：青岛丰光投资管理有限公司。
直接持股比例为：70%。实际控制人：李军，间接持股比例为75%
截至报告期末的股东人数 4 人
员工人数（包含子公司） 417人
是否拥有高新技术企业资格是
公司拥有的重要经营资质
ISO 9001:2008质量管理体系认证；汽车行业ISO/TS 16949:2009质量管理体系认证。
基本信息—公司概览
1 公司概览
公司
信息
联系人
运营概况
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本期上年同期增减比例（%）
营业收入 6,774.65 5,674.55 19.39%
毛利率 39.28% 33.00%增加了 6.28个百分点
归属于挂牌公司股东的净利润 951.60 623.61 52.59%
加权平均净资产收益率 6.93% 4.68% 47.97%
基本每股收益（元/股） 0.08 --
?本期期末上年度期末
增减比例（%）
总资产 16,832.28 16,123.78 4.39%
归属于挂牌公司股东的每股净资产
1.21 1.13 7.24%
资产负债率 15.59% 17.78%减少了 2.19个百分点
流动比率 2.93 2.42 20.98%
利息保障倍数 20.97 8.49 147.05%
?本期上年同期增减比例（%）
总资产增长率 4.39%-7.64%-
营业收入增长率 19.39% 20.64%减少了 1.25个百分点
净利润增长率 52.59% 225.39%减少了 172.80个百分点
?本期上年同期增减比例（%）
经营活动产生的现金流量净额 1,800.98 822.94 118.85%
应收账款周转率 3.27 2.64 23.78%
存货周转率 2.21 2.09 5.56%
基本信息—主要会计数据与关键指标
2 主要会计数据与关键指标
单位：万元
盈利
能力
偿债能力
营运情况
成长情况
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基本信息—管理层讨论与分析
3 管理层讨论与分析
商
业
模
式
青岛丰光精密机械股份有限公司是以研发、生产和销售精密机械加工件和压铸件为主营业务的高新技术企业。
目前公司掌握的资源要素既包括有形的土地、厂房和生产设备，也包括技术研发、人才储备、管理能力和客户资源等，并且已经将各种资源有效结合，产生效益。
公司具备较强的技术研发实力、先进的生产设备和丰富的操控经验以及精细化管理方式，赢得国内外知名品牌商的认可，形成了稳定的合作关系。公司的收入来源于精密机械加工件收入和压铸件收入。
作为制造业高新技术企业，公司将继续实施技术创新与结构优化战略，推进公司的整体创新步伐。公司为了提升自身的核心竞争力，在深入了解竞争对手能力、客户需求、未来技术走向等信息后，研制了地铁逃生坡道构件、动车接地装置、发动机连接杆等产品的相关工艺，有效的抢占了市场先机，提升了企业的竞争力和影响力。同时公司重视知识产权战略和核心技术研发，报告期内又取得了十四项核心技术专利。
在报告期内公司的商业模式无重大变化。公司具有相对成熟稳定的业务模式和产、供、销的完整体系。
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基本信息—管理层讨论与分析
经营情况
（一）财务运营状况
报告期内实现营业收入 6,774.65 万元，比上年增长 1,100.10 万元，增长率为
19.39%，营业收入增加的主要原因是原有客户销售量增加，以及开拓新客户带来销
售量的增加。报告期内实现净利润 951.6万元。比去年同期增加了 327.98万元，增
长率为 52.59%。报告期内营业成本为 4,113.53 万元,比上年增长 311.6 万元，增长
率 8.2%；销售费用 310.22万元，比上年同期增加 111.21万元；管理费用 1,134.18
万元，比上年增加 275.27万元；财务费用 20.69万元，比上年减少 80.27万元。
2014年 6月末资产总额 16,832.28 万元,比上年度期末增长 4.39%，其中流动资
产 7,682.12万元,占资产总额比例为 45.64%,非流动资产 9,150.17万元，占资产总额
比例为 54.36%。
负债总额 2,623.95 万元，均为流动负债，资产负债率为 15.59%，比上年期末
减少率为 12.32%。
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基本信息—管理层讨论与分析
经营情况
（二）业务经营状况
报告期内公司根据既定的经营战略，进一步加大研发力度，优化产品结构，提高产品质量和稳定性；同时，不断完善公司组织结构，健全管理制度，提高公司整体管控水平，提升公司整体经济运行成效。
1、在业务拓展方面：
（1）继续发展现有的精密加工业务，不断改进生产工艺，提高效率，降低成
本，提升在已有客户中的销售份额；
（2）根据客户销售季度的不均匀，调整优化资源。开拓新客户，建立优良的
全球供应链体系，减少由于客户季节性变化而对销售的影响。随着欧美市场的复苏，进一步加大对欧美市场客户的开发；
（3）开发新产品，在精密加工领域形成一定的知名度和影响力。在未来，公
司将依托已有优势资源，进行精密零部件的组装成型，自主开发具有独立功能的成型产品，直接进入最终应用行业，实现由零部件加工到品牌制造商的跨越。
2、在管理方面：
根据公司发展及市场开发的需要，进行管理体制和经营机制的调整和疏理，引进高级管理人才，加强内部控制，优化公司的生产计划，控制两端、平衡中间，提高管理效率，做好开源节流，保证公司利润的稳健增长。
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基本信息—管理层讨论与分析
（一）客户集中度相对较高的风险
公司客户集中度相对较高，主要是由于公司遵循与优质客户长期、深度合作的发展理念，在发展过程中，不断根据客户需求研发新产品，增加供应产品的种类和数量，与客户形成持续、稳定的合作关系。在公司经营资源有限的情况下，形成了目前客户集中度较高，客户数量相对较少的局面。
目前公司总体规模偏小，如主要客户因行业或自身经营原因减少对公司的采购，将影响公司获取订单的数量，进而影响公司的经营业绩。
风险管理措施：公司与老客户加强合作，不断提高服务质量，确保客户对公司老产品采购量的稳定增长；公司持续加大研发投入，开发新产品，丰富公司产品类型，增加产品种类；公司积极拓展新客户，优化公司客户结构，增加产品销售。通过老客户的稳定订单、新产品的开发及新客户的增长，逐步降低客户集中度相对较高对公司经营的不利的影响。
（二）汇率风险
2013年上半年和 2014年上半年，公司外销收入分别为 2971.61万元和 2978.04
万元，占主营业务收入的比例分别为 53.44%和 44.19%，外销收入占比较高。由于
公司与国外客户的货款以外币结算，货款有一定的信用期，如果信用期内汇率发生变化将使公司的外币应收账款产生汇兑损益。人民币对主要结算货币汇率的升值将使公司面临一定的汇兑损失风险。
风险管理措施：公司营业部相关人员随时关注汇率变化，每季度末公司根据汇率变化情况与客户协商调整产品销售价格，以减少汇率变动对公司业绩的影响。
（三）应收账款余额较大的风险
2013年末和 2014年 6月末，公司应收账款净额分别为 1825.98万元和 2316.81
万元，应收账款净额占流动资产的比例分别为 26.27%和 30.15%，占比较大。
公司应收账款信用期一般在 3个月以内，期末约 98%以上的应收账款账龄在 3个月以内；同时，公司主要客户为国内外知名品牌商，与公司长期合作，信誉良好，回款及时，因此应收账款发生坏账的风险较小。但随着公司新客户的增加及销售规模的扩大，在原有信用政策不变的情形下，应收账款余额仍会进一步增加，货款不能按期收回的风险也将增加。
风险管理措施：公司已经建立并持续有效执行了严格的应收账款催收制度，实行应收账款回收率与销售业绩挂钩的业务考核机制，保障应收账款回收质量。
风险与价值
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基本信息—管理层讨论与分析
（四）税收政策风险
2011年 10月 31日公司被青岛市科学技术局、青岛市财政局、青岛市国家税务局、青岛市地方税务局认定为高新技术企业并取得《高新技术企业证书》，《高新企业证书有效期》三年，公司 2011年-2013年的企业所得税税率为 15%。
根据相关规定，公司享受的 15%的所得税税率优惠在 2013 年到期，目前公司已提交高新技术企业复审材料，初审已经通过，预计于 2014年 9月下旬至 10月上旬会得到复审结果。若国家今后取消相关优惠政策或者公司本次复审后未取得高新技术企业资格，将对公司经营业绩产生一定的不利影响。
风险管理措施：公司将持续加大研发投入，加强新产品的开发和新工艺的改进，培养高素质研发人才，使公司持续符合高新技术企业的要求，取得高新技术企业资格，享受税收优惠政策。
风险与价值
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4 财务报表
4-1 资产负债表（未经审计）
编制单位：青岛丰光精密机械股份有限公司 单位：元
资产附注四 2014年 6月 30日 2013年 12月 31日
流动资产：
货币资金 1 12,245,327.86 7,406,978.45
交易性金融资产--
应收票据 3 4,800,000.00 4,190,000.00
应收账款 4 23,168,132.28 18,259,798.09
预付款项 5 6,787,236.87 5,995,034.19
应收股利--
应收利息--
其他应收款 6 987,619.15 1,069,207.89
存货 7 28,832,857.26 32,578,225.85
一年内到期的非流动资产--
其他流动资产--
流动资产合计 76,821,173.42 69,499,244.47
非流动资产：
可供出售金融资产--
持有至到期投资--
长期应收款--
长期股权投资--
投资性房地产--
固定资产 8 85,849,655.32 87,706,739.82
在建工程 9 1,549,572.66 50,832.48
工程物资--
固定资产清理--
生产性生物资产--
油气资产--
无形资产 10 3,512,087.04 3,227,971.53
开发支出--
商誉--
长期待摊费用 11 395,887.03 548,836.99
递延所得税资产 12 194,474.52 204,158.25
其他非流动资产--
非流动资产合计 91,501,676.57 91,738,539.07
资产总计 168,322,849.99 161,237,783.54
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资产负债表（续）
编制单位：青岛丰光精密机械股份有限公司 单位：元
负债和股东权益附注四 2014年 6月 30日 2013年 12月 31日
流动负债：
短期借款 14 11,500,000.00 17,000,000.00
交易性金融负债--
应付票据--
应付账款 15 8,503,355.07 5,875,847.78
预收款项 16 44,961.98 65,187.50
应付职工薪酬 17 210,737.08 1,285,583.78
应交税费 18 2,040,143.52 529,386.97
应付利息--
应付股利 19 3,719,401.15 3,719,660.75
其他应付款 20 220,887.74 194,772.43
一年内到期的非流动负债--
其他流动负债--
流动负债合计 26,239,486.54 28,670,439.21
非流动负债：
长期借款--
应付债券--
长期应付款--
专项应付款--
预计负债--
递延所得税负债 12 --
其他非流动负债--
非流动负债合计--
负债合计 26,239,486.54 28,670,439.21
股东权益：
股本 21 117,250,000.00 117,250,000.00
资本公积 22 11,142,245.60 11,142,245.60
减：库存股--
盈余公积 23 417,509.88 417,509.88
未分配利润 24 13,273,607.97 3,757,588.85
股东权益合计 142,083,363.45 132,567,344.33
--
负债和股东权益合计 168,322,849.99 161,237,783.54
公司法定代表人：李军 主管会计工作的公司负责人：吕冬梅公司会计机构负责人：王学良
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4-2 利润表（未经审计）
编制单位：青岛丰光精密机械股份有限公司 单位：元
项目附注四 2014年度 1-6月 2013年度 1-6月
一、营业收入 25 67,746,512.17 56,745,548.91
减：营业成本 25 41,135,340.88 38,019,315.52
营业税金及附加 26 730,082.99 351,506.23
销售费用 27 3,102,173.65 1,990,054.48
管理费用 28 11,341,845.69 8,589,159.63
财务费用 29 206,910.37 1,009,576.11
资产减值损失 31 -3,370.45 -
加：公允价值变动净收益--
投资收益 30 - 560,218.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
--
二、营业利润 11,233,529.04 7,346,154.99
加：营业外收入 32 16,609.08 21,554.99
减：营业外支出 33 37,137.53 31,051.69
其中：非流动资产处置损失- 4,806.82
三、利润总额 11,213,000.59 7,336,658.29
减：所得税费用 34 1,696,981.47 1,100,498.74
四、净利润 9,516,019.12 6,236,159.55
五、其他综合收益--
六、综合收益总额 9,516,019.12 6,236,159.55
公司法定代表人：李军主管会计工作的公司负责人：吕冬梅公司会计机构负责人：王学良
第 14页共 64页
4-3 现金流量表（未经审计）
编制单位：青岛丰光精密机械股份有限公司 单位：元
项目 2014年度 1-6月 2013年度 1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 68,649,468.59 50,150,117.88
收到的税费返还- 854,917.67
收到其他与经营活动有关的现金 22,230.81 127,226.58
经营活动现金流入小计 68,671,699.40 51,132,262.13
购买商品、接受劳务支付的现金 24,271,467.23 22,312,316.85
支付给职工以及为职工支付的现金 16,555,305.38 12,714,053.72
支付的各项税费 4,070,422.68 2,356,886.35
支付其他与经营活动有关的现金 5,764,678.73 5,519,633.87
经营活动现金流出小计 50,661,874.02 42,902,890.79
经营活动产生的现金流量净额 18,009,825.38 8,229,371.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金- 12,520,000.00
取得投资收益收到的现金- 560,218.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
- 1,854.99
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流入小计 13,082,073.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,484,977.37 9,963,925.99
投资支付的现金- 2,350,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流出小计 7,484,977.37 12,313,925.99
投资活动产生的现金流量净额-7,484,977.37 768,147.05
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金--
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--
取得借款收到的现金- 5,500,000.00
发行债券收到的现金--
收到其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流入小计- 5,500,000.00
偿还债务支付的现金 5,500,000.00 4,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 561,360.85 13,404,795.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--
支付其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流出小计 6,061,360.85 17,404,795.34
筹资活动产生的现金流量净额-6,061,360.85 -11,904,795.34
四、汇率变动对现金的影响 374,862.25 -105,311.40
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五、现金及现金等价物净增加额 4,838,349.41 -3,012,588.35
加:期初现金及现金等价物余额 7,406,978.45 18,469,924.17
六、期末现金及现金等价物余额 12,245,327.86 15,457,335.82
公司法定代表人：李军主管会计工作的公司负责人：吕冬梅公司会计机构负责人：王学良
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财务信息—财务报表附注
5财务报表附注
5-1 财务报表附注详情索引
项目是否索引
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化√
是否存在前期差错更正√
企业经营是否存在季节性或者周期性特征√
合并财务报表的合并范围是否发生变化√
是否存在需要根据规定披露分部报告的信息√
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
√
上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
√
重大的长期资产是否转让或者出售√
重大的固定资产和无形资产是否发生变化√
是否存在重大的研究和开发支出√
是否存在重大的资产减值损失√
第 17页共 64页
财务信息—财务报表附注
5-2财务报表附注详情
5-2-1会计政策变更
不适用。
5-2-2会计估计变更
不适用。
5-2-3前期差错更正
不适用。
5-2-4企业经营季节性或者周期性特征
不适用。
5-2-5合并报表的合并范围
不适用。
5-2-6分部报告
不适用。
5-2-7非调整事项
不适用。
5-2-8或有负债与或有资产
不适用。
5-2-9长期资产
不适用。
5-2-10固定资产与无形资产
第 18页共 64页
不适用。
5-2-11研究与开发支出
不适用。
5-2-12资产减值损失
不适用。
第 19页共 64页
5-3财务报表项目注释
附注一、公司基本情况
青岛丰光精密机械股份有限公司（以下简称―丰光股份‖或―本公司‖或―公司‖）的前身系青岛丰光精密机械有限公司（以下简称―丰光有限‖)，由日本丰实精工株式会社出资 105万美元、光洋技研株式会社出资 105万美元于 2001年 7月 19日投资设立，成立时注册资本为 210万美元。2013年 8月，丰光有限类型变更为中外合资经营企业，并于 2013年 8月 29日在胶州市工商行政管理局完成变更登记。
经胶州市商务局青商资审字（2013）第 1705号文件批准，同意丰光有限整体变更
为股份公司，丰光有限于 2013年 9月 23日完成工商变更登记手续。
2014 年 1 月 10 日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意青岛丰光精密机械股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2014]129 号）批准，公司于 2014年 1月 24日在全国股份转让系统正式挂牌。
公司营业执照注册号为 37028140969，住所为青岛胶州市胶州湾工业园太湖路2号，法定代表人为李军，注册资本人民币 11725万元。
公司经营范围：精密轴承及各种电机轴的制造，各种精密机械零部件的加工、组装；铝合金部件及锌合金部件压铸成型及加工，金属制品模具设计、制造（以上范围需经许可经营的，需凭许可证经营）。
公司主营业务：研发、生产和销售精密机械加工件和压铸件。
附注二、会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表编制基准
本公司执行财政部于 2006 年 2月 15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38
项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
2、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
3、会计期间
公司以公历年度作为会计年度，每年 1月 1日至 12月 31日。
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4、记账本位币
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照"合并财务报表"有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金
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资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并报表编制的依据、合并范围的确定原则
公司合并会计报表系根据企业会计准则《第 33号－合并财务报表》规定编制。
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。纳入公司合并会计报表编制范围的子公司条件如下：
①母公司直接或间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业；
②通过与被投资企业其他投资者达成协议，持有被投资企业半数以上表决权；
③根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策，有权任免董事会等类似权力机构半数以上成员；
④在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。
（2）合并会计报表的编制方法
当公司有权决定一个实体的财务和经营政策，并能据以从该实体的经营活动中获取利益，即被视为对该实体拥有控制权。
收购或出售的非同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，自
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收购生效日期起计入合并利润表内，或计算至出售生效日期；公司在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产和负债按照合并中确定的公允价值列示。
收购同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
对子公司的长期股权投资，在编制合并报表时按照权益法进行调整，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净损益进行调整后进行合并。
子公司采用的会计政策与公司不一致的，如有必要，公司对子公司的财务报表按公司所采用的会计政策予以调整。
合并报表范围内的公司（实体）之间的一切交易、余额及收支，均在编制合并会计报表时予以抵销。
少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金流量表中的现金是是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币折算
（1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率近似的汇率将外币金额
折算为记账本位币金额。公司在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
③货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
（2）公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
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①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
9、金融资产或金融负债
（1）金融资产和金融负债的确认依据为：本公司已经成为金融工具合同的一方。
（2）金融资产和金融负债的分类方法：金融资产在初始确认时划分为四类：交易
性金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。
（3）金融资产或金融负债的初始计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值
进行计量；其他类别的金融资产或金融负债，按公允价值及相关的交易成本计量。
（4）金融资产和金融负债的后续计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值
进行计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
持有至到期投资、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入所有者权益。
其他金融负债按摊余成本进行后续计量。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失并计提减值准备。
各类金融资产减值准备计提方法如下：
①应收款项坏账准备
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准
单个客户金额占应收款项期末余额 10％以上的应收款项
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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单项进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单项测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征并入金融资产组合中按账龄分析法计提坏账准备。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由
对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
按组合计提坏账准备的应收款项：
对于上述单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项和单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项中单项测试未发生减值的应收款项及其他应收款项，将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
确定组合的依据按应收款项的账龄将应收款项分为5个组合
组合 1 3个月以内(含 3个月)的应收款项
组合 2 3个月-1年(含 1年)的应收款项
组合 3 1-2年(含 2年)的应收款项
组合 4 2-3年(含 3年)的应收款项
组合 5 3年以上的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法)
组合 1 3个月以内(含 3个月)的应收款项计提 0%坏账准备
组合 2 3个月-1年(含 1年)的应收款项计提 5%坏账准备
组合 3 1-2年(含 2年)的应收款项计提 10%坏账准备
组合 4 2-3年(含 3年)的应收款项计提 50%坏账准备
组合 5 3年以上的应收款项全额计提坏账准备
以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
坏账损失的确认标准：
a、因债务人破产，依法律清偿后依然无法收回的债权。
b、债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权。
c、债务人三年内未能履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能
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性极小，经董事会批准列为坏账的债权。
对合并报表范围内的公司不计提坏账准备。对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
②持有至到期投资
期末单独对其进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失并计提减值准备，计入当期损益。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备予以转回，计入当期损益；但是，该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
③可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当
