四川西部资源控股股份有限公司
2019年度内部控制审计报告
中喜专审字【2020】第00490号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873传真：010-67084147邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
目 录
| 容 |
| 次 |
一、内部控制审计报告
1 - 3
二、会计师事务所营业执照及资质证书
| (( |
特特殊殊普普通通合合伙伙
ZZHHOONNGGXXII
CCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL
GGEENNEERRAALL
PPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））
| )) |
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
内部控制审计报告
中喜专审字【2020】第00490号
四川西部资源控股股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了四川西部资源控股股份有限公司（以下简称“西部资源公司”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、西部资源公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是西部资源公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，四川西部资源控股股份有限公司于2019年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
| (( |
特特殊殊普普通通合合伙伙
ZZHHOONNGGXXII
CCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL
GGEENNEERRAALL
PPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））
| )) |
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注以下事项：
（1）截至2019年12月31日，西部资源公司累计亏损783,696,976.05元，
其中母公司累计亏损869,838,900.35元，母公司流动负债大于流动资产257,670,905.13元，财务状况持续恶化。由于西部资源公司已将持有的重庆市交通设备融资租赁有限公司（以下简称“交通租赁”）57.50%股权质押给了中国长城资产管理股份有限公司四川省分公司（简称“长城公司”）， 2018年5月长城公司将债权转给了上海国际信托有限公司（简称“上海信托”），截至审计报告日西部资源公司尚有对上海信托1.92亿元的逾期债务，同时公司应付子公司交通租赁原控股股东的业绩承诺款约6.05亿元也即将于2020年6月30日之前结算。上海信托的管理服务机构长城公司已向法院申请强制执行，法院于2020年1月15日下发《执行通知书》。此外交通租赁原控股股东向重庆仲裁委员会提起仲裁，重庆仲裁委员会已受理此案。公司的主要资产交通租赁的股权已质押给上海信托的管理服务机构长城公司，另交通租赁公司原控股股东已向重庆仲裁委员会申请财产保全，重庆仲裁委员会分别于2019年12月10日、2020年2月27日冻结了公司持有的交通租赁和维西凯龙矿业有限责任公司（以下简称“维西凯龙”）的全部股权。
公司现因无力偿还债务，造成交通租赁及其他子公司股权均被冻结，存在司法处置的风险较高，目前交通租赁是公司唯一能够开展正常经营活动获取经营收益的业务板块，如果交通租赁的股权被强制处置，公司的持续经营能力将存在重大不确定性。
另外，截至2019年12月31日公司账面对交通租赁的商誉原值2.48亿元，累计计提减值1.04亿元，商誉账面净值1.44亿元，如交通租赁股权被非正常处置，可能严重低于资产账面价值，从而导致商誉减值。我们未能就上述商誉减值计提事项获取充分适当的审计证据，从而也无法判断是否有必要对上述商誉减值作出调整。
（2）截至2019年12月31日止，西部资源公司之子公司维西凯龙的无形资
产-采矿权计14,870.48万元、长期待摊费用-探矿费计2,932.64万元。该等采矿
| (( |
特特殊殊普普通通合合伙伙
ZZHHOONNGGXXII
CCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL
GGEENNEERRAALL
PPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））
| )) |
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
权于2017年5月9日到期、探矿权于2017年8月3日到期。该采矿权及探矿权权证能否正常延续存在不确定性。
（3）西部资源对上海信托借款于2018年9月8日逾期，截止审计报告日逾
期债务本金余额1.92亿元。按合同约定逾期罚息为15%/年，另外以每日万分之五的标准支付违约金（折合18%/年），上述逾期费率合计为33%，按此计算公司2019年度需计提违约金及罚息合计7,231.95万元。公司目前是依据《中国人民共和国合同法》第一百一十四条、最高人民法院印发的《关于进一步加强金融审批工作的若干意见》的通知（法发[2017]22号）第二条第2款、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（法释[2015]18号）第二十八条和第三十条的规定，并在参考了北京康达（成都）律师事务所法律意见书（康达法意字[2019]第0063号）以及广东信达律师事务所法律意见书的基础上按照24%计提了5,259.60万元的违约金及罚息。我们认为公司违约债务尚未到判决阶段，对公司按照24%计提违约金及罚息予以保留。以上事项已出具了保留意见的审计报告。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师（项目合伙人）：
谢
翠
中国
北京
二〇二〇年四月二十九日
| 中国注册会计师： | |||
张
丽