黑龙江省科利华网络股份有限公司2003年半年度报告
第一节重要提示、释义及目录
（一）重要提示
本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
独立董事王治国、王本忠书面委托董事孙斌代其行使表决权，董事邵玉峰、张志
刚、胡双印、赵孟因公未能出席董事会。
公司董事长宋朝弟先生、总经理薛建国先生、总会计师关文书先生、财务部经理
辛也歌先生声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
公司半年度财务会计报告未经审计。
（二）目录
第一节重要提示、释义及目录
第二节公司基本情况简介
第三节股本变动及主要股东持股情况
第四节董事、监事、高级管理人员情况
第五节管理层讨论与分析
第六节重要事项
第七节财务报告（未经审计）
第八节备查文件
第二节公司基本情况简介
（一）基本情况
1、公司法定中文名称: 黑龙江省科利华网络股份有限公司
公司法定英文名称：HEILONG JIANG CLEVER NET CORP., LTD.
英文名称缩写：HLJCN Corp.,Ltd.
2、公司股票上市交易所：上海证券交易所
股票简称：科 利 华
股票代码：600799
3、公司注册地址：黑龙江省阿城市北环路２号
公司办公地址：北京市海淀区上地信息产业基地创业东路33号科利华网络大厦
邮政编码：100084
公司网址：HTTP://www.clever.com.cn
公司电子信箱：webmaster@clever.com.cn
4、法定代表人姓名：宋朝弟
5、公司董事会秘书：孙斌
证券事务代表：郑婷
联系电话：010-82899729
传真：010-62980387
电子信箱：clever@clever.com.cn
联系地址：北京市海淀区上地信息产业基地创业东路33号科利华网络大厦
6、信息披露报纸：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》
信息披露网站：HTTP://www.sse.com.cn
公司年报备置地点：北京市海淀区上地信息产业基地创业东路33号科利华网络大
厦
7、公司首次注册日期：1993年5月26日
公司首次注册地点：阿城市北环路2号
企业法人营业执照注册号：2300001101199
税务登记号码：230181245611854
公司聘请的会计师事务所：信永中和会计师事务所有限责任公司
会计师事务所办公地址：北京市东城区东四十条富华大厦C座12层
（二）主要财务数据和指标（单位：人民币元）
项目 本报告期末 上年度期末
流动资产 567,341,306.30 555,586,005.88
流动负债 595,133,897.81 624,692,111.48
总资产 1,182,386,795.23 1,251,945,457.00
股东权益（不含少数股东权益） 511,835,006.71 547,442,319.07
净利润 -35,607,312.36 4,556,334.06
扣除非经常性损益的净利润 -34,397,287.43 -3,855,391.78
经营活动产生的现金流量净额 -7,621,274.10 -5,632,428.26
净资产收益率 -6.96％ 0.68％
每股收益 -0.091 0.0117
每股净资产 1.313 1.404
调整后的每股净资产 1.131 1.513
项目 本报告期末比年
初数增减（%）
流动资产 2.12%
流动负债 -4.73%
总资产 -5.56%
股东权益（不含少数股东权益） -6.50%
净利润 -881.49％
扣除非经常性损益的净利润 -792.19％
经营活动产生的现金流量净额 -35.31%
净资产收益率 -1,123.53%
每股收益 -877.78%
每股净资产 -6.48%
调整后的每股净资产 -25.25%
报告期内，扣除非经常性损益的项目和涉及的金额是：营业外收支净额-1,210,0
24.93
第三节股本变动及主要股东持股情况
（一）报告期内公司股份总数及结构没有发生变化。
（二）报告期末股东总数：78,532户。
（三）报告期末前十名股东持股情况：
名 股东名称 本期末持股数 占总股本
次 （股） 比例（%）
1 北京科利华教育软件技术有限责任公司 109,156,320 28%
2 宏源证券股份有限公司 50,240,000 12.89%
3 黑龙江大金钢铁有限责任公司 15,094,500 3.87%
4 哈尔滨晟裕实业发展有限公司 11,610,000 2.98%
5 黑龙江虹升激光图象技术开发公司 2,705,300 0.69%
6 温州市奇美美肤品有限公司 2,000,000 0.51%
7 阿城市金港建筑工程有限责任公司 1,660,000 0.43%
8 阿城市安兴建筑材料有限公司 1,464,900 0.38%
9 阿城市大金家政服务有限公司 1,458,300 0.37%
10 阿城市银通经贸有限公司 1,312,400 0.34%
名 股东名称 本期持股增减变动 性质
次 情况（+-,股）
1 北京科利华教育软件技术有限责任公司 0 法人股
2 宏源证券股份有限公司 0 法人股
3 黑龙江大金钢铁有限责任公司 0 法人股
4 哈尔滨晟裕实业发展有限公司 0 法人股
5 黑龙江虹升激光图象技术开发公司 0 法人股
6 温州市奇美美肤品有限公司 0 法人股
7 阿城市金港建筑工程有限责任公司 0 法人股
8 阿城市安兴建筑材料有限公司 0 法人股
9 阿城市大金家政服务有限公司 0 法人股
10 阿城市银通经贸有限公司 0 法人股
注：
（1）持股5%以上的法人股东所持股份在报告期内没有发生被冻结或托管等情况。
（2）北京科利华教育软件技术有限责任公司所持44,946,720股本公司法人股质押
给中国农业银行总行营业部，用于贷款，质押期限自2001年6月15日至2004年6月15
日。
（3）北京科利华教育软件技术有限责任公司将所持有的64,209,600股本公司法人
股质押给华夏银行北京公主坟支行，用于贷款，质押期限自2002年8月1日至2005年7月
31日。
（4）黑龙江大金钢铁有限责任公司将其持有的15,000,000股本公司法人股质押给
中国农业银行总行营业部，用于贷款，质押期限为2001年6月15日至2004年6月15日。
（5）其他股东持有的本公司股份质押、冻结、托管等情况不详。
（6）前十名股东间不存在关联关系。
第四节董事、监事、高级管理人员情况
（一）报告期内公司董事、监事和高级管理人员持有公司股票未发生变动。
（二）报告期内公司董事、监事和高级管理人员新聘或解聘情况：
报告期内，王兵先生辞去公司副总经理职务。
第五节管理层讨论与分析
（一）经营状况的讨论与分析
报告期内，公司在提升自身经营能力的同时，继续加强“家庭学习提升系统”的
推广工作，并加紧与各大银行的合作关系。因受非典疫情的影响，本公司上半年度的
销售受到严重影响，主营教育软件产品的销售状况不佳。
针对2002年度审计报告中会计师出具的审计意见，公司在报告期内全力解决所涉
事项：继续大力开展清欠工作；进一步落实内部控制制度；改善公司管理结构；继续
剥离不良资产，处置了钢铁资产，并用收回款项偿还了部分银行借款。
（二）报告期内公司的经营情况：
1、公司主营业务的经营范围及经营情况
报告期内主营业务为：因特网上项目经营，电子商务及计算机软件产品的开发、
生产、销售，承接计算机系统网络工程，计算机技术培训、技术咨询、技术服务，零
售：图书、期刊。
报告期，公司实现主营业务收入234万元，比上年同期降低96.56%，主营业务利润
144万元，比上年同期降低97.50%。
（1）公司主营业务收入地区构成情况
按业务分布 （单位：人民币元）
项目 收入 利润 占主营业务收入比例
软件类 2,344,831.21 1,437,697.41 100%
合计 2,344,831.21 1,437,697.41 100%
（2）按地区分布（单位：人民币元）
项目 收入 利润 占主营业务收入比例
北京 648,469.97 397,667.10 27.66%
上海 386,625.44 237,076.30 16.49%
河北 557,447.31 341,884.45 23.78%
山东 23,650.51 14,376.97 1.00%
其它 728,637.98 446,692.59 31.07%
合计 2,344,831.21 1,437,697.41 100.00%
2、在经营中出现的问题与困难及解决方案
（1）目前在经营活动中主要面临重组遗留历史问题，负担过重，进一步发展所需
资金短缺问题。
（2）公司经营过程中产生了大量的应收款和其他应收款，该部分资金的回收具有
一定的不确定性。
针对上述情况，公司将以其具有的良好市场前景和竞争优势的优质资产，加速产
业升级和产品结构的调整，增强企业的盈利能力和抗风险能力；成立专门清欠队伍，
加大清欠力度；完善公司经营、管理和营销体制，减少应收款、其他应收款的产生；
在大力加强产品市场经营的同时，利用已开发项目加强合作,利用资本市场进行筹资，
使公司轻装上阵。
（三）投资情况：
1、募集资金的运用和结果：
本报告期内无募集资金、也无报告期前募集资金的使用延续到报告期内。
2、非募集资金的投资、进度及收益情况：
报告期内，公司未新增投资单位。
（四）业绩预警
公司本年度1-9月将出现亏损。
（五）对会计师事务所出具的非标准审计报告涉及事项进展情况的说明。
2002年度报告信永中和会计师事务所审计意见中所涉事项,本公司实施解决情况进
展如下：
1、公司正多方努力,强化不良资产的处置力度,寻求重新优化资产组合的新方案,
同时,加大清欠工作小组工作力度，加大力度组织清理应收帐款。但由于本公司的资产
结
黑龙江省科利华网络股份有限公司2003年半年度报告构中应收款比例较大、账龄
较长,公司财务状况始终不佳,这给应收款清理工作带来了较大困难,截止目前,该项工
作还没有实质性进展。
2、重组以来尽管公司陆续制定并完善了内部控制制度,但由于公司将过多精力投
入到处理重组历史遗留问题上,致使内控制度的制定与落实形成脱节现象。根据会计师
事务所提出的意见,公司充分认识到事态的严重性,将进一步完善内控制度及各方面的
管理工作,将制度真正落实到具体工作,这将是一份长期的工作。
第六节重要事项
（一）公司治理情况
本公司董事会共有十一名董事，其中独立董事两名，根据中国证监会《上市公司
治理准则》和《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》要求，本公司独立董
事人数尚未达到规定的三分之一比例。公司目前在治理结构方面存在的差异：一是董
事会尚未设立各专门委员会；二是高管人员激励机制尚不健全；此上三个方面还有待
今后逐步完善。
（二）利润分配方案
1、2002年度利润分配方案执行情况：
公司2002年度股东大会审议通过了公司2002年度利润分配方案：公司2002年度实
现利润总额-10,848.65万元,净利润-11,502.01万元,提取10%的法定盈余公积金0万
元,提取5%的公益金0万元,本年度可供股东分配的利润为-11,502.01万元,加上年度未
分配利润3,112.71万元,实际可供股东分配利润-8,389.30万元。2002年度不进行利润
分配，也不进行公积金转增股本。
2、2003年中期分配方案
2003年中期亏损，不进行利润分配，也不进行公积金转增股本。
（三）重大诉讼事项
报告期内公司无重大诉讼事项。
（四）资产出售情况
1、2002年12月30日和2003年2月10日本公司分别召开董事会会议、股东大会会
议，本公司以北京科利华晓军管理软件有限公司61%的股权（价值17,680.7万元）置换
云南省烟草国际旅游总公司和广东省三水市华侨友谊集团公司持有的广东省三水市鸿
南大酒店有限公司100%股权（价值17,633.5万元）。
对公司的影响：本次交易将有助于进一步完善本公司财务结构，提高资产质量，
提高资产的运营效率，从而改善公司的生产经营结构、资产结构、股本结构，培育新
的利润增长点，规避单一经营风险，形成多元化经营格局，提高公司的经营业绩，更
好地维护全体股东利益和公司的长远发展。
详见2003年1月3日和2月11日的《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时
报》。
2、2003年1月22日和2月25日本公司分别召开董事会会议、股东大会会议，将本公
司抵押给建行阿城支行的中型轧钢厂的厂房及该厂的所有设备（作价5,690万元，帐面
价值为12,496万元）和现西林钢铁租赁使用的办公楼、铁路专用线等厂内部分未抵押
资产（作价1,770万元，帐面价值为1,929万元）转让给西林钢铁。
对公司的影响：从近期看，虽然一次性剥离不良的钢铁资产，形成的减值会直接
影响公司的净资产，但是盘活了闲置的钢铁资产；从长远发展看，剥离不良资产和偿
还银行债务，进一步调整了资产结构和公司的财务状况，提高公司资产质量和利用效
率。
详见2003年1月25日和2月26日的《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时
报》。
（五）重大关联债务事项
报告期内公司无重大关联债务事项。
（六）重大合同
报告期内公司无重大合同签署。
（七）报告期内公司未发生公司、公司董事会及董事受到中国证监会稽查、中国
证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情况
（八）已披露重要事项信息索引
编号 名称 主要内容 日期 刊载报刊版
面
临2003—001 资产置换 审议通过《资产置换议案》： 2003年1 《中国证券
议案 以北京科利华晓军管理软件有 月3日 报》24版
限公司61％的股权置换广东省
三水市鸿南大酒店有限公司
100％股权
临2003—002 临时股东 2003年2月10日召开公司 2003年1月 《中国证券
大会通知 2003年第一次临时股东大会， 3日 报》24版
审议《资产置换议案》
临2003—003 资产剥离 1）将本公司抵押给建行阿城 2003年1月 《中国证券
公告 支行的中型轧钢厂的厂房及该 25日 报》38版
厂的所有设备按协议价转让给
西林钢铁公司；
2）将西林钢铁公司租赁使用
的本公司办公楼、铁路专用线
等厂内部分未抵押资产按照协
议作价转让给西林钢铁公司
临2003—004 临时股东 2003年2月25日召开公司 2003年1月 《中国证券
大会通知 2003年第二次临时股东大会， 25日 报》38版
审议《剥离抵押资产议案》和
《剥离部分钢铁资产议案》
临2003—005 临时股东 审议通过了《资产置换议案》 2003年2月 《中国证券
大会决议 11日 报》11版
公告
临2003—006 预亏公告 因对公司全部钢铁资产一次性 2003年2月 《中国证券
计提减值准备，公司2002年 11日 报》28版
度业绩预计亏损
临2003—007 临时股东 审议通过了《剥离抵押资产议 2003年2月 《中国证券
大会决议 案》和《剥离部分钢铁资产议 26日 报》13版
公告 案》
临2003—008 3届36次 1、审议通过了公司《2002年 2003年4月 《中国证券
董事会决 度董事会工作报告》；2、审 29日 报》11版
议公告 议通过了公司《2002年度总经
理工作报告》；3、审议通过
了公司《2002年年度报告及摘
要》；4、审议通过了公司
《2002年度财务决算及2003
年财务预算报告》5、五、审
议通过了公司《2002年度利润
分配预案》；6、审议通过了
公司《关于召开2002年年度
股东大会的议案》；
临2003—009 3届8次监 1、审议通过了公司《2002年 2003年4月 《中国证券
事会决议 度监事会工作报告》；2、审 29日 报》11版
公告 议通过了公司《2002年度年度
报告及摘要》
临2003—010 年度股东 因受“非典”影响，年度股东 2003年5月 《中国证券
大会延期 大会延期，具体日期另行通知 31日 报》42版
公告
临2003—011 关于解决 披露针对信永中和会计师事务 2003年6月 《上海证券
审计报告 所对本公司2002年度报告审 4日 报》17版
意见涉及 计意见中所涉事项的实施解决
事项的进 情况进展
展情况公
告
临2003—013 中期预亏 因受“非典”疫情影响，公司 2003年8月 《中国证券
公告 2003年度中期业绩预计亏损 9日 报》13版
临2003—014 年度股东 1、审议通过了《2002年度董 2003年8月 《中国证券
大会决议 事会工作报告》；2、审议通 13日 报》17版
公告 过了《2002年度监事会工作报
告》；3、审议通过了《2002
年年度报告及摘要》；4、审
议通过了、《2002年度财务决
算及2003年财务预算报
告》；5、审议通过了《2002
年度利润分配预案》；
第七节财务报告（未经审计）
黑龙江省科利华网络股份有限公司会计报表附注
2003年1月1日至2003年6月30日
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
黑龙江省科利华网络股份有限公司（以下简称“本公司”）前身系黑龙江省阿城
钢铁股份有限公司(以下简称“阿钢股份”)，阿钢股份是经黑龙江省经济体制改革委
员会以黑体改复[1993]302号文批准，由黑龙江省阿城钢铁集团公司(以下简称“阿钢
集团”)、黑龙江省三鑫激光图像技术开发公司、黑龙江省东华经济贸易公司三家共同
发起定向募集设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会1997年3月20日以证监
发字[1997]79号文批复，阿钢股份向社会公开发行普通股A股50,000,000股并在上海证
券交易所上市，发行后的总股本为152,880,000.00元。
1998年6月24日，经黑龙江省证券监督管理办公室以黑证监上字[1997]8号文批
准，阿钢股份以1997年末总股本为基数，向全体股东每10股派送红股2股并以资本公积
金每10股转增3股。截止1998年12月31日，阿钢股份总股本为229,320,000股，其中法
人股124,320,000股，占总股本的54.21%；社会公众流通股75,000,000股，占总股本的
32.71%；内部职工股30,000,000股，占总股本的13.08%。
1999年3月26日，经哈尔滨市人民政府以哈政综[1999]17号文批准，阿钢股份之最
大股东阿钢集团与北京科利华教育软件技术有限责任公司(以下简称“北京科利华”)
签订《股权转让协议书》及《补充协议》，北京科利华以协议方式受让阿钢集团持有
的阿钢股份法人股64,209,600股，占总股本的28%，受让价格为每股人民币2.08元，该
股权转让后阿钢股份更名为黑龙江省科利华网络股份有限公司，北京科利华成为第一
大股东。
2000年5月10日，经本公司1999年度股东大会决议批准，以1999年末总股本229,3
20,000股为基数，向全体股东每10股派送红股2股并以资本公积金每10股转增5股，股
份总额增至389,844,000股，每股面值人民币1元，股本总额人民币389,844,000元。
本公司经营范围：中型钢材、线材、小园钢加工。出口本企业自产的轻轨、槽
钢、工字钢、轴承钢、齿轮钢、石墨电极。进口本企业生产、科研所需的原辅材料，
机械工具，仪器仪表及零配件。因特网上项目经营，电子商务及计算机软件产品的开
发、生产、销售，承接计算机系统网络工程，计算机技术培训、技术咨询、技术服
务。零售：图书、期刊。
二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
１、会计制度
黑龙江省科利华网络股份有限公司2003年半年度报告
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
２、会计年度
本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。
３、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
４、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准
本公司以持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、短期投资核算方法
（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入
的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成
本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。
（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不
确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投
资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益
或损失，计入当期损益。
（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资按成本与
市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。具
体计提时，一般按类别计提跌价准备。
7、应收款项坏账损失核算方法
（1）坏账的确认标准：a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、
发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b.债务单位逾期
未履行偿债义务超过3年；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
（2）坏账损失的核算方法：坏账损失采用备抵法核算，期末通常按账龄分析法计
提坏账准备，在按账龄分析法计提坏账准备无法真实地反映其可收回金额时采用个别
认定法计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款
项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
黑龙江省科利华网络股份有限公司2003年半年度报告
应收款项（应收账款和其他应收款）坏账准备一般计提比例如下（非关联公
司）：
账 龄 计提比例
1年以内 1%
1－2年 5%
2－3年 10％
3年以上 30％
8、存货核算方法
（1）存货的分类：存货主要分为原材料、外购半成品、产成品、科技开发成本和
低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，取得时按实际成本计
价，原材料、产成品发出时按加权平均法计价核算。
（3）低值易耗品采用领用时一次摊销法摊销入成本费用。
（4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与
可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受
毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部
分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差
额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。
9、长期投资核算方法
（1）长期股权投资
1）长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价
款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以
下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占
被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投
资，采用权益法核算。
2）长期股权投资差额的摊销方法和期限：初始投资成本与投资时应享有被投资
企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定的期限摊销计入损益。
合同规定了投资期限的，按投资期限平均摊销；合同没有规定投资期限的，采用直线
法按10年平均摊销。
（2）长期债权投资
1) 长期债权投资的计价和收益确认方法：长期债权投资按取得时的实际成本作为
初始投资成本，以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款减去尚未领
取的债券利息，作为初始投资成本。长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利
息，计入投资收益。
2) 债券投资溢价和折价的摊销方法：本公司将债券投资初始投资成本减去相关费
用及已到付息期但尚未领取的债券利息和未到期的债券利息后，与债券面值之间的差
额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确认相关利息收入时，按直线法分期摊
销。
（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对由于市价持续下跌
或被投资企业经营状况恶化等原因，导致可收回金额低于其账面价值，并且这种降低
的价值在可预计的未来期间内难以恢复的长期投资，按其可收回金额低于账面价值的
差额，计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产
商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高（20
00元及2000元以上）。
（2）固定资产的分类：固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输
设备、电子设备等类别。
（3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产
的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。投资者投入的固定资产，按投资各
方确认的价值作为入帐价值。
（4）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产外,本公司对所有
固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法计算，固定资产分类、折旧年限、预
计净残值率及折旧率如下：
类 别 净残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5% 40 2.375
专用设备 5% 20 4.750
通用设备 5% 18 5.280
运输设备 5% 8-12 11.875-7.920
电子设备 5% 5-12 19.00-7.9
（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司于期末对固定资产进行检
查，如 发现存在下列情况，则评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发
生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账
面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提。
1) 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下
跌，并且预计在近期内不可能恢复；
2) 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
3) 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属
的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
4) 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当
期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；
5) 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的
折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
6) 其他有可能表明资产已发生减值的情况。
11、在建工程核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、
直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程
按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。
（2）在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次
月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于期末对在建工程进行全
面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的
差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。
1) 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
2) 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利
益具有很大的不确定性；
3) 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
12、借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢
价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门
借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期计入当期财务费用。当以下三
个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本
化：
1) 资产支出已经发生；
2) 借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本
化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成
本，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：每一会计期间的利息资本化金额根据截止
当期末购建固定资产累计支出按月计算的加权平均数，乘以资本化率计算得出。资本
化率为专门借款按月计算的加权平均利率。
13、无形资产计价及摊销方法
（1）无形资产的计价方法：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资
产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价
值作为实际成自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册
费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本，在研究与开发过程中发生的材料、
工资及其他费用直接计入当期损益。
（2）无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规
定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，计入当期损益。合
同、法律均未规定年限的，摊销年限不超过10年。
（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若
干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准
备。
1) 已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
2) 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
3) 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
4) 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
14、长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用包括已经支出，但摊销期限在1年以上的固定资产大修理支
出、租入固定资产的改良支出、其他长期待摊费用等。其中，固定资产大修理支出在
下一次大修理前平均摊销，租入固定资产的改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用
年限两者孰短的期间内平均摊销，其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
15、预计负债的核算方法
（1）确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量
保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
1) 该义务是本公司承担的现时义务；
2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3) 该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
16、收入确认方法
本公司主营业务收入主要为商品销售收入。商品销售在已将商品所有权上的主要
风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易
相关的经济利益能够流入，相关的收入和成本能够可靠计量时确认收入实现。
17、所得税的会计处理方法
本公司所得税采用应付税款法核算。
18、合并会计报表的编制方法
1）合并范围的确定原则：本公司将投资额占被投资企业有表决权资本总额50%以
上，或虽不足50%但拥有实际控制权的被投资企业，纳入合并会计报表范围；虽拥有实
际控制权但对合并会计报表无重大影响的，不纳入合并会计报表范围。
（2）合并会计报表所采用的会计方法：本公司合并会计报表是按照财政部《合并
会计报表暂行规定》及有关补充规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部
交易和往来业已抵销。
三、税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
1、企业所得税
本公司企业所得税适用税率为33%。
根据北京市海淀区地方税务局(2001)海地税企免字第1962号减税、免税批复通
知，本公司之子公司北京科利华晓军管理软件有限公司2000年5月1日至2003年4月30日
减半征收所得税。
根据北京市海淀区地方税务局2000-2030号减税、免税批复通知，本公司之子公司
北京科利华多媒体教育技术有限公司2000年11月1日至2002年12月31日免征企业所得
税。
根据北京市海淀区地方税务局（2001）1670号减税、免税批复通知，本公司之子
公司北京科利华网络技术有限公司2001年1月1日至2003年12月31日免征企业所得税。
根据北京市海淀区地方税务局减税、免税批复，本公司之子公司北京科利华科技
孵化器有限公司2000年2月22日至2002年12月31日免征企业所得税。
根据国务院批准《北京市新技术产业开发实验区暂行条例》的有关规定，本公司
之子公司北京科利华信息技术有限公司本年度免征企业所得税。
2、增值税
本公司商品销售收入适用增值税，销项税率为6%、17%，购买原材料等所支付的增
值税进项税额可以抵扣销项税。
增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3、营业税
本公司营业税按应纳税营业额的5%计缴。
4、城建税及教育费附加
本公司城建税和教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，城建税适用
税率为7% ，教育费附加适用费率为3%。
四、控股子公司及合营企业
本公司无合营企业，控股子公司的情况及公司
注册资
子公司名称 本（万 本公司投资 持股
额（万元） 比例
元）
北京科利华晓军管 8,000.00 7,840.00 直接持股80.00%
间接持股18.00%
理软件有限公司
北京科利华科技孵 22,000.00 17,600.00 80.00%
化器有限公司
北京科利华多媒体 5,000.00 4,000.00 80.00%
教育技术有限公司
北京科利华网络技 200.00 160.00 80.00%
术有限公司
北京科利华信息技 200.00 160.00 80.00%
术有限公司
主要业务 是否
子公司名称 合并
北京科利华晓军管 软件开发、生产、销售 否
理软件有限公司
北京科利华科技孵 软件技术开发等 是
化器有限公司
