2019年度财务报表及审计报告
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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一 公司基本情况
中国邮政储蓄银行股份有限公司(以下简称“本行”)系由中国邮政集团有限公司(以下简称“邮政集团”)控股的股份制商业银行。本行的前身为中国邮政储蓄银行有限责任公司(以下简称“邮储银行有限公司”),成立于2007年3月6日(“成立日”),是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行。邮储银行有限公司初始注册资本为人民币200亿元。邮政集团分别于2009年9月和2010年10月对邮储银行有限公司增资人民币100亿元和人民币110亿元。
2011年,经中华人民共和国(以下简称“中国”)财政部(以下简称“财政部”)及中国银行保险监督管理委员会(以下简称“中国银保监会”,原中国银行业监督管理委员会)批准,邮储银行有限公司进行股份制改制。根据《财政部关于中国邮政储蓄银行股份有限公司国有股权管理方案的批复(财金〔2011〕181号)》,邮政集团为本行独家发起人,设置发起人股份450亿股,本行实收资本为人民币450亿元。邮政集团于2013年12月和2014年12月分别对本行增资人民币20亿元和人民币100亿元。
2015年12月8日,根据《中国银监会关于邮政储蓄银行增资扩股暨引进战略投资者的批复》,中国银保监会同意本行向瑞士银行有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国电信集团公司、加拿大养老基金投资公司、浙江蚂蚁小微金融服务集团有限公司、摩根大通中国投资第二投资有限公司、富敦管理私人有限公司、国际金融公司、星展银行有限公司以及深圳市腾讯网域计算机网络有限公司等10家机构(以下简称“战略投资者”)非公开募集不超过116.04亿股的股份。增资扩股后,本行股份合计686.04亿股。
本行于2016年9月28日和2019年12月10日分别在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市,有关本行股票发行的信息载列于附注八、28。
于2019年12月31日,本行的普通股股数为862.03亿股,每股面值人民币1元。
本行经中国银保监会批准持有编号为B0018H111000001号的《中华人民共和国金融许可证》,并经北京市市场监督管理局领取统一社会信用证编码为9111000071093465XC的企业法人营业执照。 本行的注册地址为中国北京市西城区金融大街3号。
本行及本行子公司(以下简称“本集团”)在中国境内经营,经营范围包括:个人金融业务、公司金融业务、资金业务及经中国银保监会批准的其他业务。
于2019年12月31日,本行已在全国设立一级分行共计36家,二级分行共计322家。
本期间纳入合并范围的子公司详见附注七。
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二 财务报表编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
三 遵循企业会计准则的声明
本集团编制的2019年度财务报表符合企业会计准则要求,真实、完整地反映了2019年12月31日的合并及银行财务状况以及2019年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关信息。
四 主要会计政策和会计估计1 会计年度
本集团的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2 记账本位币
本集团的记账本位币为人民币。3 重要会计政策变更
本集团采用了财政部于2018年修订颁布的《企业会计准则第21号——租赁》(财会
〔2018〕35号)(以下简称“新租赁准则”),准则的首次执行日为2019年1月1
日。该变化构成了会计政策变更,且相关金额的调整已经确认在财务报表中。本集团
未在2018年度提前采纳新租赁准则。根据新租赁准则的衔接规定,本集团选择不对
2018年度的财务信息进行追溯调整。
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四 主要会计政策和会计估计(续)
3 重要会计政策变更(续)
(1) 当期适用新租赁准则的具体会计政策
(i) 租赁的确认
本集团在合同初始对合同进行评估,确定该合同是否是一项租赁或者包含一项租赁。如果一份合同让渡了在一段时间内控制一项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同是一项租赁或包含一项租赁。为评估一份合同是否让渡了控制一项已识别资产使用的权利,本集团进行以下评估:
(a) 合同是否涉及已识别资产的使用——该已识别资产可能被明确指定或隐含指定,
并且应具备可区分的物理形态,或实质上代表了一项具备可区分物理形态资产的几乎全部产能。如果出租人对该资产具有实质性替换权,则该资产并非已识别资产;
(b) 本集团是否有权在整个使用期间从资产的使用中获得几乎全部经济利益;
(c) 本集团是否有权主导资产的使用。当本集团具有与资产的使用方式和使用目的最为相关的决策权时,认为本集团有权主导资产的使用。在资产的使用方式和使用目的之相关决策已经预先确定的少数情况下,如果:
? 本集团有权运营该资产;
? 本集团对该资产进行设计,从而预先确定整个使用期间该资产的使用方式和
使用目的,则本集团有权主导资产的使用。
本政策适用于2019年1月1日前已存在的合同、2019年1月1日及之后签订或变更的合同。
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四 主要会计政策和会计估计(续)3 重要会计政策变更(续)
(1) 当期适用新租赁准则的具体会计政策(续)
(i) 租赁的确认(续)
对于含有租赁组成部分的合同,在其初始或对其进行重估时,本集团选择不拆分非租赁组成部分,并将租赁组成部分和非租赁组成部分作为单一租赁组成部分进行会计处理。(ii) 本集团作为承租人
于租赁期开始日,本集团确认一项使用权资产以及一项租赁负债。使用权资产初始以成本计量,包括租赁负债的初始金额(按在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额做调整),加上发生的初始直接费用,以及拆卸及移除标的资产、复原标的资产或复原标的资产所在场地的估计成本,减去收到的租赁激励。
本集团后续在租赁期开始日至使用权资产的使用寿命结束与租赁期两者孰短的期间内使用直线法对使用权资产计提折旧。使用权资产的估计使用寿命基于与估计不动产和设备的使用寿命相同的方法确定。此外,使用权资产定期确认减值损失(如有),并按租赁负债的若干重新计量结果进行调整。
租赁负债初始以租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值计量,折现率为租赁内含利率;在无法直接确定内含利率的情况下,折现率为本集团的增量借款利率。一般而言,本集团使用增量借款利率作为折现率。
纳入租赁负债计量的租赁付款额包括以下项目:
? 固定付款额(包括实质固定付款额);
? 取决于指数或比率的可变付款额,使用租赁期开始日的指数或比率进行初始计
量;
? 本集团可合理确定会行使购买选择权时的行权价格,会行使续租选择权时续租
期间的租赁付款额,以及提前终止租赁的罚款,除非本集团可合理确定不会提前终止租赁。
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四 主要会计政策和会计估计(续)3 重要会计政策变更(续)
(1) 当期适用新租赁准则的具体会计政策(续)
(ii) 本集团作为承租人(续)
在指数或比率发生变化,本集团对余值担保下预计应付金额的估计发生变化,或者本集团对是否会行使购买、续租或终止选择权的评估结果发生变化,导致未来租赁付款额也随之发生变化时,本集团对租赁负债进行重新计量。
当对租赁负债进行上述重新计量时,本集团相应调整使用权资产的账面金额;如果使用权资产的账面金额已经减记至零,则将调整金额计入损益。
本集团已选择对剩余租赁期在12个月或以下的短期租赁,或是低价值资产租赁,不确认使用权资产和租赁负债。本集团将与这些租赁相关的租赁付款额在租赁期内以直线法确认为费用。(iii) 本集团作为出租人
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本集团作为经营租赁出租人时,采用直线法或其他更合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;对于经营租赁资产中的固定资产,采用资产折旧政策计提折旧;对于取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
本集团作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产,而不是原租赁的标的资产,对转租赁进行分类。
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四 主要会计政策和会计估计(续)3 重要会计政策变更(续)
(2) 比较期适用租赁准则的具体会计政策
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。除融资租赁外的其他租赁为经营租赁。(i) 经营租赁
本集团作为承租人的经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。
本集团作为出租人,出租的资产仍作为本集团资产反映,租金收入在租赁期内各个期间按直线法计入当期损益。(ii) 融资租赁
本集团作为承租人,以融资租赁方式租入固定资产时,以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期负债列示。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
于2018年12月31日,本集团无以融资租入方式取得的固定资产。
(3) 本集团实施新租赁准则的影响披露
因采用《企业会计准则第21号——租赁》,本集团对之前根据原租赁准则归入“经营租赁”的租赁重新确认相应的租赁负债和使用权资产。该等租赁负债以剩余租赁付款额按2019年1月1日的承租人增量借款利率折现的现值计量。2019年1月1日租赁负债适用的承租人加权平均增量借款利率为3.85%。本集团在2019年1月1日之前,无融资租赁业务。
于2018年12月31日的经营租赁承诺 | 10,805 | |
经折现率折现后首次适用日承租人剩余租赁付款额: | 8,927 | |
(减):按直线法摊销计入损益的短期租赁 | (770) | |
于2019年1月1日确认的租赁负债 | 8,157 |
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四 主要会计政策和会计估计(续)3 重要会计政策变更(续)
(3) 本集团实施新租赁准则的影响披露(续)
本集团的使用权资产根据与租赁负债相等的金额计量,并按照2018年12月31日资产负债表内确认的与该租赁相关的预付或计提的租赁付款额予以调整。本集团的租赁合同均为非亏损合同,不需要在首次执行日对使用权资产进行调整。
于2019年12月31日,本集团确认的使用权资产仅为房屋及建筑物,净额为人民币
94.60亿元(2019年1月1日,人民币89.98亿元)。
会计政策变更影响2019年1月1日资产负债表的下列项目:
2019年1月1日 | ||
使用权资产 | 8,998 | |
其他资产(预付租金) | (841) | |
租赁负债 | 8,157 |
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四 主要会计政策和会计估计(续)4 外币业务折算方法
本集团以人民币作为记账本位币和会计报表的列报货币。
以外币进行的交易应按交易发生日的即期汇率进行折算。于报告期末,以外币计价的货币性项目应按当日的即期汇率重新折算。以公允价值入账的以外币计价的非货币性项目应按公允价值确定日的即期汇率重新折算。以历史成本计量的以外币计价的非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
以外币计价,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产的货币性证券,其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等货币性证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入损益,属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。其他货币性项目的折算差额计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的汇兑差额,属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的外币非货币性项目差额,确认为其他综合收益;其他差额则计入当期损益。
5 金融工具
当本集团成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融工具的分类
本集团根据管理金融资产的业务模式和合同现金流量特征或承担负债的目的,将金融工具划分为以下三类:
- 以摊余成本计量的金融资产和金融负债;- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;及- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
本集团管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括:以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获得报酬的方式。
如果业务模式为收取合同现金流量,或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双重目的,本集团将评估金融工具的现金流量是否仅为对本金和利息支付。进行该评估时,本集团考虑合同现金流量是否与基本借贷安排相符,即利息仅包括货币时间价值、信
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四 主要会计政策和会计估计(续)
5 金融工具(续)
(1) 金融工具的分类(续)
用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷安排相符的利润率的对价。若合同条款引发了与基本借贷安排不符的风险或波动敞口,则相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于含嵌入式衍生工具的金融资产,在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支付时,将其作为一个整体分析。
以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:
(a) 管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
(b) 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具和指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具:
(a) 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;
(b) 金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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四 主要会计政策和会计估计(续)
5 金融工具(续)
(1) 金融工具的分类(续)
在初始确认时,本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并按照附注四、5、(2)相关政策确认股利收入。该指定一经作出,不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
分类为以摊余成本计量和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益之外的金融资产和金融负债,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括按要求必须分类为此的,和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
本集团将以下金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:
(a) 不满足分类为摊余成本或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的分类要求的债务工具;及
(b) 对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资且未指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。
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四 主要会计政策和会计估计(续)
5 金融工具(续)
(1) 金融工具的分类(续)
金融资产在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本集团可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:该分类适用于衍生工具、交易性金融负债(如交易头寸中的空头债券)以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他金融负债。
金融负债满足下列条件之一的,于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
(a) 该指定可以能够消除或显著减少会计错配;或
(b) 本集团风险管理或投资策略的正式书面文档已载明,该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。该指定一经作出,不得撤销。
以摊余成本计量的金融负债
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债,是按实际利率法以摊余成本进行计量。包括同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券和其他负债。
(2) 金融工具的计量
初始计量
以常规方式买卖金融资产,于交易日进行确认。交易日,是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
于初始确认时,本集团按公允价值计量金融资产或金融负债,对于不是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,则还应该加上或减去可直接归属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益。初始确认后,对于以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,立即确认预期信用减值准备并计入损益。
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5 金融工具(续)
(2) 金融工具的计量(续)
后续计量
金融工具的后续计量取决于其分类:
以摊余成本计量的金融资产和金融负债
对于金融资产或金融负债的摊余成本,应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:
(a) 扣除已偿还的本金;
(b) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;
(c) 扣除累计计提的减值准备(仅适用于金融资产)。
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额(即扣除减值准备之前的摊余成本)或该金融负债摊余成本所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失,但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。
本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除外:
(a) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;
(b) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
债务工具
该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损益计入当期损益。除此之外,账面价值的变动均计入其他综合收益。
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5 金融工具(续)
(2) 金融工具的计量(续)
后续计量(续)
此类金融资产采用实际利率法计算该资产的利息收入并列报为“利息收入”。
该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。
权益工具
将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入未分配利润。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认,并计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
该金融资产以公允价值计量,其产生的所有利得或损失计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该金融负债以公允价值计量,其产生的所有利得或损失计入当期损益,除非是将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,则该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理:
(a) 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,应当计入
其他综合收益;
(b) 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照(a)对该金融负债的自身信
用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团应当将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入未分配利润。
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5 金融工具(续)
(3) 金融工具的减值
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,以及贷款承诺和财务担保合同,本集团结合前瞻性信息进行预期信用损失评估。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对预期信用损失的计量反映了以下各种要素:
(a) 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;
(b) 货币时间价值;
(c) 在资产负债表日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其减值准备、确认预期信用损失及其变动:
(a) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的减值准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益;
(b) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本集团按照相当于该金融工具未来12个月内(若存续期少于12个月,按照预计存续期内)预期信用损失的金额计量其减值准备,无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的减值准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,本集团在其他综合收益中确认其减值准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了减值准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内(若存续期少于12个月,按照预计存续期内)预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备,由此
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四 主要会计政策和会计估计(续)
5 金融工具(续)
(3) 金融工具的减值(续)
形成的减值准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为减值准备。在每个资产负债表日,本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
(4) 贷款合同修改
本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同,导致合同现金流发生变化。出现这种情况时,本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化,本集团将终止确认原金融资产,并以公允价值确认一项新金融资产,且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下,对修改后的金融资产应用减值要求时,包括确定信用风险是否出现显著增加时,本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产,本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值,特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化,则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面余额,并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面余额时,仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。
(5) 财务担保合同和贷款承诺
根据合同约定,当特定的债务人无法偿债时,财务担保合同的签发人必须向持有人补偿相关损失。财务担保合同包括向银行、金融机构等单位提供的贷款、账户透支或其他银行业务提供的担保。
财务担保合同初始以公允价值计量,后续按以下两项孰高进行计量:
? 损失准备金额;
? 初始确认时收到的保费减去按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确认的累计摊销后的余额。
本集团提供的贷款承诺按照以预期信用损失评估的损失准备金额进行计量。本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款,也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
5 金融工具(续)
(5) 财务担保合同和贷款承诺(续)
本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具同时包含贷款和未使用的承诺,且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生的预期信用损失区分开,那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中,除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额,则将损失准备列报在预计负债中。
6 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时,合并范围包括本行、子公司及本集团控制的结构化主体。控制,是指拥有对被投资方的权利,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
子公司
从取得子公司的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。
在编制合并财务报表时,子公司与本行采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本行的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中所有者权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。
如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从本集团的角度对该交易予以调整。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
6 合并财务报表的编制方法(续)
结构化主体
结构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体,而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。
本集团在取得结构化主体控制权之日合并该结构化主体,并在丧失控制权之日终止将其合并入账。
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时,本集团将评估就该结构化主体而言,本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人,则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权,因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权,则是主要责任人,因而控制该结构化主体。
7 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的货币性资产,包括现金以及原始期限不超过三个月的存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产以及部分债券投资(“短期债券投资”)。
8 长期股权投资
本行的长期股权投资为本行对子公司的长期股权投资。
子公司
子公司为本行能够对其实施控制的被投资单位。对子公司的投资,在银行财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。
9 投资性房地产
投资性房地产是指以赚取租金而持有的房地产,以成本进行初始计量。本集团在设立及进行股份制改制时,取得的股东投入的投资性房地产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
9 投资性房地产(续)
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率以直线法计提折旧。本集团投资性房地产的预计使用寿命为20年,净残值率预计为5%。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
于资产负债表日,本集团对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行复核并作适当调整。
10 固定资产
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、电子设备、运输设备、办公设备及其他。
10.1 固定资产计价及折旧
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本集团在设立及进行股份制改制时,取得的股东投入的固定资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本。对于被替换的部分,终止确认其账面价值。其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧根据固定资产原值减去预计的残值后按其预计可使用年限以直线法计提。有关固定资产的预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下:
预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
房屋和建筑物 | 20年 | 5% | 4.75% |
电子设备 | 3年 | 5% | 31.67% |
运输设备 | 4年 | 5% | 23.75% |
办公设备及其他 | 5年 | 5% | 19.00% |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
10 固定资产(续)
10.2 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
11 无形资产
无形资产包括土地使用权、软件及其他无形资产,以成本计量。本集团在设立及进行股份制改制时,取得股东投入的无形资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
11.1 土地使用权
土地使用权按实际可使用年限摊销,目前本集团土地使用权的实际可使用年限为10至40年。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。
11.2 软件及其他无形资产
软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示,并按照预计使用年限平均摊销,计入当期损益。本集团的软件及其他无形资产主要为电脑软件,摊销年限为10年。
11.3 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
12 待摊费用
待摊费用包括经营租入固定资产改良支出、租赁费及其他已经发生但应由当期和以后各期负担的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
13 非金融资产减值
投资性房地产、固定资产、在建工程及使用寿命有限的无形资产等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14 职工薪酬及福利
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包括短期薪酬、离职后福利、内部退养福利。
14.1 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。
本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益。
14.2 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。
于报告期内,本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、失业保险、企业年金和补充退休福利。其中基本养老保险、失业保险和企业年金属于设定提存计划,补充退休福利属于设定受益计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述提存计划中社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
14 职工薪酬及福利(续)
14.2 离职后福利(续)
企业年金
本集团员工另行参加了本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立的《中国邮政储蓄银行股份有限公司企业年金计划》,本集团按员工工资总额的一定比例向年金计划交款,相应支出计入当期损益。除按上述提存计划中固定的金额向年金计划供款外,如年金计划不足以支付员工未来退休福利,本集团并无义务注入资金。
补充退休福利
本集团向2010年12月31日以前符合条件的离退休员工支付补充退休福利,补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。该类退休福利计划属于设定受益计划。通常由年龄、服务年限和薪酬补偿等一个或多个因素而定。
在资产负债表内就上述设定受益退休金计划而确认的负债,为报告期末的设定受益债务的现值。设定受益负债的现值是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算的。未来现金流出量的估计受各种假设条件影响,假设条件包括养老金通胀率、医疗福利通胀率及其他因素。根据经验以及假设的变动而调整的利得和损失,在产生期内计入其他综合收益。
14.3 内部退养福利
内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄,经本集团管理层批准,向自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自员工内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄止,向接受内部退养安排的员工支付内部退养福利。
对于内部退养福利,本集团按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的辞退福利进行会计处理。在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部退养福利,确认为负债,计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
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(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
15 所得税
15.1 当期所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。
15.2 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后净额列示:
? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关;
? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
本集团除了将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值重估变动及信用损失准备引起的所得税影响直接计入其他综合收益外,其他当期所得税和递延所得税变动计入当期损益。
16 股利分配
向本行股东分配的股利,在股利获本行股东大会批准时确认为负债。
17 预计负债
本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务,在该义务的履行很可能导致经济利益的流出,且该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
18 受托及代理业务
本集团受托及代理业务包括代表第三方贷款人发放委托贷款及作为受托人经营非保本代客理财业务。在受托及代理业务中,本集团仅收取手续费,不承担与受托及代理业务相关的主要风险。相关资产及到期将该等资产返还给委托人的义务在资产负债表表外核算。
19 或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项形成的潜在义务,其存在需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是过去的交易或事项形成的现实义务,但履行该义务不是很可能导致经济利益流出或该义务的金额不能可靠计量。
或有负债不作为预计负债确认,仅在附注中加以披露。如情况发生变化,使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时,将其确认为预计负债。
20 利息收入和支出
金融工具利息收入和利息支出采用实际利率法计算计入当期损益。金融资产和金融负债利息收入和利息支出相关的会计政策请参见附注四、5。
21 手续费及佣金收入和支出
手续费及佣金收入在本集团履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关服务的控制权时点或时段内确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关服务控制权的时点确认收入,主要包括代理保险、清算结算、债券承销收入等;对于在某一时间段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,主要包括顾问和咨询、托管收入等。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
22 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括贷款增量奖励、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益;与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本,用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本;对同类政府补助采用相同的列报方式,将与日常活动相关的纳入营业利润中的其他收益,将与日常活动无关的计入营业外收支。
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(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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四 主要会计政策和会计估计(续)
23 分部报告
本集团经营分部的确定以向主要经营决策者提供的内部报告为基础,本集团以行长代表的相关委员会根据对该内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确定报告分部,综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区域监管环境等各种因素,对满足条件的经营分部进行加总,单独披露满足量化界限的经营分部。
本集团对每一分部项目计量的目的,主要是为了主要经营决策者向分部分配资源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致的会计政策。
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的主要会计估计和判断进行持续的评价。下列重要会计估计和判断可能会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整。
1 预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如,客户违约的可能性及相应损失)。附注十二、3信用风险具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。
根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及众多重大判断,例如:
- 将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合,选择恰当的计量模型,并确定计量相关的关键参数;- 信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准;- 用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用;- 针对模型未覆盖的重大不确定因素的管理层叠加调整;- 阶段三单项金额重大的贷款的未来现金流预测。
关于上述判断及估计的具体信息请参见附注十二、3信用风险。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
2 金融工具的公允价值
对有活跃交易市场的金融工具,本集团通过向市场询价确定其公允价值;对没有活跃交易市场的金融工具,本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格,可观察到的类似金融工具价格,使用风险调整后的折现现金流分析,以及普遍使用的市场定价模型。本集团对衍生及其他金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据,例如:利率收益率曲线,外汇汇率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例,以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。
本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和市场预期进行评估,包括检查模型的假设条件和定价因素,模型假设条件的变化,市场参数性质,市场是否活跃,未被模型涵盖的公允价值调整因素,以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验,且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。
3 内部退养福利及补充退休福利负债的精算评估
本集团已将内部退养福利及补充退休福利确认为一项负债,该等内部退养福利及补充退休福利的费用及负债的金额依照各种假设条件进行精算评估。这些假设条件包括折现率、福利费用的增长率以及死亡率等。实际结果和假设的差异将在当年按照相关会计政策进行会计处理。尽管管理层认为这些假设是合理的,实际经验值及假设条件的变化将影响本集团内部退养福利及补充退休福利相关的费用和负债的金额。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
4 所得税
在正常的经营活动中,某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策,对新税收法规的实施及不确定性的事项进行税务估计。在计提所得税费用时本集团需要作出重大判断,如果这些税务事项的最终认定结果同最初入账的金额存在差异,则该差异将对最终认定期间的当期所得税及递延所得税产生影响。
5 对结构化主体拥有控制的判断
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时,本集团需要判断对该结构化主体是否存在控制。控制的原则包括三个要素:(i)对被投资方的权力;(ii)对所参与被投资方的可变动报酬的风险敞口或权力;以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化,则本集团会重新评估其是否对被投资方存在控制。在评估和判断时,本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估,例如:资产管理人决策权的范围、其他方持有的实质性权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变回报的风险敞口等。
六 税项
1 本集团适用的主要税种及其税率列示如下:
税种 | 税基 | 法定税率 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
增值税(a) | 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额计算) | 3%、6%、9%、10%、11%、13%、16%、17% |
城市维护建设税 | 缴纳的增值税 | 1%、5%、7% |
教育费附加 | 缴纳的增值税 | 5% |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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六 税项(续)
1 本集团适用的主要税种及其税率列示如下(续)
(a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通
知》(财税〔2018〕32号)规定,自2018年5月1日起,本集团发生增值税应税销售行为,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%和10%。
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)规定,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告〔2019〕39号)规定,自2019年4月1日起,本集团发生增值税应税销售行为,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为13%和9%。
2 本集团重要税收优惠政策及依据
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》(财税〔2018〕97号)规定,自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
根据财政部、国家税务总局印发《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行专项债券利息收入企业所得税政策问题的通知》(财税〔2015〕150号),对本集团按照2015年国家专项债券发行计划定向购买国家开发银行、中国农业发展银行发行的专项债券取得的利息收入减半征收企业所得税。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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七 子公司
纳入合并范围内的主体包括通过设立方式取得的子公司及本行因发行资产支持证券而继续涉入的资产及负债。
本行 | |||
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
投资成本 | 10,115 | 2,115 |
名称 | 注册地 | 注册资本 | 业务性质 | 本行 持股比例 | 本行持有 表决权比例 | 成立 年份 |
中邮消费金融有限公司 | 广东省 广州市 | 30亿元 | 消费金融 | 70.50% | 70.50% | 2015 |
中邮理财有限责任公司 | 北京市 | 80亿元 | 资产管理 | 100.00% | 100.00% | 2019 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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八 财务报表项目附注
1 现金及存放中央银行款项
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||
现金 | 43,922 | 47,491 | 43,922 | 47,491 | ||
存放中央银行法定存款准备金 | (1) | 1,059,215 | 1,110,977 | 1,059,215 | 1,110,977 | |
存放中央银行超额存款准备金 | (2) | 46,589 | 41,620 | 46,589 | 41,620 | |
存放中央银行财政性存款 | 5,117 | 2,847 | 5,117 | 2,847 | ||
合计 | 1,154,843 | 1,202,935 | 1,154,843 | 1,202,935 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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八 财务报表项目附注(续)
2 存放同业款项
合并 | 银行 | |||||
2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | |||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||
存放银行 | 28,251 | 140,515 | 27,834 | 140,394 | ||
存放非银行金融机构 | 171 | 162 | 2,909 | 3,612 | ||
总额 | 28,422 | 140,677 | 30,743 | 144,006 | ||
减值准备 | (49) | (326) | (49) | (326) | ||
账面价值 | 28,373 | 140,351 | 30,694 | 143,680 |
合并 | 银行 | |||||
2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | |||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||
拆放银行 | 22,676 | 75,078 | 22,676 | 75,078 | ||
拆放非银行金融机构 | 248,580 | 212,024 | 254,386 | 214,848 | ||
总额 | 271,256 | 287,102 | 277,062 | 289,926 | ||
减值准备 | (1,659) | (1,480) | (1,682) | (1,503) | ||
账面价值 | 269,597 | 285,622 | 275,380 | 288,423 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 51 -
八 财务报表项目附注(续)
4 衍生金融工具(续)
按合约类型分析
合并及银行 | |||||||||||
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||||||
名义金额 | 资产 | 负债 | 名义金额 | 资产 | 负债 | ||||||
汇率合约 | 563,513 | 4,496 | (4,598) | 508,038 | 6,565 | (5,986) | |||||
利率合约 | 155,917 | 513 | (467) | 100,636 | 601 | (477) | |||||
合计 | 719,430 | 5,009 | (5,065) | 608,674 | 7,166 | (6,463) |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
违约风险加权资产 | |||
汇率合约 | 4,856 | 2,733 | |
利率合约 | 5 | 206 | |
小计 | 4,861 | 2,939 | |
信用估值调整风险加权资产 | 3,502 | 4,414 | |
合计 | 8,363 | 7,353 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 52 -
八 财务报表项目附注(续)
4 衍生金融工具(续)
信用风险加权资产分析(续)
衍生金融工具的名义金额仅指在报告期末尚未到期结算的交易量,并不代表风险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定。按照中国银保监会制定的规则,交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险加权资产,根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算。
5 买入返售金融资产
买入返售金融资产按担保物列示如下:
合并及银行 | ||||
2019年 | 2018年 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||
债券 | 117,981 | 207,169 | ||
票据 | 30,304 | 33,340 | ||
总额 | 148,285 | 240,509 | ||
减值准备 | (891) | (822) | ||
合计 | 147,394 | 239,687 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 53 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款
6.1 发放贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下:
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||
发放贷款和垫款 | ||||||
-以摊余成本计量 | (1) | 4,320,547 | 3,620,003 | 4,292,128 | 3,597,717 | |
-以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益 | (2) | 487,515 | 526,672 | 487,515 | 526,672 | |
-以公允价值计量且其变动计入当期损益 | (3) | - | 2,863 | - | 2,863 | |
合计 | 4,808,062 | 4,149,538 | 4,779,643 | 4,127,252 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 54 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.1 发放贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下(续):
(1) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款
合并 | 银行 | ||||
2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | ||
企业贷款和垫款 | |||||
贷款 | 1,562,622 | 1,384,501 | 1,562,622 | 1,384,501 | |
贴现 | 173,261 | 42,989 | 173,261 | 42,989 | |
小计 | 1,735,883 | 1,427,490 | 1,735,883 | 1,427,490 | |
个人贷款和垫款 | |||||
个人消费贷款 | 2,017,399 | 1,693,442 | 1,987,084 | 1,669,698 | |
-个人住房贷款 | 1,700,049 | 1,417,898 | 1,700,049 | 1,417,898 | |
-个人其他消费贷款 | 317,350 | 275,544 | 287,035 | 251,800 | |
个人小额贷款 | 610,201 | 527,085 | 610,201 | 527,085 | |
信用卡透支及其他 | 123,188 | 99,313 | 123,188 | 99,313 | |
小计 | 2,750,788 | 2,319,840 | 2,720,473 | 2,296,096 | |
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 | 4,486,671 | 3,747,330 | 4,456,356 | 3,723,586 | |
减:以摊余成本计量的贷款减值准备 | |||||
-阶段一 | (114,698) | (85,115) | (114,009) | (84,513) | |
-阶段二 | (13,101) | (8,905) | (12,794) | (8,595) | |
-阶段三 | (38,325) | (33,307) | (37,425) | (32,761) | |
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面净额 | 4,320,547 | 3,620,003 | 4,292,128 | 3,597,717 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 55 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.1 发放贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下(续):
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
企业贷款和垫款 | |||
贷款 | 177,942 | 167,901 | |
贴现 | 309,573 | 358,771 | |
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | 487,515 | 526,672 |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
企业贷款和垫款 | |||
贴现 | - | 2,863 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 56 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 发放贷款和垫款按评估方式列示如下:
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
阶段一 | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | ||||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 | 4,405,384 | 37,411 | 43,876 | 4,486,671 | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 | (114,698) | (13,101) | (38,325) | (166,124) | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 | 4,290,686 | 24,310 | 5,551 | 4,320,547 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款账面价值 | 483,981 | 3,336 | 198 | 487,515 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备 | (646) | (44) | (40) | (730) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 57 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 发放贷款和垫款按评估方式列示如下(续):
银行 | 2019年12月31日 | ||||||
阶段一 | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | ||||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 | 4,377,076 | 36,404 | 42,876 | 4,456,356 | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 | (114,009) | (12,794) | (37,425) | (164,228) | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 | 4,263,067 | 23,610 | 5,451 | 4,292,128 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款账面价值 | 483,981 | 3,336 | 198 | 487,515 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备 | (646) | (44) | (40) | (730) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 58 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 发放贷款和垫款按评估方式列示如下(续):
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
阶段一 | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | ||||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 | 3,674,913 | 34,110 | 38,307 | 3,747,330 | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 | (85,115) | (8,905) | (33,307) | (127,327) | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 | 3,589,798 | 25,205 | 5,000 | 3,620,003 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款账面价值 | 526,672 | - | - | 526,672 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备 | (599) | - | - | (599) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 59 -
八 财务报表项目附注(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 发放贷款和垫款按评估方式列示如下(续):
银行 | 2018年12月31日 | ||||||
阶段一 | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | ||||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 | 3,652,694 | 33,275 | 37,617 | 3,723,586 | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 | (84,513) | (8,595) | (32,761) | (125,869) | |||
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 | 3,568,181 | 24,680 | 4,856 | 3,597,717 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款账面价值 | 526,672 | - | - | 526,672 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备 | (599) | - | - | (599) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 60 -
八 财务报表项目附注(续)
7 交易性金融资产
按发行人分析如下:
合并及银行 | ||||
注释 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
交易性金融资产(按准则要求必须分类为此) | ||||
债券 | ||||
-政府 | 2,139 | 1,036 | ||
-公共机构及准政府 | 176 | 52 | ||
-金融机构 | 43,583 | 35,989 | ||
-公司 | 17,585 | 12,521 | ||
债券合计 | 63,483 | 49,598 | ||
同业存单 | ||||
-金融机构 | 81,930 | 101,477 | ||
资产支持证券 | ||||
-金融机构 | 4,937 | 11,076 | ||
基金投资 | ||||
-金融机构 | 115,783 | 103,745 | ||
信托计划及资产管理计划 | ||||
-金融机构 | 42,287 | 39,499 | ||
商业银行理财产品 | ||||
-金融机构 | - | 31,964 | ||
股权投资 | ||||
-金融机构 | 14 | 13 | ||
-公司 | 1,727 | 2,077 | ||
股权投资合计 | 1,741 | 2,090 | ||
按准则要求必须分类为此的交易性金融资产合计 | 310,161 | 339,449 | ||
交易性金融资产(指定类) | ||||
同业借款 | ||||
-金融机构 | - | 2,213 | ||
指定为交易性金融资产合计 | (1) | - | 2,213 | |
合计 | 310,161 | 341,662 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 61 -
八 财务报表项目附注(续)
7 交易性金融资产(续)
(1) 本集团的指定为交易性金融资产均为本集团发行的保本理财产品所投资的资产。
于2019年12月31日,本集团发行的保本理财产品已全部到期兑付。于2018年12月31日,本集团指定为交易性金融资产的公允价值并未发生由于信用风险变化导致的重大变动。
8 债权投资
按发行人分析如下:
合并及银行 | ||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |||
债券 | ||||
-政府 | 998,949 | 849,483 | ||
-金融机构 | 1,740,770 | 1,703,296 | ||
-公司 | 115,514 | 81,535 | ||
债券合计 | 2,855,233 | 2,634,314 | ||
同业存单 | ||||
-金融机构 | 183,537 | 87,313 | ||
资产支持证券 | ||||
-金融机构 | 49,146 | 43,105 | ||
其他债务工具 | ||||
-金融机构 | 70,819 | 114,170 | ||
-公司 | 1,409 | - | ||
其他债务工具合计 | 72,228 | 114,170 | ||
合计 | 3,160,144 | 2,878,902 | ||
减值准备 | (25,000) | (16,980) | ||
账面价值 | 3,135,144 | 2,861,922 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 62 -
八 财务报表项目附注(续)
9 其他债权投资
按发行人分析如下:
合并及银行 | |||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
债券 | |||
-政府 | 60,711 | 59,470 | |
-金融机构 | 128,614 | 107,552 | |
-公司 | 39,126 | 13,311 | |
债券合计 | 228,451 | 180,333 | |
资产支持证券 | |||
-金融机构 | 221 | 3,017 | |
合计 | 228,672 | 183,350 |
合并及银行 | |||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
权益工具 | |||
-金融机构 | 1,053 | 553 | |
合计 | 1,053 | 553 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 63 -
八 财务报表项目附注(续)
11 结构化主体
11.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益
(1) 本集团管理的未纳入合并范围的结构化主体
本集团管理的未纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团为发行和销售理财产品而成立的集合投资主体(“理财业务主体”),本集团未对此等理财产品(“非保本理财产品”)的本金和收益提供任何承诺。理财业务主体主要投资于货币市场工具、债券以及信贷资产等固定收益类资产。作为这些产品的管理人,本集团代理客户将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关基础资产,根据产品运作情况分配收益给投资者。本集团所承担的与非保本理财产品收益相关的可变回报并不重大,因此,本集团未合并此类理财产品。
于2019年12月31日,本集团管理的未到期非保本理财产品整体规模为人民币8,099亿元(2018年12月31日:人民币7,575亿元)。2019年度,本集团于非保本理财产品中获得的利益主要为手续费及佣金净收入,金额约为人民币40亿元(2018年度:约人民币46亿元)。
于2019年12月31日及2018年12月31日,本集团与理财业务主体或任一第三方之间不存在由于上述理财产品导致的、增加本集团风险或减少本集团利益的协议性流动性安排、担保或其他承诺,亦不存在本集团优先于其他方承担理财产品损失的条款。本集团发行的非保本理财产品对本集团利益未造成损失,也未遇到财务困难。
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体
本集团投资于部分其他机构发行或管理的未纳入合并范围的结构化主体,并确认其产生的交易利得或损失以及利息收入。这些结构化主体主要包括信托计划、基金投资、资产支持证券、资产管理计划和理财产品等。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费,其融资方式是向投资者发行投资产品。于2019年12月31日及2018年12月31日,本集团由于持有以上未纳入合并范围的结构化主体而产生的最大损失风险敞口涉及金额见下表。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 64 -
八 财务报表项目附注(续)
11 结构化主体(续)
11.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益(续)
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体(续)
合并 | |||||||
2019年12月31日 | |||||||
交易性 金融资产 | 债权投资 | 其他 债权投资 | 合计 | ||||
基金投资 | 115,783 | - | - | 115,783 | |||
信托计划及资产管理计划 | 42,287 | - | - | 42,287 | |||
资产支持证券 | 4,937 | 48,312 | 221 | 53,470 | |||
其他债务工具 | - | 50,647 | - | 50,647 | |||
合计 | 163,007 | 98,959 | 221 | 262,187 |
合并 | |||||||
2018年12月31日 | |||||||
交易性 金融资产 | 债权投资 | 其他 债权投资 | 合计 | ||||
基金投资 | 103,745 | - | - | 103,745 | |||
信托计划及资产管理计划 | 39,499 | - | - | 39,499 | |||
商业银行理财产品 | 31,964 | - | - | 31,964 | |||
资产支持证券 | 11,076 | 42,109 | 3,017 | 56,202 | |||
其他债务工具 | - | 99,332 | - | 99,332 | |||
合计 | 186,284 | 141,441 | 3,017 | 330,742 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 65 -
八 财务报表项目附注(续)
11 结构化主体(续)
11.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益(续)
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体(续)
本集团自上述未合并结构化主体取得的收益为:
合并 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
利息收入 | 8,266 | 11,034 | |
投资收益 | 6,748 | 16,478 | |
公允价值变动损益 | 2,942 | (16,169) | |
其他综合收益 | 17 | 213 | |
合计 | 17,973 | 11,556 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 66 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
12 | 固定资产 |
合并 | ||||||||||||
房屋和建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 及其他 | 在建工程 | 合计 | |||||||
原值 | ||||||||||||
2019年1月1日 | 44,406 | 10,244 | 1,184 | 4,372 | 12,080 | 72,286 | ||||||
加:本年增加 | 218 | 468 | 80 | 329 | 4,483 | 5,578 | ||||||
投资性房地产转入 | 19 | - | - | - | - | 19 | ||||||
在建工程转入 | 3,605 | 248 | - | 49 | (3,902) | - | ||||||
减:本年减少 | (57) | (467) | (21) | (153) | (896) | (1,594) | ||||||
2019年12月31日 | 48,191 | 10,493 | 1,243 | 4,597 | 11,765 | 76,289 | ||||||
累计折旧 | ||||||||||||
2019年1月1日 | (14,043) | (8,573) | (1,112) | (3,159) | - | (26,887) | ||||||
加:本年计提 | (2,375) | (786) | (20) | (363) | - | (3,544) | ||||||
投资性房地产转入 | (6) | - | - | - | - | (6) | ||||||
减:本年处置 | 31 | 445 | 20 | 142 | - | 638 | ||||||
2019年12月31日 | (16,393) | (8,914) | (1,112) | (3,380) | - | (29,799) | ||||||
账面价值 | ||||||||||||
2019年12月31日 | 31,798 | 1,579 | 131 | 1,217 | 11,765 | 46,490 | ||||||
2019年1月1日 | 30,363 | 1,671 | 72 | 1,213 | 12,080 | 45,399 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 67 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
12 | 固定资产(续) |
合并 | ||||||||||||
房屋和建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 及其他 | 在建工程 | 合计 | |||||||
原值 | ||||||||||||
2018年1月1日 | 37,881 | 10,102 | 1,243 | 5,395 | 13,193 | 67,814 | ||||||
加:本年增加 | 1,643 | 503 | 24 | 195 | 4,781 | 7,146 | ||||||
投资性房地产转入 | 7 | - | - | - | - | 7 | ||||||
在建工程转入 | 5,044 | 116 | 2 | 121 | (5,283) | - | ||||||
减:本年减少 | (163) | (477) | (85) | (1,339) | (611) | (2,675) | ||||||
转出至投资性房地产 | (6) | - | - | - | - | (6) | ||||||
2018年12月31日 | 44,406 | 10,244 | 1,184 | 4,372 | 12,080 | 72,286 | ||||||
累计折旧 | ||||||||||||
2018年1月1日 | (11,287) | (7,966) | (1,178) | (3,579) | - | (24,010) | ||||||
加:本年计提 | (2,800) | (1,059) | (16) | (401) | - | (4,276) | ||||||
投资性房地产转入 | (3) | - | - | - | - | (3) | ||||||
减:本年处置 | 45 | 452 | 82 | 821 | - | 1,400 | ||||||
转出至投资性房地产 | 2 | - | - | - | - | 2 | ||||||
2018年12月31日 | (14,043) | (8,573) | (1,112) | (3,159) | - | (26,887) | ||||||
账面价值 | ||||||||||||
2018年12月31日 | 30,363 | 1,671 | 72 | 1,213 | 12,080 | 45,399 | ||||||
2018年1月1日 | 26,594 | 2,136 | 65 | 1,816 | 13,193 | 43,804 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 68 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
12 | 固定资产(续) |
银行 | ||||||||||||
房屋和建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 及其他 | 在建工程 | 合计 | |||||||
原值 | ||||||||||||
2019年1月1日 | 44,405 | 10,206 | 1,182 | 4,365 | 12,080 | 72,238 | ||||||
加:本年增加 | 218 | 456 | 78 | 327 | 4,477 | 5,556 | ||||||
投资性房地产转入 | 19 | - | - | - | - | 19 | ||||||
在建工程转入 | 3,605 | 248 | - | 49 | (3,902) | - | ||||||
减:本年减少 | (56) | (467) | (21) | (153) | (895) | (1,592) | ||||||
2019年12月31日 | 48,191 | 10,443 | 1,239 | 4,588 | 11,760 | 76,221 | ||||||
累计折旧 | ||||||||||||
2019年1月1日 | (14,042) | (8,556) | (1,111) | (3,156) | - | (26,865) | ||||||
加:本年计提 | (2,375) | (777) | (20) | (361) | - | (3,533) | ||||||
投资性房地产转入 | (6) | - | - | - | - | (6) | ||||||
减:本年处置 | 31 | 445 | 20 | 141 | - | 637 | ||||||
2019年12月31日 | (16,392) | (8,888) | (1,111) | (3,376) | - | (29,767) | ||||||
账面价值 | ||||||||||||
2019年12月31日 | 31,799 | 1,555 | 128 | 1,212 | 11,760 | 46,454 | ||||||
2019年1月1日 | 30,363 | 1,650 | 71 | 1,209 | 12,080 | 45,373 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 69 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
12 | 固定资产(续) |
银行 | ||||||||||||
房屋和建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 及其他 | 在建工程 | 合计 | |||||||
原值 | ||||||||||||
2018年1月1日 | 37,881 | 10,081 | 1,242 | 5,390 | 13,193 | 67,787 | ||||||
加:本年增加 | 1,642 | 486 | 23 | 193 | 4,776 | 7,120 | ||||||
投资性房地产转入 | 7 | - | - | - | - | 7 | ||||||
在建工程转入 | 5,044 | 116 | 2 | 121 | (5,283) | - | ||||||
减:本年减少 | (163) | (477) | (85) | (1,339) | (606) | (2,670) | ||||||
转出至投资性房地产 | (6) | - | - | - | - | (6) | ||||||
2018年12月31日 | 44,405 | 10,206 | 1,182 | 4,365 | 12,080 | 72,238 | ||||||
累计折旧 | ||||||||||||
2018年1月1日 | (11,287) | (7,956) | (1,177) | (3,578) | - | (23,998) | ||||||
加:本年计提 | (2,799) | (1,052) | (16) | (399) | - | (4,266) | ||||||
投资性房地产转入 | (3) | - | - | - | - | (3) | ||||||
减:本年处置 | 45 | 452 | 82 | 821 | - | 1,400 | ||||||
转出至投资性房地产 | 2 | - | - | - | - | 2 | ||||||
2018年12月31日 | (14,042) | (8,556) | (1,111) | (3,156) | - | (26,865) | ||||||
账面价值 | ||||||||||||
2018年12月31日 | 30,363 | 1,650 | 71 | 1,209 | 12,080 | 45,373 | ||||||
2018年1月1日 | 26,594 | 2,125 | 65 | 1,812 | 13,193 | 43,789 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 70 -
八 财务报表项目附注(续)
12 固定资产(续)
于2019年12月31日,邮政集团在本行设立时出资投入资产以及后续的置入资产和投入资产中原值为人民币10亿元(2018年12月31日:原值为人民币10亿元),净值为人民币5亿元(2018年12月31日:净值为人民币5亿元),其房屋所有权证尚在办理中。
此外,于2019年12月31日,本集团尚有原值为人民币36亿元(2018年12月31日:原值为人民币34亿元),净值为人民币31亿元 (2018年12月31日:净值为人民币30亿元)的房屋和建筑物,其房屋所有权证尚在办理中。
本集团管理层认为,使用上述的房屋和建筑物进行有关的业务活动不存在实质性法律障碍,亦不会对本集团的经营业绩及财务状况产生重大的不利影响。
于2019年12月31日及2018年12月31日,本集团无以融资租入方式取得的不动产和设备。
13 使用权资产
合并 | 银行 | |||
房屋及建筑物 | 房屋及建筑物 | |||
原值 | ||||
2018年12月31日 | 不适用 | 不适用 | ||
重新计量 | 8,998 | 8,998 | ||
2019年1月1日 | 8,998 | 8,998 | ||
本年增加 | 3,449 | 3,384 | ||
本年减少 | (188) | (188) | ||
2019年12月31日 | 12,259 | 12,194 | ||
累计折旧 | ||||
2018年12月31日 | 不适用 | 不适用 | ||
重新计量 | - | - | ||
2019年1月1日 | - | - | ||
本年增加 | (2,855) | (2,855) | ||
本年减少 | 56 | 56 | ||
2019年12月31日 | (2,799) | (2,799) | ||
账面价值 | ||||
2018年12月31日 | 不适用 | 不适用 | ||
2019年1月1日 | 8,998 | 8,998 | ||
2019年12月31日 | 9,460 | 9,395 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 71 -
八 财务报表项目附注(续)
14 | 无形资产 |
合并 | ||||||
土地使用权 | 软件及其他 | 合计 | ||||
原值 | ||||||
2019年1月1日 | 2,270 | 3,274 | 5,544 | |||
本年增加 | - | 714 | 714 | |||
本年减少 | - | (9) | (9) | |||
2019年12月31日 | 2,270 | 3,979 | 6,249 | |||
累计摊销 | ||||||
2019年1月1日 | (531) | (1,578) | (2,109) | |||
本年增加 | (54) | (344) | (398) | |||
本年减少 | - | 3 | 3 | |||
2019年12月31日 | (585) | (1,919) | (2,504) | |||
账面价值 | ||||||
2019年12月31日 | 1,685 | 2,060 | 3,745 | |||
2019年1月1日 | 1,739 | 1,696 | 3,435 | |||
合并 | ||||||
土地使用权 | 软件及其他 | 合计 | ||||
原值 | ||||||
2018年1月1日 | 2,262 | 3,065 | 5,327 | |||
本年增加 | 9 | 217 | 226 | |||
本年减少 | (1) | (8) | (9) | |||
2018年12月31日 | 2,270 | 3,274 | 5,544 | |||
累计摊销 | ||||||
2018年1月1日 | (466) | (1,307) | (1,773) | |||
本年增加 | (65) | (272) | (337) | |||
本年减少 | - | 1 | 1 | |||
2018年12月31日 | (531) | (1,578) | (2,109) | |||
账面价值 | ||||||
2018年12月31日 | 1,739 | 1,696 | 3,435 | |||
2018年1月1日 | 1,796 | 1,758 | 3,554 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 72 -
八 财务报表项目附注(续)
14 | 无形资产(续) |
银行 | ||||||
土地使用权 | 软件及其他 | 合计 | ||||
原值 | ||||||
2019年1月1日 | 2,270 | 3,199 | 5,469 | |||
本年增加 | - | 695 | 695 | |||
本年减少 | - | (9) | (9) | |||
2019年12月31日 | 2,270 | 3,885 | 6,155 | |||
累计摊销 | ||||||
2019年1月1日 | (531) | (1,564) | (2,095) | |||
本年增加 | (54) | (335) | (389) | |||
本年减少 | - | 3 | 3 | |||
2019年12月31日 | (585) | (1,896) | (2,481) | |||
账面价值 | ||||||
2019年12月31日 | 1,685 | 1,989 | 3,674 | |||
2019年1月1日 | 1,739 | 1,635 | 3,374 |
银行 | ||||||
土地使用权 | 软件及其他 | 合计 | ||||
原值 | ||||||
2018年1月1日 | 2,262 | 3,012 | 5,274 | |||
本年增加 | 9 | 195 | 204 | |||
本年减少 | (1) | (8) | (9) | |||
2018年12月31日 | 2,270 | 3,199 | 5,469 | |||
累计摊销 | ||||||
2018年1月1日 | (466) | (1,299) | (1,765) | |||
本年增加 | (65) | (266) | (331) | |||
本年减少 | - | 1 | 1 | |||
2018年12月31日 | (531) | (1,564) | (2,095) | |||
账面价值 | ||||||
2018年12月31日 | 1,739 | 1,635 | 3,374 | |||
2018年1月1日 | 1,796 | 1,713 | 3,509 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 73 -
八 财务报表项目附注(续)
15 递延所得税资产和递延所得税负债
当本集团依法有权抵销递延所得税资产和递延所得税负债,且相应所得税的征管属同一税务管辖区时,递延所得税借项与贷项以抵销后净额在资产负债表列示。本集团经过互抵后的递延所得税借项和递延所得税贷项列示如下:
合并 | 银行 | ||||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||||
递延所得税资产 | 47,237 | 35,887 | 46,513 | 35,489 |
合并 | |||||||
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | ||||
资产减值准备 | 166,684 | 41,671 | 118,416 | 29,604 | |||
金融工具公允价值变动 | 11,824 | 2,956 | 11,269 | 2,817 | |||
预计负债 | 7,288 | 1,822 | 8,571 | 2,143 | |||
已计提未发放的工资薪金 | 4,976 | 1,244 | 3,030 | 757 | |||
合同负债 | 1,676 | 419 | 2,407 | 602 | |||
合计 | 192,448 | 48,112 | 143,693 | 35,923 |
银行 | |||||||
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | ||||
资产减值准备 | 163,556 | 40,889 | 116,840 | 29,210 | |||
金融工具公允价值变动 | 11,824 | 2,956 | 11,269 | 2,817 | |||
预计负债 | 7,288 | 1,822 | 8,571 | 2,143 | |||
已计提未发放的工资薪金 | 4,940 | 1,235 | 3,014 | 753 | |||
合同负债 | 1,944 | 486 | 2,407 | 602 | |||
合计 | 189,552 | 47,388 | 142,101 | 35,525 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 74 -
八 财务报表项目附注(续)
15 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
15.2 未经抵销的递延所得税负债列示如下:
合并及银行 | |||||||
2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | ||||
金融工具公允价值变动 | (2,375) | (594) | (145) | (36) | |||
资产减值准备 | (1,125) | (281) | - | - | |||
合计 | (3,500) | (875) | (145) | (36) |
合并 | 银行 | ||||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
上年末余额 | 35,887 | 22,258 | 35,489 | 22,200 | |||
会计政策变更的影响 | - | (270) | - | (270) | |||
年初余额 | 35,887 | 21,988 | 35,489 | 21,930 | |||
计入本年损益 | 11,226 | 15,152 | 10,900 | 14,812 | |||
计入其他综合收益 | 124 | (1,253) | 124 | (1,253) | |||
年末余额 | 47,237 | 35,887 | 46,513 | 35,489 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 75 -
八 财务报表项目附注(续)
16 其他资产
合并 | 银行 | |||||||
注释 | 2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||||
待结算及清算款项 | 7,872 | 6,558 | 7,872 | 6,558 | ||||
其他应收款 | 2,595 | 2,256 | 2,497 | 2,248 | ||||
继续涉入资产(附注九、9(2)) | 2,372 | 1,899 | 2,372 | 1,899 | ||||
应收手续费及佣金 | 1,980 | 1,182 | 2,018 | 1,234 | ||||
预付账款 | 1,619 | 2,961 | 1,598 | 2,952 | ||||
待摊费用 | 1,205 | 1,044 | 1,195 | 1,032 | ||||
应收利息 | 970 | 862 | 947 | 851 | ||||
低值易耗品 | 565 | 407 | 564 | 407 | ||||
投资性房地产 | (1) | 544 | 619 | 544 | 619 | |||
抵债资产 | (2) | 227 | 210 | 227 | 210 | |||
其他 | 2,180 | 1,299 | 2,181 | 1,301 | ||||
总额 | 22,129 | 19,297 | 22,015 | 19,311 | ||||
减值准备 | (663) | (593) | (663) | (593) | ||||
净额 | 21,466 | 18,704 | 21,352 | 18,718 | ||||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 76 -
八 财务报表项目附注(续)
16 其他资产(续)
(1) 投资性房地产
合并及银行 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
原值 | |||
年初余额 | 1,199 | 1,200 | |
加:固定资产转入 | - | 6 | |
减:转出至固定资产 | (19) | (7) | |
年末余额 | 1,180 | 1,199 | |
累计折旧 | |||
年初余额 | (580) | (518) | |
加:本年计提 | (62) | (63) | |
固定资产转入 | - | (2) | |
减:转出至固定资产 | 6 | 3 | |
年末余额 | (636) | (580) | |
账面价值 | |||
年末余额 | 544 | 619 | |
年初余额 | 619 | 682 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 77 -
八 财务报表项目附注(续)
16 其他资产(续)
(2) 抵债资产
合并及银行 | |||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
抵债资产按类别列示: | |||
-土地使用权和房屋及建筑物 | 226 | 209 | |
-其他 | 1 | 1 | |
总额 | 227 | 210 | |
抵债资产跌价准备 | (29) | (27) | |
抵债资产账面价值 | 198 | 183 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 78 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响:
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
买入返售金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 822 | - | - | 822 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (7) | 7 | - | - | |||
转移至第三阶段 | - | - | - | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | 433 | - | 433 | |||
终止确认或结清 | (815) | - | - | (815) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 451 | - | - | 451 | |||
重新计量 | - | - | - | - | |||
折现因素的释放 | - | - | - | - | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 451 | 440 | - | 891 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 79 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 50,550 | 6,487 | 12,227 | 69,264 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 137 | (135) | (2) | - | |||
转移至第二阶段 | (3,011) | 3,018 | (7) | - | |||
转移至第三阶段 | (2,553) | (373) | 2,926 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (127) | 208 | 5,636 | 5,717 | |||
终止确认或结清 | (9,641) | (1,414) | (2,069) | (13,124) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 20,434 | - | - | 20,434 | |||
重新计量 | 11,316 | 2,379 | 120 | 13,815 | |||
核销 | - | - | (3,529) | (3,529) | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 67,105 | 10,170 | 15,302 | 92,577 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 80 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 34,565 | 2,418 | 21,080 | 58,063 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 590 | (308) | (282) | - | |||
转移至第二阶段 | (913) | 1,022 | (109) | - | |||
转移至第三阶段 | (1,984) | (967) | 2,951 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (566) | 1,552 | 10,098 | 11,084 | |||
终止确认或结清 | (10,234) | (644) | (3,275) | (14,153) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 20,043 | - | - | 20,043 | |||
重新计量 | 6,092 | (142) | 480 | 6,430 | |||
核销 | - | - | (7,920) | (7,920) | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 47,593 | 2,931 | 23,023 | 73,547 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 81 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 33,963 | 2,108 | 20,534 | 56,605 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 582 | (300) | (282) | - | |||
转移至第二阶段 | (673) | 782 | (109) | - | |||
转移至第三阶段 | (1,318) | (718) | 2,036 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (558) | 1,489 | 8,648 | 9,579 | |||
终止确认或结清 | (9,926) | (595) | (3,264) | (13,785) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 18,605 | - | - | 18,605 | |||
重新计量 | 6,229 | (142) | 346 | 6,433 | |||
核销 | - | - | (5,786) | (5,786) | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 46,904 | 2,624 | 22,123 | 71,651 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 82 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 599 | - | - | 599 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (44) | 44 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (40) | - | 40 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | - | - | - | |||
终止确认或结清 | (599) | - | - | (599) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 730 | - | - | 730 | |||
重新计量 | - | - | - | - | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 646 | 44 | 40 | 730 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 83 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 2,520 | 4,079 | 10,381 | 16,980 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (404) | 404 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (1) | (187) | 188 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | 6,280 | 1,305 | 7,585 | |||
终止确认或结清 | (1,001) | (906) | - | (1,907) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 1,676 | - | - | 1,676 | |||
重新计量 | (174) | (184) | 755 | 397 | |||
折现因素的释放 | - | - | 269 | 269 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 2,616 | 9,486 | 12,898 | 25,000 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 84 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (a)下表列示了2019年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-其他债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 减值准备 | 156 | 39 | - | 195 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (3) | 3 | - | - | |||
转移至第三阶段 | - | - | - | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | 10 | - | 10 | |||
终止确认或结清 | (51) | (39) | - | (90) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 271 | - | - | 271 | |||
重新计量 | 9 | - | - | 9 | |||
折现因素的释放 | - | - | - | - | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 减值准备 | 382 | 13 | - | 395 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 85 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (b)下表列示了2018年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响:
合并及银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 减值准备 | 35,052 | 1,959 | 8,815 | 45,826 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 67 | (67) | - | - | |||
转移至第二阶段 | (3,311) | 3,316 | (5) | - | |||
转移至第三阶段 | (2,925) | (307) | 3,232 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (56) | 1,520 | 3,190 | 4,654 | |||
终止确认或结清 | (7,983) | (365) | (1,037) | (9,385) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 18,998 | - | - | 18,998 | |||
重新计量 | 10,708 | 431 | 887 | 12,026 | |||
核销 | - | - | (2,855) | (2,855) | |||
2018年12月31日的 减值准备 | 50,550 | 6,487 | 12,227 | 69,264 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 86 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (b)下表列示了2018年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 减值准备 | 25,833 | 1,975 | 15,736 | 43,544 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 391 | (309) | (82) | - | |||
转移至第二阶段 | (756) | 773 | (17) | - | |||
转移至第三阶段 | (1,643) | (965) | 2,608 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (378) | 1,392 | 8,997 | 10,011 | |||
终止确认或结清 | (7,801) | (530) | (2,235) | (10,566) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 17,063 | - | - | 17,063 | |||
重新计量 | 1,856 | 82 | 382 | 2,320 | |||
核销 | - | - | (4,309) | (4,309) | |||
2018年12月31日的 减值准备 | 34,565 | 2,418 | 21,080 | 58,063 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 87 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (b)下表列示了2018年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 减值准备 | 25,552 | 1,865 | 15,621 | 43,038 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | 385 | (303) | (82) | - | |||
转移至第二阶段 | (544) | 561 | (17) | - | |||
转移至第三阶段 | (1,448) | (893) | 2,341 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | (372) | 1,296 | 8,503 | 9,427 | |||
终止确认或结清 | (7,719) | (501) | (2,239) | (10,459) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 16,168 | - | - | 16,168 | |||
重新计量 | 1,941 | 83 | 366 | 2,390 | |||
核销 | - | - | (3,959) | (3,959) | |||
2018年12月31日的 减值准备 | 33,963 | 2,108 | 20,534 | 56,605 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 88 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.2 (b)下表列示了2018年度年初至年末之间由于上述因素变动而对减值准备产生的
影响(续):
合并及银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 减值准备 | 3,298 | 1,093 | 2,200 | 6,591 | |||
影响损益的变动 | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (446) | 446 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (71) | (761) | 832 | - | |||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | 3,364 | 7,196 | 10,560 | |||
终止确认或结清 | (1,076) | (83) | - | (1,159) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 566 | - | - | 566 | |||
重新计量 | 249 | 20 | - | 269 | |||
折现因素的释放 | - | - | 153 | 153 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2018年12月31日的 减值准备 | 2,520 | 4,079 | 10,381 | 16,980 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 89 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响:
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
买入返售金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 240,509 | - | - | 240,509 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (5,507) | 5,507 | - | - | |||
转移至第三阶段 | - | - | - | - | |||
终止确认或结清 | (235,002) | - | - | (235,002) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 142,778 | - | - | 142,778 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 142,778 | 5,507 | - | 148,285 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 90 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 1,388,491 | 25,502 | 13,497 | 1,427,490 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 325 | (322) | (3) | - | |||
转移至第二阶段 | (15,143) | 15,150 | (7) | - | |||
转移至第三阶段 | (8,464) | (1,501) | 9,965 | - | |||
终止确认或结清 | (691,434) | (11,005) | (3,379) | (705,818) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 1,017,740 | - | - | 1,017,740 | |||
核销 | - | - | (3,529) | (3,529) | |||
2019年12月31日的账面余额 | 1,691,515 | 27,824 | 16,544 | 1,735,883 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 91 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 2,286,422 | 8,608 | 24,810 | 2,319,840 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 1,013 | (697) | (316) | - | |||
转移至第二阶段 | (7,535) | 7,656 | (121) | - | |||
转移至第三阶段 | (14,631) | (2,251) | 16,882 | - | |||
终止确认或结清 | (673,698) | (3,729) | (6,003) | (683,430) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 1,122,298 | - | - | 1,122,298 | |||
核销 | - | - | (7,920) | (7,920) | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 2,713,869 | 9,587 | 27,332 | 2,750,788 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 92 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 2,264,203 | 7,773 | 24,120 | 2,296,096 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 994 | (679) | (315) | - | |||
转移至第二阶段 | (6,552) | 6,673 | (121) | - | |||
转移至第三阶段 | (12,574) | (1,661) | 14,235 | - | |||
终止确认或结清 | (658,186) | (3,526) | (5,801) | (667,513) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 1,097,676 | - | - | 1,097,676 | |||
核销 | - | - | (5,786) | (5,786) | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 2,685,561 | 8,580 | 26,332 | 2,720,473 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 93 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 526,672 | - | - | 526,672 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (3,336) | 3,336 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (198) | - | 198 | - | |||
终止确认或结清 | (526,672) | - | - | (526,672) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 487,515 | - | - | 487,515 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 483,981 | 3,336 | 198 | 487,515 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 94 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 2,851,237 | 16,443 | 11,222 | 2,878,902 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (18,996) | 18,996 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (376) | (1,535) | 1,911 | - | |||
终止确认或结清 | (468,528) | (6,854) | 208 | (475,174) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 756,416 | - | - | 756,416 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 3,119,753 | 27,050 | 13,341 | 3,160,144 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 95 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (a)下表列示了2019年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并及银行 | 2019年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-其他债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2019年1月1日的 账面余额 | 183,053 | 297 | - | 183,350 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (100) | 100 | - | - | |||
转移至第三阶段 | - | - | - | - | |||
终止确认或结清 | (54,067) | (297) | - | (54,364) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 99,686 | - | - | 99,686 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2019年12月31日的 账面余额 | 228,572 | 100 | - | 228,672 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 96 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (b)下表列示了2018年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响:
合并及银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 账面余额 | 1,238,668 | 14,255 | 10,180 | 1,263,103 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 457 | (457) | - | - | |||
转移至第二阶段 | (19,395) | 19,400 | (5) | - | |||
转移至第三阶段 | (6,316) | (1,459) | 7,775 | - | |||
终止确认或结清 | (617,423) | (6,237) | (1,598) | (625,258) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 792,500 | - | - | 792,500 | |||
核销 | - | - | (2,855) | (2,855) | |||
2018年12月31日的 账面余额 | 1,388,491 | 25,502 | 13,497 | 1,427,490 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 97 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (b)下表列示了2018年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 账面余额 | 1,920,515 | 8,130 | 17,828 | 1,946,473 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 744 | (716) | (28) | - | |||
转移至第二阶段 | (7,286) | 7,308 | (22) | - | |||
转移至第三阶段 | (13,132) | (2,237) | 15,369 | - | |||
终止确认或结清 | (592,543) | (3,877) | (4,028) | (600,448) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 978,124 | - | - | 978,124 | |||
核销 | - | - | (4,309) | (4,309) | |||
2018年12月31日的 账面余额 | 2,286,422 | 8,608 | 24,810 | 2,319,840 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 98 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (b)下表列示了2018年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 账面余额 | 1,908,065 | 7,846 | 17,686 | 1,933,597 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | 733 | (705) | (28) | - | |||
转移至第二阶段 | (6,459) | 6,481 | (22) | - | |||
转移至第三阶段 | (12,371) | (2,084) | 14,455 | - | |||
终止确认或结清 | (585,242) | (3,765) | (4,012) | (593,019) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 959,477 | - | - | 959,477 | |||
核销 | - | - | (3,959) | (3,959) | |||
2018年12月31日的 账面余额 | 2,264,203 | 7,773 | 24,120 | 2,296,096 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 99 -
八 财务报表项目附注(续)
17 资产减值准备(续)
17.3 (b)下表列示了2018年度金融工具账面余额变动对减值准备的影响(续):
合并及银行 | 2018年度 | ||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | |||||
金融投资-债权投资 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
2018年1月1日的 账面余额 | 2,382,278 | 7,027 | 2,200 | 2,391,505 | |||
转移: | |||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | |||
转移至第二阶段 | (16,750) | 16,750 | - | - | |||
转移至第三阶段 | (4,322) | (4,700) | 9,022 | - | |||
终止确认或结清 | (297,027) | (2,634) | - | (299,661) | |||
新增源生或购入的金融资产 | 787,058 | - | - | 787,058 | |||
核销 | - | - | - | - | |||
2018年12月31日的 账面余额 | 2,851,237 | 16,443 | 11,222 | 2,878,902 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 100 -
八 财务报表项目附注(续)
18 同业及其他金融机构存放款项
合并 | 银行 | ||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
银行 | 20,137 | 21,922 | 20,137 | 21,922 | |
非银行金融机构 | 27,115 | 52,243 | 35,878 | 52,883 | |
合计 | 47,252 | 74,165 | 56,015 | 74,805 |
合并 | 银行 | ||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
银行 | 25,796 | 39,545 | 7,948 | 26,003 | |
非银行金融机构 | - | 300 | - | 300 | |
合计 | 25,796 | 39,845 | 7,948 | 26,303 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 101 -
八 财务报表项目附注(续)
20 交易性金融负债
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
保本型理财产品 | - | 2,360 |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
债券 | 64,010 | 126,647 | |
票据 | 34,648 | 8,272 | |
合计 | 98,658 | 134,919 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 102 -
八 财务报表项目附注(续)
22 吸收存款
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
活期存款 | |||
-公司客户 | 771,034 | 770,917 | |
-个人客户 | 2,701,369 | 2,615,326 | |
小计 | 3,472,403 | 3,386,243 | |
定期存款 | |||
-公司客户 | 357,931 | 386,863 | |
-个人客户 | 5,481,019 | 4,852,585 | |
小计 | 5,838,950 | 5,239,448 | |
结构性存款 | |||
-个人客户 | 926 | - | |
小计 | 926 | - | |
其他存款 | 1,787 | 1,749 | |
合计 | 9,314,066 | 8,627,440 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 103 -
八 财务报表项目附注(续)
23 应付职工薪酬
合并 | 银行 | |||||||
注释 | 2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||||
应付短期薪酬 | (1) | 12,107 | 8,445 | 12,037 | 8,399 | |||
应付设定提存计划 | (2) | 1,309 | 722 | 1,295 | 717 | |||
应付补充退休福利和内部退养福利 | (3) | 630 | 531 | 630 | 531 | |||
合计 | 14,046 | 9,698 | 13,962 | 9,647 |
合并 | 2019年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
工资、奖金、津贴和补贴 | 7,086 | 35,648 | (32,275) | 10,459 | |||
职工福利费 | - | 2,051 | (2,051) | - | |||
社会保险费 | 68 | 2,516 | (2,493) | 91 | |||
其中:医疗保险费 | 65 | 2,313 | (2,290) | 88 | |||
生育保险费 | 2 | 148 | (148) | 2 | |||
工伤保险费 | 1 | 55 | (55) | 1 | |||
住房公积金 | 15 | 3,058 | (3,059) | 14 | |||
工会经费和职工教育经费 | 1,276 | 1,301 | (1,034) | 1,543 | |||
合计 | 8,445 | 44,574 | (40,912) | 12,107 | |||
银行 | 2019年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
工资、奖金、津贴和补贴 | 7,042 | 35,333 | (31,981) | 10,394 | |||
职工福利费 | - | 2,043 | (2,043) | - | |||
社会保险费 | 67 | 2,504 | (2,480) | 91 | |||
其中:医疗保险费 | 64 | 2,302 | (2,278) | 88 | |||
生育保险费 | 2 | 147 | (147) | 2 | |||
工伤保险费 | 1 | 55 | (55) | 1 | |||
住房公积金 | 16 | 3,037 | (3,039) | 14 | |||
工会经费和职工教育经费 | 1,274 | 1,287 | (1,023) | 1,538 | |||
合计 | 8,399 | 44,204 | (40,566) | 12,037 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 104 -
八 财务报表项目附注(续)
23 应付职工薪酬(续)
(1) 应付短期薪酬(续)
合并 | 2018年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
工资、奖金、津贴和补贴 | 5,910 | 31,213 | (30,037) | 7,086 | |||
职工福利费 | - | 1,857 | (1,857) | - | |||
社会保险费 | 88 | 2,218 | (2,238) | 68 | |||
其中:医疗保险费 | 84 | 2,029 | (2,048) | 65 | |||
生育保险费 | 2 | 130 | (130) | 2 | |||
工伤保险费 | 2 | 59 | (60) | 1 | |||
住房公积金 | 18 | 2,754 | (2,757) | 15 | |||
工会经费和职工教育经费 | 862 | 1,334 | (920) | 1,276 | |||
合计 | 6,878 | 39,376 | (37,809) | 8,445 | |||
银行 | 2018年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
工资、奖金、津贴和补贴 | 5,891 | 30,973 | (29,822) | 7,042 | |||
职工福利费 | - | 1,851 | (1,851) | - | |||
社会保险费 | 87 | 2,208 | (2,228) | 67 | |||
其中:医疗保险费 | 83 | 2,020 | (2,039) | 64 | |||
生育保险费 | 2 | 129 | (129) | 2 | |||
工伤保险费 | 2 | 59 | (60) | 1 | |||
住房公积金 | 18 | 2,740 | (2,742) | 16 | |||
工会经费和职工教育经费 | 860 | 1,323 | (909) | 1,274 | |||
合计 | 6,856 | 39,095 | (37,552) | 8,399 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 105 -
八 财务报表项目附注(续)
23 应付职工薪酬(续)
(2) 应付设定提存计划
合并 | 2019年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
基本养老保险 | 112 | 4,221 | (4,238) | 95 | |||
失业保险费 | 4 | 105 | (105) | 4 | |||
年金计划 | 606 | 1,121 | (517) | 1,210 | |||
合计 | 722 | 5,447 | (4,860) | 1,309 | |||
银行 | 2019年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
基本养老保险 | 112 | 4,199 | (4,216) | 95 | |||
失业保险费 | 4 | 104 | (104) | 4 | |||
年金计划 | 601 | 1,113 | (518) | 1,196 | |||
合计 | 717 | 5,416 | (4,838) | 1,295 |
合并 | 2018年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
基本养老保险 | 90 | 4,407 | (4,385) | 112 | |||
失业保险费 | 5 | 94 | (95) | 4 | |||
年金计划 | 572 | 1,021 | (987) | 606 | |||
合计 | 667 | 5,522 | (5,467) | 722 | |||
银行 | 2018年度 | ||||||
年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
基本养老保险 | 90 | 4,391 | (4,369) | 112 | |||
失业保险费 | 5 | 93 | (94) | 4 | |||
年金计划 | 572 | 1,016 | (987) | 601 | |||
合计 | 667 | 5,500 | (5,450) | 717 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 106 -
八 财务报表项目附注(续)
23 应付职工薪酬(续)
(3) 应付补充退休福利和内部退养福利
离退休及内退人员福利义务为本集团按照精算“预期单位成本法”计算确认的补充退休福利和内退福利负债,其在资产负债表内确认的净负债变动情况列示如下:
合并及银行
2019年度 | 2018年度 | ||
年初余额 | 531 | 495 | |
利息费用 | 18 | 20 | |
精算损益 | 110 | 44 | |
计入损益 | - | 2 | |
计入其他综合收益 | 110 | 42 | |
已支付福利 | (29) | (28) | |
年末余额 | 630 | 531 |
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
折现率-退休福利计划 | 3.50% | 3.50% | |
折现率-内退福利计划 | 2.75% | 3.00% | |
平均医疗费用增长率 | 8.00% | 8.00% | |
退休人员费用年增长率 | 3%及0% | 3%及0% | |
内退人员费用年增长率 | 6%、3%及0% | 6%、3%及0% | |
正常退休年龄 | |||
-男性 | 60 | 60 | |
-女性 | 55、50 | 55、50 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 107 -
八 财务报表项目附注(续)
23 应付职工薪酬(续)
(3) 应付补充退休福利和内部退养福利(续)
2019年12月31日和2018年12月31日未来死亡率的假设均是基于2016年12月28日发布的中国人身保险业经验生命表(2010-2013年)确定的。
于2019年12月31日及2018年12月31日,本集团上述应付职工薪酬年末余额中均无属于拖欠性质的余额。
24 应交税费
合并 | 银行 | ||||||
2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | ||||
企业所得税 | 8,974 | 15,618 | 8,522 | 15,274 | |||
增值税 | 3,109 | 1,467 | 3,095 | 1,450 | |||
城市维护建设税 | 240 | 200 | 239 | 198 | |||
教育费附加 | 170 | 145 | 169 | 144 | |||
其他 | 438 | 402 | 422 | 392 | |||
合计 | 12,931 | 17,832 | 12,447 | 17,458 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 108 -
八 财务报表项目附注(续)
25 应付债券
合并及银行 | ||||
注释 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | |||
应付二级资本债券 | (1) | 76,158 | 76,154 | |
应付同业存单 | (2) | 20,821 | - | |
合计 | 96,979 | 76,154 |
(1) | 合并及银行 | ||||
注释 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |||
10年期固定利率二级资本债券 | (i) | 25,330 | 25,328 | ||
10年期固定利率二级资本债券 | (ii) | 30,151 | 30,148 | ||
10年期固定利率二级资本债券 | (iii) | 20,677 | 20,678 | ||
合计 | 76,158 | 76,154 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 109 -
八 财务报表项目附注(续)
25 应付债券(续)
(i) 经中国银保监会和中国人民银行批准,本集团于2015年9月发行10年期固定利
率二级资本债券,面值为人民币250亿元,票面年利率为4.50%,每年付息一次。在得到中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下,本集团有权选择于2020年9月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权,则自2020年9月起,票面年利率维持4.50%不变。
(ii) 经中国银保监会和中国人民银行批准,本集团于2016年10月发行10年期固定
利率二级资本债券,面值为人民币300亿元,票面年利率为3.30%,每年付息一次。在得到中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下,本集团有权选择于2021年10月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权,则自2021年10月起,票面年利率维持3.30%不变。
(iii) 经中国银保监会和中国人民银行批准,本集团于2017年3月发行10年期固定利
率二级资本债券,面值为人民币200亿元,票面年利率为4.50%,每年付息一次。在得到中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下,本集团有权选择于2022年3月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权,则自2022年3月起,票面年利率维持4.50%不变。
上述债券具有二级资本工具的减记特征,当发生发行文件中约定的监管触发事件时,本集团有权对该等债券的本金进行全额减记,任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。依据中国银保监会相关规定,上述二级资本债券符合合格二级资本工具条件。
(2) 2019年,本集团共发行总面值为人民币533.70亿元的同业存单,同业存单原始
期限为一个月至一年,年利率区间为2.40%-3.05%,截至2019年12月31日,本集团发行的尚未到期的同业存单面值总额为212.10亿元。
2018年,本集团共发行总面值为人民币72.50亿元的同业存单,同业存单原始期限为一个月至三个月,年利率区间为2.85%-3.10%,截至2018年12月31日,本集团发行的同业存单均已到期,余额为零。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 110 -
八 财务报表项目附注(续)
26 租赁负债
合并 | ||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |||
租赁付款额的净现值 | 8,060 | 不适用 | ||
利息调整 | 336 | 不适用 | ||
总计 | 8,396 | 不适用 |
银行 | ||||
2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |||
租赁付款额的净现值 | 7,999 | 不适用 | ||
利息调整 | 336 | 不适用 | ||
总计 | 8,335 | 不适用 |
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||
代理业务负债 | 17,594 | 16,465 | 17,594 | 16,465 | ||
预计负债 | (1) | 9,658 | 11,287 | 9,658 | 11,287 | |
继续涉入负债(附注九、9(2)) | 2,372 | 1,899 | 2,372 | 1,899 | ||
应付邮政集团及其他关联方(附注十一、3.1(9)) | 2,231 | 1,933 | 2,231 | 1,933 | ||
长期不动存款 | 2,150 | 1,559 | 2,150 | 1,559 | ||
待结算及清算款项 | 1,961 | 5,952 | 1,952 | 5,952 | ||
合同负债 | 1,462 | 1,855 | 1,462 | 1,855 | ||
应付工程款 | 1,079 | 1,086 | 1,061 | 1,070 | ||
应解汇兑款 | 915 | 1,034 | 915 | 1,034 | ||
其他 | 9,216 | 8,952 | 9,093 | 8,777 | ||
合计 | 48,638 | 52,022 | 48,488 | 51,831 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 111 -
八 财务报表项目附注(续)
27 其他负债(续)
(1) 预计负债
合并及银行 | |||||||
2019年度 | |||||||
注释 | 年初账面余额 | 本年转回 | 年末账面余额 | ||||
担保及承诺 | (i) | 2,694 | (434) | 2,260 | |||
案件诉讼及其他 | (ii) | 8,593 | (1,195) | 7,398 | |||
合计 | 11,287 | (1,629) | 9,658 |
合并及银行 | ||||||||||
2018年度 | ||||||||||
按原金融工具准则列示的账面余额 | 按新金融工具准则列示的账面余额 | |||||||||
注释 | 2017年 12月31日 | 重新计量 | 2018年 1月1日 | 本年计提 | 年末账面余额 | |||||
担保及承诺 | (i) | 1,467 | 220 | 1,687 | 1,007 | 2,694 | ||||
案件诉讼及其他 | (ii) | 5,918 | 不适用 | 不适用 | 2,675 | 8,593 | ||||
合计 | 7,385 | 3,682 | 11,287 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 112 -
八 财务报表项目附注(续)
27 其他负债(续)
(1) 预计负债(续)
(i) | 担保及承诺 | |||||||
合并及银行 | 2019年度 | |||||||
第1阶段 | 第2阶段 | 第3阶段 | ||||||
担保及承诺 | 12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失 | 总计 | ||||
2019年1月1日的 预计负债 | 2,507 | 137 | 50 | 2,694 | ||||
影响损益的变动 | ||||||||
转移至第一阶段 | - | - | - | - | ||||
转移至第二阶段 | (5) | 5 | - | - | ||||
转移至第三阶段 | - | - | - | - | ||||
由阶段转移导致的预期信用损失变化 | - | - | - | - | ||||
终止确认或结清 | (1,166) | (136) | (50) | (1,352) | ||||
新增源生或购入的金融资产 | 1,020 | - | - | 1,020 | ||||
重新计量 | (102) | - | - | (102) | ||||
2019年12月31日的 预计负债 | 2,254 | 6 | - | 2,260 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 113 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具
(1) 股本
2019年12月31日 | |||
股份数(百万) | 名义金额 | ||
境内上市(A股) | 66,347 | 66,347 | |
境外上市(H股) | 19,856 | 19,856 | |
合计 | 86,203 | 86,203 | |
2018年12月31日 | |||
股份数(百万) | 名义金额 | ||
境内非流通股 | 61,175 | 61,175 | |
境外上市(H股) | 19,856 | 19,856 | |
合计 | 81,031 | 81,031 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 114 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(1) 股本(续)
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对上述首次公开发行人民币普通股(A股)所募集股本进行了验证,并出具了普华永道中天验字(2019)第0657号验资报告。
于2019年12月31日,本行普通股股份总数为862.03亿股,其中有限售条件股633.73亿股,无限售条件股228.30亿股,限售期为半年、一年或三年。(于2018年12月31日,本行不存在限售条件股。)
此外,联席主承销商于2020年1月行使超额配售选择权,超额配售发行7.76亿股A股股票,每股面值为人民币1.00元,发行价格为每股人民币5.50元。募集资金净额为人民币42.05亿元。其中股本人民币7.76亿元,资本公积人民币
34.29亿元。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对上述超额配售人民币普通股(A股)所募集股本进行了验证,并出具了普华永道中天验字(2020)第0015号验资报告。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 115 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具
(i) 期末发行在外的优先股情况表
发行在外的 金融工具 | 发行 时间 | 会计 分类 | 初始 股息率 | 发行 价格 | 数量 (百万股) | 金额(百万) | 转股条件 | 到期日 | 转换情况 | ||||||||||
原币(美元) | (折合人民币) | ||||||||||||||||||
境外优先股 | 2017年 9月27日 | 权益 工具 | 4.50% | 20美 元/股 | 362.5 | 7,250 | 47,989 | 强制 转股 | 无到 期日 | 未发生 转换 | |||||||||
减:发行费用 | (120) | ||||||||||||||||||
账面价值 | 47,869 |
于2017年9月27日,本行按面值完成了美元72.50亿境外优先股的发行,折合人民币479.89亿元。于2019年12月31日,本行发行优先股扣除直接发行费用后的余额为人民币478.69亿元(2018年12月31日:人民币478.69亿元)。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 116 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具(续)
(i) 期末发行在外的优先股情况表(续)
主要条款:
(a) 股息
在本次境外优先股发行后的一定时期内采用相同股息率,随后每隔5年重置一次(该股息率由基准利率加上固定溢价确定)。固定溢价为该次境外优先股发行时股息率与基准利率之间的差值,且在存续期内保持不变。股息每一年度支付一次。
(b) 股息发放条件
在确保资本充足率满足相关监管机构要求的前提下,本行在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后,有可分配税后利润的情况下,可以向境外优先股股东分配股息,且优先于普通股股东分配股息。在任何情况下,经股东大会审议通过后,本行有权取消全部或部分已计划在付息日派发的股息,且不构成违约事件。
(c) 股息制动机制
如本行全部或部分取消本次优先股的派息,直至恢复全额支付股息前,本行将不会向普通股股东分配利润。
(d) 强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时,即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时,本行有权在无需获得本次境外优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部或部分转为H股普通股,并使本行的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上;当本次境外优先股转换为H股普通股后,任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时,本行有权在无需获得本次境外优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部转为H股普通股。当境外优先股转换为H股普通股后,任何条件下不再被恢复为优先股。其中,二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者:(1)中国银行业监督管理委员会认定若不进行转股或减记,本行将无法生存。(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持,本行将无法生存。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 117 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具(续)
(i) 期末发行在外的优先股情况表(续)
(e) 清偿顺序及清算方法
在本行发生清算时,境外优先股股东的受偿顺序如下:在本行所有债务(包括任何二级资本工具)以及本行发行或担保的、受偿顺序在或明文规定在境外优先股之前的义务的持有人之后;所有境外优先股股东的受偿顺序相同,彼此之间不存在优先性,并与具有同等受偿顺序的义务的持有人的受偿顺序相同;以及在普通股股东之前。
(f) 赎回条款
境外优先股为永久存续,不设到期日。在取得中国银保监会批准并满足赎回条件的前提下,本行有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股,直至全部被赎回或转股。境外优先股的赎回价格为发行价格加当期已宣告但尚未支付的股息。
境外美元优先股的第一个赎回日为发行结束之日起5年后。
(g) 股息的设定机制
境外优先股采取非累积股息支付方式,即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分,不累积到下一计息年度。境外优先股的股东按照约定的股息率分配股息后,不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。境外优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本行以现金形式支付境外优先股股息,计息本金为届时已发行且存续的相应期次境外优先股总金额(即相应期次境外优先股发行价格与届时已发行且存续的相应期次境外优先股发行股数的乘积)。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 118 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具(续)
(ii) 发行在外的优先股变动情况表
2019年1月1日 | 本年增加 | 2019年12月31日 | ||||||||||
发行在外的金融工具 | 数量 (百万股) | 账面价值 | 数量 (百万股) | 账面价值 | 数量 (百万股) | 账面价值 | ||||||
境外优先股 | 362.5 | 47,869 | - | - | 362.5 | 47,869 |
2018年1月1日 | 本年增加 | 2018年12月31日 | ||||||||||
发行在外的金融工具 | 数量 (百万股) | 账面价值 | 数量 (百万股) | 账面价值 (a) | 数量 (百万股) | 账面价值 | ||||||
境外优先股 | 362.5 | 47,846 | - | 23 | 362.5 | 47,869 |
合并 | |||
项目 | 2019年度 | 2018年度 | |
1.归属于母公司股东的权益 | 543,867 | 474,404 | |
(1)归属于母公司普通股持有者的权益 | 495,998 | 426,535 | |
(2)归属于母公司其他权益持有者的权益 | 47,869 | 47,869 | |
其中:净利润 | 2,501 | 2,391 | |
当年已分配股利 | 2,501 | 2,391 | |
2.归属于少数股东的权益 | 1,012 | 909 | |
(1)归属于普通股少数股东的权益 | 1,012 | 909 | |
(2)归属于少数股东优先股持有者的权益 | - | - |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 119 -
八 财务报表项目附注(续)
28 股本及其他权益工具(续)
(2) 其他权益工具(续)
(iii) 归属于权益工具持有者的相关信息(续)
银行 | |||
项目 | 2019年度 | 2018年度 | |
1.归属于本行股东的权益 | 543,533 | 474,319 | |
(1)归属于本行普通股持有者的权益 | 495,664 | 426,450 | |
(2)归属于本行其他权益持有者的权益 | 47,869 | 47,869 |
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
银行股份制改制净资产评估增值 | 3,448 | 3,448 | 3,448 | 3,448 | ||
战略投资者股本溢价 | 33,536 | 33,536 | 33,536 | 33,536 | ||
公开发行H股股本溢价 | 37,675 | 37,675 | 37,675 | 37,675 | ||
对控股子公司股权比例变动 | (1) | (11) | (11) | - | - | |
公开发行A股股本溢价 | (2) | 22,829 | - | 22,829 | - | |
合计 | 97,477 | 74,648 | 97,488 | 74,659 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 120 -
八 财务报表项目附注(续)
29 资本公积(续)
(1) 本行对中邮消费金融于2018年1月18日完成增资人民币15亿元,增资后本行
持股比例由61.5%增加至70.5%,新增的长期股权投资与按新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额产生的差额冲减资本公积。
(2) 本行于2019年12月在上海证券交易所完成首次公开发行51.72亿股A股股票
(不含超额配售)。本次初始发行A股股票每股面值为人民币1.00元,发行价格为每股人民币5.50元,募集资金净额为人民币280.01亿元,其中,股本人民币
51.72亿元,资本公积人民币228.29亿元。
30 盈余公积
合并及银行 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
年初余额 | 30,371 | 25,159 | |
本年计提 | 6,068 | 5,212 | |
年末余额 | 36,439 | 30,371 |
合并 | 银行 | ||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||
年初余额 | 103,959 | 101,011 | 103,950 | 101,011 | |
本年计提 | 12,170 | 2,948 | 12,166 | 2,939 | |
年末余额 | 116,129 | 103,959 | 116,116 | 103,950 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 121 -
八 财务报表项目附注(续)
32 未分配利润
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||
年初未分配利润 | 132,933 | 106,311 | 132,846 | 106,312 | ||
减:会计政策变更影响 | - | (3,218) | - | (3,124) | ||
年初未分配利润(重述) | 132,933 | 103,093 | 132,846 | 103,188 | ||
加:净利润 | 60,933 | 52,311 | 60,684 | 52,120 | ||
可供分配利润 | 193,866 | 155,404 | 193,530 | 155,308 | ||
减:提取法定盈余公积 | (6,068) | (5,212) | (6,068) | (5,212) | ||
提取一般风险准备 | (12,170) | (2,948) | (12,166) | (2,939) | ||
分配普通股股利 | (1) | (15,696) | (11,920) | (15,696) | (11,920) | |
分配优先股股利 | (2) | (2,501) | (2,391) | (2,501) | (2,391) | |
年末未分配利润 | 157,431 | 132,933 | 157,099 | 132,846 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 122 -
八 财务报表项目附注(续)
33 利息净收入
合并 | 银行 | ||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||
利息收入 | |||||
存放中央银行款项 | 17,784 | 19,643 | 17,784 | 19,643 | |
存放同业款项 | 2,202 | 12,335 | 2,308 | 12,458 | |
拆出资金 | 12,489 | 13,611 | 12,697 | 13,763 | |
买入返售金融资产 | 4,608 | 6,640 | 4,608 | 6,640 | |
发放贷款和垫款 | 224,862 | 197,752 | 219,957 | 194,602 | |
其中:企业贷款和垫款 | 87,612 | 82,595 | 87,612 | 82,595 | |
个人贷款和垫款 | 137,250 | 115,157 | 132,345 | 112,007 | |
金融投资 | |||||
债权投资 | 118,883 | 102,833 | 118,883 | 102,833 | |
其他债权投资 | 7,410 | 7,352 | 7,410 | 7,352 | |
小计 | 388,238 | 360,166 | 383,647 | 357,291 | |
利息支出 | |||||
同业及其他金融机构存放款项 | (876) | (772) | (883) | (772) | |
拆入资金 | (1,391) | (1,793) | (710) | (1,177) | |
卖出回购金融资产款 | (2,370) | (2,584) | (2,370) | (2,584) | |
吸收存款 | (139,918) | (117,836) | (139,918) | (117,836) | |
应付债券 | (3,459) | (3,059) | (3,459) | (3,059) | |
小计 | (148,014) | (126,044) | (147,340) | (125,428) | |
利息净收入 | 240,224 | 234,122 | 236,307 | 231,863 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 123 -
八 财务报表项目附注(续)
34 手续费及佣金净收入
合并 | 银行 | |||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||
银行卡及POS手续费收入 | 14,672 | 12,952 | 14,672 | 12,952 | ||
结算与清算手续费收入 | (1) | 7,523 | 5,985 | 7,523 | 5,985 | |
代理业务手续费收入 | (2) | 4,556 | 4,330 | 4,654 | 4,433 | |
理财手续费收入 | 3,950 | 4,589 | 3,950 | 4,589 | ||
托管业务手续费收入 | 780 | 830 | 780 | 830 | ||
其他 | 494 | 455 | 349 | 320 | ||
手续费及佣金收入 | 31,975 | 29,141 | 31,928 | 29,109 | ||
手续费及佣金支出 | (3) | (14,890) | (14,707) | (14,532) | (14,475) | |
手续费及佣金净收入 | 17,085 | 14,434 | 17,396 | 14,634 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 124 -
八 财务报表项目附注(续)
35 投资收益
合并及银行 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 12,167 | 21,670 | |
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 | 719 | 862 | |
以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益 | 120 | - | |
其他 | 22 | 96 | |
合计 | 13,028 | 22,628 |
合并及银行 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 3,380 | (14,392) | |
衍生金融工具 | (85) | 113 | |
合计 | 3,295 | (14,279) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 125 -
八 财务报表项目附注(续)
38 税金及附加
合并 | 银行 | ||||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
城市维护建设税 | 811 | 737 | 793 | 726 | |||
教育费附加 | 591 | 546 | 583 | 537 | |||
房产税 | 437 | 414 | 438 | 414 | |||
其他 | 157 | 146 | 146 | 143 | |||
合计 | 1,996 | 1,843 | 1,960 | 1,820 |
合并 | 银行 | |||||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
储蓄代理费及其他(附注十一、3.1(1)) | (1) | 76,153 | 73,012 | 76,153 | 73,012 | |||
员工费用 | (2) | 50,039 | 44,920 | 49,638 | 44,617 | |||
折旧与摊销 | (3) | 7,225 | 4,610 | 7,201 | 4,592 | |||
其他支出 | (4) | 23,182 | 24,673 | 22,882 | 24,504 | |||
合计 | 156,599 | 147,215 | 155,874 | 146,725 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 126 -
八 财务报表项目附注(续)
39 业务及管理费(续)
(2) 员工费用具体列示如下:
合并 | 银行 | |||||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
工资、奖金、津贴及补贴 | 35,648 | 31,213 | 35,333 | 30,973 | ||||
设定提存计划 | 5,447 | 5,522 | 5,416 | 5,500 | ||||
住房公积金 | 3,058 | 2,754 | 3,037 | 2,740 | ||||
社会保险费 | 2,516 | 2,218 | 2,504 | 2,208 | ||||
职工福利费 | 2,051 | 1,857 | 2,043 | 1,851 | ||||
工会经费和职工教育经费 | 1,301 | 1,334 | 1,287 | 1,323 | ||||
退休福利 | (i) | 18 | 22 | 18 | 22 | |||
合计 | 50,039 | 44,920 | 49,638 | 44,617 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 127 -
八 财务报表项目附注(续)
40 信用减值损失
合并 | 银行 | ||||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
存放同业款项 | (277) | (846) | (277) | (846) | |||
拆出资金 | 179 | 805 | 179 | 828 | |||
买入返售金融资产 | 69 | 669 | 69 | 669 | |||
发放贷款和垫款 | 47,434 | 43,134 | 44,935 | 41,826 | |||
金融投资 | |||||||
债权投资 | 7,751 | 10,236 | 7,751 | 10,236 | |||
其他债权投资 | 200 | 69 | 200 | 69 | |||
信贷承诺 | (434) | 976 | (434) | 976 | |||
其他金融资产 | 462 | 371 | 462 | 371 | |||
合计 | 55,384 | 55,414 | 52,885 | 54,129 |
合并及银行 | |||
2019年度 | 2018年度 | ||
案件及诉讼预计损失(冲回)/计提 | (1,195) | 2,675 | |
罚款和赔偿金支出 | 34 | 98 | |
其他 | 111 | 114 | |
合计 | (1,050) | 2,887 |
合并 | 银行 | ||||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
当期所得税 | 13,935 | 16,255 | 13,492 | 15,886 | |||
递延所得税 | (11,226) | (15,152) | (10,900) | (14,812) | |||
合计 | 2,709 | 1,103 | 2,592 | 1,074 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 128 -
八 财务报表项目附注(续)
42 所得税费用(续)
本集团实际所得税支出不同于按法定税率计算的税款,主要调节事项如下:
合并 | 银行 | |||||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
利润总额 | 63,745 | 53,487 | 63,276 | 53,194 | ||||
按适用税率25%计算的所得税费用 | 15,936 | 13,372 | 15,819 | 13,299 | ||||
减免税收入 | (1) | (13,531) | (11,205) | (13,531) | (11,161) | |||
税费退还 | (2) | - | (1,513) | - | (1,513) | |||
不得扣除的成本、费用和损失 | (3) | 304 | 449 | 304 | 449 | |||
所得税费用 | 2,709 | 1,103 | 2,592 | 1,074 | ||||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 129 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
43 | 其他综合收益 |
合并及银行 | 资产负债表中其他综合收益 | 2019年度利润表中其他综合收益 | |||||||||||||
2018年 12月31日 | 本年变动 | 2019年 12月31日 | 税前金额 | 减:前期计入其他综合收益本年转出 | 所得税 | 税后净额 | |||||||||
以后不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
退休福利重估损失 | (147) | (110) | (257) | (110) | - | - | (110) | ||||||||
以后将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 | 2,924 | (1,192) | 1,732 | (1,456) | (141) | 405 | (1,192) | ||||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用损失准备 | 816 | 28 | 844 | 309 | - | (281) | 28 | ||||||||
合计 | 3,593 | (1,274) | 2,319 | (1,257) | (141) | 124 | (1,274) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 130 -
八 | 财务报表项目附注(续) |
43 | 其他综合收益(续) |
合并及银行 | 资产负债表中其他综合收益 | 2018年度利润表中其他综合收益 | |||||||||||||||||
2017年 12月31日 | 会计政策 变更的影响 | 2018年 1月1日 | 本年 变动 | 2018年 12月31日 | 税前金额 | 减:前期计入其他综合收益本年转出 | 所得税 | 税后 净额 | |||||||||||
以后不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||||||
退休福利重估损失 | (105) | - | (105) | (42) | (147) | (42) | - | - | (42) | ||||||||||
以后将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 | - | (835) | (835) | 3,759 | 2,924 | 4,847 | 165 | (1,253) | 3,759 | ||||||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用损失准备 | - | 554 | 554 | 262 | 816 | 262 | - | - | 262 | ||||||||||
可供出售金融资产公允价值变动 | (4,939) | 4,939 | - | - | - | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||||||
合计 | (5,044) | 4,658 | (386) | 3,979 | 3,593 | 5,067 | 165 | (1,253) | 3,979 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 131 -
八 财务报表项目附注(续)
44 现金流量表附注
(1) 现金及现金等价物包括现金及原始期限在3个月以内的以下项目:
合并 | 银行 | ||||
2019年 | 2018年 | 2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | ||
现金 | 43,922 | 47,491 | 43,922 | 47,491 | |
存放中央银行超额存款准备金 | 46,584 | 41,613 | 46,584 | 41,613 | |
存放同业款项 | 8,526 | 9,080 | 8,090 | 8,920 | |
拆出资金 | 30,458 | 73,098 | 30,458 | 73,098 | |
买入返售金融资产 | 140,929 | 231,138 | 140,929 | 231,138 | |
短期债券投资 | 9,929 | - | 9,929 | - | |
合计 | 280,348 | 402,420 | 279,912 | 402,260 |
合并 | 银行 | ||||
2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | ||
净利润 | 61,036 | 52,384 | 60,684 | 52,120 | |
调整: | |||||
资产减值损失 | 55,395 | 55,434 | 52,896 | 54,149 | |
固定资产、投资性房地产及使用权资产折旧 | 6,461 | 4,338 | 6,450 | 4,330 | |
无形资产及待摊费用摊销 | 764 | 272 | 751 | 262 | |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产净损益 | 28 | 35 | 28 | 35 | |
公允价值变动损益 | (3,295) | 14,279 | (3,295) | 14,279 | |
非经营活动产生的利息收支净额 | (122,834) | (107,127) | (122,834) | (107,127) | |
投资收益 | (9,136) | (18,963) | (9,136) | (18,963) | |
递延所得税资产增加 | (11,226) | (15,152) | (10,900) | (14,812) | |
未实现汇兑损益 | (1,846) | (2,167) | (1,846) | (2,167) | |
经营性应收项目的减少 | (559,757) | (283,383) | (553,180) | (274,696) | |
经营性应付项目的增加 | 610,853 | 484,555 | 614,490 | 478,420 | |
经营活动产生的现金流量净额 | 26,443 | 184,505 | 34,108 | 185,830 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 132 -
九 或有事项及承诺
1 经营租赁承诺
本集团未来期间应付经营租赁的租金金额列示如下:
合并 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
一年以内 | 不适用 | 3,543 | |
一至二年 | 不适用 | 2,584 | |
二至三年 | 不适用 | 1,691 | |
三至五年 | 不适用 | 1,785 | |
五年以上 | 不适用 | 1,202 | |
合计 | 不适用 | 10,805 |
银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
一年以内 | 不适用 | 3,526 | |
一至二年 | 不适用 | 2,568 | |
二至三年 | 不适用 | 1,675 | |
三至五年 | 不适用 | 1,755 | |
五年以上 | 不适用 | 1,187 | |
合计 | 不适用 | 10,711 | |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 133 -
九 或有事项及承诺(续)
2 资本性承诺
注释 | 合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||
已签订但未履行合同 | (1) | 2,340 | 3,860 |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
债券 | 72,835 | 130,572 | |
票据 | 34,797 | 8,311 | |
合计 | 107,632 | 138,883 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 134 -
九 或有事项及承诺(续)
4 接受的抵质押物
本集团在发放贷款和垫款中,收到的抵质押物主要包括土地使用权和建筑物等。本集团在抵质押物所有权人不违约的情况下未将前述抵质押物出售或再抵押。
本集团在与同业进行相关买入返售业务中接受了可以出售或再次向外抵押的债券作为抵质押物。于2019年12月31日,本集团在与同业进行相关买入返售业务中接受的上述抵质押物的公允价值为人民币20亿元(2018年12月31日:人民币22亿元)。
5 国债承兑承诺
本集团受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑取持有的国债,而本集团有义务履行承兑责任。财政部对持有人已向本集团提前兑取的该等国债不会即时兑付,将在国债到期时或定期结算时一次性兑付本金和利息。本集团可能承担的国债提前兑取金额为本集团承销并卖出的国债本金及根据提前兑取国债发行文件确定的应付利息。
于2019年12月31日,本集团具有承兑义务的国债本金余额为人民币1,288亿元(2018年12月31日:人民币1,069亿元)。上述国债的原始期限为一至五年不等。本集团管理层认为在该等国债到期日前,本集团所需承兑的金额并不重大。
6 法律诉讼及索赔
本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼与索赔事项。本集团计提的案件及诉讼预计损失在附注八、27其他负债中进行了披露。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 135 -
九 或有事项及承诺(续)
7 信贷承诺
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
贷款承诺 | |||
-原到期日在1年以内 | 18,808 | 15,605 | |
-原到期日在1年以上(含1年) | 415,969 | 373,392 | |
小计 | 434,777 | 388,997 | |
银行承兑汇票 | 31,583 | 20,444 | |
开出保函及担保 | 20,447 | 20,896 | |
开出信用证 | 17,846 | 12,100 | |
未使用的信用卡额度 | 267,537 | 204,358 | |
合计 | 772,190 | 646,795 |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
财务担保及信贷承诺 | 320,873 | 265,067 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 136 -
九 或有事项及承诺(续)
9 金融资产转移
在日常业务中,本集团叙做的某些交易会将已确认的金融资产转移给第三方或者特殊目的主体,这些金融资产转让若符合终止确认条件,相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,不应当终止确认该金融资产。当本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产控制时按照本集团继续涉入所转移金融资产的程度,即该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平,确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(1) 买断式卖出回购
本集团与交易对手叙做的相关卖出回购债券业务信息如下,对手方的追索权不限于被转移的资产。在卖出回购交易中,作为抵押品而转移的金融资产未终止确认。
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
债权投资 | 债权投资 | ||
抵押物账面价值 | 796 | 995 | |
对应的卖出回购款 | (801) | (1,010) |
合并及银行 | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
已发行的资产支持证券的面值 | 26,120 | 21,097 | |
继续确认的相关资产总额 | 2,372 | 1,899 | |
继续确认的相关资产净额 | 2,110 | 1,687 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 137 -
九 或有事项及承诺(续)
9 金融资产转移(续)
(2) 信贷资产证券化(续)
于2019年12月31日,本集团通过持有部分特定目的信托的各级资产支持证券而终止确认的已发行的资产支持证券的面值为人民币38.17亿元,相关资产余额为人民币0.87亿元(2018年12月31日:人民币1.05亿元)。本集团作为该特定目的信托的贷款服务机构,对转让予特定目的信托的信贷资产进行管理,并作为贷款资产管理人收取相应手续费收入。2019年度及2018年度,本集团未向上述特定目的信托提供财务支持。
十 分部报告
1 经营分部
本集团从业务和地区两方面对业务进行管理。从业务角度,本集团主要通过四大分部提供金融服务,具体列示如下:
个人银行业务
向个人客户提供的服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代销基金和代理保险等。
公司银行业务
向公司客户、政府机关和金融机构提供的服务包括活期账户、存款、透支、贷款、与贸易相关的产品及其他信贷服务、外币业务、理财产品等。
资金业务
该分部涵盖存放同业、同业拆借交易、回购及返售交易、各类债务工具投资、权益工具投资及理财产品等业务。该分部也包括发行债务证券。
其他业务
其他业务分部是指不包括在上述报告分部中的其他业务或不能按照合理基准进行划分的业务。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 138 -
十 分部报告(续)
1 经营分部(续)
2019年度 | |||||||||
个人银行 | 公司银行 | 资金业务 | 其他业务 | 合计 | |||||
外部利息收入 | 142,537 | 91,896 | 153,805 | - | 388,238 | ||||
外部利息支出 | (126,204) | (13,714) | (8,096) | - | (148,014) | ||||
分部间利息净收入/(支出) | 144,333 | (19,290) | (125,043) | - | - | ||||
利息净收入 | 160,666 | 58,892 | 20,666 | - | 240,224 | ||||
手续费及佣金净收入 | 14,423 | 766 | 1,896 | - | 17,085 | ||||
投资收益 | - | - | 13,028 | - | 13,028 | ||||
公允价值变动损益 | - | - | 3,295 | - | 3,295 | ||||
汇兑损益 | 197 | 158 | 1,368 | - | 1,723 | ||||
其他业务收入 | 561 | - | - | 171 | 732 | ||||
资产处置损益 | (3) | - | - | - | (3) | ||||
其他收益 | 725 | - | - | - | 725 | ||||
税金及附加 | (1,092) | (733) | (171) | - | (1,996) | ||||
业务及管理费 | (128,251) | (13,619) | (14,729) | - | (156,599) | ||||
信用减值损失 | (21,839) | (25,624) | (7,921) | - | (55,384) | ||||
其他资产减值损失 | (11) | - | - | - | (11) | ||||
其他业务成本 | (315) | - | - | (116) | (431) | ||||
营业利润 | 25,061 | 19,840 | 17,432 | 55 | 62,388 | ||||
加:营业外收入 | 67 | - | - | 240 | 307 | ||||
减:营业外支出 | (6) | - | 1,145 | (89) | 1,050 | ||||
利润总额 | 25,122 | 19,840 | 18,577 | 206 | 63,745 |
补充信息 | |||||||||
折旧及摊销 | 6,202 | 927 | 96 | - | 7,225 | ||||
资本性支出 | 5,780 | 864 | 90 | - | 6,734 |
2019年12月31日 | |||||||||
个人银行 | 公司银行 | 资金业务 | 其他业务 | 合计 | |||||
分部资产 | 3,098,469 | 2,428,501 | 4,642,499 | - | 10,169,469 | ||||
递延所得税资产 | 47,237 | ||||||||
资产总额 | 10,216,706 | ||||||||
分部负债 | (8,254,382) | (1,140,069) | (277,376) | - | (9,671,827) | ||||
补充信息 | |||||||||
信贷承诺 | 267,537 | 504,653 | - | - | 772,190 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 139 -
十 分部报告(续)
1 经营分部(续)
2018年度 | |||||||||
个人银行 | 公司银行 | 资金业务 | 其他业务 | 合计 | |||||
外部利息收入 | 120,568 | 87,112 | 152,486 | - | 360,166 | ||||
外部利息支出 | (102,085) | (15,751) | (8,208) | - | (126,044) | ||||
分部间利息净收入/(支出) | 132,054 | (16,432) | (115,622) | - | - | ||||
利息净收入 | 150,537 | 54,929 | 28,656 | - | 234,122 | ||||
手续费及佣金净收入 | 11,420 | 540 | 2,474 | - | 14,434 | ||||
投资收益 | - | - | 22,628 | - | 22,628 | ||||
公允价值变动损益 | - | - | (14,279) | - | (14,279) | ||||
汇兑损益 | 345 | 288 | 2,008 | - | 2,641 | ||||
其他业务收入 | 425 | - | - | 175 | 600 | ||||
资产处置损益 | 67 | - | - | - | 67 | ||||
其他收益 | 782 | - | - | - | 782 | ||||
税金及附加 | (254) | (651) | (938) | - | (1,843) | ||||
业务及管理费 | (124,374) | (10,980) | (11,861) | - | (147,215) | ||||
信用减值损失 | (17,136) | (27,322) | (10,956) | - | (55,414) | ||||
其他资产减值损失 | (20) | - | - | - | (20) | ||||
其他业务成本 | (273) | - | - | (106) | (379) | ||||
营业利润 | 21,519 | 16,804 | 17,732 | 69 | 56,124 | ||||
加:营业外收入 | 35 | - | - | 215 | 250 | ||||
减:营业外支出 | (20) | (1,146) | (1,168) | (553) | (2,887) | ||||
利润总额 | 21,534 | 15,658 | 16,564 | (269) | 53,487 |
补充信息 | |||||||||
折旧及摊销 | 3,956 | 593 | 61 | - | 4,610 | ||||
资本性支出 | 5,430 | 814 | 84 | - | 6,328 |
2018年12月31日 | |||||||||
个人银行 | 公司银行 | 资金业务 | 其他业务 | 合计 | |||||
分部资产 | 2,684,541 | 2,161,533 | 4,634,250 | - | 9,480,324 | ||||
递延所得税资产 | 35,887 | ||||||||
资产总额 | 9,516,211 | ||||||||
分部负债 | (7,529,623) | (1,170,867) | (340,408) | - | (9,040,898) | ||||
补充信息 | |||||||||
信贷承诺 | 204,358 | 442,437 | - | - | 646,795 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 140 -
十 分部报告(续)
2 地区分部
地区分部具体列示如下:
— 总行— 长江三角洲:包括上海、江苏、浙江、宁波— 珠江三角洲:包括福建、厦门、广东、深圳— 环渤海地区:包括北京、天津、河北、山东、青岛— 中部地区:包括山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南— 西部地区:包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆— 东北地区:包括辽宁、大连、吉林、黑龙江
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 141 -
十 分部报告(续)
2 地区分部(续)
2019年度 | |||||||||||||||||
总行 | 长江三角洲 | 珠江三角洲 | 环渤海地区 | 中部地区 | 西部地区 | 东北地区 | 抵销 | 合计 | |||||||||
外部利息收入 | 180,362 | 38,054 | 29,989 | 31,897 | 55,662 | 39,069 | 13,205 | - | 388,238 | ||||||||
外部利息支出 | (15,536) | (21,618) | (10,746) | (20,266) | (42,194) | (28,150) | (9,504) | - | (148,014) | ||||||||
分部间利息净收入/(支出) | (140,616) | 15,109 | 9,126 | 20,503 | 49,870 | 34,383 | 11,625 | - | - | ||||||||
利息净收入 | 24,210 | 31,545 | 28,369 | 32,134 | 63,338 | 45,302 | 15,326 | - | 240,224 | ||||||||
手续费及佣金净收入 | (2,659) | 3,018 | 3,500 | 2,967 | 4,813 | 4,056 | 1,390 | - | 17,085 | ||||||||
投资收益 | 12,405 | 188 | 78 | 92 | 115 | 74 | 76 | - | 13,028 | ||||||||
公允价值变动损益 | 3,311 | (3) | (1) | - | (6) | (5) | (1) | - | 3,295 | ||||||||
汇兑损益 | 1,462 | 18 | 135 | 12 | 26 | 55 | 15 | - | 1,723 | ||||||||
其他业务收入 | 28 | 105 | 79 | 111 | 189 | 165 | 55 | - | 732 | ||||||||
资产处置损益 | 2 | (1) | - | - | (1) | (2) | (1) | - | (3) | ||||||||
其他收益 | 19 | 32 | 163 | 19 | 121 | 358 | 13 | - | 725 | ||||||||
税金及附加 | (211) | (357) | (262) | (283) | (402) | (347) | (134) | - | (1,996) | ||||||||
业务及管理费 | (8,096) | (20,491) | (17,771) | (21,338) | (42,148) | (33,811) | (12,944) | - | (156,599) | ||||||||
信用减值损失 | (10,533) | (6,467) | (6,726) | (8,120) | (10,507) | (10,995) | (2,036) | - | (55,384) | ||||||||
其他资产减值损失 | - | - | - | (13) | - | 2 | - | - | (11) | ||||||||
其他业务成本 | (1) | (32) | (94) | (59) | (115) | (92) | (38) | - | (431) | ||||||||
营业利润 | 19,937 | 7,555 | 7,470 | 5,522 | 15,423 | 4,760 | 1,721 | - | 62,388 | ||||||||
加:营业外收入 | 11 | 34 | 22 | 82 | 88 | 56 | 14 | - | 307 | ||||||||
减:营业外支出 | 1,198 | (14) | (11) | (19) | (42) | (52) | (10) | - | 1,050 | ||||||||
利润总额 | 21,146 | 7,575 | 7,481 | 5,585 | 15,469 | 4,764 | 1,725 | - | 63,745 |
补充信息 | |||||||||||||||||
折旧及摊销 | 855 | 1,126 | 722 | 1,096 | 1,329 | 1,560 | 537 | - | 7,225 | ||||||||
资本性支出 | 1,517 | 656 | 525 | 843 | 1,338 | 1,202 | 653 | - | 6,734 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 142 -
十 分部报告(续)
2 地区分部(续)
2019年12月31日 | |||||||||||||||
总行 | 长江三角洲 | 珠江三角洲 | 环渤海地区 | 中部地区 | 西部地区 | 东北地区 | 抵销 | 合计 | |||||||
分部资产 | 6,725,834 | 1,703,964 | 1,084,787 | 1,763,158 | 3,327,545 | 2,405,710 | 838,511 | (7,680,040) | 10,169,469 | ||||||
递延所得税资产 | 47,237 | ||||||||||||||
资产总额 | 10,216,706 | ||||||||||||||
分部负债 | (6,304,475) | (1,692,104) | (1,072,402) | (1,743,708) | (3,305,624) | (2,396,851) | (835,986) | 7,679,323 | (9,671,827) | ||||||
补充信息 | |||||||||||||||
信贷承诺 | 267,537 | 79,515 | 94,437 | 109,833 | 103,035 | 96,442 | 21,391 | - | 772,190 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 143 -
十 分部报告(续)
2 地区分部(续)
2018年度 | |||||||||||||||||
总行 | 长江三角洲 | 珠江三角洲 | 环渤海地区 | 中部地区 | 西部地区 | 东北地区 | 抵销 | 合计 | |||||||||
外部利息收入 | 177,897 | 32,178 | 25,120 | 27,962 | 47,370 | 36,109 | 13,530 | - | 360,166 | ||||||||
外部利息支出 | (17,078) | (17,158) | (9,273) | (16,612) | (34,840) | (23,286) | (7,797) | - | (126,044) | ||||||||
分部间利息净收入/(支出) | (128,207) | 14,248 | 9,260 | 18,814 | 46,164 | 30,331 | 9,390 | - | - | ||||||||
利息净收入 | 32,612 | 29,268 | 25,107 | 30,164 | 58,694 | 43,154 | 15,123 | - | 234,122 | ||||||||
手续费及佣金净收入 | (2,829) | 2,785 | 3,012 | 2,672 | 4,024 | 3,475 | 1,295 | - | 14,434 | ||||||||
投资收益 | 21,953 | 227 | 99 | - | 147 | 122 | 80 | - | 22,628 | ||||||||
公允价值变动损益 | (14,279) | - | - | - | - | - | - | - | (14,279) | ||||||||
汇兑损益 | 2,627 | 33 | 3 | 29 | (14) | (42) | 5 | - | 2,641 | ||||||||
其他业务收入 | 64 | 69 | 75 | 93 | 105 | 168 | 26 | - | 600 | ||||||||
资产处置损益 | 4 | 3 | - | 1 | 56 | 2 | 1 | - | 67 | ||||||||
其他收益 | 14 | 64 | 61 | 55 | 180 | 388 | 20 | - | 782 | ||||||||
税金及附加 | (193) | (335) | (229) | (268) | (353) | (344) | (121) | - | (1,843) | ||||||||
业务及管理费 | (7,140) | (19,297) | (16,402) | (19,873) | (39,993) | (31,858) | (12,652) | - | (147,215) | ||||||||
信用减值损失 | (14,033) | (6,517) | (4,813) | (5,508) | (9,166) | (11,321) | (4,056) | - | (55,414) | ||||||||
其他资产减值损失 | - | - | - | (2) | - | (9) | (9) | - | (20) | ||||||||
其他业务成本 | (3) | (33) | (91) | (56) | (95) | (86) | (15) | - | (379) | ||||||||
营业利润 | 18,797 | 6,267 | 6,822 | 7,307 | 13,585 | 3,649 | (303) | - | 56,124 | ||||||||
加:营业外收入 | - | 28 | 27 | 35 | 81 | 64 | 15 | - | 250 | ||||||||
减:营业外支出 | (2,489) | (60) | (30) | (61) | (51) | (168) | (28) | - | (2,887) | ||||||||
利润总额 | 16,308 | 6,235 | 6,819 | 7,281 | 13,615 | 3,545 | (316) | - | 53,487 | ||||||||
补充信息 | |||||||||||||||||
折旧及摊销 | 917 | 697 | 317 | 568 | 839 | 937 | 335 | - | 4,610 | ||||||||
资本性支出 | 148 | 1,216 | 534 | 672 | 2,035 | 1,227 | 496 | - | 6,328 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 144 -
十 分部报告(续)
2 地区分部(续)
2018年12月31日 | |||||||||||||||||
总行 | 长江三角洲 | 珠江三角洲 | 环渤海地区 | 中部地区 | 西部地区 | 东北地区 | 抵销 | 合计 | |||||||||
分部资产 | 6,116,423 | 1,487,803 | 971,925 | 1,600,083 | 3,022,038 | 2,228,706 | 767,586 | (6,714,240) | 9,480,324 | ||||||||
递延所得税资产 | 35,887 | ||||||||||||||||
资产总额 | 9,516,211 | ||||||||||||||||
分部负债 | (5,791,677) | (1,468,359) | (951,628) | (1,582,299) | (2,983,660) | (2,212,268) | (765,247) | 6,714,240 | (9,040,898) | ||||||||
补充信息 | |||||||||||||||||
信贷承诺 | 204,358 | 62,112 | 77,880 | 95,603 | 110,065 | 84,822 | 11,955 | - | 646,795 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
十一 | 关联方关系及交易 | ||
1 | 母公司情况 | ||
(1) | 母公司基本情况 | ||
注册地 | 业务性质 | ||
邮政集团 | 中国,北京市 | 国内、国际邮件寄递业务;邮政汇兑业务;邮政储蓄业务;机要通信业务及义务兵通信业务;邮票发行业务等。 | |
邮政集团由财政部代表国务院履行出资人职责。 | |||
(2) | 母公司注册资本及其变化 |
2018年 | 本年增加 | 2019年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
邮政集团 | 108,821 | 28,779 | 137,600 |
(3) | 于2019年12月31日,邮政集团对本行的直接持股比例和表决权比例均为64.95%,通过中邮证券有限责任公司对本行的间接持股比例和表决权比例均为0.01%(2018年12月31日:直接持股比例和表决权比例均为68.92%,无间接持股)。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
2 | 主要关联方情况 | |
企业名称 | 与本行的关系 | |
上海国际港务(集团)股份有限公司 | 本行主要股东 | |
中国船舶重工集团有限公司 | 本行主要股东 | |
各省邮政公司 | 邮政集团控制的企业 | |
中国邮政速递物流股份有限公司 | 邮政集团控制的企业 | |
中邮人寿保险股份有限公司 | 邮政集团控制的企业 | |
中邮证券有限责任公司 | 邮政集团控制的企业 | |
中邮创业基金管理股份有限公司 | 邮政集团的联营企业 | |
前海再保险股份有限公司 | 邮政集团的联营企业 | |
上海银行股份有限公司 | 本行主要股东的关联方 | |
深圳船舶贸易有限公司 | 本行主要股东的关联方 | |
中国银联股份有限公司 | 本行关联自然人引发的关联方 | |
深圳市投资控股有限公司 | 本行关联自然人引发的关联方 | |
本集团关联自然人包括本行董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员以及本行控股股东、实际控制人的领导班子成员及其关系密切的家庭成员及其他关联自然人;本集团其他关联方还包括其他邮政集团的关联方、其他本行主要股东的关联方及其他关联自然人引发的关联方等。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
十一 | 关联方关系及交易(续) |
3 | 关联方交易 |
本集团与关联方按照一般商业条款和正常业务程序进行的交易,其定价原则与独立第三方交易一致。本集团与关联方发生的常规银行业务以外的交易,其定价原则遵循一般商业条款经双方协商确定。 | |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易 |
(1) | 接受中国邮政集团有限公司及各省邮政公司提供的代理银行业务服务 |
本行除自有营业网点开展商业银行业务外,还委托邮政集团及各省邮政公司利用其下设的经批准取得金融许可证的网点,作为代理营业机构,代理部分商业银行业务,主要包括:吸收本外币储蓄存款、从事银行卡(借记卡)业务、受理信用卡还款业务、电子银行业务、代理发行、兑付政府债券、提供个人存款证明服务、代销基金、个人理财产品及本行委托的其他业务。根据中国银保监会《中国邮政储蓄银行代理营业机构管理暂行办法》的规定,本行与邮政集团及各省邮政公司通过签订《代理营业机构委托代理银行业务框架协议》规范各项委托代理业务,并确定代理业务收费依据。 | |
对于吸收人民币储蓄存款委托代理业务,本行与邮政集团及各省邮政公司以“固定费率、分档计费”的方式,按分档存款余额和相应费率进行计算,即针对不同期限储蓄存款分档适用不同的储蓄代理费率(“分档费率”);“固定费率、分档计费”的公式如下: 某网点月代理费=Σ(该网点当月各档次存款日积数×相应档次存款费率/365)-该网点当月现金(含在途)日积数×1.5%/365 本行按收取的代理储蓄存款支付储蓄代理费,扣除了代理网点保留的备付金及在途代理储蓄存款,于有关期间内按分档费率计算。分档费率在0.2%-2.3%之间。 对于吸收外币储蓄存款委托代理业务,其金额不重大,本行与邮政集团参考银行间外汇市场利率等确定其代理费率; 对于代理营业机构代理的结算业务以及销售业务等,代理费用按照相关业务取得的收入扣除全部直接税费后确定。 本行为有效管控付息成本、保持储蓄存款规模稳定增长,推出促进存款发展的相关机制,包括存款利率上浮利息成本分担和存款激励两个安排。本行和邮政集团约定,存款激励金额任何情况下将不高于存款利率上浮利息成本分担机制下邮政集团需承担的金额。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
十一 | 关联方关系及交易(续) |
3 | 关联方交易(续) |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易(续) |
(1) | 接受中国邮政集团有限公司及各省邮政公司提供的代理银行业务服务(续) |
本行与邮政集团及各省邮政公司间的代理费用、上浮利息成本、存款激励定期以轧差净额结算。 |
注释 | 2019年度 | 2018年度 | |||
储蓄代理费及其他 | (i) | 76,153 | 73,012 | ||
代理储蓄结算业务支出 | 8,242 | 7,958 | |||
代理销售及其他佣金支出 | 3,971 | 3,822 | |||
合计 | 88,366 | 84,792 | |||
(i) | 2019年度储蓄代理费为人民币788.05亿元(2018年度:752.50亿元),本行促进存款发展的相关机制结算净额为-26.52亿元(2018年度:-22.38亿元)。根据本行与邮政集团之间的结算约定,储蓄代理费及其他以净额结算。 |
(2) | 与邮政集团及其关联方间的租赁 |
本集团与邮政集团及其关联方在日常业务经营中相互租赁房屋、附属设备及其他资产。 | |
提供租赁 |
2019年度 | 2018年度 | |||
房屋及其他 | 85 | 84 |
接受租赁 | ||||
2019年度 | 2018年度 | |||
房屋及其他 | 1,008 | 985 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
十一 | 关联方关系及交易(续) |
3 | 关联方交易(续) |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易(续) |
(2) | 与邮政集团及其关联方间的租赁(续) |
2019年 | 2018年 | |||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
使用权资产 | 723 | 不适用 | ||||
租赁负债 | 717 | 不适用 | ||||
(3) | 与邮政集团及其关联方之间发生的综合服务及其他交易 | |||||
向邮政集团及其关联方提供其他综合服务及销售业务材料 | ||||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
提供劳务 | (i) | 34 | 32 | |||
销售业务材料 | 56 | 2 | ||||
代理销售保险 | 203 | 168 | ||||
代销销售基金 | 32 | 11 | ||||
托管服务 | 59 | 54 | ||||
合计 | 384 | 267 | ||||
(i) | 本集团向邮政集团及其关联方提供的劳务主要包括押钞寄库、设备维护和其他服务。 | |||||
接受邮政集团及其关联方提供其他综合服务及采购商品 | ||||||
注释 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
接受劳务 | (ii) | 999 | 930 | |||
接受营销服务 | 423 | 404 | ||||
购买材料及商品 | 275 | 181 | ||||
补充员工医疗保险 | 49 | 36 | ||||
合计 | 1,746 | 1,551 | ||||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 150 -
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
3 | 关联方交易(续) | |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易(续) | |
(3) | 与邮政集团及其关联方之间发生的综合服务及其他交易(续) | |
(ii) | 邮政集团及其关联方提供的劳务包括押钞寄库、设备维护、广告商函、邮寄和其他服务。 | |
(4) | 发放贷款和开具保函 |
2019年 | 2018年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | ||||
邮政集团及其他关联方 | (i) | 11 | 2 | ||
(i) | 发放贷款和开具保函主要是分别向浙江中邮物流有限责任公司、深圳市邮政速递有限公司和江苏省邮电印刷厂提供的贷款及保函业务。 |
(5) | 关联方存款 |
2019年 | 2018年 | ||||
注释 | 12月31日 | 12月31日 | |||
邮政集团及各省邮政公司 | 9,188 | 9,455 | |||
其他关联方 | (i) | 2,494 | 1,799 | ||
合计 | 11,682 | 11,254 | |||
年利率 | 0.30%-2.94% | 0.30%-2.90% |
(i) | 其他关联方主要包括中国邮政速递物流股份有限公司及其附属公司、上海邮乐网络技术有限公司和中国集邮总公司等。 |
2019年 | 2018年 | |||
注释 | 12月31日 | 12月31日 | ||
其他关联方 | (i) | 1,034 | 7,546 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 151 -
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
3 | 关联方交易(续) | |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易(续) |
(i)同业及其他金融机构存放款项主要是与中邮人寿保险股份有限公司及中邮证券有限责任公司等之间的交易。
(7) | 金融资产投资 |
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
交易性金融资产 | |||
邮政集团 | - | 1,217 | |
中邮创业基金管理股份有限公司 | 250 | 507 | |
债权投资 | |||
邮政集团 | 399 | - | |
其他债权投资 | |||
邮政集团 | 1,727 | 2,318 | |
(8) | 其他应收款项 |
2019年 | 2018年 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||
邮政集团及其他关联方 | 371 | 265 | ||
(9) | 其他应付款项 |
2019年 | 2018年 | ||||
12月31日 | 12月31日 | ||||
邮政集团及其他关联方(附注八、27) | 2,231 | 1,933 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 152 -
十一 | 关联方关系及交易(续) |
3 | 关联方交易(续) |
3.1 | 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易(续) |
(10) | 关联方承诺 |
本集团于资产负债表日,与关联方有关的承诺主要事项为经营租赁承诺: |
2019年 | 2018年 | |||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
邮政集团及其他关联方 | 不适用 | 1,075 | ||||
(11) | 利息收入、利息支出、手续费及佣金收入及业务及管理费 |
2019年度 | 2018年度 | |||
利息收入 | 93 | 45 | ||
手续费及佣金收入 | 8 | 3 | ||
利息支出 | 172 | 241 | ||
业务及管理费 | 2 | - |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 153 -
十一 | 关联方关系及交易(续) |
3 | 关联方交易(续) |
3.2 | 与本行主要股东及其关联方发生的关联交易 |
交易内容 | 注释 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
资产 | |||||
拆出资金 | - | 1,026 | |||
衍生金融资产 | (i) | 10 | 72 | ||
买入返售金融资产 | - | 808 | |||
发放贷款和垫款 | 4,305 | 1,294 | |||
交易性金融资产 | (i) | 1,010 | 300 | ||
债权投资 | (i) | 35 | 35 | ||
负债 | |||||
衍生金融负债 | (i) | 26 | 82 | ||
拆入资金 | (i) | 2,002 | - | ||
吸收存款 | 123 | 19 |
交易内容 | 2019年度 | 2018年度 | |||
利息收入 | 142 | 151 | |||
利息支出 | 54 | 135 | |||
(i) | 衍生金融资产、交易性金融资产、债权投资、拆入资金及衍生金融负债均是与上海银行股份有限公司之间的交易。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 154 -
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
3 | 关联方交易(续) | |
3.3 | 与本行关联自然人引发的关联法人发生的关联交易 |
交易内容 | 注释 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | ||
资产 | |||||
存放同业款项 | - | 8,109 | |||
拆出资金 | - | 7,896 | |||
发放贷款和垫款 | (i) | 366 | 22,955 | ||
交易性金融资产 | - | 6,147 | |||
债权投资 | (ii) | 509 | 6,646 | ||
其他债权投资 | (iii) | 647 | 311 | ||
其他权益工具投资 | (iv) | 53 | 53 | ||
使用权资产 | 19 | 不适用 | |||
其他资产 | 3 | 9 | |||
负债 | |||||
吸收存款 | 3,434 | 2,079 | |||
租赁负债 | 19 | 不适用 | |||
其他负债 | 5 | 9 | |||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 155 -
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
3 | 关联方交易(续) | |
3.3 | 与本行关联自然人引发的关联法人发生的关联交易(续) |
交易内容 | 注释 | 2019年度 | 2018年度 | ||
利息收入 | 118 | 3,333 | |||
手续费及佣金收入 | (v) | 4,365 | 3,985 | ||
利息支出 | 57 | 393 | |||
手续费及佣金支出 | (v) | 963 | 1,163 | ||
业务及管理费 | - | 71 | |||
本集团因自然人引发的关联法人包括中国光大银行股份有限公司以及天津银行股份有限公司,主要是于2018年12月31日本行部分董事、监事自相关银行离任未满一年而继续成为本集团关联方。2018年,本集团与关联自然人引发的关联法人发生的存放同业、拆出资金、发放贷款和垫款、交易性金融资产、债权投资及其他债权投资等关联交易主要是与中国光大银行股份有限公司和天津银行股份有限公司进行。于2019年12月31日,因相关董事、监事离任已超过1年,中国光大银行股份有限公司以及天津银行股份有限公司不再被认定为本集团的关联方。 | |
(i) | 2019年,发放贷款和垫款主要是与深圳市投资控股有限公司、安徽励图信息科技股份有限公司及云南岭域安全技术咨询有限公司之间的交易。 |
(ii) | 2019年,债权投资主要是与深圳市投资控股有限公司之间的交易。 |
(iii) | 2019年,其他债权投资主要是与深圳市投资控股有限公司之间的交易。 |
(iv) | 2019年,其他权益工具投资主要是对中国银联股份有限公司的股权投资。 |
(v) | 2019年,手续费及佣金收入与支出主要是与中国银联股份有限公司之间的清算业务收取和支付的资金。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 156 -
十一 | 关联方关系及交易(续) | |
3 | 关联方交易(续) |
3.4 | 与本行关联自然人发生的关联交易 |
2019年 | 2018年 | |||
交易内容 | 12月31日 | 12月31日 | ||
资产 | ||||
发放贷款和垫款 | 72 | 68 | ||
负债 | ||||
吸收存款 | 228 | 320 |
交易内容 | 2019年度 | 2018年度 | ||
利息收入 | 2 | 3 | ||
利息支出 | 3 | 3 | ||
4 | 关键管理人员薪酬 |
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集团的活动的人士,包括:董事、监事和高级管理人员。 |
注释 | 2019年度 | 2018年度 | ||||
关键管理人员薪酬 | (i) | 7 | 15 |
(i) | 2019年关键管理人员的部分薪酬待考核后发放;2018年关键管理人员薪酬为考核后的最终薪酬。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 157 -
十二 金融风险管理
1 概述
本集团秉承审慎风险偏好,强调通过稳健经营,承担适度风险,兼顾适当规模、适中速度和良好质量,确保风险调整后的收益和资本充足状况达到良好的水平
。
本集团面临的主要风险包括信用风险、市场风险、流动性风险以及操作风险。其中,市场风险包括汇率风险和利率风险。
本附注包括本集团面临的以上风险的状况,本集团计量和管理风险的目标、政策和流程,以及本集团资本管理的情况。
本集团纳入合并报表范围的子公司以及结构化主体金额、规模不重大,因此以下主要对本集团面临的金融风险进行分析。
2 金融风险管理框架
本集团风险管理体系主要由董事会、监事会、高级管理层、总行和分支机构四个层面组成。
本集团董事会对本集团的风险管理承担最终责任,决定本集团的风险管理策略与风险偏好,并通过下设董事会风险管理委员会监督高级管理层对风险的控制情况并提出完善本集团风险管理和内部控制的建议、要求。董事会风险管理委员会定期召开会议,审议风险管理重大事项,监督全行风险管理体系运行和风险水平状况。
本集团的监事会承担全面风险管理的监督责任,负责监督董事会建立本集团的风险管理战略、政策和程序,对本集团的风险管理和内部控制进行监督检查并督促整改,评价董事、监事、高级管理人员的风险管理职责履行状况。
本集团高级管理层负有整体管理责任,负责实施风险管理战略、制定风险管理措施和政策,批准风险管理的内部制度和程序等。本集团高级管理层下设风险管理委员会以审议本集团风险管理、内部控制的政策和程序,定期评估本集团风险管理状况,对重大风险事项进行评估并审议解决方案。
在本集团高级管理层及其下设风险管理委员会的监督指导下,总行风险管理部作为全面风险管理职能部门,负责组织实施全面风险管理体系建设,牵头协调风险识别、计量、评估、监测、控制或缓释;其他风险管理部门负责在全行风险管理框架下,承担职责范围内风险管理的政策制定、日常管理等。各业务部门在全面风险管理体系下,组织开展负责业务相关的风险管理工作。
本集团在一级和二级分行管理层下设风险与内控管理委员会,负责审议权限内风险管理事项,组织实施辖内风险管理工作目标、计划和流程;评价辖内风险状况,
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 158 -
十二 金融风险管理
2 金融风险管理框架(续)
并组织实施风险管理工作。同时一级分行、二级分行设有风险管理部以制定辖内风险管理实施细则和措施,监督落实风险管理政策的执行。
3 信用风险
信用风险是指由于债务人或交易对手违约或其信用评级、履约能力降低而造成损失的风险。
本集团信用风险主要来源包括:贷款业务、资金业务(含存拆放同业、买入返售、企业债券和金融债券投资以及同业投资等)、表外信用业务(含担保、承诺等)。
本集团为有效识别、计量、监控、控制和报告信用风险设计了风险管理组织架构,制定了授信政策和程序。董事会及下设风险管理委员会负责审核和修订本集团信用风险战略、风险偏好,监督本集团信用风险偏好和风险政策实施;高级管理层及下设风险管理委员会负责审议授信评级方法、标准,审议年度信用风险管理策略和信用风险管理限额,审核重大授信和投资业务,组织实施董事会风险战略与偏好;各级授信管理部门负责本级的信用风险牵头管理工作,各业务部门按照职能分工执行本业务领域的信用风险管理政策、标准和要求;从贷前调查、贷时审查、放款审核、贷后管理等环节实施具体风险控制。
(1) 发放贷款和垫款、贷款承诺及财务担保合同
贷款业务风险是指贷款到期时借款人不能按时足额偿还本息,形成不良贷款,导致银行收益不确定或贷款损失的风险。由于贷款业务是本集团主要的资产业务之一,因此贷款业务风险是本集团面临的主要信用风险。
本集团坚持执行审慎、稳健的信用风险管理政策,积极落实国家战略部署,优化信用风险管理体系,完善授信政策,主动引导信贷资源分配。加强授信全流程管理,落实统一授信,强化集中度风险控制,防范区域性与系统性风险。优化对公和中小企业客户风险评级及风险限额管理体系,完成零售业务内部评级平台建设,深化内部评级法的应用。健全信用风险监测预警机制,落实监管部门专项治理要求,夯实信贷资产质量,提升风险抵补能力。加大资产保全力度,丰富清收及处置手段,提升风险缓释效果。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 159 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
(2) 债券及其他债务工具
债券和其他债务工具的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等的变化。本集团的债券投资业务采取稳健的投资风格,主要投资集中在政府债券、金融机构债券等低风险的债券品种上;其他债务工具主要为信托计划和资产管理计划。本集团对公司债券及其他债务工具的发行人实行评级准入制度,并定期进行后续风险管理。
(3) 同业往来业务
本集团主要考虑同业规模、财务状况及内、外部信用风险评级结果确定交易对手的信用情况。
3.1 预期信用损失计量
本集团运用“预期信用损失模型”计提以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,以及信贷承诺的减值准备。
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加,将各笔业务划分入三个风险阶段,计提预期信用损失。
第一阶段。金融资产初始确认后信用风险未显著增加。
第二阶段。金融资产初始确认后信用风险显著增加,以金融资产预计存续期内发生违约风险的相对变化作为主要依据,通过比较金融资产在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融资产预计存续期内发生违约风险的变化情况。信用风险显著增加的判断标准,参见本附注十二、3.1(2)。
第三阶段。已发生信用减值的金融资产划分为第三阶段。本集团对金融资产发生信用减值的判断标准,参见附注十二、3.1(3)。
本集团采用预期信用损失模型和预期未来现金流折现方法进行减值测试。单项金额重大的第三阶段贷款适用预期未来现金流折现方法计量;前两阶段及单项金额非重大的第三阶段贷款适用预期信用损失参数计量模型。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 160 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 预期信用损失计量(续)
根据新金融工具准则要求,本集团评估预期信用损失使用了前瞻性信息,并构建了较为复杂的模型,其中涉及大量的管理层判断和假设,包括:
- 类似信用风险组合划分;
- 信用风险显著增加;
- 违约和已发生信用减值的定义;
- 对参数、假设及估计技术的说明;
- 前瞻性信息;
- 管理层叠加;以及
- 阶段三单项金额重大的贷款的未来现金流预测。
(1) 类似信用风险组合划分
按照组合方式计提预期信用损失准备时,本集团已将具有类似风险特征的敞口进行归类。在进行客户分组时,本集团考虑了借款人类型、行业类别、借款用途、担保品类型等信息,确保其信用风险分组划分的可靠性。
(2) 信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日对相关金融工具评估其信用风险是否自初始确认后发生显著增加,考虑因素主要包括:监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营情况、贷款合同条款等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融资产在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融资产预计存续期内发生违约风险的变化情况。
本集团根据金融资产信用风险特征和风险管理现状,设置定量和定性标准,主要包括客户评级下降3级、信用风险分类是否改变和逾期天数是否超过30天等,以判断金融资产信用风险是否已经显著增加。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 161 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 预期信用损失计量(续)
(3) 违约及已发生信用减值的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,本集团将该金融资产定义为已发生违约及已发生信用减值的金融工具。本集团将该金融资产逾期90天以上界定为已发生违约,本集团评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
- 特定客户评级;
- 偿债主体利用兼并、重组、分立、破产、非正常关联交易转移资产等形式恶意逃废债务;
- 偿债主体发生重大财务困难;
- 出于与偿债主体财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会作出的让步;
- 发行方或偿债主体财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
- 借款人或其家庭遭遇重大意外事故致其丧失还款能力;
- 偿债主体和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销;
- 金融资产发生减值的其他因素。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 162 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 预期信用损失计量(续)
(4) 对参数、假设及估计技术的说明
根据信用风险是否发生显著增加以及资产是否已发生信用减值,本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失是违约概率(PD)、违约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)三者的乘积折现后的结果。
相关定义如下:
违约概率:是指在未来某个特定时期内,如未来12个月或整个存续期间,债务人不能按照合同约定偿还本息或履行相关义务的可能性。本集团违约概率以内部评级模型计算结果或对于未采用内部评级法的金融资产,采用历史数据测算法,对具有类似信用风险特征的资产组合测算得到客户历史违约数据为基础,加入前瞻性信息并剔除审慎性调整,以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。
违约损失率:是指债务人如果发生违约将给债权人所造成的损失金额占债权金额的比率,即损失的严重程度。本集团违约损失率为内部评级模型计算结果或对于未采用内部评级法的金融资产,采用历史数据测算法,对具有类似信用风险特征的资产组合,按照客户类型、担保方式、历史不良贷款清收经验等因素,逐笔统计违约资产的回收金额和回收时间,计算自违约之日起未来一段期间内该资产组合的违约损失情况。
违约风险敞口:是指在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本集团应被偿付的金额。
预期信用损失计算中使用的折现率为实际利率或其近似值。
本集团每季度监控预期信用损失计算相关的假设。
本报告期内,估计技术或关键假设未发生重大变化。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 163 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 预期信用损失计量(续)
(5) 前瞻性信息
预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析,识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的关键经济指标,主要包括国内生产总值、居民消费价格指数、生产价格指数、房价指数等。
这些经济指标及其对违约概率的影响,对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程中也应用了专家判断。本集团每年对这些经济指标进行预测(“基本经济情景”),通过进行回归分析确定这些经济指标与违约概率之间的关系,以理解这些指标历史上的变化对违约概率的影响。
本集团结合宏观数据、统计分析及专家判断结果,确定乐观、中性和悲观的情景及其权重。通常中性情景占比最高,乐观和悲观占比比较低且相近。
本集团按季度复核并监控上述假设的恰当性。
预期信用损失模型所使用的宏观经济情景权重、宏观经济因子预测值、信用风险显著增加等涉及较多的管理层判断。由于模型内在的复杂性,以上关键输入的变动势必引起预期信用损失的变化。本集团分别考虑宏观经济情景权重的变化、宏观经济因子预测值的增减变动和阶段二金融资产全部进入阶段一,分析预期信用损失模型的敏感性。
假设中性情景的权重为100%,本集团于2019年12月31日计提的减值准备余额变动比例不超过5%。
假设核心经济预测指标国内生产总值同比增长率上浮或下浮10%,本集团于2019年12月31日计提的减值准备余额变动比例不超过5%。
假设阶段二的金融资产全部转移至阶段一,本集团于 2019 年 12 月 31 日计提的减值准备余额减少不超过10%。
(6) 管理层叠加
由于预期信用损失模型存在固有限制,也未反映暂时性系统风险,本集团额外对减值准备进行增提,以应对潜在风险因素,提高本集团的风险抵补能力。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 164 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 预期信用损失计量(续)
(7) 阶段三单项金额重大的贷款的未来现金流预测
本集团在每个测试时点预计与该笔资产相关的未来各期现金流入,并按照一定的折现率折现后加总,获得资产未来现金流入的现值。
(8) 核销政策
本集团采取必要措施和实施必要程序后,金融资产仍未能合理预期可收回时,按照呆账核销政策将其进行核销。本集团有可能核销仍然处于强制执行中的金融资产。于2019年度,本集团已核销资产对应的未结清的贷款余额为人民币114.49亿元(2018年度:人民币71.64亿元)。
3.2 信用风险限额控制和缓释政策
本集团各风险管理和业务部门按照风险政策和限额要求,制定风险管理措施优化业务流程,分解并监控风险控制指标执行情况。 | |
为降低风险,本集团在适当的情况下要求客户提供抵质押品或保证。本集团通过建立抵质押品管理体系和规范抵质押品操作流程,为特定类别抵质押品的可接受性制定指引。同时,对抵质押品价值、结构及法律文件做定期审核,确保其能继续履行所拟定的目的,并符合市场惯例。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 165 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口
(1) 最大信用风险敞口
下表列示了本集团于2019年12月31日及2018年12月31日未考虑任何抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产,最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。
合并 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |
表内资产项目相关的信用风险敞口如下: | |||
存放中央银行款项 | 1,110,921 | 1,155,444 | |
存放同业款项 | 28,373 | 140,351 | |
拆出资金 | 269,597 | 285,622 | |
衍生金融资产 | 5,009 | 7,166 | |
买入返售金融资产 | 147,394 | 239,687 | |
发放贷款和垫款 | 4,808,062 | 4,149,538 | |
金融投资 | |||
交易性金融资产-债务工具 | 308,420 | 339,572 | |
债权投资 | 3,135,144 | 2,861,922 | |
其他债权投资 | 228,672 | 183,350 | |
其他金融资产 | 15,396 | 13,343 | |
小计 | 10,056,988 | 9,375,995 | |
表外资产项目相关的信用风险敞口如下: | |||
信贷承诺 | 772,190 | 646,795 | |
合计 | 10,829,178 | 10,022,790 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 166 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口(续)
(2) 最大信用风险敞口——纳入减值评估范围的金融工具
根据风险等级特征,将纳入信用减值损失计量的金融资产的风险等级区分为“风险等级一”、“风险等级二”、“风险等级三”、“违约”。“风险等级一”指资产质量良好,存在足够的证据表明资产预期不会发生违约;“风险等级二”指资产质量较好,没有理由或者没有足够的理由怀疑资产预期会发生违约;“风险等级三”出现可能引起或者已经出现引起资产违约的不利因素,但尚未出现违约事件或者未出现重大违约事件;“违约”的标准与已发生信用减值的定义一致。
下表对纳入预期信用损失评估范围的金融工具的信用风险敞口进行了分析。下列金融资产的账面价值即本集团就这些资产的最大信用风险敞口。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
存放同业款项、拆出资金和买入返售金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期 预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期 预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 383,583 | - | - | 383,583 | |||
风险等级二 | 58,873 | 5,507 | - | 64,380 | |||
风险等级三 | - | - | - | - | |||
违约 | - | - | - | - | |||
账面总额 | 442,456 | 5,507 | - | 447,963 | |||
损失准备 | (2,159) | (440) | - | (2,599) | |||
账面价值 | 440,297 | 5,067 | - | 445,364 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
存放同业款项、拆出资金和买入返售金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 519,790 | - | - | 519,790 | |||
风险等级二 | 148,498 | - | - | 148,498 | |||
风险等级三 | - | - | - | - | |||
违约 | - | - | - | - | |||
账面总额 | 668,288 | - | - | 668,288 | |||
损失准备 | (2,628) | - | - | (2,628) | |||
账面价值 | 665,660 | - | - | 665,660 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 167 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口(续)
(2) 最大信用风险敞口——纳入减值评估范围的金融工具(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 1,681,469 | 1,026 | - | 1,682,495 | |||
风险等级二 | 10,046 | 15,721 | - | 25,767 | |||
风险等级三 | - | 11,077 | - | 11,077 | |||
违约 | - | - | 16,544 | 16,544 | |||
账面总额 | 1,691,515 | 27,824 | 16,544 | 1,735,883 | |||
损失准备 | (67,105) | (10,170) | (15,302) | (92,577) | |||
账面价值 | 1,624,410 | 17,654 | 1,242 | 1,643,306 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
企业贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 1,387,492 | 3,347 | - | 1,390,839 | |||
风险等级二 | 999 | 16,715 | - | 17,714 | |||
风险等级三 | - | 5,440 | - | 5,440 | |||
违约 | - | - | 13,497 | 13,497 | |||
账面总额 | 1,388,491 | 25,502 | 13,497 | 1,427,490 | |||
损失准备 | (50,550) | (6,487) | (12,227) | (69,264) | |||
账面价值 | 1,337,941 | 19,015 | 1,270 | 1,358,226 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 168 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口(续)
(2) 最大信用风险敞口——纳入减值评估范围的金融工具(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 2,709,098 | - | - | 2,709,098 | |||
风险等级二 | 4,771 | 6,069 | - | 10,840 | |||
风险等级三 | - | 3,518 | - | 3,518 | |||
违约 | - | - | 27,332 | 27,332 | |||
账面总额 | 2,713,869 | 9,587 | 27,332 | 2,750,788 | |||
损失准备 | (47,593) | (2,931) | (23,023) | (73,547) | |||
账面价值 | 2,666,276 | 6,656 | 4,309 | 2,677,241 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
个人贷款和垫款 -以摊余成本计量的金融资产 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 2,282,691 | - | - | 2,282,691 | |||
风险等级二 | 3,731 | 5,551 | - | 9,282 | |||
风险等级三 | - | 3,057 | - | 3,057 | |||
违约 | - | - | 24,810 | 24,810 | |||
账面总额 | 2,286,422 | 8,608 | 24,810 | 2,319,840 | |||
损失准备 | (34,565) | (2,418) | (21,080) | (58,063) | |||
账面价值 | 2,251,857 | 6,190 | 3,730 | 2,261,777 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 169 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口(续)
(2) 最大信用风险敞口——纳入减值评估范围的金融工具(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
金融投资 -其他债权投资 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 225,654 | - | - | 225,654 | |||
风险等级二 | 2,918 | 100 | - | 3,018 | |||
风险等级三 | - | - | - | - | |||
违约 | - | - | - | - | |||
账面价值 | 228,572 | 100 | - | 228,672 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
金融投资 -其他债权投资 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 182,227 | 297 | - | 182,524 | |||
风险等级二 | 826 | - | - | 826 | |||
风险等级三 | - | - | - | - | |||
违约 | - | - | - | - | |||
账面价值 | 183,053 | 297 | - | 183,350 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 170 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 信用风险敞口(续)
(2) 最大信用风险敞口——纳入减值评估范围的金融工具(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
金融投资-债权投资 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 3,074,390 | - | - | 3,074,390 | |||
风险等级二 | 45,363 | 27,050 | - | 72,413 | |||
风险等级三 | - | - | 293 | 293 | |||
违约 | - | - | 13,048 | 13,048 | |||
账面总额 | 3,119,753 | 27,050 | 13,341 | 3,160,144 | |||
损失准备 | (2,616) | (9,486) | (12,898) | (25,000) | |||
账面价值 | 3,117,137 | 17,564 | 443 | 3,135,144 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
预期信用损失阶段 | |||||||
金融投资-债权投资 | 第1阶段 12个月预期信用损失 | 第2阶段 整个存续期预期信用损失 | 第3阶段 整个存续期预期信用损失 | 总计 | |||
信用等级 | |||||||
风险等级一 | 2,812,140 | - | - | 2,812,140 | |||
风险等级二 | 39,097 | 16,443 | - | 55,540 | |||
风险等级三 | - | - | 4,791 | 4,791 | |||
违约 | - | - | 6,431 | 6,431 | |||
账面总额 | 2,851,237 | 16,443 | 11,222 | 2,878,902 | |||
损失准备 | (2,520) | (4,079) | (10,381) | (16,980) | |||
账面价值 | 2,848,717 | 12,364 | 841 | 2,861,922 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 171 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款
(1) 发放贷款和垫款风险集中度
(a) 发放贷款和垫款按地区分布情况列示如下:
合并 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||||
总行 | 294,229 | 6% | 270,476 | 6% | |||
中部地区 | 1,216,003 | 25% | 1,030,335 | 24% | |||
西部地区 | 851,016 | 17% | 766,342 | 18% | |||
长江三角洲 | 979,711 | 20% | 796,752 | 19% | |||
环渤海地区 | 759,469 | 15% | 649,228 | 15% | |||
珠江三角洲 | 570,988 | 11% | 479,018 | 11% | |||
东北地区 | 302,770 | 6% | 284,714 | 7% | |||
总额 | 4,974,186 | 100% | 4,276,865 | 100% |
合并 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||||
企业贷款和垫款 | |||||||
其中:公司类贷款 | 1,740,564 | 35% | 1,552,402 | 37% | |||
票据贴现 | 482,834 | 10% | 404,623 | 9% | |||
个人贷款和垫款 | 2,750,788 | 55% | 2,319,840 | 54% | |||
总额 | 4,974,186 | 100% | 4,276,865 | 100% |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 172 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(1) 发放贷款和垫款风险集中度(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况列示如下:
合并 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||||
公司类贷款 | |||||||
交通运输、仓储和邮政业(i) | 508,233 | 11% | 418,878 | 10% | |||
制造业 | 273,074 | 6% | 240,122 | 6% | |||
金融业 | 206,322 | 4% | 192,527 | 5% | |||
电力、热力、燃气及水生产和供应业 | 187,145 | 4% | 191,948 | 5% | |||
批发和零售业 | 104,441 | 2% | 88,551 | 2% | |||
建筑业 | 103,094 | 2% | 82,399 | 2% | |||
租赁和商务服务业 | 99,571 | 2% | 86,909 | 2% | |||
水利、环境和公共设施管理业 | 71,449 | 1% | 76,810 | 2% | |||
房地产业 | 70,158 | 1% | 56,345 | 1% | |||
采矿业 | 58,479 | 1% | 56,100 | 1% | |||
其他行业 | 58,598 | 1% | 61,813 | 1% | |||
小计 | 1,740,564 | 35% | 1,552,402 | 37% | |||
票据贴现 | 482,834 | 10% | 404,623 | 9% | |||
个人贷款和垫款 | |||||||
个人消费贷款 | |||||||
-个人住房贷款 | 1,700,049 | 34% | 1,417,898 | 33% | |||
-个人其他消费贷款 | 317,350 | 6% | 275,544 | 6% | |||
个人小额贷款 | 610,201 | 13% | 527,085 | 13% | |||
信用卡透支及其他 | 123,188 | 2% | 99,313 | 2% | |||
小计 | 2,750,788 | 55% | 2,319,840 | 54% | |||
总额 | 4,974,186 | 100% | 4,276,865 | 100% |
(i) | 于2019年12月31日,其中包括贷予中国国家铁路集团有限公司(2019年6月,中国铁路总公司改制更名为中国国家铁路集团有限公司)的贷款余额为人民币1,826.73亿元(2018年12月31日:人民币1,768.03亿元)。 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 173 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(1) 发放贷款和垫款风险集中度(续)
(d) 发放贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下:
合并 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||||
信用贷款 | 1,255,903 | 25% | 1,089,195 | 25% | |||
保证贷款 | 298,011 | 6% | 282,088 | 7% | |||
抵押贷款 | 2,476,942 | 50% | 2,128,232 | 50% | |||
质押贷款 | 460,496 | 9% | 372,727 | 9% | |||
票据贴现 | 482,834 | 10% | 404,623 | 9% | |||
总额 | 4,974,186 | 100% | 4,276,865 | 100% |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 174 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(1) 发放贷款和垫款风险集中度(续)
(e) 发放贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下:
(i) 逾期贷款和垫款
逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下:
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||
逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 合计 | |||||
1天至90天 | 91天至1年 | 1年至3年 | 3年以上 | ||||||
(含90天) | (含1年) | (含3年) | |||||||
信用贷款 | 5,220 | 3,162 | 2,220 | 141 | 10,743 | ||||
保证贷款 | 2,314 | 2,211 | 2,749 | 816 | 8,090 | ||||
抵押贷款 | 9,019 | 6,900 | 7,427 | 2,480 | 25,826 | ||||
质押贷款 | 5,493 | 77 | 590 | 254 | 6,414 | ||||
贴现 | - | 10 | - | - | 10 | ||||
合计 | 22,046 | 12,360 | 12,986 | 3,691 | 51,083 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||
逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 合计 | |||||
1天至90天 | 91天至1年 | 1年至3年 | 3年以上 | ||||||
(含90天) | (含1年) | (含3年) | |||||||
信用贷款 | 2,205 | 2,840 | 909 | 105 | 6,059 | ||||
保证贷款 | 1,540 | 2,577 | 2,472 | 742 | 7,331 | ||||
抵押贷款 | 5,467 | 7,027 | 8,412 | 1,571 | 22,477 | ||||
质押贷款 | 5,352 | 677 | 112 | 348 | 6,489 | ||||
合计 | 14,564 | 13,121 | 11,905 | 2,766 | 42,356 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 175 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(1) 发放贷款和垫款风险集中度(续)
(e) 发放贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(ii) 重组贷款
重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于2019年12月31日,本集团重组贷款和垫款余额为人民币4.91亿元(2018年12月31日:人民币10.63亿元)。
3.5 债务工具
(1) | 债务工具的信用质量 |
下表列示了债权投资及其他债权投资的账面价值和减值准备: |
2019年12月31日 | ||||||||
阶段一(i) | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | |||||
债权投资 | 3,117,137 | 17,564 | 443 | 3,135,144 | ||||
其他债权投资 | 228,572 | 100 | - | 228,672 | ||||
合计 | 3,345,709 | 17,664 | 443 | 3,363,816 |
2018年12月31日 | ||||||||
阶段一(i) | 阶段二 | 阶段三 | 合计 | |||||
债权投资 | 2,848,717 | 12,364 | 841 | 2,861,922 | ||||
其他债权投资 | 183,053 | 297 | - | 183,350 | ||||
合计 | 3,031,770 | 12,661 | 841 | 3,045,272 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 176 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 债务工具(续)
(1) | 债务工具的信用质量(续) |
2019年12月31日 | ||||||
债务工具类别 | 债权投资 | 其他债权投资 | 合计 | |||
政府债券 | 998,949 | 60,711 | 1,059,660 | |||
金融机构债券 | 1,740,770 | 128,614 | 1,869,384 | |||
公司债券 | 113,993 | 39,026 | 153,019 | |||
同业存单 | 176,562 | - | 176,562 | |||
资产支持证券 | 48,484 | 221 | 48,705 | |||
其他债务工具 | 40,995 | - | 40,995 | |||
合计 | 3,119,753 | 228,572 | 3,348,325 | |||
减:减值准备 | (2,616) | - | (2,616) | |||
阶段一的债务工具账面价值 | 3,117,137 | 228,572 | 3,345,709 |
2018年12月31日 | |||||
债务工具类别 | 债权投资 | 其他债权投资 | 合计 | ||
政府债券 | 849,483 | 59,470 | 908,953 | ||
金融机构债券 | 1,703,296 | 107,552 | 1,810,848 | ||
公司债券 | 81,235 | 13,014 | 94,249 | ||
同业存单 | 87,313 | - | 87,313 | ||
资产支持证券 | 41,936 | 3,017 | 44,953 | ||
其他债务工具 | 87,974 | - | 87,974 | ||
合计 | 2,851,237 | 183,053 | 3,034,290 | ||
减:减值准备 | (2,520) | - | (2,520) | ||
阶段一的债务工具账面价值 | 2,848,717 | 183,053 | 3,031,770 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 177 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 债务工具(续)
(2) | 债务工具按照信用评级进行分类 |
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||
未评级(i) | AAA | AA | A | A以下 | 合计 | ||||||
政府债券 | 648,912 | 412,887 | - | - | - | 1,061,799 | |||||
公共机构及准政府债券 | 176 | - | - | - | - | 176 | |||||
金融机构债券 | 1,775,207 | 117,728 | 3,334 | 15,366 | 1,332 | 1,912,967 | |||||
公司债券 | 14,845 | 154,075 | 909 | 1,701 | 695 | 172,225 | |||||
同业存单 | 265,467 | - | - | - | - | 265,467 | |||||
资产支持证券 | 8,283 | 44,686 | 1,335 | - | - | 54,304 | |||||
基金投资 | 115,783 | - | - | - | - | 115,783 | |||||
信托计划及资产管理计划 | 42,287 | - | - | - | - | 42,287 | |||||
其他债务工具 | 72,228 | - | - | - | - | 72,228 | |||||
合计 | 2,943,188 | 729,376 | 5,578 | 17,067 | 2,027 | 3,697,236 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 178 -
十二 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 债务工具(续)
(2) | 债务工具按照信用评级进行分类(续) |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||
未评级(i) | AAA | AA | A | A以下 | 合计 | ||||||
政府债券 | 610,490 | 299,499 | - | - | - | 909,989 | |||||
公共机构及准政府债券 | 52 | - | - | - | - | 52 | |||||
金融机构债券 | 1,755,278 | 75,588 | 4,727 | 4,525 | 6,719 | 1,846,837 | |||||
公司债券 | 18,942 | 79,251 | 3,132 | 4,997 | 1,045 | 107,367 | |||||
同业存单 | 188,790 | - | - | - | - | 188,790 | |||||
资产支持证券 | 17,084 | 38,961 | 1,153 | - | - | 57,198 | |||||
同业借款 | 2,213 | - | - | - | - | 2,213 | |||||
基金投资 | 103,745 | - | - | - | - | 103,745 | |||||
信托计划及资产管理计划 | 39,499 | - | - | - | - | 39,499 | |||||
商业银行理财产品 | 31,964 | - | - | - | - | 31,964 | |||||
其他债务工具 | 114,170 | - | - | - | - | 114,170 | |||||
合计 | 2,882,227 | 493,299 | 9,012 | 9,522 | 7,764 | 3,401,824 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 179 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险
4.1 概况
市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。本集团面临的主要市场风险包括利率风险和汇率风险(包括黄金)。本集团市场风险管理的目标是根据全行风险偏好,将市场风险控制在可承受的合理范围内,实现经风险调整的收益最大化。
本集团对市场风险实行统一集中管理,涵盖风险识别、计量、监测和控制全流程。目前,本集团已经制定了市场风险管理办法、银行账簿和交易账簿划分、金融资产估值管理等基本规章制度,严格按照划分标准进行银行账簿和交易账簿划分,并采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。
本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险,并通过与其他金融机构间的背对背交易对冲该风险。
4.2 市场风险的计量技术和限额设置
(a) 交易账簿
本集团交易账簿的市场风险是指市场利率、汇率变化的不利变动导致交易账簿金融工具遭受损失的风险。
本集团采用限额管理、敏感性分析、敞口分析、压力测试等多种方法管理交易账簿市场风险,将风险敞口控制在可接受范围内。
(b) 银行账簿
本集团银行账簿的利率风险包括因为利率水平、期限结构的不利变动可能给本集团银行账簿经济价值和整体收益造成影响的风险,以资产负债的缺口风险和基准风险为主。
本集团目前通过利率敏感性缺口,主要是重定价缺口分析,来对银行账簿资产与负债的重新定价和期限匹配特征进行静态测量,对利率的潜在变化进行评估,并以此为指导,调整生息资产与付息负债的重定价期限结构和组合匹配,改善银行账簿利率风险敞口的管理。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 180 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.2 市场风险的计量技术和限额设置(续)
(b) 银行账簿(续)
净利息收入的敏感性分析
本集团通过衡量利率变动对净利息收入的影响进行敏感性分析。该分析假设所有期限利率均以相同幅度变动以及资产负债结构保持不变,未将客户行为、基准风险或债券提前偿还的期权等变化考虑在内。在假定人民币与外币收益率平行移动的情况下,本集团计算本年净利息收入的变动。
下表列示利率向上或向下平行移动100个基点对本集团净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致,以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。
净利息收入增加/(减少) | |||
2019年 | 2018年 | ||
12月31日 | 12月31日 | ||
各收益率曲线向上平移100个基点 | (1,262) | (3,641) | |
各收益率曲线向下平移100个基点 | 1,262 | 3,641 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 181 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析
本集团的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者,按本集团的金融资产与金融负债的账面价值分类列示。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||
1个月以内 | 1个月至 3个月 | 3个月至 1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 非计息 | 合计 | |||||||
资产 | |||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | 1,104,061 | - | - | - | - | 50,782 | 1,154,843 | ||||||
存放同业款项 | 8,507 | - | 19,851 | - | - | 15 | 28,373 | ||||||
拆出资金 | 38,655 | 14,036 | 177,267 | 39,222 | - | 417 | 269,597 | ||||||
衍生金融资产 | - | - | - | - | - | 5,009 | 5,009 | ||||||
买入返售金融资产 | 123,575 | 16,470 | 7,176 | - | - | 173 | 147,394 | ||||||
发放贷款和垫款 | 2,944,893 | 413,512 | 1,335,181 | 84,238 | 11,505 | 18,733 | 4,808,062 | ||||||
交易性金融资产 | 20,085 | 18,448 | 54,867 | 20,843 | 33,784 | 162,134 | 310,161 | ||||||
债权投资 | 174,278 | 719,434 | 411,823 | 1,195,888 | 588,145 | 45,576 | 3,135,144 | ||||||
其他债权投资 | 9,697 | 19,558 | 40,506 | 152,544 | 2,355 | 4,012 | 228,672 | ||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | 1,053 | 1,053 | ||||||
其他金融资产 | - | - | - | - | - | 15,396 | 15,396 | ||||||
金融资产总额 | 4,423,751 | 1,201,458 | 2,046,671 | 1,492,735 | 635,789 | 303,300 | 10,103,704 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 182 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||
1个月以内 | 1个月至 3个月 | 3个月 至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 非计息 | 合计 | |||||||
负债 | |||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | 46,380 | 43 | 383 | 380 | - | 66 | 47,252 | ||||||
拆入资金 | 2,111 | 5,889 | 17,606 | - | - | 190 | 25,796 | ||||||
衍生金融负债 | - | - | - | - | - | 5,065 | 5,065 | ||||||
卖出回购金融资产款 | 61,557 | 19,248 | 17,460 | - | - | 393 | 98,658 | ||||||
吸收存款 | 4,033,582 | 1,448,825 | 2,428,501 | 1,282,268 | - | 120,890 | 9,314,066 | ||||||
应付债券 | - | 1,424 | 19,397 | - | 74,944 | 1,214 | 96,979 | ||||||
其他金融负债 | - | - | - | - | - | 38,980 | 38,980 | ||||||
金融负债总额 | 4,143,630 | 1,475,429 | 2,483,347 | 1,282,648 | 74,944 | 166,798 | 9,626,796 |
利率风险缺口 | 280,121 | (273,971) | (436,676) | 210,087 | 560,845 | 136,502 | 476,908 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 183 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||
1个月以内 | 1个月至 3个月 | 3个月 至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 非计息 | 合计 | |||||||
资产 | |||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | 1,151,341 | - | - | - | - | 51,594 | 1,202,935 | ||||||
存放同业款项 | 54,224 | 24,085 | 61,699 | - | - | 343 | 140,351 | ||||||
拆出资金 | 69,333 | 8,495 | 74,176 | 133,155 | - | 463 | 285,622 | ||||||
衍生金融资产 | - | - | - | - | - | 7,166 | 7,166 | ||||||
买入返售金融资产 | 214,872 | 22,148 | 2,180 | - | - | 487 | 239,687 | ||||||
发放贷款和垫款 | 2,606,781 | 406,096 | 1,039,640 | 74,023 | 7,316 | 15,682 | 4,149,538 | ||||||
交易性金融资产 | 36,495 | 17,630 | 63,023 | 11,074 | 34,983 | 178,457 | 341,662 | ||||||
债权投资 | 171,134 | 600,958 | 466,327 | 900,794 | 693,194 | 29,515 | 2,861,922 | ||||||
其他债权投资 | 13,090 | 20,031 | 29,632 | 116,914 | 337 | 3,346 | 183,350 | ||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | 553 | 553 | ||||||
其他金融资产 | - | - | - | - | - | 13,343 | 13,343 | ||||||
金融资产总额 | 4,317,270 | 1,099,443 | 1,736,677 | 1,235,960 | 735,830 | 300,949 | 9,426,129 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 184 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||
1个月以内 | 1个月至 3个月 | 3个月 至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 非计息 | 合计 | |||||||
负债 | |||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | 70,130 | 397 | 1,687 | 1,675 | - | 276 | 74,165 | ||||||
拆入资金 | 24,654 | 3,048 | 11,890 | - | - | 253 | 39,845 | ||||||
交易性金融负债 | 2,172 | 6 | 61 | - | - | 121 | 2,360 | ||||||
衍生金融负债 | - | - | - | - | - | 6,463 | 6,463 | ||||||
卖出回购金融资产款 | 128,371 | 2,890 | 3,549 | - | - | 109 | 134,919 | ||||||
吸收存款 | 3,924,778 | 1,444,467 | 2,319,491 | 839,655 | - | 99,049 | 8,627,440 | ||||||
应付债券 | - | - | - | - | 74,937 | 1,217 | 76,154 | ||||||
其他金融负债 | - | - | - | - | - | 40,734 | 40,734 | ||||||
金融负债总额 | 4,150,105 | 1,450,808 | 2,336,678 | 841,330 | 74,937 | 148,222 | 9,002,080 | ||||||
利率风险缺口 | 167,165 | (351,365) | (600,001) | 394,630 | 660,893 | 152,727 | 424,049 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 185 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 汇率风险
下表按币种列示了2019年12月31日及2018年12月31日本集团受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团的金融资产和金融负债以及表外信贷承诺按原币以等值人民币账面价值列示。
本集团货币主要为人民币,其他货币主要包括美元、欧元、港币及英镑等。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
人民币 | 美元 | 其他货币 | 合计 | ||||
折合人民币 | 折合人民币 | ||||||
资产 | |||||||
现金及存放中央银行款项 | 1,153,497 | 1,269 | 77 | 1,154,843 | |||
存放同业款项 | 23,560 | 3,536 | 1,277 | 28,373 | |||
拆出资金 | 253,919 | 15,678 | - | 269,597 | |||
衍生金融资产 | 507 | 4,502 | - | 5,009 | |||
买入返售金融资产 | 147,394 | - | - | 147,394 | |||
发放贷款和垫款 | 4,786,228 | 17,267 | 4,567 | 4,808,062 | |||
交易性金融资产 | 285,909 | 24,252 | - | 310,161 | |||
债权投资 | 3,111,636 | 23,508 | - | 3,135,144 | |||
其他债权投资 | 219,525 | 9,147 | - | 228,672 | |||
其他权益工具投资 | 1,053 | - | - | 1,053 | |||
其他金融资产 | 10,739 | 4,529 | 128 | 15,396 | |||
金融资产总额 | 9,993,967 | 103,688 | 6,049 | 10,103,704 | |||
负债 | |||||||
同业及其他金融机构存放款项 | 47,249 | 3 | - | 47,252 | |||
拆入资金 | 17,998 | 7,798 | - | 25,796 | |||
衍生金融负债 | 464 | 4,601 | - | 5,065 | |||
卖出回购金融资产款 | 98,658 | - | - | 98,658 | |||
吸收存款 | 9,268,878 | 44,785 | 403 | 9,314,066 | |||
应付债券 | 96,979 | - | - | 96,979 | |||
其他金融负债 | 37,745 | 1,222 | 13 | 38,980 | |||
金融负债总额 | 9,567,971 | 58,409 | 416 | 9,626,796 | |||
资产负债表内敞口净额 | 425,996 | 45,279 | 5,633 | 476,908 |
衍生金融工具的净名义金额 | 8,022 | (3,282) | (4,808) | (68) | |||
信贷承诺 | 761,771 | 6,258 | 4,161 | 772,190 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 186 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 汇率风险(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
人民币 | 美元 | 其他货币 | 合计 | ||||
折合人民币 | 折合人民币 | ||||||
资产 | |||||||
现金及存放中央银行款项 | 1,202,049 | 709 | 177 | 1,202,935 | |||
存放同业款项 | 132,306 | 6,065 | 1,980 | 140,351 | |||
拆出资金 | 241,846 | 43,776 | - | 285,622 | |||
衍生金融资产 | 548 | 6,618 | - | 7,166 | |||
买入返售金融资产 | 239,687 | - | - | 239,687 | |||
发放贷款和垫款 | 4,128,718 | 16,009 | 4,811 | 4,149,538 | |||
交易性金融资产 | 332,519 | 9,143 | - | 341,662 | |||
债权投资 | 2,851,689 | 10,233 | - | 2,861,922 | |||
其他债权投资 | 171,427 | 11,923 | - | 183,350 | |||
其他权益工具投资 | 553 | - | - | 553 | |||
其他金融资产 | 6,192 | 7,149 | 2 | 13,343 | |||
金融资产总额 | 9,307,534 | 111,625 | 6,970 | 9,426,129 |
负债 | |||||||
同业及其他金融机构存放款项 | 74,152 | 13 | - | 74,165 | |||
拆入资金 | 22,232 | 17,613 | - | 39,845 | |||
交易性金融负债 | 2,360 | - | - | 2,360 | |||
衍生金融负债 | 477 | 5,974 | 12 | 6,463 | |||
卖出回购金融资产款 | 134,919 | - | - | 134,919 | |||
吸收存款 | 8,587,072 | 39,862 | 506 | 8,627,440 | |||
应付债券 | 76,154 | - | - | 76,154 | |||
其他金融负债 | 34,518 | 6,204 | 12 | 40,734 | |||
金融负债总额 | 8,931,884 | 69,666 | 530 | 9,002,080 | |||
资产负债表内敞口净额 | 375,650 | 41,959 | 6,440 | 424,049 |
衍生金融工具的净名义金额 | 517 | 6,436 | (6,136) | 817 | |||
信贷承诺 | 638,748 | 4,519 | 3,528 | 646,795 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 187 -
十二 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 汇率风险(续)
汇率敏感性分析:
下表列示与所示日期美元对人民币汇率变动5%产生外汇折算差异对本集团净利润的潜在影响:
2019年 | 2018年 | ||
汇率变动 | 12月31日 | 12月31日 | |
美元对人民币升值5% | 191 | 691 | |
美元对人民币贬值5% | (191) | (691) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 188 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析
下表依据财务报告日至合同到期日的剩余期限对本集团的金融资产和金融负债进行了到期分析。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
资产 | |||||||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | - | 90,506 | - | 591 | - | - | - | 1,063,746 | 1,154,843 | ||||||||
存放同业款项 | - | 8,507 | - | 14 | 19,852 | - | - | - | 28,373 | ||||||||
拆出资金 | - | - | 38,719 | 14,381 | 177,274 | 39,223 | - | - | 269,597 | ||||||||
衍生金融资产 | - | - | 1,044 | 1,177 | 2,123 | 665 | - | - | 5,009 | ||||||||
买入返售金融资产 | - | - | 123,679 | 16,532 | 7,183 | - | - | - | 147,394 | ||||||||
发放贷款和垫款 | 9,198 | - | 309,523 | 386,289 | 1,421,427 | 841,854 | 1,839,771 | - | 4,808,062 | ||||||||
金融投资 | |||||||||||||||||
交易性金融资产 | 71 | 114,882 | 18,653 | 17,641 | 57,115 | 23,409 | 76,649 | 1,741 | 310,161 | ||||||||
债权投资 | 178 | - | 40,037 | 117,883 | 404,115 | 1,760,904 | 812,027 | - | 3,135,144 | ||||||||
其他债权投资 | - | - | 8,547 | 17,128 | 40,585 | 159,254 | 3,158 | - | 228,672 | ||||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | - | - | 1,053 | 1,053 | ||||||||
其他金融资产 | 970 | 9,370 | 149 | 1,669 | 79 | 448 | 2,533 | 178 | 15,396 | ||||||||
金融资产总额 | 10,417 | 223,265 | 540,351 | 573,305 | 2,129,753 | 2,825,757 | 2,734,138 | 1,066,718 | 10,103,704 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 189 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
负债 | |||||||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | - | 46,190 | 221 | 44 | 401 | 396 | - | - | 47,252 | ||||||||
拆入资金 | - | - | 2,139 | 5,936 | 17,721 | - | - | - | 25,796 | ||||||||
衍生金融负债 | - | - | 999 | 1,445 | 2,172 | 449 | - | - | 5,065 | ||||||||
卖出回购金融资产款 | - | - | 61,651 | 19,383 | 17,624 | - | - | - | 98,658 | ||||||||
吸收存款 | - | 3,528,475 | 524,808 | 1,478,123 | 2,457,929 | 1,324,731 | - | - | 9,314,066 | ||||||||
应付债券 | - | - | - | 2,118 | 19,917 | - | 74,944 | - | 96,979 | ||||||||
其他金融负债 | - | 14,396 | 18,640 | 2,332 | 224 | 1,016 | 2,372 | - | 38,980 | ||||||||
金融负债总额 | - | 3,589,061 | 608,458 | 1,509,381 | 2,515,988 | 1,326,592 | 77,316 | - | 9,626,796 | ||||||||
流动性净额 | 10,417 | (3,365,796) | (68,107) | (936,076) | (386,235) | 1,499,165 | 2,656,822 | 1,066,718 | 476,908 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 190 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
资产 | |||||||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | - | 89,104 | - | 557 | - | - | - | 1,113,274 | 1,202,935 | ||||||||
存放同业款项 | - | 9,121 | 45,333 | 24,199 | 61,698 | - | - | - | 140,351 | ||||||||
拆出资金 | - | - | 69,426 | 8,844 | 74,197 | 133,155 | - | - | 285,622 | ||||||||
衍生金融资产 | - | - | 942 | 1,878 | 3,835 | 511 | - | - | 7,166 | ||||||||
买入返售金融资产 | - | - | 215,177 | 22,289 | 2,221 | - | - | - | 239,687 | ||||||||
发放贷款和垫款 | 8,719 | - | 231,899 | 317,920 | 1,246,055 | 745,395 | 1,599,550 | - | 4,149,538 | ||||||||
金融投资 | |||||||||||||||||
交易性金融资产 | - | 102,709 | 33,106 | 33,767 | 83,148 | 12,353 | 74,489 | 2,090 | 341,662 | ||||||||
债权投资 | 489 | - | 30,531 | 25,179 | 377,372 | 1,368,306 | 1,060,045 | - | 2,861,922 | ||||||||
其他债权投资 | - | - | 8,463 | 13,939 | 30,458 | 129,329 | 1,161 | - | 183,350 | ||||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | - | - | 553 | 553 | ||||||||
其他金融资产 | 862 | 8,665 | 153 | 908 | 45 | 476 | 2,062 | 172 | 13,343 | ||||||||
金融资产总额 | 10,070 | 209,599 | 635,030 | 449,480 | 1,879,029 | 2,389,525 | 2,737,307 | 1,116,089 | 9,426,129 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 191 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
负债 | |||||||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | - | 69,997 | 171 | 408 | 1,793 | 1,796 | - | - | 74,165 | ||||||||
拆入资金 | - | - | 24,714 | 3,089 | 12,042 | - | - | - | 39,845 | ||||||||
交易性金融负债 | - | - | 2,292 | 6 | 62 | - | - | - | 2,360 | ||||||||
衍生金融负债 | - | - | 1,165 | 1,263 | 3,613 | 422 | - | - | 6,463 | ||||||||
卖出回购金融资产款 | - | - | 128,465 | 2,898 | 3,556 | - | - | - | 134,919 | ||||||||
吸收存款 | - | 3,438,418 | 504,440 | 1,472,788 | 2,350,883 | 860,911 | - | - | 8,627,440 | ||||||||
应付债券 | - | - | - | 695 | 522 | - | 74,937 | - | 76,154 | ||||||||
其他金融负债 | - | 18,047 | 17,469 | 2,066 | 237 | 1,016 | 1,899 | - | 40,734 | ||||||||
金融负债总额 | - | 3,526,462 | 678,716 | 1,483,213 | 2,372,708 | 864,145 | 76,836 | - | 9,002,080 | ||||||||
流动性净额 | 10,070 | (3,316,863) | (43,686) | (1,033,733) | (493,679) | 1,525,380 | 2,660,471 | 1,116,089 | 424,049 | ||||||||
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 192 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流
下表按照财务报告日至合同到期日的剩余期限列示了本集团金融资产和金融负债的现金流。表中披露的金额是未经折现的合同现金流,本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
非衍生金融资产 | |||||||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | - | 90,506 | - | 591 | - | - | - | 1,063,746 | 1,154,843 | ||||||||
存放同业款项 | - | 8,507 | - | 156 | 20,394 | - | - | - | 29,057 | ||||||||
拆出资金 | - | - | 38,984 | 16,790 | 183,378 | 40,218 | - | - | 279,370 | ||||||||
买入返售金融资产 | - | - | 124,648 | 16,611 | 7,254 | - | - | - | 148,513 | ||||||||
发放贷款和垫款 | 9,959 | - | 329,933 | 419,664 | 1,551,996 | 1,213,876 | 2,517,895 | - | 6,043,323 | ||||||||
金融投资 | |||||||||||||||||
交易性金融资产 | 228 | 114,882 | 18,719 | 18,165 | 59,581 | 31,430 | 81,622 | 1,741 | 326,368 | ||||||||
债权投资 | 13,240 | - | 42,372 | 125,199 | 472,462 | 2,086,002 | 1,011,385 | - | 3,750,660 | ||||||||
其他债权投资 | - | - | 8,568 | 17,320 | 44,177 | 168,877 | 4,394 | - | 243,336 | ||||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | - | - | 1,053 | 1,053 | ||||||||
其他金融资产 | - | 9,370 | 149 | 1,669 | 79 | 448 | 2,533 | 178 | 14,426 | ||||||||
非衍生金融资产总额 | 23,427 | 223,265 | 563,373 | 616,165 | 2,339,321 | 3,540,851 | 3,617,829 | 1,066,718 | 11,990,949 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 193 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
非衍生金融负债 | |||||||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | - | 46,190 | 221 | 45 | 406 | 418 | - | - | 47,280 | ||||||||
拆入资金 | - | - | 2,141 | 6,113 | 17,979 | - | - | - | 26,233 | ||||||||
卖出回购金融资产款 | - | - | 65,362 | 30,962 | 19,507 | - | - | - | 115,831 | ||||||||
吸收存款 | - | 3,528,475 | 525,241 | 1,482,843 | 2,490,229 | 1,412,205 | - | - | 9,438,993 | ||||||||
应付债券 | - | - | - | 2,330 | 21,895 | 12,060 | 80,805 | - | 117,090 | ||||||||
其他金融负债 | - | 14,396 | 18,640 | 2,332 | 224 | 1,016 | 2,372 | - | 38,980 | ||||||||
非衍生金融负债总额 | - | 3,589,061 | 611,605 | 1,524,625 | 2,550,240 | 1,425,699 | 83,177 | - | 9,784,407 | ||||||||
流动性净额 | 23,427 | (3,365,796) | (48,232) | (908,460) | (210,919) | 2,115,152 | 3,534,652 | 1,066,718 | 2,206,542 | ||||||||
衍生金融工具现金流 | |||||||||||||||||
按净额结算的衍生金融工具 | - | - | 10 | 1 | 24 | 10 | - | - | 45 | ||||||||
按总额结算的衍生金融工具 | - | - | 74 | (223) | (20) | 326 | - | - | 157 | ||||||||
流入合计 | - | - | 152,175 | 99,818 | 305,078 | 6,819 | - | - | 563,890 | ||||||||
流出合计 | - | - | (152,101) | (100,041) | (305,098) | (6,493) | - | - | (563,733) | ||||||||
合计 | - | - | 84 | (222) | 4 | 336 | - | - | 202 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 194 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
非衍生金融资产 | |||||||||||||||||
现金及存放中央银行款项 | - | 89,104 | - | 557 | - | - | - | 1,113,274 | 1,202,935 | ||||||||
存放同业款项 | - | 9,121 | 45,533 | 25,002 | 63,156 | - | - | - | 142,812 | ||||||||
拆出资金 | - | - | 69,584 | 11,253 | 81,437 | 139,604 | - | - | 301,878 | ||||||||
买入返售金融资产 | - | - | 216,049 | 22,444 | 2,257 | - | - | - | 240,750 | ||||||||
发放贷款和垫款 | 9,495 | - | 245,863 | 343,555 | 1,342,695 | 1,041,932 | 2,121,324 | - | 5,104,864 | ||||||||
金融投资 | |||||||||||||||||
交易性金融资产 | - | 102,709 | 33,299 | 33,924 | 85,823 | 19,974 | 79,990 | 2,090 | 357,809 | ||||||||
债权投资 | 1,438 | - | 31,647 | 33,058 | 444,091 | 1,665,427 | 1,277,799 | - | 3,453,460 | ||||||||
其他债权投资 | - | - | 8,502 | 14,160 | 33,561 | 136,637 | 1,348 | - | 194,208 | ||||||||
其他权益工具投资 | - | - | - | - | - | - | - | 553 | 553 | ||||||||
其他金融资产 | - | 8,665 | 153 | 908 | 45 | 476 | 2,062 | 172 | 12,481 | ||||||||
非衍生金融资产总额 | 10,933 | 209,599 | 650,630 | 484,861 | 2,053,065 | 3,004,050 | 3,482,523 | 1,116,089 | 11,011,750 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 195 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
逾期 | 即期偿还 | 1个月以内 | 1个月至3个月 | 3个月至1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 无期限 | 合计 | |||||||||
非衍生金融负债 | |||||||||||||||||
同业及其他金融机构存放款项 | - | 69,997 | 171 | 410 | 1,861 | 2,018 | - | - | 74,457 | ||||||||
拆入资金 | - | - | 24,788 | 3,167 | 12,512 | - | - | - | 40,467 | ||||||||
交易性金融负债 | - | - | 2,295 | 6 | 62 | - | - | - | 2,363 | ||||||||
卖出回购金融资产款 | - | - | 128,602 | 2,917 | 3,588 | - | - | - | 135,107 | ||||||||
吸收存款 | - | 3,438,418 | 504,805 | 1,477,379 | 2,381,238 | 918,735 | - | - | 8,720,575 | ||||||||
应付债券 | - | - | - | 900 | 2,115 | 12,060 | 84,720 | - | 99,795 | ||||||||
其他金融负债 | - | 18,047 | 17,469 | 2,066 | 237 | 1,016 | 1,899 | - | 40,734 | ||||||||
非衍生金融负债总额 | - | 3,526,462 | 678,130 | 1,486,845 | 2,401,613 | 933,829 | 86,619 | - | 9,113,498 | ||||||||
流动性净额 | 10,933 | (3,316,863) | (27,500) | (1,001,984) | (348,548) | 2,070,221 | 3,395,904 | 1,116,089 | 1,898,252 | ||||||||
衍生金融工具现金流 | |||||||||||||||||
按净额结算的衍生金融工具 | - | - | 11 | 3 | 34 | 49 | - | - | 97 | ||||||||
按总额结算的衍生金融工具 | - | - | (15) | 723 | 228 | 102 | - | - | 1,038 | ||||||||
流入合计 | - | - | 127,080 | 86,080 | 288,823 | 6,275 | - | - | 508,258 | ||||||||
流出合计 | - | - | (127,095) | (85,357) | (288,595) | (6,173) | - | - | (507,220) | ||||||||
合计 | - | - | (4) | 726 | 262 | 151 | - | - | 1,135 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 196 -
十二 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.4 表外项目
本集团表外项目按合同的剩余期限在下表列示。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
不超过1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 合计 | ||||
贷款承诺 | 118,307 | 278,652 | 37,818 | 434,777 | |||
银行承兑汇票 | 31,583 | - | - | 31,583 | |||
开出保函及担保 | 9,153 | 7,785 | 3,509 | 20,447 | |||
开出信用证 | 17,846 | - | - | 17,846 | |||
未使用的信用卡额度 | 267,537 | - | - | 267,537 | |||
合计 | 444,426 | 286,437 | 41,327 | 772,190 |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
不超过1年 | 1年至5年 | 5年以上 | 合计 | ||||
贷款承诺 | 108,500 | 240,654 | 39,843 | 388,997 | |||
银行承兑汇票 | 20,444 | - | - | 20,444 | |||
开出保函及担保 | 15,143 | 2,225 | 3,528 | 20,896 | |||
开出信用证 | 12,100 | - | - | 12,100 | |||
未使用的信用卡额度 | 204,358 | - | - | 204,358 | |||
合计 | 360,545 | 242,879 | 43,371 | 646,795 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 197 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值
本集团合并资产负债表中大部分资产负债项目是金融资产和金融负债。非金融资产和非金融负债的公允价值计量对本集团整体的财务状况和业绩不会产生重大影响。
于2019年度及2018年度,本集团没有属于非持续的以公允价值计量的资产或负债项目。
7.1 估值技术、输入参数和流程
金融资产和金融负债的公允价值是根据以下方式确定:
- 拥有标准条款和条件并在活跃流通市场上交易的金融资产和金融负债的公允
价值是参考市场标价确定。
- 对于非期权类的衍生金融工具,其公允价值利用工具期限内适用的收益率曲
线按折现现金流分析来确定。
- 其他金融资产和金融负债的公允价值是根据公认定价模型或采用对类似工具
可观察的当前市场标价根据折现现金流分析而确定。如不存在对类似工具可观察的市场交易标价,则使用净资产进行估值,且管理层对此价格进行了分析。
本集团对于金融资产和金融负债建立了独立的估值流程。相关部门按照职责分工,分别负责估值、模型验证及账务处理工作。
于2019年度及2018年度,本集团财务报表中公允价值计量所采用的估值技术和输入值并未发生重大变化。
7.2 公允价值的层级
以公允价值计量的金融工具在估值方面分为以下三个层级:
第一层级:采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整)。
第二层级:使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到的、除
第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。
第三层级:以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值(不可观察输入值)计量的公允价值。
当无法从公开市场获取报价时,本集团通过一些估值技术来确定金融工具的公允价值。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 198 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.3 非以公允价值计量的金融工具
资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款和垫款净额、债权投资、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付利息及应付债券。
下表列出了债权投资及应付债券的账面价值和公允价值,这些公允价值未在资产负债表中列报。
合并 | 2019年12月31日 | ||||||||
账面价值 | 公允价值 | 第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | |||||
金融资产 | |||||||||
债权投资 | 3,135,144 | 3,187,178 | 23,456 | 2,282,348 | 881,374 | ||||
金融负债 | |||||||||
应付债券 | 96,979 | 97,611 | - | 97,611 | - |
合并 | 2018年12月31日 | ||||||||
账面价值 | 公允价值 | 第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | |||||
金融资产 | |||||||||
债权投资 | 2,861,922 | 2,898,251 | 10,046 | 1,801,348 | 1,086,857 |
金融负债 | |||||||||
应付债券 | 76,154 | 75,633 | - | 75,633 | - |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 199 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具
下表列示了在资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值:
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
金融资产 | |||||||
交易性金融资产 | |||||||
-债券 | 202 | 63,281 | - | 63,483 | |||
-同业存单 | 20,939 | 60,991 | - | 81,930 | |||
-资产支持证券 | - | 4,937 | - | 4,937 | |||
-基金投资 | - | 114,882 | 901 | 115,783 | |||
-信托计划及资产管理计划 | - | - | 42,287 | 42,287 | |||
-股权投资 | - | - | 1,741 | 1,741 | |||
小计 | 21,141 | 244,091 | 44,929 | 310,161 | |||
衍生金融资产 | |||||||
-汇率衍生工具 | - | 4,496 | - | 4,496 | |||
-利率衍生工具 | - | 513 | - | 513 | |||
小计 | - | 5,009 | - | 5,009 | |||
其他债权投资 | |||||||
-债券 | 9,147 | 219,304 | - | 228,451 | |||
-资产支持证券 | - | 221 | - | 221 | |||
小计 | 9,147 | 219,525 | - | 228,672 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | - | 177,942 | 309,573 | 487,515 | |||
小计 | - | 177,942 | 309,573 | 487,515 | |||
其他权益工具投资 | |||||||
-权益工具 | - | - | 1,053 | 1,053 | |||
小计 | - | - | 1,053 | 1,053 | |||
金融资产合计 | 30,288 | 646,567 | 355,555 | 1,032,410 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 200 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
下表列示了在资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值:
合并 | 2019年12月31日 | ||||||
第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
金融负债 | |||||||
吸收存款 | |||||||
-结构性存款 | - | (926) | - | (926) | |||
小计 | - | (926) | - | (926) | |||
衍生金融负债 | |||||||
-汇率衍生工具 | - | (4,598) | - | (4,598) | |||
-利率衍生工具 | - | (467) | - | (467) | |||
小计 | - | (5,065) | - | (5,065) | |||
金融负债合计 | - | (5,991) | - | (5,991) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 201 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
金融资产 | |||||||
交易性金融资产 | |||||||
-债券 | 198 | 49,400 | - | 49,598 | |||
-同业存单 | 4,109 | 97,368 | - | 101,477 | |||
-资产支持证券 | - | 11,076 | - | 11,076 | |||
-同业借款 | - | - | 2,213 | 2,213 | |||
-基金投资 | - | 102,709 | 1,036 | 103,745 | |||
-信托计划及资产管理计划 | - | - | 39,499 | 39,499 | |||
-商业银行理财产品 | - | - | 31,964 | 31,964 | |||
-股权投资 | - | - | 2,090 | 2,090 | |||
小计 | 4,307 | 260,553 | 76,802 | 341,662 | |||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款 | - | - | 2,863 | 2,863 | |||
小计 | - | - | 2,863 | 2,863 | |||
衍生金融资产 | |||||||
-汇率衍生工具 | - | 6,565 | - | 6,565 | |||
-利率衍生工具 | - | 601 | - | 601 | |||
小计 | - | 7,166 | - | 7,166 | |||
其他债权投资 | |||||||
-债券 | 11,923 | 168,410 | - | 180,333 | |||
-资产支持证券 | - | 3,017 | - | 3,017 | |||
小计 | 11,923 | 171,427 | - | 183,350 | |||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | - | 167,901 | 358,771 | 526,672 | |||
小计 | - | 167,901 | 358,771 | 526,672 | |||
其他权益工具投资 | |||||||
-权益工具 | - | - | 553 | 553 | |||
小计 | - | - | 553 | 553 | |||
金融资产合计 | 16,230 | 607,047 | 438,989 | 1,062,266 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 202 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
合并 | 2018年12月31日 | ||||||
第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
金融负债 | |||||||
交易性金融负债 | |||||||
-保本理财产品 | - | - | (2,360) | (2,360) | |||
衍生金融负债 | |||||||
-汇率衍生工具 | - | (5,986) | - | (5,986) | |||
-利率衍生工具 | - | (477) | - | (477) | |||
小计 | - | (6,463) | - | (6,463) | |||
金融负债合计 | - | (6,463) | (2,360) | (8,823) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 203 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
第三层级项目调节表
合并 | |||||||
2019年度 | |||||||
交易性 金融资产 | 其他权益 工具投资 | 发放贷款 和垫款 | 交易性 金融负债 | ||||
年初余额 | 76,802 | 553 | 361,634 | (2,360) | |||
新增 | - | 500 | 630,287 | - | |||
结算 | (34,316) | - | (681,793) | 2,360 | |||
收益或损失计入 | |||||||
-损益 | 2,443 | - | (14) | - | |||
-其他综合收益 | - | - | (541) | - | |||
年末余额 | 44,929 | 1,053 | 309,573 | - |
合并 | |||||||
2018年度 | |||||||
交易性 金融资产 | 其他权益 工具投资 | 发放贷款 和垫款 | 交易性 金融负债 | ||||
年初余额 | 396,510 | 53 | - | (42,193) | |||
新增 | 13,050 | 500 | 941,712 | (12,642) | |||
结算 | (315,879) | - | (580,568) | 52,478 | |||
收益或损失计入 | |||||||
-损益 | (16,879) | - | 14 | (3) | |||
-其他综合收益 | - | - | 476 | - | |||
年末余额 | 76,802 | 553 | 361,634 | (2,360) |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 204 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
使用重要不可观测输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下:
不可观察输入值 | ||||||||||||
2019年12月31日 | 注释 | 公允价值 | 估值技术 | 名称 | 范围/加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | ||||||
金融资产 | ||||||||||||
交易性金融资产 | ||||||||||||
基金投资 | (1) | 901 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
信托计划及资产管理计划 | (1) | 42,287 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
股权投资 | (1) | 1,741 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
小计 | 44,929 | |||||||||||
其他权益工具投资 | (1) | 1,053 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | (2) | 309,573 | 现金流折现法 | 折现率 | 2.52%-4.15% | 反向 | ||||||
合计 | 355,555 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
(1) 交易性金融资产中持有的基金投资、股权投资、信托计划及资产管理计划以及其他
权益工具投资中的股权投资的公允价值采用净资产法计算,使用的重大不可观察输入值为净资产。
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款的公允价值采用现
金流折现法计算,使用的重大不可观察输入值为同类型金融资产的收益率曲线作为折现率。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
使用重要不可观测输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下:
不可观察输入值 | ||||||||||||
2018年12月31日 | 注释 | 公允价值 | 估值技术 | 名称 | 范围/加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | ||||||
金融资产 | ||||||||||||
指定为交易性金融资产 | (1) | 2,213 | 现金流折现法 | 折现率 | 3.26%-3.37% | 反向 | ||||||
交易性金融资产 | ||||||||||||
基金投资 | (2) | 1,036 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
信托计划及资产管理计划 | (2) | 39,499 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
商业银行理财产品 | (3) | 31,964 | 现金流折现法 | 折现率 | 3.85%-4.84% | 反向 | ||||||
股权投资 | (2) | 2,090 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款 | (4) | 2,863 | 现金流折现法 | 折现率 | 2.96%-3.85% | 反向 | ||||||
小计 | 79,665 | |||||||||||
其他权益工具投资 | (2) | 553 | 净资产法 | 净资产 | 同向 | |||||||
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 | (5) | 358,771 | 现金流折现法 | 折现率 | 2.86%-3.95% | 反向 | ||||||
合计 | 438,989 | |||||||||||
金融负债 | ||||||||||||
指定为交易性金融负债 | (1) | (2,360) | 现金流折现法 | 折现率 | 3.94% | 反向 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
- 207 -
十二 金融风险管理(续)
7 金融资产及负债的公允价值(续)
7.4 以公允价值计量的金融工具(续)
(1) 指定为交易性金融资产及负债的公允价值采用现金流折现法计算,使用的重大不
可观察输入值为同类型金融资产及负债的收益率曲线作为折现率。
(2) 交易性金融资产中持有的基金投资、股权投资、信托计划及资产管理计划以及其
他权益工具投资中的股权投资的公允价值采用净资产法计算,使用的重大不可观察输入值为净资产。
(3) 交易性金融资产中持有的商业银行理财产品的公允价值采用现金流折现法计算,
使用的重大不可观察输入值为类似风险特征的资产的收益率曲线作为折现率。
(4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款的公允价值采用现金
流折现法计算,使用的重大不可观察输入值为同类型金融资产的收益率曲线作为折现率。
(5) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款的公允价值采用
现金流折现法计算,使用的重大不可观察输入值为同类型金融资产的收益率曲线作为折现率。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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十二 金融风险管理(续)
8 资本管理
本集团的资本管理以满足监管要求、不断提高资本的风险抵御能力以及提升资本回报为目标,并在此基础上确立本集团资本充足率目标,通过综合运用计划考核、限额管理等多种手段确保管理目标的实现,使之符合外部监管、信用评级、风险补偿和股东回报的要求,并推动本集团的风险管理,保证资产规模扩张的有序性,改善业务结构和经营模式。
本集团近年来业务规模保持了较快发展态势,资产对于资本的耗用也日益扩大。为保证资本充足率符合监管要求并在控制风险的前提下为股东提供最大化回报,本集团积极推进资本约束引导机制的建设,加强对风险资产总量和结构的调控,综合运用资本计划、限额管理、经济资本管理、内部资本充足评估等多种手段,全面推动业务发展模式向资本节约型方向转变,确保资本充足率持续满足风险覆盖和监管要求。
按照中国银保监会《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定,自2013年1月1日起,商业银行应达到最低资本要求,其中核心一级资本充足率不得低于5%,一级资本充足率不得低于6%,资本充足率不得低于8%。同时,根据《中国银监会关于实施<商业银行资本管理办法(试行)>过渡期安排相关事项的通知》,过渡期内还将逐步引入储备资本要求,并由商业银行核心一级资本满足。根据此项规定,于2018年底过渡期结束,于2019年12月31日,本集团的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率应分别达到7.5%、8.50%和10.50%,(2018年12月31日,本集团的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率应分别达到7.50%、8.50%和10.50%)。报告期内,本集团持续强化资本充足率水平的监控、分析和报告,不断优化风险资产结构,增强内部资本积累,推动外部资本补充,确保本集团资本充足率水平持续满足监管要求和内部管理需要。
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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十二 金融风险管理(续)
8 资本管理(续)
本集团于2019年12月31日及2018年12月31日根据中国银保监会《商业银行资本管理办法(试行)》和财政部颁布的企业会计准则计算的监管资本状况如下:
合并 | 注释 | 2019年 12月31日 | 2018年 12月31日 | |
核心一级资本充足率 | (1) | 9.90% | 9.77% | |
一级资本充足率 | (1) | 10.87% | 10.88% | |
资本充足率 | (1) | 13.52% | 13.76% | |
核心一级资本 | 494,270 | 423,374 | ||
核心一级资本扣除项目 | (2) | (2,058) | (1,696) | |
核心一级资本净额 | 492,212 | 421,678 | ||
其他一级资本 | 47,948 | 47,927 | ||
一级资本净额 | 540,160 | 469,605 | ||
二级资本 | ||||
-二级资本工具及其溢价可计入金额 | 74,944 | 74,937 | ||
-超额贷款损失准备 | 56,572 | 49,072 | ||
-少数股东资本可计入部分 | 158 | 115 | ||
资本净额 | (3) | 671,834 | 593,729 | |
风险加权资产 | (4) | 4,969,658 | 4,316,219 |
2019年度财务报表附注
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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十三 比较期间重分类
比较期间财务报表的部分项目已按本期间财务报表的披露方式进行了重分类。
十四 资产负债表日后事项
1 行使超额配售权
于2020年1月8日,本行首次公开发行A股股票超额配售选择权全额行使,募集资金净额42.05亿元全部用于充实本行资本金。
2 对新型冠状病毒肺炎疫情的影响评估
新型冠状病毒感染的肺炎疫情于2020年1月在全国爆发以来,对肺炎疫情的防控工作正在全国范围内持续进行。本集团将切实贯彻落实由中国人民银行、财政部、中国银保监会、证监会和国家外汇管理局共同发布的《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》的各项要求,强化金融对疫情防控工作的支持。
肺炎疫情将对包括湖北省在内的部分省市和部分行业的企业经营、以及整体经济运行造成一定影响,从而可能在一定程度上影响本集团信贷资产和投资资产的资产质量或资产收益水平,影响程度将取决于疫情防控的情况、持续时间以及各项调控政策的实施。
本集团将继续密切关注肺炎疫情发展情况,评估和积极应对其对本集团财务状况、经营成果等方面的影响。截至本报告报出日,该评估工作尚在进行当中。
3 发行无固定资本债券
本行于2020年3月18日在全国银行间债券市场公开发行规模为800亿元的无固定期限资本债券,募集资金在扣除发行费用后,依据适用法律和主管部门的批准用于补充本行其他一级资本。
4 股利分配
于2020年3月25日,经董事会提议,本行按照《中华人民共和国公司法》、《金融企业准备金计提管理办法》和公司章程等相关规定,拟进行的2019年度股利分配方案为:按已发行之股份869.79亿普通股计算,本行向全体普通股股东派发现金股利每10股人民币2.102元(含税),共计人民币182.83亿元(含税)。2019年度,本行不实施资本公积金转增股本。上述股利分配方案待2019年度股东大会决议通过后方可生效,现金股息将于决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。
十五 财务报表的批准
本财务报表于2020年3月25日经本行董事会批准报出。
未经审计补充财务信息2019年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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一、非经常性损益明细表
项目 | 2019年度 | 2018年度 | ||
政府补助 | 345 | 427 | ||
赔偿金及罚没等净收支 | 45 | (14) | ||
长短款净收支 | 32 | 36 | ||
清理睡眠户净损益 | (2) | 15 | ||
处置固定资产净损益 | (3) | 67 | ||
案件及诉讼预计损失冲回/(计提) | 1,195 | (2,675) | ||
其他营业外收支净额 | 20 | (34) | ||
小计 | 1,632 | (2,178) | ||
减:所得税影响数 | (418) | 523 | ||
合计 | 1,214 | (1,655) | ||
其中: | ||||
归属于银行股东的非经常性损益 | 1,214 | (1,655) | ||
归属于少数股东的非经常性损益 | - | - |
未经审计补充财务信息2019年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
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二、中国会计准则与国际财务报告准则财务报表差异说明
本行为香港联合交易所和上海证券交易所上市公司,在按企业会计准则编制境内财务报表的同时,亦按国际财务报告准则编制了境外财务报表。其中,本集团按国际财务报告准则编制的2019年度境外财务报表已经罗兵咸永道会计师事务所审计。本财务报表与本集团按照国际财务报告准则编制的境外财务报表的合并净资产和合并净利润之间不存在差异,仅在财务报表列报方式上略有不同。
三、净资产收益率及每股收益
报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | |
2019年度 | 2018年度 | |
归属于公司普通股股东的净利润 | 13.10% | 12.31% |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 12.83% | 12.72% |
报告期利润 | 每股收益(元) | |||
2019年度 | 2018年度 | |||
基本每股收益 | 稀释每股收益 | 基本每股 收益 | 稀释每股收益 | |
归属于公司普通股股东的净利润 | 0.72 | 0.72 | 0.62 | 0.62 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.70 | 0.70 | 0.64 | 0.64 |