广 东文灿压铸股份有 限公司
内部控制鉴 证 报告
大华核字 [2018]004618号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
D}a I1ua Cenificd Public/\ccountants (special()cncral Partncrship)
广 东文灿压铸股份有 限公 司
内部控制鉴证报告
(截 止 2018年 9月 30日 )
目 录 页 次
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内部控制鉴 证 报告 △
广东文灿压铸股份有 限公司 内部控制评价报 3-11
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内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字 [2018]004618号
广东文灿压铸股份有 限公司全体股东 :
我们接受委托 ,鉴 证 了后 附的广东文灿压铸股份有 限公司 (以 下
简称文灿压铸公司 )管 理 层编制 的 《内部控制评价报告 》涉及 的 2018
年 9月 30日 与财务报表相关的 内部控制有效性的认定 。
一 、管 理 层 的责任
文灿压铸公司管 理层 的责任是按照 《企业 内部控制基本规 范》和
相关规定建 立 健全 内部控制并保持其有效性 ,以 及确保 《内部控制评
价报告 》真实 、完整地反映义灿压铸公司 2018年 9月 30日 与财务报
表相关的内部控制 。
二 、注册会计师 的责任
我们 的责任是对文灿压铸 公司截 止 2018年 9月 30日 与财务报表
相关 的内部控制 的有效性发表 鉴证意见 。我们按照 《中国注册会 计师
其他鉴 证业 务准则第 3101号 一 历史财务信 息审计或审阅以外 的鉴证
业 务 》的规定执行 了鉴 证业务 。该准则要求我们计 划和执行 鉴证 工 作 ,
以对 文灿压铸 公司在所有 重 大方面是否保持 了与财务报表 相 关 的有
效 的内部控制获取合 理保证 。在 鉴证过程 中,我 们实施 了包括 了解 、
测试和评价与财务报 表相关 的 内部控制制度 设计 的完整性 、合 理性和
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执行的有效性 ,以 及我们认为必要的其他程序 。我们相信 ,我 们的鉴
证工作为发表意见提供了合理的基础 。
三、 内部控制 的固有局限性
内部控制具有固有限制 ,存 在由于错误或舞弊而导致错报 发生和
未被发现 的可能性 。此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不
恰当 ,或 降低对控制政策 、程序 的遵循程度 ,根 据 内部控制评价结果
推测未来 内部控制有效性具有一定的风险 。
四、鉴证意见
我们认为 ,文 灿压铸公司按照 《企业 内部控制基本规范》和相关
规定于 2018年 9月 30日 在所有 重大方面保持了与财务报表相关的有
效的内部控制 。
五、对报告使用者和使用 目的的限定
本报告仅供文灿压铸公司发行可转换公司债券时使 用 ,不 得用作
任何其他 目的。由于使用不当所造成的后果 ,与 执行本业 务的注册会
计师和会计师事务所无关 。我们同意本报告作 为文灿压铸 公司发行可
转换公司债券的必备文件 ,随 同其他申报材料一起上报 。
所
大华会 合伙) 中国注 册会计师 :
中 册
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广东文灿压铸股份有限公司
内部控制评价报告
广 东文灿压铸股份有 限公司全体股东 :
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根据《企业 内部控制基本规范 》等法律法规 的要求 ,我 们对本公司 (以 下简称 公司 )2018
年 9月 30日 内部控制 的有效性进行 了 自我评价 。
一 、童事 会声 明
公司董事会及全体董事保证本报告 内容不存在任 何虚假记载 、误导性 陈述或重大遗漏 ,
并对报告 内容 的真 实性 、准确性和完整性承担个 男|J及 连带 责任 。
建 立 健全并有效实施 内部控制是公司董事会的责任 ;监 事会对 董事会 建 立 与实施 内部控
制进行监督 ;经 理层负责组织领导公司 内部控制 的 日常运行 。
公司 内部控制 的 目标是合理保证经 营合法合规 、资产安全 、财 务报 告及相关信 息真实完
整 ,提 高经 营效率和效果 ,促 进实现发展 战略 。山 J1内 部控制存在 固有局 限性 ,故 仅 能对达
到上述 目标提供合理保证 。
二 、内部控制评价 工 作 的总体情况
公司董事会授权 内部审计机构 负责 内部控制评价 的具体组织实施 工 作 ,对 纳入评价范 围
的高风险领域和单位进行评价 。内部审计机构制订 了详细 的内部控制 自我评价 工 作方案及实
施计划 ,围 绕 内部环境 、风险评估 、控制活动 、估息与沟通及 内部监督要素 ,对 纳入评价范
围的内部控制设计及 运行情况进行全面 评价 。
三 、内部控制 评 价的依据
本评价报告 旨在根据 中华 人 民共和 国财政部等五部委联合发布 的 《企业 内部控制基本规
“ ” “ ”
范》(以 下简称 基本规范 )及 《企业 内部控制评价指 引》(以 下简称 评价 指 引 )的 要求 ,
结合企业 内部控制制度和评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监督 的基础 上 ,对 公司截至
2018年 9月 30日 内部控制 的设计 与运行 的有效性进行评价 。
四 、内部控制评价 的范 围
公司本次评价 的范 围涵盖广 东文灿压铸股份有限公司 本部及下属重要业务单位 ,公 司在
实体范围确定过程 中综合考虑 了以 下囚素 :
1、 各单体财务指标 的重要性 :以 截至 2018年 9月 30日 的财 务数据为基准 ,首 选指标
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为单体销售收入 占合并销售收入 的比例 。
2、 公司整体主营业务类型的全面性 ,以 涵盖公司 目前所有业务范 围 。
因此 ,本 次评价 范围的单位为广 东文灿压铸股份有 限公 司 、广 东文灿模 具有 限公司 、天
津雄邦压铸有 限公司 、雄邦压铸 (南 通 )有 限公司 、江 苏文灿压铸有限公司 、杰智实业有限
公司 。
本 次评价涵盖公司各个 重要流程和高风险业务领域 ,包 括组织架构 、发展战略 、人 力 资
源 、社会责任 、企业 文化 、资金活动 、采购 业 务 、资产管理 、销售 业 务 、研 究与开发 、工 程
项 目、担保业务 、业 务外包 、财务报告 、全 面预算 、合 同管理 、 内部信 息传递 、信 息系统 。
上述业 务和事项 的内部控制涵盖 了公司经营管理 的主要方面 ,不 存在重大遗漏 。
公司对未纳入评价范 围的其他单位和 业 务也作 了一般 了解 ,我 们认为其他单位和业务 己
得到控制 ,并 且对财 务报告及相关信息不构成 重大影响 。
五 、内部控制评价 的程序和方法
内部控制评价 工作严格遵循基本规范 、评价指 引及公司 内部控制评价 办法规定的程序执
行 ,在 分析经 营管理过程 中的高风险领域和重要业务事项后 ,制 定评价 工 作方案 ,确 定检查
评价方法 ,并 严格执行 。
内部控制评价程序主要包括 :
(一 )准 备阶段
公司 内部审计机构负责 内部控制评价 的具体组织实施 工 作 ,并 制定详细 的 内部控制 自我
评价 工作方案及实施计划 ,明 确 了评价范 围 、工 作任务 、人员组织 、进度 安排等相关 内容 。
在实施评价前 ,公 司对评价过程 中涉及 的重要事项进行 了明确要求 ,如 各 业 务流程 需重
点关注 的问题 、评价 工作流程 、评价方法 、工作底稿填写要求 、缺 陷认 定标 准 、评价人 员的
权利与责任等 内容 。
(二 )实 施阶段
内部审计机构充分 了解评价范 围的基本情况后 ,确 定 了检查重点 ,相 关评价人员综合 运
用个别访谈 ,实 地查验 ,抽 样和 比较分析等评价方法对 内部控制设计 与运行 的有效性进行 了
现场检查测试 。
(三 )根 据评价 结果编制评价报告阶段
内部审计机构根据评价结果 ,对 现场初步认定 的内部控制缺陷进行复核 ,对 缺 陷的成 因 、
表现形式及风险程度进行 了定性综合分析 ,按 照对控制 目标 的影 响程度判 断缺 陷等级 。
内部审计机构 以评价结果和认 定的 内部控制 自我评价报 告 ,经 公司董事会审计委 员会审
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核 、董事会审议后对 外披露 。
六 、内部控制 总体情况
(一 )内 部环境
1、 公司治理结构
(1)股 东与股 东大会
股东大会是公司的权力机构 ,董 事会是公司的决策机构 ,监 事会是公司的 内部监督机构 ,
董事会下设战略委 员会 、薪酬 与考核委 员会 、审计委 员会 以及提 名委 员会 ;董 事会秘 书负责
董事会 的 日常事务 ,监 事会对 公司股 东大会 负责 :总 经理 负责公司的 日常经营活动 ,执 行董
事会 的决议 。
公司能够严格按照 《股 东大会议事规则》的要求召开股东大会 ,确 保股 东享有平等权利 ,
行使股 东的表 决权 。
(2)董 事和董事会
公司严格按照 《公司章程 》规定 的程序选举董事 ,公 司董事会 的人数和人员构成符合法
律 、法规 的要求 。公司建 立 了 《董事会议事规则 》,全 体董事能够 以认真负 责的态度 出席董
事会 ,学 习掌握和认 真执行有关法律法规 ,充 分认识和履行作为董事 的权利 、 义务和 责任 。
本公司 已经 按照 中国证监会 2001年 8月 16E∶ |颁 布 的证 监发 【2001】 102号 文 《关于在
上市公司建立独立董事制度 的指导意见》的精神建 立 了独 立董 事制度 。董事会 建 立 了战略 、
提名 、薪酬与考核 、审计 四个专 门委 员会 ,提 高 董事会运作效率 。董事 会 7名 董事 中有 3
名独立董事 。董事长担任战略委员会 的主任 委员 ,独 立 董事分别担任提名 、薪酬与考核 、审
计专 门委员会 的主任委 员 ,涉 及 的专 门事项首先要经过专 门委 员会通过然后才能提交董事会
议审议 ,以 利于独 立 董事更好地发挥作用 。
(3)监 事和监事会
公司监事会 的人数与人员构成符合法律 、法 规 的要求 ,公 司建 立 了 《监事会议事规则》 ,
监事能够认真履行 自己的职 责 ,向 股 东大会 负责 ,对 公司财务及 公司董事 、总经理和其他 高
级管理人员履行职责的合法性进行 监督 、检 查。
2、 机构设置及权 责分配
公司根据生产经 营和管 理 的需要 ,按 照相互制衡 的原则 ,合 理设置 了证券部 、审计部 、
营销部 、财务部 、管理部 、品管部 、开发 部 、技术部 、制造部 、采购部等职能部 门。公司的
各个职能部 门以及公司下属 的全资子公司能够按照公司制定的管 理制度 ,在 管理层 的领 导下
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高效运作 。公司 己形成 了与其实际情况相适应 的 、有效的经 营运作模式 ,组 织机构分工 明确 、
职能健全清晰 ,各 个职能部 门能够相互制约 、相 II监 督 。
公司明确规定 了各部 门的主要职责 ,制 定 了各项业 务的操作规程 ,各 业务人员在授权范
围内进行 工作 ,各 项业务遵 照公司制定的操作规程运行 ,确 保 了权力与责任落实到位 。
组织结构 框架 :
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总 经
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3、 人力 资源
以人为本 ,是 公司的核 心价值观和用 人之道 。公司人才观 :“ 德才 兼备者优 先用 、有德
” “
欠才者培养用 、无德有才者拒绝用 。公司致力培养员 工达 到 自立 、和家 、利 群 、敬业 、
”
泽物 的境界 。现拥有 一 批德才兼各 的优秀 员工 ,是 公司长期发展强有力 的保 障 。
公司认识到人力 资源管理成功 与否 直接关系到 内部控制 的实施效果 。为此 ,公 司结合实
际情况建 立 了一套 由招聘 、培训 、考核 、奖惩组成 的人力资源管理程序 ;制 订 了员 工 招聘 、
录用 、培训 、绩效考核 、考勤 、薪酬福利 、 员工激励 、离职面谈 、员 工 满意度 调查与管理 、
员工关 系 、员 工 手册 、员 工 提案建议等 一 系列人 力资源管 理制度 ;构 筑权 、责 、利 三 维模式
的人力资源管 理体系 。该体 系 明确 了各 岗位 员工 的岗位任职条件 、胜任 能力 、评价标准及培
训措施 ,规 范 了高级管 理人员的岗位职 责和行为准则 ,加 强 了对 高级管 理人员的监督及管理 。
最后 ,依 据培训管 理大纲 ,对 各层级人员进行针对性 的 内训或外训 ,进 一 步提高各层级人 员
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的综合素质 ,确 保 内部控制 的有效实施 。
公司重才 ,培 才 ,用 材 ,重 视员 工 技能与晋升 。
技能方面 :开 展各 岗位 员工职业生 涯规划 ,使 每位员 工 清楚 自身 的定位和发展方 向 。聘
请高校教授 、专家及顾 问公 司驻厂指导及给 员工 国外 的参展及考察机会 。
晋升方面 :通 过价值评价体 系 、绩效考评机制等透 明的晋升制度 ,始 终 坚持 以内部竞争
“ ”
上 岗与外部招聘结合方式选拔人才 ,形 成 一种 能者上 ,劣 者 下 的晋升机制 ,以 此达到长 、
中 、短期人才梯 队建设 ,为 公司的长足发展保驾护航 !
4、 企业文化
公司精神 :同 心 同德 、群 策群力 :
公司发展宗 旨 :以 员 工 为根本 、 以技术为先 导、 以质量为保证 、 以管理为基础 ;
公司发展 目标 :建 设 中国优秀压铸企 业 ;
公司核 心价值观 :以 人为本 :
公司人才观 :德 才兼备者优 先用 、有德欠才者培养用 、无德 有才者不用
公司经营理念 :诚 信为本 、追 求卓越 ;
企业文化是公司生命力 的表现 ,公 司倡 导以人为本 的核 心理念 ,强 调 团队协作 ,激 励创
新 ,通 过建 立 共 同的价值观念 、行为准则和服 务理念 ,把 员工 凝聚在企业周 围 ,使 员 工
具有使命感和 责任感 ,自 觉地把 自己的智慧和力量汇聚到 企业 的整体 目标 上 ,把 个人 的
行为统 一 于企业行为 的共 同方 向上 ,从 而凝结成推动企 业发展 的 巨大动力 ,全 面提升 了
员 工 队伍 的凝 聚力和战斗力 。
(二 )风 险评估
在公司 内部控制体系规范 工 作 中 ,公 司通过识别关键风险点 ,风 险发 生 的可能性及其影
响程度等 ,识 别并分析存在 的风险 ,确 定需重点关注及优先控制 的关键风 险 。
公司根据 各业务流程 的重大风险确 定 了相应 的控制 日标及控制活动 ,并 识别其 中的关键
控制活动 ,编 制形成风险控制矩阵 ,用 于管理或减轻公司面临的风险 。通过 内部控制流程 的
梳理和评估 ,建 立 了从战略 出发 ,以 风 险为导向的符合基本规 范要求 的 内部控制体系 。
公司通过年终总结 、定期预算审核 、每月经营分析 、绩效考核等措 施 持续对风险进行
评估 ,及 时发现和 防范风险并制定对 应 的控制措施 。
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(三 )控 制活动
1、 建 立 了内部控制制度规范体系
为 了保证经营活动 的合规有 效进行 、保证各项 资产 的安全 ,保 证财 务报 告及相关信 息的
真实 、合法与完整 ,本 公司建 立 了较为健全有效的内部控制制度体系 。主 要包括 :
(1)制 定 了 《公司章程 》、《股 、《 、《独立董事工作
制度 》、《监事会议事规则 》、《董事会 审计委 员会实施细 、《董事会提名委 员会 实施细 、
《董事会薪酬 与考核委 员会 实施细 、《董事会 战略委 员会实施细则 》、《关联 交 易管理制
度 、《累积投票制实施细 、《特 定对 、《对外投资管理办法 》、《对外担
、《总经理工作细 、《董事会秘书 I作 、《投 资者关 系管理制度 》、《信息
披露事务管理制度 、《子公司 、分公司管 理制度 》、《内部控制管理制度 》、《内部审计管理制
、《预防舞弊制度 》、《利润分配管理制度 》、《承 诺管理制度 》、《财务负责人管理制度 》、
《募集 资金管理办法 》、《内幕信 息知情人备案管理制度 》、《关联方资金往来管理制度 》、《环
境管 理制度》等与控制环境密切相关的制度规范 )
(2)《 薪酬管理制度 、《福利管理制度 》、《员工 考勤管 理规定》、《印章管理制度 》、《公
司网络和计算机使用管 理制度 、《车辆管理制度 、《保安管理制度 》、《会议管 理制度 》、《办
公用 品管理规定》、《人力资源管理程序 、《成文信息控制程序 》、《员工 保密管理制度 》、《财
务管 理制度》等具体 规章 ,这 些规章制度与 1ATr16949:2016以 及 IS0900上 :2015质 量管
理体系文件 、Is014001:2015环 境管理体 系文件 一 起形成 了本公司经 营管理 的制度规范体
系。
2、 控制措施
公司在交 易授权控制 、职 责分 工 控制 、凭证 记录控制 、资产接触控制与记录使用管理 、
内部稽核控制 、 电子信 息应用等方面实施 了有效控制程序 。
3、 交 易授权控制
公司按交易金额 的大小及交 易性质不 同 ,根 据 《公司章程 》及 上述各项管理规定 ,采 取
不 同的交 易授权 。对于经常发 生的覆盖业 务 、销 售 业务 、采购 业 务 、正 常 业 务 的费用报销 、
授权范围内融资等采 用公司各单位 、部门逐级授权审批制度 ;对 非经常性 业务交 易 ,如 对外
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投资 、发行股票 、资产重组 、股权转让 、担保 、关 联交 易等重大交 易 ,按 公司章程 以及相应
管理规则针对 不 同的交易额分别 由总经理 、董事长 、董事会 、股 东大会 审批 。
4、 职责分 工 控制
公司为 了预 防和及 时发现在执行所 分配 的职 责时所产生 的错误和舞弊行为 ,在 从事经营
活动 的各个部 门 、各个环节制定 了一 系列较 为详尽 的岗位职责分 工 制度 ,如 将现金 出纳和会
计核算分离 ,将 各个交 易业务 的授权审批 与具体经办人 员分离等 。
5、 凭证记录控制
对于外部凭证 的取得 ,根 据各个部 门 、各个 岗位 的职责划分建 立 了较为完善的相互审核
制度 ,有 效杜绝 了不合格凭 证流入企业 。公司同时建 立 了内部凭证 的编制 、审核 、流 转 、登
记、保管方面 的制度和流程规范 。
6、 资产接触 与记录使用控制
公司限制未经授权人员对财产 的直接接触 ,采 取定期盘 点 、财产记录 、账实核对 、财产
保险措施 ,以 保证财产安全完 整 。公司建 立 了 一系列资产保管制度 、会计档案保管制度 ,并
配备 了必要的设备和专 职人 员 ,从 而使 资产和 记录的安全和 完整得 到 了根本保 证 。
7、 内部稽核控制
公司实行 了 《内部审计管 理制度 》,对 公司的内部控制制度执行 、各项费用 的支 出 、 资
产保护 以及信 息报 告等进行 监督 ,并 提 出改善管理 的建议 ,提 出纠正 、处理违规 的意见 。
8、 电子信 息应用
公司充分利用 ERP信 息管理系统 ,及 时分析有关财务动态 、积 极预警 经营风险 。
(四 )信 息与沟通
公司在完善 了组织结构及梳 理 了业务流程之 后 ,积 极推行信 息化管理 ,提 高 工 作效率和
效果 。现 已建成并使用 ERP系 统 、生产 营运指挥 系统 、供应链管 理系统 、 资金集 中管理系
统 、全 面预算管 理 系统等 。公司制定 i'一 系列管 理办法和业务流程 ,对 已投入使用的信 息系
统 ,从 整体层面 一 般控制 、应用控制等方 面进行规范 ,为 保证公 司管理信 息 的对称性提供
了必要 的沟通与信 息分享平 台 ,使 公司管理人 员随时掌握 与理解公司 业务发展动态及 资金流
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向 。而员 工也 可 以通过信 息网络提 出合理化建议 、与主管直接对话沟通 、投诉或 申诉等活动 。
各部 门也可通过公司信息网络进行 内部 会议 、或 与高管 人员沟通等 。信 息中心负责对所有信
息系统加 以控制和维护 。在信 息安全管理上 ,为 确保最大的效率 、生产力和 安全性 ,公 司计
算机数据 、通信和信 息资源 的使用遵 守 一 系列准则 ,如 公司的数据保密 、信息发布 、监 管 、
合理使用等 。 同时 明确 了对 外发布公司信 息的途径与程序 。
公司 明确 了财务报 告的沟通机制 ,财 务管 理制度规定 J'所 有涉及财 务报 告 的职 责 ,财 务
总监与所有部 门 、财务 中心 与 各子公司财务部 门沟通顺畅 。公司管理层 与外部及 部 门之 问 、
部 门与各子公司之 间 、公司管理层与董事会之间沟通顺 畅 。
(五 )内 部监督
本公司建 立 了 《内部审计管 理 制度 》,明 确 了内部审计 应对公 司的财务 、采购 、生产 、
销售 、仓库及设备管 理各个环节进行稽 查 ,并 定期检查 母、子公司 ,形 成书面材料 ,向 董事
会反映本公司 内部控制 的严密程度和执行情况 ,并 加强对会计核算 的监督 ,确 保公司的资金
安全及会计信 息准确 ,成 为 内部控制 监督的有力机构 。本公司加强 了会计核算与会计监督 ,
提高会计 工 作质量 ,保 证会计信息的真实性 、完整性和合法性 。财务中 心根据 公司的实际情
况制订会计机构 内部各 岗位职 责 ,并 规范 了会计稽核 工 作 。会计稽核 岗位 负责对 原始凭证 、
记账凭证 、会计账薄 、会计报表及收 入 、成本 、利润等 的各项 业务 的稽核 工 作 。
七 、内部控制缺陷 的整 改情况
针对本次 内部控制评价范 围 内发现 的内部控制缺陷 ,公 司进行认真 的研 究和分析 ,要 求
各有关部 门制定相应 的整 改措施 ,明 确整改责任 `)
在制度方面存在 的 问题 ,要 求在下 一 次检查评价之前修订完 善 ;对 操作 流程 中存在 的不
规范 问题 ,要 求加 强管理 ,立 即整改 ,补 充相关手续 ,规 范操作 。
八 、内部控制有效性 的结论
公司 已经根据基本规范 、评价指 引及其他相关法律 法规 的要求 ,对 公 司截 至 2018年 9
月 30日 的内部控制设计与运行 的有效性进行 了自我评价 。
报告期 内 ,公 司对纳 入评价范 围的 业务与事项均 己建立 了内部控制 ,并 得 以有 效执行 ,
达到 了公司 内部控制 的 日标 ,不 存在重大 缺陷 。随着本公司业务职能的调整 、外部环境 的变
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