财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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一 公司基本情况
(1) 背景
天创时尚股份有限公司(曾用名：广州天创时尚鞋业股份有限公司，2018年6月25日更名为“天创时尚股份有限公司”，以下简称“本公司”)，注册地为中华人民共和国广东省广州市，总部地址为中华人民共和国广东省广州市。本公司于2016年2月18日在上海证券交易所挂牌上市交易。于2023年12月31日，本公司的总股本为人民币419,708,291元，每股面值1元。
本公司及其子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务为皮鞋及皮具服饰制品的生产和销售以及移动互联网营销。
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年度新纳入合并范围的子公司主要有意奇移动科技有限公司(以下简称“意奇移动”)，详见附注五，本年度不再纳入合并范围的子公司主要有北京云享时空科技有限公司(以下简称“北京云享时空”)、江西小子科技有限公司(以下简称“江西小子”)、霍尔果斯普力网络科技有限公司(以下简称“普力网络”)和霍尔果斯思义网络科技有限公司(以下简称“思义网络”)，详见附注五。
本财务报表由本公司董事会于2024年4月29日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、投资性房地产的计量模式(附注二(12))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注二(13)、(16)、(27))、开发支出资本化的判断标准(附注二(17))、收入的确认和计量(附注二(24))等。
本集团在确定重要的会计政策时所采用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(30)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，莎莎素国际有限公司(以下简称“香港莎莎素”)和意奇移动的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括其他债权投资。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
除上述应收票据和应收账款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
| 应收票据组合 | 商业承兑汇票 |
| 应收票据组合 | 银行承兑汇票 |
| 应收账款组合 | 应收子公司货款账龄组合，以逾期日作为账龄的起算时点 |
| 应收账款组合 | 应收商场、电商客户及经销商款项账龄组合，以逾期日作为账龄的起算时点 |
| 应收账款组合 | 应收广告客户账款账龄组合，以逾期日作为账龄的起算时点 |
| 其他应收款组合 | 应收子公司款项 |
| 其他应收款组合 | 应收股利 |
| 其他应收款组合 | 押金及保证金 |
| 其他应收款组合 | 应收利息 |
| 其他应收款组合 | 备用金及其他 |
| 一年内到期的非流动资产 | 应收关联方借款等 |
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外的应收票据和划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(b) 金融负债(续)
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c) 权益工具
权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行的可转换公司债券的转股权体现了将负债转换成普通股的嵌入期权，按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计入所有者权益。当可转换公司债券转换为股票时，按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本，可转换公司债券的相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额，计入资本公积中股本溢价。本集团以实际支付的金额确认回购的库存股。
(d) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、委托加工物资、库存商品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 存货(续)
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。其中，对于库存商品，本集团根据库龄、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品及包装物均采用一次转销法进行摊销。
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认初始投资成本。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
(c) 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(d) 长期股权投资减值
对子公司及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(12) 投资性房地产
投资性房地产主要包括以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
| 房屋及建筑物 | 30年 | 10% | 3% |
| 机器设备 | 10年 | 5% | 10% |
| 运输设备 | 5年 | 5% | 19% |
| 电子设备 | 5年 | 5% | 19% |
| 其他设备 | 5年 | 5% | 19% |
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(19))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(15) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(16) 无形资产
(a) 无形资产主要包括土地使用权、计算机软件及平台技术，以成本计量。但非
同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产的预计使用寿命列示如下：
| 使用寿命 | |
| 土地使用权 | 30年、50年 |
| 计算机软件 | 5年 |
(b) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(17) 研究与开发
本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。
为开发本集团的软件系统而进行的行业发展趋势分析、业务调研、原型设计和系统设计的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；程序开发、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
? 软件系统的开发已经技术团队进行充分论证；? 管理层已批准软件系统开发的预算和立项；? 软件系统计划用于本集团的生产经营；? 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该软件系统的开发，
并有能力使用；以及? 软件系统开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(18) 长期待摊费用
长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
长期待摊费用的摊销年限列示如下：
| 摊销年限 | |
| 使用权资产改良支出 | 18个月-5年 |
| 车间及宿舍楼等装修改造工程 | 5-10年 |
| 其他 | 5年-20年 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(19) 长期资产减值
采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(20) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(20) 职工薪酬(续)
(b) 离职后福利(续)
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
(21) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(22) 预计负债
因产品质量保证形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23) 股份支付
(a) 股份支付的种类
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团实施的股票期权计划作为以权益结算的股份支付进行核算。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益。
对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
(b) 权益工具公允价值确定的方法
本集团采用期权定价模型确定股票期权的公允价值。以布莱克-舒尔斯期权定价模型确定股票期权的公允价值。
(24) 收入
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
(a) 向经销商销售
本集团向各地经销商销售皮鞋及皮具服饰制品。本集团将皮鞋及皮具服饰制品按照合同规定运至约定交货地点，在经销商验收且双方签署货物交接单后确认收入。本集团给予经销商的信用期通常为30~45天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本集团向经销商提供基于销售金额的销售折扣，本集团根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(24) 收入(续)
(b) 零售
本集团生产的皮鞋及皮具服饰制品以零售的方式直接销售给顾客，并于顾客购买该产品时确认收入。
本集团实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消费积分在下次消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为合同负债。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本集团已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。
本集团根据销售产品和奖励积分各自单独售价的相对比例，将销售取得的货款在产品销售收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分先确认为合同负债，待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时，结转计入收入。
本集团根据销售产品的历史经验和数据，按照期望值法确定预计销售退回的金额，并抵减销售收入。本集团将预期因销售退回而将退还的金额确认为应付退货款，列示为其他流动负债；同时，按照预期将退回产品于销售时的账面价值，扣除收回该产品预计发生的成本后的余额，确认为应收退货成本，列示为其他流动资产。
(c) 电子商务业务
(i) B2B业务
本集团生产皮鞋及皮具服饰制品并销售予电子商务平台客户。本集团在相关商品的控制权转移给电子商务平台客户时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
本集团给予电子商务平台客户的信用期通常为7-60天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
(ii) B2C业务
本集团通过电子商务平台直接销售给终端消费者。本集团在相关商品的控制权转移给终端消费者时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(24) 收入(续)
(d) 提供劳务
本集团所代理的广告主要业务为移动互联网媒体广告，收入实现方式主要划分为1)移动应用分发与推广，包括CPA(CostPerAction)、CPD(CostPerDownload)两种形式；2)程序化推广，即CPC(CostPerClick)；
3)代理业务等。
移动互联网媒体广告是指本集团向广告客户提供通过移动设备(手机、PSP、平板电脑等)访问移动应用或移动网页时显示的广告服务。CPA方式是指软件产品的下载安装量、激活量或有效使用量等流量数据进行计费的收入实现方式。本集团根据广告客户确认后的下载安装、激活或使用等行为的数量以及约定的单价结转收入。CPD方式是指根据软件产品的下载数量进行计费的收入实现方式。本集团根据广告客户确认后的下载量以及约定的单价结转收入。CPC方式是指根据广告点击的数量进行收费的收入实现方式，本集团根据已经广告客户确认后的点击量以及约定的单价结转收入。代理业务，公司作为代理商为客户在互联网投放广告，按照净额法确认收入。
(25) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。
与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于其他与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(25) 政府补助(续)
本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，其中以总额法进行会计处理的确认为其他收益，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
(26) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同
一纳税主体征收的所得税相关；? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债的法定权利。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(27) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(27) 租赁(续)
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
本集团作为出租人
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，将减免的租金作为可变租金，在减免期间将减免金额计入当期损益。
除上述采用简化方法的合同变更外，当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 债务重组
债务重组为在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
本集团作为债权人
对于债务人以存货、固定资产等非金融资产抵偿对本集团债务的，以放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态，或预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税费等其他相关成本确定所取得的非金融资产的初始成本。本集团所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债权终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与原债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债权终止确认的，原债权继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
本集团作为债务人
本集团作为债务人，以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债务终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债务，重组债务的确认金额与原债务终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债务终止确认的，原债务继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
(29) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a) 采用会计政策的关键判断
(i) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
(ii) 信用风险显著增加和已发生信用减值的判断
本集团在区分金融工具所处的不同阶段时，对信用风险显著增加和已发生信用减值的判断如下：
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从而将影响违约概率等。
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(i) 预期信用损失的计量
本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2023年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%(2022年度：60%、20%和20%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化、国内生产总值和消费者物价指数等。2023年度，本集团已考虑了不同宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
| 经济情景 | |||
| 基准 | 不利 | 有利 | |
| 居民消费价格指数 | 0.27% | 0.32% | 0.22% |
| 固定资产投资完成额 | 2.97% | 3.66% | 2.28% |
| 社会消费品零售总额 | 7.57% | 5.22% | 9.91% |
2022年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
| 经济情景 | |||
| 基准 | 不利 | 有利 | |
| 经济增长率 | 5.17% | 4.37% | 5.97% |
| 货币供应量 | 9.65% | 9.00% | 10.30% |
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(ii) 存货减值
本集团管理层根据附注二(10)(c)所述的会计政策，对存货于资产负债表日之可变现净值进行评估，而评估存货之可变现净值需要以目前经营活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额决定。即使本集团管理层目前已对预计可能发生之存货减值作出最佳估计并计提存货跌价准备，有关减值结果还是可能会由于市场情况的变化而发生重大改变。
(iii) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
如附注三(2)所述，本集团部分公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等公司的实际情况，本集团认为该等公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(31) 重要会计政策变更
| 财政部于2022年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》(以下简称“解释16号”)。本集团及本公司自2023年1月1日起执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定，并采用追溯调整法处理，相应调整2022年年初留存收益及其他相关财务报表项目，2022年度的比较财务报表已相应重列，具体影响如下： | ||||
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目名称 | 影响金额 | ||
| 2022年1月1日 | ||||
| 针对租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易而产生的等额可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，本集团及本公司相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。 | 本集团 | 本公司 | ||
| 递延所得税负债 | 199,351 | — | ||
| 未分配利润 | (199,351) | — | ||
| 2022年12月31日 | ||||
| 本集团 | 本公司 | |||
| 递延所得税负债 | 109,191 | — | ||
| 未分配利润 | (109,191) | — | ||
| 2022年度 | ||||
| 本集团 | 本公司 | |||
| 所得税费用 | 90,160 | — | ||
| 除上述受影响的报表项目外，执行解释16号的规定对2022年1月1日及2022年12月31日的其他报表项目没有影响。 | ||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 企业所得税(a) | 应纳税所得额 | 25%、20%、15%、12.5%、8.25%及免税 |
| 增值税(b) | 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) | 13%、9%、6%及3% |
| 城市维护建设税 | 缴纳的增值税税额 | 7%及5% |
| 教育费附加 | 缴纳的增值税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 缴纳的增值税税额 | 2% |
(a) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通
知》(财税[2018]54号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021]6号)等相关规定，本集团在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(b) 根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政
策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)及相关规定，自2019年4月1日起，本集团的销售业务收入适用的增值税税率为13%，不动产租赁及物流运输服务收入适用的增值税税率为9%。互联网广告业务收入及物流辅助服务收入适用的增值税税率为6%。小规模纳税人销售货物或应税劳务收入适用的增值税率3%。
(2) 税收优惠
(a) 企业所得税
香港莎莎素适用香港法定税率为16.5%，因本年度应纳税所得额不足港币2,000,000元，适用8.25%优惠税率。
2022年，本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202244009092)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2023年度本公司适用的企业所得税税率为15%(2022年度：15%)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项(续)
(2) 税收优惠(续)
(a) 企业所得税(续)
根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”上海云桃网络科技有限公司(以下简称“上海云桃”)于2019年5月被认定为软件企业(并追溯至2018年执行)，自获利年度起，两年内(即2018年度及2019年度)免征企业所得税，三年内减半征收。
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)及相关规定，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业为小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。北京云享时空、江西小子和广州天创服饰有限公司(以下简称“天创服饰”)符合小型微利企业税收优惠的条件。
根据财政部、国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知(财税[2011]112号)规定，2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。北京小子科技有限公司(以下简称“小子科技”)子公司图木舒克锐行网络科技(以下简称“小锐行网络”)及思义网络符合上述条件，分别自2019年度及2020年度起五年内免征企业所得税。
2020年，小子科技子公司上海云趣科技有限公司(以下简称“上海云趣”)取得上海市科学技术委员会、上海市财政局及上海市国家及地方税务局颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GR202031004287)，该证书的有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2023年度上海云趣适用的企业所得税税率为15%(2022年度：15%)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项(续)
(2) 税收优惠(续)
(b) 增值税优惠
根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号、粤财税〔2022〕7号)的规定对自主就业退役士兵和重点群体创业就业给予税收优惠。企业招用建档立卡贫困人口、以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7,800元。
根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)、财政部和税务总局颁布的《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2019]87号)、财政部和税务总局颁布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告[2022]11号)以及《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]1号)的相关规定，本公司的子公司小子科技、上海云桃、锐行网络及普力网络作为生活性服务企业，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额；自2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。
根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)、财政部和税务总局颁布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告[2022]11号)以及《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]1号)的相关规定，本公司的子公司广州高创鞋业有限公司(以下简称“广州高创”)作为生产性服务企业，自2019年4月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项(续)
(2) 税收优惠(续)
(c) 附加税优惠
根据财政部税务总局公告2022年第10号财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 库存现金 | 22,236 | 100,136 | |
| 银行存款 | 557,405,708 | 643,965,467 | |
| 其他货币资金 | 3,424,855 | 3,628,093 | |
| 应收利息 | 2,331,524 | 3,661,849 | |
| 563,184,323 | 651,355,545 | ||
| 其中：存放在境外的款项 | 6,658,073 | 2,650,023 |
于2023年12月31日，其他货币资金主要为存放于具有支付牌照的平台资金账户余额，其他货币资金中不存在受限资金(2022年12月31日：无)。
于2023年12月31日，包含在银行存款中的三个月以上到期但可随时支取的银行存款为107,501,896元(2022年12月31日：113,661,849元)。
(2) 交易性金融资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 证券投资 | 65,211,949 | 8,178,401 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(2) 交易性金融资产(续)
于2023年12月31日，证券投资为本集团购买的各类债券和基金等产品，本集团考虑到持有该金融资产的目的主要为短期投资，故列示为交易性金融资产，以公允价值计量且其变动计入当期损益。
(3) 应收票据
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 商业承兑汇票 | 1,452,000 | 3,735,000 | |
| 减：坏账准备(附注(c)) | (14,520) | (37,350) | |
| 1,437,480 | 3,697,650 |
(a) 于2023年12月31日，本集团无已质押的应收票据(2022年12月31日：
无)。
(b) 2023年度本集团无因背书和贴现银行承兑汇票且其所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票(2022年度：0元和890,000元)，无相关贴现损失计入投资收益(2022年度：32,980元)。
于2023年12月31日，本集团无已背书或已贴现但尚未到期的应收票据(2022年12月31日：890,000元)。
(c) 坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收票据的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | - | 0% | - | 0% | - | 0% | - | 0% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 1,452,000 | 100% | 14,520 | 1% | 3,735,000 | 100% | 37,350 | 1% | |||
| 1,452,000 | 100% | 14,520 | 1% | 3,735,000 | 100% | 37,350 | 1% | ||||
(i) 于2023年12月31日，本集团无单项计提坏账准备的应收票据(2022年12
月31日：无)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收票据(续)
(c) 坏账准备(续)
(ii) 组合计提坏账准备的应收票据分析如下：
组合-银行承兑汇票：
于2023年12月31日，本集团不持有任何银行承兑汇票(2022年12月31日：无)。
组合-商业承兑汇票：
于2023年12月31日，本集团对商业承兑汇票按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为14,520元(2022年12月31日：37,350元)，计入当期损益14,520元(2022年12月31日：37,350元)。本集团认为所持该组合内的商业承兑汇票不存在重大信用风险，不会因违约而产生重大损失。
(iii) 本年度计提的坏账准备金额为14,520元，其中收回或转回的坏账准备金额
为37,350元，相应的账面余额为3,735,000元。无收回或转回金额重要的应收票据。
(iv) 本年度无核销的应收票据(2022年度：无)。
(4) 应收账款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应收账款 | 122,718,453 | 141,498,367 | |
| 减：坏账准备 | (16,123,173) | (18,945,695) | |
| 106,595,280 | 122,552,672 |
(a) 应收账款按照信用期账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 未逾期 | 92,636,421 | 99,457,715 | |
| 逾期一年以内 | 16,631,754 | 27,379,172 | |
| 逾期一到二年 | 2,169,232 | 425,249 | |
| 逾期二到三年 | 126,560 | 2,254,673 | |
| 逾期三年以上 | 11,154,486 | 11,981,558 | |
| 122,718,453 | 141,498,367 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下：
| 应收账款余额 | 坏账准备金额 | 占应收账款 余额总额比例 | |||
| 余额前五名的应收账款总额 | 41,738,468 | 9,049,209 | 34.01% |
(c) 2023年度，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款(2022年度：
无)。
(d) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | 14,914,179 | 12.15% | 14,038,542 | 94.13% | 16,036,390 | 11.33% | 14,380,388 | 89.67% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 107,804,274 | 87.85% | 2,084,631 | 1.93% | 125,461,977 | 88.67% | 4,565,307 | 3.64% | |||
| 122,718,453 | 100.00% | 16,123,173 | 13.14% | 141,498,367 | 100.00% | 18,945,695 | 13.39% | ||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(i) 单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
i) 于2023年12月31日，因商场和广告客户经营状况不佳，存在资金
周转问题，应收商场客户款12,701,668元(2022年12月31日：
14,679,949元)和应收广告客户款2,212,511元(2022年12月31日：
1,356,441元)已逾期。本集团已对该等客户提起诉讼，评估了预计可能回收的现金流量，并根据其与合同应收的现金流量之间差额的现值计提坏账准备，相关金额分别为11,826,031元(2022年12月31日：
13,023,947元)和2,212,511元(2022年12月31日：1,356,441元)，计入当期损益分别为应收商场客户款计提516,344元及转回1,405,286元(2022年度：转回2,334,784元)和计提2,212,511元(2022年度：转回38,649元)和应收广告客户款计提2,212,511元(2022年度：转回38,649元)。
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收商场、经销商及电商客户款：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | ||||
| 未逾期 | 92,043,571 | 0.98% | 902,026 | 60,074,264 | 1.00% | 600,742 | |||
| 逾期一年以内 | 13,731,328 | 4.36% | 598,686 | 21,033,564 | 4.84% | 1,018,024 | |||
| 逾期一到二年 | 300,218 | 84.48% | 253,623 | 118,285 | 57.75% | 68,309 | |||
| 逾期二到三年 | - | 0.00% | - | 18,683 | 77.30% | 14,442 | |||
| 逾期三年以上 | 18,683 | 100.00% | 18,683 | - | 0.00% | - | |||
| 106,093,800 | 1,773,018 | 81,244,796 | 1,701,517 | ||||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收广告客户款：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | ||||
| 未逾期 | - | 0.00% | - | 38,636,217 | 0.14% | 53,896 | |||
| 逾期一年以内 | 1,474,745 | 6.99% | 103,112 | 2,957,224 | 7.05% | 208,515 | |||
| 逾期一到二年 | 180,198 | 84.89% | 152,970 | 147,990 | 84.89% | 125,629 | |||
| 逾期二到三年 | 55,531 | 100.00% | 55,531 | 2,008,118 | 100.00% | 2,008,118 | |||
| 逾期三年以上 | - | 0.00% | - | 467,632 | 100.00% | 467,632 | |||
| 1,710,474 | 311,613 | 44,217,181 | 2,863,790 | ||||||
(iii) 本年度计提的坏账准备金额为4,153,058元(2022年度：3,578,841元)，其
中收回或转回的坏账准备金额为3,655,334元(2022年度：9,883,967元)，相对应的账面金额为46,547,826元(2022年度：31,410,953元)，2023年度无重要的收回或转回金额(2022年度：4,524,115元)。
(e) 本年度实际核销的应收账款账面余额为3,320,246元(2022年度：4,802,086
元)，坏账准备为3,320,246元(2022年度：4,802,086元)，无重要的应收账款核销。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 50 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 金额 | 占总额比例 | 金额 | 占总额比例 | ||||
| 一年以内 | 9,363,504 | 79.66% | 15,406,229 | 75.50% | |||
| 一到二年 | 501,560 | 4.27% | 3,331,356 | 16.33% | |||
| 二到三年 | 1,218,986 | 10.37% | 1,173,257 | 5.75% | |||
| 三年以上 | 670,299 | 5.70% | 493,800 | 2.42% | |||
| 11,754,349 | 100.00% | 20,404,642 | 100.00% | ||||
于2023年12月31日，账龄超过一年的预付款项为2,390,845元(2022年12月31日：4,998,413元)，主要为预付保证金。由于相关合同未到期，该款项尚未结清。
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下：
| 金额 | 占预付款项总额比例 | ||
| 余额前五名的预付款项总额 | 6,006,932 | 51.10% |
(6) 其他应收款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应收商场押金及电商保证金 | 15,541,385 | 16,462,481 | |
| 应收借款利息 | - | 1,289,781 | |
| 应收员工备用金 | 465,479 | 508,705 | |
| 应收交易保证金 | - | 445,000 | |
| 其他 | 171,064 | 235,782 | |
| 16,177,928 | 18,941,749 | ||
| 减：坏账准备 | (657,120) | (1,127,126) | |
| 15,520,808 | 17,814,623 |
本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 一年以内 | 3,623,726 | 6,903,241 | |
| 一到二年 | 4,331,195 | 7,133,842 | |
| 二到三年 | 5,327,942 | 1,315,347 | |
| 三年以上 | 2,895,065 | 3,589,319 | |
| 16,177,928 | 18,941,749 |
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | 319,876 | 1.98% | 319,876 | 100.00% | 2,191,983 | 11.57% | 866,520 | 39.53% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 15,858,052 | 98.02% | 337,244 | 2.13% | 16,749,766 | 88.43% | 260,606 | 1.56% | |||
| 16,177,928 | 100.00% | 657,120 | 4.06% | 18,941,749 | 100.00% | 1,127,126 | 5.95% | ||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 52 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
| 第一阶段 | 第三阶段 | ||||||||||||||||
| 未来12个月内预期信用 损失(组合) | 未来12个月内预期信用 损失(单项) | 小计 | 整个存续期预期信用损失(组合)(已发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(单项)(已发生信用减值) | 小计 | 合计 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | 坏账准备 | |||||||
| 2022年12月31日 | 16,259,933 | (162,639) | - | - | (162,639) | 489,833 | (97,967) | 2,191,983 | (866,520) | (964,487) | (1,127,126) | ||||||
| 本年新增的款项 | 3,488,411 | (217,490) | - | - | (217,490) | 84,716 | (105,134) | 50,599 | (126,846) | (231,980) | (449,470) | ||||||
| 本年减少的款项 | (4,002,426) | 222,687 | - | - | 222,687 | (429,415) | 22,969 | (1,955,706) | 673,820 | 696,789 | 919,476 | ||||||
| 其中：本年核销 | (122,356) | 122,356 | - | - | 122,356 | (1,047) | 1,047 | (477,290) | 477,290 | 478,337 | 600,693 | ||||||
| 转入第三阶段 | (828,158) | 8,256 | - | - | 8,256 | 795,158 | (7,926) | 33,000 | (330) | (8,256) | - | ||||||
| 本年新增/转回的坏账准备i) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| 2023年12月31日 | 14,917,760 | (149,186) | - | - | (149,186) | 940,292 | (188,058) | 319,876 | (319,876) | (507,934) | (657,120) | ||||||
i) 除因本年新增、减少的款项及第一、第三阶段间互相转换引起的坏账准备变动外，本期无由于确定预期信用损失时
所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动金额。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 53 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于2023年12月31日及2022年12月31日，单项计提坏账准备的其他应
收款分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | ||||
| 第三阶段 | |||||||||
| 押金及保证金 | 319,876 | 100.00% | (319,876) | 435,912 | 88.86% | (387,332) | |||
| 其他 | - | 0.00% | - | 1,756,071 | 27.29% | (479,188) | |||
| 319,876 | (319,876) | 2,191,983 | (866,520) | ||||||
(ii) 于2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应
收款处于第一阶段或第三阶段，分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 第一阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 押金和保证金组合： | 14,281,217 | (142,820) | 1.00% | 15,981,736 | (159,857) | 1.00% | |||
| 一年以内 | 2,623,801 | (26,238) | 1.00% | 5,101,706 | (51,017) | 1.00% | |||
| 员工备用金组合： | 465,479 | (4,655) | 1.00% | 164,772 | (1,648) | 1.00% | |||
| 一年以内 | 353,979 | (3,540) | 1.00% | 125,302 | (1,253) | 1.00% | |||
| 其他组合： | 171,064 | (1,711) | 1.00% | 113,425 | (1,134) | 1.00% | |||
| 一年以内 | 152,913 | (1,529) | 1.00% | - | - | 0.00% | |||
| 14,917,760 | (149,186) | 16,259,933 | (162,639) | ||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 第三阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 押金和保证金组合： | 940,292 | (188,058) | 20.00% | 489,833 | (97,967) | 20.00% | |||
| 一年以内 | 139,583 | (27,917) | 20.00% | 89,911 | (17,982) | 20.00% | |||
| 940,292 | (188,058) | 489,833 | (97,967) | ||||||
(c) 本年度计提坏账准备金额为449,470元(2022年度：1,452,398元)，其中收
回或转回的坏账准备金额为318,783元(2022年度：614,935元)，相应的账面余额为2,706,012元(2022年度：8,786,192元)。本年度无收回或转回金额重要的其他应收款(2022年度：无)。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 54 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 其他应收款(续)
(d) 本年度实际核销的其他应收款金额为600,693元(2022年度：652,496元)，
坏账准备金额为600,693元(2022年度：652,495元)，其中无重要的其他应收款。
(e) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款汇总分析
如下：
| 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款余额总额比例 | 坏账准备 | |
| 第一名 | 电商保证金 | 1,553,935 | 四年以内 | 9.61% | 15,539 |
| 第二名 | 商场押金 | 836,057 | 四年以内 | 5.17% | 20,066 |
| 第三名 | 商场押金 | 634,662 | 四年以内 | 3.92% | 23,732 |
| 第四名 | 商场押金 | 613,370 | 五年以内 | 3.79% | 6,134 |
| 第五名 | 商场押金 | 506,453 | 三年以内 | 3.13% | 22,070 |
| 4,144,477 | 25.62% | 87,541 |
(f) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在逾期的应收股
利。
(7) 存货
(a) 存货分类如下：
| 2023年12月31日 | |||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |||
| 原材料 | 17,627,759 | (514,114) | 17,113,645 | ||
| 在产品 | 13,791,817 | - | 13,791,817 | ||
| 委托加工物资 | 52,132 | - | 52,132 | ||
| 库存商品 | 307,742,516 | (16,766,034) | 290,976,482 | ||
| 339,214,224 | (17,280,148) | 321,934,076 | |||
| 2022年12月31日 | |||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |||
| 原材料 | 18,761,030 | (1,207,810) | 17,553,220 | ||
| 在产品 | 14,127,015 | - | 14,127,015 | ||
| 委托加工物资 | 138,174 | - | 138,174 | ||
| 库存商品 | 344,549,725 | (35,881,736) | 308,667,989 | ||
| 377,575,944 | (37,089,546) | 340,486,398 | |||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 55 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(7) 存货(续)
(b) 存货跌价准备分析如下：
| 2022年 12月31日 | 本年计提 | 本年转销 | 2023年 12月31日 | ||||
| 原材料 | (1,207,810) | (508,079) | 1,201,775 | (514,114) | |||
| 库存商品(i) | (35,881,736) | (24,380,184) | 43,495,886 | (16,766,034) | |||
| (37,089,546) | (24,888,263) | 44,697,661 | (17,280,148) |
(i) 其中，按库龄组合计提存货跌价准备的库存商品分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面余额 | 存货跌价准备 | ||||||
| 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | ||||
| 一年以内 | 238,089,387 | 1% | 2,942,074 | 210,414,385 | 2% | 3,630,169 | |||
| 一到二年 | 54,918,490 | 13% | 6,919,045 | 118,262,106 | 20% | 23,755,075 | |||
| 二到三年 | 12,583,512 | 40% | 4,998,470 | 11,761,988 | 44% | 5,121,722 | |||
| 三年以上 | 2,151,127 | 89% | 1,906,445 | 4,111,246 | 82% | 3,374,770 | |||
| 307,742,516 | 16,766,034 | 344,549,725 | 35,881,736 | ||||||
(c) 存货跌价准备情况如下：
| 确定可变现净值的具体依据 | 本年转回或转销存货跌价准备的原因 | |||
| 原材料 | 以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计销售费用及相关税金 | 跌价原材料已处置或领用而转销 | ||
| 库存商品 | 以存货的售价减去估计的销售费用和相关税金 | 跌价库存商品已出售而转销 | ||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 56 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(8) 一年内到期的非流动资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 向广州优人鞋业贸易有限公司(“广州优人”)借予的借款(附注(a)) | - | 10,295,250 | |
| 向United Nude International Limited(“United Nude”)借予的借款(附注(a)) | - | 3,482,300 | |
| 广州柯玛妮克鞋业有限公司(“柯玛妮克”)回购款(附注(b)) | 8,756,661 | 8,756,661 | |
| 8,756,661 | 22,534,211 | ||
| 减：长期应收款及一年内到期的非流动资产坏账准备 | (8,756,661) | (8,894,436) | |
| - | 13,639,775 |
(a) 2022年12月31日，本集团应收联营企业United Nude及其全资子公司广
州优人(“UN集团”)借款分别为500,000美元(折合人民币3,482,300元)及10,295,250元。本集团于2023年2月与UN集团签订《补充协议书》，约定UN集团于2023年1月31日前偿还借款本息合计552,151美元(包括本金500,000美元及利息52,151美元，折合人民币约3,738,173元)，于2023年3月31日和6月30日前分别偿还借款本金人民币2,000,000元和人民币5,000,000元，以及于2023年8月30日前偿还剩余借款本金人民币3,295,250元及剩余利息。截至2023年12月31日，本集团已收到UN集团偿还的全部借款本息。
(b) 于2023年12月31日，根据本公司对该应收柯玛妮克创始人股东林双德先
生款项回收性的评估，本公司已全额计提坏账准备8,756,661元(2022年12月31日：8,756,661元)。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 57 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(9) 其他流动资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 大额存单(附注(a)) | 112,695,068 | - | |
| 应收退货成本 | 2,656,319 | 2,691,369 | |
| 待抵扣增值税进项税 | 7,536,337 | 8,092,767 | |
| 预缴企业所得税 | 2,423 | 49,570 | |
| 其他 | - | 131,229 | |
| 122,890,147 | 10,964,935 |
(a) 于2023年12月31日，大额存单为本集团向金融机构购入的保本固定收益
凭证110,000,000元及其应收利息(2022年12月31日：无)，考虑到企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，故将其分类为以摊余成本计量的金融资产，在其他流动资产列示。
(10) 其他非流动金融资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 非上市公司股权 | 35,058,222 | - | |
(a) 根据本公司之子公司深圳九颂宇帆投资中心(有限合伙)(以下简称“深圳九颂”)
与自然人吴某某、深圳市快美妆科技有限公司(“快美妆科技”)实际控制人、深圳快美妆传播有限公司(“快美妆传播”)于2022年11月10日签订的协议(“快美妆科技股权转让协议”)，深圳九颂以人民币40,000,000元的价格受让自然人吴某某拥有的快美妆科技8.8712%的股权。上述交易已于2023年3月22日完成了股权的工商登记变更，快美妆科技的章程和股东名册完成变更，于2023年10月23日，本集团的自然人周某某成为了快美妆科技的董事。根据快美妆科技的章程，本集团对快美妆科技能够施加重大影响。且根据快美妆科技股权转让协议，在特定条件下，本集团有权要求快美妆科技购买本集团持有的快美妆的全部或部分股权，价格为回购的股权比例乘以人民币12,000,000元，加上按约定利率计算的利息，并剔除已从快美妆科技获得的现金分红金额。本集团将该投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，于2023年12月31日列示为其他非流动金融资产(2022年12月31日：其他非流动资产人民币20,000,000元) ，并于2023年度确认公允价值变动损失人民币4,941,778元。
(b) 自然人吴某某拥有的8.8712%的快美妆科技股权，是于2022年6月从平潭尚见股
权投资合伙企业(普通合伙)(“平潭尚见”)手中购得，对价是人民币13,200,000元。于2023年5月8日前，平潭尚见为持有天创时尚5%以上股份的法人。根据《上海证券交易所股票上市规则》，平潭尚见于2022年和2023年为天创时尚的关联法人。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 58 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(10) 其他非流动金融资产(续)
平潭尚见有5位自然人股东(各持股20%)，这5位自然人股东有一人是本公司子公司的法定代表人，另外三人是本公司的股东和管理层，或(以及)若干子公司的股东、法定代表人、董事和管理层，另外一人曾是本公司实控人为法人代表的两家已经注销的公司的股东或曾担任监事。
平潭尚见于2022年6月，将自身持有的快美妆科技8.8712%的股权转让予自然人吴某某，再由其转让给本公司。由于在2022年11月10日深圳九颂与自然人吴某某签订快美妆科技股权转让协议时，平潭尚见为本公司的关联方，因此此项交易穿透来看已构成关联方交易。根据上海证券交易所股票上市规则本公司有关关联交易的内部控制规定，上述交易需要得到本公司董事会的批准并作出公告，而此项交易并未经过董事会批准。
(c) 鉴于上述(b)段提及的情况，本公司治理层，包括审计委员会独立董事以及管理
层在征询法律意见后积极采取补救措施。深圳九颂于2024年4月23日与自然人吴某某、快美妆科技实际控制人、快美妆传播以及快美妆科技签署了《关于深圳市快美妆科技有限公司股权转让协议之无效协议》。该协议的签署方确认，取消了2022年11月10日签署的快美妆科技股权转让协议，自然人吴某某应于协议签订后10个工作日内将快美妆科技股权转让款人民币40,000,000元返还至深圳九颂。于2024年4月24日，深圳九颂已收到自然人吴某某返还的股权转让款人民币40,000,000元。返还的股权转让款人民币40,000,000元与其他非流动金融资产于2023年12月31日的公允价值人民币35,058,222元的差额人民币4,941,778元预计将增加本集团于2024年的利润总额。
(d) 本集团在对其他非流动金融资产于2023年12月31日的公允价值进行评估时，注
意到快美妆科技的某一股东(一即将到期的私募基金)于2023年10月将其持有的股份出让给快美妆科技股东以外的公司，基于本集团向出售方的了解，出售方希望尽快以低价出售，因此管理层认为此项股权交易并非公允，没有纳入评估模型去考虑。
(11) 长期股权投资
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 联营企业(a) | 27,019,106 | 26,794,318 | |
| 减：长期股权投资减值准备(b) | (3,546,737) | (6,699,705) | |
| 23,472,369 | 20,094,613 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 59 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 长期股权投资(续)
(a) 联营企业
| 本年增减变动 | 减值准备 | ||||||||||||
| 2022年 12月31日 | 按权益法调整 的净损益 | 其他综合收益 调整 | 外币报表折算 | 2023年 12月31日 | 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |||||||
| United Nude(i) | 20,094,613 | 1,525,531 | (19,064) | 1,871,289 | 23,472,369 | (3,546,737) | (3,546,737) | ||||||
| 北京嗨棒文化传播有限公司 | - | - | - | - | - | - | (3,152,968) | ||||||
| 20,094,613 | 1,525,531 | (19,064) | 1,871,289 | 23,472,369 | (3,546,737) | (6,699,705) | |||||||
本集团在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
(i) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团持有United Nude的股比为58.55%。United Nude董事会3
名董事中，1名由本集团任命，董事会决议需经半数以上董事同意通过生效。因此，于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团对United Nude施加重大影响，作为联营企业核算。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 60 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 投资性房地产
| 办公用房 | ||
| 原值 | ||
| 2022年12月31日 | 74,877,907 | |
| 本年固定资产转入(附注四(13)) | 87,061,984 | |
| 2023年12月31日 | 161,939,891 | |
| 累计折旧 | ||
| 2022年12月31日 | (19,874,903) | |
| 本年计提 | (3,046,831) | |
| 本年固定资产转入(附注四(13)) | (15,020,262) | |
| 2023年12月31日 | (37,941,996) | |
| 账面价值 | ||
| 2023年12月31日 | 123,997,895 | |
| 2022年12月31日 | 55,003,004 |
(13) 固定资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 固定资产(a) | 534,696,946 | 635,468,793 | |
| 固定资产清理 | 495,003 | 357,037 | |
| 535,191,949 | 635,825,830 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 61 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 固定资产(续)
(a) 固定资产
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 | ||||||
| 原价 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | 661,590,105 | 94,032,838 | 10,331,166 | 29,653,470 | 19,832,740 | 815,440,319 | |||||
| 本年增加 | |||||||||||
| 购置 | - | 983,484 | - | 500,045 | 66,381 | 1,549,910 | |||||
| 本年减少 | |||||||||||
| 处置及报废 | - | (2,137,518) | (347,316) | (3,600,376) | (256,282) | (6,341,492) | |||||
| 转入投资性房地产(附注四(12)) | (87,061,984) | - | - | - | - | (87,061,984) | |||||
| 2023年12月31日 | 574,528,121 | 92,878,804 | 9,983,850 | 26,553,139 | 19,642,839 | 723,586,753 | |||||
| 累计折旧 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | (88,673,010) | (44,278,452) | (6,405,144) | (23,226,065) | (15,203,515) | (177,786,186) | |||||
| 本年增加 | |||||||||||
| 计提 | (18,819,155) | (7,182,314) | (963,766) | (1,778,628) | (778,337) | (29,522,200) | |||||
| 本年减少 | |||||||||||
| 处置及报废 | - | 1,912,749 | 291,524 | 3,149,496 | 229,888 | 5,583,657 | |||||
| 转入投资性房地产(附注四(12)) | 15,020,262 | - | - | - | - | 15,020,262 | |||||
| 2023年12月31日 | (92,471,903) | (49,548,017) | (7,077,386) | (21,855,197) | (15,751,964) | (186,704,467) | |||||
| 减值准备 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | - | - | - | - | (2,185,340) | (2,185,340) | |||||
| 2023年12月31日 | - | - | - | - | (2,185,340) | (2,185,340) | |||||
| 账面价值 | |||||||||||
| 2023年12月31日 | 482,056,218 | 43,330,787 | 2,906,464 | 4,697,942 | 1,705,535 | 534,696,946 | |||||
| 2022年12月31日 | 572,917,095 | 49,754,386 | 3,926,022 | 6,427,405 | 2,443,885 | 635,468,793 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 62 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
于2023年度及2022年度，本集团的固定资产均为自用，并无用于出租。
于2023年度及2022年度，固定资产计提的折旧费用分别计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的情况如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 营业成本 | 8,289,454 | 8,688,415 | |
| 销售费用 | 1,253,102 | 3,052,594 | |
| 管理费用 | 19,708,660 | 18,096,978 | |
| 研发费用 | 270,984 | 358,964 | |
| 29,522,200 | 30,196,951 |
2023年度无由在建工程转入固定资产(2022年度：178,325,169元)。
(i) 暂时闲置的固定资产
于2023年12月31日，账面价值约164,998,183元(原价179,599,336元)的固定资产(2022年12月31日：账面价值95,325,468元、原价97,417,184元)暂时闲置。具体分析如下：
| 原价 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | |||||
| 房屋及建筑物 | 172,345,970 | (9,545,475) | - | 162,800,495 | ||||
| 机器设备 | 6,908,171 | (4,729,339) | - | 2,178,832 | ||||
| 其他设备 | 339,135 | (320,885) | - | 18,250 | ||||
| 电子设备 | 6,060 | (5,454) | - | 606 | ||||
| 179,599,336 | (14,601,153) | - | 164,998,183 |
(ii) 未办妥产权证书的固定资产：
| 账面价值 | 未办妥产权证书原因 | ||
| 房屋及建筑物 | 2,486,914 | 正在政府相关部门办理权属证明的相关手续 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 63 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(14) 在建工程
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 金额 | 减值 准备 | 账面价值 | 金额 | 减值 准备 | 账面价值 | ||||||
| 万洲工业园一期土建工程 | - | - | - | 4,594,019 | - | 4,594,019 | |||||
| 其他 | 179,245 | - | 179,245 | 911,947 | - | 911,947 | |||||
| 179,245 | - | 179,245 | 5,505,966 | - | 5,505,966 | ||||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 64 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(14) 在建工程(续)
(a) 在建工程项目变动
| 工程名称 | 预算数 | 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年转入 固定资产 | 本年转入 无形资产 | 本年转入 长期待摊费用 | 其他 | 2023年 12月31日 | 工程投入占预算的比例 | 工程 进度 | 借款费用 资本化 累计金额 | 其中：本年借款费用资本化金额 | 本年借款 费用 资本化率 | 资金 来源 | |||||||
| 万洲工业园一期土建工程 | 447,330,000 | 4,594,019 | - | - | - | (4,350,151) | (243,868) | - | 98% | 100% | - | - | - | 募集资金及一般借款 | |||||||
| 亚太一楼饭堂改造工程项目 | 2,080,953 | - | 1,909,131 | - | - | (1,909,131) | - | - | 100% | 100% | - | - | - | 自有资金 | |||||||
| 其他 | 911,947 | 708,179 | - | (943,396) | (497,485) | - | 179,245 | - | - | - | 自有资金 | ||||||||||
| 5,505,966 | 2,617,310 | - | (943,396) | (6,756,767) | (243,868) | 179,245 | - | - |
·
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 65 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 使用权资产
| 房屋及建筑物 | ||
| 原价 | ||
| 2022年12月31日 | 49,023,460 | |
| 本年增加 | ||
| 新增租赁合同 | 4,593,376 | |
| 本年减少 | ||
| 租赁变更 | (9,970,732) | |
| 其他 | (12,727,604) | |
| 2023年12月31日 | 30,918,500 | |
| 累计折旧 | ||
| 2022年12月31日 | (20,963,704) | |
| 本年增加 | ||
| 计提 | (13,018,823) | |
| 本年减少 | ||
| 租赁变更 | 3,471,965 | |
| 其他 | 12,727,604 | |
| 2023年12月31日 | (17,782,958) | |
| 账面价值 | ||
| 2023年12月31日 | 13,135,542 | |
| 2022年12月31日 | 28,059,756 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 66 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 无形资产
| 土地使用权 | 计算机软件 | 柚子平台 | 合计 | ||||
| 原价 | |||||||
| 2022年12月31日 | 53,215,942 | 91,910,839 | 8,183,400 | 153,310,181 | |||
| 本年增加 | |||||||
| 购置 | - | 675,134 | - | 675,134 | |||
| 内部研发 | - | 11,677,641 | - | 11,677,641 | |||
| 在建工程转入(附注四(14)) | - | 943,396 | - | 943,396 | |||
| 本年减少 | |||||||
| 报废 | - | (10,178,144) | (8,183,400) | (18,361,544) | |||
| 2023年12月31日 | 53,215,942 | 95,028,866 | - | 148,244,808 | |||
| 累计摊销 | |||||||
| 2022年12月31日 | (8,871,175) | (80,181,244) | (8,183,400) | (97,235,819) | |||
| 本年增加 | |||||||
| 计提 | (1,124,047) | (5,019,060) | - | (6,143,107) | |||
| 本年减少 | |||||||
| 报废 | - | 9,018,665 | 8,183,400 | 17,202,065 | |||
| 2023年12月31日 | (9,995,222) | (76,181,639) | - | (86,176,861) | |||
| 减值准备 | |||||||
| 2022年12月31日 | - | (1,133,049) | - | (1,133,049) | |||
| 2023年12月31日 | - | - | - | - | |||
| 账面价值 | |||||||
| 2023年12月31日 | 43,220,720 | 18,847,227 | - | 62,067,947 | |||
| 2022年12月31日 | 44,344,767 | 10,596,546 | - | 54,941,313 |
于2023年度，无形资产的摊销金额为6,143,107元(2022年度：11,032,692元)。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 67 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(17) 研究开发支出
本集团2023年度研究开发活动的总支出按性质列示如下：
| 2023年度 | ||||||
| 研发费用 | 开发支出 | 合计 | ||||
| 职工薪酬 | 19,465,357 | 12,463,879 | 31,929,236 | |||
| 研究费用 | 13,189,574 | - | 13,189,574 | |||
| 折旧费及摊销费用 | 680,330 | - | 680,330 | |||
| 差旅、交通及会务费 | 340,982 | - | 340,982 | |||
| 办公、水电、通讯等杂费 | 225,404 | - | 225,404 | |||
| 其他 | 469,465 | 454,794 | 924,259 | |||
| 34,371,112 | 12,918,673 | 47,289,785 | ||||
本集团2022年度研究开发活动的总支出按性质列示如下：
| 2022年度 | ||||||
| 研发费用 | 开发支出 | 合计 | ||||
| 职工薪酬 | 33,701,135 | 5,094,447 | 38,795,582 | |||
| 研究费用 | 14,055,743 | - | 14,055,743 | |||
| 折旧费及摊销费用 | 2,093,727 | - | 2,093,727 | |||
| 服务器费用 | 1,349,817 | - | 1,349,817 | |||
| 差旅、交通及会务费 | 190,763 | - | 190,763 | |||
| 办公、水电、通讯等杂费 | 186,063 | - | 186,063 | |||
| 其他 | 1,236,276 | - | 1,236,276 | |||
| 52,813,524 | 5,094,447 | 57,907,971 | ||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 68 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(17) 研究开发支出(续)
(a) 本集团2023年度符合资本化条件的开发支出的变动分析如下：
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年转入 无形资产 | 2023年 12月31日 | |||||
| 智能制造系统项目(i) | 5,094,447 | 5,593,495 | (10,687,942) | - | ||||
| 新零售中台(ii) | - | 6,335,479 | - | 6,335,479 | ||||
| AI辅助女鞋企划与设计软件(一期)(iii) | - | 989,699 | (989,699) | - | ||||
| 5,094,447 | 12,918,673 | (11,677,641) | 6,335,479 |
| (i) | 智能制造系统项目的资本化开始时点为该系统智能排程模块的设计方案经公司内部评审小组评审通过。该项目已于2023年12月研发完成并投入使用。 |
| (ii) | 新零售中台项目的资本化开始时点为对接平台框架模块的设计方案经公司内部评审小组评审通过。该项目开发完成后，预计可提升运营效率、节省人工成本。于2023年12月31日该项目的研发进度为66%，预计完成时点为2024年8月。 |
| (iii) | AI辅助女鞋企划与设计软件项目(一期)的资本化开始时点为系统开发原型及实现方案评审通过时间。该项目已于2023年10月研发完成并投入使用。 |
| 2023年度，本集团开发支出项目不存在减值情况(2022年度：无)。 |
(18) 长期待摊费用
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年摊销 | 2023年 12月31日 | ||||
| 店铺改良支出 | 16,770,016 | 11,616,997 | (17,714,219) | 10,672,794 | |||
| 车间及宿舍楼等装修改造工程 | 60,555,914 | 11,317,670 | (11,180,476) | 60,693,108 | |||
| 其他 | 633,584 | 1,855,529 | (762,207) | 1,726,906 | |||
| 77,959,514 | 24,790,196 | (29,656,902) | 73,092,808 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 69 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 可抵扣暂时性差异 及可抵扣亏损 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性差异 及可抵扣亏损 | 递延所得税 资产 | ||||
| (经重列) | (经重列) | ||||||
| 抵销内部未实现利润 | 53,102,380 | 13,275,595 | 56,211,970 | 14,052,992 | |||
| 资产减值准备 | 39,942,243 | 8,212,512 | 58,025,326 | 12,737,949 | |||
| 长期待摊费用及无形资产税会摊销差异 | 35,814,406 | 6,325,367 | 40,637,937 | 7,390,538 | |||
| 可抵扣亏损 | 81,761,452 | 19,554,841 | 112,398,432 | 25,253,764 | |||
| 递延收益及其他非流动负债 | 6,462,718 | 969,408 | 5,310,020 | 796,503 | |||
| 预提费用及其他流动负债 | 8,098,537 | 2,024,634 | 7,004,815 | 1,740,390 | |||
| 租赁负债 | 12,946,881 | 2,095,952 | 27,498,069 | 3,902,795 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动 | 24,129 | 6,032 | - | - | |||
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动 | 4,000,000 | 600,000 | 4,000,000 | 600,000 | |||
| 242,152,746 | 53,064,341 | 311,086,569 | 66,474,931 | ||||
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | 30,757,481 | 29,557,027 | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | 22,306,860 | 36,917,904 | |||||
| 53,064,341 | 66,474,931 | ||||||
(b) 未经抵销的递延所得税负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税 负债 | ||||
| (经重列) | (经重列) | ||||||
| 固定资产税会折旧差异 | (59,432,735) | (9,111,847) | (80,860,040) | (12,373,132) | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动 | (2,695,068) | (404,260) | (513,618) | (128,405) | |||
| 使用权资产 | (13,135,542) | (2,118,352) | (28,059,756) | (4,011,986) | |||
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | - | - | (1,143,800) | (285,950) | |||
| (75,263,345) | (11,634,459) | (110,577,214) | (16,799,473) | ||||
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | (2,790,533) | (2,491,983) | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | (8,843,926) | (14,307,490) | |||||
| (11,634,459) | (16,799,473) | ||||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 70 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣亏损 | 461,882,233 | 394,654,438 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 12,175,451 | 19,478,942 | |
| 474,057,684 | 414,133,380 |
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 2023年 | - | 13,597,743 | |
| 2024年 | 17,397,407 | 10,507,221 | |
| 2025年 | 30,750,676 | 17,667,211 | |
| 2026年 | 108,594,588 | 87,366,582 | |
| 2027年 | 83,836,380 | 111,893,628 | |
| 2028年 | 21,343,888 | - | |
| 2029年 | - | - | |
| 2030年 | 53,788,096 | 30,169,893 | |
| 2031年 | 36,828,330 | 36,828,330 | |
| 2032年 | 96,740,178 | 86,623,830 | |
| 2033年 | 12,602,690 | - | |
| 461,882,233 | 394,654,438 |
(e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 互抵金额 | 抵销后余额 | 互抵金额 | 抵销后余额 | ||||
| (经重列) | (经重列) | ||||||
| 递延所得税资产 | 11,628,699 | 41,435,642 | 16,332,161 | 50,142,770 | |||
| 递延所得税负债 | 11,628,699 | 5,760 | 16,332,161 | 467,312 | |||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 71 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 其他非流动资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 预付投资款 | - | 20,000,000 | |
| 预付设备采购款 | 287,316 | 483,149 | |
| 一年以上的经营租赁押金 | 1,228,809 | 1,606,121 | |
| 1,516,125 | 22,089,270 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 72 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(21) 资产减值及损失准备
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 汇率变动 | 2023年 12月31日 | ||||||||
| 转回 | 转销/核销 | |||||||||||
| 应收票据坏账准备 | 37,350 | 14,520 | (37,350) | - | - | 14,520 | ||||||
| 其中：组合计提坏账准备 | 37,350 | 14,520 | (37,350) | - | - | 14,520 | ||||||
| 应收账款坏账准备 | 18,945,695 | 4,153,058 | (3,655,334) | (3,320,246) | - | 16,123,173 | ||||||
| 其中：单项计提坏账准备 | 14,380,388 | 2,728,855 | (1,405,286) | (1,665,415) | - | 14,038,542 | ||||||
| 组合计提坏账准备 | 4,565,307 | 1,424,203 | (2,250,048) | (1,654,831) | - | 2,084,631 | ||||||
| 其他应收款坏账准备 | 1,127,126 | 449,470 | (318,863) | (600,693) | 80 | 657,120 | ||||||
| 一年内到期的非流动资产的减值准备 | 4,262,775 | 1,047,408 | (138,505) | - | 730 | 5,172,408 | ||||||
| 长期应收款坏账准备 | 4,631,661 | - | (1,047,408) | - | - | 3,584,253 | ||||||
| 小计 | 29,004,607 | 5,664,456 | (5,197,460) | (3,920,939) | 810 | 25,551,474 | ||||||
| 存货跌价准备 | 37,089,546 | 24,888,263 | - | (44,697,661) | - | 17,280,148 | ||||||
| 长期股权投资减值准备 | 6,699,705 | - | - | (3,152,968) | - | 3,546,737 | ||||||
| 固定资产减值准备 | 2,185,340 | - | - | - | - | 2,185,340 | ||||||
| 无形资产减值准备 | 1,133,049 | - | - | (1,133,049) | - | - | ||||||
| 长期待摊费用减值准备 | 75,213 | - | - | (75,213) | - | - | ||||||
| 商誉减值准备 | 622,095,546 | - | - | - | - | 622,095,546 | ||||||
| 小计 | 669,278,399 | 24,888,263 | - | (49,058,891) | - | 645,107,771 | ||||||
| 合计 | 698,283,006 | 30,552,719 | (5,197,460) | (52,979,830) | 810 | 670,659,245 | ||||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 73 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(21) 资产减值及损失准备(续)
| 2021年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 汇率变动 | 2022年 12月31日 | ||||||||
| 转回 | 转销/核销 | |||||||||||
| 应收票据坏账准备 | 31,510 | 5,840 | - | - | - | 37,350 | ||||||
| 其中：组合计提坏账准备 | 31,510 | 5,840 | - | - | - | 37,350 | ||||||
| 应收账款坏账准备 | 30,052,907 | 3,578,841 | (9,883,967) | (4,802,086) | - | 18,945,695 | ||||||
| 其中：单项计提坏账准备 | 20,652,119 | 2,602,739 | (4,976,172) | (3,898,298) | - | 14,380,388 | ||||||
| 组合计提坏账准备 | 9,400,788 | 976,102 | (4,907,795) | (903,788) | - | 4,565,307 | ||||||
| 其他应收款坏账准备 | 942,159 | 1,452,398 | (614,935) | (652,496) | - | 1,127,126 | ||||||
| 一年内到期的非流动资产的减值准备 | 2,059,830 | 2,200,000 | - | - | 2,945 | 4,262,775 | ||||||
| 长期应收款坏账准备 | 6,831,661 | - | (2,200,000) | - | - | 4,631,661 | ||||||
| 小计 | 39,918,067 | 7,237,079 | (12,698,902) | (5,454,582) | 2,945 | 29,004,607 | ||||||
| 存货跌价准备 | 19,273,912 | 35,556,940 | - | (17,741,306) | - | 37,089,546 | ||||||
| 长期股权投资减值准备 | 6,699,705 | - | - | - | - | 6,699,705 | ||||||
| 固定资产减值准备 | 2,185,340 | - | - | - | - | 2,185,340 | ||||||
| 无形资产减值准备 | 1,133,049 | - | - | - | - | 1,133,049 | ||||||
| 长期待摊费用减值准备 | 75,213 | - | - | - | - | 75,213 | ||||||
| 商誉减值准备 | 622,095,546 | - | - | - | - | 622,095,546 | ||||||
| 小计 | 651,462,765 | 35,556,940 | - | (17,741,306) | - | 669,278,399 | ||||||
| 合计 | 691,380,832 | 42,794,019 | (12,698,902) | (23,195,888) | 2,945 | 698,283,006 | ||||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 74 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(22) 应付账款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应付材料采购款 | 64,171,155 | 52,629,383 | |
| 应付外采鞋款 | 33,747,618 | 20,255,769 | |
| 应付广告渠道款及其他 | 2,095,250 | 19,332,297 | |
| 应付委托加工费 | 26,117 | 159,659 | |
| 100,040,140 | 92,377,108 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的应付账款为216,797元(2022年12月31日：3,799,560元)，主要为未付外采鞋款供应商的货款。
(23) 合同负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 未使用的会员积分奖励 | 1,763,181 | 1,243,672 | |
| 预收货款 | 7,044,495 | 9,179,485 | |
| 预收广告客户款 | 24,371 | 206,512 | |
| 8,832,047 | 10,629,669 |
包括在2022年12月31日账面价值中的9,953,835元合同负债已于2023年度转入营业收入，包括未使用的会员积分奖励1,243,672元(2022年度：
1,578,021元)，预收货款8,503,651元(2022年度：10,826,871元)和预收广告客户款206,512元(2022年度：325,531元)。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 75 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(24) 应付职工薪酬
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应付短期薪酬(附注(a)) | 30,934,549 | 26,864,342 | |
| 应付设定提存计划(附注(b)) | 1,043,645 | 3,702,841 | |
| 应付辞退福利(附注(c)) | 3,700,313 | 12,374,095 | |
| 35,678,507 | 42,941,278 |
(a) 短期薪酬
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 24,617,067 | 317,147,757 | (312,266,689) | 29,498,135 | |||
| 职工福利费 | 129,935 | 10,665,212 | (10,665,212) | 129,935 | |||
| 社会保险费 | 1,294,851 | 22,515,539 | (23,126,504) | 683,886 | |||
| 其中：医疗保险费 | 1,136,750 | 21,461,649 | (21,976,352) | 622,047 | |||
| 工伤保险费 | 93,526 | 808,995 | (882,526) | 19,995 | |||
| 生育保险费 | 64,575 | 244,895 | (267,626) | 41,844 | |||
| 住房公积金 | 263,089 | 9,736,239 | (9,899,093) | 100,235 | |||
| 工会经费和职工 教育经费 | 559,400 | 5,997,568 | (6,034,610) | 522,358 | |||
| 26,864,342 | 366,062,315 | (361,992,108) | 30,934,549 |
(b) 设定提存计划
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 基本养老保险 | 3,603,562 | 38,280,805 | (40,851,827) | 1,032,540 | |||
| 失业保险费 | 99,279 | 1,264,930 | (1,353,104) | 11,105 | |||
| 3,702,841 | 39,545,735 | (42,204,931) | 1,043,645 |
(c) 应付辞退福利
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 其他辞退福利(i) | 12,374,095 | 9,265,351 | (17,939,133) | 3,700,313 |
(i) 2023年度，本集团因解除劳动关系所提供其他辞退福利为9,265,351元(2022
年度：13,127,285元)。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 76 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(25) 应交税费
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 未交增值税 | 5,968,434 | 4,091,669 | |
| 应交企业所得税 | 1,216,082 | 303,167 | |
| 其他 | 2,886,392 | 2,529,862 | |
| 10,070,908 | 6,924,698 |
(26) 其他应付款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应付购买固定资产款项 | 5,655,471 | 4,508,001 | |
| 应付供应商质保金及经销商保证金 | 19,835,590 | 23,460,722 | |
| 应付运费及仓储费 | 2,753,183 | 3,023,909 | |
| 应付少数股东股利 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 应付店铺装修费 | 67,540 | 376,297 | |
| 应付推广宣传费 | 1,956,685 | 1,612,215 | |
| 其他 | 10,406,257 | 15,209,780 | |
| 43,174,726 | 50,690,924 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为18,993,699元(2022年12月31日：18,962,539元)，主要为供应商质保金，由于尚未合同期满或未结算，该款项尚未结清。
(27) 其他流动负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 待转销项税额 | 15,181,893 | 7,784,662 | |
| 预计退货准备 | 8,240,881 | 6,608,403 | |
| 23,422,774 | 14,393,065 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 77 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(28) 一年内到期的非流动负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 一年内到期的应付债券 (附注四(29)) | 4,705,408 | 3,137,539 | |
| 一年内到期的租赁负债 (附注四(30)) | 7,059,507 | 14,314,771 | |
| 11,764,915 | 17,452,310 |
(29) 应付债券
| 2022年 12月31日 | 按面值计提利息 | 溢折价 摊销 | 本年偿还 | 本年转股 金额 | 2023年 12月31日 | |
| 可转换公司债券(a) | 542,903,108 | 7,562,869 | 17,970,546 | (5,995,000) | (106,745) | 562,334,778 |
| 减：一年内到期的 非流动负债 | (3,137,539) | (4,705,408) | ||||
| 539,765,569 | 557,629,370 |
债券有关信息如下：
| 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 是否违约 | |
| 可转换公司债券(a) | 600,000,000 | 2020年6月23日 | 6年 | 600,000,000 | 否 |
(a) 经中国证券监督管理委员会证监[2020]526号文核准，本公司于2020年6月
23日发行可转换公司债券，募集资金总额为600,000,000元。扣除发行费用人民币9,614,887元后，实际募集资金净额为人民币590,385,113元，其中，负债部分价值为486,313,766元，权益部分价值为104,071,347元。本次可转换公司债券存续期限为六年，即自2020年6月23日至2026年6月23日，票面利率具体为：第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。于2023年12月31日，本集团将于一年内支付的应付债券利息为4,705,408元(2022年12月31日：3,137,539元)，列示于一年内到期的非流动负债(附注四(28))。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 78 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(30) 租赁负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 租赁负债 | 12,946,881 | 27,614,753 | |
| 减：一年内到期的非流动负债(附注四(28)) | (7,059,507) | (14,314,771) | |
| 5,887,374 | 13,299,982 |
(a) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团未纳入租赁负债，但
将导致未来潜在现金流出的事项包括：
(i) 于2023年12月31日，本集团已签订但尚未开始执行的租赁合同相关的租
赁付款额320,774元(2022年12月31日：无)。
(ii) 本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在发生时直接计入当期损益，
金额为29,842元(2022年度：34,955元)。
(iii) 于2023年12月31日，本集团简化处理的短期租赁合同的未来最低应支付
租金为1,980,833元(2022年12月31日：516,889元)，均为一年内支付。
(31) 递延收益
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 计入其他收益 | |||||||
| 与资产相关的政府补助 | 5,310,020 | 2,530,000 | (1,377,302) | 6,462,718 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 79 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(32) 股本
| 人民币普通股 | ||
| 2021年12月31日 | 428,924,090 | |
| 本年度增加(a) | 2,762 | |
| 注销库存股(b) | (9,227,994) | |
| 2022年12月31日 | 419,698,858 |
| 人民币普通股 | ||
| 2022年12月31日 | 419,698,858 | |
| 本年度增加(a) | 9,433 | |
| 2023年12月31日 | 419,708,291 |
(a) 于2023年度，因本公司可转换公司债券持有人行权转股形成的股份数量为
9,433股(2022年度：2,762股)，全部9,433股由本公司新发股份作为转股来源(2022年度：全部2,762股由本公司新发股份作为转股来源)。
本公司由此分别调减应付债券、一年内到期的非流动负债和其他权益工具106,745元、1,091元和20,120元(2022年度：29,907元、171元和5,898元)，分别调增股本和资本公积9,433元和118,523元(2022年度：分别调增股本和资本公积2,762元和33,214元)。
(b) 经临时股东大会决议批准，本公司于2022年注销9,227,994股库存股，股
本、资本公积和库存股分别减少9,227,994元、90,780,312元和100,008,306元。
(c) 于2023年12月31日，公司股本为419,708,291元，均为无限售条件之股
本(2022年12月31日：公司股本为419,698,858元，均为无限售条件之股本)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 80 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(33) 其他权益工具
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 可转换公司债券 | 103,999,537 | - | (20,120) | 103,979,417 |
| 2021年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2022年 12月31日 | ||||
| 可转换公司债券 | 104,005,435 | - | (5,898) | 103,999,537 |
由于该可转换公司债券的转股权未构成本公司无法避免的支付现金或者其他金融资产的合同义务，因此分类为权益工具，列示为其他权益工具。
(34) 资本公积
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 股本溢价 | |||||||
| —股东投入资本 | 279,301,797 | - | - | 279,301,797 | |||
| —发行新股 | 563,161,800 | - | - | 563,161,800 | |||
| —资本公积转增股本 | (112,000,000) | - | - | (112,000,000) | |||
| —股权激励计划 | 11,809,268 | - | - | 11,809,268 | |||
| —2017年度定向增发 | 350,776,138 | - | - | 350,776,138 | |||
| —购买少数股东股权 | (5,095,141) | - | - | (5,095,141) | |||
| —可转换债券转股 | 370,649 | 118,523 | - | 489,172 | |||
| —注销库存股 | (90,780,312) | - | - | (90,780,312) | |||
| 其他资本公积 | |||||||
| —其他 | 1,414,343 | (14,639,458) | (13,225,115) | ||||
| 998,958,542 | 118,523 | (14,639,458) | 984,437,607 |
| 2021年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2022年 12月31日 | ||||
| 股本溢价 | |||||||
| —股东投入资本 | 279,301,797 | - | - | 279,301,797 | |||
| —发行新股 | 563,161,800 | - | - | 563,161,800 | |||
| —资本公积转增股本 | (112,000,000) | - | - | (112,000,000) | |||
| —股权激励计划 | 11,809,268 | - | - | 11,809,268 | |||
| —2017年度定向增发 | 350,776,138 | - | - | 350,776,138 | |||
| —购买少数股东股权 | (5,095,141) | - | - | (5,095,141) | |||
| —可转换债券转股 | 337,435 | 33,214 | - | 370,649 | |||
| —注销库存股 | - | - | (90,780,312) | (90,780,312) | |||
| 其他资本公积 | |||||||
| —其他 | 1,402,024 | 12,319 | - | 1,414,343 | |||
| 1,089,693,321 | 45,533 | (90,780,312) | 998,958,542 |
于2023年12月31日，因本公司的非全资控股子公司无资金偿还本公司合并范围内的其他子公司债务而形成权益性交易，本公司由此调减资本公积14,639,458元。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(35) 库存股
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年注销 | 2023年 12月31日 | ||||
| 股票回购 | 60,233,957 | - | - | 60,233,957 |
| 2021年 12月31日 | 本年增加 | 本年注销 | 2022年 12月31日 | ||||
| (附注四(32)(b)) | |||||||
| 股票回购 | 116,266,079 | 43,976,184 | (100,008,306) | 60,233,957 |
于2023年度，本公司未回购本公司股份(2022年度：人民币43,976,184元回购本公司股份7,133,340股)。
于2023年12月31日，本公司库存股数为10,028,340股(2022年12月31日：10,028,340股)。
(36) 盈余公积
| 2022年 12月31日 | 本年提取 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积 | 88,695,660 | - | - | 88,695,660 |
| 2021年 12月31日 | 本年提取 | 本年减少 | 2022年 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积 | 88,695,660 | - | - | 88,695,660 |
(a) 于2023年12月31日及2022年12月31日，合并盈余公积中包含同一控
制下企业合并收购的子公司账上计提的盈余公积115,475元。其余均为本公司计提的盈余公积。
(b) 根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%
提取法定盈余公积金。当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。
本公司2023年为净亏损，因此没有提取法定盈余公积金(2022年度：无)。
(c) 本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。任意盈余
公积金经批准后可用于弥补以前年度亏损或增加股本。本公司于2023年度没有提取任意盈余公积金(2022年度：无)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 82 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(37) 累计亏损
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 年初累计亏损(调整前) | (206,501,074) | (27,563,925) | |
| 调整(a) | - | (199,351) | |
| 年初累计亏损(调整后) | (206,501,074) | (27,763,276) | |
| 加：本年归属于母公司股东的净亏损 | (30,157,283) | (178,737,798) | |
| 年末累计亏损 | (236,658,357) | (206,501,074) |
(a) 如附注二(31)所述，本集团根据解释16号中有关单项交易产生的资产和负债
相关递延所得税不适用初始确认豁免的规定，采用追溯调整法进行会计处理，2022年1月1日及2022年12月31日未分配利润的金额已经重述。
(38) 营业收入和营业成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务收入 | 1,267,048,784 | 1,267,203,375 | |
| -鞋类、皮具及服饰制品 | 1,255,146,601 | 1,190,726,525 | |
| -移动互联网媒体广告代理 | 11,902,183 | 76,476,850 | |
| 其他业务收入 | 6,553,422 | 5,592,105 | |
| 1,273,602,206 | 1,272,795,480 |
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务成本 | 478,608,928 | 526,584,358 | |
| -鞋类、皮具及服饰制品 | 468,617,379 | 458,864,574 | |
| -移动互联网媒体广告代理 | 9,991,549 | 67,719,784 | |
| 其他业务成本 | 4,243,575 | 3,290,367 | |
| 482,852,503 | 529,874,725 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 83 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(38) 营业收入和营业成本(续)
(a) 主营业务收入和主营业务成本
于2023年度及2022年度，本集团主营业务收入主要为鞋类、皮具及服饰制品销售以及移动互联网媒体广告代理收入。
(i) 鞋类、皮具及服饰制品销售收入按产品品牌分析如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| KISSCAT | 483,027,677 | 183,277,562 | 456,353,326 | 192,350,177 | |||
| Tigrisso | 376,812,237 | 144,684,352 | 353,448,973 | 122,448,428 | |||
| ZsaZsaZsu | 234,504,284 | 79,885,415 | 193,971,799 | 67,139,620 | |||
| KissKitty | 84,300,318 | 38,902,257 | 99,348,124 | 48,645,030 | |||
| Patricia | 70,655,206 | 18,195,528 | 67,107,932 | 18,375,457 | |||
| 其他品牌 | 5,846,879 | 3,672,265 | 20,496,371 | 9,905,862 | |||
| 1,255,146,601 | 468,617,379 | 1,190,726,525 | 458,864,574 | ||||
(ii) 鞋类、皮具及服饰制品销售收入按地区分析如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 东区 | 241,647,987 | 70,685,750 | 239,768,601 | 76,325,783 | |||
| 南区 | 560,213,023 | 242,496,054 | 532,188,171 | 230,559,532 | |||
| 西区 | 235,498,230 | 83,161,944 | 219,951,183 | 80,461,752 | |||
| 北区 | 217,787,361 | 72,273,631 | 198,818,570 | 71,517,507 | |||
| 1,255,146,601 | 468,617,379 | 1,190,726,525 | 458,864,574 | ||||
本集团南区的收入及成本包含了电子商务相关的收入及成本。
(iii) 移动互联网媒体广告代理收入按类别分析如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 移动应用分发与推广 | - | - | 75,214,943 | 67,150,940 | |||
| 程序化推广 | 11,902,183 | 9,991,549 | 30,311 | - | |||
| 代理业务及其他 | - | - | 1,231,596 | 568,844 | |||
| 11,902,183 | 9,991,549 | 76,476,850 | 67,719,784 | ||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 84 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(38) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||||
| 租金收入 | 5,256,831 | 3,628,874 | 3,536,975 | 2,523,654 | |||
| 提供服务 | 836,405 | 152,893 | 1,670,136 | 269,741 | |||
| 销售材料 | 460,186 | 461,808 | 384,994 | 496,972 | |||
| 6,553,422 | 4,243,575 | 5,592,105 | 3,290,367 | ||||
(c) 本集团按报告分部与产品及服务转让时间分解的主营业务收入及营业成本信
息列示如下：
| 2023年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务收入 | |||||||
| 其中：在某一时点确认 | 1,255,146,601 | - | - | 1,255,146,601 | |||
| 在某一时段内确认 | - | 11,902,183 | - | 11,902,183 | |||
| 其他业务收入 | 460,186 | 836,405 | 5,256,831 | 6,553,422 | |||
| 1,255,606,787 | 12,738,588 | 5,256,831 | 1,273,602,206 | ||||
| 2023年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务成本 | |||||||
| 其中：相关收入在某一时点确认 | 468,617,379 | - | - | 468,617,379 | |||
| 相关收入在某一时段内确认 | - | 9,991,549 | - | 9,991,549 | |||
| 其他业务成本 | 461,808 | 152,893 | 3,628,874 | 4,243,575 | |||
| 469,079,187 | 10,144,442 | 3,628,874 | 482,852,503 | ||||
| 2022年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务收入 | |||||||
| 其中：在某一时点确认 | 1,190,726,525 | - | - | 1,190,726,525 | |||
| 在某一时段内确认 | - | 76,476,850 | - | 76,476,850 | |||
| 其他业务收入 | 384,994 | 1,670,136 | 3,536,975 | 5,592,105 | |||
| 1,191,111,519 | 78,146,986 | 3,536,975 | 1,272,795,480 | ||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 85 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(38) 营业收入和营业成本(续)
(c) 本集团按报告分部与产品及服务转让时间分解的主营业务收入及营业成本信
息列示如下(续)：
| 2022年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务成本 | |||||||
| 其中：在某一时点确认 | 458,864,574 | - | - | 458,864,574 | |||
| 在某一时段内确认 | - | 67,719,784 | - | 67,719,784 | |||
| 其他业务成本 | 496,972 | 269,741 | 2,523,654 | 3,290,367 | |||
| 459,361,546 | 67,989,525 | 2,523,654 | 529,874,725 | ||||
(39) 税金及附加
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 城市维护建设税 | 4,947,558 | 3,612,264 | |
| 教育费附加 | 3,524,701 | 2,676,731 | |
| 房产税 | 5,702,045 | 5,940,443 | |
| 印花税 | 1,532,077 | 590,081 | |
| 土地使用税 | 227,342 | 225,945 | |
| 其他 | 33,549 | 45,852 | |
| 15,967,272 | 13,091,316 |
(40) 销售费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 商场及电商扣费 | 243,872,775 | 233,059,537 | |
| 职工薪酬 | 211,773,997 | 230,050,785 | |
| 业务推广费 | 63,491,344 | 76,804,002 | |
| 运杂费、仓储费及速递费 | 21,613,278 | 23,490,196 | |
| 店铺装修费 | 20,179,980 | 29,674,732 | |
| 使用权资产折旧费 | 11,643,077 | 16,435,243 | |
| 差旅、会务及业务费 | 5,812,657 | 4,904,085 | |
| 其他 | 16,585,817 | 18,431,413 | |
| 594,972,925 | 632,849,993 | ||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 86 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(41) 管理费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬 | 69,882,105 | 86,714,361 | |
| 折旧及摊销费用 | 35,464,527 | 38,905,880 | |
| 办公、水电及通讯等杂费 | 14,150,894 | 17,793,770 | |
| 咨询、审计等服务费 | 8,184,172 | 10,797,966 | |
| 租金、管理及运杂费 | 2,091,939 | 688,457 | |
| 差旅、交通及会务费 | 1,226,213 | 1,718,629 | |
| 其他 | 4,663,454 | 8,109,902 | |
| 135,663,304 | 164,728,965 |
(42) 研发费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬 | 19,465,357 | 33,701,135 | |
| 研究费用 | 13,189,574 | 14,055,743 | |
| 折旧费及摊销费用 | 680,330 | 2,093,727 | |
| 服务器费用 | - | 1,349,817 | |
| 差旅、交通及会务费 | 340,982 | 190,763 | |
| 办公、水电、通讯等杂费 | 225,404 | 186,063 | |
| 其他 | 469,465 | 1,236,276 | |
| 34,371,112 | 52,813,524 |
(43) 财务费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 借款利息支出 | 24,724,836 | 24,082,431 | |
| 加：租赁负债利息支出 | 855,898 | 1,737,512 | |
| 减：资本化利息 | - | (2,990,475) | |
| 利息费用 | 25,580,734 | 22,829,468 | |
| 减：利息收入 | (9,480,840) | (7,444,292) | |
| 汇兑(收益)/损失 | (59,931) | 39,756 | |
| 其他 | 269,910 | 299,379 | |
| 16,309,873 | 15,724,311 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 87 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(44) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬费用 | 402,409,522 | 457,619,437 | |
| 商场及电商扣费 | 243,872,775 | 233,059,537 | |
| 耗用的原材料和低值易耗品 | 240,406,291 | 221,741,510 | |
| 产成品、在产品及委托加工物资变动 | 103,479,996 | 104,426,339 | |
| 折旧费、店铺装修费和其他摊销费用 | 81,387,863 | 101,976,875 | |
| 业务推广费 | 63,491,344 | 75,747,018 | |
| 租金及办公杂费 | 24,806,731 | 24,661,991 | |
| 运杂费、仓储费及速递费 | 21,613,279 | 23,490,196 | |
| 媒体采购款 | 9,991,549 | 67,719,784 | |
| 差旅、交通及会务费 | 7,396,261 | 6,825,671 | |
| 其他 | 49,004,233 | 62,998,849 | |
| 1,247,859,844 | 1,380,267,207 |
(45) 其他收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 政府补助 | |||
| —与资产相关 | 1,377,302 | 1,493,391 | |
| —与收益相关 | 7,969,969 | 13,838,226 | |
| 税费减免 | 4,847,189 | 1,079,990 | |
| 增值税进项加计抵减 | 40,203 | 109,391 | |
| 个人所得税手续费返还 | 175,732 | 224,899 | |
| 14,410,395 | 16,745,897 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 88 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(46) 投资收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,525,531 | 4,514,731 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 790,148 | 2,272,899 | |
| 2,315,679 | 6,787,630 |
(47) 公允价值变动(损失)/收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 非上市公司股权 | (4,941,778) | - | |
| 证券投资 | 3,813,857 | 1,278,865 | |
| (1,127,921) | 1,278,865 |
(48) 信用减值(损失)/转回
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 应收票据坏账转回/(损失) | 22,830 | (5,840) | |
| 应收账款坏账(损失)/转回 | (497,724) | 6,305,126 | |
| 其他应收款坏账损失 | (130,607) | (837,463) | |
| 长期应收款坏账转回 | 1,047,408 | 2,200,000 | |
| 一年内到期的非流动资产坏账损失 | (908,903) | (2,200,000) | |
| (466,996) | 5,461,823 |
(49) 资产减值损失
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 存货跌价损失 | 24,888,263 | 35,556,940 |
(50) 资产处置(损失)/收益
| 2023年度 | 2022年度 | 计入2023年度 非经常性损益的金额 | |||
| 固定资产处置损失 | (404,717) | (195,011) | (404,717) | ||
| 使用权资产处置收益 | 328,678 | 276,838 | 328,678 | ||
| (76,039) | 81,827 | (76,039) |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 89 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(51) 营业外收入
| 2023年度 | 2022年度 | 计入2023年度 非经常性损益的金额 | |||
| 罚款收入 | 466,158 | 905,864 | 466,158 | ||
| 其他 | 4,259,747 | 2,700,269 | 4,259,747 | ||
| 4,725,905 | 3,606,133 | 4,725,905 |
(52) 营业外支出
| 2023年度 | 2022年度 | 计入2023年度 非经常性损益的金额 | |||
| 对外捐赠 | 5,000 | 17,040 | 5,000 | ||
| 其他 | 3,544,475 | 5,010,979 | 3,544,475 | ||
| 3,549,475 | 5,028,019 | 3,549,475 |
(53) 所得税费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| (经重列) | |||
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 4,626,899 | 4,652,572 | |
| 递延所得税 | 8,245,576 | 31,155,117 | |
| 12,872,475 | 35,807,689 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 90 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(53) 所得税费用(续)
将基于合并利润表的亏损总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| (经重列) | |||
| 亏损总额 | (15,191,498) | (142,910,138) | |
| 按适用税率计算的所得税 | 850,297 | (27,877,520) | |
| 适用税率的变化对递延所得税的影响及调整以前期间所得税的影响 | (2,425,820) | 11,052,309 | |
| 不得扣除的成本、费用和损失 | 625,217 | 2,753,357 | |
| 非应税收入的影响 | (190,921) | - | |
| 残疾人工加计扣除的影响 | (356,809) | (1,547,193) | |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损及暂时性差异 | (4,421,238) | (967,645) | |
| 当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损及暂时性差异 | 18,791,749 | 52,394,381 | |
| 所得税费用 | 12,872,475 | 35,807,689 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 91 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(54) 每股亏损
(a) 基本每股亏损
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净亏损除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| (经重列) | |||
| 归属于母公司普通股股东的合并净亏损 | (30,157,283) | (178,737,798) | |
| 本公司发行在外普通股的加权平均数 | 409,674,218 | 410,851,208 | |
| 基本每股亏损 | (0.07) | (0.44) | |
| 其中： | |||
| —持续经营基本每股亏损： | (0.07) | (0.44) | |
| —终止经营基本每股亏损： | 不适用 | 不适用 |
(b) 稀释每股亏损
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净亏损除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| (经重列) | |||
| 归属于母公司普通股股东的合并净亏损 | (30,157,283) | (178,737,798) | |
| 本公司发行在外普通股的加权平均数(附注(i)) | 409,674,218 | 410,851,208 | |
| 稀释每股亏损 | (0.07) | (0.44) |
(i) 于2023年度及2022年度，本公司持有可转换公司债券，但由于本年度亏损，
使得原具有稀释作用的可转换公司债券具有反稀释性，因而本公司发行在外普通股的加权平均数与基本每股收益中列示的发行在外普通股的加权平均数一致。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 92 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(55) 现金流量表项目注释
本集团不存在以净额列报现金流量的情况，重大的现金流量项目列示如下：
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 政府补助 | 9,523,003 | 6,799,434 | |
| 利息收入 | 4,780,270 | 3,771,955 | |
| 银行承兑汇票保证金 | - | 88,482,756 | |
| 其他 | 9,645,770 | 3,141,458 | |
| 23,949,043 | 102,195,603 |
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 业务推广费 | 58,621,195 | 74,582,649 | |
| 押金、保证金、租金及运输费等 | 28,427,529 | 28,748,133 | |
| 办公、水电及通讯等杂费 | 14,442,778 | 23,312,174 | |
| 差旅、交通及会务费 | 7,355,591 | 6,825,671 | |
| 中介机构专业服务费 | 8,883,155 | 11,367,235 | |
| 其他 | 50,307,114 | 43,174,625 | |
| 168,037,362 | 188,010,487 |
(c) 收回投资收到的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 到期赎回理财产品收到的现金 | 1,109,092,032 | 1,171,912,319 | |
| 1,109,092,032 | 1,171,912,319 |
(d) 投资支付的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 购买交易性金融资产及保本固定 收益凭证 | 1,159,700,000 | 1,054,075,262 | |
| 存入定期存款 | 130,201,928 | 130,000,000 | |
| 1,289,901,928 | 1,184,075,262 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 93 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(55) 现金流量表项目注释(续)
(e) 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 股票回购 | - | 43,976,184 | |
| 偿还租赁负债支付的金额 | 11,121,112 | 13,727,831 | |
| 11,121,112 | 57,704,015 |
(56) 现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净亏损调节为经营活动现金流量
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| (经重列) | |||
| 净亏损 | (28,063,973) | (178,717,827) | |
| 加/减：资产减值损失 | 24,888,263 | 35,556,940 | |
| 信用减值损失/(转回) | 466,996 | (5,461,823) | |
| 投资性房地产折旧 | 3,046,831 | 2,153,262 | |
| 固定资产折旧 | 29,522,200 | 30,196,951 | |
| 无形资产摊销 | 6,143,107 | 11,032,692 | |
| 长期待摊费用摊销 | 29,656,902 | 39,184,348 | |
| 使用权资产摊销 | 13,018,823 | 19,409,622 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失的收益 | 76,039 | (81,827) | |
| 固定资产及其他长期资产的报废损失/(收益) | 79,557 | 2,134,543 | |
| 财务费用 | 25,520,803 | 20,014,654 | |
| 公允价值变动损失/(收益) | 1,127,921 | (1,278,865) | |
| 投资收益 | (2,315,679) | (6,787,630) | |
| 递延所得税资产的减少 | 8,245,576 | 31,155,118 | |
| 递延收益摊销 | (1,377,302) | (1,493,392) | |
| 存货的减少 | 83,059,381 | 65,755,639 | |
| 银行承兑汇票保证金的减少 | - | 88,482,756 | |
| 大额存单的增加 | (112,695,068) | - | |
| 经营性应收项目的减少 | 42,403,803 | 107,132,926 | |
| 经营性应付项目的减少 | (4,286,896) | (160,464,713) | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 118,517,284 | 97,923,374 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 94 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(56) 现金流量表补充资料(续)
(a) 现金流量表补充资料(续)
不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 当期新增的使用权资产 | 4,593,376 | 11,546,810 |
现金净变动情况
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 现金的年末余额 | 455,682,427 | 537,693,696 | |
| 减：现金的年初余额 | (537,693,696) | (645,607,184) | |
| 现金净减少额 | (82,011,269) | (107,913,488) |
(b) 筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 应付债券 (含一年内到期) | 租赁负债 (含一年内到期) | 合计 | |||
| 2022年12月31日 | 542,903,108 | 27,614,753 | 570,517,861 | ||
| 筹资活动产生的现金流出 | (5,995,000) | (11,121,112) | (17,116,112) | ||
| 本年计提的利息 | 7,562,869 | 855,898 | 8,418,767 | ||
| 不涉及现金收支的变动 | 17,970,546 | (4,402,658) | 13,567,888 | ||
| 其他 | (106,745) | - | (106,745) | ||
| 2023年12月31日 | 562,334,778 | 12,946,881 | 575,281,659 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 95 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(56) 现金流量表补充资料(续)
(c) 现金
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 货币资金 | 563,184,323 | 651,355,545 | |
| 减：原存期在三个月以上的 定期存款及应收利息 | (107,501,896) | (113,661,849) | |
| 年末现金余额 | 455,682,427 | 537,693,696 |
(i) 如附注四(1)所述，于2023年12月31日，107,501,896元的银行存款
(2022年12月31日：113,661,849元)不属于现金及现金等价物。
(57) 外币货币性项目
| 2023年12月31日 | |||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | |||
| 货币资金— | |||||
| 港币 | 1,418,715 | 0.91 | 1,285,668 | ||
| 欧元 | 1,592 | 7.86 | 12,510 | ||
| 美元 | 758,525 | 7.08 | 5,372,406 | ||
| 6,670,584 | |||||
| 应收账款— | |||||
| 港币 | 21,387 | 0.91 | 19,381 | ||
| 19,381 | |||||
| 其他应付款— | |||||
| 港币 | 44,161 | 0.91 | 40,020 | ||
| 40,020 | |||||
| 应付账款— | |||||
| 欧元 | 20,466 | 7.86 | 160,845 | ||
| 港币 | 21,808 | 0.91 | 19,763 | ||
| 180,608 | |||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 96 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(57) 外币货币性项目(续)
| 2022年12月31日 | |||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | |||
| 货币资金— | |||||
| 港币 | 1,539,388 | 0.89 | 1,375,100 | ||
| 欧元 | 7,446 | 7.42 | 55,270 | ||
| 美元 | 183,059 | 6.96 | 1,274,933 | ||
| 2,705,303 | |||||
| 一年内到期的非流动资产— | |||||
| 美元 | 500,000 | 6.96 | 3,482,300 | ||
| 3,482,300 | |||||
| 其他应收款— | |||||
| 美元 | 52,151 | 6.96 | 363,209 | ||
| 363,209 | |||||
| 应付账款— | |||||
| 欧元 | (16,416) | 7.42 | (121,851) | ||
| (121,851) | |||||
上述外币货币性项目中的外币是指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十三(1)(a)中的外币项目不同)。
五 合并范围的变更
本集团于2023年度因注销而未纳入合并范围的子公司为北京云享时空、江西小子、普力网络和思义网络。
本公司于2023年5月10日设立了全资子公司意奇移动。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 97 -
六 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 注册资本 | 主营业务 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 北京天骏行信息技术有限公司 | 北京 | 北京 | 800万 | 技术服务 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 广州天创新零售科技有限公司(曾用名：广州天资电子商务有限公司) | 广州 | 广州 | 3,600万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 珠海天创时尚设计有限公司 | 珠海 | 珠海 | 1,000万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 天津世捷物流有限公司 | 天津 | 天津 | 1,000万 | 仓储、物流服务 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 天津天创服饰有限公司 | 天津 | 天津 | 1,000万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 天津天资互联网科技有限公司(曾用名：天津型录互联网科技有限公司) | 天津 | 天津 | 750万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 天津意奇科技有限公司(曾用名：天津意奇服饰有限公司) | 天津 | 天津 | 2,000万 | 销售服饰及箱包 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 西藏美创实业有限公司 | 西藏 | 西藏 | 1,000万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 广州接吻猫科技有限公司 | 广州 | 广州 | 1,000万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 广州天创智造科技有限公司 | 广州 | 广州 | 1,000万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 本公司出资设立 |
| 广州高创鞋业有限公司 | 广州 | 广州 | 2,324.81万 | 实际业务主要为出租土地厂房和设备予本公司及子公司 | 100% | - | 同一控制下企业合并 |
| 广州天创服饰有限公司 | 广州 | 广州 | 443.08万 | 销售鞋类及皮革制品 | 100% | - | 同一控制下企业合并 |
| 帕翠亚(北京)服饰有限公司 | 北京 | 北京 | 240万欧元 | 销售鞋类及皮革制品 | 75% | - | 非同一控制下企业合并 |
| 莎莎素国际有有限公司 | 香港 | 香港 | 不适用 | 投资 | 100% | - | 非同一控制下企业合并 |
| 北京小子科技有限公司 | 北京 | 北京 | 117.65万 | 移动互联网营销 | 100% | - | 非同一控制下企业合并 |
| 天津大筱姐服饰设计有限 公司 | 天津 | 天津 | 500万 | 鞋服、箱包批发及零售 | 65% | - | 非同一控制下企业合并 |
| 帕翠亚(天津)服饰有限公司 | 天津 | 天津 | 240万欧元 | 销售鞋类及皮革制品 | - | 75% | 本公司的子公司出资设立 |
| 天津蕴意汇奇商贸有限公司 | 天津 | 天津 | 200万 | 销售服饰及箱包 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 广州型录智能科技有限公司 | 广州 | 广州 | 150万 | 销售鞋类及皮革制品 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 北京意奇商贸有限公司 | 北京 | 北京 | 100万 | 销售服饰及箱包 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 天津同行皮具护理有限公司 | 天津 | 天津 | 150万 | 鞋和皮革修理 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 上海云趣科技有限公司 | 上海 | 上海 | 1,000万 | 技术开发、技术咨询、技术转让、设计服务 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 上海云桃网络科技有限公司 | 上海 | 上海 | 100万 | 技术开发、技术咨询、技术转让、设计服务 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 图木舒克锐行网络科技有限公司 | 新疆 | 新疆 | 100万 | 技术开发、技术咨询、技术转让、设计服务 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
| 深圳九颂宇帆投资中心(有限合伙) | 深圳 | 深圳 | 10,000万 | 投资 | - | 99.99% | 本公司的子公司出资设立 |
| 意奇移动科技有限公司 | 香港 | 香港 | 不适用 | 移动互联网营销 | - | 100% | 本公司的子公司出资设立 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 98 -
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
本集团综合考虑子公司是否为上市公司、其少数股东权益占本集团合并股东权益的比例、少数股东损益占本集团合并净利润的比例等因素，确定不存在重要少数股东权益的子公司。
(2) 在联营企业中的权益
(a) 不重要联营企业的信息
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 联营企业： | |||
| 投资账面价值合计 | 23,472,369 | 20,094,613 | |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | |||
| 净收益(i) | 1,525,531 | 4,514,731 | |
| 其他综合(亏损)/收益 | (19,064) | 185,640 | |
| 综合收益总额 | 1,506,467 | 4,700,371 |
(i) 净收益和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值
以及统一会计政策的调整影响。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 99 -
七 分部信息
本集团的报告分部提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团有两个报告分部，分别为：
- 皮鞋及皮具服饰制品分部，负责皮鞋及皮具服饰制品的生产和销售业务- 移动互联网分部，负责移动互联网媒体广告代理业务
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
(1) 2023年度及2023年12月31日分部信息列示如下：
| 皮鞋及皮具服饰制品分部 | 移动互联网 分部 | 分部间抵销 | 合计 | ||||
| 对外交易收入 | 1,261,700,023 | 11,902,183 | - | 1,273,602,206 | |||
| 分部间交易收入 | 82,569 | - | (82,569) | - | |||
| 营业成本 | (472,707,331) | (10,145,172) | - | (482,852,503) | |||
| 利息收入 | 9,016,280 | 464,560 | - | 9,480,840 | |||
| 利息费用 | (25,580,734) | - | - | (25,580,734) | |||
| 对联营企业的投资收益 | 1,525,531 | - | - | 1,525,531 | |||
| 信用减值转回/(损失) | 850,799 | (1,317,795) | - | (466,996) | |||
| 资产减值损失 | (24,888,263) | - | - | (24,888,263) | |||
| 折旧费和摊销费 | (81,260,482) | (127,381) | - | (81,387,863) | |||
| 亏损总额 | (6,769,792) | (8,421,706) | - | (15,191,498) | |||
| 所得税费用 | (13,153,252) | 280,777 | - | (12,872,475) | |||
| 净亏损 | (19,923,044) | (8,140,929) | - | (28,063,973) | |||
| 资产总额 | 2,061,792,128 | 62,219,507 | - | 2,124,011,635 | |||
| 负债总额 | 782,624,381 | 20,344,858 | - | 802,969,239 | |||
| 对联营企业的长期股权投资 | 23,472,369 | - | - | 23,472,369 | |||
| 非流动资产增加额(附注(a)) | 45,235,468 | - | - | 45,235,468 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 100 -
七 分部信息(续)
(2) 2022年度及2022年12月31日分部信息列示如下：
| 皮鞋及皮具服饰制品分部 | 移动互联网 分部 | 分部间抵销 | 合计 | ||||
| (经重列) | (经重列) | (经重列) | (经重列) | ||||
| 对外交易收入 | 1,197,295,370 | 76,476,850 | (976,740) | 1,272,795,480 | |||
| 营业成本 | (462,154,941) | (67,719,784) | - | (529,874,725) | |||
| 利息收入 | 7,301,647 | 142,645 | - | 7,444,292 | |||
| 利息费用 | (22,829,468) | - | - | (22,829,468) | |||
| 对联营企业的投资收益 | 4,514,731 | - | - | 4,514,731 | |||
| 信用减值转回 | 1,912,341 | 3,549,482 | - | 5,461,823 | |||
| 资产减值损失 | (35,556,940) | - | - | (35,556,940) | |||
| 折旧费和摊销费 | (101,121,667) | (855,208) | - | (101,976,875) | |||
| 亏损总额 | (134,534,242) | (8,375,896) | - | (142,910,138) | |||
| 所得税费用 | (35,765,545) | (42,144) | - | (35,807,689) | |||
| 净亏损 | (170,299,787) | (8,418,040) | - | (178,717,827) | |||
| 资产总额 | 2,025,376,899 | 118,434,225 | - | 2,143,811,124 | |||
| 负债总额 | 770,832,435 | 23,419,500 | - | 794,251,935 | |||
| 对联营企业的长期股权投资 | 20,094,613 | - | - | 20,094,613 | |||
| 非流动资产增加额(附注(a)) | 155,484,733 | 22,108 | - | 155,506,841 |
(a) 非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
(3) 本集团的对外交易收入总额主要来源于中国内地，非流动资产(不包括金融
资产、长期股权投资和递延所得税资产)也均位于中国内地。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 101 -
八 关联方关系及其交易
(1) 第一大股东情况
(a) 第一大股东基本情况
于2023年12月31日，本公司第一大股东为青岛禾天贸易合伙企业(普通合伙)(曾用名：平潭禾天股权投资合伙企业(普通合伙),以下简称“青岛禾天”)。
| 注册地 | 业务性质 | |
| 青岛禾天 | 中国广州 | 股权投资 |
青岛禾天的控股股东为李林先生。
本公司认为，于2023年12月31日，本公司的实际控制人为李林先生。
(b) 青岛禾天对本公司的持股比例和表决权比例
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 持股比例 | 表决权比例 | 持股比例 | 表决权比例 | ||||
| 青岛禾天 | 17.45% | 17.88% | 19.17% | 19.17% | |||
2023年12月31日，李林先生还直接持有本公司股票，持股比例为
0.99%(2022年12月31日：1.29%)。
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 102 -
八 关联方关系及其交易(续)
(3) 其他关联方情况
| 公司名称 | 与本集团的关系 |
| United Nude | 联营企业 |
| 广州优人 | 本集团联营企业的全资子公司 |
东台尚见企业管理合伙企业(普通合伙)(曾用名：
平潭尚见股权投资合伙企业(普通合伙)，简称“平潭尚见”)
持有本公司5%以上表决权股份
的股东(a)
(a) 平潭尚见于2022年12月31日持有本公司5%以上表决权股份，于2023
年5月8日减持至5%。根据《上海证券交易所股票上市规则》(2023年8月修订)第6.3.3条第二款第(四)项，具有以下情形之一的法人(或者其他组织)，为上市公司的关联法人(或者其他组织)：持有上市公司5%以上股份的法人(或者其他组织)及其一致行动人。及在过去12个月内或者相关协议或者安排生效后的12个月内，存在本条第二款、第三款所述情形之一的法人(或者其他组织)、自然人，为上市公司的关联人，平潭尚见于2022年度和2023年度为本公司的关联方。
(4) 关联交易
(a) 销售商品、提供服务
| 关联交易内容 | 关联交易定价政策 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 广州优人 | 房租租赁 | 协议价格 | 18,349 | 55,046 | |
| 广州优人 | 销售货物 | 协议价格 | 234,949 | 70,684 | |
| United Nude | 销售货物 | 协议价格 | - | 2,597,240 | |
| 253,298 | 2,722,970 |
(b) 本集团受让股权
本集团向平潭尚见受让快美妆科技股权的交易详见附注四(10)。
(C) 与资金拆借相关的利息收入
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 广州优人 | 202,135 | 437,063 | |
| United Nude | - | 150,078 | |
| 202,135 | 587,141 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 103 -
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(c) 关键管理人员薪酬
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 关键管理人员薪酬 | 4,844,077 | 4,984,388 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 104 -
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联方余额
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 应收账款 | United Nude | - | 659,452 |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 其他应收款 | 广州优人 | - | 926,572 | |
| United Nude | - | 363,209 | ||
| - | 1,289,781 |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 一年内到期的 非流动资产 | 广州优人 | - | 10,295,250 | |
| United Nude | - | 3,482,300 | ||
| - | 13,777,550 |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 其他应付款 | 广州优人 | - | 14,587 |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 应付职工薪酬 | 关键管理人员 | 3,830,713 | 4,417,018 |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 105 -
九 或有事项
本公司于2023年度无重要或有事项(2022年度：无)。
十 承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 万洲工业园一期工程 | - | 2,858,717 | |
| 办公软件 | - | 379,200 | |
| 其他 | 500,000 | 75,723 | |
| 500,000 | 3,313,640 |
十一 资产负债表日后事项
(1) 重要的非调整事项
详见附注四(10)。
十二 资产负债表日后经营租赁收款额
本集团作为出租人，资产负债表日后应收的租赁收款额的未折现金额汇总如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 一年以内 | 3,659,063 | 2,721,134 | |
| 一到二年 | 1,128,832 | 1,058,848 | |
| 二到三年 | - | 829,622 | |
| 4,787,895 | 4,609,604 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 106 -
十三 金融工具及相关风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 107 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本集团已确认的外币资产和负债(外币资产的计价货币主要为欧元)存在外汇风险。本集团持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；于2023年12月31日，本集团无外币借款，本集团未以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的(2022年12月31日：无)。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产折算成人民币的金额列示如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 记账本位币 | 欧元项目 | 欧元项目 | ||
| 外币金融资产— | ||||
| 货币资金 | 人民币 | 12,510 | 55,270 | |
| 外币金融负债— | ||||
| 应付账款 | 人民币 | (160,845) | (121,851) | |
| 合计 | (148,335) | (66,581) |
于2023年12月31日，对于记账本位币为人民币的公司各类欧元金融资产和欧元金融负债，如果人民币对欧元升值或贬值5%，其他因素保持不变，则本集团将减少或增加净亏损约5,563元(2022年12月31日：减少或增加净亏损约2,497元)。
于2023年12月31日及2022年12月31日，对于记账本位币为港币的公司各类美元金融资产，由于港币汇率与美元挂钩，港币对美元汇率变动对本集团净利润的影响不重大。
(b) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于应付债券。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无以浮动利率计息的长期带息债务。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 108 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险(续)
(b) 利率风险(续)
本集团持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2023年度及2022年度本集团并无利率互换安排。
(2) 信用风险
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的其他非流动资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具及以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本集团货币资金主要存放于声誉良好的并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行。本集团认为该等银行不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
本集团持有的债权投资及其他债权投资主要为国债及金融债等具有较高信用评级的固定收益类债券。本集团通过设定整体投资额度以控制信用风险敞口，并且每年复核和审批投资额度。本集团会定期监控债券投资的信用风险敞口、债券信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和一年内到期的其他非流动资产，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。
本集团通常不要求应收票据及应收账款及其他应收款的债务人提供担保。现有债务人过去并无重大拖欠记录。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 109 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(2) 信用风险(续)
于2023年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级(2022年12月31日：无)。
(3) 流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(i) 于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列
示如下：
| 2023年12月31日 | |||||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | |||||
| 应付账款 | 100,040,140 | - | - | - | 100,040,140 | ||||
| 其他应付款 | 43,174,726 | - | - | - | 43,174,726 | ||||
| 一年内到期其他 非流动负债 | 11,764,915 | - | - | - | 11,764,915 | ||||
| 应付债券 | 9,933,136 | 11,417,851 | 605,185,495 | - | 626,536,482 | ||||
| 租赁负债 | - | 4,410,427 | 1,462,194 | 892,275 | 6,764,896 | ||||
| 164,912,917 | 15,828,278 | 606,647,689 | 892,275 | 788,281,159 | |||||
| 2022年12月31日 | |||||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | |||||
| 应付账款 | 92,377,108 | - | - | - | 92,377,108 | ||||
| 其他应付款 | 50,690,924 | - | - | - | 50,690,924 | ||||
| 一年内到期其他 非流动负债 | 17,452,310 | - | - | - | 17,452,310 | ||||
| 应付债券 | 5,995,860 | 8,993,790 | 622,370,268 | - | 637,359,918 | ||||
| 租赁负债 | - | 7,809,880 | 6,380,287 | 1,029,260 | 15,219,427 | ||||
| 166,516,202 | 16,803,670 | 628,750,555 | 1,029,260 | 813,099,687 | |||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 110 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(3) 流动性风险(续)
(ii) 于资产负债表日，本集团已签订但尚未开始执行的租赁合同现金流量按到期
日列示如下：
| 2023年12月31日 | |||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 合计 | ||||
| 未纳入租赁负债的未来合同现金流 | 154,963 | 165,811 | - | 320,774 | |||
| 2022年12月31日 | |||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 合计 | ||||
| 未纳入租赁负债的未来合同现金流 | - | - | - | - | |||
十四 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债比率监控资本。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团的资产负债比率列示如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| (经重列) | |||
| 总负债 | 802,969,239 | 794,251,935 | |
| 总资产 | 2,124,011,635 | 2,143,811,124 | |
| 资产负债比率 | 38% | 37% |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 111 -
十五 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层级：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层级：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 持续的以公允价值计量的资产
于2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 2023年12月31日 | |||||
| 第一层次 | 第三层次 | 合计 | |||
| 金融资产 | |||||
| 交易性金融资产— | |||||
| 证券投资产品 | 65,211,949 | - | 65,211,949 | ||
| 其他非流动金融资产— | |||||
| 非上市公司股权 | - | 35,058,222 | 35,058,222 | ||
| 合计 | 65,211,949 | 35,058,222 | 100,270,171 | ||
于2022年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 2022年12月31日 | |||||
| 第一层次 | 第三层次 | 合计 | |||
| 金融资产 | |||||
| 交易性金融资产— | |||||
| 证券投资产品 | 8,178,400 | — | 8,178,400 | ||
| 合计 | 8,178,400 | — | 8,178,400 | ||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 112 -
十五 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
第三层次资产和负债变动如下：
| 2022年 12月31日 | 购买 | 出售 | 当期利得或损失总额 | 2023年 12月31日 | 2023年12月31日仍持有的资产计入当期损益的未实现利得或损失的变动—公允价值变动损益 | ||||||
| 计入当期损益的利得或损失 | |||||||||||
| 金融资产 | |||||||||||
| 交易性金融资产— | |||||||||||
| 非保本浮动收益理财产品 | - | 45,000,000 | (45,091,341) | 91,341 | - | - | |||||
| 结构性存款 | - | 701,000,000 | (704,057,813) | 3,057,813 | - | - | |||||
| 其他非流动金融资产— | |||||||||||
| 非上市公司股权 | 40,000,000 | (4,941,778) | 35,058,222 | ||||||||
| 金融资产合计 | - | 786,000,000 | (749,149,154) | (1,792,624) | 35,058,222 | - | |||||
| 资产合计 | - | 786,000,000 | (749,149,154) | (1,792,624) | 35,058,222 | - |
| 2021年 12月31日 | 购买 | 出售 | 当期利得或损失总额 | 2022年 12月31日 | 2022年12月31日仍持有的资产计入当期损益的未实现利得或损失的变动—公允价值变动损益 | ||||||
| 计入当期损益的利得或损失 | |||||||||||
| 金融资产 | |||||||||||
| 交易性金融资产— | |||||||||||
| 非保本浮动收益理财产品 | - | 373,000,000 | (373,870,921) | 870,921 | - | ||||||
| 结构性存款 | - | 571,000,000 | (572,207,666) | 1,207,666 | - | ||||||
| 金融资产合计 | - | 944,000,000 | (946,078,587) | 2,078,587 | - | - | |||||
| 资产合计 | - | 944,000,000 | (946,078,587) | 2,078,587 | - | - |
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 113 -
十五 公允价值估计(续)
(2) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、应付款项、一年内到期的非流动负债、租赁负债和应付债券。
不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值差异很小。
租赁负债以及不存在活跃市场的应付债券，以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值，属于第三层次。
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 114 -
十六 公司财务报表附注
(1) 应收账款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应收账款 | 83,257,625 | 26,379,204 | |
| 减：坏账准备 | (23,067,275) | (22,661,088) | |
| 60,190,350 | 3,718,116 |
(a) 应收账款按照信用期账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 未逾期 | 59,635,445 | 2,558,561 | |
| 逾期一年以内 | 60,182 | 67,519 | |
| 逾期一到二年 | 1,241 | 6,335 | |
| 逾期二到三年 | - | 186,032 | |
| 逾期三年以上 | 23,560,757 | 23,560,757 | |
| 83,257,625 | 26,379,204 |
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下：
| 应收账款余额 | 坏账准备金额 | 占应收账款 余额总额比例 | |||
| 余额前五名的应收账款总额 | 70,725,486 | 17,146,026 | 84.95% |
(c) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司无因金融资产转移而
终止确认的应收账款。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 115 -
十六 公司财务报表附注(续)
(1) 应收账款(续)
(d) 坏账准备
本公司对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | 13,120,227 | 15.76% | 12,027,589 | 91.67% | 13,292,576 | 50.39% | 12,177,469 | 91.61% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 70,137,398 | 84.24% | 11,039,686 | 15.74% | 13,086,628 | 49.61% | 10,483,619 | 80.11% | |||
| 83,257,625 | 100.00% | 23,067,275 | 27.71% | 26,379,204 | 100.00% | 22,661,088 | 85.91% | ||||
(i) 于2023年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
i) 于2023年12月31日，因商场客户经营状况不佳，存在资金周转问
题，应收商场客户款5,922,921元(2022年12月31日：6,095,270元)已逾期。本集团已对该等客户提起诉讼，评估了预计可能会收的现金流量，并根据其与合同应收的现金流量之间差额的现值计提坏账准备，相关金额为5,852,970元(2022年12月31日：6,095,270元)，计入当期损益76,366元(2022年度：74,915元)。
ii) 于2023年12月31日，应收子公司天津天资7,197,306元(2022年
12月31日：7,197,306元)，因该子公司资不抵债，因此对预计无法收回的部分6,174,619元(2022年12月31日：6,082,199元)计提坏账准备。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 116 -
十六 公司财务报表附注(续)
(1) 应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收子公司款项：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | ||||
| 未逾期 | 55,288,764 | 1.00% | 552,888 | - | 0.00% | - | |||
| 逾期三年以上 | 10,440,530 | 100.00% | 10,440,530 | 10,440,531 | 100.00% | 10,440,531 | |||
| 65,729,294 | 10,993,418 | 10,440,531 | 10,440,531 | ||||||
组合—应收商场、经销商及电商客户款：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | ||||
| 未逾期 | 4,346,681 | 0.98% | 42,597 | 2,558,560 | 1.00% | 25,585 | |||
| 逾期一年以内 | 60,182 | 4.36% | 2,624 | 67,519 | 4.84% | 3,268 | |||
| 逾期一到二年 | 1,241 | 84.37% | 1,047 | 6,335 | 57.74% | 3,658 | |||
| 逾期三年以上 | - | 0.00% | - | 13,683 | 77.30% | 10,577 | |||
| 4,408,104 | 46,268 | 2,646,097 | 43,088 | ||||||
(iii) 本年度计提的坏账准备金额为667,568元(2022年度：23,630元)，转回的
坏账准备金额为95,447元(2022年度：3,280,323元)，相应的账面余额为1,324,989(2022年度：13,086,628 元) 元。无重要的转回或收回的金额。
(e) 本年度实际核销的应收账款为165,934元(2022年度：842,800元)，其中无
重要的应收账款。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 117 -
十六 公司财务报表附注(续)
(2) 其他应收款
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应收股利 | 20,500,000 | 7,500,000 | |
| 应收子公司等关联方款项 | 766,905,635 | 761,722,963 | |
| 商场押金及电商保证金 | 2,305,530 | 2,793,543 | |
| 备用金 | 72,365 | 212,229 | |
| 应收利息 | 335,675 | 1,262,248 | |
| 其他 | 511,057 | 30,170 | |
| 790,630,262 | 773,521,153 | ||
| 减：坏账准备 | (32,827,304) | (10,469,941) | |
| 757,802,958 | 763,051,212 |
本公司不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(a) 其他应收款账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 一年以内 | 126,463,154 | 542,173,352 | |
| 一到二年 | 455,911,974 | 199,792,793 | |
| 二到三年 | 186,244,404 | 10,417,227 | |
| 三年以上 | 22,010,730 | 21,137,781 | |
| 790,630,262 | 773,521,153 |
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | 45,537,718 | 5.76% | 25,564,793 | 56.14% | 3,752,392 | 0.49% | 2,828,361 | 75.37% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 745,092,544 | 94.24% | 7,262,511 | 0.97% | 769,768,761 | 99.51% | 7,641,580 | 0.99% | |||
| 790,630,262 | 100.00% | 32,827,304 | 4.15% | 773,521,153 | 100.00% | 10,469,941 | 1.35% | ||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 118 -
十六 公司财务报表附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
| 第一阶段 | 第三阶段 | ||||||||||||||||
| 未来12个月内预期信用 损失(组合) | 未来12个月内预期信用 损失(单项) | 小计 | 整个存续期预期信用损失(组合)(已发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失 (单项)(已发生信用减值) | 小计 | 合计 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | 坏账准备 | |||||||
| 2022年12月31日 | 769,651,665 | (7,618,159) | - | - | (7,618,159) | 117,096 | (23,421) | 3,752,392 | (2,828,361) | (2,851,782) | (10,469,941) | ||||||
| 本年新增的款项 | 108,619,444 | (474,284) | - | - | (474,284) | 80,514 | (16,103) | 17,763,197 | (23,170,755) | (23,186,858) | (23,661,142) | ||||||
| 本年减少的款项 | (109,176,197) | 606,494 | - | - | 606,494 | (195,318) | 22,916 | 17,469 | 674,369 | 697,285 | 1,303,779 | ||||||
| 其中：本年核销 | (90,362) | 90,362 | - | - | 90,362 | (583,880) | 583,880 | (500) | 500 | 584,380 | 674,742 | ||||||
| 转入第三阶段 | (24,089,660) | 240,896 | - | - | 240,896 | 85,000 | (850) | 24,004,660 | (240,046) | (240,896) | - | ||||||
| 2023年12月31日 | 745,005,252 | (7,245,053) | - | - | (7,245,053) | 87,292 | (17,458) | 45,537,718 | (25,564,793) | (25,582,251) | (32,827,304) | ||||||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 119 -
十六 公司财务报表附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
于2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于2023年12月31日及2022年12月31日，单项计提坏账准备的其他应
收款分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||
| 第三阶段 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | |||
| 应收子公司款项 | 45,141,672 | 55.86% | (25,214,204) | 2,757,520 | 100.00% | (2,757,520) | i) | |||
| 押金及保证金 | 60,371 | 100.00% | (60,371) | 68,299 | 85.24% | (58,219) | ||||
| 其他 | 335,675 | 86.46% | (290,218) | 926,573 | 1.36% | (12,622) | ||||
| 45,537,718 | (25,564,793) | 3,752,392 | (2,828,361) | |||||||
i) 于2023年12月31日，应收子公司天津天资款项2,667,917元
(2022年12月31日：2,757,520元)。因该子公司资不抵债，本公司针对该笔款项计提坏账准备2,667,917元(2022年12月31日：
2,757,520元)。应收子公司天津意奇款项42,473,755元(2022年12月31日：22,406,738元)。因该子公司资不抵债，本公司针对该笔款项计提坏账准备22,546,287元(2022年12月31日：224,067元)。
(ii) 于2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应
收款处于第一阶段及第三阶段，分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 第一阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 应收股利组合 | 20,500,000 | - | 0.00% | 7,500,000 | - | - | |||
| 应收子公司款项组合 | 721,763,963 | (7,217,640) | 1.00% | 758,965,442 | (7,589,654) | 1.00% | |||
| 押金和保证金组合 | 2,157,867 | (26,512) | 1.23% | 2,608,148 | (26,081) | 1.00% | |||
| 应收利息组合 | - | - | - | 335,676 | - | - | |||
| 备用金及其他组合 | 583,422 | (901) | 0.15% | 242,399 | (2,424) | 1.00% | |||
| 745,005,252 | (7,245,053) | 0.97% | 769,651,665 | (7,618,159) | 0.99% | ||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||
| 第三阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 押金和保证金组合： | 87,292 | (17,458) | 20.00% | 117,096 | (23,421) | 20.00% | |||
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 120 -
十六 公司财务报表附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(c) 本年度计提坏账准备金额为23,661,142元(2022年度：3,278,035元)，其中
收回或转回的坏账准备金额为629,037元(2022年度：39,000元)。无收回或转回金额重要的其他应收款。
(d) 本年度实际核销的其他应收款账面余额为人民币674,742元(2022年度：
173,060元)，坏账准备金额为674,742元(2022年度：173,060元)，无重要的其他应收账款核销。
(e) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名均为本公司子公司，其
他应收款分析如下：
| 2023年12月31日 | 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款 余额总额比例 | 坏账准备 |
| 天创新零售 | 往来款 | 231,677,354 | 两年以内 | 29% | 2,316,774 |
| 广州接吻猫 | 往来款 | 223,878,828 | 两年以内 | 28% | 2,238,788 |
| 天创智造 | 往来款 | 121,809,797 | 三年以内 | 15% | 1,218,098 |
| 天津天创服饰 | 往来款 | 101,457,746 | 三年以内 | 13% | 1,014,577 |
| 天津意奇 | 往来款 | 42,473,755 | 五年以内 | 5% | 22,546,287 |
| 721,297,480 | 90% | 29,334,524 |
(f) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不存在逾期的应收股
利。
(3) 长期股权投资
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 子公司(a) | 958,457,456 | 958,457,456 | |
| 减：长期股权投资减值准备(b) | (778,435,145) | (701,236,212) | |
| 180,022,311 | 257,221,244 |
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 121 -
十六 公司财务报表附注(续)
(3) 长期股权投资(续)
本公司不存在长期投资变现的重大限制。
(a) 子公司
| 核算方法 | 投资成本 | 2022年 12月31日 | 追加投资 | 计提减值准备 | 2023年 12月31日 | 持股比例 | 表决权比例 | 持股比例与表决权比例不一致的说明 | 减值准备 | 本年宣告 分派的现金 股利 | ||||||||
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |||||||||||||||||
| 北京天骏行 | 成本法 | 8,000,000 | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | |||||||
| 北京帕翠亚(i) | 成本法 | 19,618,352 | 19,618,352 | - | - | 19,618,352 | 75% | 67% | 附注(i) | - | - | 7,500,000 | ||||||
| 广州高创 | 成本法 | 18,106,876 | 18,106,876 | - | - | 18,106,876 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | |||||||
| 天创服饰 | 成本法 | 4,283,142 | 4,283,142 | - | - | 4,283,142 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | |||||||
| 香港莎莎素国际有限公司 | 成本法 | 31,080,570 | 31,080,570 | - | - | 31,080,570 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | |||||||
| 天创新零售 | 成本法 | 36,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | (26,000,000) | (26,000,000) | |||||||
| 珠海天创设计 | 成本法 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | 5,000,000 | ||||||
| 天津天创服饰 | 成本法 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | |||||||
| 天津世捷物流 | 成本法 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | 6,000,000 | ||||||
| 天津天资 | 成本法 | 7,500,001 | - | - | - | - | 100% | 100% | 不适用 | (7,500,001) | (7,500,001) | |||||||
| 天津意奇 | 成本法 | 26,000,001 | 26,000,001 | - | (26,000,001) | - | 100% | 100% | 不适用 | (26,000,001) | - | |||||||
| 西藏美创 | 成本法 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | 2,000,000 | ||||||
| 大筱姐 | 成本法 | 3,250,000 | - | - | - | - | 65% | 65% | 不适用 | (3,250,000) | (3,250,000) | |||||||
| 小子科技 | 成本法 | 757,618,514 | 93,132,303 | - | (51,198,932) | 41,933,371 | 100% | 100% | 不适用 | (715,685,143) | (664,486,211) | 45,000,000 | ||||||
| 广州接吻猫 | 成本法 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | - | ||||||
| 天创智造 | 成本法 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | 100% | 100% | 不适用 | - | - | - | ||||||
| 257,221,244 | - | (77,198,933) | 180,022,311 | (778,435,145) | (701,236,212) | 65,500,000 | ||||||||||||
(i) 根据北京帕翠亚公司章程规定，本公司可委任北京帕翠亚6名董事中的4名，占表决权的66.67%。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 122 -
十六 公司财务报表附注(续)
(3) 长期股权投资(续)
(b) 长期股权投资减值准备
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | ||||
| 天创新零售 | (26,000,000) | - | - | (26,000,000) | |||
| 天津天资 | (7,500,001) | - | - | (7,500,001) | |||
| 天津意奇 | - | (26,000,001) | - | (26,000,001) | |||
| 大筱姐 | (3,250,000) | - | - | (3,250,000) | |||
| 小子科技 | (664,486,211) | (51,198,932) | - | (715,685,143) | |||
| (701,236,212) | (77,198,933) | - | (778,435,145) |
(4) 投资性房地产
| 办公用房 | |||
| 原值 | |||
| 2022年12月31日 | 405,990,387 | ||
| 本年由固定资产转入 | 91,843,837 | ||
| 转入固定资产 | (178,151,529) | ||
| 2023年12月31日 | 319,682,695 | ||
| 累计折旧 | |||
| 2022年12月31日 | (27,584,110) | ||
| 本年计提 | (12,630,765) | ||
| 本年由固定资产转入 | (20,394,616) | ||
| 转入固定资产 | 13,643,311 | ||
| 2023年12月31日 | (46,966,180) | ||
| 账面价值 | |||
| 2023年12月31日 | 272,716,515 | ||
| 2022年12月31日 | 378,406,277 |
于2023年12月31日，本公司租赁给子公司使用的投资性房地产账面价值为152,104,185元(2022年12月31日：326,947,938元)。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 123 -
十六 公司财务报表附注(续)
(5) 营业收入和营业成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务收入(附注(a)) | 216,325,722 | 176,813,385 | |
| 其他业务收入(附注(b)) | 86,533,720 | 99,296,436 | |
| 302,859,442 | 276,109,821 |
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务成本 | 121,643,941 | 80,898,344 | |
| 其他业务成本 | 19,680,080 | 13,555,904 | |
| 141,324,021 | 94,454,248 |
本公司于2023年度主营业务收入主要为鞋类销售。
(a) 主营业务收入和主营业务成本
按产品品牌分析如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| KISSCAT | 64,873,786 | 45,973,207 | 45,987,178 | 21,418,449 | |||
| Tigrisso | 70,803,495 | 40,988,554 | 59,310,270 | 28,436,577 | |||
| ZsaZsaZsu | 59,296,890 | 25,024,839 | 44,602,874 | 18,986,686 | |||
| KissKitty | 20,922,149 | 9,053,469 | 26,870,398 | 12,008,888 | |||
| 其他 | 429,402 | 603,872 | 42,665 | 47,744 | |||
| 216,325,722 | 121,643,941 | 176,813,385 | 80,898,344 | ||||
按地区分析如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 南区 | 216,325,722 | 121,643,941 | 175,708,236 | 80,571,729 | |||
| 西区 | - | - | 102,575 | 86,635 | |||
| 北区 | - | - | 1,002,574 | 239,980 | |||
| 216,325,722 | 121,643,941 | 176,813,385 | 80,898,344 | ||||
本公司南区的收入及成本包含了电子商务相关的收入及成本。
财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 124 -
十六 公司财务报表附注(续)
(5) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||||
| 租金收入 | 5,161,999 | 3,469,774 | 26,173,527 | 13,555,904 | |||
| 提供服务(i) | 81,371,721 | 16,173,483 | 73,122,909 | - | |||
| 销售材料 | - | 36,823 | - | - | |||
| 86,533,720 | 19,680,080 | 99,296,436 | 13,555,904 | ||||
(i) 本公司为子公司提供研发、设计、财务、人资、运维等服务。相关成本主要
为本公司的职工薪酬，该等职工薪酬均统一分类为管理费用而无单独拆分出归属于其他业务成本部分。
(c) 本公司按报告分部与产品及服务转让时间分解的营业收入及营业成本信息列
示如下：
| 2023年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务收入 | |||||||
| 其中：在某一时点确认 | 216,325,722 | - | - | 216,325,722 | |||
| 在某一时段内确认 | - | - | - | - | |||
| 其他业务收入 | - | 81,371,721 | 5,161,999 | 86,533,720 | |||
| 216,325,722 | 81,371,721 | 5,161,999 | 302,859,442 | ||||
| 2023年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务成本 | |||||||
| 其中：相关收入在某一时点确认 | 121,643,941 | - | - | 121,643,941 | |||
| 相关收入在某一时段内确认 | - | - | - | - | |||
| 其他业务成本 | 36,823 | 16,173,483 | 3,469,774 | 19,680,080 | |||
| 121,680,764 | 16,173,483 | 3,469,774 | 141,324,021 | ||||
财务报表附注2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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十六 公司财务报表附注(续)
(5) 营业收入和营业成本(续)
(c) 本公司按报告分部与产品及服务转让时间分解的营业收入及营业成本信息列
示如下(续)：
| 2022年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务收入 | |||||||
| 其中：在某一时点确认 | 176,813,385 | - | - | 176,813,385 | |||
| 在某一时段内确认 | - | - | - | - | |||
| 其他业务收入 | - | 73,122,909 | 26,173,527 | 99,296,436 | |||
| 176,813,385 | 73,122,909 | 26,173,527 | 276,109,821 | ||||
| 2022年度 | |||||||
| 产品 | 服务 | 其他 | 合计 | ||||
| 主营业务成本 | |||||||
| 其中：相关收入在某一时点确认 | 80,898,344 | - | - | 80,898,344 | |||
| 相关收入在某一时段内确认 | - | - | - | - | |||
| 其他业务成本 | - | - | 13,555,904 | 13,555,904 | |||
| 80,898,344 | - | 13,555,904 | 94,454,248 | ||||
(6) 投资收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 65,500,000 | 7,500,000 | |
| 理财产品/证券产品投资收益 | 427,261 | 198,976 | |
| 65,927,261 | 7,698,976 |
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(7) 资产减值损失
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 存货跌价损失 | 568,951 | 99,358 | |
| 长期股权投资减值损失 | 77,198,933 | 10,300,456 | |
| 77,767,884 | 10,399,814 |
财务报表补充资料2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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一 2023年度非经常性损益明细表
| 2023年度 | |||
| 非流动性资产处置损益 | (76,039) | ||
| 除与正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响外，计入当期损益的政府补助 | 9,347,271 | ||
| 除同正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | (337,773) | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 202,135 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项(含合同资产)减值准备转回 | 1,405,286 | ||
| 因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用 | (2,362,220) | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 1,176,430 | ||
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | ||
| 9,355,090 | |||
| 所得税影响额 | (2,345,292) | ||
| 少数股东权益影响额(税后) | (895,934) | ||
| 6,113,864 |
财务报表补充资料2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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| 一 | 2023年度非经常性损益明细表(续) |
| (1) | 2023年度非经常性损益明细表编制基础 |
| 中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。 | |
| 根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。 | |
| (2) | 执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益的影响情况 |
| 根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2008)》(以下简称“2008版1号解释性公告”)的相关规定，本集团2022年度作为非经常性损益列报的政府补助中未包括政府补助与本集团正常经营业务密切相关、符合国家相关产业政策规定、按照确定的标准享有且在该资产的使用寿命内对本集团损益产生持续影响。 |
财务报表补充资料2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 2022年度非经常性损益明细表
| 2022年度 | |
| 非流动性资产处置净收益 | 81,827 |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | |
| 计入当期损益的政府补助 | 16,411,607 |
| 持有交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、其他债权投资和其他非流动金融资产等投资收益 | 3,551,764 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 587,141 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 4,976,172 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | (1,421,886) |
| 24,186,625 | |
| 所得税影响额 | (5,174,841) |
| 少数股东损益影响额 | (573,006) |
| 18,438,778 |
(1) 2022年度非经常性损益明细表编制基础
本集团按照2008版1号解释性公告的相关规定编制2022年度非经常性损益明细表。
三 净资产收益率及每股收益
| 加权平均 净资产收益率(%) | 每股收益 | |||||||
| 基本每股亏损 | 稀释每股亏损 | |||||||
| 2023 年度 | 2022 年度 | 2023 年度 | 2022 年度 | 2023 年度 | 2022 年度 | |||
| 归属于公司普通股股东的净亏损 | (2.28) | (12.46) | (0.07) | (0.44) | (0.07) | (0.44) | ||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净亏损 | (2.73) | (13.75) | (0.09) | (0.48) | (0.09) | (0.48) | ||