上海证券交易所
上证公函上证公函上证公函上证公函【【【【2019201920192019】】】】0744074407440744号号号号
关于对上海海利生物技术股份有限公司
2018年年度报告的事后审核问询函
上海海利生物技术股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2018年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司从经营及业绩情况、财务状况、其他信息披露事项等方面进一步补充披露下述信息。
一一一一、、、、关于公司经营及业绩情况关于公司经营及业绩情况关于公司经营及业绩情况关于公司经营及业绩情况
1.年报披露，公司2018年营业收入为2.55亿元，同比下滑16.16%，公司称主要原因是报告期内行业周期波动以及非洲猪瘟的影响；归母净利润为2129.82万元，同比下滑81.27%；扣非后净利润为849.37万元，同比下滑89.37%。公司自2014年以来，除2017年外，其余年度归母净利润均呈现下滑趋势。请公司补充披露：（1）按猪苗、禽苗、兽药、医疗器械分别列示报告期内公司主要产品的销量、销售收入、成本、毛利；（2）结合下游养殖行业变化情况，说明受影响的产品类型、销量、售价和同比变化情况，量化分析下游行业波动对本期业绩的具体影响；（3）结合行业政策、公司经营、
同行业可比公司对应业务板块的情况，说明公司2018年及近年业绩下滑的合理性，公司持续经营是否面临重大风险，后续的应对措施及安排，并作重大风险提示。
2.年报显示，公司报告期内毛利率为55.84%，其中动物疫苗毛利率57.99%，相较去年同期的77.32%下降19.33个百分点。请公司补充披露：（1）主要原材料、产品的价格变动情况；（2）分业务板块披露同行业可比公司的毛利率情况；（3）结合上述情况，从行业政策、客户市场、产品价格、成本控制、同行业可比公司情况等方面、综合分析公司相较同行业可比公司的主要竞争优势，量化分析公司2018年毛利率下降的原因。
3.年报显示，存货期末余额为1.29亿元，在2017年同比增加148.13%的基础上，2018年继续同比增加29.23%。请公司：（1）按品种分别披露原材料、在产品、自制半成品和库存商品的具体构成及金额；（2）结合存货保质期、库龄、下游需求、市场价格变化等因素，量化分析本期存货增长的合理性；（3）分存货项目和品种评估并说明现有存货的价值、是否存在跌价风险，存货跌价准备计提是否充分。
4.年报显示，子公司金海生物自2013年设立以来持续亏损，2018年收入5019.17万元，同比增加457.49%；净利润为-7779.17万元，相较去年亏损幅度继续加大。公司解释，根据农业部2017年12月29日发布的第2635号公告的规定，“自2018年7月1日起，在全国范围内停止亚洲I型口蹄疫免疫，停止生产销售含有亚洲I型口蹄疫病毒组分的疫苗。”，导致金海生物生产的C-口蹄疫O型、
A型、亚洲I型三价灭活疫苗2018年7月1日开始无法进行销售。请公司补充披露：（1）金海生物设立以来历年主要财务数据、包括但不限于收入、净利润、资产、负债、现金流等，说明持续亏损的主要原因；（2）金海生物目前主要产品产量、销售情况，在亚洲I型口蹄疫相关疫苗停止销售的情况下，金海生物收入增长的原因；（3）结合相关政策，说明金海生物未来发展规划，经营和盈利是否具有可持续性；（4）结合上述问题，说明相关固定资产和存货是否存在减值迹象，是否计提减值准备，并说明计提的充分性和合理性。
二二二二、、、、关于公司财务状况关于公司财务状况关于公司财务状况关于公司财务状况
5.年报显示，应收账款期末余额为5971.49万元，同比增加234.05%，主要为一年以内应收账款增加较多，而同期营业收入同比下降16.16%。公司称主要系合并范围增加且子公司政府采购款未结算所致。请公司：（1）按照普通销售和政府采购两种销售模式，分别列示对应的应收账款收款主体、账龄、前五大客户名称及销售金额；（2）一年以内应收账款前五大客户的名称、金额、关联关系、同比变化情况；（3）结合结算方式、信用政策、客户变化等进一步说明报告期内应收账款大幅增长的原因及合理性，应收账款与营业收入变动出现背离的原因及合理性。
6.年报显示，报告期内商誉期末余额为2.24亿元，主要因收购捷门生物形成，报告期内未计提减值准备。请公司补充披露：（1）捷门生物初始商誉确认的具体计算过程及相关依据；（2）报告期捷门生物商誉减值测试过程；（3）结合前期收购时的盈利预测，对比
2018年捷门生物业绩的实际实现情况，说明是否存在差异及差异原因；（4）结合上述情况进一步说明报告期内未计提商誉减值的合理性。
7.年报显示，其他流动资产期末余额为4.30亿元，自2015年以来金额持续较大。其中理财产品期末余额为4.19亿元。请公司补充披露：（1）相关委托理财资金的具体投向，底层资产是否与公司主要股东存在关联关系或其他潜在安排；（2）核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。
三三三三、、、、其他其他其他其他
8.年报显示，递延所得税资产期末余额为2971.44万元，其中子公司金海生物可抵扣亏损产生的递延所得税资产2268.11万元，对应可抵扣暂时性差异9072.43万元。公司在业绩预告更正公告中称，对2014年至2016年金海生物三年发生的企业所得税可弥补亏损所计提的“递延所得税资产”进行全部冲回，涉及金额为1549.06万元。请公司补充披露：（1）在金海生物以前三年可弥补亏损所计提的“递延所得税资产”进行全部冲回的情况下，结合金海生物的经营情况、财务状况、相关行业发展情况、可比公司情况，详细分析金海生物未来的经营计划，相关盈利的可实现性；（2）将可抵扣亏损确认为递延所得税资产的合理性，并提供切实可靠的证据资料；（3）前述冲回是否属于会计差错更正，相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。
9.年报显示，其他应付款期末余额为5.15亿元，同比增加
224.8%，主要系本期向控股股东借款增加所致。请公司补充披露：
（1）新增其他应付款的具体构成，包括但不限于借款方、款项用途、期限、利率、还款安排等；（2）上述接受财务资助事项是否履行相应审议决策程序和信息披露义务；（3）结合公司日常运营资金需求和存贷款情况，说明本期向控股股东借款增加的原因及合理性。
10.年报显示，公司继续加大研发投入和新产品开发力度，推进自主研发项目。公司本期资本化研发投入1824万元，研发投入资本化比重为40.07%，主要为公司引进产品按合同进展支付的外购非技术使用费。请公司补充披露：（1）上述引进产品的具体类型、主要合同条款、非技术使用费的具体所指及支付安排；（2）相关会计处理方式，列入资本化研发投入是否符合相关规定；（3）对比同行业公司研发投入情况，分析公司自主及合作研发能力和竞争优劣势；（4）年报披露，本期费用化研发投入 2,728.38万元，占营业收入的17.88%，请核实是否计算错误，并对年报进行修订。
11.年报显示，固定资产账面原值中在建工程转入金额为3058.46万元，“重要在建工程项目本期变动情况”表中“本期转入固定资产金额”为3175.23万元，二者存在不一致。请公司核实原因并修改。
请会计师对上述问题1-11逐一发表意见。
对于前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所行业信息披露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露无法披露的原因。
请你公司于2019
之前，
年回复上述事项并予以披露
回复上述事项并予以披露
年
5月24日披露本问询函，并于
| 年 | 2019 |
，
| 回复上述事项并予以披露 | 同时对定期报告作相应修订 |
上海证券交易所
上市公司监管一部
二〇
上市公司监管一部一九年五月二十三日
一九年五月二十三日
2019
年5月31日
2019同时对定期报告作相应修订
。
同时对定期报告作相应修订上市公司监管一部
上市公司监管一部一九年五月二十三日