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常青股份:常青股份2021年度审计报告 下载公告
公告日期:2022-04-28

合肥常青机械股份有限公司 财务报表附注

合肥常青机械股份有限公司

财务报表附注

2021年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司的基本情况

1.公司概况

合肥常青机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身系合肥常青机械制造有限责任公司(以下简称“常青有限”),常青有限由吴应宏、吴应举、朱慧娟于2004年3月共同出资设立,注册资本为人民币1,800.00万元,其中:吴应宏出资900.00万元,占注册资本的50%;吴应举出资540.00万元,占注册资本的30%;朱慧娟360.00万元,占注册资本20%。本次出资业经安徽凯吉通会计师事务所凯吉通验字〔2004〕第276号《验资报告》验证。

2007年7月,根据常青有限股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加注册资本4,000.00万元,本次新增注册资本业经安徽中安会计师事务所皖中安验字〔2007〕第1760号《验资报告》验证。本次增资后,常青有限股权结构变更为:吴应宏出资4,900.00万元,占注册资本的84.48%;吴应举出资540.00万元,占注册资本的9.31%;朱慧娟出资360.00万元,占注册资本的6.21%。2007年8月9日,常青有限取得了合肥市工商行政管理局颁发的340100000303306号《企业法人营业执照》。

2011年9月15日,常青有限股东签订股权转让协议,吴应宏将其持有的公司20.69%的股权转让给吴应举,将其持有的公司12.79%的股权转让给朱慧娟。

2011年9月21日,根据常青有限股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加注册资本592.00万元,全部由自然人出资,其中,周孝友、张家忠、邓德彪分别认缴注册资本177.60万元,王晓宇认缴注册资本59.20万元,本次新增注册资本业经华普天健会计师事务所会验字〔2011〕4559号验资报告验证。

2011年11月,常青有限以经审计的截止2011年9月30日的净资产16,252.07万

元按1:0.664531的比例折合股本10,800.00万元,整体变更为股份有限公司。本次出资业经华普天健会计师事务所会验字[2011]4689号《验资报告》验证。2011年12月1日,公司办妥了与本次变更相关的工商登记手续。本次变更后公司股权结构如下:

股东名称出资额(万元)出资比例(%)
吴应宏4,998.0046.27
吴应举2,940.0027.22
朱慧娟1,862.0017.24
周孝友300.002.78
张家忠300.002.78
邓德彪300.002.78
王晓宇100.000.93
合 计10,800.00100.00

2012年8月,根据公司股东会决议和修改后的公司章程规定,公司增加注册资本1,200.00万元,全部由自然人出资,其中,冯香亭认缴注册资本700.00万元,兰翠梅认缴注册资本500.00万元。本次新增注册资本业经华普天健会计师事务所会验字[2012]2095号《验资报告》验证。本次变更后公司股权结构如下:

股东名称出资额(万元)出资比例(%)
吴应宏4,998.0041.65
吴应举2,940.0024.50
朱慧娟1,862.0015.52
周孝友300.002.50
张家忠300.002.50
邓德彪300.002.50
王晓宇100.000.83
冯香亭700.005.83
兰翠梅500.004.17
合 计12,000.00100.00

2013年6月3日,根据公司2012年年度股东会决议和修改后的公司章程规定,公司以资本公积转增股本3,300.00万元,变更后注册资本为人民币15,300.00万元,业经华普天健会计师事务所会验字[2013]2001号验资报告验证。本次变更后公司股权结构如

下:

股东名称出资额(万元)出资比例(%)
吴应宏6,372.4541.65
吴应举3,748.5024.50
朱慧娟2,374.0515.52
周孝友382.502.50
张家忠382.502.50
邓德彪382.502.50
王晓宇127.500.83
冯香亭892.505.83
兰翠梅637.504.17
合 计15,300.00100.00

2014年2月12日,公司股东签订股权转让协议,王晓宇将其持有的公司全部股份转让给吴应宏,本次变更后公司股权结构如下:

股东名称出资额(万元)出资比例(%)
吴应宏6,499.9542.48
吴应举3,748.5024.50
朱慧娟2,374.0515.52
周孝友382.502.50
张家忠382.502.50
邓德彪382.502.50
冯香亭892.505.83
兰翠梅637.504.17
合 计15,300.00100.00

2017年,经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]202号《关于合肥常青机械股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,公司向社会公开发行人民币普通股股票5,100.00万股,发行价每股16.32元,每股面值1元,增加注册资本人民币5,100.00万元。本次新增注册资本业经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)会验字[2017]2258号《验资报告》验证。本次变更后公司股权结构如下:

股东名称出资额(万元)出资比例(%)
吴应宏6,499.9531.8625
吴应举3,748.5018.3750
朱慧娟2,374.0511.6375
周孝友382.501.8750
张家忠382.501.8750
邓德彪382.501.8750
冯香亭892.504.3750
兰翠梅637.503.1250
社会公众股5,100.0025.0000
合 计20,400.00100.0000

本公司经营范围:汽车零部件、模具的研发、生产、销售与技术咨询;机械产品加工、制造与销售;土地、房屋、设备租赁;仓储(除危险品)服务;股权投资;自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外);物业管理;光伏发电、电力销售;钢材加工、销售及技术咨询。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)财务报告批准报出日:本财务报告业经本公司董事会于2022年4月26日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

(1)本报告期末纳入合并范围的子公司

序号子公司全称子公司简称持股比例(%)
直接间接
1合肥常菱汽车零部件有限公司合肥常菱100.00-
2合肥常茂钢材加工有限公司合肥常茂100.00-
3芜湖常瑞汽车部件有限公司芜湖常瑞100.00-
4仪征常众汽车部件有限公司仪征常众100.00-
5合肥常盛汽车部件有限公司合肥常盛100.00-
6镇江常泰汽车部件有限公司镇江常泰100.00-
7随州常森汽车部件有限公司随州常森100.00-
8丰宁满族自治县宏亭汽车部件有限公司丰宁宏亭100.00-
9阜阳常阳汽车部件有限公司阜阳常阳100.00-
10马鞍山常茂钢材加工有限公司马鞍山常茂100.00-
11唐山常茂钢材加工有限公司唐山常茂100.00-
12安庆常庆汽车部件有限公司安庆常庆100.00-
13蒙城常顺汽车部件有限公司蒙城常顺100.00-
14嘉兴常嘉汽车零部件有限公司嘉兴常嘉100.00-
15济南常耀汽车部件有限公司济南常耀100.00-

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”;

(2)本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司:

序 号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因
1嘉兴常嘉汽车零部件有限公司嘉兴常嘉2021年度新设子公司
2济南常耀汽车部件有限公司济南常耀2021年度新设子公司

本报告期内减少子公司:

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

(1)合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:

有时也称为特殊目的主体)。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费

用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。(c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

(6)特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务

报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理:

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

(1)共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(2)合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

10.金融工具

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类:

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特

定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期

损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预

计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

应收票据确定组合的依据如下:

应收票据组合 1:银行承兑汇票

应收票据组合 2:商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险,不计提预期信用损失;商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行,应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收款项账龄起始点。

应收账款确定组合的依据如下:

应收账款组合 1 合并范围内公司应收款项

应收账款组合2 其他第三方应收款项

对于划分为组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

对于组合 1,除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外,不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备;对于组合 2,本公司以账龄作为信用风险特征组合,按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下:

其他应收款组合1 合并范围内公司应收款项

其他应收款组合2 其他第三方应收款项

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

对于组合 1,除存在客观证据表明本公司将无法按其他应收款的原有条款收回款项外,不对应收合并范围内公司的其他应收款计提坏账准备;对于组合 2,本公司以账龄作为信用风险特征组合,按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下:

应收款项融资组合 1 银行承兑汇票应收款项融资组合 2 数字化应收账款债权凭证对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。长期应收款确定组合的依据如下:

本公司将按合同约定收款期限在 1 年以上、具有融资性质的分期收款销售的应收款项在长期应收款核算。

具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日,长期应收款应转入应收账款,按应收款项的减值方法计提坏账准备。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外

成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形:

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.所转移金融资产的账面价值;

B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;

B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债:

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

15.持有待售的非流动资产或处置组

(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

②出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:

①划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

②可收回金额。

(3)列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销,分别作为流动资产和流动负债列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一

致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调

整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出,计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产

分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

(5)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法203.004.85
机器设备年限平均法103.009.70
运输工具年限平均法53.0019.40
电子设备及其他年限平均法3-33.33
模具年限平均法33.0032.33

对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

19.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

①资产支出已经发生;

②借款费用已经发生;

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

(1)无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据
土地使用权50年法定使用权
外购软件3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(4)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产的资产减值,按以下方法确定:

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,

如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

(1)短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少;

(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

(c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

A.服务成本;

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

(1)预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

①该义务是本公司承担的现时义务;

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

(1)股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4)股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),本公司:

①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,

本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;

③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;

⑤客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后,再转让给客户,本公司有权自主决定所交易商品的价格,即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品,因此本公

司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下:

商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务,属于在某一时点履行履约义务。

汽车零部件销售收入的确认方式分为上线结算和非上线结算两种方式:上线结算方式下,发货至客户指定地点,客户上线使用后出具验单,公司在收到客户验单后确认收入;非上线结算方式下,发货至客户指定地点,客户验收入库后确认收入。

28.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

①本公司能够满足政府补助所附条件;

②本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

(3)政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A. 该项交易不是企业合并;

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债:

A.商誉的初始确认;

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

30.租赁

自2021年1月1日起适用

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁,本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:

? 租赁负债的初始计量金额;

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租

赁激励相关金额;? 承租人发生的初始直接费用;? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率;对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

类 别折旧方法折旧年限(年)
房屋及建筑物年限平均法租赁期限

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额;

? 购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;

? 行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权;

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期

损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理:

? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;? 其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值。B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(6)售后租回

本公司按照附注三、27的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

①本公司作为卖方(承租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

②本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

(2)融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款

额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。

发生的初始直接费用,计入租入资产价值。在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入,计入租赁收入/业务业务收入。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主要判断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动;利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本公司使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

执行新租赁准则2018年12月7日,财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则,对会计政策的相关内容进行调整,详见附注三、30。

对于首次执行日前已存在的合同,本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

对于首次执行日之后签订或变更的合同,本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。

①本公司作为承租人

本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2021年1月1日)留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整:

A.对于首次执行日前的融资租赁,本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债;

B.对于首次执行日前的经营租赁,本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债,并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。

C.在首次执行日,本公司按照附注三、22,对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。

本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁,采用简化处理,未确认使用权资产和租赁负债。除此之外,本公司对于首次执行日前的经营租赁,采用下列一项或多项简化处理:

? 将于首次执行日后12个月内完成的租赁,作为短期租赁处理;

? 计量租赁负债时,具有相似特征的租赁采用同一折现率;

? 使用权资产的计量不包含初始直接费用;

? 存在续租选择权或终止租赁选择权的,本公司根据首次执行日前选择权的实际

行使及其他最新情况确定租赁期;

? 作为使用权资产减值测试的替代,本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同,并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产;

? 首次执行日之前发生租赁变更的,本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

②本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁,本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外,本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整,而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

因执行新租赁准则,本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日其他流动资产-917,431.20元、使用权资产3,924,231.29元、租赁负债2,051,562.11元及一年内到期的非流动负债955,237.98元。

(2)重要会计估计变更

本报告期内,本公司无重大会计估计变更。

(3)首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位:元 币种:人民币

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
流动资产:
其他流动资产85,272,224.6584,354,793.45-917,431.20
非流动资产:
使用权资产不适用3,924,231.293,924,231.29
流动负债:
一年内到期的非流动负债92,788,835.8593,744,073.83955,237.98
非流动负债:
租赁负债不适用2,051,562.112,051,562.11

各项目调整情况说明:

于2021年1月1日,对于首次执行日前的经营租赁,本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计算租赁负债,金额为3,006,800.09元,其中将于一年内到期的金额为955,237.98元重分类至一年内到期的非流动负债,本公司按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产,金额为3,924,231.29元。本公司按照与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产,金额为917,431.20元;同时,其他流动资产减少917,431.20元。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率(%)
增值税应税销售收入13.00
城市维护建设税应纳的流转税额7.00、5.00
教育费附加应纳的流转税额3.00
地方教育费附加应纳的流转税额2.00
企业所得税应纳税所得额25.00

2.合并范围内公司享受企业所得税优惠情况

纳税主体名称2021年实际执行所得税税率企业所得税优惠政策
本公司15%高新技术企业
芜湖常瑞15%高新技术企业
仪征常众15%高新技术企业
合肥常菱所得减按25%,税率20%小型微利优惠

注:除上述公司外,合并范围内其他子公司均执行25%的法定税率。

3.税收优惠

2019年11月20日,公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号为GR201934002487的《高新技术企业证书》,公司被认定为安徽省2019年第二批高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,本公司自2019年11月20日起至2022年11月20日止,享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。公司自2019年至2021年企业所得税实际执行税率为15%。

2019年11月20日,本公司子公司芜湖常瑞取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号为GR201934002126的《高新技术企业证书》,公司被认定为安徽省2019年第二批高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,本公司自2019年11月20日起至2022年11月20日止,享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。公司自2019年至2021年企业所得税实际执行税率为15%。

2019年11月22日,本公司子公司仪征常众取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的编号为GR201932003010的《高新技术企业证书》,公司被认定为江苏省2019年第二批高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,本公司自2019年11月22日起至2022年11月22日止,享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。公司自2019年至2021年企业所得税实际执行税率为15%。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项 目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金-19,241.80
银行存款132,749,515.04364,624,196.93
其他货币资金142,863,193.28121,008,110.07
合计275,612,708.32485,651,548.80
其中:存放在境外的款项总额--

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下:

项 目2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票保证金130,363,193.28120,477,466.06
信用证保证金12,500,000.00-
质押借款保证金-530,644.01
合计142,863,193.28121,008,110.07

其他货币资金期末余额中130,363,193.28元系本公司办理银行承兑汇票存入的保证金,12,500,000.00为开立信用证存入的保证金。除此之外,货币资金期末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。货币资金2021年年末余额较2020年年末下降43.25%,主要系长期资产投资付现增加所致。

2.应收票据

(1)分类列示

种 类2021年12月31日2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票42,466,157.40-42,466,157.40134,417,748.38-134,417,748.38
商业承兑汇票------
合计42,466,157.40-42,466,157.40134,417,748.38-134,417,748.38

(2)期末本公司已质押的应收票据。

项 目已质押金额
银行承兑汇票26,340,000.00
商业承兑汇票-
合计26,340,000.00

(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票365,881,018.91-
商业承兑汇票--
合计365,881,018.91-

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑,信用风险和延期付款风险很小,并且票据相关的利率风险已转移给银行,可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移,故终止确认。

(4)期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据

(5)应收票据2021年年末余额较2020年年末下降68.41%,主要系以银行承兑汇票结算货款增加所致。

3.应收账款

(1)按账龄披露

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内597,124,597.08370,822,939.14
1至2年9,553,493.6035,859,395.95
2至3年34,210,687.17657,692.40
3至4年11,370.001,839,917.96
4至5年1,726,243.55-
5年以上-156,557.54
小计642,626,391.40409,336,502.99
减:坏账准备71,233,809.3560,855,157.28
合计571,392,582.05348,481,345.71

(2)按坏账计提方法分类披露

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备40,919,333.406.3740,919,333.40100.00-
按组合计提坏账准备601,707,058.0093.6330,314,475.955.04571,392,582.05
其中:其他第三方应收账款601,707,058.0093.6330,314,475.955.04571,392,582.05
合计642,626,391.40100.0071,233,809.3511.08571,392,582.05

(续上表)

类 别2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备42,865,280.6510.4742,345,280.6598.79520,000.00
按组合计提坏账准备366,471,222.3489.5318,509,876.635.05347,961,345.71
其中:其他第三方应收账款366,471,222.3489.5318,509,876.635.05347,961,345.71
合计409,336,502.99100.0060,855,157.2814.87348,481,345.71

坏账准备计提的具体说明:

①2021年12月31日,按单项计提坏账准备的应收账款

名 称2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
湖北新楚风汽车股份有限公司37,583,620.0537,583,620.05100.00预计收回可能性较小
芜湖市建鑫汽车零部件有限责任公司1,737,613.551,737,613.55100.00预计收回可能性较小
汉腾汽车有限公司1,598,099.801,598,099.80100.00预计收回可能性较小
合计40,919,333.4040,919,333.40100.00

*2020年,湖北新楚风汽车股份有限公司(以下简称新楚风)经营状况持续恶化,资

金周转困难,预计无法收回应收账款,全额计提坏账准备。

2020年,仪征常众客户汉腾汽车有限公司经营状况恶化,多次催要应收账款,由于未能与其签订可行性还款计划协议,预计无法收回应收款项,全额计提坏账准备。

2017年,芜湖常瑞对客户芜湖市建鑫汽车零部件有限责任公司货款逾期支付提起诉

讼,法院已判决公司胜诉。公司预计法院判决执行难度较大,全额计提坏账准备。

②于2021年12月31日、2020年12月31日,按其他第三方计提坏账准备的应收账款

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内597,124,597.0829,856,229.855.00365,330,201.2618,266,510.045.00
1-2年4,582,460.92458,246.1010.00494,698.6849,469.8710.00
2-3年---646,322.40193,896.7230.00
合计601,707,058.0030,314,475.955.04366,471,222.3418,509,876.635.05

(3)本期坏账准备的变动情况

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销
应收账款坏账准备60,855,157.2811,804,599.321,269,389.71156,557.5471,233,809.35
合计60,855,157.2811,804,599.321,269,389.71156,557.5471,233,809.35

(4)本期实际核销的应收账款情况

单位名称核销金额
河南龙鼎铸业股份有限公司156,557.54

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称2021年12月31日占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额
奇瑞控股集团有限公司154,718,393.0724.087,735,919.65
合众新能源汽车有限公司85,732,591.0013.344,299,840.11
江淮汽车集团股份有限公司61,583,678.129.583,189,629.28
湖北新楚风汽车股份有限公司37,583,620.055.8537,583,620.05
北京福田戴姆勒汽车有限公司26,628,706.124.141,331,435.31
合计366,246,988.3656.9954,140,444.40

注:表格中的信息均按照客户同一控制下的合并口径披露

(6)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(8)应收账款2021年年末余额较2020年年末余额增长56.99%,主要系本期业务规模扩大所致。

4.应收款项融资

(1)分类列示

项 目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据41,822,145.9660,478,576.52
数字化应收账款债权凭证88,339,618.40-
合计130,161,764.3660,478,576.52

说明:应收款项融资-数字化应收账款债权凭证主要系收取客户开具的“奇瑞供应链债权凭证”、“卡信”、“迪链”等债权凭证。

(2)应收款项融资按减值计提方法分类披露

类 别2021年12月31日
计提减值准备的基础计提比例(%)减值准备备注
按单项计提减值准备----
按组合计提减值准备130,161,764.36---
其中:银行承兑汇票41,822,145.96---
数字化应收账款债权凭证88,339,618.40---
合计130,161,764.36---

(续上表)

类 别2020年12月31日
计提减值准备的基础计提比例(%)减值准备备注
按单项计提减值准备----
按组合计提减值准备60,478,576.52---
其中:银行承兑汇票60,478,576.52---
数字化应收账款债权凭证----
合计60,478,576.52---

(3)本期未计提应收款项融资减值准备。

(4)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

项 目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票394,125,519.17-
数字化应收账款债权凭证43,300,000.0086,539,618.40
合计437,425,519.1786,539,618.40

(5)应收款项融资2021年末余额较2020年末增长115.22%,主要系本期客户开具数字化应收账款债权凭证结算货款增加所致。

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内112,794,358.8599.89165,439,703.5399.66
1至2年123,747.700.11321,776.000.20
2至3年--134,626.890.08
3年以上--100,654.890.06
合计112,918,106.55100.00165,996,761.31100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2021年12月31日占预付款项期末余额合计数的比例(%)
中国宝武钢铁集团有限公司38,166,681.1433.80
河钢集团有限公司36,175,223.1432.04
华菱控股集团有限公司12,628,796.7611.18
首钢集团有限公司10,886,537.479.64
山东钢铁集团日照有限公司6,090,129.415.39
合计103,947,367.9292.05

注:表格中的信息均按照供应商同一控制下的合并口径披露

(3)预付账款2021年末余额较2020年末下降31.98%,主要系本期预付的钢材款减少所致。

6.其他应收款

(1)分类列示

项 目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款1,805,913.422,404,016.52
合计1,805,913.422,404,016.52

(2)其他应收款

①按账龄披露

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内1,995,373.85453,011.08
1至2年4,709,628.321,015,540.00
2至3年4,068,473.12830,500.00
3至4年240,500.00932,640.00
4至5年932,640.0060,000.00
5年以上153,519.92153,519.92
小计12,100,135.213,445,211.00
减:坏账准备10,294,221.791,041,194.48
合计1,805,913.422,404,016.52

②按款项性质分类情况

款项性质2021年12月31日2020年12月31日
往来款9,356,652.57-
押金保证金2,212,339.923,043,036.92
备用金8,613.4859,177.42
其他522,529.24342,996.66
小计12,100,135.213,445,211.00
减:坏账准备10,294,221.791,041,194.48
合计1,805,913.422,404,016.52

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段2,936,452.841,130,539.421,805,913.42
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第二阶段---
第三阶段9,163,682.379,163,682.37-
合计12,100,135.2110,294,221.791,805,913.42

2021年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:

类 别账面余额计提比例 (%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备2,936,452.8438.501,130,539.421,805,913.42
其中:其他第三方应收款项2,936,452.8438.501,130,539.421,805,913.42
合计2,936,452.8438.501,130,539.421,805,913.42

2021年12月31日,按其他第三方应收款项计提坏账准备的其他应收款

账 龄2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内1,446,435.9272,321.805.00
1-2年53,357.005,335.7010.00
2-3年110,000.0033,000.0030.00
3-4年240,500.00120,250.0050.00
4-5年932,640.00746,112.0080.00
5年以上153,519.92153,519.92100.00
合计2,936,452.841,130,539.4238.50

2021年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:

名 称2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
合肥常源汽车零部件有限责任公司9,163,682.379,163,682.37100.00预计收回可能性较小
合计9,163,682.379,163,682.37100.00

*合肥常源汽车零部件有限责任公司(以下简称合肥常源)系公司新能源汽车驾驶室总成供应商,公司根据采购合同预付其货款,2021年公司根据经营情况收缩新能源汽车业务,停止向合肥常源采购材料,应将本公司尚未结算的预付款收回。因合肥常源经营状况困难,综合考虑其目前的偿债能力,判断未来可收回金额较小,故对其按照100%

单项计提坏账。

B.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3,445,211.001,041,194.482,404,016.52
合计3,445,211.001,041,194.482,404,016.52

2020年12月31日,按其他第三方组合计提坏账准备的其他应收款

账 龄2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内453,011.0822,650.565.00
1-2年1,015,540.00101,554.0010.00
2-3年830,500.00249,150.0030.00
3-4年932,640.00466,320.0050.00
4-5年60,000.0048,000.0080.00
5年以上153,519.92153,519.92100.00
合计3,445,211.001,041,194.4830.22

④坏账准备的变动情况

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备1,041,194.489,253,027.31--10,294,221.79
合计1,041,194.489,253,027.31--10,294,221.79

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质2021年12月31日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
合肥常源汽车零部件有限责任公司往来款9,163,682.373年以内75.739,163,682.37
芜湖经济技术开发区财政局保证金932,640.004-5年7.71746,112.00
马鞍山钢铁股份有限公司押金250,000.001年以内2.0712,500.00
安徽亿达新能源科技有限公司押金200,000.001年以内1.6510,000.00
单位名称款项性质2021年12月31日账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
合肥燃气集团有限公司押金130,000.003-4年、5年以上1.0790,000.00
合计10,676,322.3788.2310,022,294.37

(3)其他应收款2021年末余额较2020年末增长251.22%,主要系将对合肥常源的预付款调整为往来款所致。

7.存货

(1)存货分类

项 目2021年12月31日2020年12月31日
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料168,073,679.0111,071,210.51157,002,468.50209,076,331.677,813,457.80201,262,873.87
在产品92,402,473.516,459,859.4685,942,614.0569,686,305.262,957,051.8266,729,253.44
库存商品107,224,710.098,660,396.4798,564,313.62110,527,266.317,127,962.08103,399,304.23
委托加工物资21,115,590.48901,946.8520,213,643.639,177,558.6373,398.549,104,160.09
合计388,816,453.0927,093,413.29361,723,039.80398,467,461.8717,971,870.24380,495,591.63

(2)存货跌价准备

项 目2020年12月31日本期增加金额本期减少金额2021年12月31日
计提其他转回或转销其他
原材料7,813,457.8011,166,852.93-7,909,100.22-11,071,210.51
在产品2,957,051.826,578,577.14-3,075,769.50-6,459,859.46
库存商品7,127,962.088,202,574.04-6,670,139.65-8,660,396.47
委托加工物资73,398.54885,532.39-56,984.08-901,946.85
合计17,971,870.2426,833,536.50-17,711,993.4527,093,413.29

8.其他流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日
增值税借方余额重分类71,672,971.1181,462,678.90
预缴企业所得税2,126,054.22-
待摊费用752,734.913,251,903.72
项目2021年12月31日2020年12月31日
未到票进项税131,157.77557,642.03
其他393,871.57-
合计75,076,789.5885,272,224.65

9.固定资产

(1)分类列示

项 目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产1,319,806,015.691,301,966,075.81
固定资产清理--
合计1,319,806,015.691,301,966,075.81

(2)固定资产

①固定资产情况

项 目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他模具合计
一、账面原值:
1. 2020年12月31日738,369,330.611,171,658,066.8732,465,054.4421,427,115.61384,130,981.012,348,050,548.54
2.本期增加金额48,685,294.04111,112,632.365,214,869.892,517,344.2223,013,917.74190,544,058.25
(1)购置134,566.1713,143,125.485,214,869.891,945,474.795,538,930.9825,976,967.31
(2)在建工程转入49,978,959.8897,969,506.88-571,869.4317,474,986.76165,995,322.95
(3)决算调整-1,428,232.01-----1,428,232.01
3.本期减少金额-2,729,399.814,834,252.14399,692.66170,431.048,133,775.65
(1)处置或报废-2,729,399.814,834,252.14399,692.66170,431.048,133,775.65
4. 2021年12月31日787,054,624.651,280,041,299.4232,845,672.1923,544,767.17406,974,467.712,530,460,831.14
二、累计折旧-
1. 2020年12月31日169,162,131.70511,313,662.7323,882,643.5615,870,486.55290,744,616.161,010,973,540.70
2.本期增加金额36,523,821.3193,454,689.913,205,738.343,167,188.8934,816,924.33171,168,362.78
(1)计提36,523,821.3193,454,689.913,205,738.343,167,188.8934,816,924.33171,168,362.78
3.本期减少金额-1,534,248.644,610,653.77394,328.8758,788.786,598,020.06
(1)处置或报废-1,534,248.644,610,653.77394,328.8758,788.786,598,020.06
4. 2021年12月31日205,685,953.01603,234,104.0022,477,728.1318,643,346.57325,502,751.711,175,543,883.42
三、减值准备-
1. 2020年12月31日-5,311,854.27--29,799,077.7635,110,932.03
2.本期增加金额------
(1)计提-----
3.本期减少金额------
(1)处置或报废------
4. 2021年12月31日-5,311,854.27--29,799,077.7635,110,932.03
四、固定资产账面价值-
1. 2021年12月31日账面价值581,368,671.64671,495,341.1510,367,944.064,901,420.6051,672,638.241,319,806,015.69
2. 2020年12月31日账面价值569,207,198.91655,032,549.878,582,410.885,556,629.0663,587,287.091,301,966,075.81

②期末无暂时闲置的固定资产情况

③期末无通过融资租赁租入的固定资产情况

④期末无通过经营租赁租出的固定资产

⑤未办妥产权证书的固定资产情况

项 目2021年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因
丰宁联合厂房及办公楼93,896,634.46正在办理相关手续
肥西二期联合厂房一49,530,061.93正在办理相关手续
肥西二期联合厂房二22,410,959.57正在办理相关手续
合 计165,837,655.96

(3)期末用于抵押的固定资产账面价值为198,190,248.65元,抵押情况详见“附注五、

16.短期借款”、“附注五、17.应付票据”和“附注五、26.长期借款”。

(4)固定资产清理

项 目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产清理--
合计--

10.在建工程

(1)分类列示

项 目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程443,073,857.40243,992,545.84
工程物资--
合计443,073,857.40243,992,545.84

(2)在建工程

①在建工程情况

项 目2021年12月31日2020年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
汽车冲压及焊接零部件技术升级改造建设项目215,737,940.45-215,737,940.4573,160,429.67-73,160,429.67
新建汽车冲焊部件研发及产业化项目14,918,200.95-14,918,200.9521,986,482.39-21,986,482.39
镇江新能源汽车部件一体化冲焊生产线建设项目6,733,581.97-6,733,581.975,128,077.39-5,128,077.39
阜合汽车冲焊部件智能化生产项目3,499,941.99-3,499,941.993,444,980.53-3,444,980.53
随州商用车轻量化结构数字化冲焊项目---17,680,800.87-17,680,800.87
芜湖常瑞汽车冲压及焊接零部件扩产项目80,731,495.77-80,731,495.7775,515,638.96-75,515,638.96
仪征热成型自动化生产线---2,891,467.95-2,891,467.95
蒙城商用车车身分总成冲焊部件智能化生产项目61,767,048.73-61,767,048.73---
设备安装56,422,570.13-56,422,570.1343,972,278.70-43,972,278.70
零星工程3,263,077.41-3,263,077.41212,389.38-212,389.38
合计443,073,857.40-443,073,857.40243,992,545.84-243,992,545.84

②重要在建工程项目变动情况

项目名称预算数 (万元)2020年12月31日本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额2021年12月31日
汽车冲压及焊接零部件技术升级改造建设项目36,460.3973,160,429.67142,577,510.78--215,737,940.45
新建汽车冲焊部件研发及产业化项目12,779.0921,986,482.396,676,859.6313,745,141.07-14,918,200.95
镇江新能源汽车部件一体化冲焊生产线建设项目34,800.005,128,077.392,317,083.82711,579.24-6,733,581.97
阜合汽车冲焊部件智能化生产项目25,700.003,444,980.5313,322,372.8113,267,411.35-3,499,941.99
随州商用车轻量化结构数字化冲焊项目18,300.0017,680,800.8718,754,734.6536,435,535.52--
芜湖常瑞汽车冲压及焊接零部件扩产项目16,589.3375,515,638.9640,443,598.7235,227,741.91-80,731,495.77
仪征热成型自动化生产线3,500.002,891,467.95510,265.493,401,733.44--
蒙城商用车车身分总成冲焊部件智能化生产项目13,500.0061,767,048.73--61,767,048.73
设备安装43,972,278.7077,078,455.9361,695,709.552,932,454.9556,422,570.13
零星工程212,389.384,561,158.901,510,470.87-3,263,077.41
合计243,992,545.84368,009,089.46165,995,322.952,932,454.95443,073,857.40

(续上表)

项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源
汽车冲压及焊接零部件技术升级改造建设项目69.3869.38---募集资金
新建汽车冲焊部件研发及产业化项目100.3998.67---自筹资金
镇江新能源汽车部件一体化冲焊生产线建设项目2.422.42---自筹资金
阜合汽车冲焊部件智能化生产项目75.1575.15---自筹资金
随州商用车轻量化结构数字化冲焊项目100.00100.00---自筹资金
芜湖常瑞汽车冲压及焊接零部件扩产项目93.0893.08---募集资金及自筹资金
仪征热成型自动化生产线100.00100.00---自筹资金
蒙城商用车车身分总成冲焊部件智能化生产项目51.7051.70---自筹资金
设备安装---自筹资金
零星工程---自筹资金
合计--

其他减少系子公司仪征常众将已完工模具成本转入长期待摊费用-工装费用。

③期末在建工程不存在减值情况。

(3)在建工程2021年年末余额较2020年年末增长81.59%,主要系本期长期资产投资增加所致。

11.使用权资产

项 目房屋及建筑物合计
一、账面原值:
1.2020年12月31日
会计政策变更3,924,231.293,924,231.29
2021年1月1日3,924,231.293,924,231.29
2.本期增加金额8,985,047.458,985,047.45
3.本期减少金额--
4.2021年12月31日12,909,278.7412,909,278.74
二、累计折旧
1.2020年12月31日
会计政策变更--
2021年1月1日--
2.本期增加金额2,682,571.552,682,571.55
3.本期减少金额--
4.2021年12月31日2,682,571.552,682,571.55
三、减值准备
1.2020年12月31日
会计政策变更--
2021年1月1日--
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
4.2021年12月31日--
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值10,226,707.1910,226,707.19
2.2021年1月1日账面价值3,924,231.293,924,231.29

12.无形资产

项 目土地使用权外购软件合计
一、账面原值
1.2020年12月31日334,900,598.445,720,036.41340,620,634.85
2.本期增加金额11,494,800.001,274,336.2712,769,136.27
(1)购置11,494,800.001,274,336.2712,769,136.27
3.本期减少金额---
(1)处置---
4.2021年12月31日346,395,398.446,994,372.68353,389,771.12
二、累计摊销
1.2020年12月31日33,724,345.024,037,588.5237,761,933.54
2.本期增加金额6,739,272.001,298,770.378,038,042.37
(1)计提6,739,272.001,298,770.378,038,042.37
3.本期减少金额---
(1)处置---
4.2021年12月31日40,463,617.025,336,358.8945,799,975.91
三、减值准备
1.2020年12月31日---
2.本期增加金额---
(1)计提---
3.本期减少金额---
(1)处置---
4.2021年12月31日---
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值305,931,781.421,658,013.79307,589,795.21
2.2020年12月31日账面价值301,176,253.421,682,447.89302,858,701.31

(1)期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

(2)期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(3)期末无形资产中用于抵押的土地使用权账面价值为204,785,872.02元,抵押情况详见“附注五、16.短期借款”、“附注五、17.应付票据”和“附注五、26.长期借款”。

13.长期待摊费用

项 目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
本期摊销其他减少
工装费用63,640,224.6025,249,120.9134,738,444.85-54,150,900.66
合计63,640,224.6025,249,120.9134,738,444.85-54,150,900.66

14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项 目2021年12月31日2020年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备39,084,061.306,496,389.7634,900,029.615,630,098.48
信用减值准备69,110,246.4811,359,980.6650,144,103.937,876,566.84
已开票预收货款74,269,444.6711,140,416.7046,572,950.696,985,942.61
应付职工薪酬44,605,240.206,502,589.5842,157,212.996,110,571.58
预提费用9,696,465.591,665,805.224,472,983.57687,441.51
政府补助288,166.2472,041.55432,249.64108,062.41
未弥补亏损1,425,688.6671,284.43--
合计238,479,313.1437,308,507.90178,679,530.4327,398,683.43

(2)未确认递延所得税资产明细

项 目2021年12月31日2020年12月31日
可抵扣暂时性差异29,201,657.0815,496,957.98
可抵扣亏损89,605,600.1859,971,624.38
合计118,807,257.2675,468,582.36

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2021年12月31日2020年12月31日备注
2022年16,071.7416,071.74
2023年4,748,776.635,255,332.77
2024年33,250,940.6133,250,940.61
2025年12,567,898.1312,567,898.13
2026年38,351,817.63-
2027年-137,434.07
2028年-6,181,032.13
2029年670,095.442,562,914.93
合计89,605,600.1859,971,624.38

(4)递延所得税资产2021年年末余额较2020年年末增长36.17%,主要系预收的模具费及应收款项坏账损失形成的税会暂时性差异增加所致。

15.其他非流动资产

项 目2021年12月31日2020年12月31日
预付工程设备款113,125,797.7716,872,994.83
预付土地款5,000,000.005,000,000.00
合计118,125,797.7721,872,994.83

其他非流动资产2021年年末余额较2020年年末增长440.05%,主要系预付的设备款增加所致。

16.短期借款

(1) 短期借款分类

项目2021年12月31日2020年12月31日
抵押借款250,300,000.00331,300,000.00
信用借款160,000,000.00200,000,000.00
质押借款195,148,531.9070,500,000.00
保证借款45,000,000.0027,590,205.75
抵押+保证借款62,500,000.00-
应计利息1,152,727.99799,344.71
合计714,101,259.89630,189,550.46

(2) 短期借款分类说明

①期末抵押借款余额250,300,000.00元明细如下:

公司以原值26,695,913.86元,净值21,845,256.54元的土地使用权,原值29,893,296.88元,净值17,811,421.91元的房产设定最高额抵押,向合肥科技农村商业银行股份有限公司城北支行借款。截至2021年12月31日,该笔借款余额为65,000,000.00元。其中,借款期限自2021/7/30至2022/7/29的借款余额为45,000,000.00元,借款期限自2021/8/20至2022/8/19的借款余额为20,000,000.00元。公司以原值18,277,087.92元,净值14,043,807.96元的土地使用权,原值83,210,340.76元,净值36,581,848.41元的房产设定最高额抵押,向交通银行股份有限公司合肥花园街支行借款,借款期限自2021/11/30至2022/11/29。截至2021年12月31日,该笔借款余额为50,000,000.00元。

公司以原值171,489,348.67元,净值14,228,412.65元的机器设备设定最高额抵押,向交通银行股份有限公司合肥花园街支行借款,借款期限自2021/9/27至2022/3/27。截至2021年12月31日,该笔借款余额为为45,000,000.00元。

公司以子公司仪征常众原值34,128,538.71元,净值26,625,490.73元的房产,以子公司仪征常众原值9,341,102.00元,净值8,157,896.00元的土地使用权设定最高额抵押,向浙商银行股份有限公司合肥分行借款,借款期限自2021/2/24至2022/2/23。截至2021年12月31日,该笔借款余额为30,000,000.00元。

公司以原值9,233,179.00元,净值7,232,657.08元的土地使用权,原值17,442,177.16元,净值8,771,235.95元的房产设定最高额抵押,向中国工商银行股份有限公司合肥望江路支行借款,借款期限自2021/4/1至2022/3/11。截至2021年12月31日,该笔借款余额为12,800,000.00元。

公司以子公司芜湖常瑞原值21,077,472.00元,净值17,424,043.52元的土地使用权,原值44,156,201.84元,净值29,367,091.41元的房产设定最高额抵押,向兴业银行股份有限公司合肥分行借款,借款期限自2021/3/30至2022/3/29。截至2021年12月31日,该笔借款余额为47,500,000.00元。

②期末信用借款余额160,000,000.00元明细如下:

中国光大银行股份有限公司合肥四里河支行为本公司提供50,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/5/17至2022/5/16。截至2021年12月31日,该笔借款余额为

50,000,000.00元。上海浦东发展银行股份有限公司合肥分行为本公司提供20,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/9/9至2022/9/9。截至2021年12月31日,该笔借款余额为20,000,000.00元。

杭州银行股份有限公司合肥分行为本公司提供30,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/5/10至2022/5/9。截至2021年12月31日,该笔借款余额为30,000,000.00元。九江银行股份有限公司肥西分行为本公司提供20,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/5/24至2022/5/24。截至2021年12月31日,该笔借款余额为20,000,000.00元。中国民生银行股份有限公司合肥分行为本公司提供10,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/9/8至2022/9/7。截至2021年12月31日,该笔借款余额为10,000,000.00元。

广发银行股份有限公司合肥分行为本公司提供30,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/8/6至2022/8/5。截至2021年12月31日,该笔借款余额为30,000,000.00元。

③期末质押借款余额195,148,531.90元明细如下:

公司以2021年应收安徽江淮汽车集团股份有限公司重型车分公司货款、应收安徽江淮汽车集团股份有限公司轻型商用车分公司货款,与中信银行股份有限公司合肥分行签订最高额应收账款质押合同。截止2021年12月31日,质押取得的短期借款余额为70,000,000.00元。

本公司以子公司丰宁宏亭2021年应收北京福田戴姆勒汽车有限公司货款,与广发银行股份有限公司合肥分行签订最高额应收账款质押合同,借款期限自2021/10/26至2022/10/24。截至2021年12月31日,该笔借款余额为40,000,000.00元。

本公司子公司合肥常茂以应收奇瑞汽车股份有限公司的数字化应收账款债权凭证,与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订应收账款保理业务协议,借款期限自

2021/12/29至2022/6/21。截至2021年12月31日,借款余额为9,748,666.67元。

本公司子公司芜湖常瑞以应收奇瑞汽车股份有限公司的数字化应收账款债权凭证,与中国光大银行股份有限公司合肥分行签订应收账款保理业务协议,借款期限自2021/11/12至2022/5/10,截至2021年12月31日,该笔借款余额为9,723,750.00元。本公司子公司芜湖常瑞以应收奇瑞汽车股份有限公司的数字化应收账款债权凭证,与芜湖扬子农村商业银行签订应收账款保理业务协议,借款期限自2021/12/24至2022/6/20,截至2021年12月31日,该笔借款余额为14,264,204.55元。本公司子公司仪征常众以应收深圳市比亚迪供应链管理有限公司的数字化应收账款债权凭证,与中国农业银行股份有限公司深州龙岗支行签订应收账款保理业务协议,截至2021年12月31日,该笔借款余额为35,091,836.94元。其中,借款期限自2021/11/15至2022/1/25的借款余额为17,093,168.04元,借款期限自2021/12/8至2022/2/25的借款余额为8,624,143.44元,借款期限自2021/12/22至2022/3/25的借款余额为9,374,525.46元。本公司子公司合肥常茂以应收奇瑞汽车股份有限公司的数字化应收账款债权凭证,与中信银行股份有限公司芜湖分行签订应收账款保理业务协议,借款期限自2021/11/12至2022/3/23,截至2021年12月31日,该笔借款余额为5,788,358.89元。本公司子公司随州常森以应收陕西重型汽车有限公司的数字化应收账款债权凭证,与中信银行股份有限公司西安分行签订应收账款保理业务协议,截至2021年12月31日,该笔借款余额为10,531,714.85元。其中,借款期限自2021/9/30至2022/3/29的借款余额为4,914,557.22元,借款期限自2021/10/29至2022/4/29的借款余额为518,452.70元,借款期限自2021/11/2至2022/4/29的借款余额为4,726,759.30元,借款期限自2021/11/22至2022/6/20的借款余额为119,913.21元,借款期限自2021/11/25至2022/5/26的借款余额为252,032.42元。

④期末保证借款余额45,000,000.00元明细如下:

本公司子公司芜湖常瑞为本公司提供担保,向中国银行股份有限公司合肥蜀山支行借款。截至2021年12月31日,借款余额为30,000,000.00元。其中,借款期限自2021/2/26至2022/2/25的借款余额为16,000,000.00元,借款期限自2021/4/26至2022/4/25的借款

余额为14,000,000.00元。本公司为子公司合肥常茂提供担保,向徽商银行股份有限公司合肥肥东支行借款,借款期限自2021/9/26至2022/9/26。截至2021年12月31日,借款余额为10,000,000.00元。

本公司为子公司阜阳常阳提供担保,向华夏银行股份有限公司阜阳分行借款1,000,000.00元。借款期限自2021/6/29至2022/6/29,截至2021年12月31日,借款余额1,000,000.00元。

本公司为子公司阜阳常阳提供担保,向华夏银行股份有限公司阜阳分行借款4,000,000.00元。借款期限自2021/7/2至2022/7/2,截至2021年12月31日,借款余额4,000,000.00元。

⑤期末抵押+质押借款余额62,500,000.00元明细如下:

本公司子公司合肥常茂与招商银行股份有限公司合肥分行签订信用证业务协议进行国内信用证业务融资62,500,000.00元,公司以原值6,370,131.00元,净值5,028,829.47元的土地使用权,原值25,011,413.03元,净值12,577,614.69元的房产设定最高额抵押,以保证金12,500,000.00元进行质押,借款期限自2021/10/19至2022/10/19。截至2021年12月31日,借款余额为62,500,000.00元。

(3) 本期末无已逾期未偿付的短期借款情况。

17.应付票据

(1)应付票据分类

种类2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票304,177,360.00349,660,000.00
商业承兑汇票--
合计304,177,360.00349,660,000.00

(2)2021年12月31日,无已到期未支付的应付票据。

18.应付账款

(1)按性质列示

项目2021年12月31日2020年12月31日
应付货物及劳务款210,426,032.03187,897,593.09
应付工程及设备款203,012,272.13177,010,558.20
合计413,438,304.16364,908,151.29

(2)期末应付账款余额中无账龄超过1年的重要应付账款。

19.预收款项

(1)预收款项列示

项目2021年12月31日2020年12月31日
预收货款1,185,198.574,705,911.95
合计1,185,198.574,705,911.95

(2)期末预收账款余额中无账龄超过1年的重要预收款项。

(3)预收账款2021年年末余额较2020年年末下降74.81%,主要系本期实际收到的预收款减少所致。

20.合同负债

项 目2021年12月31日2020年12月31日
预收商品款3,768,364.422,550,562.26
预收模具款80,268,217.6446,359,840.37
合计84,036,582.0648,910,402.63

合同负债2021年年末余额较 2020年年末余额增长71.82%,主要系与客户合作开发模具增多导致预收模具款增加所致。

21.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、短期薪酬74,092,796.91335,985,326.41327,558,832.5682,519,290.76
二、离职后福利-设定提存计划5,330.9519,690,013.4119,619,868.9375,475.43
三、辞退福利137,776.4442,955.84180,732.28-
合计74,235,904.30355,718,295.66347,359,433.7782,594,766.19

(2)短期薪酬列示

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴30,252,696.51302,164,444.72297,170,652.6535,246,488.58
二、职工福利费-13,254,571.6013,254,571.60-
三、社会保险费4,105.7710,129,231.1010,084,734.3148,602.56
其中:医疗保险费3,584.398,794,041.718,751,249.6246,376.48
工伤保险费521.381,331,416.891,329,712.192,226.08
生育保险费-3,772.503,772.50-
四、住房公积金531.814,971,960.194,941,604.0030,888.00
五、工会经费和职工教育经费43,835,462.825,465,118.802,107,270.0047,193,311.62
合计74,092,796.91335,985,326.41327,558,832.5682,519,290.76

(3)设定提存计划列示

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
离职后福利:
1.基本养老保险5,136.3419,061,468.3318,993,674.8772,929.80
2.失业保险费194.61628,545.08626,194.062,545.63
合计5,330.9519,690,013.4119,619,868.9375,475.43

22.应交税费

项目2021年12月31日2020年12月31日
企业所得税13,310,350.7614,521,200.78
增值税12,456,443.195,214,214.81
土地使用税2,159,852.372,792,716.05
房产税2,014,490.072,349,641.22
城市维护建设税847,618.18661,700.98
教育费附加368,612.66156,426.44
地方教育费附加246,588.04104,284.30
水利基金243,057.80199,920.37
其他498,299.63604,050.83
合计32,145,312.7026,604,155.78

23.其他应付款

(1)分类列示

项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款2,637,313.542,424,671.55
合计2,637,313.542,424,671.55

(2)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项目2021年12月31日2020年12月31日
代收代付款2,067,977.521,793,702.32
押金保证金275,950.40283,475.00
其他293,385.62347,494.23
合计2,637,313.542,424,671.55

②无账龄超过1年的重要其他应付款

24.一年内到期的非流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的长期借款86,872,945.0092,457,180.00
一年内到期的租赁负债3,896,913.17-
一年内到期的长期借款利息385,583.25331,655.85
合计91,155,441.4292,788,835.85

25.其他流动负债

项 目2021年12月31日2020年12月31日
待转销项税489,731.86210,663.86
合计489,731.86210,663.86

其他流动负债2021年年末余额较2020年年末增长132.47%,主要系预收的钢材货款确认待转销项税额增加所致。

26.长期借款

(1)长期借款分类

项目2021年12月31日2020年12月31日2021年利率区间
保证借款8,500,000.009,500,000.004.7500%-4.9875%
质押借款-17,000,000.00-
抵押借款28,500,000.0029,100,000.005.2400%
信用借款90,000,000.00-4.3500%
抵押+保证借款156,658,615.00167,263,615.004.7500%-5.6050%
长期借款应计利息385,583.25331,655.85-
小计284,044,198.25223,195,270.85
减:一年内到期的长期借款87,258,528.2592,788,835.85
合计196,785,670.00130,406,435.00

长期借款2021年年末余额较2020年年末增长50.90%,主要系本期经营规模扩大需新增借款满足生产经营所致。

(2)长期借款分类的说明:

①保证借款

本公司为子公司芜湖常瑞提供担保,向兴业银行股份有限公司芜湖分行借款10,000,000.00元。借款期限自2020/3/24至2023/3/23,截至2021年12月31日,该笔借款余额8,500,000.00元。

②抵押借款

公司以子公司芜湖常瑞原值21,077,472.00元,净值17,424,043.52元的土地使用权,原值44,156,201.84元,净值29,367,091.41元的房产设定最高额抵押,向兴业银行股份有限公司合肥分行借款,借款期限自2019/3/8至2022/3/7。截至2021年12月31日,该笔借款余额为28,500,000.00元。

③信用借款

中国建设银行股份有限公司合肥城南分行为本公司提供60,000,000.00元的信用借款,借款期限自2021/9/13至2023/9/10。截至2021年12月31日,该笔借款余额为60,000,000.00元。

芜湖扬子农村商业银行股份有限公司开发区支行为本公司提供30,000,000.00元的

信用借款,借款期限自2021/5/24至2024/5/24;截至2021年12月31日,该笔借款余额为30,000,000.00元。

④抵押及保证借款

子公司丰宁宏亭以原值为42,848,000.00元、净值为39,634,400.15元的土地使用权设定最高额抵押,向中国民生银行股份有限公司合肥分行借款。同时本公司为该笔借款提供连带责任保证,截至2021年12月31日,该笔借款余额为40,000,000.00元。

子公司芜湖常瑞以原值为37,092,224.00元,净值为 33,939,385.12元的土地使用权设定最高额抵押,向芜湖扬子农村商业银行开发区支行借款。同时本公司为该笔借款提供连带责任保证,借款期限为2021/7/16至2024/7/16,截至2021年12月31日,该笔借款余额为50,000,000.00元。

子公司阜阳常阳以原值为 25,409,010.00元、净值为23,503,334.25元的土地使用权设定最高额抵押,向交通银行股份有限公司阜阳分行借款。同时本公司为该笔借款提供连带责任保证,借款期限为2019/9/5至2022/12/28,截至2021年12月31日,该笔借款余额为24,025,765.00元。

子公司马鞍山常茂以原值17,303,515.00元,净值16,178,786.59 元的土地使用权,原值36,255,088.49元,净值33,204,123.91元的房产设立最高额抵押,向芜湖扬子农村商业银行开发区支行借款。同时本公司为该笔借款提供连带责任保证,借款期限为2019/6/6至2024/6/27,截至2021年12月31日,该笔借款余额为42,632,850.00元。

27.租赁负债

项 目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额8,804,807.20
减:未确认融资费用542,791.28
小计8,262,015.92
减:一年内到期的租赁负债3,896,913.17
合计4,365,102.75

28.递延收益

(1) 递延收益情况

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因
政府补助135,509,874.9312,285,030.1614,402,010.70133,392,894.39收到财政拨款
合计135,509,874.9312,285,030.1614,402,010.70133,392,894.39

(2) 涉及政府补助的项目

补助项目2020年12月31日本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额其他变动2021年12月31日与资产相关/与收益相关
年产20万台套乘用车冲压及焊接自动化生产线项目23,692,500.00--1,215,000.00-22,477,500.00与资产相关
随州市曾都区基础设施投资补助18,546,711.25--976,142.76-17,570,568.49与资产相关
商用车冲压部件智能化生产研发及产业化投资补助17,947,600.04--1,260,399.96-16,687,200.08与资产相关
年产15万台/套乘用车冲压机焊接件项目基础设施补助10,857,375.26--804,249.96-10,053,125.30与资产相关
常阳阜合汽车冲焊部件智能化生产项目8,945,101.59--494,660.04-8,450,441.55与资产相关
金属板材绿色清洁加工生产线项目7,444,560.96--385,063.56-7,059,497.40与资产相关
重大工业投资奖励7,233,333.41--399,999.96-6,833,333.45与资产相关
制造强省工业固定资产补助5,232,000.00--637,224.48-4,594,775.52与资产相关
芜湖经济技术开发区财政局2019年产业发展奖励4,790,703.03--2,103,234.00-2,687,469.03与资产相关
汽车冲压部件自动化焊接技术改造项目4,654,070.00--913,749.36-3,740,320.64与资产相关
重卡总成部件冲焊一体化数字化车间3,144,727.28--490,087.32-2,654,639.96与资产相关
汽车轻量化结构件数字化冲焊升级改造项目2,740,858.49--366,148.92-2,374,709.57与资产相关
新能源汽车冲焊部件智能化改造项目2,655,172.36--413,793.12-2,241,379.24与资产相关
光伏度电补贴2,649,857.371,413,102.00-404,184.00-3,658,775.37与资产相关
芜湖市制造业技术改造投资综合奖补项目2,344,681.92--1,140,095.76-1,204,586.16与资产相关
智能装备产业集聚发展基地财政补助2,232,000.00--288,000.00-1,944,000.00与资产相关
基础设施建设配套项目1,867,483.20--147,432.96-1,720,050.24与资产相关
设备固定资产投资项目1,553,533.36621,900.00-225,533.01-1,949,900.35与资产相关
6万套汽车冲焊件生产线技术改造项目1,408,858.40--367,528.32-1,041,330.08与资产相关
研发机构建设项目新增仪器设备投资补助1,352,614.88--247,788.24-1,104,826.64与资产相关
汽车零部件智能自动化冲压改造项目936,978.08--172,980.48-763,997.60与资产相关
年产5万吨乘用车配套件扩建项目736,021.51--169,260.60-566,760.91与资产相关
设备技术改造补助712,715.03752,100.00-105,929.98-1,358,885.05与资产相关
年产3万吨乘用车配套件扩建项目698,983.06--166,976.16-532,006.90与资产相关
年产10万吨汽车专用钢板开平生产线建设项目432,249.64--144,083.40-288,166.24与资产相关
制造强省奖励399,999.83--64,864.92-335,134.91与资产相关
安徽省企业购置研发仪器设备补助299,184.98--42,751.44-256,433.54与资产相关
技术智能化改造项目-1,695,500.00-88,532.20-1,606,967.80与资产相关
商用车车身分总成焊接自动化技术改造项目-3,011,600.00-148,662.92-2,862,937.08与资产相关
蒙城项目产业发展扶持奖励-4,790,828.16-17,652.874,773,175.29与资产相关
小计135,509,874.9312,285,030.1614,402,010.70133,392,894.39

29.股本

项目2020年12月31日本次增减变动(+、一)2021年12月31日
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数204,000,000.00-----204,000,000.00

30.资本公积

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
股本溢价796,637,862.40--796,637,862.40
合计796,637,862.40--796,637,862.40

31.盈余公积

项目2020年12月31日会计政策变更2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
法定盈余公积75,434,714.57-75,434,714.572,233,894.48-77,668,609.05
合计75,434,714.57-75,434,714.572,233,894.48-77,668,609.05

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按本期母公司净利润10%提取法定盈余公积金。

32.未分配利润

项目2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润688,299,904.77633,587,908.78
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)--
调整后期初未分配利润688,299,904.77633,587,908.78
加:本期归属于母公司所有者的净利润59,409,224.0375,169,205.39
减:提取法定盈余公积2,233,894.4812,909,209.40
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利22,848,000.007,548,000.00
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润722,627,234.32688,299,904.77

33.营业收入及营业成本

(1)营业收入、营业成本

项 目2021年度2020年度
收入成本收入成本
主营业务2,420,608,282.702,062,228,606.021,846,646,368.061,524,136,482.24
其他业务588,380,719.84555,855,277.15450,435,338.99398,274,442.01
合计3,008,989,002.542,618,083,883.172,297,081,707.051,922,410,924.25

(2)主营业务(分业务)

行业(或业务)名称2021年度2020年度
收入成本收入成本
汽车零部件2,420,608,282.702,062,228,606.021,846,646,368.061,524,136,482.24
合计2,420,608,282.702,062,228,606.021,846,646,368.061,524,136,482.24

(3)主营业务(分地区)

地区名称2021年度2020年度
收入成本收入成本
华东地区1,793,893,665.261,494,501,725.901,430,868,945.461,162,626,996.81
华北地区138,844,629.62145,156,663.24154,783,855.17141,750,119.39
华中地区39,590,317.5048,538,053.5019,806,485.1417,243,055.03
西北地区142,639,607.79115,974,305.95171,420,676.80153,412,757.92
西南地区36,627,206.5730,338,966.0915,456,471.5312,042,274.73
华南地区269,008,061.03227,714,828.3954,309,933.9637,061,278.36
东北地区4,794.934,062.95--
合计2,420,608,282.702,062,228,606.021,846,646,368.061,524,136,482.24

(4)其他业务(分业务)

行业(或业务)名称2021年度2020年度
收入成本收入成本
钢材加工业务414,397,160.27391,729,886.48312,180,300.45288,839,355.63
钢材销售业务140,353,797.99141,840,084.95109,059,321.66100,226,791.91
其他33,629,761.5822,285,305.7229,195,716.889,208,294.47
合计588,380,719.84555,855,277.15450,435,338.99398,274,442.01

(5)主营业务收入按分解信息列示如下:

项 目2021年度2020年度
收入确认时间
一、在某一时点确认收入2,420,608,282.701,846,646,368.06
汽车配套件销售2,420,608,282.701,846,646,368.06
二、在某段时间确认收入--
合计2,420,608,282.701,846,646,368.06

(6)营业收入和营业成本发生额2021年度较2020年度分别增长30.99%、36.19%,主要系客户需求增长导致公司业务规模扩大所致。

34.税金及附加

项 目2021年度2020年度
土地使用税7,203,137.876,748,855.00
房产税5,830,886.205,031,207.55
城市维护建设税4,404,344.983,604,069.32
水利基金2,639,823.781,906,960.02
教育费附加2,010,846.361,587,452.35
印花税1,666,364.861,206,882.91
地方教育费附加1,340,563.581,057,309.12
其他70,262.28418,526.46
合计25,166,229.9121,561,262.73

35.销售费用

项 目2021年度2020年度
职工薪酬14,020,752.7512,107,182.19
三包费7,942,277.916,413,417.95
包装物及低值易耗品摊销1,935,479.372,356,911.38
业务招待费1,405,904.961,409,846.60
仓储费963,614.22682,515.70
差旅费503,071.92514,713.95
折旧费用210,747.86189,483.07
办公费154,160.88195,083.15
汽车费用43,929.3845,680.03
其他333,547.27384,759.39
合计27,513,486.5224,299,593.41

36.管理费用

项 目2021年度2020年度
职工薪酬59,135,206.5046,825,780.53
折旧费12,108,082.8210,319,583.75
修理修缮费8,784,830.757,783,395.07
无形资产摊销7,180,234.977,132,757.77
业务招待费6,609,909.247,008,787.95
中介费用5,542,653.914,353,776.36
办公费3,012,971.562,573,548.44
差旅费2,178,318.221,505,852.90
汽车费用1,576,997.891,758,636.46
租赁费1,374,879.25658,760.93
其他4,879,302.395,768,007.78
合计112,383,387.5095,688,887.94

37.研发费用

项 目2021年度2020年度
职工薪酬47,558,672.0135,001,944.27
材料费15,562,886.9410,003,881.88
折旧费14,869,340.1113,023,410.00
设计费291,262.141,816,349.24
其他1,173,469.671,026,903.99
合计79,455,630.8760,872,489.38

研发费用2021年度发生额较2020年度增长30.53%,主要系公司加大研发投入所致。

38.财务费用

项 目2021年度2020年度
利息支出43,611,896.9242,237,133.98
其中:租赁负债利息支出273,211.99
减:利息收入2,094,002.152,480,293.83
利息净支出41,517,894.7739,756,840.15
贴现费用3,634,649.538,344,574.48
贷款手续费2,092,869.13667,220.46
银行手续费107,841.25120,599.29
合计47,353,254.6848,889,234.38

39.其他收益

(1)其他收益明细

项 目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助17,708,835.5220,045,134.10
其中:与递延收益相关的政府补助14,402,010.7010,506,436.70与资产相关
直接计入当期损益的政府补助3,306,824.829,538,697.40与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目62,805.70230,368.47
其中:个税扣缴税款手续费62,805.70230,368.47与收益相关
合计17,771,641.2220,275,502.57

(2)计入其他收益的政府补助

项 目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关
递延收益摊销14,402,010.7010,506,436.70与资产相关
土地使用税奖励1,504,416.011,772,227.20与收益相关
稳岗补贴734,273.981,497,454.04与收益相关
新型工业发展政策奖励595,486.7370,000.00与收益相关
新认定的国家级高新技术企业奖励150,000.00200,000.00与收益相关
新员工录用补贴102,000.0096,000.00与收益相关
疫情期间工业企业规模贡献奖60,000.00-与收益相关
就业风险储备金36,282.70-与收益相关
污水处理设备安装补助30,000.00-与收益相关
芜湖经济技术开发区财政局技改项目补助20,000.00-与收益相关
工会经费返还18,324.33-与收益相关
知识产权政策奖励15,000.00-与收益相关
安置残疾人就业奖励29,041.0712,016.16与收益相关
自主招聘补助6,000.00-与收益相关
合肥市包河区总工会20级c级竞赛经费补助5,000.00-与收益相关
芜湖经济技术开发区财政局五抓五送活动经费1,000.00-与收益相关
北京市怀柔区经济信息化局关于怀柔区2019年一般制造企业退出奖励资金-3,000,000.00与收益相关
阜阳市促进新型工业化和建筑业发展奖补-893,000.00与收益相关
研发补助-500,000.00与收益相关
芜湖市促进新型工业化补助-500,000.00与收益相关
应对新冠疫情产能恢复奖励-250,000.00与收益相关
高新技术企业培育奖励资金-250,000.00与收益相关
2019年科创政策奖补-200,000.00与收益相关
合肥市工业固定资产投资项目库奖励-130,000.00与收益相关
首次纳入园区规模以上企业奖励-50,000.00与收益相关
2019年度重点项目建设优胜奖-50,000.00与收益相关
丰宁满族自治县劳动就业服务局就业补贴-31,000.00与收益相关
专利补助-37,000.00与收益相关
合计17,708,835.5220,045,134.10

40.投资收益

项 目2021年度2020年度
数字化应收账款债权凭证贴现费用-1,447,273.37-
银行理财产品收益-8,265,386.19
合计-1,447,273.378,265,386.19

投资收益2021年度发生额较2020年度下降117.51%,主要系本期无理财产品收益及公司以数字化应收账款债权凭证向商业银行办理贴现,终止确认产生的贴现费所致。

41.信用减值损失

项 目2021年度2020年度
应收票据坏账损失-1,725,000.00
应收账款坏账损失-10,535,209.61-46,575,290.99
其他应收款坏账损失-9,253,027.3166,813.03
合计-19,788,236.92-44,783,477.96

信用减值损失2021年度发生额较2020年度下降55.81%,主要系本期计提的应收账款坏账准备减少所致。

42.资产减值损失

项 目2021年度2020年度
一、存货跌价损失-26,833,536.50-15,991,465.88
二、固定资产减值损失--3,843,192.26
合计-26,833,536.50-19,834,658.14

资产减值损失2021年度发生额较2020年度增长35.29%,主要系本期存货计提跌价损失增加所致。

43.资产处置收益

项 目2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失-533,792.21558,262.76
其中:固定资产-533,792.21558,262.76
合计-533,792.21558,262.76

44.营业外收入

(1)营业外收入明细

项 目2021年度2020年度计入当期非经常性损益的金额
政府补助161,686.4028,514.40161,686.40
非流动资产毁损报废利得285,679.98183,005.78285,679.98
其他79,584.6214,936.0379,584.62
合 计526,951.00226,456.21526,951.00

(2)与企业日常活动无关的政府补助

补助项目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关
2020年下半年先进制造业政策奖励50,000.00-与收益相关
曾都区财政局支付新增“四上”企业奖励资金30,000.00-与收益相关
党费返还29,686.4028,514.40与收益相关
2020年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金20,000.00-与收益相关
阜合园区2020年度优秀企业表彰奖励20,000.00-与收益相关
包河区财政2020年度第一批促进自主创新政策兑现资金12,000.00-与收益相关
合计161,686.4028,514.40

(3)营业外收入2021年度发生额较2020年度增长132.69%,主要系本期收到与企业日常活动无关的政府补助增加所致。

45.营业外支出

项 目2021年度2020年度计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠1,200,000.00610,000.001,200,000.00
非流动资产毁损报废损失26,822.6069,789.0326,822.60
罚款支出3,906.5311,500.003,906.53
工伤赔偿-1,270,000.00-
其他9,071.83418,448.129,071.83
合计1,239,800.962,379,737.151,239,800.96

营业外支出2021年度发生额较2020年度下降47.90%,主要系本期未发生工伤赔偿所致。

46.所得税费用

(1) 所得税费用的组成

项 目2021年度2020年度
当期所得税费用17,989,682.5918,235,440.87
递延所得税费用-9,909,824.47-7,717,596.82
合计8,079,858.1210,517,844.05

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目2021年度2020年度
利润总额67,489,082.1585,687,049.44
按法定/适用税率计算的所得税费用10,123,362.3212,853,057.42
子公司适用不同税率的影响-353,919.3116,150,592.18
调整以前期间所得税的影响-721,199.44207,040.09
非应税收入的影响--16,233,290.94
不可抵扣的成本、费用和损失的影响651,103.3136,359.90
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1,448,331.88-2,053,213.92
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11,779,170.026,607,752.71
研发费用及残疾人工资加计扣除的影响-11,950,326.90-7,050,453.39
所得税费用8,079,858.1210,517,844.05

47.现金流量表项目注释

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项 目2021年度2020年度
政府补助15,788,054.6526,448,617.77
租赁收入3,225,948.001,890,783.00
利息收入2,094,002.15-
押金及保证金1,616,915.003,535,322.50
其他1,041,496.73587,240.13
合计23,766,416.5332,461,963.40

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项 目2021年度2020年度
招待费7,997,974.338,000,273.50
汽车费用4,655,738.953,749,742.32
中介费用4,648,976.003,903,251.76
差旅费2,816,810.772,050,453.84
办公费2,215,722.662,390,960.11
租赁费1,210,281.65413,190.40
对外捐赠1,200,000.00-
修缮费1,182,441.072,876,570.44
押金及保证金788,900.001,624,800.00
技术开发费226,000.001,007,800.00
其他4,597,215.145,205,266.19
合计31,540,060.5731,222,308.56

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项 目2021年度2020年度
利息收入-2,480,293.83
合计-2,480,293.83

(4)支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目2021年度2020年度
融资顾问费及贷款手续费1,313,973.871,155,429.52
租赁费支出4,320,769.11-
合计5,634,742.981,155,429.52

48.现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料2021年度2020年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润59,409,224.0375,169,205.39
加:资产减值准备26,833,536.5019,834,658.14
信用减值损失19,788,236.9244,783,477.96
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧171,168,362.78177,858,319.46
使用权资产折旧2,682,571.55
无形资产摊销8,038,042.377,864,129.45
长期待摊费用摊销34,738,444.8525,435,931.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)533,792.21-558,262.76
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)-258,857.38-113,216.76
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)--
财务费用(收益以“-”号填列)49,339,415.5848,768,635.09
投资损失(收益以“-”号填列)1,447,273.37-8,265,386.19
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-9,909,824.47-7,717,596.82
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-
存货的减少(增加以“-”号填列)8,551,242.01-104,943,646.59
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-127,675,419.33-119,892,840.76
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-266,024,685.99-158,915,294.84
其他
经营活动产生的现金流量净额-21,338,645.00-691,887.99
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
融资租入固定资产-
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额132,749,515.04364,643,438.73
减:现金的期初余额364,643,438.73167,162,704.32
加:现金等价物的期末余额--
减:现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-231,893,923.69197,480,734.41

(2) 现金和现金等价物构成情况

项 目2021年12月31日2020年12月31日
一、现金132,749,515.04364,643,438.73
其中:库存现金-19,241.80
可随时用于支付的银行存款132,749,515.04364,624,196.93
可随时用于支付的其他货币资金--
二、现金等价物--
其中:三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额132,749,515.04364,643,438.73

49. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目2021年12月31日账面价值受限原因
货币资金142,863,193.28承兑汇票保证金、信用证保证金及冻结的银行存款利息收入
应收账款(余额)37,311,682.65质押用于借款
应收票据26,340,000.00质押用于应付票据
应收款项融资88,734,362.01质押用于应付票据及借款
固定资产198,190,248.65抵押用于借款
无形资产204,785,872.02抵押用于借款
合计698,225,358.61

注:受限的应收账款系公司以应收安徽江淮汽车集团股份有限公司重型车分公司的

7,084,289.61元货款、应收安徽江淮汽车集团股份有限公司轻型商用车分公司的3,715,485.90元货款,总计10,799,775.51元质押,向中信银行股份有限公司合肥滨湖支行借款。以应收北京福田戴姆勒汽车有限公司的26,511,907.14元货款质押,向广发银行股份有限公司合肥分行借款。

50.政府补助

(1)与资产相关的政府补助

项 目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
2021年度2020年度
年产20万台套乘用车冲压及焊接自动化生产线项目24,300,000.00递延收益1,215,000.00607,500.00其他收益
商用车冲压部件智能化生产研发及产业化投资补助19,208,000.00递延收益1,260,399.961,260,399.96其他收益
随州市曾都区基础设施投资补助19,522,854.00递延收益976,142.76976,142.75其他收益
年产15万台/套乘用车冲压机焊接件项目基础设施补助16,085,000.00递延收益804,249.96804,249.96其他收益
常阳阜合汽车冲焊部件智能化生产项目9,893,200.00递延收益494,660.04494,660.04其他收益
重大工业投资奖励8,000,000.00递延收益399,999.96399,999.96其他收益
金属板材绿色清洁加工生产线项目7,701,270.00递延收益385,063.56256,709.04其他收益
汽车冲压部件自动化焊接技术改造项目6,720,000.00递延收益913,749.36991,646.40其他收益
制造强省工业固定资产补助5,232,000.00递延收益637,224.48-其他收益
芜湖经济技术开发区财政局2019年产业发展奖励4,926,400.00递延收益2,103,234.00135,696.97其他收益
蒙城项目产业发展扶持奖励4,790,828.16递延收益17,652.87-其他收益
重卡总成部件冲焊一体化数字化车间4,527,460.57递延收益490,087.32490,087.32其他收益
光伏发电补贴4,310,984.50递延收益404,184.00245,208.69其他收益
新能源汽车冲焊部件智能化改造项目4,000,000.00递延收益413,793.12413,793.12其他收益
芜湖市制造业技术改造投资综合奖补项目3,832,500.00递延收益1,140,095.761,140,095.76其他收益
6万套汽车冲焊件生产线技术改造项目3,246,500.00递延收益367,528.32367,528.32其他收益
汽车轻量化结构件数字化冲焊升级改造项目3,146,900.00递延收益366,148.92323,472.72其他收益
设备固定资产投资项目3,118,650.00递延收益225,533.01110,966.64其他收益
商用车车身分总成焊接自动化技术改造项目3,011,600.00递延收益148,662.92-其他收益
智能装备产业集聚发展基地财政补助2,880,000.00递延收益288,000.00288,000.00其他收益
基础设施建设配套项目2,911,800.00递延收益147,432.96147,432.96其他收益
研发机构建设项目新增仪器设备投资补助2,350,500.00递延收益247,788.24242,844.12其他收益
年产5万吨乘用车配套件扩建项目2,019,581.07递延收益169,260.60169,260.60其他收益
年产3万吨乘用车配套件扩建项目1,965,218.93递延收益166,976.16166,976.16其他收益
汽车零部件智能自动化冲压改造项目1,628,900.00递延收益172,980.48172,980.48其他收益
设备技术改造补助1,513,900.00递延收益105,929.9849,084.97其他收益
年产10万吨汽车专用钢板开平生产线建设项目1,276,000.00递延收益144,083.40144,083.40其他收益
制造强省奖励600,000.00递延收益64,864.9264,864.92其他收益
安徽省企业购置研发仪器设备补助374,000.00递延收益42,751.4442,751.44其他收益
技术智能化改造项目1,695,500.00递延收益88,532.20-其他收益
合计174,789,547.2314,402,010.7010,506,436.70

(2)与收益相关的政府补助

项 目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
2021年度2020年度
土地使用税奖励1,504,416.011,772,227.20其他收益
稳岗补贴734,273.981,497,454.04其他收益
新型工业发展政策奖励595,486.7370,000.00其他收益
新认定的国家级高新技术企业奖励150,000.00200,000.00其他收益
新员工录用补贴102,000.0096,000.00其他收益
疫情期间工业企业规模贡献奖60,000.00-其他收益
2020年下半年先进制造业政策奖励50,000.00-营业外收入
就业风险储备金36,282.70-其他收益
污水处理设备安装补助30,000.00-其他收益
曾都区财政局支付新增“四上”企业奖励资金30,000.00-营业外收入
政府补助29,686.4028,514.40营业外收入
2020年促进小微企业等市场主体进规进限奖励资金20,000.00-营业外收入
阜合园区2020年度优秀企业表彰奖励20,000.00-营业外收入
芜湖经济技术开发区财政局技改项目补助20,000.00-其他收益
工会经费返还18,324.33-其他收益
知识产权政策奖励15,000.00-其他收益
安置残疾人就业奖励29,041.0712,016.16其他收益
包河区财政2020年度第一批促进自主创新政策兑现资金12,000.00-营业外收入
自主招聘补助6,000.00-其他收益
合肥市包河区总工会20级c级竞赛经费补助5,000.00-其他收益
芜湖经济技术开发区财政局五抓五送活动经费1,000.00-其他收益
北京市怀柔区经济信息化局关于怀柔区2019年一般制造企业退出奖励资金-3,000,000.00其他收益
阜阳市促进新型工业化和建筑业发展奖补-893,000.00其他收益
研发补助-500,000.00其他收益
芜湖市促进新型工业化补助-500,000.00其他收益
应对新冠疫情产能恢复奖励-250,000.00其他收益
高新技术企业培育奖励资金-250,000.00其他收益
2019年科创政策奖补-200,000.00其他收益
合肥市工业固定资产投资项目库奖励-130,000.00其他收益
首次纳入园区规模以上企业奖励-50,000.00其他收益
2019年度重点项目建设优胜奖-50,000.00其他收益
丰宁满族自治县劳动就业服务局就业补贴-31,000.00其他收益
专利补助-37,000.00其他收益
合计3,468,511.229,567,211.80

(3)公司2021年度无政府补助退回情况。

51.租赁

本公司作为承租人

①本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下:

项 目2021年度金额
短期租赁费用1,381,633.03
低价值资产租赁费用(短期租赁除外)73,350.00
合计1,454,983.03

②与租赁相关的当期损益及现金流

项 目2021年度金额
租赁负债的利息费用273,211.99
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-
转租使用权资产取得的收入-
与租赁相关的总现金流出5,531,050.76
售后租回交易产生的相关损益-

六、合并范围的变更

1.新设子公司

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
济南常耀汽车部件有限公司济南济南制造业100.00-新设
嘉兴常嘉汽车部件有限公司嘉兴嘉兴制造业100.00-新设

2.清算子公司

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
合肥常菱安徽合肥安徽合肥制造业100.00-同一控制下企业合并
合肥常茂安徽合肥安徽合肥制造业100.00-投资设立
芜湖常瑞安徽芜湖安徽芜湖制造业100.00-投资设立
仪征常众江苏仪征江苏仪征制造业100.00-投资设立
合肥常盛安徽合肥安徽合肥制造业100.00-投资设立
镇江常泰江苏镇江江苏镇江制造业100.00-投资设立
随州常森湖北随州湖北随州制造业100.00-投资设立
丰宁宏亭河北承德河北承德制造业100.00-投资设立
阜阳常阳安徽阜阳安徽阜阳制造业100.00-投资设立
马鞍山常茂安徽马鞍山安徽马鞍山制造业100.00-投资设立
唐山常茂河北唐山河北唐山制造业100.00-投资设立
安庆常庆安徽安庆安徽安庆制造业100.00-投资设立
蒙城常顺安徽蒙城安徽蒙城制造业100.00-投资设立
济南常耀山东济南山东济南制造业100.00-投资设立
嘉兴常嘉浙江嘉兴浙江嘉兴制造业100.00-投资设立

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司持有的货币资金,主要存放于商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下:

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的

可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的56.99%;本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的88.23%。

2.流动性风险

流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2021年12月31日,本公司金融负债到期期限如下:

项目名称2021年12月31日
6个月内6个月-1年1-2年2-3年3年以上
短期借款352,517,055.03361,584,204.86---
应付票据304,177,360.00----
应付账款413,438,304.16----
其他应付款2,637,313.54----
一年内到期的非流动负债39,630,450.5851,524,990.84---
租赁负债--4,103,623.04261,479.71-
项目名称2021年12月31日
6个月内6个月-1年1-2年2-3年3年以上
长期借款--100,100,000.0096,685,670.00-
合计1,112,400,483.31413,109,195.70104,203,623.0496,947,149.71-

3.市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险的敏感性分析

截至2021年12月31日,本公司无与外汇相关的金融工具,无相关汇率风险。

(2)利率风险的敏感性分析

本公司面临的利率风险主要与银行长期借款有关。于2021年12月31日,本公司浮动利率的银行长期借款共计16,365.86万元,对于银行长期借款,假设资产负债表日未偿付的负债金额在整个年度都未偿付,如果借款的利率分别增加或减少100个基点而其他所有变量维持不变,本公司本期股东权益会减少或增加163.66万元。

(3)其他市场风险的敏感性分析

无。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定:

第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2021年12月31日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项 目2021年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)应收款项融资130,161,764.36130,161,764.36
持续以公允价值计量的资产总额130,161,764.36130,161,764.36

对于在活跃市场上交易的金融工具,本公司以其活跃市场报价确定其公允价值;对于不在活跃市场上交易的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人情况

实际控制人姓名实际控制人对本公司的持股比例(%)实际控制人对本公司的表决权比例(%)
吴应宏、朱慧娟43.5043.50

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系
十堰市香亭实业发展有限公司(以下简称“十堰香亭”)本公司股东冯香亭控制的公司
安徽双骏智能科技有限公司(以下简称“双骏智能”)本公司股东吴应宏控制的公司
安徽润象新材料科技有限公司(以下简称“润象新材料”)本公司股东吴应宏控制的公司
吴应举本公司股东

5.关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况

关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额
双骏智能采购设备50,082,389.479,923,893.82
双骏智能采购工程-1,999,999.99

出售商品、提供劳务情况

关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额
润象新材料产品件295.8960,040.61
润象新材料加工34,918.53-

(2)关联租赁情况

截至2021年12月31日,本公司无关联租赁情况。

(3)关联担保情况

截至2021年12月31日,本公司无关联担保情况。

(4)关键管理人员报酬

项 目2021年度发生额2020年度发生额
关键管理人员报酬3,497,855.954,052,095.36

6.关联方应收应付款项

(1) 应收项目

项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他非流动资产双骏智能489,515.63---
应收账款润象新材料39,807.871,990.3967,845.943,392.30

(2) 应付项目

项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日
应付账款双骏智能17,620,673.881,306,921.97
应付账款润象新材料-22,522.13

十一、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2021年12月31日,本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2021年12月31日,本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2022年4月26日,经本公司第四届董事会第十四次会议决议,本公司2021年度利润分配预案为:以现有总股本20,400.00万股为基数,每10股派现金0.59元(含税),共计派发现金股利总额为人民币12,036,000.00元(含税),2021年度不送股,亦不进行资本公积金转增股本,该议案须报经股东大会审议批准。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2022年4月26日,本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

本公司报告期内不存在其他重要事项。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内110,663,547.9578,335,825.84
1至2年3,905,540.7933,898,774.57
2至3年32,612,587.37-
小计147,181,676.11112,234,600.41
减:坏账准备38,536,318.8437,670,606.46
合计108,645,357.2774,563,993.95

(2)按坏账计提方法分类披露

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备32,612,587.3722.1632,612,587.37100.00-
按组合计提坏账准备114,569,088.7477.845,923,731.475.17108,645,357.27
其中:其他第三方应收账款114,569,088.7477.845,923,731.475.17108,645,357.27
合计147,181,676.11100.0038,536,318.8426.18108,645,357.27

(续上表)

类 别2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备34,286,597.4730.5533,766,597.4798.48520,000.00
按组合计提坏账准备77,948,002.9469.453,904,008.995.0174,043,993.95
其中:其他第三方应收账款77,948,002.9469.453,904,008.995.0174,043,993.95
合计112,234,600.41100.0037,670,606.4633.5674,563,993.95

坏账准备计提的具体说明:

①2021年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款

名 称2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
湖北新楚风汽车股份有限公司32,612,587.3732,612,587.37100.00预计收回可能性较小
合计32,612,587.3732,612,587.37100.00

*2020年,湖北新楚风汽车股份有限公司(以下简称新楚风)经营状况持续恶化,资

金周转困难,预计无法收回应收账款,全额计提坏账准备。

②2021年12月31日按应收其他客户计提坏账准备的应收账款

账 龄2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内110,663,547.955,533,177.395.00
账 龄2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1-2年3,905,540.79390,554.0810.00
合计114,569,088.745,923,731.475.17

③2020年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款

名 称2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
湖北新楚风汽车股份有限公司34,286,597.4733,766,597.4798.48预计收回可能性较小
合计34,286,597.4733,766,597.4798.48

④2020年12月31日按应收其他客户计提坏账准备的应收账款

账 龄2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内77,815,825.843,890,791.285.00
1-2年132,177.1013,217.7110.00
合计77,948,002.943,904,008.995.01

(3)本期坏账准备的变动情况

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销
应收账款坏账准备37,670,606.462,019,722.481,154,010.10-38,536,318.84
合计37,670,606.462,019,722.481,154,010.10-38,536,318.84

(4)本期无实际核销的应收账款情况

(5)2021年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额
江淮汽车集团股份有限公司50,094,631.3634.042,607,258.38
湖北新楚风汽车股份有限公司32,612,587.3722.1632,612,587.37
潍柴控股集团有限公司15,735,039.8410.69786,751.99
北京新能源汽车股份有限公司13,836,926.779.40691,846.34
上海汽车集团股份有限公司10,771,521.927.32538,576.10
单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额
合计123,050,707.2683.6137,237,020.18

注:表格中的信息均按照客户同一控制下的合并口径披露

(6)应收账款2021年年末余额较2020年年末余额增长31.14%,主要系本期销售规模扩大所致。

2.其他应收款

(1) 分类列示

项 目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款1,078,020,039.84937,201,705.94
合计1,078,020,039.84937,201,705.94

(2) 其他应收款

①按账龄披露

账 龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内1,078,542,210.70937,138,188.91
1至2年5,118,216.37-
2至3年3,958,473.12100,500.00
3至4年100,500.00-
4至5年--
5年以上103,519.92103,519.92
小计1,087,822,920.11937,342,208.83
减:坏账准备9,802,880.27140,502.89
合计1,078,020,039.84937,201,705.94

②按款项性质分类情况

款项性质2021年12月31日2020年12月31日
子公司往来款1,077,523,614.17937,001,529.53
往来款9,625,627.42-
款项性质2021年12月31日2020年12月31日
保证金382,500.00201,499.92
备用金5,000.0054,146.15
其他286,178.5285,033.23
小计1,087,822,920.11937,342,208.83
减:坏账准备9,802,880.27140,502.89
合计1,078,020,039.84937,201,705.94

③按坏账计提方法分类披露

A.2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1,078,197,292.69177,252.851,078,020,039.84
第二阶段---
第三阶段9,625,627.429,625,627.42-
合计1,087,822,920.119,802,880.271,078,020,039.84

2021年12月31日处于第一阶段的坏账准备:

类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备1,078,197,292.69-177,252.851,078,020,039.84
组合1:合并范围内公司应收款项1,077,523,614.17--1,077,523,614.17
组合2:其他第三方应收款项673,678.5226.31177,252.85496,425.67
合计1,078,197,292.690.02177,252.851,078,020,039.84

2021年12月31日按合并范围内公司应收款项计提的坏账准备的其他应收款

单位名称2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
济南常耀434,000.00--
芜湖常瑞151,703,820.00--
仪征常众57,621,548.86--
随州常森288,713,114.81--
镇江常泰25,850,010.64--
丰宁宏亭171,957,410.04--
阜阳常阳90,751,189.20--
马鞍山常茂42,796,626.61--
唐山常茂77,026,610.23--
安庆常庆8,731,811.16--
蒙城常顺63,959,060.45--
合肥常盛19,883,390.12--
嘉兴常嘉78,095,022.05--
合计1,077,523,614.17--

2021年12月31日按其他第三方应收款项计提的坏账准备的其他应收款

账 龄2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内469,658.6023,482.935.00
3-4年100,500.0050,250.0050.00
5年以上103,519.92103,519.92100.00
合计673,678.52177,252.8526.31

2021年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:

名 称2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
合肥常源汽车零部件有限责任公司9,625,627.429,625,627.42100.00预计收回可能性较小
合计9,625,627.429,625,627.42100.00

*合肥常源汽车零部件有限责任公司(以下简称合肥常源)系公司新能源汽车驾驶室总成供应商,公司根据采购合同预付其货款,2021年公司根据经营情况收缩新能源汽车业务,停止向合肥常源采购材料,应将本公司尚未结算的预付款收回。因合肥常源经营状况困难,综合考虑其目前的偿债能力,判断未来可收回金额较小,故对其按照100%单项计提坏账。B.2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段937,342,208.83140,502.89937,201,705.94
合计937,342,208.83140,502.89937,201,705.94

2020年12月31日处于第一阶段的坏账准备:

类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备937,342,208.830.01140,502.89937,201,705.94
组合1:合并范围内公司应收款项937,001,529.53--937,001,529.53
组合2:其他第三方应收款项340,679.3041.24140,502.89200,176.41
合计937,342,208.830.01140,502.89937,201,705.94

2020年12月31日按合并范围内公司应收款项计提的坏账准备的其他应收款

单位名称2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
随州常森292,541,146.48--
芜湖常瑞147,320,152.59--
丰宁宏亭164,017,465.52--
阜阳常阳94,039,398.34--
唐山常茂79,574,457.29--
仪征常众72,386,767.80--
马鞍山常茂61,547,387.62--
镇江常泰25,574,753.89--
合计937,001,529.53--

2020年12月31日按其他第三方应收款项计提的坏账准备的其他应收款

账 龄2020年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内136,659.386,832.975.00
2-3年100,500.0030,150.0030.00
5年以上103,519.92103,519.92100.00
合计340,679.30140,502.8941.24

④坏账准备的变动情况

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备140,502.899,662,377.38--9,802,880.27
类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销
合计140,502.899,662,377.38--9,802,880.27

⑤2021年12月31日按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质2021年12月31日余额账龄占其他应收款余额合计数的比例(%)坏账准备余额
随州常森往来款288,713,114.811年以内26.54-
丰宁宏亭往来款171,957,410.041年以内15.81-
芜湖常瑞往来款151,703,820.001年以内13.95-
阜阳常阳往来款90,751,189.201年以内8.34-
嘉兴常嘉往来款78,095,022.051年以内7.18-
合计781,220,556.1071.82

3.长期股权投资

项 目2021年12月31日2020年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资329,921,744.07-329,921,744.07329,921,744.07-329,921,744.07
合计329,921,744.07-329,921,744.07329,921,744.07-329,921,744.07

(1) 对子公司投资

被投资单位2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日本期计提减值准备2021年12月31日减值准备余额
合肥常菱9,921,744.07--9,921,744.07--
合肥常茂30,000,000.00--30,000,000.00--
芜湖常瑞30,000,000.00--30,000,000.00--
仪征常众100,000,000.00--100,000,000.00--
随州常森30,000,000.00--30,000,000.00--
阜阳常阳70,000,000.00--70,000,000.00--
丰宁宏亭30,000,000.00--30,000,000.00--
马鞍山常茂30,000,000.00--30,000,000.00--
合计329,921,744.07--329,921,744.07--

4.营业收入和营业成本

(1)营业收入和营业成本

项 目2021年度2020年度
收入成本收入成本
主营业务1,334,180,258.551,155,609,283.491,062,350,662.36864,822,023.19
其他业务88,482,454.8978,429,343.5933,518,971.0027,504,362.37
合计1,422,662,713.441,234,038,627.081,095,869,633.36892,326,385.56

(2)主营业务(分业务)

行业(或业务)名称2021年度2020年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
汽车零部件1,334,180,258.551,155,609,283.491,062,350,662.36864,822,023.19
合计1,334,180,258.551,155,609,283.491,062,350,662.36864,822,023.19

(3)主营业务(分地区)

项目2021年度2020年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
华东地区1,179,620,898.961,025,946,482.09951,871,753.49773,266,108.27
华中地区4,799,330.204,425,778.5521,049,938.6517,693,551.33
西北地区46,209,196.3638,577,883.0455,828,625.2846,095,865.55
西南地区24,421,582.8720,684,233.9314,972,916.1111,778,742.32
华北地区2,009,152.111,742,784.515,722,153.375,603,646.17
华南地区77,115,303.1264,227,924.5212,905,275.4610,384,109.55
东北地区4,794.934,196.85--
合 计1,334,180,258.551,155,609,283.491,062,350,662.36864,822,023.19

(4)营业收入和营业成本2021年度发生额较2020年度分别增长29.82%、38.29%,主要系客户需求增长导致公司业务规模扩大所致。

5.投资收益

项 目2021年度2020年度
理财产品投资收益-8,265,386.19
处置长期股权投资产生的投资收益-103,221,939.60
合计-111,487,325.79

投资收益2021年度发生额较2020年度减少111,487,325.79元,主要系本期无处置

子公司及理财产品取得的投资收益所致

十五、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项 目2021年度2020年度说明
非流动资产处置损益-274,934.83671,479.51
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)17,870,521.9220,304,016.97
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益-8,265,386.19
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1,269,389.71-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,133,393.74-2,295,012.09
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
非经常性损益总额17,731,583.0626,945,870.58
减:非经常性损益的所得税影响数1,786,928.653,210,365.47
非经常性损益净额15,944,654.4123,735,505.11
减:归属于少数股东的非经常性损益净额--
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额15,944,654.4123,735,505.11

2.净资产收益率及每股收益

①2021年度

报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.330.29/
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润2.440.21/

②2020年度

报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.340.37/

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