目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—106页
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审计报告天健审〔2024〕1234号
五洲特种纸业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了五洲特种纸业集团股份有限公司（以下简称五洲特纸公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲特纸公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洲特纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及五（二）1。五洲特纸公司的营业收入主要来自于特种纸制品的销售，属于在某一时点履行履约义务。2023年度,五洲特纸公司营业收入金额为人民币651,930.85万元。相关收入确认的具体方法详见财务报表附注三（二十七）。
由于营业收入是五洲特纸公司关键业绩指标之一，可能存在五洲特纸公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认列为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)向海关获取海关出口证明，对出口销售额进行核对是否正确；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
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(二)应收账款减值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）4。截至2023年12月31日，五洲特纸公司应收账款账面余额为人民币119,746.96万元，坏账准备为人民币9,080.55万元，账面价值为人民币110,666.41万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
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险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7）对主要客户通过查阅工商信息等方式了解主要客户的资信状况，结合信用政策和回款情况判断应收账款的可回收性；
(8)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(9)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估五洲特纸公司的持续经营能力，披露与
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持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。五洲特纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督五洲特纸公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五洲特纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五洲特纸公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
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映相关交易和事项。
(六)就五洲特纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月八日
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五洲特种纸业集团股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况五洲特种纸业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原衢州五洲特种纸业有限公司，由赵晨佳、赵磊投资设立，于2008年1月9日在衢州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省衢州市。公司现持有统一社会信用代码为91330803670291361P的营业执照，注册资本40,389.6974万元，股份总数40,389.6974万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股333.9000万股；无限售条件的流通股份A股40,055.7974万股。公司股票已于2020年11月10日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属造纸和纸制品行业。主要产品为食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等。
本财务报表业经公司2024年4月8日二届二十四次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
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(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的应收票据坏账准备收回或转回
五（一）3
公司将单项应收票据金额超过资产总额
0.5%的应收票据认定为重要应收票据。重要的单项计提坏账准备的应收账款
五（一）4
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.5%的应收账款认定为重要应收账款。重要的应收账款坏账准备收回或转回
五（一）4
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.5%的应收账款认定为重要应收账款。重要的单项计提减值准备的应收款项融资
五（一）5
公司将单项应收款项融资金额超过资产
总额0.5%的应收款项融资认定为重要应
收款项融资。重要的应收款项融资减值准备收回或转回
五（一）5
公司将单项应收款项融资金额超过资产
总额0.5%的应收款项融资认定为重要应
收款项融资。重要的其他应收款坏账准备收回或转回
五（一）7
公司将单项其他应收款金额超过资产总
额0.5%的其他应收款认定为重要其他应
收款。重要的账龄超过1年的预付款项
五（一）6
公司将单项预付款项金额超过资产总额
0.5%的预付款项认定为重要预付款项。重要的在建工程项目五（一）13
公司将单项在建工程金额超过资产总额
0.5%的在建工程认定为重要在建工程。重要的账龄超过1年的应付账款
五（一）22
公司将单项应付账款金额超过资产总额
0.5%的应付账款认定为重要应付账款。重要的账龄超过1年的其他应付款
五（一）26
公司将单项其他应付款金额超过资产总
额0.5%的其他应付款认定为重要其他应
付款。重要的账龄超过1年的合同负债
五（一）23
公司将单项合同负债金额超过资产总额
0.5%的合同负债认定为重要合同负债。重要的投资活动现金流量五（三）1
公司将单项投资活动现金流量金额超过
资产总额10%的投资活动现金流量认定
为重要投资活动现金流量。
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重要的资产负债表日后事项十四
公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。其他重要事项十五
公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
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公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
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综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
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且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
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司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票
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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.005.001-2年10.0010.002-3年60.0060.003年以上100.00100.00应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
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(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
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分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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4.终止经营的列报方法公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
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2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法205.004.75通用设备年限平均法3-55.0019.00-31.67专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67运输工具年限平均法45.0023.75
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物
房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、排污权及软件使用权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年，土地使用期限年限平均法排污权5年，会计估计年限平均法专利权10年，会计估计年限平均法软件使用权3-10年，会计估计年限平均法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
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折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其
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他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
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对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
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授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实
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质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
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金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(二十八)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
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直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
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的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
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步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融
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资产进行会计处理。
(三十二)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十四)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%
房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
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税种计税依据税率教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率浙江五星公司、江西五洲公司、龙游五洲公司15%本公司、湖北五洲公司、湖北祉星热力公司25%除上述以外的其他纳税主体20%
(二)税收优惠
1.所得税优惠
(1)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，浙江五星公司被认定为浙江省2021年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202133005624，有效期3年（2021年1月1日起至2023年12月31日）。本期浙江五星公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(2)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，江西五洲公司被认定为江西省2022年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR20223600312，有效期3年（2022年1月1日起至2024年12月31日）。本期江西五洲公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(3)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，龙游五洲公司被认定为浙江省2022年认定的第一批高新技术企业，高新技术企业证书编号为：GR202233006798，有效期3年（2022年1月1日起至2024年12月31日）。本期龙游五洲公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
(4)根据财政部、税务总局公告《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司浙江诚宇公司、森远贸易公司、五
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星进出口公司、衢州星洲公司、黄冈祉星公司、汉川景星公司、江西星洲公司、黄冈祉星热力公司和汉川五洲公司本期享受小型微利企业所得税优惠政策，减按20%的税率征收企业所得税。
2.增值税优惠根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本期子公司浙江五星公司、江西五洲公司和龙游五洲公司享受前述增值税加计抵减政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金149,972.4299,182.51银行存款366,856,531.94563,124,266.89其他货币资金201,141,577.06213,833,130.91
合计568,148,081.42777,056,580.31
(2)公司不存在资金集中管理情况。
(3)其他说明
使用受限的货币资金详见本财务报表附注五(一)19所有权或使用权受到限制的资产。
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
526,562,817.54其中：衍生金融资产（理财产品）526,562,817.54
3.应收票据
(1)明细情况
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项目期末数期初数银行承兑汇票97,888,185.5094,471,782.45
合计97,888,185.5094,471,782.45
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备97,888,185.50100.0097,888,185.50其中：银行承兑汇票97,888,185.50100.0097,888,185.50合计97,888,185.50100.0097,888,185.50（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备94,471,782.45100.0094,471,782.45其中：银行承兑汇票94,471,782.45100.0094,471,782.45
合计94,471,782.45100.0094,471,782.45
2)期末无单项计提坏账准备的应收票据。
3)采用组合计提坏账准备的应收票据项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票组合97,888,185.50小计97,888,185.50
(3)本期坏账准备未发生变动。
(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额银行承兑汇票97,888,185.50小计97,888,185.50
(5)本期无实际核销的应收票据。
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4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,162,774,635.261,058,861,245.151-2年2,228,483.31288,413.972-3年56,357.61230,634.663-4年34,727.51853,015.864-5年822,930.161,916.255年以上31,552,476.8332,550,713.19合计1,197,469,610.681,092,785,939.08
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备30,949,168.392.5830,949,168.39100.00按组合计提坏账准备1,166,520,442.2997.4259,856,360.775.131,106,664,081.52
合计1,197,469,610.68100.0090,805,529.167.581,106,664,081.52
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备31,949,168.392.9231,949,168.39100.00按组合计提坏账准备1,060,836,770.6997.0854,566,761.355.141,006,270,009.34
合计1,092,785,939.08100.0086,515,929.747.921,006,270,009.34
2)单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
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账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据浙江望湖蓝图纸业有限公司
29,434,297.8329,434,297.8328,434,297.8328,434,297.83100.00[注]厦门雅合纸塑复合材料有限公司
2,514,870.562,514,870.562,514,870.562,514,870.56100.00
已被吊销营业执照，预计无法收回小计31,949,168.3931,949,168.3930,949,168.3930,949,168.39100.00
[注]公司以前年度与浙江望湖蓝图纸业有限公司发生业务往来，截至2023年12月31日对方欠款28,434,297.83元，账龄5年以上。因对方经营困难，预计无法收回，故全额计提坏账准备
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内1,162,774,635.2658,138,731.765.001-2年2,228,483.31222,848.3310.002-3年56,357.6133,814.5760.003年以上1,460,966.111,460,966.11100.00小计1,166,520,442.2959,856,360.775.13
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销企业合并增加单项计提坏账准备
31,949,168.391,000,000.0030,949,168.39按组合计提坏账准备
54,566,761.352,585,304.592,704,294.8359,856,360.77合计86,515,929.742,585,304.591,000,000.002,704,294.8390,805,529.16
2)本期坏账准备收回或转回情况
单位名称
收回或转回金额
转回原因收回方式
确定原坏账准备计提的依
据及其合理性浙江望湖蓝图纸业有限公司
1,000,000.00变卖资产收回资金偿付
对方经营困难，预计无法收回小计1,000,000.00
(4)本期无应收账款核销情况。
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(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款
合同资产
小计第一名181,992,349.69181,992,349.6915.209,099,617.48第二名108,101,740.37108,101,740.379.035,405,087.02第三名74,856,090.0574,856,090.056.253,742,804.50第四名45,385,679.9545,385,679.953.792,269,284.00第五名44,850,511.9544,850,511.953.752,242,525.60小计455,186,372.01455,186,372.0138.0222,759,318.60
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票197,972,207.8773,578,694.26合计197,972,207.8773,578,694.26
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票890,710,355.01小计890,710,355.01
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄期末数期初数
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账面余额比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内14,253,890.0699.4114,253,890.0627,871,440.5798.8227,871,440.571-2年9,725.760.079,725.76331,851.031.18331,851.032-3年74,476.660.5274,476.663年以上532.190.00532.19532.19532.19
合计14,338,624.67100.0014,338,624.6728,203,823.79100.0028,203,823.79
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）第一名2,975,679.4520.75第二名2,151,713.2715.01第三名1,488,270.7410.38第四名1,360,959.429.49第五名1,322,668.569.22小计9,299,291.4464.85
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金1,989,608.218,457,000.00应收暂付款874,245.7410,578,751.62合计2,863,853.9519,035,751.62
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内960,992.4611,383,176.701-2年747,063.287,111,654.822-3年1,041,181.00486,555.523年以上114,617.2154,364.58合计2,863,853.9519,035,751.62
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(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,863,853.95100.00862,081.7530.102,001,772.20合计2,863,853.95100.00862,081.7530.102,001,772.20
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备19,035,751.62100.001,626,622.228.5517,409,129.40
合计19,035,751.62100.001,626,622.228.5517,409,129.40
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合2,863,853.95862,081.7530.10其中：1年以内960,992.4648,049.615.00
1-2年747,063.2874,706.3310.002-3年1,041,181.00624,708.6060.003年以上114,617.21114,617.21100.00小计2,863,853.95862,081.7530.10
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数569,158.85711,165.48346,297.891,626,622.22期初数在本期——————--转入第二阶段-37,353.1637,353.16
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）--转入第三阶段-104,118.10104,118.10--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-491,220.35-570,694.21255,212.71-806,701.85本期收回或转回本期核销其他变动7,464.271,000.0033,697.1142,161.38期末数48,049.6174,706.33739,325.81862,081.75期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.0063.9730.10各阶段划分依据：按账龄情况对各阶段进行划分，账龄1年以内作为第一阶段，账龄1-2年作为第二阶段，账龄2年以上作为第三阶段。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备第一名押金保证金1,029,526.182-3年
35.95617,715.71第二名应收暂付款499,563.281-2年17.4449,956.33第三名押金保证金460,000.00[注]16.0626,225.00第四名押金保证金200,000.001年以内
6.9810,000.00第五名应收暂付款146,141.611年以内5.107,307.08
小计2,335,231.0781.54711,204.12
[注]其中：1年以内395,500.00元，1-2年64,500.00元
8.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
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项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料352,761,112.63795,609.97351,965,502.66428,568,809.12428,568,809.12在产品1,912,892.681,912,892.68库存商品190,058,482.251,975,816.68188,082,665.57211,527,027.263,789,802.22207,737,225.04发出商品29,626,981.5329,626,981.5315,737,425.2115,737,425.21包装物4,679,649.004,679,649.004,643,054.214,643,054.21低值易耗品754,291.65754,291.65369,297.59369,297.59合计577,880,517.062,771,426.65575,109,090.41662,758,506.073,789,802.22658,968,703.85
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提企业合并增加转回或转销其他原材料795,609.97896,550.34896,550.34795,609.97库存商品3,789,802.221,975,816.683,665,863.187,455,665.401,975,816.68
合计3,789,802.222,771,426.654,562,413.528,352,215.742,771,426.65
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转销存货跌价
准备的原因
原材料、库存商品
①直接用于出售的，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
②需要经过加工的，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
本期将已计提存货跌价准备的存货售出、耗用
9.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值
准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值留抵增值税72,682,740.3572,682,740.3520,993,185.4020,993,185.40预缴企业所得税18,851.0718,851.0723,533,127.5923,533,127.59待摊费用1,364,103.091,364,103.09596,595.85596,595.85
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项目
期末数期初数账面余额
减值
准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值合计74,065,694.5174,065,694.5145,122,908.8445,122,908.84
10.长期应收款
(1)明细情况项目
期末数期初数折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款保证金2,230,000.002,230,000.00
合计2,230,000.002,230,000.00
(2)报告期内无坏账准备变动情况。
11.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数26,237,380.0126,237,380.01
本期增加金额
本期减少金额
期末数26,237,380.0126,237,380.01累计折旧
期初数684,391.26684,391.26
本期增加金额1,246,170.601,246,170.60
1)计提1,246,170.601,246,170.60
本期减少金额
期末数1,930,561.861,930,561.86减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
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项目房屋及建筑物合计
期末数账面价值
期末账面价值24,306,818.1524,306,818.15
期初账面价值25,552,988.7525,552,988.75
(2)其他说明
2022年度，公司与莱特莱德（上海）技术有限公司签订《房屋租赁合同》，将公司位于上海市青浦区诸光路1588弄530号707、708室商品房出租给莱特莱德（上海）技术有限公司作为其办公使用。
12.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数682,161,971.259,829,331.641,380,260,488.1946,279,331.562,118,531,122.64本期增加金额139,484,612.317,871,937.60802,709,636.626,051,060.71956,117,247.24
1)购置972,199.217,458,447.8180,108,196.975,385,676.0193,924,520.00
2)在建工程转入116,573,154.56622,686,083.22739,259,237.78
3)使用权资产转入
19,734,513.2719,734,513.27
4)企业合并增加21,939,258.54413,489.7980,180,843.16665,384.70103,198,976.19
本期减少金额14,822,644.48247,863.25280,954.8715,351,462.60
1)处置或报废247,863.25280,954.87528,818.12
2)转入在建工程14,822,644.4814,822,644.48
期末数806,823,939.0817,701,269.242,182,722,261.5652,049,437.403,059,296,907.28累计折旧
期初数125,276,998.746,356,416.38557,537,534.3022,438,331.43711,609,280.85
本期增加金额44,641,753.802,247,516.91255,133,472.028,536,642.69310,559,385.42
1)计提34,307,904.991,893,911.25135,614,783.607,925,860.09179,742,459.93
2)技改完工转固转入
59,881,025.8559,881,025.85
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项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
3)使用权资产转入
2,343,473.452,343,473.45
4)企业合并增加10,333,848.81353,605.6657,294,189.12610,782.6068,592,426.19
本期减少金额2,262,142.32235,470.09266,907.132,764,519.54
1)处置或报废235,470.09266,907.13502,377.22
2)转入在建工程2,262,142.322,262,142.32
期末数167,656,610.228,603,933.29812,435,536.2330,708,066.991,019,404,146.73减值准备
期初数77,824.932,905.1380,730.06
本期增加金额
本期减少金额
期末数77,824.932,905.1380,730.06账面价值
期末账面价值639,167,328.869,097,335.951,370,208,900.4021,338,465.282,039,812,030.49
期初账面价值556,884,972.513,472,915.26822,645,128.9623,838,095.001,406,841,111.73
(2)暂时闲置固定资产
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物2,208,219.29938,885.271,269,334.02毛坯商品房，尚未装修
小计2,208,219.29938,885.271,269,334.02
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
江西五洲公司PM10造纸车间141,117,366.88尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司房屋附属工程12,475,704.98尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司淋膜车间6,935,886.22尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司碳酸钙车间6,519,428.24尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司PM8浆板车间4,117,506.60尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司宿舍楼39,012,616.00尚未办妥产权证，资料收集中江西五洲公司PM17湿式造纸联合厂房
19,910,489.00尚未办妥产权证，资料收集中小计230,088,997.92
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13.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数在建工程2,158,803,325.121,281,303,812.40工程物资5,898,108.42
合计2,164,701,433.541,281,303,812.40
(2)在建工程
1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值湖北基地449万吨浆纸一体化项目
1,018,938,304.051,018,938,304.05163,788,131.80163,788,131.80江西基地年产30万吨化机浆项目工程
458,181,211.85458,181,211.85146,562,856.90146,562,856.90造纸设备291,481,809.48291,481,809.48262,485,303.02262,485,303.02衢州基地新建年产15万吨淋膜纸智能化生产线项目
121,149,203.89121,149,203.89江西基地新建年产110万吨机制纸生产线项目
142,365,391.47142,365,391.47616,099,208.89616,099,208.89湖北祉星热电项目92,199,080.9992,199,080.99452,084.87452,084.87衢州基地年产6.4万吨热转移印花原纸技改扩建项目
64,272,668.3364,272,668.33零星工程34,488,323.3934,488,323.3927,643,558.5927,643,558.59
小计2,158,803,325.122,158,803,325.121,281,303,812.401,281,303,812.40
2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数湖北基地449万吨浆纸一体化项目
198,823.58163,788,131.80857,363,503.302,213,331.051,018,938,304.05
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工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数江西基地年产30万吨化机浆项目工程
131,507.00146,562,856.90311,618,354.95458,181,211.85造纸设备262,485,303.0228,996,506.46291,481,809.48衢州基地新建年产15万吨淋膜纸智能化生产线项目
32,378.81121,149,203.89121,149,203.89江西基地新建年产110万吨机制纸生产线项目
239,838.00616,099,208.89165,617,143.14639,350,960.56142,365,391.47湖北祉星热电项目112,666.00452,084.8791,746,996.1292,199,080.99衢州基地年产6.4万吨热转移印花原纸技改扩建项目
19,719.0064,272,668.3317,038,647.6981,311,316.02小计1,253,660,253.811,593,530,355.55722,875,607.632,124,315,001.73
（续上表）工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化
累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源湖北基地449万吨浆纸一体化项目
57.0157.0115,139,377.0215,139,377.026.31
自筹资金/募集资金江西基地年产30万吨化机浆项目工程
38.6738.672,488,597.202,488,597.203.50自筹资金造纸设备90.0090.00自筹资金衢州基地新建年产15万吨淋膜纸智能化生产线项目
41.5341.53自筹资金江西基地新建年产110万吨机制纸生产线项目
87.2187.2113,514,168.11
自筹资金/募集资金湖北祉星热电项目9.089.08自筹资金衢州基地年产6.4万吨热转移印花原纸技改扩建项目
45.77100.00自筹资金小计31,142,142.3317,627,974.22
(3)工程物资项目期末数期初数
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账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工程专用材料5,898,108.425,898,108.42
小计5,898,108.425,898,108.42
14.使用权资产项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值期初数540,255.2019,734,513.2720,274,768.47本期增加金额1,195,040.081,195,040.08
1)租入1,195,040.081,195,040.08
本期减少金额19,734,513.2719,734,513.27转入固定资产19,734,513.2719,734,513.27
期末数1,735,295.281,735,295.28累计折旧
期初数157,574.411,874,778.762,032,353.17
本期增加金额505,249.68468,694.69973,944.37
1)计提505,249.68468,694.69973,944.37
本期减少金额2,343,473.452,343,473.45
转入固定资产2,343,473.452,343,473.45
期末数662,824.09662,824.09账面价值
期末账面价值1,072,471.191,072,471.19
期初账面价值382,680.7917,859,734.5118,242,415.30
15.无形资产
(1)明细情况
项目土地使用权管理软件排污权专利权合计账面原值期初数317,746,486.075,481,226.49323,227,712.56本期增加金额160,880,625.091,085,919.8431,098,682.77510,070.00193,575,297.70
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项目土地使用权管理软件排污权专利权合计
1)购置144,030,285.25518,938.7229,055,112.25173,604,336.22
2)在建工程转入566,981.12566,981.12
3)企业合并增加16,850,339.84510,070.0017,360,409.84
4)长期待摊费用转入2,043,570.522,043,570.52本期减少金额期末数478,627,111.166,567,146.3331,098,682.77510,070.00516,803,010.26累计摊销
期初数14,023,191.18530,077.2314,553,268.41本期增加金额10,871,507.41664,822.714,094,934.5117,002.3315,648,266.96
1)计提9,011,110.57664,822.714,094,934.5117,002.3313,787,870.12
2)企业合并增加1,860,396.841,860,396.84本期减少金额期末数24,894,698.591,194,899.944,094,934.5117,002.3330,201,535.37减值准备
期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值453,732,412.575,372,246.3927,003,748.26493,067.67486,601,474.89期初账面价值303,723,294.894,951,149.26308,674,444.15
(2)期末无未办妥产权证书的无形资产。
16.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少[注]期末数排污权使用费2,043,570.522,043,570.52待摊费用9,499.969,499.96
合计2,053,070.489,499.962,043,570.52
[注]其他减少系转入无形资产
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17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备94,545,681.2718,180,862.3890,386,462.0217,856,608.79递延收益365,998,626.5489,733,052.46167,267,130.5339,746,567.76计入当期损益股权激励
5,750,763.511,161,606.00租赁负债761,475.70190,368.93可抵扣亏损43,011,324.856,525,837.81计提销售返利36,464,048.355,469,607.2517,935,798.932,690,369.84合计546,531,920.22121,261,334.83275,589,391.4860,293,546.39
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评估增值
15,582,143.623,895,535.91加速折旧2,956,327.63443,449.14使用权资产1,072,471.19268,117.80定期存款利息443,520.4566,528.073,027,211.50454,081.73公允价值变动损益3,162,817.54723,236.33
合计20,054,462.894,673,630.926,190,029.041,177,318.06
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产778,095.01120,483,239.821,177,318.0659,116,228.33递延所得税负债778,095.013,895,535.911,177,318.06
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
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项目期末数期初数可抵扣暂时性差异862,081.751,626,622.22可抵扣亏损1,200,781.331,889,030.94
合计2,062,863.083,515,653.16
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2023年466,763.462024年516,459.69516,459.692025年11,446.4411,446.442026年644,743.03871,671.432027年20,781.7322,689.922028年7,350.44
合计1,200,781.331,889,030.94
18.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付工程设备款227,489,308.64227,489,308.64173,180,027.35173,180,027.35预付土地款1,800,000.001,800,000.0062,080,000.0062,080,000.00
合计229,289,308.64229,289,308.64235,260,027.35235,260,027.35
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金227,802,291.15227,802,291.15质押
用于承兑汇票保证金、信用证保证金、质押定期存款开立承兑应收票据97,888,185.5097,888,185.50质押用于开具承兑汇票质押应收账款3,400,715.003,230,679.25质押保理业务未到期固定资产1,823,342,488.681,365,401,573.21抵押
用于借款、开具信用证抵押
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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因在建工程579,700,590.42579,700,590.42抵押
用于借款、开具信用证抵押无形资产276,671,232.71263,750,548.15抵押
用于借款、开具信用证抵押
合计3,008,805,503.462,537,773,867.68
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金550,863,847.16550,863,847.16质押
用于承兑汇票保证金、信用证保证金、质押定期存款开立承兑交易性金融资产74,074,680.5674,074,680.56质押
用于开具承兑汇票质押应收票据94,471,782.4594,471,782.45质押
用于开具承兑汇票质押固定资产1,606,467,656.461,101,130,048.48抵押
用于借款、开具信用证和融资租赁抵押在建工程340,546,085.99340,546,085.99抵押
用于借款、开具信用证和融资租赁抵押无形资产53,237,557.7543,463,345.41抵押
用于借款、开具信用证和融资租赁抵押合计2,719,661,610.372,204,549,790.05
20.短期借款
(1)明细情况项目期末数期初数保证借款843,737,529.751,127,800,000.00抵押及保证借款3,400,715.0015,000,000.00信用借款954,254,220.83665,600,000.00质押借款218,600,000.00211,200,000.00应付利息663,060.88740,872.47
合计2,020,655,526.462,020,340,872.47
(2)无已逾期未偿还的短期借款。
21.应付票据
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项目期末数期初数商业承兑汇票9,500,000.00银行承兑汇票394,000,967.75163,890,452.74
合计394,000,967.75173,390,452.74
22.应付账款
(1)明细情况
项目期末数期初数应付材料款513,531,878.64619,912,114.18应付费用类款项13,260,751.387,234,954.24应付长期资产购置款158,771,657.1697,970,185.36
合计685,564,287.18725,117,253.78
(2)无账龄1年以上重要的应付账款。
23.合同负债
项目期末数期初数货款41,742,433.5028,440,508.54
合计41,742,433.5028,440,508.54
24.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数短期薪酬22,775,076.33209,960,176.411,237,529.65202,530,834.7531,441,947.64离职后福利—设定提存计划
378,347.6512,031,865.5011,809,524.15600,689.00
合计23,153,423.98221,992,041.911,237,529.65214,340,358.9032,042,636.64
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴21,690,479.47178,821,604.771,237,529.65171,686,205.3730,063,408.52职工福利费14,243,270.7114,243,270.71
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项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数社会保险费181,560.366,709,274.326,570,310.47320,524.21其中：医疗保险费145,703.305,775,378.825,684,350.89236,731.23工伤保险费35,857.06933,895.50885,959.5883,792.98住房公积金7,448,538.237,448,538.23工会经费和职工教育经费903,036.502,737,488.382,582,509.971,058,014.91小计22,775,076.33209,960,176.411,237,529.65202,530,834.7531,441,947.64
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数
基本养老保险365,101.8911,634,538.1011,419,664.51579,975.48
失业保险费13,245.76397,327.40389,859.6420,713.52
小计378,347.6512,031,865.5011,809,524.15600,689.00
25.应交税费项目期末数期初数
企业所得税77,299,362.8736,159,796.53
增值税16,238,698.3969,635.53
土地使用税4,378,267.90880,665.02
房产税2,530,364.111,300,396.87
印花税1,756,583.131,161,071.51
城市维护建设税874,427.7339,125.36
可再生能源发展基金740,301.83507,046.56
教育费附加374,754.7416,768.01
代扣代缴个人所得税328,617.84294,804.23
地方教育附加249,836.4911,178.67
环境保护税149,486.7085,531.55
水利建设基金60,490.4541,431.04合计104,981,192.1840,567,450.88
26.其他应付款
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(1)明细情况项目期末数期初数押金保证金1,655,000.003,158,000.00应付暂收款1,773,063.641,656,610.53限制性股票回购义务24,307,920.00
合计27,735,983.644,814,610.53
(2)无账龄1年以上重要的其他应付款。
(3)其他说明
根据2023年8月10日召开第二届第十八次董事会审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定本次可归属限制性股票数量为3,339,000股，符合条件的激励对象为112名，授予价格和回购价格为7.28元/股，公司于授予日就回购义务确认负债其他应付款-限制性股票回购义务24,307,920.00元。
27.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的长期借款183,084,757.63180,666,294.45一年内到期的租赁负债595,524.223,736,890.66一年内到期的长期应付款26,045,274.4725,007,685.94合计209,725,556.32209,410,871.05
28.其他流动负债项目期末数期初数计提销售返利54,134,573.5831,566,728.62待转销项税额3,863,828.892,561,709.26
合计57,998,402.4734,128,437.88
29.长期借款项目期末数期初数
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项目期末数期初数抵押及保证借款556,734,794.44350,000,000.00保证借款85,000,000.00信用借款91,600,000.00
合计733,334,794.44350,000,000.00
30.应付债券
(1)明细情况
项目期末数期初数特纸转债555,286,023.06529,378,320.59
合计555,286,023.06529,378,320.59
(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额是否违约特纸转债100.002021/12/82021.12.8-2027.12.7670,000,000.00否小计670,000,000.00
（续上表）债券名称
期初数
本期发行
按面值计提利息
溢折价摊销
本期偿还本期债转股期末数特纸转债
529,378,320.593,608,942.0530,583,455.423,309,695.004,975,000.00555,286,023.06小计
529,378,320.593,608,942.0530,583,455.423,309,695.004,975,000.00555,286,023.06
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准衢州五洲特种纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2021〕3416号）核准，公司于2021年12月8日公开发行670万张可转换公司债券，发行总额人民币670,000,000.00元，期限6年。本期共有面值4,975,000.00元的特纸转债转换成338,446股公司股票，不足一股部分支付现金118.52元，同时转股确认资本公积4,806,394.41元，并对应结转减少其他权益工具金额1,173,309.41元以及应付利息3,354.66元、溢折价摊销(利息调整)1,006,705.14元。
31.租赁负债
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项目期末数期初数租赁付款额175,045.87减：未确认的融资费用9,094.39合计165,951.48
32.长期应付款
项目期末数期初数融资租赁4,374,672.50融资购置设备款27,132,148.4553,177,422.94
合计27,132,148.4557,552,095.44
33.递延收益
项目期初数本期增加企业合并增加本期减少期末数形成原因政府补助167,267,130.53207,463,300.00399,761.629,131,565.61365,998,626.54
与资产相关的项目补助
合计167,267,130.53207,463,300.00399,761.629,131,565.61365,998,626.54
34.股本
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股
其他小计股份总数400,219,5283,339,000338,4463,677,446403,896,974
(2)其他说明
1)本期股本增加3,677,446股，其中股权激励增加股本3,339,000股、公司可转换公司债券本期转股338,446股，公司可转换公司债券本期转股详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明。
2)2023年8月12日，经公司股东会决议，公司增加注册资本3,339,000.00元，增资后的注册资本为403,891,720.00元。新增注册资本由112名激励对象以货币资金24,307,920.00元出资认缴，其中计入实收股本3,339,000.00元，计入资本公积-股本溢价20,968,920.00元，上述增资事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具
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了《验资报告》(天健验〔2023〕440号)，公司已于2024年3月28日办妥工商变更登记手续。
35.其他权益工具
(1)明细情况
项目
期初数本期增加本期减少期末数数量
账面价值
数量账面价值
数量
账面价值
数量
账面价值特纸转债6,669,140.00157,285,412.8649,750.001,173,309.416,619,390.00156,112,103.45合计6,669,140.00157,285,412.8649,750.001,173,309.416,619,390.00156,112,103.45
(2)其他说明其他权益工具减少1,173,309.41元，系公司可转换公司债券4,975,000.00元本期转股，详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明。
36.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）464,261,161.2525,775,314.41490,036,475.66其他资本公积5,990,701.185,990,701.18
合计464,261,161.2531,766,015.59496,027,176.84
(2)其他说明
1)股本溢价增加25,775,314.41元，系：①公司可转换公司债券本期转股338,446股所致，相应增加资本公积股本溢价4,806,394.41元，详见本财务报表附注五（一）30应付债券之说明；②本期实施员工股权激励，增加股本3,339,000股，相应增加资本公积股本溢价20,968,920.00元，详见本财务报表附注五（一）34股本之说明；
2)其他资本公积增加5,990,701.18元，系股权激励本期确认的股份支付费用金额5,990,701.18元所致，详见本财务报表附注十二股份支付之说明。
37.库存股
(1)明细情况
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项目期初数本期增加本期减少期末数限制性股票股权激励24,307,920.0024,307,920.00
合计24,307,920.0024,307,920.00
(2)其他说明库存股增加24,307,920.00元，系本期授予员工限制性股票激励所致，详见本财务报表附注五(一)26其他应付款之说明。
38.盈余公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积43,570,928.411,099,326.0244,670,254.43
合计43,570,928.411,099,326.0244,670,254.43
(2)其他说明本期增加系按本期母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积1,099,326.02元。
39.未分配利润
项目本期数上年同期数期初未分配利润1,138,020,089.341,057,206,846.04加：本期归属于母公司所有者的净利润272,858,103.26205,196,268.00减：提取法定盈余公积1,099,326.024,379,927.50
应付普通股股利64,089,001.12120,003,097.20期末未分配利润1,345,689,865.461,138,020,089.34
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入6,474,033,412.765,860,306,279.295,943,728,722.045,431,165,679.80其他业务收入45,275,097.2433,516,570.0018,346,904.687,395,490.36
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本合计6,519,308,510.005,893,822,849.295,962,075,626.725,438,561,170.16其中：与客户之间的合同产生的收入
6,518,609,262.325,892,576,678.695,961,959,085.445,438,365,629.80
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本食品包装材料系列3,321,089,515.583,211,074,373.943,373,901,260.333,044,668,193.65日用消费材料系列2,229,522,299.111,782,672,679.171,835,313,146.661,614,904,354.30出版印刷材料系列825,709,839.78779,562,304.28工业配套材料系列92,396,681.6280,238,091.41工业包装材料系列5,315,076.676,758,830.49734,514,315.05771,593,131.85其他44,575,849.5632,270,399.4018,230,363.407,199,950.00
小计6,518,609,262.325,892,576,678.695,961,959,085.445,438,365,629.80
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内5,756,115,590.315,264,925,678.605,228,620,011.794,823,071,797.71境外762,493,672.01627,651,000.09733,339,073.65615,293,832.09小计6,518,609,262.325,892,576,678.695,961,959,085.445,438,365,629.80
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入6,518,609,262.325,961,959,085.44
小计6,518,609,262.325,961,959,085.44
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为26,310,222.26元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税2,470,057.462,120,022.63房产税5,852,198.223,762,607.87
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项目本期数上年同期数土地使用税8,673,885.432,624,374.22车船税34,756.2535,440.60印花税4,367,647.064,730,103.83教育费附加1,058,596.05908,581.13地方教育附加705,730.70605,720.74环境保护税8,743,323.716,838,346.95合计31,906,194.8821,625,197.97
3.销售费用
项目本期数上年同期数职工薪酬6,900,187.015,356,359.93办公及差旅费4,783,150.813,790,898.32仓储装卸费1,292,333.18383,443.00广告宣传费2,894,149.07股份支付303,213.09其他336,904.52176,178.20
合计16,509,937.689,706,879.45
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬39,376,033.7834,041,638.32业务招待费及差旅费17,796,431.609,085,655.01折旧及摊销14,725,984.5312,818,774.29中介咨询费6,115,380.039,824,045.17办公费用6,303,829.115,195,009.35股份支付2,849,126.53中小修理费119,245.98275,406.81其他8,338,037.719,440,770.78
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项目本期数上年同期数合计95,624,069.2780,681,299.73
5.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬21,522,004.1614,922,754.32直接投入58,251,401.0542,400,260.18折旧7,942,271.436,028,662.57其他306,632.991,492,593.11合计88,022,309.6364,844,270.18
6.财务费用项目本期数上年同期数利息收入-11,121,914.49-6,315,123.32利息支出92,361,165.59102,756,678.85
其中：租赁负债未确认融资费用74,385.231,346,922.62
长期应付款未确认融资费用2,492,314.042,108,538.30汇兑损益7,054,536.1920,525,597.24手续费4,342,743.386,045,577.12合计92,636,530.67123,012,729.89
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助9,131,565.614,428,990.149,048,879.34与收益相关的政府补助19,083,352.5311,229,435.1919,083,352.53代扣个人所得税手续费返还106,315.79236,260.26增值税加计抵减7,242,838.57
合计35,564,072.5015,894,685.5928,132,231.87
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8.投资收益项目本期数上年同期数票据贴现利息支出-15,367,803.71-9,651,977.98银行理财及期货收益-18,319,686.8219,076,099.39
合计-33,687,490.539,424,121.41
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产3,162,817.54其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益3,162,817.54合计3,162,817.54
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-778,602.74-21,949,840.56合计-778,602.74-21,949,840.56
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-2,771,426.65-3,789,802.22合计-2,771,426.65-3,789,802.22
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益19,413.81192,989.3819,413.81
合计19,413.81192,989.3819,413.81
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额收购负商誉18,021,491.7918,021,491.79年会赞助收入1,157,922.661,157,922.66赔偿收入595,675.81503,703.60595,675.81无需支付款项243,628.05243,628.05政府补助19,082,315.48其他65,618.042.2465,618.04
合计20,084,336.3519,586,021.3220,084,336.35
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额赔偿支出5,329,811.205,329,811.20罚款支出1,031,530.001,211,460.181,031,530.00滞纳金62,469.34646,016.8362,469.34对外捐赠30,000.001,916,698.1130,000.00其他12,385.6594,292.8112,385.65
合计6,466,196.193,868,467.936,466,196.19
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用90,809,924.5673,027,561.10递延所得税费用-52,830,173.84-35,927,225.23合计37,979,750.7237,100,335.87
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额312,750,725.13242,296,603.87按母公司适用税率计算的所得税费用78,187,681.2860,574,150.97子公司适用不同税率的影响-27,152,890.98-21,953,383.34
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项目本期数上年同期数调整以前期间所得税的影响1,528,935.03不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,349,342.975,349,391.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-223,264.69-105,658.36本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
-404,817.95439,132.19研发费用加计扣除影响-13,776,299.91-9,653,805.42税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
921,573.32所得税费用37,979,750.7237,100,335.87
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数支付工程设备购置款1,395,532,494.59757,901,532.22支付无形资产购置款174,171,317.34231,204,731.15
小计1,569,703,811.93989,106,263.37
(2)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
52,500,000.00其中：龙游五洲公司52,500,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1,397,906.46
其中：龙游五洲公司1,397,906.46取得子公司支付的现金净额51,102,093.54
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收回承兑汇票和保函保证金511,017,535.55416,706,481.04收回质押定期存款417,487,902.5148,290,732.94
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项目本期数上年同期数政府补助226,546,652.53177,915,850.67利息收入17,293,847.934,849,178.88收到押金保证金6,932,473.823,677,636.00租赁收入762,179.97127,030.00其他5,885,454.371,234,120.30
合计1,185,926,046.68652,801,029.83
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付承兑汇票和保函保证金479,760,107.42434,097,328.89付现费用84,895,008.3384,231,689.71支付质押定期存款77,432,615.65381,280,000.00支付押金保证金1,820,251.039,583,404.63罚款滞纳金支出1,093,999.341,857,477.01捐赠支出30,000.001,916,698.11其他12,504.17289,347.73
合计645,044,485.94913,255,946.08
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回承兑汇票保证金（用于支付工程设备款）73,447,506.8842,156,377.77理财期货产品到期收回587,491,689.121,918,437,162.00
合计660,939,196.001,960,593,539.77
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付承兑汇票保证金（用于支付工程设备款）225,035,609.1156,582,068.78购买期货理财产品70,326,411.922,441,837,162.00
合计295,362,021.032,498,419,230.78
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数收回银行借款保证金143,324,000.00收到售后回租融资款2,230,000.004,900,000.00
合计145,554,000.004,900,000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付承兑汇票和保函保证金193,444,000.00131,200,000.00支付浙江凯恩特种材料股份有限公司本金及利息[注]
30,222,200.01支付租赁费8,683,624.7535,526,176.93支付质押定期存款20,000,000.00
合计232,349,824.76186,726,176.93
[注]浙江凯恩特种材料股份有限公司为子公司龙游五洲公司前控股股东
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润274,770,974.41205,196,268.00加：资产减值准备3,550,029.3925,739,642.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
180,988,630.53194,572,979.24使用权资产折旧973,944.373,734,786.79无形资产摊销13,787,870.124,415,153.68长期待摊费用摊销9,499.961,173,642.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-19,413.81-192,989.38固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3,162,817.54财务费用（收益以“－”号填列）96,923,387.74121,113,304.80投资损失（收益以“－”号填列）18,319,686.82-19,076,099.39递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-61,367,011.49-35,927,225.23递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3,895,535.91存货的减少（增加以“－”号填列）76,525,773.27-90,832,424.38
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补充资料本期数上年同期数
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）30,210,135.27-1,033,871,903.03经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）432,619,703.25663,311,689.60其他[注]5,389,657.48经营活动产生的现金流量净额1,076,578,403.2236,194,008.30
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额185,190,270.77208,768,237.90减：现金的期初余额208,768,237.90706,172,291.35加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-23,577,967.13-497,404,053.45
[注]其他系股份支付
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金185,190,270.77208,768,237.90其中：库存现金149,972.4299,182.51
可随时用于支付的银行存款185,040,298.35208,669,055.39可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额185,190,270.77208,768,237.90其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及506,273.2262,078,075.56
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项目期末数期初数现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由募集资金506,273.2262,078,075.56使用范围受限但可随时支取
小计506,273.2262,078,075.56
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由承兑汇票保证金199,823,093.34143,517,241.29不可随时支取定期存款及利息181,816,233.59354,455,211.50不可随时支取代扣利率调期保证金1,309,170.00不可随时支取信用证保证金6,310.824,882,695.66不可随时支取锁汇保证金21,113.14不可随时支取定期保证金及利息51,552,000.00不可随时支取存出投资款3,002.9013,860,080.82不可随时支取
小计382,957,810.65568,288,342.41
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款2,020,340,872.473,264,621,046.4980,832,350.183,345,138,742.682,020,655,526.46长期借款（含一年内到期的长期借款）
530,666,294.45566,700,000.0027,104,508.67208,051,251.05916,419,552.07应付债券（含一年内到期的应付债券）
529,378,320.5934,192,397.473,309,695.004,975,000.00555,286,023.06租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
3,736,890.665,708,209.798,683,624.75761,475.70其他应付款（凯恩股份
30,222,200.0130,222,200.01
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项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动拆借款）应付股利64,089,001.1264,089,001.12小计3,084,122,378.173,831,321,046.49242,148,667.243,659,494,514.614,975,000.003,493,122,577.29
6.不涉及现金收支的重大活动项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额1,249,250,368.481,134,130,518.36其中：支付货款1,141,658,398.731,010,295,782.07
支付固定资产等长期资产购置款107,591,969.75123,834,736.29
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金27,208,610.82其中：美元3,839,586.537.082727,194,639.52
欧元1,777.707.859213,971.30应收账款160,026,461.23其中：美元22,413,719.987.0827158,749,654.50
欧元162,460.147.85921,276,806.73应付账款256,875,553.13其中：美元36,239,317.367.0827256,672,213.07
欧元25,872.877.8592203,340.06
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
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项目本期数上年同期数短期租赁费用1,292,333.18383,443.00低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计1,292,333.18383,443.00
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用74,385.231,346,922.64计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出8,683,624.7535,526,176.93售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入
项目本期数上年同期数租赁收入699,247.68116,541.28其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
699,247.68116,541.28
②经营租赁资产
项目期末数上年年末数投资性房地产24,306,818.1525,552,988.75
小计24,306,818.1525,552,988.75
③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数1年以内635,150.00762,180.001-2年635,150.00
合计635,150.001,397,330.00
六、研发支出
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项目本期数上年同期数职工薪酬21,522,004.1614,922,754.32直接投入58,251,401.0542,400,260.18折旧7,942,271.436,028,662.57其他306,632.991,492,593.11
合计88,022,309.6364,844,270.18其中：费用化研发支出88,022,309.6364,844,270.18
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将浙江五星纸业有限公司（以下简称浙江五星公司）、五洲特种纸业（江西）有限公司（以下简称江西五洲公司）、浙江诚宇进出口有限公司（以下简称浙江诚宇公司）、衢州森远贸易有限公司（以下简称森远贸易公司）、五洲特种纸业（湖北）有限公司（以下简称湖北五洲公司）、衢州星洲新能源有限公司（以下简称衢州星洲公司）、黄冈祉星纸业有限公司（以下简称黄冈祉星公司）、汉川景星环保科技有限公司（以下简称汉川景星公司）、衢州五星进出口贸易有限公司（以下简称五星进出口公司）、湖北祉星热力能源有限公司（以下简称湖北祉星热力公司）、江西星洲新能源有限公司（以下简称江西星洲公司）、黄冈祉星热力能源有限公司（以下简称黄冈祉星热力公司）、五洲特种纸业（汉川）有限公司（以下简称汉川五洲公司）和五洲特种纸业（龙游）有限公司（以下简称龙游五洲公司）等14家子（孙）公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称
注册资本（万元）
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接浙江五星公司6,100.00衢州市制造业100.00同一控制下企业合并江西五洲公司110,000.00九江市制造业100.00同一控制下企业合并五星进出口公司1,000.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并浙江诚宇公司500.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并森远贸易公司1,000.00衢州市商业100.00同一控制下企业合并湖北五洲公司81,000.00孝感市制造业100.00设立湖北祉星热力公100.00孝感市制造业100.00设立
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子公司名称
注册资本（万元）
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接司衢州星洲公司500.00衢州市制造业100.00设立汉川景星公司100.00孝感市制造业100.00设立黄冈祉星公司100.00武穴市制造业100.00设立江西星洲公司500.00九江市制造业100.00设立黄冈祉星热力公司
100.00武穴市制造业100.00设立汉川五洲公司1,000.00孝感市制造业100.00设立龙游五洲公司4,000.00衢州市制造业75.00
非同一控制下企业合并
3.其他说明五星进出口公司系浙江五星公司的全资子公司，湖北祉星热力公司和汉川五洲公司系湖北五洲公司的全资子公司，江西星洲公司系衢州星洲公司的全资子公司，黄冈祉星热力公司系黄冈祉星公司的全资子公司。
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况
被购买方名称股权取得时点股权取得成本
股权取得比例（%）
股权取得方式购买日龙游五洲公司2023年8月52,500,000.0075.00现金收购2023年8月16日
（续上表）被购买方名称
购买日的确定依据
购买日至期末被购买方的收
入
购买日至期末被购买方的净
利润
购买日至期末被购买方的现金流量经营活动净流入投资活动净流入筹资活动净流入龙游五洲公司取得控制92,419,073.677,651,484.58-16,257,104.70-1,690,911.6325,483,437.61
(2)其他说明2023年8月7日，公司与浙江凯丰新材料股份有限公司（以下简称“凯丰股份”）签署了《股权转让协议》，公司拟以人民币5,250万元向凯丰股份公司收购其控股子公司龙游五洲公司75%的股权，收购价格以坤元资产评估有限公司对龙游五洲公司出具的《资产评估报告》(坤元评报〔2023〕687号)为参考依据，并经交易双方协商后确定。截至2023年8月22日，本次交易股权转让款人民币5,250万元已全部支付完毕，龙游五洲公司已于2023
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年8月16日完成股权转让的工商变更登记手续。本次股权收购完成后，公司将于2023年9月份起将龙游五洲公司纳入公司合并报表范围。
2.合并成本及商誉项目龙游五洲公司合并成本现金52,500,000.00合并成本合计52,500,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额70,521,491.79商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额[注]
-18,021,491.79
[注]已计入本期营业外收入
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债项目
龙游五洲公司购买日公允价值
购买日账面价值资产177,444,841.21161,502,719.86
货币资金2,112,756.492,112,756.49应收款项71,443,356.7971,443,356.79存货47,426,130.5247,426,130.52其他流动资产888,242.65888,242.65固定资产34,606,550.0029,048,348.49在建工程507,890.12507,890.12无形资产15,500,013.005,116,093.16递延所得税资产4,641,301.744,641,301.74其他非流动资产318,599.90318,599.90负债88,730,225.9588,730,225.95
借款30,115,222.9130,115,222.91应付款项58,215,241.4258,215,241.42递延收益399,761.62399,761.62净资产88,714,615.2672,772,493.91减：少数股东权益18,193,123.4718,193,123.47
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项目
龙游五洲公司购买日公允价值
购买日账面价值取得的净资产70,521,491.7954,579,370.44
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例汉川五洲公司新设孙公司2023年6月[注]100.00%
[注]截至2023年末尚未实际出资
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助207,463,300.00其中：计入递延收益207,463,300.00与收益相关的政府补助19,083,352.53其中：计入其他收益19,083,352.53
合计226,546,652.53
(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项目
期初数
本期新增补助金额
企业合并新增
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益167,267,130.53207,463,300.00399,761.629,131,565.61小计167,267,130.53207,463,300.00399,761.629,131,565.61
（续上表）财务报表列报项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资产金额
其他变动期末数
与资产/收益相关递延收益365,998,626.54与资产相关
小计365,998,626.54
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额28,214,918.1415,658,425.33
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计入营业外收入的政府补助金额19,082,315.48
合计28,214,918.1434,740,740.81
九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
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2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的38.02%（2022年12月31日：40.32%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
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金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款2,937,075,078.533,047,140,712.122,251,335,671.44608,247,488.77187,557,551.91应付票据394,000,967.75394,000,967.75394,000,967.75应付账款685,564,287.18685,564,287.18685,564,287.18其他应付款27,735,983.6427,735,983.6410,720,439.6417,015,544.00其他流动负债57,998,402.4757,998,402.4757,998,402.47应付债券555,286,023.0628,810,000.006,700,000.0022,110,000.00683,400,000.00长期应付款53,177,422.9255,000,000.0027,500,000.0027,500,000.00一年内到期的非流动负债
595,524.22
787,217.61612,171.74175,045.87租赁负债165,951.48小计4,711,599,641.254,297,037,570.773,434,431,940.22675,048,078.64870,957,551.91
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款2,551,007,166.922,609,637,510.462,218,415,592.66217,556,164.38173,665,753.42应付票据173,390,452.74173,390,452.74173,390,452.74应付账款725,117,253.78725,117,253.78725,117,253.78其他应付款4,814,610.534,814,610.534,814,610.53其他流动负债31,566,728.6231,566,728.6231,566,728.62应付债券529,378,320.59715,560,000.003,350,000.0016,750,000.00695,460,000.00长期应付款82,559,781.3886,961,666.6831,961,666.6855,000,000.00一年内到期的非流动负债
3,736,890.663,736,890.663,736,890.66小计4,101,571,205.224,350,785,113.473,192,353,195.67289,306,164.38869,125,753.42
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
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1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币936,130,000.00元（2022年12月31日：人民币634,520,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公
允价值计量
第二层次公
允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.应收款项融资197,972,207.87197,972,207.87持续以公允价值计量的资产总额197,972,207.87197,972,207.87
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的应收款项融资主要系应收票据，由于其剩余期限较短，公允价值与票面余额相近，因此本公司以票面金额确认其期末公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
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1.本公司的母公司情况自然人姓名注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例
（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩玲
77.130877.8577
注：公司实际控制人为赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩玲，公司实际控制人认定理由如下：
(1)赵云福与林彩玲原系夫妻关系，于2021年3月解除婚姻关系，赵磊与赵晨佳系夫妻关系,赵晨佳系赵云福与林彩玲之女，赵磊系赵云福与林彩玲之女婿；(2)赵磊、赵晨佳、赵云福和林彩玲直接持有公司76.8992%股份，通过宁波云蓝投资合伙企业(有限合伙)间接持有公司0.2316%股份，通过宁波云蓝投资合伙企业(有限合伙)间接持有公司的表决权比例为
0.9585%，实际控制人合计持有本公司77.1308%股份，合计对本公司的表决权比例为
77.8577%；(3)赵磊担任公司董事长、总经理、董事
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系衢州市绿盟纸制品有限公司赵磊姐姐赵卉控制之公司浙江星洲投资有限公司赵磊、赵晨佳控制的公司浙江杉石科技有限公司通过浙江星洲持股35.33%的公司浙江杉石德能动力技术有限公司通过杉石科技持股51%的公司衢州诚合科技有限公司赵磊姐姐赵卉控制之公司浙江飞物集商贸有限公司赵磊、赵晨佳曾控制的公司杭州如汝黄金珠宝有限公司赵晨佳持股49%的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江杉石德能动力技术有限公司电机和泵36,625,668.02337,489.38浙江杉石科技有限公司电机和泵165,642.925,012.39衢州市绿盟纸制品有限公司纸芯筒27,774,188.1724,029,574.22
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关联方关联交易内容本期数上年同期数杭州如汝黄金珠宝有限公司工艺品699,830.00浙江飞物集商贸有限公司食品饮料756,792.00
小计65,265,329.1125,128,867.99
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
衢州诚合科技有限公司食品包装纸4,185,098.14衢州市绿盟纸制品有限公司食品包装纸1,791,790.861,520,040.91
小计5,976,889.001,520,040.91
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息
支出衢州诚合科技有限公司
临时厂房524,400.00（续上表）
出租方名称
租赁资产
种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息
支出
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬8,335,035.988,634,007.17
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
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项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
衢州诚合科技有限公司1,295,500.5264,775.03小计1,295,500.5264,775.03其他非流动资产
浙江杉石德能动力技术
有限公司
676,981.36小计676,981.36
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
浙江杉石德能动力技术有限公司6,370,084.00235,024.00衢州市绿盟纸制品有限公司4,962,784.712,835,819.81浙江杉石科技有限公司181,250.004,360.00小计11,514,118.713,075,203.81应付票据
浙江杉石德能动力技术有限公司15,668,855.50衢州市绿盟纸制品有限公司242,032.681,849,670.06小计15,910,888.181,849,670.06
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员1,588,000.0012,291,120.00生产人员1,247,000.009,651,780.00工程人员335,000.002,592,900.00销售人员169,000.001,308,060.00
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合计3,339,000.0025,843,860.00
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员7.28元/股2.61年生产人员7.28元/股2.61年工程人员7.28元/股2.61年销售人员7.28元/股2.61年
3.其他说明公司第二届第十七次董事会和2023年第二次临时股东大会决议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》《关于2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》，贵公司拟向118名股权激励对象授予352.30万股限制性股票。鉴于《五洲特种纸业集团股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》确定的激励对象中1人因离职原因失去授予资格、5人因个人原因放弃拟获授的全部股票、2人因个人原因放弃拟获授的部分股票，公司于2023年8月10日召开第二届第十八次董事会，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，对本次激励计划的激励对象名单和激励数量进行调整。本次调整后，本次激励计划授予的激励对象人数由118人调整为112人，授予的限制性股票由352.30万股调整为333.90万股，授予日为2023年8月10日，授予价格为7.28元/股。本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排解除限售时间解除限售比例第一个解除限售期
自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止
30%第二个解除限售期
自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止
35%第三个解除限售期
自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止
35%本激励计划考核年度为2023-2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件之一。授予的限制性股票的各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售安排考核年度目标净利润（亿元）[注]第一个解除限售期2023年度2.50
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第二个解除限售期2024年度5.50第三个解除限售期2025年度7.00
[注]目标净利润为剔除股份支付费用影响后的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润
限制性股票的解除限售条件达成，则激励对象按照本激励计划规定比例解除限售。若公司未达到上述业绩考核目标，所有激励对象对应考核当年计划解除限售的限制性股票不得解除限售，由公司按授予价格加上中国人民银行同期存款利息之和回购注销。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数授予日的公允价值减去授予价格可行权权益工具数量的确定依据以管理层预期的最佳估计数确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5,990,701.18
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员2,849,126.52生产人员2,237,317.87工程人员601,043.70销售人员303,213.09合计5,990,701.18
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日，公司开具尚未到期不可撤销国内信用证5,000,000.00元、外币信用证76,111,296.36美元，折合人民币合计544,073,478.73元。
(二)截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据2024年4月8日公司董事会二届二十四次会议通过的《关于2023年年度利润分配方案的议案》，以截至2024年3月31日总股份403,897,454股为基数向全体股东每10股派发现金股利人民币2.20元(含税)，共计派发现金红利人民币88,857.439.88元，上述利
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润分配预案尚需股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售食品包装纸、格拉辛纸、描图纸、转移印花纸、特种文化纸等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项公司于2023年6月21日召开第二届监事会第十四次会议和第二届董事会第十七次会议，同时于2023年7月7日召开2023年第二次临时股东大会会议，审议通过了《关于2023年向特定对象发行股票方案的议案》，本次发行股票募集资金总额不超过85,000.00万元，募集资金扣除相关发行费用后将全部用于补充流动资金。本次向特定对象发行的股票数量按照本次发行募集资金总额除以最终发行价格计算得出，即发行数量不超过73,024,054股（含本数），未超过本次发行前公司总股本的30%。发行对象拟认购金额和认购股数如下：
序号发行对象认购股份数量（股）认购金额（万元）
1赵磊34,364,26140,000.002赵晨佳17,182,13020,000.003赵云福6,443,2987,500.004林彩玲15,034,36417,500.00
合计73,024,05485,000.002023年11月21日，公司召开第二届监事会第十七次会议和第二届董事会第二十次会议，审议通过了《关于2023年向特定对象发行股票预案（修订稿）的议案》，主要修订内容为更新三年一期相关数据。
公司已向上海证券交易所递交本次向特定对象发行股票申报材料，并于2023年12月20日收到上海证券交易所出具的《关于受理五洲特种纸业集团股份有限公司沪市主板上市公司发行证券申请的通知》。
截至本财务报告批准报出日，本次向特定对象发行股票事项尚未经上海证券交易所审核通过，最终能否通过上海证券交易所审核，并获得中国证券监督管理委员会同意注册的决定及时间尚存在不确定性。
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十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内186,003,591.36304,103,455.231-2年1,050,862.57118,059.792-3年56,357.61228,815.793-4年33,049.65852,973.534-5年822,887.835年以上28,811,395.9329,811,395.93
合计216,778,144.95335,114,700.27
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备28,434,297.8313.1228,434,297.83100.00按组合计提坏账准备188,343,847.1286.8810,672,115.975.67177,671,731.15
合计216,778,144.95100.0039,106,413.8018.04177,671,731.15
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备29,434,297.838.7829,434,297.83100.00按组合计提坏账准备305,680,402.4491.2216,584,339.845.43289,096,062.60
合计335,114,700.27100.0046,018,637.6713.73289,096,062.60
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2)单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据浙江望湖蓝图纸业有限公司
29,434,297.8329,434,297.8328,434,297.8328,434,297.83100.00[注]小计29,434,297.8329,434,297.8328,434,297.8328,434,297.83100.00
[注]公司以前年度与浙江望湖蓝图纸业有限公司发生业务往来，截至2023年12月31日对方欠款28,434,297.83元，账龄5年以上。因对方经营困难，预计无法收回，故全额计提坏账准备
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内186,003,591.369,300,179.565.001-2年1,050,862.57105,086.2610.002-3年56,357.6133,814.5760.003-4年33,049.6533,049.65100.004-5年822,887.83822,887.83100.005年以上377,098.10377,098.10100.00小计188,343,847.1210,672,115.975.67
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回
核销企业合并增加单项计提坏账准备
29,434,297.831,000,000.0028,434,297.83按组合计提坏账准备
16,584,339.84-5,912,223.8710,672,115.97合计46,018,637.67-5,912,223.871,000,000.0039,106,413.80
2)本期坏账准备收回或转回情况
单位名称
收回或转回金额
转回原因收回方式
确定原坏账准备计提的依据及其合理性浙江望湖蓝图纸业有限公司
1,000,000.00变卖资产收回资金偿付
对方经营困难，预计无法收回
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单位名称
收回或转回金额
转回原因收回方式
确定原坏账准备计提的依据及其合理性小计1,000,000.00
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减
值准备应收账款合同资产小计第一名34,990,745.0334,990,745.0316.141,749,537.25第二名28,434,297.8328,434,297.8313.1228,434,297.83第三名27,448,923.2027,448,923.2012.661,372,446.16第四名18,783,927.7718,783,927.778.67939,196.39第五名17,222,229.3117,222,229.317.94861,111.47小计126,880,123.14126,880,123.1458.5333,356,589.10
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额拆借款745,974,894.33406,024,256.52应收暂付款531,607.28524,457.80押金保证金210,000.0010,000.00
合计746,716,501.61406,558,714.32
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内744,135,938.33406,558,714.321-2年2,580,563.28
合计746,716,501.61406,558,714.32
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备账面价值
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金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备746,716,501.61100.0037,464,853.255.02709,251,648.36合计746,716,501.61100.0037,464,853.255.02709,251,648.36
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备406,558,714.32100.0020,327,935.725.00386,230,778.60合计406,558,714.32100.0020,327,935.725.00386,230,778.60
2)期末无单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款账龄组合
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内744,135,938.3337,206,796.925.001-2年2,580,563.28258,056.3310.00
小计746,716,501.6137,464,853.245.02
(4)坏账准备变动情况
1)明细情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数20,327,935.7220,327,935.72期初数在本期——————--转入第二阶段-129,028.16129,028.16--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提17,007,889.36129,028.1717,136,917.53
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动期末数37,206,796.92258,056.3337,464,853.25期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.005.02各阶段划分依据：按账龄情况对各阶段进行划分，账龄1年以内作为第一阶段，账龄1-2年作为第二阶段，账龄2年以上作为第三阶段。
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(5)本期无其他应收款核销情况。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备江西五洲公司拆借款388,150,217.121年以内51.9819,407,510.86湖北五洲公司拆借款203,171,843.891年以内27.2110,158,592.19湖北祉星热力公司
拆借款67,427,897.411年以内9.033,371,394.87龙游五洲公司拆借款60,688,333.331年以内8.133,034,416.67浙江诚宇公司拆借款18,887,571.331年以内2.53944,378.57
小计738,325,863.0898.8836,916,293.16
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
值
| 准 |
备
账面价值账面余额
值
| 准 |
备
账面价值对子公司投资2,090,909,034.102,090,909,034.101,514,269,017.131,514,269,017.13
合计2,090,909,034.102,090,909,034.101,514,269,017.131,514,269,017.13
(2)对子公司投资
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被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资计提减值准备
其他
账面价值
减值准备浙江五星公司120,576,389.181,480,182.23122,056,571.41江西五星公司1,098,932,627.951,395,856.691,100,328,484.64湖北祉星公司289,050,000.00520,950,000.00313,978.05810,313,978.05黄冈祉星公司600,000.00600,000.00汉川景星公司110,000.00110,000.00衢州星洲公司5,000,000.005,000,000.00龙游五洲公司52,500,000.0052,500,000.00
小计1,514,269,017.13573,450,000.003,190,016.972,090,909,034.10
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入1,054,408,869.75921,284,788.721,096,479,918.37978,041,032.62其他业务收入822,863,382.48825,237,209.22715,471,715.82702,688,891.07合计1,877,272,252.231,746,521,997.941,811,951,634.191,680,729,923.69其中：与客户之间的合同产生的收入
1,877,272,252.231,746,521,997.941,811,951,634.191,680,729,923.69
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本食品包装材料系列382,212,908.37368,212,474.13508,622,216.40470,334,712.30日用消费材料系列672,195,961.38553,072,314.59587,857,701.97507,706,320.32其他822,863,382.48825,237,209.22715,471,715.82702,688,891.07小计1,877,272,252.231,746,521,997.941,811,951,634.191,680,729,923.69
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内1,709,680,392.111,618,626,197.151,609,345,888.871,521,829,286.25境外167,591,860.12127,895,800.79202,605,745.32158,900,637.44小计1,877,272,252.231,746,521,997.941,811,951,634.191,680,729,923.69
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入1,877,272,252.231,811,951,634.19
小计1,877,272,252.231,811,951,634.19
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1,443,458.91元。
2.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬1,798,440.14926,017.08直接投入3,608,702.76946,886.47折旧95,394.799,911.66其他100,000.001,181,883.13合计5,602,537.693,064,698.34
3.投资收益项目本期数上年同期数成本法核算的长期股权投资收益20,000,000.00票据贴现利息支出-6,217,221.76-6,650,704.04银行理财及期货收益-7,910,613.1012,219,313.71资金占用费收入688,333.33
合计6,560,498.475,568,609.67
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
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(1)明细情况
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
19,413.81计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
28,132,231.87除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-18,319,686.82计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1,000,000.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
18,021,491.79同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4,403,351.63其他符合非经常性损益定义的损益项目
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小计24,450,099.02减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3,050,664.21少数股东权益影响额（税后）286,676.08归属于母公司所有者的非经常性损益净额21,112,758.73
(2)重大非经常性损益项目说明1）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
项目金额列报项目
与资产相关/与收益相关招大引强省级商务发展专项奖励资金3,000,000.00其他收益与收益相关科技项目专项补助2,459,601.00其他收益与收益相关大商贸政策补助2,345,200.00其他收益与收益相关2023年1-3月九江市外贸企业“三同”专项资金1,971,200.00其他收益与收益相关2022年8-11月九江市外贸企业“三同”专项资金
1,602,600.00其他收益与收益相关龙游县科技局县科技项目资金补助990,000.00其他收益与收益相关2022年九江市外贸企业“三同”专项资金844,800.00其他收益与收益相关2022年外贸出口奖励资金796,200.00其他收益与收益相关技改项目补助650,300.00其他收益与收益相关2022年疫情工业增长奖补500,000.00其他收益与收益相关龙游县研发补助497,600.00其他收益与收益相关2023年度市级科技攻关项目一期补助480,000.00其他收益与收益相关2023年7-8月九江市外贸企业“三同”专项资金412,800.00其他收益与收益相关2022年12月九江市外贸企业“三同”专项资金407,400.00其他收益与收益相关院士专家合作项目补助400,000.00其他收益与收益相关2023年第四批县级科技计划项目经费353,000.00其他收益与收益相关就业补助297,810.88其他收益与收益相关稳岗补贴204,765.25其他收益与收益相关降低市场主体用能成本奖补200,000.00其他收益与收益相关2022年江西名牌产品认定补助150,000.00其他收益与收益相关2023年春节不停工奖补资金140,100.00其他收益与收益相关
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项目金额列报项目
与资产相关/与收益相关企业扩大出口增量专项补助资金120,000.00其他收益与收益相关衢江区商贸经济贡献特别奖100,000.00其他收益与收益相关岗前培训补贴50,530.00其他收益与收益相关2021年企业研发投入补助30,000.00其他收益与收益相关用水成本补贴28,840.00其他收益与收益相关安环险补助19,979.00其他收益与收益相关就业补贴19,000.00其他收益与收益相关龙游县科技局创新券兑现7,626.40其他收益与收益相关失业金返还3,000.00其他收益与收益相关江西省科技基础条件平台中心用户使用补贴600.00其他收益与收益相关龙游县叉车物联感知系统安装补贴400.00其他收益与收益相关汉川经济开发区产业扶持资金5,645,674.09其他收益与资产相关江西五星年产110万吨特种纸项目2,940,300.00其他收益与资产相关基础设施建设经费292,572.00其他收益与资产相关转移印花纸项目57,000.00其他收益与资产相关传统产业化升级引导资金99,999.96其他收益与资产相关节水项目补贴收入3,333.29其他收益与资产相关节能循环经济专项资金10,000.00其他收益与资产相关
合计28,132,231.87
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额42,154,495.162022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
41,976,406.90差异178,088.26
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
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报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润11.830.680.67扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
10.910.630.62
2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A272,858,103.26非经常性损益B21,112,758.73扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B251,745,344.53归属于公司普通股股东的期初净资产D2,203,357,119.86发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E14,760.24新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F111发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E23,784,936.11新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F210发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E3119,460.27新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F39发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E434,659.59新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F48发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E57,288.22新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F57发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E615,449.19新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F66发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E74,977.38新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F72回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G64,089,001.12减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H7其他
限制性股票激励计划确认股份支付增加的归属于公司普通股股东的净资产
I15,990,701.18增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J12报告期月份数K12
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项目序号本期数加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I
×J/K
2,306,683,355.23加权平均净资产收益率M=A/L11.83%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L10.91%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A272,858,103.26非经常性损益B21,112,758.73扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B251,745,344.53期初股份总数D400,219,528因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F1408增加股份次月起至报告期期末的累计月数G111发行新股或债转股等增加股份数F2322,649增加股份次月起至报告期期末的累计月数G210发行新股或债转股等增加股份数F310,135增加股份次月起至报告期期末的累计月数G39发行新股或债转股等增加股份数F42,925增加股份次月起至报告期期末的累计月数G48发行新股或债转股等增加股份数F5612增加股份次月起至报告期期末的累计月数G57发行新股或债转股等增加股份数F61,305增加股份次月起至报告期期末的累计月数G66发行新股或债转股等增加股份数F73,339,000增加股份次月起至报告期期末的累计月数G74发行新股或债转股等增加股份数F8412增加股份次月起至报告期期末的累计月数G82