证券代码：600614 900907 证券简称：*ST鹏起 *ST鹏起B 公告编号：临2020-090
鹏起科技发展股份有限公司关于收到上海证券交易所《关于对鹏起科技发展股份有
限公司2019年年度报告的事后审核问询函》的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
鹏起科技发展股份有限公司（以下简称“*ST鹏起”或“公司”）于2020年8月19日收到上海证券交易所上市公司监管二部发来的《关于对鹏起科技发展股份有限公司2019年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2020】2453号，以下简称“《问询函》”）。根据上海证券交易所相关规定，现将《问询函》具体内容公告如下：
“鹏起科技发展股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2019年年度报告的事后审核，请公司从非标审计意见所涉事项、资产减值准备计提、其他信息披露等方面进一步补充披露下述信息。
一、关于非标审计意见所涉事项
1.年报显示，公司对外违规担保合计15.75亿元，实际控制人及其关联方占用公司资金合计7.47亿元，上述事项为年审会计师出具无法表示意见、内部控制否定意见的原因之一。请公司核实并披露：（1）目前资金占用及违规担保的解决进展、后续追责措施；（2）自查是否存在尚未披露的资金占用或违规担保等违规情况；（3）本期针对资金占用、违规担保计提的坏账准备或预计负债情况，并结合占用方和担保方财务情况，说明相关会计处理的依据及合理性，是否符合会计准则的规定。请年审会计师、独立董事发表意见。
2.年报显示，公司称持股比例51%的成都宝通天宇电子科技有限公司（以下简称宝通天宇）不配合审计，未将其纳入合并范围，通过其他权益工具投资科目核算对宝通天宇的投资，账面金额2.99亿元。请公司核实并披露：（1）未将宝通天宇纳入合并范围的具体依据，及宝通天宇不配合审计的发生时点、相关事实
和公司采取的相应措施；（2）结合前期核算情况，说明本期将宝通天宇列为其他权益工具投资的原因及合理性，是否符合会计准则的规定；（3）结合公司对宝通天宇的控制情况，说明是否失去对宝通天宇的控制；（4）如果失去对宝通天宇的控制，请说明失控的具体时点，前期信息披露情况，财务核算情况，并说明前期财务报表是否存在差错；（5）补充披露宝通天宇经审计的财务报表，评估不纳入合并报表对上市公司的财务影响。请年审会计师发表意见。
3.根据内部控制审计报告，公司内部控制存在多项财务报告和非财务报告重大缺陷，内部控制被出具否定意见。请公司核实并披露：（1）重要事项决议审批、关联交易决策审批、对外担保管理、印鉴管理、信息披露、财务管理等内部管理制度的具体运行情况，包括相关制度制定情况、实际执行情况，相关内部控制重大缺陷产生的原因和相关责任人，以及公司对相关责任人已采取或拟采取的问责措施等；（2）核查是否存在其他尚未披露的内部控制重大缺陷，并披露核查具体过程；（3）对内部控制重大缺陷的具体整改措施。请独立董事发表意见。
4.根据审计报告，截至2019年末，公司存在巨额亏损、逾期债务等问题，涉及多起诉讼，部分资产及银行账户被冻结，持续经营能力存在重大不确定性。请公司核实并披露：（1）采用持续经营假设为基础编制2019年年度报告的具体依据及合理性；（2）结合各子公司经营状况和财务情况，评估公司及子公司持续经营能力，充分提示有关风险。请年审会计师发表意见。
二、关于资产减值准备计提
5.年报显示，公司2019年期末商誉账面价值为6.19亿元，未对商誉进行减值测试，未计提减值准备。请公司核实并披露：（1）未对商誉进行减值测试的原因，是否违反会计准则的规定；（2）结合子公司洛阳鹏起的经营与财务状况和以前年度商誉减值准备计提情况，分析2019年其商誉是否存在减值迹象，目前未计提减值准备的原因及合理性，是否符合会计准则的规定，是否存在计提不充分的情形。请公司对2019年期末商誉进行减值测试，并披露详细计算过程、依据和结果。请年审会计师发表意见。
6.年报显示，公司2019年期末存货账面价值为12.07亿元，本期计提存货跌价准备4.84亿元。同时，公司2019年以327.72万元的价格出售了存货中账面余额7.25亿元的在产品，转销5.28亿元的存货跌价准备并将1.98亿元的存货跌价准备从在产品转入发出商品。请公司核实并披露：（1）按存货所在子公司、存货类别、存货名称、账面余额、跌价准备的计提和转回、账面价值等列表说明2019年存货跌价准备计提明细情况；（2）2019年子公司以327.72万元的价格出售账面余额为7.25亿元的在产品，公司管理层未就此事项履行批准程序。
请具体列明对应在产品明细及出售在产品的具体情况，说明出售价格是否合理，是否损坏上市公司利益；（3）说明公司未就出售在产品事项履行审批程序的理由，说明公司相关管理流程是否存在缺陷，该子公司是否失去控制；（4）说明公司2019年转销5.28亿元的存货跌价准备具体情况，转销此笔存货跌价准备的理由和依据；说明公司将1.98亿元的存货跌价准备从在产品转入发出商品的具体情况，说明其合理性。请年审会计师核查并发表意见。
7.根据审计报告，公司2019年末单项计提坏账准备的应收账款余额为10.48亿元，计提的坏账准备余额为10.39亿元，年审会计师无法获取充分、适当的审计证据确定上述坏账准备计提的合理性。上述情况与公司财务报表附注所披露的2019年期末按单项计提坏账准备的应收账款余额为731.08万元，计提的坏账准备余额为655.55万元不符。请公司核实并披露：（1）上述审计报告与公司财务报表附注披露事项存在差异的原因，并补充披露相关应收账款的具体情况；（2）相关应收账款的坏账准备计提情况及依据，是否符合会计准则的规定。请年审会计师发表意见。
8.年报显示，公司2019年末预付账款账面余额为6.62亿元，坏账准备余额为5.02亿元。请公司核实并披露：（1）2019年新增的预付账款基本情况，包括交易对方、交易合同、预付款原因、账面余额、后续安排、交易对方是否为关联方、交易发生时间、交易是否履行规定的内部决策程序和信息披露义务等，核查并说明是否存在新增的资金占用情况；（2）本期坏账准备计提情况及依据，是否符合会计准则的规定；（3）补充披露前5名预付账款交易对方名称、账面金额，说明是否为关联方。请年审会计师发表意见。
三、关于其他信息披露
9.年报显示，公司2019年主营业务收入16.14亿元，较上期减少23.47%；主营业务成本15.97亿元，较上期增加0.37%。请公司按各子公司、主要产品分别说明2019年收入及支出反向变动的原因和合理性。请年审会计师发表意见。
10.年报显示，公司前五名客户销售额8.61亿元，占年度销售总额52.41%；前五名供应商采购额5.62亿元，占年度采购总额50.97%。请公司：（1）分主要产品，补充披露前5名客户名称、销售产品及销售金额，前5名供应商名称、供应产品及采购金额；（2）说明近两年主要产品的前五名供应商和客户是否发生变化及变化的原因；（3）说明公司、实际控制人、公司管理层与前述客户和供应商是否存在关联关系，是否存在对主要客户、供应商的依赖。请年审会计师发表意见。
11.年报显示，公司2019年末应付利息账面金额6299.26万元，同比增加
624.01%。请公司核实并披露上述应付利息对应的各项借款情况，说明是否存在逾期。请年审会计师发表意见。
12.根据年审会计师出具的非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明，公司2019年期末还存在前大股东鼎立控股集团股份有限公司及其关联方非经营性资金占用余额1.01亿元。请公司核实并披露上述资金占用的发生原因、具体情况、前期信息披露情况、目前余额及未来解决措施。请年审会计师、鼎立控股集团股份有限公司发表意见。
13.年报显示，公司2018年、2019年连续两年财务会计报告出具无法表示意见，内部控制被出具否定意见，3名董事、1名监事无法保证2019年年报内容的真实、准确和完整。请公司结合审计报告及董事、监事的意见，全面规范公司运作，加强内控体系建设，整改信息披露工作，提升信息披露质量，切实维护投资者权益。
针对前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所行业信息披露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不方便披露的，应当说明无法披露的原因。
请你公司收到本问询函后立即披露，并于5个交易日内，对上述事项予以回复并披露，同时对定期报告作相应修订。”
公司将按照上海证券交易所的要求及时回复《问询函》涉及的相关问题，并履行信息披露义务。
公司郑重提示广大投资者：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、《证券时报》、《香港商报》和上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）为公司指定的信息披露媒体，公司所有信息均以上述指定媒体刊登的公告为准，敬请广大投资者注意风险。
特此公告。
鹏起科技发展股份有限公司
2020年8月20日