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美达股份:2020年年度审计报告 下载公告
公告日期:2021-04-28
广东新会美达锦纶股份有限公司                                2020 年度财务报表
       中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
                审 计 报 告
                      AUDIT              REPORT
                       广东新会美达锦纶股份有限公司
                  2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
                               财务报表审计
                                 中国北京
                               BEIJING CHINA
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广东新会美达锦纶股份有限公司                         2020 年度财务报表
                                 目          录
                项目                                          页码
一、审计报告                                                   1-7
二、已审财务报表
    1.合并资产负债表                                          8-9
    2.合并利润表                                              10
    3.合并现金流量表                                          11
    4.合并股东权益变动表                                     12-13
    5.资产负债表                                             14-15
    6.利润表                                                  16
    7.现金流量表                                              17
    8.股东权益变动表                                         18-19
    9.财务报表附注                                           20-99
三、事务所及签字注册会计师资质证书
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                               审计报告
                                             中审亚太审字(2021)020032 号
广东新会美达锦纶股份有限公司全体股东:
    一、审计意见
    我们审计了广东新会美达锦纶股份有限公司(以下简称“美达股份”)财务
报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2020 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制,公允反映了美达股份 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于美达股份,并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意
见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
    (一)处置导通投资有限公司 100%股权的会计处理
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    1、事项描述
    如财务报表附注 4.17、6.43、7.1.1 所述,美达股份全资子公司美达尼龙有
限公司将持有导通投资有限公司(以下简称“导通投资”)100%的股权转让给利
冠投资有限公司,并于 2020 年 12 月 30 日召开的美达股份 2020 年第二次临时
股东大会审议通过,导通投资不再纳入美达股份合并报表范围,并确认投资收益
3,272.88 万元。由于该投资收益对 2020 年度财务报表影响重大,因此我们将处
置该股权确认的投资收益识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    (1)了解及评价处置导通投资控制设计的合理性,测试关键控制执行的有
效性。
    (2)检查与处置导通投资相关的内部审批程序、股权转让协议及相关文件、
香港律师事务所出具的法律意见书、双方律师主导的财产权转移资料清单、评估
报告、银行进账单、香港会计师事务所出具的美达尼龙有限公司 2020 年度合并
财务报表等,确定美达股份对导通投资丧失控制权的生效日期,并测试因丧失控
制权而收到的对价。
    (3)采用电话形式访谈并就交易对手的交易背景及对价、关联方关系、资
金来源等进行询问,获取美达股份出具与交易对手的关联方关系及资金来源的核
查声明书。
    (4)利用第三方评估机构的专家工作,复核其工作成果并评价专家的胜任
能力、专业素质和客观性。
    (5)重新计算处置该股权产生的投资收益,并与管理层的计算进行核对。
    (二)营业收入的确认
    1、事项描述
    美达股份自 2020 年 1 月 1 日起开始执行新的收入准则,如合并财务报表附
注 4.27、6.36、14.2 所述,2020 年度按新收入准则实现的营业收入为 234,981.12
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万元,较上年同期减少 21.32%,本报告期毛利率较上年同期增长 4.13%(不考
虑合同履约成本),合并应收款项较上年同期增长 1.31 倍。受新冠疫情以及国内
整体经济环境的影响,美达股份主要产品销售价格在 2020 年随着主要原材料己
内酰胺的变化而变化,自 2020 年第四季度始产品销售价格持续上涨且超过上年
同期。
    由于销售收入的发生和完整,会对美达股份的经营成果产生很大影响,且营
业收入下降的同时毛利率及应收款项均大幅增加,因此,我们将营业收入的确认
识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    (1)了解销售与收款循环业务流程,识别销售收款的关键控制点,测试并
评价关键控制设计、运行的有效性。
    (2)选取样本检查销售合同,识别客户取得相关商品控制权相关的合同条
款与条件,评价美达股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
    (3)对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同及出库单、报
关单或签收单,评价相关收入确认是否符合美达股份收入确认的会计政策。
    (4)对主要客户的全年销售额、应收款项余额执行函证程序,检查应收款
项期后回款情况。
    (5)执行分析性复核程序。获取全年的产品销售价格表,对产品销售价格
及原材料采购价格进行同期对比分析,并与我们了解到的市场同类产品、己内酰
胺的行情走势情况比对;对主要客户销售情况、信用政策及付款方式进行同期对
比分析,检查主要客户、信用政策的变化情况。
    (6)重点检查资产负债表日前后确认的销售收入,选取样本,核对出库单、
报关单及其他支持性文件,以评价相关销售收入是否在恰当的期间确认。
    四、其他信息
    美达股份管理层对其他信息负责。其他信息包括美达股份 2020 年年度报告
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中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    美达股份管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时,管理层负责评估美达股份的持续经营能力,披露与持续
经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算、终止
运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督美达股份的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。
同时,我们也执行以下工作:
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
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施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
    (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
    (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对美达股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不
充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而,未来的事项或情况可能导致美达股份不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
    (六)就美达股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审
计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
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要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:陈刚
                                         (项目合伙人)
                                         中国注册会计师:张劲
               中国北京                            二〇二一年四月二十七日
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                                合并资产负债表
                              2020 年 12 月 31 日
编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                           金额单位:人民币元
               项目                    注释          期末余额          上年年末余额
流动资产:
  货币资金                             6.1           343,124,150.72      356,951,290.73
  交易性金融资产                                                  -
  衍生金融资产
  应收票据                             6.2           103,213,901.26       60,125,294.03
  应收账款                             6.3           230,540,371.87      159,812,260.72
  应收款项融资                         6.4           286,512,099.71       49,035,669.98
  预付款项                             6.5            67,182,907.91       97,503,457.51
  其他应收款                           6.6            11,338,929.86          147,022.17
  其中:应收利息                                                  -                   -
      应收股利                                                    -                   -
  存货                                 6.7           379,759,473.52      347,329,873.67
  合同资产                             6.8            33,515,516.38                   -
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产                                           -                  -
  其他流动资产                         6.9             19,278,462.08     166,721,201.16
             流动资产合计                           1,474,465,813.31   1,237,626,069.97
非流动资产:
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                         6.10           19,909,126.21
  其他权益工具投资                                                -
  其他非流动金融资产                   6.11          344,732,396.96      343,215,971.25
  投资性房地产                         6.12          178,537,021.00      178,722,339.00
  固定资产                             6.13          735,070,890.77      796,934,877.16
  在建工程                             6.14           10,485,293.16       46,409,733.31
  生产性生物资产                                                  -                   -
  油气资产
  无形资产                             6.15           43,704,611.88       45,864,546.70
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用                         6.16             3,416,543.51                  -
  递延所得税资产                       6.17            11,851,870.49      14,786,291.08
  其他非流动资产                       6.18               374,999.88                  -
           非流动资产合计                           1,348,082,753.86   1,425,933,758.50
               资产总计                             2,822,548,567.17   2,663,559,828.47
                                第 8 页,共 99 页
广东新会美达锦纶股份有限公司                                       2020 年度财务报表
                              合并资产负债表(续)
                              2020 年 12 月 31 日
编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                           金额单位:人民币元
               项目                注释          期末余额              上年年末余额
流动负债:
  短期借款                         6.19          250,350,010.41            109,390,000.00
  交易性金融负债                   6.20                        -              1,519,500.00
  衍生金融负债
  应付票据                         6.21          414,435,442.65            471,998,550.00
  应付账款                         6.22          173,518,595.55            129,513,935.86
  预收款项                         6.23                        -            57,179,740.53
  合同负债                         6.23           65,717,806.64
  应付职工薪酬                     6.24           35,850,635.17             32,178,280.65
  应交税费                         6.25             9,970,000.72              9,322,864.88
  其他应付款                       6.26           43,986,164.44             43,176,903.86
  其中:应付利息                                      570,693.05                485,353.96
      应付股利                                                 -                         -
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债           6.27           91,600,000.00             34,584,437.57
  其他流动负债                     6.28             5,531,229.44
           流动负债合计                        1,090,959,885.02            888,864,213.35
非流动负债:
  长期借款                         6.29          165,000,000.00            177,600,000.00
  应付债券
  其中:优先股
      永续债
  长期应付款                                                   -
  长期应付职工薪酬
  预计负债                                                     -
  递延收益                         6.30           14,600,000.00             22,271,000.00
  递延所得税负债                   6.17          111,788,572.08            112,114,896.88
  其他非流动负债                                               -                         -
          非流动负债合计                         291,388,572.08            311,985,896.88
             负债合计                          1,382,348,457.10          1,200,850,110.23
股东权益:
  股本                             6.31          528,139,623.00            528,139,623.00
  其他权益工具
  其中:优先股
             永续债
  资本公积                         6.32          627,762,424.19            638,231,507.10
  减:库存股
  其他综合收益                     6.33            -7,705,926.21             -6,374,579.84
  专项储备                                                     -                         -
  盈余公积                         6.34           96,457,812.32             96,266,843.68
  未分配利润                       6.35          195,546,176.77            168,193,739.24
  归属于母公司股东权益合计                     1,440,200,110.07          1,424,457,133.18
少数股东权益                                                   -            38,252,585.06
           股东权益合计                        1,440,200,110.07          1,462,709,718.24
        负债和股东权益总计                     2,822,548,567.17          2,663,559,828.47
                                   第 9 页,共 99 页
   广东新会美达锦纶股份有限公司                                         2020 年度财务报表
                                         合并利润表
                                     2020 年度
   编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                            金额单位:人民币元
                       项目                           注释     本期金额            上期金额
一、营业总收入                                               2,349,811,159.92   2,986,546,203.12
  其中:营业收入                                      6.36   2,349,811,159.92   2,986,546,203.12
二、营业总成本                                               2,364,766,809.92   3,066,870,660.27
    其中:营业成本                                    6.36   2,188,824,996.24   2,837,813,537.61
         税金及附加                                   6.37      11,615,733.25      12,346,349.99
         销售费用                                     6.38      32,186,960.75      87,139,627.04
         管理费用                                     6.39      94,428,925.08      94,035,248.81
         研发费用                                     6.40       6,986,000.79        6,153,118.82
         财务费用                                     6.41      30,724,193.81      29,382,778.00
           其中:利息费用                                       24,662,110.77      39,391,393.71
                  利息收入                                       3,347,149.84      14,042,517.25
     加:其他收益                                     6.42      24,019,631.16          301,600.00
         投资收益(损失以“-”号填列)                6.43      49,130,205.21      18,658,206.38
           其中:对联营企业和合营企业的投资收益                    -90,873.79                   -
               以摊余成本计量的金融资产终止确认收益            -10,664,755.57                   -
(损失以“-”号填列)
           净敞口套期收益(损失以“-”号填列)                                                -
           公允价值变动收益(损失以“-”号填列)      6.44      -2,276,546.61    121,269,522.24
           信用减值损失(损失以“-”号填列)          6.45      -2,159,870.22      2,878,687.28
           资产减值损失 (损失以“-”号填列)         6.46     -10,342,516.00    -19,771,403.82
           资产处置收益(损失以“-”号填列)          6.47         179,119.28          6,092.19
三、营业利润(损失以“-”号填列)                               43,594,372.82     43,018,247.12
    加:营业外收入                                    6.48       1,308,307.17      2,958,198.13
    减:营业外支出                                    6.49         391,109.77        904,095.81
四、利润总额(损失总额以“-”号填列)                           44,511,570.22     45,072,349.44
    减:所得税费用                                    6.50       7,950,933.98     34,248,629.04
五、净利润(净损失以“-”号填列)                               36,560,636.24     10,823,720.40
(一)按经营持续性分类:
1.持续经营净利润(净损失以“-”号填列)                        36,560,636.24       10,823,720.40
2.终止经营净利润(净损失以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类:
1.归属于母公司股东的净利润(净损失以“-”号填列)              38,106,198.63       14,182,891.11
2.少数股东损益(净损失以“-”号填列)                          -1,545,562.39       -3,359,170.71
六、其他综合收益的税后净额                                     -1,331,346.37       -1,031,779.57
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                   -1,331,346.37       -1,031,779.57
1.不能重分类进损益的其他综合收益                                           -                   -
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益                                  -1,331,346.37      -1,031,779.57
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)可供出售金融资产公允价值变动损益
(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(6)其他债权投资信用减值准备                                               -                   -
(7)现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
(8)外币财务报表折算差额                                       -1,331,346.37      -1,031,779.57
(9)其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                               35,229,289.87        9,791,940.83
(一)归属于母公司股东的综合收益总额                           36,774,852.26       13,151,111.54
(二)归属于少数股东的综合收益总额                             -1,545,562.39       -3,359,170.71
八、每股收益
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   广东新会美达锦纶股份有限公司                                             2020 年度财务报表
(一)基本每股收益                                                          0.07               0.03
(二)稀释每股收益                                                          0.07               0.03
                                       合并现金流量表
                                      2020 年度
  编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                   金额单位:人民币元
  项             目                                     注释   本期金额            上期金额
  一、经营活动产生的现金流量:
       销售商品、提供劳务收到的现金                            2,150,464,814.10    3,517,010,448.37
       收到的税费返还                                              3,394,601.46        2,432,041.83
       收到其他与经营活动有关的现金                     6.51      37,681,270.59       21,070,255.40
  经营活动现金流入小计                                         2,191,540,686.15    3,540,512,745.60
       购买商品、接受劳务支付的现金                            2,123,841,129.94    3,001,043,379.46
       支付给职工以及为职工支付的现金                            202,754,838.42      222,963,841.98
       支付的各项税费                                             42,337,640.81       36,607,076.99
       支付其他与经营活动有关的现金                     6.51      59,875,771.99      106,320,560.80
  经营活动现金流出小计                                         2,428,809,381.16    3,366,934,859.23
  经营活动产生的现金流量净额                            6.52    -237,268,695.01      173,577,886.37
  二、投资活动产生的现金流量:
       收回投资收到的现金                                      1,473,200,000.00      449,530,000.00
       取得投资收益收到的现金                                     21,649,303.25       19,178,253.54
       处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金                162,480.00          135,400.00
  净额
       处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                     25,848,141.45                   -
       收到其他与投资活动有关的现金                                           -
  投资活动现金流入小计                                         1,520,859,924.70      468,843,653.54
       购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金             13,660,948.67       35,177,960.66
       投资支付的现金                                          1,403,200,000.00      421,000,000.00
       取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                     47,180,000.00                   -
       支付其他与投资活动有关的现金                                           -        1,080,000.00
  投资活动现金流出小计                                         1,464,040,948.67      457,257,960.66
  投资活动产生的现金流量净额                                      56,818,976.03       11,585,692.88
  三、筹资活动产生的现金流量:
       吸收投资收到的现金                                                     -                   -
       其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金                                 -                   -
       取得借款收到的现金                                        517,241,509.44      229,894,198.25
       收到其他与筹资活动有关的现金                               60,350,010.41
  筹资活动现金流入小计                                           577,591,519.85      229,894,198.25
       偿还债务支付的现金                                        392,215,947.01      390,418,702.58
       分配股利、利润或偿付利息支付的现金                         35,139,564.14       49,309,908.24
       其中:子公司支付给少数股东的股利、利润                                 -                   -
       支付其他与筹资活动有关的现金                                  180,000.00          130,000.00
  筹资活动现金流出小计                                           427,535,511.15      439,858,610.82
  筹资活动产生的现金流量净额                                     150,056,008.70     -209,964,412.57
  四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                            -1,862,049.61        2,907,278.61
  五、现金及现金等价物净增加额                                   -32,255,759.89      -21,893,554.71
         加:期初现金及现金等价物余额                   6.52     344,732,874.54      366,626,429.25
  六、期末现金及现金等价物余额                          6.52     312,477,114.65      344,732,874.54
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                                       广东新会美达锦纶股份有限公司                                                           2020 年度财务报表
                                                                                 合并股东权益变动表
                                                                                          2020 年度
编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                                                             金额单位:人民币元
                                                                                                              本期金额
                                                                                   归属于母公司股东权益                                                       少数股东权益       股东权益合计
             项目                                       其他权益工具                         减:
                                                                                                      其他综合收      专项
                                     股本          优 先 永续                  资本公积      库存                            盈余公积        未分配利润
                                                                    其他                                  益          储备
                                                   股       债                               股
一、上年年末余额                  528,139,623.00        -       -        -   638,231,507.10      -   -6,374,579.84       -   97,336,547.45   177,821,073.20    38,252,585.06      1,473,406,755.97
      加:会计政策变更                                                                                           -                       -                -                                      -
            前期差错更正                                                                                                     -1,069,703.77    -9,627,333.96                         -10,697,037.73
            同一控制下企业合并                                                                                                                                                                   -
            其他                                                                                                                                                                                 -
二、本年年初余额                  528,139,623.00        -       -        -   638,231,507.10      -    -6,374,579.84      -   96,266,843.68   168,193,739.24    38,252,585.06      1,462,709,718.24
三、本期增减变动金额                           -        -       -        -   -10,469,082.91      -    -1,331,346.37      -      190,968.64    27,352,437.53   -38,252,585.06        -22,509,608.17
(一)综合收益总额                                                                                    -1,331,346.37                           38,106,198.63    -1,545,562.39         35,229,289.87
(二)股东投入和减少资本                       -        -       -        -                -      -                -      -               -                -   -36,707,022.67        -36,707,022.67
1、股东投入的普通股                            -                                          -                                                                   -36,707,022.67        -36,707,022.67
2、其他权益工具持有者投入资本                                                                                                                                                                    -
3、股份支付计入股东权益的金额                                                                                                                                                                    -
4、其他                                                                                   -                                                                                                      -
(三)利润分配                                 -        -       -        -                -      -                -      -     190,968.64    -10,753,761.10                  -      -10,562,792.46
1、提取盈余公积                                                                                                                190,968.64       -190,968.64                                      -
2、对股东的分配                                                                                                                              -10,562,792.46                  -      -10,562,792.46
3、其他                                                                                   -                                                                                                      -
(四)股东权益内部结转                         -        -       -        -                -      -                -      -               -                -                  -                   -
1、资本公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                                    -
2、盈余公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                                    -
3、盈余公积弥补亏损                                                                                                                                                                              -
4、设定受益计划变动额结转留存收
益
5、其他综合收益结转留存收益                                                                                       -                      -                -
6、其他                                                                                                                                                                                          -
(五)专项储备                                 -        -       -        -                -      -                -      -               -                -                  -                   -
1、本期提取                                                                                                              -                                                                       -
2、本期使用                                                                                                              -                                                                       -
(六)其他                                                                   -10,469,082.91                       -      -                                -                         -10,469,082.91
四、本年年末余额                  528,139,623.00        -       -        -   627,762,424.19      -    -7,705,926.21      -   96,457,812.32   195,546,176.77                  -    1,440,200,110.07
                                                                                     第 12 页,共 99 页
                                           广东新会美达锦纶股份有限公司                                                           2020 年度财务报表
                                                                                合并股东权益变动表(续)
                                                                                               2020 年度
                     编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                                             金额单位:人民币元
                                                                                                                   上期金额
                                                                                       归属于母公司股东权益
              项目                                      其他权益工具                       减:
                                                                                                                       专项                                     少数股东权益       股东权益合计
                                        股本         优先 永续 其            资本公积      库存      其他综合收益              盈余公积        未分配利润
                                                                                                                       储备
                                                     股       债     他                      股
一、上年年末余额                    528,139,623.00                        638,231,507.10               95,635,758.22      -   82,413,216.37   93,209,780.34      41,611,755.77     1,479,241,640.80
      加:会计政策变更                                                                             -100,978,558.49            10,097,855.85   75,119,631.71                          -15,761,070.93
          前期差错更正                                                                                                                    -               -                                       -
          同一控制下企业合并                                                                                                                                                                      -
          其他                                                                                                                                                                                    -
二、本年年初余额                    528,139,623.00      -       -   -     638,231,507.10        -     -5,342,800.27       -   92,511,072.22   168,329,412.05     41,611,755.77     1,463,480,569.87
三、本期增减变动金额                             -      -       -   -                  -        -     -1,031,779.57       -    4,825,475.23     9,491,661.15     -3,359,170.71         9,926,186.10
(一)综合收益总额                                                                                    -1,031,779.57                            24,879,928.84     -3,359,170.71        20,488,978.56
(二)股东投入和减少资本                         -      -       -   -                  -        -                 -       -               -                -                 -                    -
1、股东投入的普通股                                                                                                                                                          -                    -
2、其他权益工具持有者投入资本                                                                                                                                                                     -
3、股份支付计入股东权益的金额                                                                                                                                                                     -
4、其他                                                                                -                                                                                       -                  -
(三)利润分配                                   -      -       -   -                  -        -                 -       -    4,825,475.23   -15,388,267.69                   -     -10,562,792.46
1、提取盈余公积                                                                                                                4,825,475.23    -4,825,475.23                                      -
2、对股东的分配                                                                                                                               -10,562,792.46                   -     -10,562,792.46
3、其他                                                                                                                                                                                           -
(四)股东权益内部结转                           -      -       -   -                  -        -                 -       -               -                 -                  -                  -
1、资本公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                                     -
2、盈余公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                                     -
3、盈余公积弥补亏损                                                                                                                                                                               -
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他                                                                                                                                                                                           -
(五)专项储备                                   -      -       -   -                  -        -                 -       -               -                 -                  -                  -
1、本期提取                                                                                                               -                                                                       -
2、本期使用                                                                                                               -                                                                       -
(六)其他                                                                                                                                                                                        -
四、本年年末余额                    528,139,623.00      -       -   -     638,231,507.10        -     -6,374,579.84       -   97,336,547.45   177,821,073.20     38,252,585.06     1,473,406,755.97
                                                                                           第 13 页,共 99 页
广东新会美达锦纶股份有限公司                                2020 年度财务报表
                               母公司资产负债表
                              2020 年 12 月 31 日
编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                     金额单位:人民币元
              项目            注释          期末余额         上年年末余额
流动资产:
货币资金                                 112,219,314.35         250,055,737.72
交易性金融资产                                         -
衍生金融资产
应收票据                                   91,092,097.00          4,083,525.08
应收账款                      15.1       101,517,629.33          51,844,866.68
应收款项融资                             262,487,821.12          36,846,042.03
预付款项                                   58,874,979.72         86,513,676.57
其他应收款                                             -                     -
存货                                     179,794,657.09         103,358,554.92
合同资产                                   20,535,448.51                     -
持有待售资产
一年内到期的非流动资产                                                       -
其他流动资产                             473,199,327.95         644,751,062.85
          流动资产合计                 1,299,721,275.07       1,177,453,465.85
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                  15.2       755,584,992.71         667,635,297.65
其他权益工具投资                                       -
其他非流动金融资产                       341,124,742.64         343,215,971.25
投资性房地产                             178,159,421.00         178,344,739.00
固定资产                                 189,930,012.75         207,395,759.92
在建工程                                    1,021,611.58         11,487,614.68
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                    8,641,689.03          8,972,981.55
开发支出
商誉
长期待摊费用                                           -                     -
递延所得税资产                              5,712,291.61          5,396,760.95
其他非流动资产                                         -                     -
        非流动资产合计                 1,480,174,761.32       1,422,449,125.00
            资产总计                   2,779,896,036.39       2,599,902,590.85
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广东新会美达锦纶股份有限公司                                   2020 年度财务报表
                            母公司资产负债表(续)
                                2020 年 12 月 31 日
  编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                     金额单位:人民币元
              项目              注释          期末余额           上年年末余额
流动负债:
短期借款                                   213,071,008.53          109,390,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据                                   374,285,442.65          421,978,550.00
应付账款                                   139,735,084.80           81,901,160.35
预收款项                                                 -          20,516,969.58
合同负债                                     37,078,187.30                      -
应付职工薪酬                                 11,745,596.24           9,573,681.82
应交税费                                      4,245,691.50           5,318,266.49
其他应付款                                   25,972,785.98          24,149,310.11
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                       51,600,000.00             200,000.00
其他流动负债                               138,423,374.32          163,873,793.32
          流动负债合计                     996,157,171.32          836,901,731.67
非流动负债:
长期借款                                     77,000,000.00          49,600,000.00
应付债券
其中:优先股
      永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债                                                 -
递延收益                                     14,600,000.00          11,771,000.00
递延所得税负债                             108,147,657.85          108,985,545.91
其他非流动负债                                           -                      -
        非流动负债合计                     199,747,657.85          170,356,545.91
            负债合计                     1,195,904,829.17        1,007,258,277.58
股东权益:
股本                                       528,139,623.00          528,139,623.00
其他权益工具
  其中:优先股
        永续债
资本公积                                   637,717,266.28          637,717,266.28
减:库存股
其他综合收益                                             -                         -
专项储备
盈余公积                                     96,427,222.47          96,236,253.83
未分配利润                                 321,707,095.47          330,551,170.16
          股东权益合计                   1,583,991,207.22        1,592,644,313.27
      负债和股东权益总计                 2,779,896,036.39        2,599,902,590.85
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                                         母公司利润表
                                   2020 年度
 编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                金额单位:人民币元
                        项目                        注释       本期金额           上期金额
一、营业收入                                        15.3    1,797,530,548.35   2,094,140,785.77
  减:营业成本                                      15.3    1,722,683,030.64   2,042,087,099.99
      税金及附加                                               4,530,740.20       5,127,058.65
      销售费用                                                13,889,068.68      35,603,821.83
      管理费用                                                28,866,295.35      42,837,065.92
      研发费用                                                 6,986,000.79       6,153,118.82
      财务费用                                                27,519,478.38      24,492,469.22
        其中:利息费用                                        15,354,890.87      25,996,888.18
                 利息收入                                        754,926.65       2,617,441.80
     加:其他收益                                              5,948,725.67
         投资收益                                   15.4       4,160,150.16       9,317,860.48
          其中:对联营企业和合营企业的投资收益                   -90,873.79                   -
            以摊余成本计量的金融资产终止确认收
益(损失以“-”号填列)
            净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
           公允价值变动收益(损失以“-”号填列)              -2,276,546.61     122,789,022.24
           信用减值损失(损失以“-”号填列)                   1,583,094.85        -450,817.61
           资产减值损失 (损失以“-”号填列)                 -2,358,073.04      -2,597,258.57
           资产处置收益(损失以“-”号填列)                     -76,664.84         116,724.14
二、营业利润(损失以“-”号填列)                                 36,620.50      67,015,682.02
   加:营业外收入                                                794,290.84       1,958,961.84
   减:营业外支出                                                 74,643.65          22,029.07
三、利润总额(损失总额以“-”号填列)                            756,267.69      68,952,614.79
   减:所得税费用                                             -1,153,418.72      31,394,900.22
四、净利润(净损失以“-”号填列)                              1,909,686.41      37,557,714.57
    其中:持续经营损益(净损失以“-”号填列)                  1,909,686.41      37,557,714.57
          终止经营损益(净损失以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额                                                 -                  -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益                                     -                  -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益                                       -                  -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
6.外币财务报表折算差额
7.可供出售金融资产公允价值变动损益
8.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
六、综合收益总额                                               1,909,686.41      37,557,714.57
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                                      母公司现金流量表
                                     2020 年度
     编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                            金额单位:人民币元
                          项目                           注释      本期金额           上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
    销售商品、提供劳务收到的现金                                1,337,274,563.44   2,567,982,119.10
    收到的税费返还                                                             -
    收到其他与经营活动有关的现金                                   14,908,216.12      12,314,122.53
经营活动现金流入小计                                            1,352,182,779.56   2,580,296,241.63
    购买商品、接受劳务支付的现金                                1,497,070,080.71   2,252,597,485.65
    支付给职工以及为职工支付的现金                                 51,465,900.89      58,447,249.25
    支付的各项税费                                                 14,665,016.55      15,159,690.30
    支付其他与经营活动有关的现金                                   21,127,492.39      48,930,488.63
经营活动现金流出小计                                            1,584,328,490.54   2,375,134,913.83
经营活动产生的现金流量净额                                       -232,145,710.98     205,161,327.80
二、投资活动产生的现金流量:
    收回投资收到的现金                                          1,051,011,183.55    275,050,000.00
    取得投资收益收到的现金                                         13,556,068.19      9,317,860.48
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                 28,000.00        135,400.00
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                                     -                 -
    收到其他与投资活动有关的现金                                               -                 -
投资活动现金流入小计                                            1,064,595,251.74    284,503,260.48
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                  3,431,730.37     31,120,491.31
    投资支付的现金                                              1,091,871,752.40    275,000,000.00
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                         47,180,000.00                 -
    支付其他与投资活动有关的现金                                               -                 -
投资活动现金流出小计                                            1,142,483,482.77    306,120,491.31
投资活动产生的现金流量净额                                        -77,888,231.03    -21,617,230.83
三、筹资活动产生的现金流量:
    吸收投资收到的现金                                                        -                  -
    取得借款收到的现金                                           439,485,096.00     198,980,000.00
    收到其他与筹资活动有关的现金                                  43,071,008.53                  -
筹资活动现金流入小计                                             482,556,104.53     198,980,000.00
    偿还债务支付的现金                                           300,075,096.00     323,180,000.00
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金                            25,794,955.35      36,764,127.23
    支付其他与筹资活动有关的现金                                     180,000.00         130,000.00
筹资活动现金流出小计                                             326,050,051.35     360,074,127.23
筹资活动产生的现金流量净额                                       156,506,053.18    -161,094,127.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                -678,258.93         450,264.29
五、现金及现金等价物净增加额                                    -154,206,147.76      22,900,234.03
    加:期初现金及现金等价物余额                                 245,812,070.08     222,911,836.05
六、期末现金及现金等价物余额                                      91,605,922.32     245,812,070.08
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                                       广东新会美达锦纶股份有限公司                                                               2020 年度财务报表
                                                                                     母公司股东权益变动表
                                                                                            2020 年度
       编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                                                                   金额单位:人民币元
                                                                                                                  本期金额
                 项目                                          其他权益工具                             减:库存    其他综合
                                        股本                                            资本公积                                专项储备    盈余公积       未分配利润       股东权益合计
                                                     优先股      永续债     其他                          股          收益
一、上年年末余额                    528,139,623.00         -           -         -     637,717,266.28           -           -          -   97,305,957.60   340,178,504.12   1,603,341,351.00
      加:会计政策变更                                                                                                      -                          -                -                  -
          前期差错更正                                                                                                                     -1,069,703.77    -9,627,333.96     -10,697,037.73
          其他                                                                                                                                                                             -
二、本年年初余额                    528,139,623.00        -            -        -      637,717,266.28          -           -           -   96,236,253.83   330,551,170.16   1,592,644,313.27
三、本期增减变动金额                             -        -            -        -                   -          -           -           -      190,968.64    -8,844,074.69      -8,653,106.05
(一)综合收益总额                                                                                                         -                                 1,909,686.41       1,909,686.41
(二)股东投入和减少资本                         -        -            -        -                   -          -           -           -               -                -                  -
1、股东投入的普通股                                                                                                                                                                        -
2、其他权益工具持有者投入资本                                                                                                                                                              -
3、股份支付计入股东权益的金额                                                                                                                                                              -
4、其他                                                                                                                                                                                    -
(三)利润分配                                   -        -            -        -                   -          -           -           -      190,968.64   -10,753,761.10     -10,562,792.46
1、提取盈余公积                                                                                                                               190,968.64      -190,968.64                  -
2、对股东的分配                                                                                                                                            -10,562,792.46     -10,562,792.46
3、其他                                                                                                                                                                                    -
(四)股东权益内部结转                           -        -            -        -                   -          -           -           -               -                -                  -
1、资本公积转增资本(或股本)                    -                                                  -                                                                                      -
2、盈余公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                              -
3、盈余公积弥补亏损                                                                                                                                                                        -
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益                                                                                                -                           -                -
6、其他
(五)专项储备                                   -        -            -        -                   -          -           -           -               -                -                  -
1、本期提取                                                                                                                                                                                -
2、本期使用                                                                                                                                                                                -
(六)其他                                                                                                                                                                                 -
四、本年年末余额                    528,139,623.00        -            -        -      637,717,266.28          -           -           -   96,427,222.47   321,707,095.47   1,583,991,207.22
                                                                                        第 18 页,共 99 页
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                                                                              母公司股东权益变动表(续)
                                                                                           2020 年度
       编制单位:广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                                                                     金额单位:人民币元
                                                                                                                 上期金额
                                                               其他权益工具
                 项目                                                                               减:库存                       专项储
                                          股本         优先        永续             资本公积                    其他综合收益                 盈余公积       未分配利润       股东权益合计
                                                                           其他                       股                             备
                                                       股          债
  一、上年年末余额                    528,139,623.00       -           -       -   637,717,266.28         -     100,978,558.49          -   82,382,626.52   216,431,316.87   1,565,649,391.16
        加:会计政策变更                                                                                       -100,978,558.49              10,097,855.85    90,880,702.64                  -
            前期差错更正                                                                                                                                -                -                  -
            其他                                                                                                                                                                            -
  二、本年年初余额                    528,139,623.00      -           -       -    637,717,266.28         -                    -        -   92,480,482.37   307,312,019.51   1,565,649,391.16
  三、本期增减变动金额                             -      -           -       -                 -         -                    -        -    4,825,475.23    32,866,484.61      37,691,959.84
  (一)综合收益总额                                                                                                           -                             48,254,752.30      48,254,752.30
  (二)股东投入和减少资本                         -      -           -       -                -          -                    -        -               -                -                  -
  1、股东投入的普通股                                                                                                                                                                       -
  2、其他权益工具持有者投入资本                                                                                                                                                             -
  3、股份支付计入股东权益的金额                                                                                                                                                             -
  4、其他                                                                                                                                                                                   -
  (三)利润分配                                   -      -           -       -                -          -                    -        -    4,825,475.23   -15,388,267.69     -10,562,792.46
  1、提取盈余公积                                                                                                                            4,825,475.23    -4,825,475.23                  -
  2、对股东的分配                                                                                                                                           -10,562,792.46     -10,562,792.46
  3、其他                                                                                                                                                                                   -
  (四)股东权益内部结转                           -      -           -       -                -          -                    -        -               -                -                  -
  1、资本公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                             -
  2、盈余公积转增资本(或股本)                                                                                                                                                             -
  3、盈余公积弥补亏损                                                                                                                                                                       -
  4、设定受益计划变动额结转留存收益
  5、其他综合收益结转留存收益
  6、其他
  (五)专项储备                                   -      -           -       -                -          -                    -        -               -                -                  -
  1、本期提取                                                                                                                                                                               -
  2、本期使用                                                                                                                                                                               -
(六)其他                                                                                                                                                                                  -
四、本年年末余额                      528,139,623.00      -           -       -    637,717,266.28         -                    -        -   96,427,222.47   321,707,095.47   1,583,991,207.22
                                                                                      第 19 页,共 99 页
广东新会美达锦纶股份有限公司                                       2020 年度财务报表
                           广东新会美达锦纶股份有限公司
                                   2020 年度财务报表附注
                       (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    1、公司基本情况
    1.1 公司简介
    公司名称:广东新会美达锦纶股份有限公司(以下简称“本公司”)
    注册地址:广东江门市新会区江会路上浅口
    办公地址:广东江门市新会区江会路上浅口
    注册资本:528,139,623.00元。
    股票简称:美达股份
    股票代码:000782
    统一社会信用代码:914407001941339867
    法定代表人:李坚之
    1.2 公司行业性质及经营范围
    本公司所属行业为合成材料制造业。
    本公司经营范围为:织造,染整,锦纶 6 切片,纺丝、服装加工。经营本企业自产产品
的出口和本企业生产所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务、加工贸易和补偿贸易
业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
    本公司主营业务:主营锦纶 6 切片的生产与销售、纺丝、针织、印染。
    1.3 历史沿革
    广东新会美达锦纶股份有限公司(以下简称本公司或公司)系 1992 年 9 月经广东省企
业股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会“粤股审(1992)59 号”文批准,同意由
广东新会锦纶厂进行股份制改组,并以定向募集方式设立。1997 年 5 月在深圳证券交易所上
市。
    2014 年,经中国证券监督管理委员会《关于核准广东新会美达锦纶股份有限公司非公开
发行股票的批复》(证监许可【2014】313 号)核准,并经深圳证券交易所同意,公司委托
长城证券有限责任公司承销于 2014 年 9 月 11 日向特定投资者非公开发行普通股股票
123,626,373 股,每股面值为人民币 1.00 元,募集资金业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)
验证,并于 2014 年 9 月 15 日出具的信会师报字[2014]410354 号验证报告审验。
    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司注册及实收资本(股本)为 528,139,623.00 元,其中青
岛昌盛日电新能源控股有限公司持有本公司股份合计 154,911,124.00 股,占本公司股份总数
的 29.33%。
    1.4 财务报表的批准报出
    本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 27 日批准报出。
    1.5 合并财务报表范围
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     本期纳入合并财务报表范围的子公司主体共 11 户,详见本附注“8、在其他主体中的权
益”。
     2、财务报表的编制基础
     2.1 编制基础
     本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规
定编制。
     根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产,按公允
价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者孰低计价。资
产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
     2.2 持续经营
     本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
     3、遵循企业会计准则的声明
     公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期合并及公
司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
     4、重要会计政策和会计估计
     4.1 会计期间
     本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
     4.2 营业周期
     正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
     4.3 记账本位币
     人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
     4.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
     企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
     4.4.1 同一控制下企业合并
     同一控制下的企业合并,指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
制且该控制并非暂时性的企业合并。
     按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,
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是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲
减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用,计入债务性工具的初始确认金额。
    在合并财务报表中,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与
被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
    4.4.2 非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相
关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述
情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》(财会【2012】19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注 4.5.2),判断该多次交易是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注“4.17 长期股权投资”进行
会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
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资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投
资收益)。
    4.5 合并财务报表的编制方法
    4.5.1 合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进
行重新评估。
    4.5.2 合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并
范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表
的对比数。
    同一控制下的吸收合并中,合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况,
如果合并方在合并当期期末,仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的,合并
方在编制前期比较报表时,无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整;如果合并方在合
并当期期末需要编制合并财务报表的,在编制前期比较合并财务报表时,应将吸收合并取得
的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期
比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
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于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少
数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投
资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注“4.17
长期股权投资”或本附注“4.9 金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”(详见本附注 4.17.2.3)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权
的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
    4.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注“4.17.2.2 权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独
所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自
共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中
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归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确
认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
    4.7 现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
    4.8 外币业务和外币报表折算
    4.8.1 外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额,但
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
    4.8.2 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额;以及③
可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其他综合收益。
    4.8.3 外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境
外经营时,计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期平均汇率
折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润
分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作
为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表
中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
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对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营
相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币
报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    4.9 金融工具
    金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。
    4.9.1 金融资产的分类和计量
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    4.9.1.1 以摊余成本计量的债务工具投资
    金融资产同时符合以下条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理此类金
融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期
产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
    以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行
初始计量。
    此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量,持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
    4.9.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    4.9.1.2.1 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
    金融资产同时符合以下条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产:本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资
等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,
均计入其他综合收益。
    终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当
期损益。
    4.9.1.2.2 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
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计入其他综合收益的金融资产,包括其他权益工具投资等,仅将相关股利收入计入当期损益,
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
    4.9.1.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值
进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价
值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
    4.9.2 金融工具的减值
    本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具(债务工具)、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
    本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
    (a)对于金融资产,信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值;
    (b)对于租赁应收款项,信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值;
    (c)对于财务担保合同,信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做
出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之
间差额的现值;
    (d)对于未提用的贷款承诺,信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下,
企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
    (e)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
    本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
    当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产(无论是否包含重大融资成
分),具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法,详见 4.10 应收票据、4.11 应收账款、
4.15 合同资产及合同负债。
    对于其他金融工具,除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
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计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额,除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,作为减值损失
或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方
法,详见 4.13 其他应收款。
    本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    4.9.2.1 信用风险显著增加
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
    本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日,或者以下一个或多个
指标发生显著变化:债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著
变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
    于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的,则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低,借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
未必一定降低借款人履行其合同现金义务,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
    4.9.2.2 已发生信用减值的金融资产
    当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息:①发行方或债务人发生重大财务困难;②债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾
期等;③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步;④债务人很可能破产或进行其他财务重组;⑤发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失;⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了
发生信用损失的事实。
    当一项金融工具逾期超过(含)90 日,本公司推定该金融工具已发生违约。
    4.9.3 金融资产转移确认依据和计量
    金融资产满足下列条件之一的,本公司予以终止对该项金融资产的确认:收取该金融资
产现金流量的合同权利终止;该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方;该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
    本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
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在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊,并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
    若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对
该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确
认有关负债。
    被转移金融资产以摊余成本计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成
本并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本,相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;
    被转移金融资产以公允价值计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价
值并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值,该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
    金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移金融资产整体,并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
    对于继续涉入条件下的金融资产转移,本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债,以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
    4.9.4 金融负债的分类和计量
    本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
    以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。
    本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    4.9.5 金融负债的终止确认
    本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    4.9.6 金融资产和金融负债的抵销
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,
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以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种
法定权利是当前可执行的;本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
    4.10 应收票据
    应收票据项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”科目的期末余
额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
    4.10.1 预期信用损失的确定方法
    本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分),按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值,则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
             组合名称                                        组合内容
应收票据                            银行承兑汇票
    4.10.2 预期信用损失的会计处理方法
    信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    4.11 应收账款
    应收账款项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。该项目应根据“应收账款”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中相
关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
    4.11.1 预期信用损失的确定方法
    本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分),按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值,则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
 应收账款组合名称
 组合 1(账龄组合)                 应收客户款项
                                    应收政府出口退税款及其他有信用保证、合并范围内公司间
 组合 2(其他组合)
                                    的往来等风险较低的债权
    此外,委托贷款形成的债权投资、保付代理业务形成的应收款项作为单项组合。
    4.11.2 预期信用损失的会计处理方法
    信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    4.12 应收款项融资
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    应收款项融资项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
    本公司视日常资金管理的需要,将部分银行承兑汇票进行贴现和背书,对部分应收账款
进行保理业务,基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况,此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
    此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
    4.13 其他应收款
    其他应收款项目,应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数,
减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的“应收利息”仅反映相关
金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。基于实际利率法计提的金融工具
的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
    4.13.1 预期信用损失的确定方法
    本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
应收款已经发生信用减值,则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款,本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,
采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值。
其他应收款组合名称
组合 1(账龄组合)                  其他应收客户款项
组合 2(其他组合)                  内部员工借支、合并范围内公司间的往来等风险较低的债权
    本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该其他应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加,本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
    4.13.2 预期信用损失的会计处理方法
    信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
    4.14 存货
    4.14.1 存货的分类
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类为:在途物资、原
材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
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    4.14.2 存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
    4.14.3 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需
要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存
货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
    除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。
    本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
    4.14.4 存货的盘存制度为永续盘存制。
    4.14.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    4.15 合同资产及合同负债
    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)
向客户收取对价的权利作为应收款项列示。合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应
向客户转让商品的义务。如本公司在转让承诺的商品之前已收取的款项。
   合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
   本公司为履行合同而发生的成本,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;②该成本增加了本公司未来用于履行履约
义务的资源;③该成本预期能够收回。
   为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。
该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
   合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”),采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。摊销
期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两
项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
   (1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
   (2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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     上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
     本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产(无论是否包含重大融资成分),按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
     本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值,则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况
的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
                   组合名称                                 组合内容
合同资产[组合 1]                            销货合同相关
     预期信用损失的会计处理方法,信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得
计入当期损益。
     4.16 持有待售的非流动资产和处置组
     本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在
当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出
售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
     本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以
下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
     持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
     非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)
划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
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旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    4.17 长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
    4.17.1 投资成本的确定
    对于企业合并取得的长期股权投资,详见附注 4.4 同一控制下和非同一控制下企业合并
的会计处理方法。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长
期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
    4.17.2 后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用
权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
    4.17.2.1 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    4.17.2.2 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投
资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额
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外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
    4.17.2.3 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注“4.5.2 合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,
计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转
当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后
的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    4.18 投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
    本公司对现有投资性房地产采用公允价值模式计量,以资产负债表日该投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
    公允价值计量的依据是:同类资产可比市场价值,具体执行是以报告期末资产评估机构
出具的评估报告为准。
    当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
    4.19 固定资产
    4.19.1 固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    4.19.2 各类固定资产的折旧方法
    固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。
    各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
     类别                 折旧方法               折旧年限(年)   残值率(%)   年折旧率(%)
房屋及建筑物             年限平均法                    30              5             3.17
专用设备                 年限平均法                    14              5             6.79
通用设备                 年限平均法                    18              5             5.28
运输设备                 年限平均法                    12              5             7.92
其他设备                 年限平均法                    14              5             6.79
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    4.19.3 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    详见附注“4.23 长期资产减值”。
    4.19.4 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
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提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命
内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    4.19.5 其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理。
    4.20 在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.23 长期资产减值”。
    4.21 借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    4.22 无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    4.22.1 无形资产的计价方法
    外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性
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质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
    债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损
益。
    在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
    以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
    内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
    4.22.2 无形资产的后续计量
    本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
    (1)使用寿命有限的无形资产
    对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
             项目                     预计使用寿命                   依据
土地使用权                               30-50 年        土地使用权证登记的使用期限
    每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数
存在差异的,进行相应的调整。
    经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    (2)使用寿命不确定的无形资产
    无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
    对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。
    经复核,本公司无使用寿命不确定的无形资产。
    4.22.3 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
    开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
    内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
    4.22.4 开发阶段支出符合资本化的具体标准
    内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
    (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
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    (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产;
    (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
    4.23 长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,
每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协
议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活
跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    4.24 职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的
职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认
条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行
会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    4.25 预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承
担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计
量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    4.25.1 亏损合同
    亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
    4.25.2 重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情
况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有
在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务。
    4.26 优先股、永续债等其他金融工具
    4.26.1 永续债和优先股等的区分
    本公司发行的永续债和优先股等金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务;
    ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工
具,则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,则本公司
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
    除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外,本公司发行的其他金融工具应归类为
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金融负债。
    本公司发行的金融工具为复合金融工具的,按照负债成分的公允价值确认为一项负债,
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额,确认为“其他权益工具”。发行复合金
融工具发生的交易费用,在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
    4.26.2 永续债和优先股等的会计处理方法
    归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具,其相关利息、股利(或股息)、利得或
损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的借款费用(参见本附注
“4.21 借款费用”)以外,均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具,其发行(含再融资)、回购、出售或注
销时,本公司作为权益的变动处理,相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
    本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    4.27 收入
    本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务(简称“商品”)的控
制权时,确认收入。
    合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义
务的交易价格计量收入。
    在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定
可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额计入交易价格。本公司预期将退还给客户的款项作为退货负债,不计入交易
价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格,按照
假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与
合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。对于控制权转移与客户支付价款
间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。客户支付非现金对价的,本公司按照非
现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,本公司参照其
承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。对于合同折扣,本公司在各单项履约义
务之间按比例分摊。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务
相关的,本公司将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。
    履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定。
本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行
履约义务:①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;②客户
能够控制本公司履约过程中在建的资产;③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用
途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
    如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。本公司采用投
入法确定恰当的履约进度,即根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。履约进度不能
合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收
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入,直到履约进度能够合理确定为止。
    对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时,本公司会考虑下列迹象:①本公司就该商品享有现时收
款权利;②本公司已将该商品的实物转移给客户;③本公司已将该商品的法定所有权或所有
权上的主要风险和报酬转移给客户;④客户已接受该商品等。
    对于附有销售退回条款的销售,本公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,
按照预期因销售退回将退还的金额确认负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,
扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,
按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,
本公司将重新估计未来销售退回情况,如有变化,将作为会计估计变更进行会计处理。
    本公司向客户预收销售商品款项的,应当首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约
义务时再转为收入。当预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式
按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低
时,将上述负债的相关余额转为收入。
    本公司在合同开始(或接近合同开始)日向客户收取的无需退回的初始费计入交易价格。
该初始费与向客户转让已承诺的商品相关,并且该商品构成单项履约义务的,本公司在转让
该商品时,按照分摊至该商品的交易价格确认收入;该初始费与向客户转让已承诺的商品相
关,但该商品不构成单项履约义务的,本公司在包含该商品的单项履约义务履行时,按照分
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入;该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的,
该初始费作为未来将转让商品的预收款,在未来转让该商品时确认为收入。
    4.27.1 销售商品收入
    本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务,在商品已经发出并收到客户的
签收单/提单时,商品的控制权转移,本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信
用期通常为 30-60 天,与行业惯例一致,不存在重大融资成分。
    4.28 合同成本
   合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
   本公司为履行合同而发生的成本,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;②该成本增加了本公司未来用于履行履约
义务的资源;③该成本预期能够收回。
   为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。
该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
   合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”),采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。摊销
期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两
项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:(1)因转让与
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该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;(2)为转让该相关商品或服务估计将要
发生的成本。
    上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
    4.29 政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
    本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府
文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必
要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益
相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办
法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情
况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补偿
以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间
冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接冲减相关成本。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处
理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益;与日常活动
无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政
府补助)调整资产账面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:
    (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
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款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
    (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
    4.30 递延所得税资产/递延所得税负债
    4.30.1 当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    4.30.2 递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不
予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资
产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    4.30.3 所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    4.30.4 所得税的抵销
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    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    4.31 租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    4.31.1 本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    4.31.2 本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
    4.31.3 本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未
确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    4.31.4 本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    4.32 其他重要的会计政策和会计估计
    4.32.1 终止经营
    终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
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部分;③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注“4.16 持有待售的非流动资产和处置组”相关描述。
    4.32.2 主要会计估计及判断
    编制财务报表时,本公司需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政策的应用及
资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本公司对估计涉
及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期
间予以确认。
    主要估计金额的不确定因素如下:
    4.32.2.1 递延所得税资产的确认
    如本财务报表附注“4.30 递延所得税资产/递延所得税负债”所述,本公司根据资产、负债
的账面价值与其计税基础之间的可抵扣暂时性差异(未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产。确认递延所得税资产以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
    4.32.2.2 金融资产减值
    如本财务报表附注“4.9 金融工具”所述,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计
量的金融资产(应收票据及应收账款、其他应收款等)进行减值处理并确认损失准备。
    4.32.2.3 存货跌价准备
    如本财务报表附注“4.14 存货”所述,本公司在资产负债表日,对存货采用成本与可变现
净值孰低计量,按同一类别的存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于
出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确
定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为
基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一
般销售价格为基础计算。
    4.32.2.4 长期资产减值
    如本财务报表附注“4.23 长期资产减值”所述,对长期股权投资、采用成本模式计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日
有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定
的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合于其相关的资产组或
者资产组组合进行减值测试。可收回金额的计量结果表明,该等长期资产的可收回金额低于
其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计
入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
    4.32.2.5 公允价值评估
    本公司对于不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括
参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他
金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。
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       采用估值技术时,尽可能最大程度使用可观察到的市场参数,减少使用与本公司特定相
关的参数。该等参数的设定存在一定的判断,倘若设定的参数与未来实际结果存在差异,则
可能会导致金融工具公允价值的重大调整。
       4.32.2.6 所得税
       本公司在中国各地区(含香港地区)缴纳企业所得税。在正常的经营活动中,部分交易
和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时,本公司需要作出重
大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上
述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
       4.33 重要会计政策、会计估计的变更
       4.33.1 会计政策变更
       财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财
会〔2017〕22 号)(以下简称“新收入准则”)。经本公司第九届董事会第 19 次会议于 2020 年
12 月 14 日决议通过,本公司自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则。
       4.33.2 会计估计变更
       本公司本财务报告期内无会计估计变更事项。
       4.33.3 首次执行新收入准则,调整首次执行当年年初财务报表相关情况
       修订后的准则规定,首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。根据准则的规定,本公司仅对在首次执
行日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。会计政策变更对首次执行日(2020 年 1 月 1
日)本公司合并资产负债表及本公司资产负债表各项目的影响分析:
                                      合并资产负债表
                                                                             单位:元币种:人民币
                    项目                 2019 年 12 月 31 日   2020 年 1 月 1 日       调整数
流动资产:
货币资金                                      356,951,290.73       356,951,290.73                  -
交易性金融资产                                             -                       -               -
应收票据                                       60,125,294.03        60,125,294.03                  -
应收账款                                      159,812,260.72       159,812,260.72                  -
应收款项融资                                   49,035,669.98        49,035,669.98                  -
预付款项                                       97,503,457.51        97,503,457.51                  -
其他应收款                                        147,022.17           147,022.17                  -
其中:应收利息                                             -                       -               -
应收股利                                                   -                       -               -
存货                                          347,329,873.67       337,521,241.20      -9,808,632.47
合同资产                                                   -         9,808,632.47      9,808,632.47
持有待售资产                                               -                       -               -
一年内到期的非流动资产                                     -                       -               -
其他流动资产                                  166,721,201.16       166,721,201.16                  -
流动资产合计                                1,237,626,069.97     1,237,626,069.97                  -
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                   项目            2019 年 12 月 31 日   2020 年 1 月 1 日        调整数
非流动资产:
债权投资                                             -                       -                -
其他债权投资                                         -                       -                -
长期股权投资                                         -                       -                -
其他权益工具投资                                     -                       -                -
其他非流动金融资产                      343,215,971.25       343,215,971.25                   -
投资性房地产                            178,722,339.00       178,722,339.00                   -
固定资产                                796,934,877.16       796,934,877.16                   -
在建工程                                 46,409,733.31        46,409,733.31                   -
无形资产                                 45,864,546.70        45,864,546.70                   -
商誉                                                 -                       -                -
长期待摊费用                                         -                       -                -
递延所得税资产                           14,786,291.08        14,786,291.08                   -
其他非流动资产                                                               -                -
非流动资产合计                        1,425,933,758.50     1,425,933,758.50                   -
资产总计                              2,663,559,828.47     2,663,559,828.47                   -
流动负债:
短期借款                                109,390,000.00       109,390,000.00                   -
交易性金融负债                            1,519,500.00         1,519,500.00                   -
应付票据                                471,998,550.00       471,998,550.00                   -
应付账款                                129,513,935.86       129,513,935.86                   -
预收款项                                 57,179,740.53                       -   -57,179,740.53
合同负债                                             -        50,601,540.29      50,601,540.29
应付职工薪酬                             32,178,280.65        32,178,280.65                   -
应交税费                                  9,322,864.88         9,322,864.88                   -
其他应付款                               43,176,903.86        43,176,903.86                   -
其中:应付利息                              485,353.96           485,353.96                   -
应付股利                                             -                       -                -
持有待售负债                                         -                       -                -
一年内到期的非流动负债                   34,584,437.57        34,584,437.57                   -
其他流动负债                                         -         6,578,200.24       6,578,200.24
流动负债合计                            888,864,213.35       888,864,213.35                   -
非流动负债:
长期借款                                177,600,000.00       177,600,000.00                   -
应付债券                                             -                       -                -
其中:优先股                                         -                       -                -
永续债                                               -                       -                -
长期应付款                                           -                       -                -
长期应付职工薪酬                                     -                       -                -
预计负债                                             -                       -                -
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广东新会美达锦纶股份有限公司                                                    2020 年度财务报表
                  项目                   2019 年 12 月 31 日    2020 年 1 月 1 日        调整数
递延收益                                        22,271,000.00        22,271,000.00                  -
递延所得税负债                                 112,114,896.88       112,114,896.88                  -
其他非流动负债                                              -                       -               -
非流动负债合计                                 311,985,896.88       311,985,896.88                  -
负债合计                                     1,200,850,110.23      1,200,850,110.23                 -
股东权益:
股本                                           528,139,623.00       528,139,623.00                  -
其他权益工具                                                -                       -               -
其中:优先股                                                -                       -               -
永续债                                                      -                       -               -
资本公积                                       638,231,507.10       638,231,507.10                  -
减:库存股                                                  -                       -               -
其他综合收益                                    -6,374,579.84         -6,374,579.84                 -
专项储备                                                    -                       -               -
盈余公积                                        96,266,843.68        96,266,843.68                  -
未分配利润                                     168,193,739.24       168,193,739.24                  -
归属于母公司股东权益合计                     1,424,457,133.18      1,424,457,133.18                 -
少数股东权益                                    38,252,585.06        38,252,585.06                  -
股东权益合计                                 1,462,709,718.24      1,462,709,718.24                 -
负债和股东权益总计                           2,663,559,828.47      2,663,559,828.47                 -
       各项目调整情况的说明:
       ——本公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同负
债”项目列报,同时确认一部分其他流动负债(待转销项税额)。
       ——本公司的一些应收款项不满足无条件(即:仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
条件,本公司将其重分类列报为合同资产。
                                   母公司资产负债表
                                                                                单位:元币种:人民币
               项目               2019 年 12 月 31 日       2020 年 1 月 1 日           调整数
流动资产:
货币资金                                 250,055,737.72          250,055,737.72                     -
交易性金融资产                                          -                       -                   -
应收票据                                   4,083,525.08             4,083,525.08                    -
应收账款                                  51,844,866.68            51,844,866.68                    -
应收款项融资                              36,846,042.03            36,846,042.03                    -
预付款项                                  86,513,676.57            86,513,676.57                    -
其他应收款                                              -                       -                   -
其中:应收利息                                          -                       -                   -
应收股利                                                -                       -                   -
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               项目            2019 年 12 月 31 日       2020 年 1 月 1 日          调整数
存货                                  103,358,554.92          103,358,554.92                      -
合同资产                                             -                       -                    -
持有待售资产                                         -                       -                    -
一年内到期的非流动资产                               -                       -                    -
其他流动资产                          644,751,062.85          644,751,062.85                      -
流动资产合计                        1,177,453,465.85         1,177,453,465.85                     -
非流动资产:
债权投资                                             -                       -                    -
其他债权投资                                         -                       -                    -
长期股权投资                          667,635,297.65          667,635,297.65                      -
其他权益工具投资                                     -                       -                    -
其他非流动金融资产                    343,215,971.25          343,215,971.25                      -
投资性房地产                          178,344,739.00          178,344,739.00                      -
固定资产                              207,395,759.92          207,395,759.92                      -
在建工程                               11,487,614.68            11,487,614.68                     -
无形资产                                8,972,981.55             8,972,981.55                     -
商誉                                                 -                       -                    -
长期待摊费用                                         -                       -                    -
递延所得税资产                          5,396,760.95             5,396,760.95                     -
其他非流动资产                                       -                       -                    -
非流动资产合计                      1,422,449,125.00         1,422,449,125.00                     -
资产总计                            2,599,902,590.85         2,599,902,590.85                     -
流动负债:
短期借款                              109,390,000.00          109,390,000.00                      -
交易性金融负债                                       -                       -                    -
应付票据                              421,978,550.00          421,978,550.00                      -
应付账款                               81,901,160.35            81,901,160.35                     -
预收款项                               20,516,969.58                         -       -20,516,969.58
合同负债                                             -          18,156,610.25        18,156,610.25
应付职工薪酬                            9,573,681.82             9,573,681.82                     -
应交税费                                5,318,266.49             5,318,266.49                     -
其他应付款                             24,149,310.11            24,149,310.11                     -
其中:应付利息                                       -                       -                    -
应付股利                                             -                       -                    -
持有待售负债                                         -                       -                    -
一年内到期的非流动负债                   200,000.00               200,000.00                      -
其他流动负债                          163,873,793.32          166,234,152.65          2,360,359.33
流动负债合计                          836,901,731.67          836,901,731.67                      -
非流动负债:
长期借款                               49,600,000.00            49,600,000.00                     -
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                 项目                 2019 年 12 月 31 日       2020 年 1 月 1 日          调整数
应付债券                                                    -                       -                    -
其中:优先股                                                -                       -                    -
永续债                                                      -                       -                    -
长期应付款                                                  -                       -                    -
长期应付职工薪酬                                            -                       -                    -
预计负债                                                    -                       -                    -
递延收益                                      11,771,000.00            11,771,000.00                     -
递延所得税负债                               108,985,545.91          108,985,545.91                      -
其他非流动负债                                              -                       -                    -
非流动负债合计                               170,356,545.91          170,356,545.91                      -
负债合计                                   1,007,258,277.58         1,007,258,277.58                     -
股东权益:
股本                                         528,139,623.00          528,139,623.00                      -
其他权益工具                                                -                       -                    -
其中:优先股                                                -                       -                    -
永续债                                                      -                       -                    -
资本公积                                     637,717,266.28          637,717,266.28                      -
减:库存股                                                  -                       -                    -
其他综合收益                                                -                       -                    -
专项储备                                                    -                       -                    -
盈余公积                                      96,236,253.83            96,236,253.83                     -
未分配利润                                   330,551,170.16          330,551,170.16                      -
股东权益合计                               1,592,644,313.27         1,592,644,313.27                     -
负债和股东权益总计                         2,599,902,590.85         2,599,902,590.85                     -
       各项目调整情况的说明:
       ——本公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同负
债”项目列报,同时确认一部分其他流动负债(待转销项税额)。
       5、税项
       5.1 主要税种及税率
       税种                                  计税依据                                       税率(%)
                    按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 13.00、9.00、6.00、
增值税
                    在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税                     5.00
城市维护建设税      按实际缴纳的流转税为基数计缴                                             7.00
教育费附加          按实际缴纳的流转税为基数计缴                                             3.00
地方教育附加        按实际缴纳的流转税为基数计缴                                             2.00
       子公司不同纳税主体税率:
                                  纳税主体名称                                           所得税税率(%)
母公司、新会新锦纺织有限公司、江门市美达高分子新材料有限公司、深圳市美新投                   25.00
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广东新会美达锦纶股份有限公司                                               2020 年度财务报表
资有限公司、新会德华尼龙切片有限公司、常德美华尼龙有限公司、青岛美达旭阳投
资管理有限公司、青岛美达新能源环保科技有限公司
南充美华尼龙有限公司、四川美华新材料有限公司                                         15.00
香港美达尼龙有限公司、香港美华投资有限公司                                           16.50
    5.2 税收优惠及批文
    (1)广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局发布了《广东省
2020 年高新技术企业名单的通知》,本公司在广东省 2020 年第二批高新技术企业名单内,高
新技术企业证书号:GR202044005905,有效期为三年。
    (2)公司子公司南充美华尼龙有限公司、四川美华新材料有限公司为西部地区中外合
资经营企业,根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》
[财税(2011)58号文],在2011年至2020年期间减按15%征收企业所得税。
   6、合并财务报表主要项目注释
    以下注释项目(含公司财务报表重要项目注释)除非特别指出,上年年末指 2019 年 12
月 31 日,期初指 2020 年 1 月 1 日,期末指 2020 年 12 月 31 日,本期指 2020 年度,上期指
2019 年度,以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。
    6.1 货币资金
                     项目                           期末余额                   期初余额
库存现金                                                       56,731.64                  34,991.43
银行存款                                                 318,659,382.79             344,697,883.11
其他货币资金                                              24,408,036.29              12,218,416.19
                     合计                                343,124,150.72             356,951,290.73
               存放在境外的款项                           99,535,235.56              17,699,854.05
    6.1.1 因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金详见 6.54 所有权或使用权受限制
的资产。
    6.2 应收票据
    6.2.1 应收票据分类列示
                     项目                           期末余额                   期初余额
银行承兑汇票                                            103,213,901.26               60,125,294.03
                     小计                               103,213,901.26               60,125,294.03
减:坏账准备                                                          -                           -
                     合计                               103,213,901.26               60,125,294.03
    6.2.2 期末质押的应收票据为 31,751,605.86 元。
    6.2.3 期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
    6.2.4 期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
                     项目                        期末终止确认金额          期末未终止确认金额
已背书或贴现但尚未到期的应收票据                                      -              60,350,010.41
其中:银行承兑汇票                                                    -              60,350,010.41
                     合计                                             -              60,350,010.41
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    6.2.5 应收票据为信用等级较高的银行承兑的汇票,其信用风险和延期风险很小,逾期违
约率极低,不计提坏账准备。
    6.3 应收账款
    6.3.1 按账龄披露
                        账龄                                        期末余额                           期初余额
                    1 年以内                                             236,474,704.96                    166,798,173.37
                    1至2年                                                     160,038.18                         22,466.90
                    2至3年                                                      18,548.06                         41,173.55
                    3 年以上                                                   559,829.38                     528,447.56
                        小计                                             237,213,120.58                    167,390,261.38
                  减:坏账准备                                               6,672,748.71                    7,578,000.66
                        合计                                             230,540,371.87                    159,812,260.72
    6.3.2 按坏账计提方法分类披露
                                                                       期末余额
           类别                        账面余额                              坏账准备                        账面
                                    金额          比例(%)             金额               计提比例(%)         价值
按单项计提坏账准备                   438,911.15       0.19             438,911.15               100.00                    -
其中:单项金额重大并单独计
                                              -             -                    -                     -                  -
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大并单独计提
                                     438,911.15       0.19             438,911.15               100.00                    -
坏账准备的应收账款
   按组合计提坏账准备            236,774,209.43      99.81           6,233,837.56                 2.63     230,540,371.87
      其中:[组合 1]             120,262,259.66      50.70           6,233,837.56                 5.18     114,028,422.10
             [组合 2]            116,511,949.77      49.11                       -                     -   116,511,949.77
           合计                  237,213,120.58             /        6,672,748.71                      /   230,540,371.87
    续:
                                                                       期初余额
           类别                         账面余额                               坏账准备                      账面
                                    金额           比例(%)             金额              计提比例(%)         价值
按单项计提坏账准备                   438,911.15         0.26            438,911.15              100.00                    -
其中:单项金额重大并单独计
                                              -                 -                    -                 -                  -
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大并单独计提
                                     438,911.15         0.26            438,911.15              100.00                    -
坏账准备的应收账款
   按组合计提坏账准备            166,951,350.23        99.74          7,139,089.51                4.28     159,812,260.72
      其中:[组合 1]             140,638,488.33        84.02          7,139,089.51                5.08     133,499,398.82
             [组合 2]             26,312,861.90        15.72                         -                 -    26,312,861.90
           合计                  167,390,261.38                 /     7,578,000.66                     /   159,812,260.72
    6.3.2.1 按单项计提坏账准备-单项金额不重大的应收账款
           名称                                                         期末余额
                                            第 53 页,共 99 页
广东新会美达锦纶股份有限公司                                                       2020 年度财务报表
                              账面余额         坏账准备         计提比例(%)           计提理由
                                                                                  进入破产清算状态,预计
北海维纳纺织有限责任公司       438,911.15          438,911.15           100.00
                                                                                        无法收回
           合计                438,911.15          438,911.15                               /
    6.3.2.2 按组合计提坏账准备:
    (1)组合 1:
                                                            期末余额
       名称
                              应收账款                      坏账准备                  计提比例(%)
      1 年以内                   119,962,755.19                   5,998,137.79                        5.00
       1-2 年                        160,038.18                    105,596.19                       65.98
       2-3 年                         18,548.06                        9,185.35                     49.52
      3 年以上                       120,918.23                    120,918.23                      100.00
       合计                      120,262,259.66                   6,233,837.56                        5.18
    续:
                                                            期初余额
       名称
                              应收账款                      坏账准备                  计提比例(%)
      1 年以内                   140,485,311.47                   7,024,265.54                        5.00
       1-2 年                         22,466.90                        4,777.58                     21.26
       2-3 年                         41,173.55                     20,509.98                       49.81
      3 年以上                        89,536.41                     89,536.41                      100.00
       合计                      140,638,488.33                   7,139,089.51                        5.08
    组合 1 为主营业务形成的货款。
    (2)组合 2:
                                                            期末余额
       名称
                              应收账款                      坏账准备                  计提比例(%)
      1 年以内                    116,511,949.77                              -                          -
       合计                       116,511,949.77                              -                          -
    续:
                                                            期初余额
       名称
                              应收账款                      坏账准备                  计提比例(%)
      1 年以内                    26,312,861.90                               -                          -
       合计                       26,312,861.90                               -                          -
    组合 2 为已由银行出具承兑函的信用证形成的应收款项,其信用风险和延期风险很小,
逾期违约率极低,不计提坏账准备。
    6.3.3 坏账准备的情况
    本期转回坏账准备金额 685,239.31 元,核销坏账准备金额 180,060.90 元,由于汇率变动
冲回坏账准备 39,951.74 元。
    6.3.4 本期实际核销东莞步步威制衣有限公司的应收账款 180,060.90 元。
    6.3.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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 广东新会美达锦纶股份有限公司                                                           2020 年度财务报表
                                                        占应收账款期末余额的               计提的坏账准备期末
           单位名称                  期末余额
                                                              比例(%)                              余额
四川润厚特种纤维有限公司              11,715,074.56                              4.94                    585,753.73
江苏衣道科技有限公司                  10,561,802.39                              4.45                    528,090.12
河源合隆制衣有限公司                   9,120,517.25                              3.84                    456,025.86
明新弹性织物(中国)有限公司           7,428,339.09                              3.13                    371,416.95
杭州本松新材料技术股份有限公司         6,392,877.32                              2.70                    319,643.87
             合计                     45,218,610.61                             19.06                  2,260,930.53
     6.3.6 本期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
     6.3.7 本期末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债
     6.3.8 本报告期内无持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位欠款。
     6.4 应收款项融资
     6.4.1 应收款项融资分类
             项目                            期末余额                                     期初余额
应收票据                                              286,512,099.71                                  49,035,669.98
其中:银行承兑汇票                                    286,512,099.71                                  49,035,669.98
应收账款                                                             -                                              -
             合计                                     286,512,099.71                                  49,035,669.98
     本公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行了贴现和背书,管理银行承兑
汇票的业务模式既包括收取合同现金流量为目标又包括出售为目标,期末本公司将部分银行
承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列报应收款项融
资。上述银行承兑汇票公允价值与票面价值无重大差异。
     6.4.2 应收票据为信用等级较高的银行承兑的汇票,其信用风险和延期风险很小,逾期违
约率极低,不计提坏账准备。
     6.5 预付款项
     6.5.1 账龄
                                              期末余额                                     期初余额
              账龄
                                      金额                 比例(%)                 金额                比例(%)
1 年以内                              64,171,727.47                  95.51         94,496,758.27             96.91
1至2年                                     4,534.25                      0.01       3,000,485.80                 3.08
2至3年                                 3,000,481.20                      4.47                1.08                   -
3 年以上                                   6,164.99                      0.01           6,212.36                 0.01
              合计                    67,182,907.91               100.00           97,503,457.51            100.00
     账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
     本公司预付广州强昇热能技术有限公司蒸汽款 300 万元,采购期满 2 年后可以转成货款,
预付的保证金作为预付款项列报。
     6.5.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况
              单位名称               与本公司关系             金额              预付时间            未结算原因
中国石化化工销售有限公司江苏分公司     非关联方              27,643,550.32       2020 年      合同未执行完毕
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 广东新会美达锦纶股份有限公司                                                               2020 年度财务报表
                  单位名称                   与本公司关系            金额            预付时间            未结算原因
湖北三宁化工股份有限公司                       非关联方              9,685,357.56     2020 年          合同未执行完毕
福建申远新材料有限公司                         非关联方              7,407,079.71     2020 年          合同未执行完毕
福建天辰耀隆新材料有限公司                     非关联方              6,068,460.95     2020 年          合同未执行完毕
国网湖南省电力公司常德供电分公司               非关联方              3,028,938.57     2020 年          合同未执行完毕
                   合计                                             53,833,387.11
     6.5.3 期末预付款项中无预付持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
     6.6 其他应收款
                   项目                                  期末余额                                期初余额
应收利息                                                                        -                                       -
应收股利                                                                        -                                       -
其他应收款                                                      11,338,929.86                                 147,022.17
                   合计                                         11,338,929.86                                 147,022.17
     6.6.1 其他应收款
     6.6.1.1 按账龄披露
                   账龄                              期末余额                                   期初余额
1 年以内                                                       11,935,715.63                                  133,707.55
1至2年                                                                      -                                           -
2至3年                                                                      -                                  30,000.00
3 年以上                                                            49,817.12                                  21,129.54
                   小计                                        11,985,532.75                                  184,837.09
减:坏账准备                                                     646,602.89                                    37,814.92
                   合计                                        11,338,929.86                                  147,022.17
     6.6.1.2 按坏账计提方法分类披露
                                                                 期末余额
           类别                       账面余额                             坏账准备                         账面
                               金额            比例(%)              金额            计提比例(%)             价值
 按单项计提坏账准备                      -                 -                    -                  -                    -
 按组合计提坏账准备          11,985,532.75          100.00          646,602.89                  5.39       11,338,929.86
    其中:[组合 1]           11,985,532.75          100.00          646,602.89                  5.39       11,338,929.86
             [组合 2]                    -                 -                    -                  -                    -
           合计              11,985,532.75                 /        646,602.89                     /       11,338,929.86
     续:
                                                                 期初余额
           类别                       账面余额                             坏账准备                         账面
                              金额             比例(%)              金额            计提比例(%)             价值
 按单项计提坏账准备                      -                 -                    -                  -                    -
 按组合计提坏账准备            184,837.09           100.00           37,814.92              20.46             147,022.17
    其中:[组合 1]             184,837.09           100.00           37,814.92              20.46             147,022.17
             [组合 2]                    -                 -                    -                  -                    -
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 广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                     2020 年度财务报表
                                                                   期初余额
           类别                      账面余额                                  坏账准备                          账面
                              金额              比例(%)            金额                 计提比例(%)              价值
           合计               184,837.09                    /        37,814.92                           /        147,022.17
    6.6.1.3 按组合计提坏账准备:
    (1)组合 1:
                                                                   期末余额
        名称
                               其他应收款                          坏账准备                             计提比例(%)
      1 年以内                         11,935,715.63                            596,785.77                                5.00
       1-2 年                                        -                                     -                                 -
       2-3 年                                        -                                     -                                 -
      3 年以上                             49,817.12                             49,817.12                              100.00
        合计                           11,985,532.75                            646,602.89                                5.39
    (2)本期无组合 2 的其他应收款。
    6.6.1.4 坏账准备计提情况
                              第一阶段               第二阶段                       第三阶段
                                                 整个存续期预期信             整个存续期预期信
      坏账准备          未来 12 个月预                                                                           合计
                                                  用损失(未发生信              用损失(已发生信
                          期信用损失
                                                         用减值)                    用减值)
期初余额                         37,814.92                               -                          -              37,814.92
--转入第二阶段                             -                             -                          -                        -
--转入第三阶段                             -                             -                          -                        -
--转回第二阶段                             -                             -                          -                        -
--转回第一阶段                             -                             -                          -                        -
本期计提                        625,881.54                               -                          -             625,881.54
本期转回                                   -                             -                          -                        -
本期转销                                   -                             -                          -                        -
本期核销                                   -                             -                          -                        -
其他变动                        -17,093.57                               -                          -              -17,093.57
期末余额                        646,602.89                               -                          -             646,602.89
    6.6.1.5 坏账准备的情况
    本期计提坏账准备金额 625,881.54 元,由于汇率变动冲回坏账准备 17,093.57 元。
    6.6.1.6 本期无实际核销的其他应收款
    6.6.1.7 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                         占其他应收款期
                                                                                                                 坏账准备
             单位名称                 款项的性质          期末余额           账龄        末余额合计数的
                                                                                                                 期末余额
                                                                                               比例(%)
利冠投資有限公司(NICE FIRST
                                       股权转让款         6,397,011.96       1 年以内                    53.37    319,850.60
INVESRMENTS LIMITED)
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广东新会美达锦纶股份有限公司                                                             2020 年度财务报表
                                                                                占其他应收款期
                                                                                                        坏账准备
            单位名称               款项的性质        期末余额       账龄        末余额合计数的
                                                                                                        期末余额
                                                                                     比例(%)
導通投資有限公司(HEAD STEP
                                     往来款          2,688,497.87   1 年以内                   22.43      134,424.89
INVESRMENTS LIMITED)
四川元顺汇建设工程有限公司         股权转让款        2,660,000.00   1 年以内                   22.19      133,000.00
青岛润地投资有限公司                 往来款           120,000.00    1 年以内                    1.00         6,000.00
中国石化销售有限公司湖南常德石
                                     往来款             30,932.87   1 年以内                    0.27         1,546.64
油分公司
                合计                   /            11,896,442.70           /                  99.26      594,822.13
    注:上述股权转让款中应收利冠投資有限公司(NICE FIRST INVESRMENTS LIMITED)的股权
转让款已于 2021 年 1 月全部收回,应收四川元顺汇建设工程有限公司的股权转让款已于 2021
年 4 月全部收回。
    6.6.1.8 期末无涉及政府补助的应收款项。
    6.6.1.9 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    6.6.1.10 期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
    6.6.1.11 期末其他应收款中无应收持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
    6.7 存货
    6.7.1 分类
                                                                     期末余额
                 项目
                                            账面余额                   跌价准备                    账面价值
原材料                                            172,034,027.09                8,139,577.11           163,894,449.98
在途物资                                            8,040,503.77                           -             8,040,503.77
委托加工物资                                       17,007,225.35                           -            17,007,225.35
在产品                                             39,511,035.63                 580,116.10             38,930,919.53
库存商品                                          164,747,331.36            12,860,956.47              151,886,374.89
                 合计                             401,340,123.20            21,580,649.68              379,759,473.52
    (续)
                                                                     期初余额
                 项目
                                            账面余额                   跌价准备                    账面价值
原材料                                            159,273,895.64            14,390,468.86              144,883,426.78
在途物资                                             613,941.60                            -              613,941.60
委托加工物资                                        8,534,211.45                           -             8,534,211.45
在产品                                             40,046,280.14                 222,882.09             39,823,398.05
库存商品                                          157,950,985.15            14,284,721.83              143,666,263.32
                 合计                             366,419,313.98            28,898,072.78              337,521,241.20
    6.7.2 存货跌价准备
                                        本期增加金额                    本期减少金额
         项目           期初余额                                                                        期末余额
                                           计提          其他        转回              转销
                                       第 58 页,共 99 页
广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                                            2020 年度财务报表
                                                       本期增加金额                             本期减少金额
         项目            期初余额                                                                                                       期末余额
                                                       计提              其他                转回               转销
原材料                    14,390,468.86                    473,866.69           -           247,630.47         6,477,127.97                 8,139,577.11
在产品                         222,882.09                  580,116.10           -                     -             222,882.09               580,116.10
库存商品                  14,284,721.83                9,288,533.21             - 2,398,821.77                 8,313,476.80             12,860,956.47
         合计             28,898,072.78            10,342,516.00                - 2,646,452.24                15,013,486.86             21,580,649.68
       6.7.3 存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                   计提存货跌价准备的                                          本年转回存货                       本年转销存货
         项目
                                            具体依据                                          跌价准备的原因                     跌价准备的原因
                      依据生产和技术部门对未来可使用性的鉴
原材料                                                                                        本期已生产领用
                      定或预计的可变现价值
                      依据预测销售价格和加工成本估计其可变
在产品                                                                                      本期已销售/生产领用
                      现价值
                      无执行合同持有的存货,按照营销部门对各
                      类产品的售价预测为基础计提存货跌价准
库存商品                                                                                        本期已销售
                      备;有执行合同持有的存货,按照合同价格
                      为基础计提存货跌价准备
       6.8 合同资产
       6.8.1 分类
                                            期末余额                                                               期初余额
                          账面余额                减值准备                                     账面余额                 减值准备
         类别                            比                计提         账面                                  比                 计提          账面
                                                  金                                                                    金
                          金额           例                比例         价值                   金额           例                 比例          价值
                                                  额                                                                    额
                                         (%)                (%)                                               (%)                (%)
按单项计提坏账准备                   -      -          -          -                 -                     -         -        -          -              -
按组合计提坏账准备 33,515,516.38            -          -          - 33,515,516.38 9,808,632.47                      -        -          - 9,808,632.47
   其中:组合 1        33,515,516.38        -          -          - 33,515,516.38 9,808,632.47                      -        -          - 9,808,632.47
         合计          33,515,516.38          /        -          / 33,515,516.38 9,808,632.47                      /        -          / 9,808,632.47
       6.9 其他流动资产
       6.9.1 其他流动资产明细
         项目                                 期末余额                                                             期初余额
可抵扣增值税                                                           4,378,462.08                                                         7,594,253.04
理财产品                                                                                -                                                              -
委托贷款                                                                                -                                               90,000,000.00
保付代理应收款                                                        29,800,000.00                                                     81,807,720.13
小计                                                                  34,178,462.08                                                    179,401,973.17
减:减值准备                                                          14,900,000.00                                                     12,680,772.01
         合计                                                         19,278,462.08                                                    166,721,201.16
       6.9.2 以摊余成本计量的金融资产减值准备
       减值准备          第一阶段                            第二阶段                               第三阶段                                 合计
                                                   第 59 页,共 99 页
 广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                    2020 年度财务报表
                     未来 12 个月预    整个存续期预期信用损                 整个存续期预期信用
                      期信用损失        失(未发生信用减值)                  损失(已发生信用减值)
期初余额               12,680,772.01                                  -                                -       12,680,772.01
--转入第二阶段                     -                  12,680,772.01                                    -       12,680,772.01
--转入第三阶段                     -                                  -                                -                   -
--转回第二阶段                     -                                  -                                -                   -
--转回第一阶段                     -                                  -                                -                   -
本期计提                           -                   2,219,227.99                                    -        2,219,227.99
本期转回                           -                                  -                                -                   -
本期转销                           -                                  -                                -                   -
本期核销                           -                                  -                                -                   -
其他变动                           -                                  -                                -                   -
期末余额                           -                  14,900,000.00                                    -       14,900,000.00
    6.9.3 本公司将其持有的保付代理应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产,并评估信
用风险自初始确认后已经显著增加,按照预期信用损失计量损失准备 14,900,000.00 元。
     6.10 长期股权投资
                                                                             本期增减变动
       被投资单位           期初余额              追加               减少        权益法下确认 其他综合 其他权益
                                                  投资               投资        的投资损益          收益调整       变动
联营企业:                                                                                       -
青岛蓝色星空股权投资基
                                         -       20,000,000.00               -          -90,873.79              -          -
金中心(有限合伙)
           合计                          -       20,000,000.00               -          -90,873.79              -          -
    (续)
                                             本期增减变动
                                                                                                                减值准备
       被投资单位          宣告发放现金                                                      期末余额
                                                 计提减值准备         处置收益                                  期末余额
                            股利或利润
联营企业:
青岛蓝色星空股权投资基
                                             -                   -                  -          19,909,126.21                   -
金中心(有限合伙)
           合计                              -                   -                  -          19,909,126.21                   -
    6.10.1 2020 年 9 月 27 日,本公司与青岛旅投中骏投资管理有限公司(以下简称“青岛中
骏”)签署《合伙协议》,共同设立“青岛蓝色星空股权投资基金(有限合伙)”。青岛中骏为
合伙企业的普通合伙人,同时担任合伙企业的执行事务合伙人与基金管理人,本公司为合伙
企业的有限合伙人,本公司派驻一名董事在合伙企业中担任投资委员会成员,形成重大影响,
根据《合伙协议》,投资收益扣除 20%的运营管理绩效后,按投资收益的 80%进行收益分配,
形成的亏损则由合伙人根据合伙协议之约定承担。
     6.11 其他非流动金融资产
    6.11.1 其他非流动金融资产明细
                           项目                                                   期末余额                 期初余额
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广东新会美达锦纶股份有限公司                                                          2020 年度财务报表
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                         344,732,396.96      343,215,971.25
其中:债务工具投资                                                                      -                    -
        权益工具投资                                                       344,732,396.96      343,215,971.25
        衍生金融资产                                                                    -                    -
        其他                                                                            -                    -
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                        -                    -
其中:债务工具投资                                                                      -                    -
        权益工具投资                                                                    -                    -
        行使信用风险敞口的公允价值选择权而指定的金融资产                                -                    -
        其他                                                                            -                    -
                             合计                                          344,732,396.96      343,215,971.25
       6.11.2 非交易性权益工具投资情况
                        权益工具的           本期公允价值变动         累计计入损益的公允
   被投资单位                                                                                 期末账面价值
                            成本                   金额                  价值变动金额
江门农村商业银行
                            71,400,000.00          -1,944,355.79            233,396,642.70     304,796,642.70
股份有限公司
广发银行股份有限
                            14,201,909.02            -146,872.82             22,126,190.92      36,328,099.94
公司
鹤山美华纺织有限
                             2,760,545.94            847,108.38                 847,108.38       3,607,654.32
公司
圣美迪诺医疗科技
                            40,000,000.00                         -          -40,000,000.00                  -
(湖州)有限公司
        合计               128,362,454.96          -1,244,120.23            216,369,942.00     344,732,396.96
       6.12 投资性房地产
       6.12.1 采用公允价值计量模式的投资性房地产
                 项目                        房屋、建筑物              土地使用权               合计
一、期初余额                                      56,590,539.00           122,131,800.00       178,722,339.00
二、本期变动                                        -185,318.00                         -         -185,318.00
加:外购                                                      -                         -                    -
   存货\固定资产\在建工程转入                                 -                         -                    -
   企业合并增加                                               -                         -                    -
减:处置                                                      -                         -                    -
   其他转出                                                   -                         -                    -
公允价值变动                                        -185,318.00                         -         -185,318.00
三、期末余额                                      56,405,221.00           122,131,800.00       178,537,021.00
       6.12.2 期末公司无用于抵押或担保的投资性房地产
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                          广东新会美达锦纶股份有限公司                                         2020 年度财务报表
    6.13 固定资产
                  项目                                期末余额                                                     期初余额
固定资产                                                                      735,070,890.77                                         796,934,877.16
固定资产清理                                                                               -                                                       -
                  合计                                                        735,070,890.77                                         796,934,877.16
    6.13.1 固定资产情况
                  项目          房屋及建筑物             专用设备             通用设备         运输设备            其他设备          合计
一、账面原值
1、期初余额                          471,599,864.24      2,188,026,600.91      59,366,954.42      23,730,160.08     19,539,816.74   2,762,263,396.39
2、本期增加金额                       25,755,775.94        18,682,708.56           14,599.83         42,331.45         44,822.94      44,540,238.72
(1)购置                                         -        15,726,566.60           14,599.83         42,331.45         44,822.94      15,828,320.82
(2)在建工程转入                     25,755,775.94          2,956,141.96                  -                  -                 -      28,711,917.90
(3)长期待摊费用转入                             -                       -                -                  -                 -                  -
(4)企业合并增加                                 -                       -                -                  -                 -                  -
3、本期减少金额                       24,080,838.00       118,854,656.12           21,950.00       1,464,481.86       178,031.06     144,599,957.04
(1)处置或报废                                   -       118,567,385.12           21,950.00        571,454.86         75,771.69     119,236,561.67
(2)企业合并减少                     13,580,838.00              287,271.00                -        893,027.00        102,259.37      14,863,395.37
(3)其他减少                         10,500,000.00                       -                -                  -                 -     10,500,000.00
4、期末余额                          473,274,802.18      2,087,854,653.35      59,359,604.25      22,308,009.67     19,406,608.62   2,662,203,678.07
二、累计折旧                                                                                                                                       -
1、期初余额                          217,609,364.08      1,626,001,007.40      53,724,331.86      14,032,528.68     13,838,712.40   1,925,205,944.42
2、本期增加金额                       13,846,135.76        73,355,003.72          799,314.00       1,740,047.60       621,623.36      90,362,124.44
(1)计提                             13,846,135.76        73,355,003.72          799,314.00       1,740,047.60       621,623.36      90,362,124.44
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                         广东新会美达锦纶股份有限公司                                          2020 年度财务报表
                  项目         房屋及建筑物          专用设备              通用设备            运输设备            其他设备          合计
(2)企业合并增加                                -                     -                   -                  -                 -                   -
3、本期减少金额                       8,505,963.93       110,091,882.24           19,597.62        1,399,252.96       165,947.59     120,182,644.34
(1)处置或报废                                  -       109,860,082.59           19,597.62         506,225.96         63,688.22     110,449,594.39
(2)企业合并减少                     8,505,963.93           231,799.65                    -        893,027.00        102,259.37        9,733,049.95
(3)其他减少                                    -                     -                   -                  -                 -                   -
4、期末余额                         222,949,535.91      1,589,264,128.88    54,504,048.24         14,373,323.32     14,294,388.17   1,895,385,424.52
三、减值准备                                                                                                                                        -
1、期初余额                            962,987.67         38,058,647.42           78,549.58                   -      1,022,390.14     40,122,574.81
2、本期增加金额                                  -                     -                   -                  -                 -                   -
(1)计提                                        -                     -                   -                  -                 -                   -
3、本期减少金额                                  -          8,375,212.03                   -                  -                 -       8,375,212.03
(1)处置或报废                                  -          8,319,740.68                   -                  -                 -       8,319,740.68
(2)企业合并减少                                -            55,471.35                    -                  -                 -           55,471.35
4、期末余额                            962,987.67         29,683,435.39           78,549.58                   -      1,022,390.14     31,747,362.78
四、账面价值                                                           -                   -                  -                 -                   -
1、期末账面价值                     249,362,278.60       468,907,089.08         4,777,006.43       7,934,686.35      4,089,830.31    735,070,890.77
2、期初账面价值                     253,027,512.49       523,966,946.09         5,564,072.98       9,697,631.40      4,678,714.20    796,934,877.16
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    6.13.2 期末未办妥产权证书的固定资产情况
            项目                          账面价值                                    未办妥产权证书的原因
新办公楼                                                     12,057,225.28        新建大楼,房产证还在办理当中
四川美华厂房                                                 15,255,775.94        新建大楼,房产证还在办理当中
            合计                                             27,313,001.22
    6.13.3 期末无融资租赁租入的固定资产
    6.13.4 暂时闲置的固定资产
            项目           账面原值               累计折旧              减值准备                    账面价值             备注
专用设备                   7,174,244.98            4,268,083.48              2,906,161.50                      -
其他设备                    696,574.70              482,679.40                   213,895.30                    -
            合计           7,870,819.68            4,750,762.88              3,120,056.80                      -
    6.14 在建工程
            项目                             期末余额                                                期初余额
在建工程                                                     10,069,884.27                                           46,309,227.95
工程物资                                                        415,408.89                                              100,505.36
            合计                                             10,485,293.16                                           46,409,733.31
    6.14.1 在建工程情况
                                          期末余额                                              期初余额
             项目                                减值                                                减值
                            账面余额                         账面价值             账面余额                     账面价值
                                                 准备                                                准备
纺丝工程及技改工程              1,094,227.03             -   1,094,227.03           28,427,121.69        -     28,427,121.69
聚合改造                                     -           -               -           9,090,746.49        -         9,090,746.49
其他零星工程                      304,688.30             -     304,688.30             120,390.83         -          120,390.83
常德生活区及办公楼改造          8,670,968.94             -   8,670,968.94            8,670,968.94        -         8,670,968.94
             合计           10,069,884.27                - 10,069,884.27            46,309,227.95        -     46,309,227.95
    6.14.1.1 重要在建工程项目本期变动情况
                                                   本期增加           本期转入                本期其他
           项目名称         期初余额                                                                           期末余额
                                                     金额            固定资产金额             减少金额
四川新材料土建                  25,652,984.94        102,791.00        25,755,775.94                     -                      -
常德生活区及办公楼改造           8,670,968.94                    -                      -                -         8,670,968.94
高强丝项目二期                   2,004,714.54        951,427.42         2,956,141.96                     -                      -
             合计               36,328,668.42      1,054,218.42        28,711,917.90                     -         8,670,968.94
    (续)
                           工程累计                                              其中:本期         本期利息
                                                  工程        利息资本化
           工程名称       投入占预算                                             利息资本化         资本化率        资金来源
                                                 进度(%)        累计金额
                            比例(%)                                                  金额              (%)
四川新材料土建                       57.42          100.00                   -                  -              - 自有资金
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                          工程累计                                           其中:本期       本期利息
                                              工程           利息资本化
            工程名称      投入占预算                                         利息资本化       资本化率           资金来源
                                            进度(%)           累计金额
                           比例(%)                                               金额           (%)
常德生活区及办公楼改造           35.10          35.10                    -               -               - 自有资金
高强丝项目二期                   83.29         100.00                    -               -               - 自有资金
              合计                      -                -               -               -               -                  -
    6.14.2 工程物资
                                            期末余额                                           期初余额
              项目
                            账面余额        减值准备          账面价值           账面余额      减值准备             账面价值
专用设备                   415,408.89                -        415,408.89         100,505.36                  -      100,505.36
              合计         415,408.89                -        415,408.89         100,505.36                  -      100,505.36
    6.15 无形资产
    6.15.1 无形资产情况
               项目                         土地使用权                                           合计
一、账面原值
1、期初余额                                                   65,733,073.16                                      65,733,073.16
2、本期增加金额                                                              -                                                  -
(1)购置                                                                    -                                                  -
(2)内部研发                                                                -                                                  -
(3)企业合并增加                                                            -                                                  -
3、本期减少金额                                                1,359,098.18                                       1,359,098.18
(1)置换/处置                                                               -                                                  -
(2)企业合并减少                                              1,359,098.18                                       1,359,098.18
4、期末余额                                                   64,373,974.98                                      64,373,974.98
二、累计摊销                                                                 -                                                  -
1、期初余额                                                   19,868,526.46                                      19,868,526.46
2、本期增加金额                                                1,197,265.28                                       1,197,265.28
(1)计提                                                      1,197,265.28                                       1,197,265.28
3、本期减少金额                                                  396,428.64                                         396,428.64
(1)置换/处置                                                               -                                                  -
(2)企业合并减少                                                396,428.64                                         396,428.64
4、期末余额                                                   20,669,363.10                                      20,669,363.10
三、减值准备                                                                 -                                                  -
1、期初余额                                                                  -                                                  -
2、本期增加金额                                                              -                                                  -
(1)计提                                                                    -                                                  -
3、本期减少金额                                                              -                                                  -
(1)处置                                                                    -                                                  -
4、期末余额                                                                  -                                                  -
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               项目                                 土地使用权                                          合计
四、账面价值                                                                      -                                             -
1、期末账面价值                                                    43,704,611.88                                   43,704,611.88
2、期初账面价值                                                    45,864,546.70                                   45,864,546.70
       6.15.2 本公司期末逐项检查表明,无形资产未出现可收回金额低于账面价值的情形,因此
未计提减值准备。
       6.15.3 本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
       6.15.4 本公司期末无暂时闲置的无形资产。
       6.16 长期待摊费用
             项目              期初余额                本期增加         本期摊销            其他减少金额        期末余额
办公场所等装修费及改造                    -              3,843,611.44         427,067.93                  -      3,416,543.51
             合计                             -          3,843,611.44          427,067.93                 -      3,416,543.51
       6.16.1 本期办公场所等装修费及改造增加主要系本公司之子公司青岛美达新能源环保科技
有限公司,在新租赁房产上发生的办公场所装修费用。
       6.17 递延所得税资产/递延所得税负债
       6.17.1 未经抵销的递延所得税资产明细
                                          期末余额                                             期初余额
           项目
                         可抵扣暂时性差异              递延所得税资产         可抵扣暂时性差异           递延所得税资产
资产减值准备                     31,035,363.38                7,758,840.86             40,082,545.80           10,020,636.45
递延收益                         14,600,000.00                3,650,000.00             11,771,000.00             2,942,750.00
可抵扣亏损                        1,772,118.50                  443,029.63               5,772,118.50            1,443,029.63
交易性金融负债公允价
                                                   -                     -              1,519,500.00              379,875.00
值变动
           合计                  47,407,481.88               11,851,870.49             59,145,164.30           14,786,291.08
       6.17.2 未经抵销的递延所得税负债明细
                                          期末余额                                             期初余额
           项目
                           应纳税暂时性差异            递延所得税负债         应纳税暂时性差异 递延所得税负债
其他非流动金融资产公
                                256,369,942.01               64,092,485.50            257,614,062.23           64,403,515.55
允价值变动
投资性房地产公允价值
                                164,500,260.91               41,125,065.23            164,829,531.15           41,171,394.73
变动
固定资产加速折旧                 26,284,085.40                 6,571,021.35            26,159,946.34             6,539,986.60
           合计                 447,154,288.32              111,788,572.08            448,603,539.72           112,114,896.88
       6.17.3 未确认递延所得税资产明细
           项目                           期末余额                                              期初余额
资产减值准备                                                 44,512,000.68                                     10,258,841.04
可抵扣亏损                                                   70,363,923.66                                     67,422,418.16
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          项目                   期末余额                                 期初余额
          合计                                   114,875,924.34                          77,681,259.20
     由于本公司、江门市美达高分子新材料有限公司、常德美华尼龙有限公司、南充美华尼龙
有限公司、深圳市美新投资有限公司等未来能否获得足够的应纳税所得额及未来是否能税前扣
除具有不确定性,因此未确认递延所得税资产。
      6.17.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                 年份                   期末余额                            期初余额
2020 年                                                  4,961,444.14                     5,043,149.17
2021 年                                                 21,602,199.91                    22,270,996.84
2022 年                                                  6,965,501.02                     6,965,501.02
2023 年                                                  5,438,463.00                     5,643,933.57
2024 年                                                 11,370,996.04                    27,498,837.56
2025 年及以后                                           20,025,319.55                                -
                 合计                                   70,363,923.66                    67,422,418.16
     6.18 其他非流动资产
                 项目                    期末余额                            期初余额
预付购置非流动资产款项                                     374,999.88                                -
                 合计                                      374,999.88                                -
     6.18.1 预付购置非流动资产款系本公司之子公司青岛美达新能源环保科技有限公司预付的
办公室装修款。
     6.19 短期借款
     6.19.1 短期借款分类
                 项目                    期末余额                            期初余额
      保证借款                                         110,000,000.00                     80,000,000.00
      质押借款                                                      -                                    -
      保证及抵押借款                                    80,000,000.00                     29,390,000.00
      票据贴现借款                                      60,350,010.41                                    -
                 合计                                  250,350,010.41                    109,390,000.00
     6.19.2 本期末无已逾期未偿还的短期借款。
     6.20 交易性金融负债
                项目             期初余额              本期增加         本期减少            期末余额
交易性金融负债                               -                      -                -                       -
    其中:发行的交易性债券                   -                      -                -                       -
           衍生金融负债           1,519,500.00                      -    1,519,500.00                        -
           其他                              -                      -                -                       -
指定以公允价值计量且其变动计
                                             -                      -                -                       -
     入当期损益的金融负债
其中:行使信用风险敞口的公允价               -                      -                -                       -
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                         2020 年度财务报表
  值选择权而指定的金融负债
               合计                   1,519,500.00                        -        1,519,500.00                    -
       6.21 应付票据
                  种类                         期末余额                                   期初余额
银行承兑汇票                                              414,435,442.65                             471,998,550.00
                  合计                                    414,435,442.65                             471,998,550.00
       6.21.1 本期末无已到期未支付的应付票据。
       6.22 应付账款
       6.22.1 应付账款列示
                  项目                        期末余额                                 期初余额
材料款                                                   173,518,595.55                           129,513,935.86
                  合计                                   173,518,595.55                           129,513,935.86
       6.22.2 公司账龄超过 1 年以上的应付款项合计 2,415,217.34 元,系未结算的材料款。
       6.22.3 期末应付账款无中应付持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
       6.23 预收款项/合同负债
       6.23.1 预收款项情况
           项目                  期末余额                     期初余额                         上年年末余额
货款                                                -                              -                  57,179,740.53
           合计                                     -                              -                  57,179,740.53
       6.23.2 合同负债情况
                  项目                         期末余额                                   期初余额
销货合同相关的合同负债                                    71,249,036.08                               57,179,740.53
减:计入其他流动负债的合同负债                              5,531,229.44                               6,578,200.24
                  合计                                    65,717,806.64                               50,601,540.29
       6.23.2.1 于期初,本公司合同负债的余额已于本期转入主营业务收入,全部系销售商品收入。
于期末,本公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额预计将
于一年内确认收入。
       6.24 应付职工薪酬
       6.24.1 应付职工薪酬列示
               项目                期初余额             本期增加              本期减少            期末余额
一、短期薪酬                        31,730,822.44        201,503,143.57       197,850,624.15       35,383,341.86
二、离职后福利-设定提存计划                     -          4,609,843.76         4,609,843.76                   -
三、辞退福利                                    -            221,552.50          221,552.50                    -
四、一年内到期的其他福利               447,458.21             97,259.30            77,424.20         467,293.31
               合计                 32,178,280.65        206,431,799.13       202,759,444.61       35,850,635.17
       6.24.2 短期薪酬列示
               项目                期初余额             本期增加              本期减少            期末余额
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               项目           期初余额           本期增加              本期减少         期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴        31,160,260.88       176,624,784.83    172,769,714.39      35,015,331.32
2、职工福利费                                -        11,779,450.78     11,779,450.78                  -
3、社会保险费                                -         6,153,195.82      6,153,195.82                  -
其中:医疗保险费                             -         5,597,887.33      5,597,887.33                  -
      工伤保险费                             -          151,956.94        151,956.94                   -
      生育保险费                             -          403,351.55        403,351.55                   -
4、住房公积金                      226,640.32          3,989,550.68      4,100,511.00        115,680.00
5、工会经费和职工教育经费          343,921.24          2,956,161.46      3,047,752.16        252,330.54
6、短期带薪缺勤                              -                    -                 -                  -
7、短期利润分享计划                          -                    -                 -                  -
8、其他                                      -                    -                 -                  -
               合计              31,730,822.44       201,503,143.57    197,850,624.15      35,383,341.86
    6.24.3 设定提存计划列示
               项目           期初余额           本期增加              本期减少         期末余额
1、基本养老保险                              -         4,486,035.40      4,486,035.40                  -
2、失业保险费                                -          123,808.36        123,808.36                   -
3、企业年金缴费                              -                    -                 -                  -
               合计                          -         4,609,843.76      4,609,843.76                  -
    6.25 应交税费
    6.25.1 明细情况
               项目                      期末余额                               期初余额
增值税                                                  4,223,138.16                        5,105,315.84
企业所得税                                              4,911,519.76                        3,821,715.06
房产税                                                     11,574.00                            2,160.00
城市维护建设税                                           295,619.67                           57,428.52
个人所得税                                                13,684.85                             4,751.24
教育费附加                                               126,694.14                           24,612.23
地方教育附加                                              84,462.76                           16,408.15
印花税                                                   267,544.75                          254,711.21
堤围防护费                                                35,762.63                           35,762.63
               合计                                     9,970,000.72                        9,322,864.88
    6.26 其他应付款
               项目                       期末余额                              期初余额
应付利息                                                 570,693.05                          485,353.96
应付股利                                                           -                                   -
其他应付款                                            43,415,471.39                        42,691,549.90
               合计                                   43,986,164.44                        43,176,903.86
    6.26.1 应付利息
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                项目                         期末余额                                     期初余额
借款利息                                                       570,693.05                                 485,353.96
                合计                                           570,693.05                                 485,353.96
    6.26.2 其他应付款
    6.26.2.1 款项性质
                 项目                           期末余额                                   期初余额
水、电、气款                                                10,842,664.51                             11,132,050.40
运输费                                                      19,655,019.03                             13,857,785.66
按金及其他                                                  12,917,787.85                             17,701,713.84
                 合计                                       43,415,471.39                             42,691,549.90
    6.26.2.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款合计 9,348,540.13 元,主要系收取的运输押金、废
品按金等。
    6.26.2.3 期末其他应付款中无应付持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
    6.27 一年内到期的非流动负债
    6.27.1 一年内到期的非流动负债明细情况
                 项目                           期末余额                                   期初余额
一年内到期的长期借款                                        91,600,000.00                             34,584,437.57
                 合计                                       91,600,000.00                             34,584,437.57
    6.28 其他流动负债
                  项目                      期末余额                  期初余额                   上年年末余额
合同负债对应的销项税金                          5,531,229.44                    6,578,200.24                           -
                  合计                          5,531,229.44                    6,578,200.24                           -
    6.29 长期借款
                 项目                            期末余额                                      期初余额
质押借款                                                                    -                                          -
保证及抵押借款                                              165,000,000.00                             177,600,000.00
保证借款                                                                    -                                          -
信用借款                                                                    -                                          -
                 合计                                       165,000,000.00                             177,600,000.00
    6.30 递延收益
         项目            期初余额         本期增加             本期减少              期末余额          形成原因
政府补助                  22,271,000.00      4,217,100.00       11,888,100.00         14,600,000.00    政府补助
         合计             22,271,000.00      4,217,100.00       11,888,100.00         14,600,000.00
         6.30.1 涉及政府补助的项目:
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     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                       2020 年度财务报表
                                                                本期计
                                                                                 冲减相关资
                                           本期新增补           入当期                                                 与资产相关/
       负债项目        期初余额                                                  产成本/其他           期末余额
                                             助金额             损益金                                                  与收益相关
                                                                                     变动
                                                                  额
多功能纤维产业化            100,000.00                  - 100,000.00                             -                -      收益相关
工业发展资金           10,500,000.00                    -                -       10,500,000.00                    -      资产相关
技术中心创新能力建
                           6,000,000.00                 -                -                       -     6,000,000.00      资产相关
设项目
高性能产业用共聚尼
                                                                                                                        与资产、收
龙切片产业化技术开         3,000,000.00                 -                -                       -     3,000,000.00
                                                                                                                          益相关
发与应用
                                                                                                                        与资产、收
其他科研补贴                900,000.00                                                                  900,000.00
                                                                                                                          益相关
高品质原液着色聚酰
                                                                                                                        与资产、收
胺纤维产业化技术开         1,771,000.00      229,000.00                  -                       -     2,000,000.00
                                                                                                                          益相关
发
高性能全消光聚酰胺
                                      -     1,288,100.00                 -        1,288,100.00                    -      资产相关
6 切片技术改造项目
广东省新型聚酰胺 6
功能纤维材料研究与                    -     2,700,000.00                 -                             2,700,000.00      资产相关
应用重点实验室
         合计          22,271,000.00        4,217,100.00 100,000.00              11,788,100.00       14,600,000.00
       注:高性能全消光聚酰胺 6 切片技术改造项目、工业发展资金(四川美华厂房)为与资产
相关的政府补助,本期验收合格冲减相关资产的成本。
       6.31 股本
                                                       本期增减变动(+、-)
         项目          期初余额                                                                                 期末余额
                                          发行新股 送股 公积金转股                   其他       小计
股份总数               528,139,623.00              -        -                    -          -           -         528,139,623.00
       6.32 资本公积
            项目                 期初余额               本期增加                       本期减少                  期末余额
股本溢价                          621,357,266.28                             -                              -     621,357,266.28
其他资本公积                       16,874,240.82                             -              10,469,082.91             6,405,157.91
其中:原制度资本公积转入           16,874,240.82                             -              10,469,082.91             6,405,157.91
            合计                  638,231,507.10                             -              10,469,082.91         627,762,424.19
       6.32.1 本期其他资本公积的减少,系收购子公司少数股权购买对价与按取得的股权比例计
算的子公司净资产份额的差额,详见 8.3.2 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益
的影响。
       6.33 其他综合收益
           项目            期初余额                                本期发生金额                                          期末余额
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                2020 年度财务报表
                                         本年所得税 减:前期计入 减:                                    税后归
                                                                                     税后归属于
                                            前         其他综合收益 所得税                               属于少
                                                                                       母公司
                                          发生额       当期转入损益 费用                                 数股东
一、不能重分类进损益的
                                     -             -                  -         -                    -            -               -
其他综合收益
二、将重分类进损益的其
                         -6,374,579.84 -1,331,346.37                  -         - -1,331,346.37                   - -7,705,926.21
他综合收益
    其中:外币财务报表
                         -6,374,579.84 -1,331,346.37                  -         - -1,331,346.37                   - -7,705,926.21
折算差额
其他综合收益合计         -6,374,579.84 -1,331,346.37                  -         - -1,331,346.37                   - -7,705,926.21
    6.34 盈余公积
                                                                          前期会计差错调整                2020 年 1 月 1 日
                 项目                        上年年末余额
                                                                            (附注 14.1)                         余额
法定盈余公积                                        95,186,523.88                    -1,069,703.77                    94,116,820.11
任意盈余公积                                           2,150,023.57                              -                     2,150,023.57
                 合计                               97,336,547.45                    -1,069,703.77                    96,266,843.68
    续表:
                 项目                            本期增加                     本期减少                       期末余额
法定盈余公积                                            190,968.64                               -                    94,307,788.75
任意盈余公积                                                      -                              -                     2,150,023.57
                 合计                                   190,968.64                               -                    96,457,812.32
    6.34.1 为真实反映公司的财务状况和经营成果,对 2019 年度审计工作中审计机构出具保留
意见事项进行了梳理、核实,对 2019 年度财务报表进行追溯重述,调减盈余公积期初金额为
1,069,703.77 元,具体详见 14.1 前期差错更正。
    6.35 未分配利润
                            项目                                              本期金额                       上期金额
调整前期初未分配利润                                                                177,821,073.20                    93,209,780.34
会计政策变更调整                                                                                 -                    75,119,631.71
前期会计差错调整                                                                     -9,627,333.96                                -
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)                                             -9,627,333.96                    75,119,631.71
调整后期初未分配利润                                                                168,193,739.24                168,329,412.05
加:本年归属于母公司股东的净利润                                                     38,106,198.63                    24,879,928.84
减:提取法定盈余公积                                                                   190,968.64                      4,825,475.23
应付普通股股利                                                                       10,562,792.46                    10,562,792.46
转作股本的普通股股利                                                                             -                                -
期末未分配利润                                                                      195,546,176.77                177,821,073.20
    6.35.1 为了能更加客观、公允地反映其他非流动金融资产在 2019 年度的公允价值变动,本
公司对前期数据进行了追溯调整,调减年初未分配利润为 9,627,333.96 元,具体详见 14.1 前期
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差错更正。
       6.36 营业收入和营业成本
       6.36.1 基本情况
                                    本期发生额                                    上期发生额
         项目
                           收入                     成本                   收入                   成本
主营业务                  2,341,335,275.47         2,182,798,671.56       2,970,547,088.33     2,827,861,576.53
其他业务                       8,475,884.45            6,026,324.68          15,999,114.79         9,951,961.08
         合计             2,349,811,159.92         2,188,824,996.24       2,986,546,203.12     2,837,813,537.61
       6.36.2 履约义务的说明
       本公司主营业务为锦纶 6 切片、丝的生产销售,以及配套的纺织生产。通常情况下,向客
户转让商品前能够控制该商品,按照已收或应收对价总额确认收入。对于国内销售,于产品发
出并取得签收货物的有效凭据时确认收入;对于出口销售,于完成海关报关手续、确定出口日
期,并确定相关货款能回收时确认收入。
       6.37 税金及附加
           项目                         本期发生额                                    上期发生额
城市维护建设税                                         2,121,711.02                                   2,577,734.82
教育费附加                                               929,083.88                                   1,104,300.46
地方教育附加                                             619,389.24                                      736,202.36
房产税                                                 3,667,937.98                                   3,623,865.35
土地使用税                                             1,517,412.05                                   1,440,566.89
印花税                                                 2,595,710.85                                   2,777,570.29
环保税                                                   150,028.23                                       71,649.82
车船税                                                     14,460.00                                      14,460.00
           合计                                       11,615,733.25                                12,346,349.99
       注:各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。
       6.38 销售费用
           项目                        本期发生额                                  上期发生额
运输费                                                                -                          51,894,589.53
职工薪酬                                               18,566,512.57                             19,243,826.86
业务招待费                                              5,525,829.51                               5,617,251.07
差旅费                                                  2,634,724.07                               3,216,908.21
办公费                                                     924,778.51                               970,986.39
其他                                                    2,015,264.19                               3,323,891.59
仓储费                                                     721,587.84                               402,299.48
展览费                                                     646,734.73                               799,025.17
报关费                                                     414,462.05                               582,234.19
修理费                                                     302,056.18                               316,890.98
财产保险费                                                 435,011.10                               771,723.57
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           项目                 本期发生额                          上期发生额
           合计                              32,186,960.75                        87,139,627.04
   6.39 管理费用
           项目                 本期发生额                          上期发生额
职工薪酬                                     57,245,090.39                        52,912,824.55
中介费                                        2,822,621.62                         1,188,699.24
税费(残保金)                                  603,713.56                          628,062.06
办公费                                        7,688,236.75                         6,767,259.00
折旧                                         11,234,812.88                        10,097,602.32
董事会经费                                    3,515,168.14                         3,443,579.73
业务招待费                                    3,421,327.83                         6,765,804.15
其他                                            442,571.22                         2,525,644.20
修理费                                        1,906,659.57                         4,120,888.45
差旅费                                        1,097,628.42                         1,593,803.41
环保费及消防费                                  907,556.47                          962,093.43
保险费                                        1,128,690.88                         1,721,584.73
无形资产摊销                                  1,624,333.21                         1,199,530.44
劳务费                                          656,814.14                           78,497.25
会员费                                           17,700.00                           22,700.00
教育经费                                        116,000.00                             6,675.85
           合计                              94,428,925.08                        94,035,248.81
       6.40 研发费用
           项目                 本期发生额                           上期发生额
职工薪酬                                     1,713,817.56                          1,926,152.86
直接投入                                     1,007,240.81                           601,244.09
折旧与摊销                                   1,170,509.52                          1,321,782.75
设备调试费                                    312,983.79                            444,562.17
委外研发费                                    528,301.89                                      -
其他费用                                     2,253,147.22                          1,859,376.95
           合计                              6,986,000.79                         6,153,118.82
       6.41 财务费用
                         项目                                本期发生额        上期发生额
利息支出                                                       24,662,110.77      39,391,393.71
减:利息收入                                                    3,347,149.84      14,042,517.25
汇兑损益                                                        4,565,027.88      -3,242,509.21
手续费及其他                                                    5,121,705.00       7,276,410.75
贷款融资费用                                                      180,000.00                  -
财政贴息冲减的利息支出                                           -457,500.00                  -
                         合计                                  30,724,193.81      29,382,778.00
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    6.42 其他收益
                                项目                                   本期发生额            上期发生额
与日常活动相关的政府补助                                                   23,974,900.52          301,600.00
代扣个人所得税手续费返回                                                       44,730.64                     -
                                合计                                       24,019,631.16          301,600.00
与日常活动相关的政府补助:
                                                                                           与资产相关/与
                     补助项目                        本期发生额        上期发生额
                                                                                             收益相关
 2019 年就业贡献奖                                      200,000.00                  -       与收益相关
 2019 年失业动态监测考评经费补贴                           4,000.00                 -       与收益相关
 2019 年用电增量奖补贴                                  686,000.00                  -       与收益相关
 2020 年实施标准化战略专项资金                          240,000.00                  -       与收益相关
 收 2020 省高质量发展专项资金奖励                        22,500.00                  -       与收益相关
 2019 年精准就业扶贫爱心单位                             50,000.00                  -       与收益相关
 福田企业发展服务中心防护用品支持资金                    10,000.00                  -       与收益相关
 收到高坪区人社局关于高坪区工业调整贡献补资金           113,160.00                  -       与收益相关
 减免税(退役军人贫困户就业减税)                       378,350.00        301,600.00        与收益相关
 就业创业服务中心一次性吸纳就业补贴款                      1,000.00                 -       与收益相关
 科技特派员工作站-新型多功能凉爽尼龙 6 纤维的
                                                        100,000.00                  -       与收益相关
 研究与开发
 临时电费补贴                                           454,380.00                  -       与收益相关
 社保局受疫情和中美贸易影响返还失业保险费             16,622,820.00                 -       与收益相关
 以工代训补贴                                          2,382,500.00                 -       与收益相关
 市场监督管理局标准化专项资助经费                       440,000.00                  -       与收益相关
 稳岗(适岗)补贴                                        1,336,610.52                 -       与收益相关
 受影响企业职工特别培训补助                             298,000.00                  -       与收益相关
 污染源在线监控系统运行经费补贴                            1,340.00                 -       与收益相关
 用工补贴                                               545,240.00                  -       与收益相关
 用电补助资金                                            89,000.00                  -       与收益相关
                         合计                         23,974,900.52       301,600.00
    6.43 投资收益
                                项目                                  本期发生额           上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                                -90,873.79                   -
处置长期股权投资产生的投资收益                                           37,389,422.94                   -
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得                         847,108.38                    -
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                                   10,143,952.72        8,908,308.68
理财收益                                                                  8,459,359.96        1,082,444.86
委托贷款利息                                                              3,045,990.57        8,667,452.84
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                   2020 年度财务报表
银行承兑汇票贴现利息                                                   -10,664,755.57                            -
                               合计                                    49,130,205.21              18,658,206.38
       6.44 公允价值变动收益
                  产生公允价值变动收益的来源                          本期发生额                  上期发生额
其他非流动金融资产                                                         -2,091,228.61           122,975,984.24
交易性金融负债                                                                              -       -1,519,500.00
按公允价值计量的投资性房地产                                                -185,318.00               -186,962.00
                               合计                                        -2,276,546.61           121,269,522.24
       6.45 信用减值损失
                               项目                                 本期发生额                  上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失                                                685,239.31             -1,395,780.07
其他应收款坏账损失                                                        -625,881.54                69,168.43
其他流动资产坏账损失                                                    -2,219,227.99             4,205,298.92
                               合计                                     -2,159,870.22             2,878,687.28
   注:损失以“-”号填列。
       6.46 资产减值损失
           项目                       本期发生额                            上期发生额
存货跌价损失                                       -10,342,516.00                               -19,771,403.82
           合计                                    -10,342,516.00                               -19,771,403.82
       6.47 资产处置收益
                               项目                                  本期发生额                  上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利得                                            -                            -
处置非流动资产的利得                                                       179,119.28                    6,092.19
债务重组中处置非流动资产的利得                                                          -                            -
非货币性资产交换的利得                                                                  -                            -
                               合计                                        179,119.28                    6,092.19
       6.48 营业外收入
                                                                                       计入当期非经常性
                     项目                      本期金额             上期发生额
                                                                                            损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助                          209,590.27       2,371,443.57                 209,590.27
保险赔款                                              975,815.94                   -                975,815.94
其他                                                  122,900.96         586,754.56                 122,900.96
                     合计                           1,308,307.17       2,958,198.13                1,308,307.17
       6.49 营业外支出
                                                                                       计入当期非经常性
                     项目                      本期发生额           上期发生额
                                                                                            损益的金额
非流动资产毁损报废损失                                367,109.77         844,232.35                 367,109.77
其他                                                   24,000.00          59,863.46                  24,000.00
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                      2020 年度财务报表
                                                                                         计入当期非经常性
                     项目                      本期发生额              上期发生额
                                                                                            损益的金额
                     合计                             391,109.77            904,095.81           391,109.77
    6.50 所得税费用
    6.50.1 所得税费用表
           项目                        本期发生额                                   上期发生额
当期所得税费用                                        5,342,838.19                                2,639,301.17
递延所得税费用                                        2,608,095.79                               31,609,327.87
           合计                                       7,950,933.98                               34,248,629.04
    6.50.2 会计利润与所得税费用调整过程
                              项目                                                  本期发生额
利润总额                                                                                         44,511,570.22
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                  11,127,892.56
子公司适用不同税率的影响                                                                         -4,263,622.02
调整以前期间所得税的影响                                                                           811,051.66
非应税收入的影响                                                                                 -8,627,164.47
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                   893,584.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                    1,348,467.64
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                      7,007,053.81
研究开发费加计扣除                                                                                 -785,925.09
合并未实现利润                                                                                     439,595.77
所得税费用                                                                                        7,950,933.98
    6.51 现金流量表项目
    6.51.1 收到其他与经营活动有关的现金
             项目                       本期发生额                                  上期发生额
政府补助、贴息等                                     28,859,090.79                                1,645,443.57
存款利息                                              3,347,149.84                               14,042,517.25
保险赔款                                              1,000,522.88                                 583,217.85
收押金                                                  700,374.15                                 752,885.00
收租金                                                  608,683.85                                1,567,336.00
收个人借款                                              883,700.00                                 666,314.00
收保证金                                                           -                                17,000.00
其他往来                                              2,281,749.08                                1,795,541.73
             合计                                    37,681,270.59                               21,070,255.40
    6.51.2 支付其他与经营活动有关的现金
             项目                       本期发生额                                  上期发生额
运输费                                                             -                             54,212,238.28
办公及公务接待                                       11,493,333.63                               14,968,414.82
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             项目                     本期发生额                               上期发生额
差旅费                                              3,958,434.04                              5,496,829.53
银行手续费                                          5,121,705.00                              6,068,912.45
维修费                                              1,926,292.38                              2,800,147.57
董事会费                                             757,250.75                                610,593.41
退押金                                               985,250.00                               1,425,135.00
中介费                                              1,522,484.94                              1,173,925.00
其他往来收支净额及其他                             34,111,021.25                             19,564,364.74
             合计                                  59,875,771.99                            106,320,560.80
       6.51.3 收到其他与筹资活动有关的现金
             项目                     本期发生额                               上期发生额
票据融资款                                         61,050,010.41                                          -
             合计                                  61,050,010.41                                          -
       6.51.4 支付其他与筹资活动有关的现金
             项目                     本期发生额                               上期发生额
贷款融资费用                                         180,000.00                                           -
             合计                                    180,000.00                                           -
       6.52 现金流量表补充资料
       6.52.1 现金流量表补充资料
                           补充资料                                本期发生额        上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                              36,560,636.24      10,823,720.40
加:资产减值准备                                                    10,342,516.00      19,771,403.82
信用减值准备                                                         2,159,870.22      -2,878,687.28
固定资产折旧                                                        90,362,124.44      98,994,989.46
无形资产摊销                                                         1,197,265.28       1,199,530.44
长期待摊费用摊销                                                       427,067.93                     -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失                             -179,119.28            -6,092.19
固定资产报废损失                                                       367,109.77           844,232.35
公允价值变动损失                                                     2,276,546.61    -121,269,522.24
财务费用                                                            24,905,591.02      39,391,393.71
投资损失                                                            -59,794,960.78    -18,658,206.38
递延所得税资产减少                                                   2,934,420.59           416,428.19
递延所得税负债增加                                                     -326,324.80     31,192,899.68
存货的减少                                                          -76,287,632.23     37,587,701.26
经营性应收项目的减少                                               -536,860,275.60    212,946,984.85
经营性应付项目的增加                                               264,646,469.58    -136,778,889.70
其他                                                                             -                    -
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                             补充资料                              本期发生额              上期发生额
经营活动产生的现金流量净额                                         -237,268,695.01          173,577,886.37
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:                                           -                        -
债务转为资本                                                                     -                        -
一年内到期的可转换公司债券                                                       -                        -
融资租入固定资产                                                                 -                        -
3.现金及现金等价物净变动情况:                                                   -                        -
现金的期末余额                                                     312,477,114.65           344,732,874.54
减:现金的期初余额                                                 344,732,874.54           366,626,429.25
加:现金等价物的期末余额                                                         -                        -
减:现金等价物的期初余额                                                         -                        -
现金及现金等价物净增加额                                            -32,255,759.89          -21,893,554.71
    6.52.2 本期收到的处置子公司的现金净额
                               项目                                                      金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                                      38,854,572.24
其中:鹤山美华纺织有限公司                                                                      12,381,419.28
导通投资有限公司                                                                                26,473,152.96
减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                                    13,006,430.79
其中:鹤山美华纺织有限公司                                                                      13,006,430.79
导通投资有限公司                                                                                              -
加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                                            -
处置子公司收到的现金净额                                                                        25,848,141.45
    6.52.3 现金及现金等价物的构成
                               项目                                 期末余额                期初余额
一、现金                                                             312,477,114.65         344,732,874.54
其中:库存现金                                                            56,731.64              34,991.43
可随时用于支付的银行存款                                             308,625,132.43         344,697,883.11
可随时用于支付的其他货币资金                                           3,795,250.58                       -
可用于支付的存放中央银行款项                                                         -                    -
二、现金等价物                                                                       -                    -
其中:三个月内到期的债券投资                                                         -                    -
三、期末现金及现金等价物余额                                         312,477,114.65         344,732,874.54
    6.53 外币货币性项目
    6.53.1 外币货币性项目
                                                                                          期末折算人
                     项目                       期末外币余额        折算汇率
                                                                                           民币余额
 货币资金                                                      -                 -       119,585,464.85
 其中:美元                                        13,975,161.49           6.5249         91,186,531.21
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                    2020 年度财务报表
                                                                                           期末折算人
                      项目                 期末外币余额               折算汇率
                                                                                            民币余额
        欧元                                            172.00                 8.0250           1,380.30
        港币                                   33,738,413.93                  0.84164      28,395,598.70
        日元                                           1,092.00              0.632636            690.84
        马尔代夫币                                     2,760.00                0.4579           1,263.80
 应收账款(信用证)                                           -                     -      28,236,927.69
 其中:美元                                        4,327,564.82                6.5249      28,236,927.69
 应收账款                                                     -                     -      13,751,632.22
 其中:美元                                        1,809,930.17                6.5249      11,809,613.37
 港币                                              2,307,422.23               0.84164       1,942,018.85
 其他应收款                                                   -                     -       9,176,362.28
 其中:港币                                        7,610,000.00               0.84164       6,404,880.40
        美元                                        424,754.69                 6.5249       2,771,481.88
 应付账款                                                     -                     -       4,008,332.98
 其中:美元                                         614,313.32                 6.5249       4,008,332.98
 其他应付款                                                   -                     -       4,622,960.63
 其中:美元                                         658,913.09                 6.5249       4,299,342.02
        港币                                        384,509.54                0.84164        323,618.61
    6.53.2 境外经营实体说明
    公司在香港设立美达尼龙有限公司、香港美华投资有限公司,以美元为记账本位币。对上
述公司的财务报表进行折算时,所有资产(其长期投资按发生时的即期汇率外)、负债项目的
折算汇率为 6.5249,损益类项目折算汇率为 6.7506,所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,
按照发生时的即期汇率折算。
    6.54 所有权或使用权受限制的资产
               项目               期末账面价值                                  受限原因
货币资金                                     30,647,036.07        信用证、银行承兑保证金
应收款项融资                                 85,640,361.33        票据质押
应收票据                                     31,751,605.86        票据质押
固定资产                                    109,678,113.57        用于公司及子公司的银行贷款抵押
无形资产                                     13,471,442.44        用于公司及子公司的银行贷款抵押
               合计                        271,188,559.27
    6.55 政府补助
    6.55.1 政府补助基本情况
                                                                                        计入当期损益或冲减
               种类               金额                       列报项目
                                                                                            成本的金额
与资产相关的政府补助               11,788,100.00       固定资产(减项)                          11,788,100.00
与收益相关的政府补助               23,974,900.52             其他收益                            23,974,900.52
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     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                          2020 年度财务报表
与收益相关的政府补助                          209,590.27              营业外收入                          209,590.27
与收益相关的政府补助                          475,000.00              财务费用                            475,000.00
       6.55.2 本期无政府补助退回的情况
       (1)本期初始确认的政府补助的基本情况(单位:万元)
                                                 与资产相关                        与收益相关
                                                                                                              是否
                                                           冲减资                            营业      冲减
             补助项目              金额       递延                     递延       其他收                      实际
                                                           产账面                            外收      成本
                                              收益                     收益         益                        收到
                                                           价值                               入       费用
高性能全消光聚酰胺 6 切片技术
                                    128.81           -      128.81            -          -         -      -    是
改造项目
广东省新型聚酰胺 6 功能纤维材
                                    270.00     270.00             -           -          -         -      -    是
料研究与应用重点实验室
高品质原液着色聚酰胺纤维产业
                                     22.90      22.90             -           -          -         -      -    是
化技术开发
2019 年就业贡献奖                    20.00           -            -           -     20.00          -      -    是
2019 年失业动态监测考评经费补
                                      0.40           -            -           -      0.40          -      -    是
贴
2019 年用电增量奖补贴                68.60           -            -           -     68.60          -      -    是
2020 年实施标准化战略专项资金        24.00           -            -           -     24.00          -      -    是
收 2020 省高质量发展专项资金
                                      2.25           -            -           -      2.25          -      -    是
奖励
2019 年精准就业扶贫爱心单位           5.00           -            -           -      5.00          -      -    是
福田企业发展服务中心防护用品
                                      1.00           -            -           -      1.00          -      -    是
支持资金
收到高坪区人社局关于高坪区工
                                      11.32          -            -           -      11.32         -      -    是
业调整贡献补资金
减免税(退役军人贫困户就业减税)     37.84           -            -           -     37.84          -      -    是
就业创业服务中心一次性吸纳就
                                      0.10           -            -           -      0.10          -      -    是
业补贴款
科技特派员工作站-新型多功能凉
                                     10.00           -            -           -     10.00          -      -    是
爽尼龙 6 纤维的研究与开发
临时电费补贴                         45.44           -            -           -     45.44          -      -    是
社保局受疫情和中美贸易影响返
                                   1,662.28          -            -           -   1,662.28         -      -    是
还失业保险费
以工代训补贴                        238.25           -            -           -    238.25          -      -    是
市场监督管理局标准化专项资助
                                     44.00           -            -           -     44.00          -      -    是
经费
稳岗(适岗)补贴                      133.66           -            -           -    133.66          -      -    是
受影响企业职工特别培训补助           29.80           -            -           -     29.80          -      -    是
污染源在线监控系统运行经费补          0.13           -            -           -      0.13          -      -    是
                                          第 81 页,共 99 页
     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                           2020 年度财务报表
                                                与资产相关                           与收益相关
                                                                                                                       是否
                                                         冲减资                                  营业          冲减
           补助项目                金额       递延                    递延       其他收                                实际
                                                         产账面                                  外收          成本
                                              收益                    收益           益                                收到
                                                          价值                                    入           费用
贴
用工补贴                             54.52           -           -           -       54.52             -           -      是
用电补助资金                          8.90           -           -           -        8.90             -           -      是
会计信息采集补助费                    0.24           -           -           -             -      0.24             -      是
科工商局 2019 年总部经济扶持
                                     20.00           -           -           -             -     20.00             -      是
资金
劳动就业中心就业困难人员社会
                                      0.63           -           -           -             -      0.63             -      是
保险补贴
用人单位招用建档立卡贫困人员
                                      0.09           -           -           -             -      0.09             -      是
社会保险补贴
财政贴息                             45.75           -           -           -             -           -       45.75      是
               合计                2,885.91   292.90      128.81             -   2,397.49        20.96         45.75      ——
       其他说明:本期无尚未实际收到的政府补助。
       (2)计入当期损益的政府补助情况
                                                与资产/                 计入                   计入                冲减
                  补助项目
                                               收益相关              其他收益             营业外收入             成本费用
科技特派员工作站-新型多功能凉爽尼龙 6
                                              与收益相关               100,000.00                          -                   -
纤维的研究与开发
2019 年就业贡献奖                             与收益相关               200,000.00                          -                   -
2019 年失业动态监测考评经费补贴               与收益相关                  4,000.00                         -                   -
2019 年用电增量奖补贴                         与收益相关               686,000.00                          -                   -
2020 年实施标准化战略专项资金                 与收益相关               240,000.00                          -                   -
收 2020 省高质量发展专项资金奖励              与收益相关                22,500.00                          -                   -
2019 年精准就业扶贫爱心单位                   与收益相关                50,000.00                          -                   -
福田企业发展服务中心防护用品支持资金          与收益相关                10,000.00                          -                   -
收到高坪区人社局关于高坪区工业调整贡献
                                              与收益相关               113,160.00                          -                   -
补资金
减免税(退役军人贫困户就业减税)              与收益相关               378,350.00                          -                   -
就业创业服务中心一次性吸纳就业补贴款          与收益相关                  1,000.00                         -                   -
科技特派员工作站-新型多功能凉爽尼龙 6
                                              与收益相关               100,000.00                          -                   -
纤维的研究与开发
临时电费补贴                                  与收益相关               454,380.00                          -                   -
社保局受疫情和中美贸易影响返还失业保险
                                              与收益相关             16,622,820.00                         -                   -
费
以工代训补贴                                  与收益相关              2,382,500.00                         -                   -
市场监督管理局标准化专项资助经费              与收益相关               440,000.00                          -                   -
                                          第 82 页,共 99 页
     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                               2020 年度财务报表
                                                            与资产/              计入               计入              冲减
                  补助项目
                                                           收益相关         其他收益          营业外收入            成本费用
稳岗(适岗)补贴                                             与收益相关        1,336,610.52                      -                -
受影响企业职工特别培训补助                                 与收益相关            298,000.00                    -                -
污染源在线监控系统运行经费补贴                             与收益相关              1,340.00                    -                -
用工补贴                                                   与收益相关            545,240.00                    -                -
用电补助资金                                               与收益相关             89,000.00                    -                -
会计信息采集补助费                                         与收益相关                     -          2,400.00                   -
科工商局 2019 年总部经济扶持资金                           与收益相关                     -     200,000.00                      -
劳动就业中心就业困难人员社会保险补贴                       与收益相关                     -          6,290.27                   -
用人单位招用建档立卡贫困人员社会保险补
                                                           与收益相关                     -           900.00                    -
贴
财政贴息                                                   与收益相关                     -                    -     457,500.00
                    合计                                                    24,074,900.52       209,590.27           457,500.00
       (3)本期无退回的政府补助。
       7、合并范围的变更
       7.1 处置子公司
       7.1.1 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
                                                                                               处置价款与处置投资对应
                 股权处置价      股权处置 股权处           丧失控制权的     丧失控制权时
 子公司名称                                                                                    的合并报表层面享有该子
                     款           比例(%)         置方式        时点        点的确定依据
                                                                                                公司净资产份额的差额
鹤山美华纺织
                   1538 万元          81.00        转让     2020 年 11 月          交割                             4,660,636.00
有限公司
导通投资有限
                 3800 万港币         100.00        转让     2020 年 12 月          交割                            33,184,002.54
公司
       (续)
                丧失控制权 丧失控制权                               按照公允价值       丧失控制权之日          与原子公司股权
                                                  丧失控制权之
                之日剩余股 之日剩余股                               重新计量剩余       剩余股权公允价          投资相关的其他
 子公司名称                                       日剩余股权的
                 权的比例       权的账面价                          股权产生的利       值的确定方法及          综合收益转入投
                                                    公允价值
                    (%)             值                                得或损失            主要假设             资损益的金额
                                                                                       以评估报告为基
                                                                                       础确定的出售股
鹤山美华纺织
                      19.00      2,760,545.94       3,607,654.32        847,108.38 权之交易价格推                               -
有限公司
                                                                                       算剩余股权之公
                                                                                           允价值
导通投资有限
                            -                 -                 -                  -                       -         -455,215.60
公司
       8、在其他主体中的权益
       8.1 在子公司中的权益
       8.1.1 企业集团的构成
                                                    第 83 页,共 99 页
  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                         2020 年度财务报表
                                                  主要                                持股比例(%)
                                                            注册
                  子公司名称                      经营               业务性质                               取得方式
                                                             地                      直接        间接
                                                   地
新会德华尼龙切片有限公司(以下简称“德华尼龙”) 新会       新会          制造        75.00      25.00      投资设立
江门市美达高分子新材料有限公司(以下简称“江
                                                   新会     新会          制造       100.00             -   投资设立
门美达”)
新会新锦纺织有限公司(以下简称“新锦纺织”)       新会     新会          制造        89.00      11.00      投资设立
常德美华尼龙有限公司(以下简称“常德美华”)       常德     常德          制造              -   100.00      投资设立
南充美华尼龙有限公司(以下简称“南充美华”)       南充     南充          制造        75.00      25.00      投资设立
四川美华新材料有限公司(以下简称“四川美华”)     南充     南充          制造       100.00             -   投资设立
深圳市美新投资有限公司(以下简称“深圳美新”)     深圳     深圳          投资       100.00             -   投资设立
青岛美达旭阳投资管理有限公司(以下简称“美达
                                                   青岛     青岛          投资        95.00             -   投资设立
投资”)
                                                                     新能源环
青岛美达新能源环保科技有限公司(以下简称“美
                                                   青岛     青岛     保技术开        100.00             -   投资设立
达能源”)
                                                                          发等
                                                                     投资、贸
美达尼龙有限公司(以下简称“香港美达”)           香港     香港                     100.00             -   投资设立
                                                                           易
香港美华投资有限公司(以下简称“香港美华”)       香港     香港          投资              -   100.00      投资设立
     8.2 在合营企业或联营企业中的权益
     8.2.1 重要的合营企业或联营企业
                                                                          持股比例(%)         对合营企业或联营
     合营企业或联营企业名称       主要经营地 注册地 业务性质                                    企业投资的会计处
                                                                          直接       间接
                                                                                                     理方法
青岛蓝色星空股权投资基金中心
                                    青岛市       青岛市 投资管理             49.88                   权益法
(有限合伙)
     8.2.2 重要联营企业的主要财务信息
               项目                        期末余额/本期发生额                   上年年末余额/上期发生额
流动资产                                                  24,917,815.17                                                -
非流动资产                                                15,000,000.00                                                -
资产合计                                                  39,917,815.17                                                -
流动负债                                                              -                                                -
非流动负债                                                            -                                                -
负债合计                                                              -                                                -
少数股东权益                                                          -                                                -
归属于母公司股东权益                                      39,917,815.17                                                -
按持股比例计算的净资产份额                                19,909,126.21                                                -
调整事项                                                              -                                                -
—商誉                                                                -                                                -
—内部交易未实现利润                                                  -                                                -
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                项目                   期末余额/本期发生额          上年年末余额/上期发生额
—其他                                                          -                                  -
对联营企业权益投资的账面价值                        19,909,126.21                                  -
存在公开报价的联营企业权益投资
                                                                -                                  -
的公允价值
营业收入                                                        -                                  -
净利润                                                -182,184.83                                  -
终止经营的净利润                                                -                                  -
其他综合收益                                                    -                                  -
综合收益总额                                          -182,184.83                                  -
本期度收到的来自联营企业的股利                                  -                                  -
       8.3 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
       8.3.1 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
       本公司于 2020 年 4 月 15 日向少数股东 FibrantB.V.购买持有的新会美达福邦特尼龙切片有限
公司(后更名为江门市美达高分子新材料有限公司)25%股权,股权支付对价为 4,718 万元。
       8.3.2 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
                                项目                                       江门美达
购买成本对价                                                                           47,180,000.00
—现金                                                                                 47,180,000.00
—非现金资产的公允价值                                                                             -
减:初始投资外币折算多投入成本                                                              3,894.41
购买成本对价合计                                                                       47,176,105.59
减:按取得的股权比例计算的子公司净资产份额                                            146,828,090.72
差额                                                                                  -10,469,082.91
其中:调整资本公积                                                                    -10,469,082.91
         调整盈余公积                                                                              -
         调整未分配利润                                                                            -
       9、与金融工具相关的风险
       本公司的主要金融工具包括交易性金融资产、其他非流动金融资产、借款、应收账款、应
付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注 6 相关项目。与这些金融工具有关的风险,
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进
行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
       本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情
况下进行的。
       9.1 风险管理目标和政策
       本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业
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绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受
底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
    9.1.1 信用风险
    信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
    本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策,需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本公司对应收账款余额进行持续监控,以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易,除非本
公司信用控制部门特别批准,否则本公司不提供信用交易条件。
    本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及其他非流动金融资产
等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本
公司还因提供财务担保而面临信用风险,详见附注 6 的披露。
    本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国银
行,本公司认为其不存在重大的信用风险,几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。
    本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主,且一般要求新客户预付款或采取货到付款方
式进行。信用期通常为 1 个月,主要客户可以延长至 2 个月,交易记录良好的客户可获得比较
长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用
风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛
地分散于不同的部门和行业中,因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表
中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末,本公司的应收账
款中应收账款前五名客户的款项占 19.06%(上年末为 42.62%),本公司并未面临重大信用集中
风险。
    本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依
据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等,
参见附注 4.9。
    预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公
司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计
量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易
对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
    前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通
过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
    本公司因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据,
参见附注 4.11、附注 4.13 和附注 4.15 的披露。
    9.1.2 流动风险
    流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
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缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金
流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
    本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:
                                                      期末余额
    项目
                 1 年以内             1-2 年           2-3 年         3 年以上            合计
短期借款        251,050,010.41                   -                -               -    251,050,010.41
应付票据        414,435,442.65                   -                -               -    414,435,442.65
应付账款        171,103,378.21          222,236.73      236,058.06     1,956,922.55    173,518,595.55
其他应付款       34,066,931.26        3,363,744.24     2,002,130.00    3,982,665.89     43,415,471.39
应付利息               570,693.05                -                -               -        570,693.05
长期借款         91,600,000.00       42,000,000.00   123,000,000.00               -    256,600,000.00
    合计        962,826,455.58       45,585,980.97   125,238,188.06    5,939,588.44   1,139,590,213.05
    续:
                                                     期初余额
    项目
                 1 年以内             1-2 年           2-3 年         3 年以上            合计
短期借款         109,390,000.00                  -                -               -    109,390,000.00
应付票据         471,998,550.00                  -                -               -    471,998,550.00
应付账款         127,594,060.02                  -        40,999.95    1,878,845.89    129,513,905.86
其他应付款           35,862,115.14               -     2,110,205.55    4,719,229.21     42,691,549.90
应付利息               485,353.96                -                -               -        485,353.96
长期借款             34,584,437.57   89,600,000.00    40,000,000.00   48,000,000.00    212,184,437.57
    合计         781,834,362.53      89,600,000.00    40,000,000.00   54,829,434.76    966,263,797.29
    9.1.3 市场风险
    金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
    (1)利率风险
    利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
    于 2020 年末,本公司的外部借款中浮动利率借款金额为 446,600,000.00 元,因此,在其他
变量不变的情况下,借款年利率每提高 1%或下降 1%,将减少或增加利润 446.60 万元。
    (2)汇率风险
    汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外,公司还可能签署远期外汇
合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期,本公司之子公司德华尼龙签署 273.01
万美元、260.77 万瑞士法郎的远期外汇合约或货币互换合约,截至资产负债表日该远期外汇合
约或货币互换合约已赎回。
    本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外
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币金融负债折算成人民币的金额列示如下:
                              期末余额                                          期初余额
   项目
                 美元         其他外币            合计             美元         其他外币           合计
货币资金      91,186,531.21   28,398,212.91   119,584,744.12   113,703,175.67   1,010,803.52   114,713,979.19
应收账款
              28,236,927.69               -    28,236,927.69    22,715,084.62              -    22,715,084.62
(信用证)
应收账款      11,809,613.37    1,942,018.85    13,751,632.21    13,434,366.50    755,841.78     14,190,208.28
预付账款        207,824.59       97,660.00       305,484.59      1,088,622.69    811,827.87      1,900,450.55
其他应收款     2,771,481.88    6,404,880.40     9,176,362.28                -              -                -
   小计      134,212,378.73   36,842,772.16   171,055,150.89   150,941,249.48   2,578,473.17   153,519,722.64
应付账款       4,008,332.98               -     4,008,332.98    32,953,455.92              -    32,953,455.92
应付账款
                          -               -                -           62.79               -           62.79
(信用证)
其他应付款     4,299,342.02     323,618.61      4,622,960.63                -              -                -
合同负债       3,032,652.29         435.21      3,033,087.50                -              -                -
   小计       11,340,327.29     324,053.82     11,664,381.11    32,953,518.71              -    32,953,518.71
    于 2020 年 12 月 31 日,在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对美元升值或贬值
10%,则公司将增加或减少净利润 1,593.91 万元(2019 年 12 月 31 日:1,205.66 万元)。管理层认
为 10%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
    (3)其他价格风险
    本期本公司未持有其他上市公司的权益投资。
    9.2 融资产转移
    于 2020 年 12 月 31 日,本公司将金额为人民币 60,350,010.41 元的应收票据向银行贴现以换
取货币资金。本公司认为其保留了与该等贴现应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬,包括
相关的违约风险,因此,本公司继续确认该等贴现票据及相关已清偿应付账款的账面价值。应
收票据贴现后,本公司并未保留使用该等背书或贴现票据的任何权利,包括向任何第三方出售、
转让或抵押该等背书或贴现票据。
    10、公允价值的披露
    10.1 公允价值
    公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2020年12月31日的账面
价值。公允价值整体归类于三个层次时,依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三
个层次中的最低层次。三个层次的定义如下:
    第一层次:是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
    第二层次:是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;
    第二层次输入值包括:1)活跃市场中类似资产或负债的报价;2)非活跃市场中相同或类
似资产或负债的报价;3)除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间可观察
的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等;4)市场验证的输入值等。
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       第三层次:是相关资产或负债的不可观察输入值。
       10.2 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                             期末公允价值
                 项目              第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
                                                                                           合计
                                        计量            值计量           值计量
一、持续的公允价值计量                            -                 -                -                -
(一)交易性金融资产                              -                 -                -                -
1.以公允价值计量且变动计入当期损
                                                  -                 -   344,732,396.96   344,732,396.96
益的金融资产
(1)债务工具投资                                 -                 -   344,732,396.96   344,732,396.96
(2)权益工具投资                                 -                 -                -                -
(3)衍生金融资产                                 -                 -   344,732,396.96   344,732,396.96
(4)其他(结构性存款及理财产品)                 -                 -                -                -
2.指定以公允价值计量且其变动计入
                                                  -                 -                -                -
当期损益的金融资产
(1)债务工具投资                                 -                 -                -                -
(2)权益工具投资                                 -                 -                -                -
(二)其他债权投资                                -                 -                -                -
(三)其他权益工具投资                            -                 -                -                -
(四)应收款项融资                                     286,512,099.71                -   286,512,099.71
其中:指定为以公允价值计量且其变
                                                       286,512,099.71                -   286,512,099.71
动计入其他综合收益的应收票据
(五)投资性房地产                                -                 -   178,537,021.00   178,537,021.00
1.出租用的土地使用权                              -                 -   122,131,800.00   122,131,800.00
2.出租的建筑物                                    -                 -    56,405,221.00    56,405,221.00
3.持有并准备增值后转让的土地使用
                                                  -                 -                -                -
权
(六)生物资产                                    -                 -                -                -
持续以公允价值计量的资产总额                      -    286,512,099.71   523,269,417.96   809,781,517.67
(七)交易性金融负债                              -                 -                -                -
1.以公允价值计量且变动计入当期损
                                                  -                 -                -                -
益的金融负债
其中:发行的交易性债券                            -                 -                -                -
        衍生金融负债                              -                 -                -                -
        其他                                      -                 -                -                -
2.指定为以公允价值计量且变动计入
                                                  -                 -                -                -
当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额                      -                 -                -                -
二、非持续的公允价值计量                          -                 -                -                -
(一)持有待售资产                                -                 -                -                -
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                               2020 年度财务报表
                                                                    期末公允价值
                项目                 第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
                                                                                                                合计
                                             计量                值计量                  值计量
非持续以公允价值计量的资产总额                           -                      -                    -                     -
非持续以公允价值计量的负债总额
    10.3 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
    本期未涉及。
    10.4 持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
    本公司持有的应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票及商业承兑汇票,以其相应的转让
及贴现金额为市价的确定依据。
    10.5 持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
            项目                      期末公允价值                估值技术                 重要可观察输入值
 投资性房地产                                178,537,021.00        市场法
 非交易性权益工具投资                        344,732,396.96        市场法
    10.6 持续的公允价值计量项目,本期内未发生各层级之间的转换。
    10.7 本期内未发生估值技术的变更。
    11、关联方及关联交易
    11.1 本公司的控股股东及最终控制方情况
                                                                                                    母公司对本公司
 控股股东及最终                                                             母公司对本公司
                       注册地           业务性质               注册资本                              的表决权比例
   控制方名称                                                               的持股比例(%)
                                                                                                           (%)
青岛昌盛日电新能                                               65884.2134
                        青岛      咨询管理、光电产品经营                                    29.33                  29.33
源控股有限公司                                                    万元
    青岛昌盛日电新能源控股有限公司持有本公司股票 154,911,124.00 股,截至 2020 年 12 月 31
日,其中 153,118,182.00 股被设置质押,1,792,942.00 股被司法冻结。
    本公司实际控制人李坚之通过青岛昌盛东方实业集团有限公司持有青岛昌盛日电新能源
控股有限公司 57.02%股权,间接持有本公司 29.33%股权。
    本公司实际控制人为自然人李坚之先生。
    11.2 本公司的子公司情况
    详见附注“8.1 在子公司中的权益”。
    11.3 本公司的合营和联营企业情况
                                                                     持股比例(%)           对合营企业或联营企
                          主要经
合营企业或联营企业名称              注册地          业务性质                                 业投资的会计处理方
                           营地                                          直接       间接
                                                                                                           法
青岛蓝色星空股权投资基
                          青岛市    青岛市          投资活动等            49.88      -                   权益法
金中心(有限合伙)
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    11.4 其他关联方情况
             其他关联方名称                                    其他关联方与本公司关系
青岛昌盛东方实业集团有限公司                                   本公司母公司的控股股东
青岛昌盛东方物业服务有限公司                                   受同一母公司控制的企业
青岛昌盛日电投资发展有限公司                                   受同一母公司控制的企业
杨凌华盛绿能农业发展集团有限公司                               受同一母公司控制的企业
青岛昌盛日电管理咨询服务有限公司                               受同一母公司控制的企业
青岛昌盛日电太阳能科技股份有限公司                             受同一母公司控制的企业
青岛归元信息科技有限公司                                     受同一实际控制人控制的企业
青岛昌盛农湾资产管理有限公司                                 受同一实际控制人控制的企业
大工(青岛)新能源材料技术研究院有限公司                     受同一实际控制人控制的企业
青岛萨纳斯智能科技股份有限公司                               受同一实际控制人控制的企业
东营市垦利区盛凯电力科技有限公司                                受公司董事控制的企业
青岛瑞凯新能源科技有限公司                                      受公司董事控制的企业
东营市昌盛太阳能科技有限公司                                    受公司董事控制的企业
青岛合盛能源科技有限公司                                        受公司董事控制的企业
四川凯盛电力工程设计有限公司                                    受公司董事控制的企业
四川星涵建设工程有限公司                                        受公司董事控制的企业
青岛盛世通达建设工程有限公司                                    受公司董事控制的企业
青岛昌盛东方置业有限公司                                        受公司董事控制的企业
青岛中科创新园科技发展有限公司                                  受公司董事控制的企业
青岛旅投中骏投资管理有限公司                                    受公司董事控制的企业
    11.5 关联方交易情况
    11.5.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    (1)采购商品/接受劳务情况
                 关联方                             关联交易内容               本期金额         上期金额
青岛昌盛东方置业有限公司                           代建代管咨询费                         -       108,965.72
大工(青岛)新能源材料技术研究院有限公司           技术开发服务费                 14,150.94       160,500.00
                  合计                                                            14,150.94       269,465.72
    11.5.2 关联担保情况
    本公司作为担保方:
                                                                                                担保是否已
被担保方      担保金额           借款余额         担保方式    担保起始日        担保到期日
                                                                                                经履行完毕
常德美华      500,000,000.00     128,000,000.00    保证            2015/6/12         2023/6/9      否
德华尼龙       50,000,000.00                       保证         2019/10/18         2024/10/18      否
德华尼龙       20,000,000.00      20,000,000.00    保证            2020/3/16        2025/3/16      否
德华尼龙       50,000,000.00                       保证            2020/12/2       2028/12/31      否
                                          第 91 页,共 99 页
  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                     2020 年度财务报表
                                                                                                                      担保是否已
被担保方            担保金额             借款余额           担保方式      担保起始日          担保到期日
                                                                                                                      经履行完毕
德华尼龙            90,000,000.00                              保证         2020/11/27             2023/11/27              否
香港美达      USD12,000,000.00                                 保证             2020/6/1              2021/5/31            否
     2020 年度子公司美达尼龙有限公司开立进口信用证 USD4,191,508.00 元是由本公司担保。
2020 年度子公司新会德华尼龙切片有限公司开立银行承兑汇票 40,150,000.00 元和开立进口信用
证 USD146,608.00 元是由本公司担保。
     本公司作为被担保方:
                                                                                                                         担保是否
                                                                                            担保            担保
           担保方                    担保金额           借款余额        担保方式                                           已经履
                                                                                           起始日          到期日
                                                                                                                           行完毕
德华尼龙                            130,000,000.00      79,000,000.00      保证            2020/4/15      2023/4/14          否
德华尼龙                             30,000,000.00      30,000,000.00      保证            2020/3/1        2021/3/1          否
德华尼龙                            315,000,000.00                         保证            2019/1/1       2025/12/31         否
德华尼龙                            150,000,000.00      30,000,000.00   保证、抵押         2019/11/8      2022/11/8          否
德华尼龙                            200,000,000.00      30,000,000.00      保证            2016/12/9      2021/12/9          否
德华尼龙                            113,000,000.00                         保证            2020/12/2      2028/12/31         否
德华尼龙                             50,000,000.00      30,000,000.00      保证            2018/8/17      2028/8/17          否
德华尼龙/南充美华/鹤山
美华/ 青岛昌 盛日 电新能
                                    200,000,000.00      99,600,000.00   保证、抵押         2018/9/14      2028/9/14          否
源控股有限公司/李坚之/
潘岱岩
     2020 年度本公司开立的国内信用证和银行承兑汇票累计发生额 859,754,000.00 元和进口信
用证 USD5,380,723.00 元是由子公司新会德华尼龙切片有限公司担保。
     11.5.3 关键管理人员报酬
            项目                                 本期发生额                                      上期发生额
关键管理人员报酬                                                 5,933,838.76                                         5,539,923.72
     12、承诺及或有事项
     截至本财务报表批准报出日,本公司不存在需要披露的承诺及或有事项。
     13、资产负债表日后事项
     2021 年 4 月 27 日,本公司第九届董事会第二十一次会议决议,批准 2020 年度利润分配预
案,拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数,以未分配利润向全体股东每 10 股派发
现金红利 0.2 元(含税),上述预案尚需股东大会批准。
     14、其他重要事项
    14.1 前期差错更正
     14.1.1 追溯重述法
                                                                        受影响的各个比较期
   会计差错更正的内容                           处理程序                                                     累积影响数
                                                                          间报表项目名称
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                           2020 年度财务报表
                                                                  受影响的各个比较期
   会计差错更正的内容                     处理程序                                             累积影响数
                                                                    间报表项目名称
为真实反映公司的财务状况                                          其他非流动金融资产                 -14,262,716.98
和经营成果,对 2019 年度审                                        递延所得税负债                      -3,565,679.25
                                经公司九届董事会第二十次
计工作中审计机构出具保留                                          盈余公积                            -1,069,703.77
                                会议于 2021 年 1 月 18 日批
意见事项进行了梳理、核实,                                        年初未分配利润                      -9,627,333.96
                                准。
对 2019 年度财务报表进行追                                        公允价值变动收益                   -14,262,716.98
溯重述。                                                          所得税费用                          -3,565,679.25
       14.2 分部信息
       14.2.1 报告分部的确定依据与会计政策
       公司及子公司主要从事锦纶 6 切片、丝的生产销售,以及配套的纺织生产。
       分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础
与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
       14.2.2 主营业务分行业
                                  本期发生额                                          上期发生额
       项目
                         收入                    成本                        收入                    成本
化工行业               1,010,541,113.91         945,299,067.05           1,383,962,730.78          1,336,945,352.38
化纤行业               1,220,236,299.96        1,151,990,285.04          1,475,554,884.82          1,403,025,378.26
纺织印染行业            110,557,861.60           85,509,319.47               111,029,472.73          87,890,845.89
       合计            2,341,335,275.47        2,182,798,671.56          2,970,547,088.33          2,827,861,576.53
       14.2.3 主营业务分产品
                                  本期发生额                                          上期发生额
       项目
                         收入                    成本                        收入                    成本
切片                   1,010,541,113.91         945,299,067.05           1,383,962,730.78          1,336,945,352.38
锦纶丝                 1,220,236,299.96        1,151,990,285.04          1,475,554,884.82          1,403,025,378.26
纺织印染布              110,557,861.60           85,509,319.47               111,029,472.73          87,890,845.89
       合计            2,341,335,275.47        2,182,798,671.56          2,970,547,088.33          2,827,861,576.53
       14.2.4 主营业务分地区
                                  本期发生额                                          上期发生额
       项目
                         收入                    成本                        收入                    成本
广东                    788,374,702.98          734,992,238.14               836,620,514.69         796,434,776.92
福建                    297,655,857.10          277,500,969.76               552,261,910.79         525,734,886.96
江浙                    670,982,900.46          625,549,274.86               769,361,642.65         732,406,577.98
境外                    247,964,445.86          231,174,265.68               297,700,003.85         283,400,456.95
国内其他地区            336,357,369.07          313,581,923.12               514,603,016.35         489,884,877.72
       合计            2,341,335,275.47        2,182,798,671.56          2,970,547,088.33          2,827,861,576.53
       14.3 其他重要事项
       本公司控股股东青岛昌盛日电新能源控股有限公司由于与中信金融租赁有限公司的合同
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                   2020 年度财务报表
纠纷,申请冻结控股股东持有的本公司股票 1,792,942 股,占本公司总股本的 0.34%,冻结期间
为 2020 年 6 月 11 日至 2023 年 6 月 10 日,另外 153,118,182.00 股被设置质押。
    截至目前,控股股东部分股权被司法冻结对本公司的日常经营暂未产生不利影响。股权质
押所涉及的股份是控股股东控制的股份,如果全部在质股份被行权将可能导致公司控股股东或
者实际控制人发生变化。
    除上述其他重要事项外,本公司本期无需要披露的其他重要事项。
    15、母公司财务报表重要项目注释
    15.1 应收账款
    15.1.1 按账龄披露
            账龄                             期末余额                                            期初余额
           1 年以内                                        102,386,115.65                                         54,456,421.43
           1至2年                                                  159,973.58                                             400.00
           2至3年                                                     400.00                                           2,380.13
           3 年以上                                                441,291.28                                        438,911.15
            小计                                           102,987,780.51                                         54,898,112.71
       减:坏账准备                                            1,470,151.18                                        3,053,246.03
            合计                                           101,517,629.33                                         51,844,866.68
    15.1.2 按坏账计提方法分类披露
                                                                         期末余额
            类别                      账面余额                                  坏账准备                           账面
                                金额              比例(%)               金额               计提比例(%)             价值
按单项计提坏账准备               438,911.15            0.43               438,911.15              100.00                       -
其中:单项金额重大并单独计
                                             -                 -                      -                      -                 -
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大并单独计提坏
                                 438,911.15            0.43               438,911.15              100.00                       -
账准备的应收账款
    按组合计提坏账准备       102,548,869.36           99.57             1,031,240.03                1.01         101,517,629.33
       其中:[组合 1]         18,623,020.24           18.08             1,031,240.03                5.54          17,591,780.21
              [组合 2]        83,925,849.12           81.49                           -                      -    83,925,849.12
            合计             102,987,780.51                    /        1,470,151.18                         /   101,517,629.33
    续:
                                                                         期初余额
            类别                   账面余额                                     坏账准备                           账面
                               金额              比例(%)              金额                计提比例(%)              价值
按单项计提坏账准备             438,911.15             0.80             438,911.15                100.00                        -
其中:单项金额重大并单独计
                                         -                 -                      -                      -                     -
提坏账准备的应收账款
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                                                                 期初余额
            类别                  账面余额                            坏账准备                             账面
                             金额          比例(%)            金额              计提比例(%)                价值
单项金额不重大并单独计提
                             438,911.15          0.80           438,911.15               100.00                        -
坏账准备的应收账款
    按组合计提坏账准备     54,459,201.56        99.20        2,614,334.88                  4.80           51,844,866.68
       其中:[组合 1]      52,271,985.20        95.22        2,614,334.88                  5.00           49,657,650.32
              [组合 2]      2,187,216.36         3.98                    -                     -           2,187,216.36
            合计           54,898,112.71                 /   3,053,246.03                      /          51,844,866.68
    15.1.2.1 按单项计提坏账准备-单项金额不重大的应收账款
                                                                 期末余额
           名称
                            账面余额            坏账准备          计提比例(%)                    计提理由
                                                                                        进入破产清算状态,预计
北海维纳纺织有限责任公司      438,911.15           438,911.15                 100.00
                                                                                                   无法收回
           合计               438,911.15           438,911.15                                         /
    15.1.2.2 按组合计提坏账准备:
    (1)组合 1:
                                                                 期末余额
           名称
                                  应收账款                       坏账准备                     计提比例(%)
         1 年以内                      18,460,266.53                    923,013.33                                  5.00
           1-2 年                          159,973.58                   105,566.57                                 65.99
           2-3 年                             400.00                          280.00                               70.00
         3 年以上                            2,380.13                        2,380.13                             100.00
           合计                        18,623,020.24                  1,031,240.03                                  5.54
    续:
                                                                  期初余额
           名称
                                  应收账款                       坏账准备                     计提比例(%)
         1 年以内                      52,269,205.07                  2,613,460.25                                  5.00
           1-2 年                              400.00                          81.25                               20.31
           2-3 年                            2,380.13                         793.38                               33.33
         3 年以上                                    -                              -                                  -
           合计                        52,271,985.20                  2,614,334.88                                  5.00
    组合 1 为主营业务形成的货款。
    (2)组合 2:
                                                                  期末余额
           名称
                                  应收账款                       坏账准备                     计提比例(%)
         1 年以内                      83,925,849.12                                -                                  -
           合计                        83,925,849.12                                -                                  -
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       续:
                                                                                  期初余额
               名称
                                                应收账款                          坏账准备                     计提比例(%)
          1 年以内                                       2,187,216.36                               -                                   -
               合计                                      2,187,216.36                               -                                   -
       组合 2 为已由银行出具承兑函的信用证形成的应收款项,其信用风险和延期风险很小,逾
期违约率极低,不计提坏账准备。
       15.1.3 坏账准备的情况
       本期转回坏账准备金额 1,583,094.85 元。
       15.1.4 本期无实际核销的应收账款
       15.1.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                                              占应收账款期末余                计提的坏账准备
                 单位名称                                期末余额
                                                                                  额的比例(%)                     期末余额
杭州本松新材料技术股份有限公司                                 6,392,877.32                     6.21                     319,643.87
金发科技股份有限公司                                           3,047,300.00                     2.96                     152,365.00
成都海蓉特种纺织品有限公司                                     2,136,845.88                     2.07                     106,842.29
巴斯夫工程塑料(上海)有限公司                                 1,640,249.91                     1.60                      82,012.50
江苏金发科技新材料有限公司                                     1,248,000.00                     1.21                      62,400.00
                      合计                                    14,465,273.11                    14.05                     723,263.66
       15.2 长期股权投资
       15.2.1 长期股权投资分项列示如下:
                                              期末余额                                                    期初余额
        项目                                      减值                                                      减值
                              账面余额                            账面价值               账面余额                        账面价值
                                                  准备                                                      准备
对子公司投资                 735,675,866.50               -      735,675,866.50     667,635,297.65                  -   667,635,297.65
对联营、合营企业
                              19,909,126.21               -       19,909,126.21                     -               -                   -
投资
        合计                 755,584,992.71               -      755,584,992.71     667,635,297.65                  -   667,635,297.65
       15.2.2 对子公司投资
                                                         核算
          被投资单位                     类别                           投资成本              期初余额                  本期增减额
                                                         方法
新会新锦纺织有限公司                     子公司      成本法           100,902,952.40            85,031,200.00            15,871,752.40
新会德华尼龙切片有限公司                 子公司      成本法           290,521,080.74           290,521,080.74                           -
江门市美达高分子新材料有限
                                         子公司      成本法           165,125,913.36           117,945,913.36            47,180,000.00
公司
南充美华尼龙有限公司                     子公司      成本法             19,533,300.00           19,533,300.00                           -
美达尼龙有限公司                         子公司      成本法             36,092,620.00           36,092,620.00                           -
导通投资有限公司                         子公司      成本法                          -                  11,183.55              -11,183.55
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     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                                    2020 年度财务报表
                                                核算
           被投资单位                类别                        投资成本                  期初余额                  本期增减额
                                                方法
深圳市美新投资有限公司            子公司       成本法            50,000,000.00               50,000,000.00                            -
四川美华新材料有限公司            子公司       成本法            40,000,000.00               40,000,000.00                            -
青岛美达旭阳投资管理有限公
                                  子公司       成本法            28,500,000.00               28,500,000.00                            -
司
青岛美达新能源环保科技有限
                                  子公司       成本法             5,000,000.00                              -             5,000,000.00
公司
             合计                                               735,675,866.50              667,635,297.65               68,040,568.85
       接上表:
                                                                          持股比例       表决权比例 减值准备              本期
              被投资单位                       期末余额
                                                                           (%)           (%)         金额            现金红利
新会新锦纺织有限公司                             100,902,952.40               100.00          100.00                 -            -
新会德华尼龙切片有限公司                         290,521,080.74               100.00          100.00                 -            -
新会美达福邦特尼龙切片有限公司                   165,125,913.36               100.00          100.00                 -            -
南充美华尼龙有限公司                              19,533,300.00                  75.00           75.00               -            -
美达尼龙有限公司                                  36,092,620.00               100.00          100.00                 -            -
导通投资有限公司                                                  -                  -               -               -            -
深圳市美新投资有限公司                            50,000,000.00               100.00          100.00                 -            -
四川美华新材料有限公司                            40,000,000.00               100.00          100.00                 -            -
青岛美达旭阳投资管理有限公司                      28,500,000.00                  95.00           95.00               -            -
青岛美达新能源环保科技有限公司                      5,000,000.00              100.00          100.00                 -            -
                  合计                           735,675,866.50                      -               -               -            -
       15.2.3 对联营、合营企业投资
                                                                             本期增减变动
                              期初
        被投资单位                                                        权益法下确认的          其他综合           其他权益
                              余额       追加投资       减少投资
                                                                             投资损益             收益调整               变动
联营企业
青岛蓝色星空股权投资
                                      - 20,000,000.00                 -             -90,873.79                  -                 -
基金中心(有限合伙)
           合计                       - 20,000,000.00                 -             -90,873.79                  -                 -
       (续)
                                             本期增减变动
                                                                                                                    减值准备
       被投资单位          宣告发放现金                                                    期末余额
                                             计提减值准备                 其他                                      期末余额
                            股利或利润
联营企业
青岛蓝色星空股权投资
                                         -                  -                        -      19,909,126.21                         -
基金中心(有限合伙)
           合计                          -                  -                        -      19,909,126.21                         -
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  广东新会美达锦纶股份有限公司                                                          2020 年度财务报表
     15.3 营业收入、营业成本
    15.3.1 明细情况
                                               本期发生额                            上期发生额
               项目
                                        收入                成本              收入                   成本
主营业务                          1,692,127,679.73     1,620,917,325.30   2,031,723,536.89      1,983,558,216.42
其他业务                              105,402,868.62    101,765,705.34      62,417,248.88           58,528,883.57
               合计               1,797,530,548.35     1,722,683,030.64   2,094,140,785.77      2,042,087,099.99
     15.4 投资收益
                               项目                                           本期金额               上期发生额
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                                         10,143,952.72            8,908,308.68
理财产品投资收益                                                                3,412,115.47                409,551.80
银行承兑汇票贴现利息                                                            -9,305,044.24                        -
权益法核算的长期股权投资收益                                                      -90,873.79                         -
                               合计                                             4,160,150.16            9,317,860.48
     16、补充资料
     16.1 本期非经常性损益明细表
                               项目                                              金额                   说明
非流动性资产处置损益                                                            37,201,432.45                        -
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免                                              -                    -
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家
                                                                                24,686,721.43                        -
政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                                      -                    -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
                                                                                                -                    -
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                                                            -                    -
委托他人投资或管理资产的损益                                                      8,368,486.17                       -
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                                          -                    -
债务重组损益                                                                                    -                    -
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等                                                      -                    -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                                              -                    -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益                                          -                    -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                                                      -                    -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资                     -987,615.73                       -
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                          -                    -
对外委托贷款取得的损益                                                            3,045,990.57                       -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损                     -185,318.00                       -
                                           第 98 页,共 99 页
     广东新会美达锦纶股份有限公司                                                 2020 年度财务报表
                               项目                                        金额                说明
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
                                                                                         -                   -
的影响
受托经营取得的托管费收入                                                                 -                   -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                        1,074,716.90                     -
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                                       -                   -
                               小计                                        73,204,413.79                     -
所得税影响额                                                               13,671,947.05                     -
少数股东权益影响额(税后)                                                      4,617.20                     -
                               合计                                        59,527,849.54                     -
         注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支出。
       本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
——非经常性损益》(证监会公告[2008]43 号)的规定执行。
       16.2 净资产收益率及每股收益
                                               加权平均净资产                  每股收益
                  报告期利润
                                                 收益率(%)           基本每股收益        稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                 2.65                 0.07                0.07
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                     -1.49             -0.04               -0.04
                                                       广东新会美达锦纶股份有限公司(公章)
                                                                           二〇二一年四月二十七日
      第 19 页至第 99 页的财务报表附注由下列负责人签署:
法定代表人:                          主管会计工作负责人:                  会计机构负责人:
签名:                                签名:                                签名:
日期:                                日期:                                日期:
                                         第 99 页,共 99 页


  附件:公告原文
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