大连晨鑫网络科技股份有限公司
二〇二〇年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
| 审计报告 | 1-6 |
| 合并及公司资产负债表 | 1-2 |
| 合并及公司利润表 | 3 |
| 合并及公司现金流量表 | 4 |
| 合并及公司股东权益变动表 | 5-8 |
| 财务报表附注 | 9-85 |
审计报告
致同审字（2021）第210A004265号
大连晨鑫网络科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连晨鑫网络科技股份有限公司（以下简称“晨鑫科技公司”）财务报表，包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晨鑫科技公司2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨鑫科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24和附注五、32。
1、事项描述
晨鑫科技公司于2020年度实现营业收入10,526.34万元，销售收入较上年大幅增加；新增了芯片产品销售和纸品销售业务，新增业务的营业收入为8,289.66万元。由于收入对财务报表影响重大，存在通过提前或延迟确认销售收入以调节经营业绩的固有风险，因此我们将收入确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解及评价了与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别并分析合同中单项履约义务与商品控制权转移相关等合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对销售收入执行毛利分析，识别和调查异常波动；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单等；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，并检查期后是否存在销售退回，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）对重大、新增客户和关联方销售的业务执行交易函证，对未回函项目实施了替代性审计程序。
（二）同一控制下企业合并的列报
相关信息披露详见财务报表附注三、5，附注五、28和附注六。
1、 事项描述
晨鑫科技于2020年6月以21,369万元的交易价格购入上海慧新辰实业有限公司（以下简称“上海慧新辰”）51%的股权。上海慧新辰系晨鑫科技公司的实控人薛成标控制的子公司，由于合并前后双方均受薛成标控制且该控制并非暂时性，因此构成同一控制下企业合并。上述交易涉及企业合并的判断、可比会计期间比较数据列报等，对财务报表影响重大且广泛，因此我们将同一控制下企业合并的列报识别为关键审计事项。
2、 审计应对
我们对同一控制下企业合并的列报实施的主要审计程序包括：
（1）检查了企业合并的相关批准文件、交易合同、资金流水单据等资料，判断晨鑫科技公司管理层（以下简称“管理层”）确定的合并日是否准确。
（2）结合晨鑫科技公司的股权结构和本次的交易实质，评价管理层对本次企业合并构成同一控制下企业合并的判断是否符合企业会计准则的规定。
（3）获取并检查了上海慧新辰合并日和可比会计期间的财务报表，核对购入子公司的资产和负债在合并报表中列报的正确性，包括可比会计期间比较数据列报的正确性；复核了在合并中取得的净资产的入账价值与为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额调整合并资产负债表中的股本、资本公积和其他权益项目金额的准确性。
（三）长期应收款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10和附注五、8。
1、事项描述
截至2020年12月31日止，晨鑫科技公司因重大资产出售所形成的长期应收款的账面价值为33,828.46万元，其中原值为74,417.49万元，本期计提坏账准备481.98万元，累计已计提的坏账准备为40,589.03万元。由于长期应收款的账面价值较高，对财务报表影响重大，坏账准备的计提涉及管理层的判断，因此我们将长期应收款的坏账准备计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对长期应收款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了与长期应收款日常管理及确定预期信用损失相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核了管理层对长期应收款已发生信用减值的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）复核了管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性，包括管理层结合债务人经营情况、市场环境、历史还款情况等对债务人风险作出的评估以及折现率的确定；
（4）对长期应收款实施了函证程序；
（5）结合抵押资产的市场价值、管理层对未来收回款项的期限和相关处置费用的预测，对坏账准备计提的准确性执行了重新计算。
四、其他信息
晨鑫科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括晨鑫科技公司2020年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
晨鑫科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晨鑫科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晨鑫科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨鑫科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晨鑫科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晨鑫科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就晨鑫科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟