山东龙力生物科技股份有限公司董事会关于2022年度审计报告无法表示意见涉及事项的专项说明
山东龙力生物科技股份有限公司（以下简称“龙力生物”或“公司”）聘请尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2022年度财务报告的审计机构。尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告及《关于对山东龙力生物科技股份有限公司2022年度财务报表出具无法表示意见审计报告的专项说明》（以下简称“《专项说明》”）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关要求，公司董事会现对该审计意见涉及事项说明如下：
一、出具无法表示意见的事项
如审计报告中“形成无法表示意见的基础”所述：
“截至2022年12月31日，龙力生物账面净资产为-569,547.98万元。如财务报表附注“二、财务报表的编制基础”之“（二）持续经营”所述，龙力生物因连年亏损、对外担保及代偿等事项，出现资金短缺无法偿还到期债务、无法履行对外偿付义务，引发诸多诉讼和索赔事项，导致部分银行账户和资产被冻结和查封；龙力生物同时面临未来可能产生的其他诉讼。如财务报表附注“十一、其他重要事项”之“（三）其他对投资者决策有影响的重要事项”所述， 2021年8月4日，德州市中级人民法院（2021）鲁14破申3号《民事裁定书》裁定受理对龙力生物重整申请，并于2021年8月5日以（2021）鲁14破申3号之一《民事裁定书》裁定管辖权转移至禹城市人民法院。重整过程中，龙力生物对上述事项产生的影
公告编号：2023-013响按照债权人债权申报情况和管理人对申报债权审核的进度情况在财务报表中进行了必要列报，于2022年度确认相关净损失和应付债务58,940.80万元。
龙力生物于2022年12月31日将所持有的山东龙力乙醇科技有限公司等8家子公司股权协议转让并按照当期减少子公司处理，但未能完成工商变更登记。如财务报表附注“十一、其他重要事项”之“（三）其他对投资者决策有影响的重要事项”所述，龙力生物将其持有的上述子公司股权进行质押登记，但因重整事项尚未完成导致其质押登记暂无法解除，进而无法办理工商变更登记。
截至本审计报告日，禹城市人民法院尚未裁定批准龙力生物重整计划草案。上述事项和情况，连同附注九、十一所述的其他事项，如财务报表附注“二、财务报表的编制基础”之“（二）持续经营”所述，龙力生物管理层计划采取措施，同时通过龙力生物重整改善公司的经营状况和财务状况，但仍然表明存在可能导致对龙力生物持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断龙力生物在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。”
二、出具无法表示意见审计报告的理由和依据
如《专项说明》中所述：
“根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第七条规定：“当无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见。”以及第十条：“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。”的规定。
我们认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，故出具无法表示意见的审计报告。”
三、无法表示意见涉及事项是否属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范性规定的情形
如《专项说明》中所述：
“由于我们无法获取认定上述无法表示意见涉及事项所需要的充分、适当的审计证据，我们无法判断无法表示意见涉及事项是否违反企业会计准则及相关信
公告编号：2023-013息披露规范性规定。”
四、无法表示意见涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的具体影响如《专项说明》中所述：
“由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定上述无法表示意见涉及事项对公司2022年12月31日财务状况和2022年度经营成果的影响。”
五、董事会对该事项的意见
公司董事会认为：审计报告中对无法表示意见涉及事项的说明客观反映了公司的实际情况，揭示了公司面临的风险，公司重视上述事项对公司产生的不良影响，并将采取积极措施尽快消除上述事项影响，维护公司和全体股东的利益。
六、消除该事项及其影响的主要措施
1. 公司已进入破产重整程序，目前将继续积极配合法院及公司管理人开展司法重整相关工作，如重整计划获批，顺利实施重整并执行完毕重整计划，将有利于优化公司资产负债结构，从根本上摆脱债务和经营困境，恢复公司的盈利能力和持续经营能力。
2. 公司将持续强化内控管理及规范运作水平，通过完善内部控制制度、强化内部审批流程等举措，确保公司持续规范运作，进一步提升整体管理水平和经营效率。
特此说明。
山东龙力生物科技股份有限公司董事会2023年4月28日