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万润股份:2020年年度审计报告 下载公告
公告日期:2021-03-26
中节能万润股份有限公司
      审计报告
 勤信审字【2021】第 0199 号
                         目    录
     内        容                   页    次
一、审计报告                         1-5
二、已审财务报表
    1.合并资产负债表                 6-7
    2.母公司资产负债表               8-9
    3.合并利润表                         10
    4.母公司利润表                       11
    5.合并现金流量表                     12
    6.母公司现金流量表                   13
    7.合并所有者权益变动表          14-15
    8.母公司所有者权益变动表        16-17
三、财务报表附注                    18-94
中勤万信会计师事务所
地址:北京西直门外大街 112 号阳光大厦 10 层
电话:(86-10)68360123
传真:(86-10)68360123-3000
邮编:100044
                                      审 计 报 告
                                                    勤信审字【2021】第 0199 号
中节能万润股份有限公司            全体股东:
     一、审计意见
    我们审计了中节能万润股份有限公司(以下简称中节能万润公司)财务报表,
包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2020 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
表附注。
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了中节能万润公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
     二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中节能万润公司,并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表
审计意见提供了基础。
     三、关键审计事项
    关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们
不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键
审计事项。
     (一)商誉减值:
     1、 事项描述
    如合并财务报表附注六、14 所示,截至 2020 年 12 月 31 日,中节能万润公
司合并财务报表中商誉的账面原值为 694,309,412.44 元,减值准备余额为
                                              1
45,157,232.54 元。根据企业会计准则的规定,中节能万润公司管理层(以下简称
“管理层”)对商誉进行了减值测试,以确定是否需要确认减值损失。管理层认为
每个被收购的子公司是一个单独的资产组,并将商誉分配至相对应的子公司以进
行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础,可收回金额按
照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额
两者之间较高者确定。由于减值测试中涉及管理层的重大会计判断和估计,如预
测期增长率、折现率、未来期间的现金流量预测等指标,该等判断和估计受到管
理层对未来市场以及对经济环境判断的影响,采用不同的判断和估计会对可收回
金额产生重大的影响,且上述商誉金额重大,因此,我们将商誉的减值测试确定
为关键审计事项。
    2、 审计应对
    我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序主要包括:
    (1)针对商誉减值,了解与其相关的内部控制,评价其设计是否合理,并
对识别的关键控制点执行控制测试,评估相关关键内部控制设计的合理性、执行
的有效性;
    (2)对评估机构和评估专家进行访谈,评价管理层聘请的外部估值专家的
胜任能力、专业素质及客观性;
    (3)取得与商誉相关资产组划分的资料,检查是否与购买日商誉形成时、
以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合相一致,有关差异调整是
否合理,评估管理层采用的估值模型的适当性及是否一贯运用;
     (4)获取公司聘请的评估专家出具的针对商誉减值测试的评估报告,对评
估报告中采用的评估方法,以及关键假设的适当性和所引用参数的合理性进行复
核;
    (5)将相关资产组的实际业绩数据与管理层所编制的预测数据进行比较,
以评价管理层对现金流量预测是否可靠;
    (6)对减值测试所使用的关键假设进行敏感性分析,评估管理层判断和估
计的合理性;
    (7)执行重新计算程序,检查计算的准确性,并复核管理层对商誉减值相
关披露的充分性。
    (二)境外销售收入确认:
    1、 事项描述
    中节能万润公司主要从事信息材料产业、环保材料产业和大健康产业三个领
域产品的研发、生产和销售,其中在信息材料产业、环保材料产业领域的产品均
为功能性材料。如合并财务报表附注六、36 所示,2020 年度主营业务收入为
                                   2
2,895,204,540.98 元,按客户地区分类其中境外销售收入 2,370,639,108.31 元,占
主营业务收入的 81.88%。如附注四、29 所述,公司销售分境外和境内销售。公
司产品主要境外销售,境外销售的主要价格条款为 FOB、CIF、DDU、FCA、DAP、
DAT、EXW 等,在 FOB 和 CIF 价格条款下,境外销售货物以货物通关为确认收
入实现标准,合同约定有验收条款的,取得验收单据或合同约定验收异议期满后
确认收入;在 DDU 和 DAP 价格条款下,公司以收到购货方确认的到货证明作
为确认收入的时点;在 FCA 价格条款下,公司以将货物交给客户指定的承运人
作为确认收入的时点;在 EXW 价格条款下,公司以在工厂将货物交给买方为确
认收入的时点;在 DAT 价格条款下,公司以将货物运输到客户指定港口或者目
的地的运输终端作为确认收入的时点。内销以产品按照合同约定交付对方,经客
户验收合格或者符合其他控制权转移条件时确认销售收入的实现。
    由于收入是公司的关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确
认以达到特定目标或预期的固有风险,且鉴于中节能万润公司境外销售收入占比
大,是中节能万润公司利润的主要来源,故我们将境外销售收入确认识别为关键
审计事项。
    2、审计应对
    我们对境外销售收入执行的审计程序主要包括:
    (1)了解销售与收款的内部控制,评价其设计是否合理,并测试相关内部
控制的运行有效性;
    (2)选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关
的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
    (3)对收入和成本执行分析程序,对主要产品本期收入、成本、毛利率与
上期比较分析等分析程序,以评价收入确认的合理性;
    (4)获取本年度销售清单,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,
核对销售合同、发票、出库单、发运单、报关单和到货证明等支持性文件;
    (5)对主要客户当期交易额、余额实施函证程序;
    (6)对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,确认收入是否记
录在恰当的会计期间;
    (7)结合应收账款函证程序和对银行对账单的检查,对主要客户回款进行
测试;
    (8)检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
    四、其他信息
    中节能万润公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中
                                     3
涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
       五、管理层和治理层对财务报表的责任
    中节能万润公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时,管理层负责评估中节能万润公司的持续经营能力,披露
与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算
中节能万润公司、停止营运或别无其他现实的选择。
       治理层负责监督中节能万润公司的财务报告过程。
       六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,并保持了职业怀
疑。同时,我们也执行以下工作:
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
       (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,
       (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
                                     4
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对中节能万润公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果
披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中节能万润公司不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
    (六)就中节能万润公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对
审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施(如适用)。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)   中国注册会计师:
                                                          (项目合伙人)
      二〇二一年三月二十四日           中国注册会计师:
                                  5
                                                 合并资产负债表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                 金额单位:人民币元
                项         目             注释             2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日
流动资产:
 货币资金                                六、1                              554,997,235.96                704,475,823.87
 交易性金融资产                          六、2                              492,833,974.88                177,000,000.00
 衍生金融资产
 应收票据                                六、3                                   13,861,243.70                488,821.50
 应收账款                                六、4                              551,293,044.55                400,759,080.52
 应收款项融资
 预付款项                                六、5                                   12,163,373.33             22,235,218.41
 其他应收款                              六、6                                   30,312,684.67             19,286,567.81
        其中:应收利息
              应收股利                   六、6                                   2,569,401.60
 存货                                    六、7                            1,192,791,212.36             1,177,999,913.09
 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产                            六、8                                   66,236,799.05             40,258,819.69
   流动资产合计                                                           2,914,489,568.50             2,542,504,244.89
非流动资产:
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款
 长期股权投资                            六、9                                   19,647,503.61             22,412,459.35
 其他权益工具投资
 其他非流动金融资产
 投资性房地产
 固定资产                                六、10                           1,622,578,672.72             1,419,253,211.70
 在建工程                                六、11                             973,402,573.17                909,757,827.65
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产
 无形资产                                六、12                             406,316,099.59                250,044,837.59
 开发支出                                六、13                                  4,122,241.09
 商誉                                    六、14                             649,152,179.90                693,849,013.07
 长期待摊费用                            六、15                                  5,575,665.72               6,978,781.28
 递延所得税资产                          六、16                                  59,246,265.67             51,115,363.97
 其他非流动资产                          六、17                                  12,354,266.31             11,761,597.79
               非流动资产合计                                             3,752,395,467.78             3,365,173,092.40
                     资产总计                                             6,666,885,036.28             5,907,677,337.29
 法定代表人:                   主管会计工作负责人:              会计机构负责人:
                                                       6
                                                 合并资产负债表(续)
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                 金额单位:人民币元
                           项      目                          注释    2020 年 12 月 31 日       2019 年 12 月 31 日
流动负债:
  短期借款                                                    六、18            417,929,048.34            200,000,000.00
  交易性金融负债
  衍生金融负债
  应付票据
  应付账款                                                    六、19            383,491,720.22            391,796,073.89
  预收款项                                                                                                 31,828,165.49
  合同负债                                                    六、20             35,098,409.17
  应付职工薪酬                                                六、21            109,967,280.62            122,101,341.99
  应交税费                                                    六、22             47,352,648.26             45,674,708.90
  其他应付款                                                  六、23             25,346,409.50             47,456,206.74
         其中:应付利息
               应付股利
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债                                      六、24              2,342,844.71              2,063,457.76
  其他流动负债                                                六、25                799,360.49
   流动负债合计                                                              1,022,327,721.31             840,919,954.77
非流动负债:
  长期借款                                                    六、26            110,719,088.80              4,228,792.45
  应付债券
         其中:优先股
              永续债
  租赁负债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬                                            六、27              3,226,106.31              2,878,677.31
  预计负债                                                    六、28              3,930,061.72              4,974,217.56
  递延收益                                                    六、29             42,432,167.51             25,920,831.60
  递延所得税负债                                              六、16             13,118,628.29             15,028,717.95
  其他非流动负债
   非流动负债合计                                                               173,426,052.63             53,031,236.87
     负债合计                                                                1,195,753,773.94             893,951,191.64
股东权益:
  股本                                                        六、30            909,133,215.00            909,133,215.00
  其他权益工具
         其中:优先股
              永续债
  资本公积                                                    六、31         2,174,034,570.81          2,078,935,908.65
  减:库存股
  其他综合收益                                                六、32            -17,249,813.63             53,332,624.72
  专项储备                                                    六、33             14,474,898.12             13,627,340.09
    盈余公积                                                  六、34            292,733,120.64            251,723,633.91
    未分配利润                                                六、35         1,790,114,715.64          1,511,877,169.49
  归属于母公司股东权益合计                                                   5,163,240,706.58          4,818,629,891.86
    少数股东权益                                                                307,890,555.76            195,096,253.79
                          股东权益合计                                       5,471,131,262.34          5,013,726,145.65
                       负债和股东权益总计                                    6,666,885,036.28          5,907,677,337.29
 法定代表人:                               主管会计工作负责人:        会计机构负责人:
                                                                   7
                                        母公司资产负债表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                金额单位:人民币元
                    项     目            注释             2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日
流动资产:
 货币资金                                                         293,072,788.07                     455,938,875.12
 交易性金融资产                                                   207,524,291.66                       45,000,000.00
 衍生金融资产
 应收票据                                                           13,744,543.70
 应收账款                               十六、1                   472,500,658.36                     305,956,383.83
 应收款项融资
 预付款项                                                            4,711,339.58                      14,771,047.33
 其他应收款                             十六、2                      4,282,870.57                       1,650,301.32
        其中:应收利息
              应收股利                  十六、2                      2,569,401.60
 存货                                                             803,446,832.97                     871,982,047.62
 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产                                                       21,153,396.43                      17,640,670.59
   流动资产合计                                                     1,820,436,721.34                   1,712,939,325.81
非流动资产:
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款
 长期股权投资                           十六、3                 1,414,750,435.45                   1,417,515,391.19
 其他权益工具投资
 其他非流动金融资产
 投资性房地产
 固定资产                                                       1,288,287,572.69                   1,053,640,128.63
 在建工程                                                         965,555,931.44                     905,886,563.83
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产
 无形资产                                                         281,421,051.76                     192,541,037.90
 开发支出
 商誉
 长期待摊费用                                                        5,391,947.02                       6,719,016.56
 递延所得税资产                                                     20,727,832.89                      20,732,165.68
 其他非流动资产                                                     10,816,541.75                       8,164,789.36
   非流动资产合计                                                   3,986,951,313.00                   3,605,199,093.15
                     资产总计                                       5,807,388,034.34                   5,318,138,418.96
法定代表人:                       主管会计工作负责人:                         会计机构负责人:
                                                    8
                                        母公司资产负债表(续)
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                       金额单位:人民币元
                       项       目               注释          2020 年 12 月 31 日                  2019 年 12 月 31 日
流动负债:
 短期借款                                                                  407,911,769.17                       200,000,000.00
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据
 应付账款                                                                  336,670,603.05                       369,857,154.42
 预收款项                                                                                                            184,647.54
 合同负债                                                                     3,745,393.32
 应付职工薪酬                                                               43,599,324.73                        72,779,770.64
 应交税费                                                                   21,738,187.65                        21,451,133.84
 其他应付款                                                                   6,734,406.13                         6,305,932.78
         其中:应付利息
               应付股利
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债                                                         481,371.19
 其他流动负债                                                                   476,467.83
   流动负债合计                                                            821,357,523.07                       670,578,639.22
非流动负债:
 长期借款                                                                   96,504,770.00
 应付债券
        其中:优先股
              永续债
 租赁负债
 长期应付款
 长期应付职工薪酬
 预计负债
 递延收益                                                                   40,246,705.72                        23,343,703.13
 递延所得税负债                                                                      3,643.75
 其他非流动负债
   非流动负债合计                                                          136,755,119.47                        23,343,703.13
        负债合计                                                           958,112,642.54                       693,922,342.35
股东权益:
 股本                                                                      909,133,215.00                       909,133,215.00
 其他权益工具
        其中:优先股
              永续债
 资本公积                                                                2,056,740,463.98                     2,056,740,463.98
 减:库存股
 其他综合收益
 专项储备                                                                     2,173,903.00                         1,746,279.22
 盈余公积                                                                  292,733,120.64                       251,723,633.91
 未分配利润                                                              1,588,494,689.18                     1,404,872,484.50
                       股东权益合计                                      4,849,275,391.80                     4,624,216,076.61
                   负债和股东权益总计                                    5,807,388,034.34                     5,318,138,418.96
法定代表人:                            主管会计工作负责人:                           会计机构负责人:
                                                         9
                                                          合并利润表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                               金额单位:人民币元
                         项        目                        注释        2020 年度                2019 年度
一、营业总收入                                                              2,918,105,890.01         2,870,127,668.71
  其中:营业收入                                            六、36          2,918,105,890.01         2,870,127,668.71
二、营业总成本                                                              2,278,788,970.52         2,208,471,418.12
  其中:营业成本                                            六、36          1,608,448,502.58         1,618,828,736.52
        税金及附加                                          六、37             21,068,189.64            18,566,429.08
        销售费用                                            六、38            113,606,440.19           128,683,222.10
        管理费用                                            六、39            229,873,970.05           236,768,075.43
        研发费用                                            六、40            249,876,193.87           219,279,469.90
        财务费用                                            六、41             55,915,674.19           -13,654,514.91
            其中:利息费用                                                     14,013,001.11             5,116,099.85
                  利息收入                                                      8,754,895.57             8,849,019.95
   加:其他收益                                             六、42             27,692,502.90            17,639,277.03
       投资收益(损失以“-”号填列)                       六、43              4,760,528.60             8,371,048.27
       其中:对联营企业和合营企业的投资收益                                      -623,177.92             3,244,344.24
                  以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
       汇兑收益(损失以“-”号填列)*
       净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
       公允价值变动收益(损失以“-”号填列)               六、44                333,974.88
       信用减值损失(损失以“-”号填列)                   六、45             -1,302,904.35               783,750.04
       资产减值损失 (损失以“-”号填列)                  六、46            -37,580,615.31           -76,413,719.94
       资产处置收益(损失以“-”号填列)                   六、47                121,854.54               -69,456.14
三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                            633,342,260.75           611,967,149.85
   加:营业外收入                                           六、48              2,579,776.58             1,034,500.12
    减:营业外支出                                          六、49              5,538,611.27             1,167,374.37
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                        630,383,426.06           611,834,275.60
    减:所得税费用                                          六、50             79,190,166.50            78,005,992.23
五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                            551,193,259.56           533,828,283.37
(一)按经营持续性分类                                                        551,193,259.57           533,828,283.37
    1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                 551,193,259.57           533,828,283.37
    2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类                                                        551,193,259.56           533,828,283.37
    1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)                       504,710,208.74           506,707,317.38
    2、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)                                    46,483,050.82            27,120,965.99
六、其他综合收益的税后净额                                  六、51            -70,582,438.35            15,073,750.19
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                                  -70,582,438.35            15,073,750.19
1、不能重分类进损益的其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
(5)其他
2、将重分类进损益的其他综合收益                                               -70,582,438.35            15,073,750.19
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
(6)外币财务报表折算差额                                                     -70,582,438.35            15,073,750.19
(7)其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                              480,610,821.21           548,902,033.56
  (一)归属于母公司股东的综合收益总额                                        434,127,770.39           521,781,067.57
  (二) 归属于少数股东的综合收益总额                                          46,483,050.82            27,120,965.99
八、每股收益:
  (一)基本每股收益(元/股)                                                           0.56                     0.56
  (二)稀释每股收益(元/股)                                                           0.56                     0.56
法定代表人:                                    主管会计工作负责人:        会计机构负责人:
                                                                    10
                                                      母公司利润表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                          金额单位:人民币元
                                 项        目                               注释          2020 年度           2019 年度
一、营业收入                                                               十六、4     1,978,554,285.71        1,954,524,223.37
    减:营业成本                                                           十六、4     1,137,736,681.50        1,190,879,364.81
             税金及附加                                                                  15,353,814.05             13,148,267.27
             销售费用                                                                    27,311,908.15             32,520,726.80
             管理费用                                                                    126,362,026.59          118,198,295.70
             研发费用                                                                    163,992,925.64          132,042,018.17
             财务费用                                                                    46,136,062.32           -15,002,864.10
                 其中:利息费用                                                          12,782,259.03              4,982,562.49
                          利息收入                                                         6,957,253.51             7,466,480.11
   加:其他收益                                                                          14,966,749.96              9,394,775.93
          投资收益(损失以“-”号填列)                                   十六、5       16,121,533.81             15,569,553.71
          其中:对联营企业和合营企业的投资收益                                              -623,177.92             3,244,344.24
               以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)
          净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
          公允价值变动收益(损失以“-”号填列)                                              24,291.66
          信用减值损失(损失以“-”号填列)                                                  -5,863.22                   65,463.32
          资产减值损失 (损失以“-”号填列)                                            -26,840,588.23          -21,168,442.15
          资产处置收益(损失以“-”号填列)                                                                               7,838.19
二、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                      465,926,991.44           486,607,603.72
   加:营业外收入                                                                          1,204,521.94               830,130.19
    减:营业外支出                                                                         3,114,278.37               988,778.56
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                                  464,017,235.01           486,448,955.35
    减:所得税费用                                                                       53,922,367.74             52,467,767.84
四、净利润(净亏损以"-"号填列)                                                        410,094,867.27           433,981,187.51
   (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                          410,094,867.27          433,981,187.51
   (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额                                                                        410,094,867.27           433,981,187.51
法定代表人:                           主管会计工作负责人:                          会计机构负责人:
                                                                   11
                                                     合并现金流量表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                    金额单位:人民币元
                         项        目                          注释        2020 年度                    2019 年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金                                                  2,817,436,067.22            3,112,161,093.58
收到的税费返还                                                                   97,423,836.19              117,308,024.88
收到其他与经营活动有关的现金                               六、52(1)           61,914,705.73               35,321,414.01
                     经营活动现金流入小计                                     2,976,774,609.14            3,264,790,532.47
购买商品、接受劳务支付的现金                                                  1,280,303,708.44            1,496,688,023.55
支付给职工以及为职工支付的现金                                                  738,399,538.96              671,699,047.53
支付的各项税费                                                                  186,484,953.66              149,926,329.60
支付其他与经营活动有关的现金                               六、52(2)          212,929,316.86              189,314,836.42
                     经营活动现金流出小计                                     2,418,117,517.92            2,507,628,237.10
                 经营活动产生的现金流量净额                                     558,657,091.22              757,162,295.37
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金                                                            5,484,189.23                 7,627,514.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                     996,763.19                   618,777.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金                               六、52(3)        1,373,133,200.00              640,000,000.00
                     投资活动现金流入小计                                     1,379,614,152.42              648,246,292.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                  659,134,392.38              852,916,297.14
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金                               六、52(4)        1,688,799,600.00              533,000,000.00
                     投资活动现金流出小计                                     2,347,933,992.38            1,385,916,297.14
                 投资活动产生的现金流量净额                                    -968,319,839.96             -737,670,004.88
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金                                                              173,000,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金                                          173,000,000.00
取得借款收到的现金                                                              594,089,160.98              200,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
                     筹资活动现金流入小计                                       767,089,160.98              200,000,000.00
偿还债务支付的现金                                                              270,031,789.54                 2,092,071.48
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                              207,232,528.20              170,462,864.83
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润                                           11,590,086.69                 5,349,270.78
 支付其他与筹资活动有关的现金
                     筹资活动现金流出小计                                       477,264,317.74              172,554,936.31
                 筹资活动产生的现金流量净额                                     289,824,843.24               27,445,063.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                            -31,357,697.94                 7,914,997.80
五、现金及现金等价物净增加额                                                   -151,195,603.44                54,852,351.98
加:期初现金及现金等价物余额                                                    701,319,537.68              646,467,185.70
六、期末现金及现金等价物余额                                                    550,123,934.24              701,319,537.68
 法定代表人:                                 主管会计工作负责人:            会计机构负责人:
                                                                      12
                                                  母公司现金流量表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                               金额单位:人民币元
                               项        目                          注释    2020 年度               2019 年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金                                                1,839,223,476.80        2,249,348,122.14
收到的税费返还                                                                 69,679,266.59          104,674,212.03
收到其他与经营活动有关的现金                                                   39,184,400.76           24,958,353.20
                         经营活动现金流入小计                               1,948,087,144.15        2,378,980,687.37
购买商品、接受劳务支付的现金                                                  896,243,254.01        1,180,153,941.63
支付给职工以及为职工支付的现金                                                409,605,199.56          341,738,176.23
支付的各项税费                                                                 78,251,737.13           91,531,718.01
支付其他与经营活动有关的现金                                                  125,002,597.85          117,971,221.39
                         经营活动现金流出小计                               1,509,102,788.55        1,731,395,057.26
                     经营活动产生的现金流量净额                               438,984,355.60         647,585,630.11
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金                                                                                        300,000.00
取得投资收益收到的现金                                                         16,845,194.44           14,826,019.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                593,237.35              257,361.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金                                                  650,152,250.01          350,000,000.00
                         投资活动现金流入小计                                 667,590,681.80         365,383,380.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                551,146,947.55          819,932,304.90
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金                                                  812,500,000.00          195,000,000.00
                         投资活动现金流出小计                               1,363,646,947.55        1,014,932,304.90
                     投资活动产生的现金流量净额                              -696,056,265.75        -649,548,923.99
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金                                                            571,419,770.00          200,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
                         筹资活动现金流入小计                                 571,419,770.00         200,000,000.00
偿还债务支付的现金                                                            268,047,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                            194,520,208.50          164,990,008.33
支付其他与筹资活动有关的现金                                                                           10,000,000.00
                         筹资活动现金流出小计                                 462,567,208.50         174,990,008.33
                     筹资活动产生的现金流量净额                               108,852,561.50           25,009,991.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                          -14,654,412.96            4,581,889.13
五、现金及现金等价物净增加额                                                 -162,873,761.61           27,628,586.92
加:期初现金及现金等价物余额                                                  453,425,501.57          425,796,914.65
六、期末现金及现金等价物余额                                                  290,551,739.96         453,425,501.57
 法定代表人:                                 主管会计工作负责人:           会计机构负责人:
                                                                13
                                                                                             合并所有者权益变动表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                                                                                                                               金额单位:人民币元
                                                                                                                                     2020 年度
                                                                                                          归属于母公司股东权益
                                                              其他权益工具
                 项        目
                                                                                                 减:库                                                                                                  少数股东权益     股东权益合计
                                                 股本         优   永             资本公积                 其他综合收益          专项储备           盈余公积         未分配利润            小计
                                                                         其                      存股
                                                              先   续
                                                                         他
                                                              股   债
一、上年年末余额                             909,133,215.00                   2,078,935,908.65            53,332,624.72    13,627,340.09         251,723,633.91   1,511,877,169.49   4,818,629,891.86   195,096,253.79   5,013,726,145.65
     加:会计政策变更
          前期差错更正
          同一控制下企业合并
          其他
二、本年年初余额                             909,133,215.00                   2,078,935,908.65            53,332,624.72    13,627,340.09         251,723,633.91   1,511,877,169.49   4,818,629,891.86   195,096,253.79   5,013,726,145.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                      95,098,662.16             -70,582,438.35         847,558.03      41,009,486.73     278,237,546.15     344,610,814.72    112,794,301.97    457,405,116.69
(一)综合收益总额                                                                                        -70,582,438.35                                           504,710,208.74     434,127,770.39    46,483,050.82     480,610,821.21
(二)股东投入和减少资本                                                        95,098,662.16                                                                                          95,098,662.16    77,901,337.84     173,000,000.00
1、股东投入的普通股                                                                                                                                                                                     173,000,000.00    173,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他                                                                         95,098,662.16                                                                                          95,098,662.16    -95,098,662.16
(三)利润分配                                                                                                                                   41,009,486.73    -226,472,662.59    -185,463,175.86    -11,590,086.69    -197,053,262.55
1、提取盈余公积                                                                                                                                  41,009,486.73     -41,009,486.73
2、提取一般风险准备
2、对股东的分配                                                                                                                                                   -185,463,175.86    -185,463,175.86    -11,590,086.69    -197,053,262.55
3、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备                                                                                                                   847,558.03                                               847,558.03                           847,558.03
1、本期提取                                                                                                                12,744,503.39                                               12,744,503.39     1,564,156.20       14,308,659.59
2、本期使用                                                                                                                11,896,945.36                                               11,896,945.36     1,564,156.20       13,461,101.56
(六)其他
四、本期期末余额                             909,133,215.00                   2,174,034,570.81            -17,249,813.63   14,474,898.12         292,733,120.64   1,790,114,715.64   5,163,240,706.58   307,890,555.76   5,471,131,262.34
 法定代表人:                                                 主管会计工作负责人:                                                                会计机构负责人:
                                                                                                              14
                                                                                                合并所有者权益变动表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                                                                                                                       金额单位:人民币元
                                                                                                                                      2019 年度
                                                                                                          归属于母公司股东权益
                                                              其他权益工具                       减
                 项        目                                                                    :
                                                             优   永                                                                                                                            少数股东权益      股东权益合计
                                                 股本                   其      资本公积         库   其他综合收益       专项储备            盈余公积       未分配利润            小计
                                                             先   续                             存
                                                                        他
                                                             股   债                             股
一、上年年末余额                             909,133,215.0                   2,078,935,908.65         38,258,874.53   11,005,388.79      208,325,515.16   1,189,116,107.83   4,434,775,009.96   172,423,225.52   4,607,198,235.48
                                                         0
     加:会计政策变更                                                                                                                                        19,459,308.87      19,459,308.87       901,333.06      20,360,641.93
          前期差错更正
          同一控制下企业合并
          其他
二、本年年初余额                             909,133,215.0                   2,078,935,908.65         38,258,874.53   11,005,388.79      208,325,515.16   1,208,575,416.70   4,454,234,318.83   173,324,558.58   4,627,558,877.41
                                                         0
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                            15,073,750.19    2,621,951.30       43,398,118.75    303,301,752.79     364,395,573.03     21,771,695.21    386,167,268.24
(一)综合收益总额                                                                                    15,073,750.19                                        506,707,317.38     521,781,067.57     27,120,965.99    548,902,033.56
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配                                                                                                                            43,398,118.75    -203,405,564.59    -160,007,445.84    -5,349,270.78    -165,356,716.62
1、提取盈余公积                                                                                                                           43,398,118.75    -43,398,118.75
2、提取一般风险准备
2、对股东的分配                                                                                                                                            -160,007,445.84    -160,007,445.84    -5,349,270.78    -165,356,716.62
3、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备                                                                                                         2,621,951.30                                              2,621,951.30                        2,621,951.30
1、本期提取                                                                                                           14,795,561.41                                             14,795,561.41     1,475,485.32      16,271,046.73
2、本期使用                                                                                                           12,173,610.11                                             12,173,610.11     1,475,485.32      13,649,095.43
(六)其他
四、本期期末余额                             909,133,215.0                   2,078,935,908.65         53,332,624.72   13,627,340.09      251,723,633.91   1,511,877,169.49   4,818,629,891.86   195,096,253.79   5,013,726,145.65
                                                         0
 法定代表人:                                                                     主管会计工作负责人                                                      会计机构负责人:
                                                                                                               15
                                                                     母公司所有者权益变动表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                                                                                      金额单位:人民币元
                                                                                                                2020 年度
                                                                其他权益工具
                  项         目                                 优    永                           减:库   其他综
                                                  股本                     其      资本公积                             专项储备           盈余公积        未分配利润         股东权益合计
                                                                先    续                           存股     合收益
                                                                           他
                                                                股    债
  一、上年年末余额                             909,133,215.00                   2,056,740,463.98                        1,746,279.22     251,723,633.91   1,404,872,484.50   4,624,216,076.61
       加:会计政策变更
           前期差错更正
           其他
  二、本年年初余额                             909,133,215.00                   2,056,740,463.98                        1,746,279.22     251,723,633.91   1,404,872,484.50   4,624,216,076.61
  三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                                427,623.78    41,009,486.73    183,622,204.68     225,059,315.19
  (一)综合收益总额                                                                                                                                       410,094,867.27     410,094,867.27
  (二)股东投入和减少资本
  1、股东投入的普通股
  2、其他权益工具持有者投入资本
  3、股份支付计入股东权益的金额
  4、其他
  (三)利润分配                                                                                                                          41,009,486.73    -226,472,662.59    -185,463,175.86
  1、提取盈余公积                                                                                                                         41,009,486.73    -41,009,486.73
  2、对股东的分配                                                                                                                                          -185,463,175.86    -185,463,175.86
  3、其他
  (四)股东权益内部结转
  1、资本公积转增资本(或股本)
  2、盈余公积转增资本(或股本)
  3、盈余公积弥补亏损
  4、设定受益计划变动额结转留存收益
  5、其他综合收益结转留存收益
  6、其他
  (五)专项储备                                                                                                            427,623.78                                             427,623.78
  1、本期提取                                                                                                           9,036,672.23                                             9,036,672.23
  2、本期使用                                                                                                           8,609,048.45                                             8,609,048.45
  (六)其他
  四、本期期末余额                             909,133,215.00                   2,056,740,463.98                        2,173,903.00     292,733,120.64   1,588,494,689.18   4,849,275,391.80
  法定代表人:                                       主管会计工作负责人:                                                         会计机构负责人:
                                                                                     16
                                                                               母公司所有者权益变动表
编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                                                                                                 金额单位:人民币元
                                                                                                                       2019 年度
                                                                其他权益工具
                 项        目                                                                          减:库   其他综合
                                               股本           优先   永续      其      资本公积                                专项储备          盈余公积           未分配利润         股东权益合计
                                                                                                       存股       收益
                                                                股   债        他
一、上年年末余额                             909,133,215.00                         2,056,740,463.98                           1,333,142.67     208,325,515.16     1,155,964,226.72   4,331,496,563.53
     加:会计政策变更                                                                                                                                                 18,332,634.86      18,332,634.86
          前期差错更正
          其他
二、本年年初余额                             909,133,215.00                         2,056,740,463.98                           1,333,142.67     208,325,515.16     1,174,296,861.58   4,349,829,198.39
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                                         413,136.55    43,398,118.75      230,575,622.92      274,386,878.22
(一)综合收益总额                                                                                                                                                  433,981,187.51      433,981,187.51
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配                                                                                                                                   43,398,118.75      -203,405,564.59    -160,007,445.84
1、提取盈余公积                                                                                                                                  43,398,118.75      -43,398,118.75
2、对股东的分配                                                                                                                                                     -160,007,445.84    -160,007,445.84
3、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备                                                                                                                     413,136.55                                               413,136.55
1、本期提取                                                                                                                    9,239,357.73                                               9,239,357.73
2、本期使用                                                                                                                    8,826,221.18                                               8,826,221.18
(六)其他
四、本年年末余额                             909,133,215.00                         2,056,740,463.98                           1,746,279.22     251,723,633.91     1,404,872,484.50   4,624,216,076.61
 法定代表人:                                                                   主管会计工作负责人:                                                        会计机构负责人:
                                                                                                  17
中节能万润股份有限公司                                                 2020 年度财务报表附注
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                         (除特别说明外,金额单位为人民币元)
    一、公司基本情况
    (一)公司概况
    1.企业注册地和总部地址
    中节能万润股份有限公司(以下简称“万润股份”或“本公司”或“公司”)于 2008 年 3 月在山东省
烟台市注册成立,现总部位于山东省烟台市经济技术开发区五指山路 11 号,企业统一社会信用代
码为 913700002653826225 号,法定代表人为黄以武,截至 2020 年 12 月 31 日,公司股本总数
909,133,215.00 股。
    2.企业的业务性质
    本公司及子公司主要从事环保材料、液晶材料、医药中间体、光电化学品、专项化学用品(不
含危险品)、生命科学产品和体外诊断产品的开发、生产、销售和服务,属精细化工行业。
    3.主要经营活动
    安全生产许可证范围内的危险化学品生产(有效期限以许可证为准)。环保材料、液晶材料、
医药中间体、光电化学品、专项化学用品(不含危险品)的研究、开发、生产、销售;技术转让、
技术咨询服务,货物与技术进出口业务。房屋、设备的租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门
批准后方可开展经营活动)。
    4.财务报告的批准报出日
    本财务报表经公司董事会于 2021 年 3 月 24 日批准报出。
    (二)合并财务报表范围
    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司纳入合并范围的子公司共计 6 家,详见本附注八、在其他主
体中的权益。
    本公司 2020 年度内合并范围的变化情况详见本附注七、合并范围的变更。
    二、财务报表的编制基础
    1、 编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
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    2、 持续经营
    公司自报告年末起 12 个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了 2020 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况及 2020 年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明,请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
    1、 会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、 营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、 记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账
本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本
公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
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非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的
其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入
当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,
同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相
关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关
于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、18“长期股权投资”进行会计处理;不
属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、 合并财务报表的编制方法
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    (1)合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新
评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的
年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量,详见本附注四、18“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完
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整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、18、(2)④)和“因
处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处
理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、18(2)② “权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经
营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自
共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
    7、 现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
    8、 外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
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    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,
除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因
汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确
认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因
汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计
入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采
用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用报告期的当期平均汇率折算。年初未分配利润为
上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合
收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用报告期的当期平均汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时,将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    9、 金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    (1)金融资产的分类、确认和计量
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    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以
摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本
进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
    此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益,不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始
确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计
入当期损益。
    (2)金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的
衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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    交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计
有关外,公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司
将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产
已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对
该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资
产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终
止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判
断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (4)金融负债的终止确认
    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按
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照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
    (5)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执
行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示,不予相互抵销。
    (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
    (7)权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利
润分配处理。
    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、合同
资产等。
    (1)减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法
或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等
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其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已
显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初
始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公
司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
       本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信
用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;
金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该
工具整体存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于
第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
       (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
       如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
       (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
       本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
       除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,
在组合的基础上评估信用风险。
       10、     应收票据
       本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
                项目                                         确定组合的依据
银行承兑汇票                    承兑人为信用风险较小的银行
                                根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同,参考“应收账款”
商业承兑汇票
                                进行减值测试
       11、     应收账款
       对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
       对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
       除了单项评估信用风险的应收账款,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
              项目                                       确定组合的依据
国内公司的海外客户组合      本组合为客户所在国家信用及客户信用评级较好的应收款项。
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              项目                                          确定组合的依据
国内公司的其他客户组合       除上述组合外的其他客户应收款项。
国外公司的客户组合           本组合以应收款项的信用期作为信用风险特征的应收款项。
万润股份合并范围内公司组合   本组合为中节能万润股份有限公司合并范围内公司的应收款项。
       12、     其他应收款
       本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于
其信用风险特征,将其划分为不同组合:
              项目                                          确定组合的依据
交割日所得税补偿金           本组合为交割日所得税补偿金。
应收押金                     本组合为日常经常活动中应收取的各类押金。
应收保证金                   本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金。
个人借款                     本组合为日常经常活动中应收取的各类员工备用金。
万润股份合并范围内公司       本组合为中节能万润股份有限公司合并范围内公司的应收款项。
其他                         除上述外的其他应收款项。
       13、     存货
       (1)存货的分类
       存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品及委托加工物资等。
       (2)存货取得和发出的计价方法
       本公司及境内子公司烟台九目化学股份有限公司、烟台海川化学制品有限公司、烟台万润药业
有限公司、江苏三月科技股份有限公司存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加
工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
       本公司的境外子公司 MP Biomedicals,LLC 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成
本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。
       (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
       可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
       在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
       计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高
于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
       (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
       (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
       低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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    14、    合同资产
    本公司将客户尚未支付合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即
仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9“金融工具”。
    15、    合同成本
    本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。但是,
如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。
    为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源;③该成本预期能够收回。
    与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
    16、    持有待售资产
    本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出
售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,
减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计
量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计
量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除
商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已
抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认
的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债
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的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:
    (1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的
折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
    (2)可收回金额。
    17、    长期应收款
    本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
    18、    长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9“金融
工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公
积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合
并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一
控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:
属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的,在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积
不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产
而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
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价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相
关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价
值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权
投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法
核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
    ①成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    ②权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的
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资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损
失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投
资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额
确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,
则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不
足冲减的,调整留存收益。
    ④处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入
当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视
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同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交
易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合
收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    19、        固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
            类别              折旧方法         折旧年限(年)    残值率(%)   年折旧率(%)
 土地                                                折旧年限不确定
 房屋及建筑物                年限平均法               3-40             0-5         2.375-33.33
 机器设备                    年限平均法               2-20             0-5         4.75-50.00
 运输工具                    年限平均法               3-10             0-5         9.50-33.33
 电子设备                    年限平均法              1-12.5            0-5         7.6-100.00
 其他设备                    年限平均法               3-20             0-5         4.75-33.33
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目
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前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
       (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
       固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
       (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
       融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确
定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
       (5)其他说明
       与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发
生时计入当期损益。
       当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
       本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变
则作为会计估计变更处理。
       20、    在建工程
       在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
       在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
       21、    借款费用
       借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本
化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
       专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
       资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
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    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    22、       无形资产
    (1)计价方法、使用寿命、减值测试
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司的无形资产
主要包括土地使用权、专利权、专有技术、药品生产技术、财务软件及其他。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期
损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
    (2)内部研究开发支出会计政策
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益:
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售
该无形资产;
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
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    23、     长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期
股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,
则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市
场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    24、     长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费及技术服务费等。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
    25、     合同负债
    合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    26、     职工薪酬
    (1)短期薪酬的会计处理方法
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
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的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
    (2)离职后福利的会计处理方法
    离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金
等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    (3)辞退福利的会计处理方法
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪
酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入
当期损益(辞退福利)。
    (4)其他长期职工福利的会计处理方法
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处
理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    27、    预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的
现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,
作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    28、    股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ①以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
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佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整
资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照
其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公
允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应
增加股东权益。
    ②以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳
估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加
负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入
当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,
则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
    ①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此
之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
    ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具
的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受
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服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
    29、       收入
    (1)收入确认的一般原则
    本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
    在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合
理确定为止。
    如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:企业就该商
品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客
户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商
品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
    (2)收入确认的具体方法
    本公司与客户之间的销售商品合同属于在某一时点履行履约义务,劳务合同、让渡资产使用权
合同等属于在某一时段内履行的履约义务,具体收入确认方法如下:
    ①商品销售收入
    内销销售收入:以产品按照合同约定交付对方,经客户验收合格或者符合其他控制权转移条件
时确认销售收入的实现。
    外销销售收入:境外销售的主要价格条款为 FOB、CIF、DDU、FCA、DAP、DAT、EXW 等,
在 FOB 和 CIF 价格条款下,境外销售货物以货物通关为确认收入实现标准,合同约定有验收条款
的,取得验收单据或合同约定验收异议期满后确认收入;在 DDU 和 DAP 价格条款下,公司以收到
购货方确认的到货证明作为确认收入的时点;在 FCA 价格条款下,公司以将货物交给客户指定的
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承运人作为确认收入的时点;在 EXW 价格条款下,公司以在工厂将货物交给买方为确认收入的时
点;在 DAT 价格条款下,公司以将货物运输到客户指定港口或者目的地的运输终端作为确认收入
的时点。
    ②劳务收入、让渡资产使用权收入按照实际履约进度确认销售收入的实现。
    30、    政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对
的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对
用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产
的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能
够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门
发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存
在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予
以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定
条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺
了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内
收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难
以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;
与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出
部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账
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面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    31、     递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算
的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
    32、    租赁
    (1)经营租赁的会计处理方法
    ①本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    ②本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)融资租赁的会计处理方法
    ①本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。
此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
    ②本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
    33、    其他重要的会计政策和会计估计
    (1)终止经营
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    终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注四、16“持有待售资产”相关描述。
    (2)回购股份
    股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益,回购、转让或注销本公司股份时,不确认利
得或损失。
    转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公积不足冲减
的,冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股,按股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的
账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。
    34、       重要会计政策、会计估计的变更
    (1)执行新收入准则导致的会计政策变更
    财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》财会〔2017〕
22 号)(以下简称“新收入准则”)。经本公司第四届董事会第十九次会议于 2020 年 4 月 16 日决议通
过,本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
    根据衔接规定,首次执行本准则的累积影响数,调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金
额,对可比期间信息不予调整。执行新收入准则预计不会对公司经营成果产生重大影响,亦不会导
致本公司收入确认方式发生重大变化,不会对财务报表产生重大影响。
    执行新收入准则的主要变化和影响如下:
     ①对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
                         2019 年 12 月 31 日(变更前)金额         2020 年 1 月 1 日(变更后)金额
      报表项目
                           合并报表             公司报表           合并报表              公司报表
预收账款                    31,828,165.49             184,647.54
合同负债                                                             31,645,830.67          173,276.53
其他流动负债                                                            182,334.82            11,371.01
    (2)其他会计政策变更
    无。
    (3)会计估计变更
    无。
    35、       重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结
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果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变
更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
    (1)租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,
在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
    (2)金融资产减值
    本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
    本公司判断信用风险显著增加的主要标准为开始逾期,或者以下一个或多个指标发生显著变化:
债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方
信用评级的显著下降等。
    本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期三年以上,或者符合以下一个或多个条件:债务
人发生重大财务困难,进行其他债务重组或很可能破产等。
    本公司通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率
确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本公司使用内部历史信用损失经验等数据,并结
合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济
下滑的风险、预期失业率的增长、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控
并复核与预期信用损失计算相关的假设。上述估计技术和关键假设于 2020 年度未发生重大变化。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
    (4)长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。
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其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
    (5)折旧和摊销
    本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公
司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来
期间对折旧和摊销费用进行调整。
    (6)开发支出
    确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
    2020 年 12 月 31 日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币 1,932,378.82 元。
本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好,市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实
了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额
和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后,本公司管理层认为即使在产品回报率出
现下调的情况下,仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况,一旦有迹
象表明需要调整相关会计估计的假设,本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
    (7)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结
合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (8)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
    (9)预计负债
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    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
    其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
    五、税项
     1、主要税种及税率
         税种                     计税依据                        具体税率情况
                                              境内公司按应税收入的 13%、9%、6%税率计算销项税,并
增值税                 应税收入               按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
                                              境外公司按应税收入乘以当地税率计缴。
城市维护建设税         实际缴纳的流转税       按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税             应纳所得税额           详见注 1。
教育费附加             实际缴纳的流转税       按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加         实际缴纳的流转税       按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
地方水利建设基金       实际缴纳的流转税       按实际缴纳的流转税的 0.5%计缴。
    注 1:不同企业所得税税率纳税主体的详细情况如下:
                   纳税主体名称                                   所得税税率
中节能万润股份有限公司                       按应纳税所得额的 15%计缴。
烟台九目化学股份有限公司                     按应纳税所得额的 15%计缴。
烟台海川化学制品有限公司                     按应纳税所得额的 15%计缴。
烟台万润药业有限公司                         按应纳税所得额的 25%计缴。
江苏三月科技股份有限公司                     按应纳税所得额的 15%计缴。
注册在美国的子公司                           联邦税 15%-35%、州所得税 1-12%及地方所得税。
注册在新加坡的子公司                         按应纳税所得额的 17%计缴。
注册在新西兰的子公司                         按应纳税所得额的 28%计缴。
注册在法国的子公司                           按应纳税所得额的 28%计缴。
注册在澳大利亚的子公司                       按应纳税所得额的 30%计缴。
注册在德国的子公司                           按应纳税所得额的 30%计缴。
注册在日本的子公司                           按应纳税所得额的 30.62%计缴。
注册在印度的子公司                           按应纳税所得额的 27.82%计缴。
注册在韩国的子公司                           按应纳税所得额的 25%计缴。
安倍医疗器械贸易(上海)有限公司             按应纳税所得额的 25%计缴。
注册在巴西的子公司                           按应纳税所得额的 15%计缴。
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                纳税主体名称                                     所得税税率
注册在俄罗斯的子公司                        按应纳税所得额的 20%计缴。
注册在加拿大的子公司                        联邦税 15%、地方所得税 11.5%-16%。
注册在塞尔维亚的子公司                      按应纳税所得额的 15%计缴。
     2、税收优惠及批文
    (1)增值税税收优惠批文
    本公司是生产型出口企业,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于进一步推进出口货
物实行免抵退办法的通知》及《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》的规定
享受免抵退增值税的税收优惠。
    (2)城镇土地使用税税收优惠批文
    根据鲁政字〔2018〕309 号,对各地城镇土地使用税税额标准进行调整,调整后的税额标准为:
市区土地 4.8 元-19.2 元/平方米,县(市)土地 4 元-8 元/平方米,建制镇和工矿区土地 3 元-6.4 元/
平方米;省黄三角农高区土地 4 元/平方米。以上税额标准自 2019 年 1 月 1 日起执行。
    根据鲁财税〔2019〕5 号,2018 年 12 月 31 日前认定的高新技术企业,自 2019 年 1 月 1 日起
按现行标准的 50%计算缴纳城镇土地使用税。
    (3)所得税税收优惠批文
    ①根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管理
工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室
在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公布山东省 2020 年第二批高新技术企业认定名单的通
知》,本公司作为山东省 2020 年第二批高新技术企业予以公示。 2020 年 12 月 8 日被授予
GR202037002635 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。根据相关文件规定,本公司本年度继续
执行 15%的企业所得税税率。
    ②根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管理
工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室
在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示山东省 2020 年第一批拟认定高新技术企业名单的
通知》,本公司的子公司烟台九目化学股份有限公司作为山东省 2020 年度第一批高新技术企业予以
公示。2020 年 8 月 17 日被授予编号 GR202037000179 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。根
据相关文件规定,公司本年度继续执行 15%的企业所得税税率。
    ③根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管理
工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室
在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示山东省 2019 年第一批拟认定高新技术企业名单的
通知》,本公司的子公司烟台海川化学制品有限公司作为山东省 2019 年第一批拟认定高新技术企业
                                              47
中节能万润股份有限公司                                                      2020 年度财务报表附注
予以公示。2019 年 11 月 28 日被授予 GR201937002157 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。
根据相关文件规定,该公司本年度执行 15%的企业所得税税率。
    ④根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管理
工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室
在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示江苏省 2019 年第三批拟认定高新技术企业名单的
通知》,本公司的子公司江苏三月科技股份有限公司作为江苏省 2019 年第三批拟认定高新技术企业
予以公示。2019 年 12 月 5 日被授予 GR201932007276 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。根
据相关文件规定,该公司本年度执行 15%的企业所得税税率。
    六、合并财务报表项目注释
     以下注释项目除非特别指出,年初指 2020 年 1 月 1 日,年末指 2020 年 12 月 31 日,上年年末
指 2019 年 12 月 31 日,本年指 2020 年度,上年指 2019 年度。
    1、 货币资金
                    项目                            年末余额                     年初余额
库存现金                                                       215,880.36                    231,030.01
银行存款                                                549,908,053.88                 701,088,507.67
其他货币资金                                              4,873,301.72                      3,156,286.19
                    合计                                554,997,235.96                 704,475,823.87
其中:存放在境外的款项总额                              196,548,395.85                 175,096,142.88
         因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
                                                          4,873,301.72                      3,156,286.19
款项总额
    注:(1)于 2020 年 12 月 31 日,本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币 4,873,301.72
元(2019 年 12 月 31 日:人民币 3,156,286.19 元),系银行借款保证金 631,992.61 元、劳务工资保
证金及其利息 2,521,048.11 元、预付款项保函保证金 1,720,261.00 元。
    (2)于 2020 年 12 月 31 日,本公司存放于境外的货币资金为人民币 196,548,395.85 元(2019
年 12 月 31 日:人民币 175,096,142.88 元)。
    2、 交易性金融资产
                    项目                            年末余额                     年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
                                                        492,833,974.88                 177,000,000.00
融资产
其中:银行短期理财产品                                  492,833,974.88                 177,000,000.00
                    合计                                492,833,974.88                 177,000,000.00
    3、 应收票据
    (1)应收票据分类
                  项目                         年末余额                          年初余额
银行承兑汇票                                            13,861,243.70                        488,821.50
                                               48
中节能万润股份有限公司                                                              2020 年度财务报表附注
                 项目                              年末余额                               年初余额
商业承兑汇票
                 小计                                      13,861,243.70                             488,821.50
减:坏账准备
                 合计                                      13,861,243.70                             488,821.50
    (2)      按坏账计提方法分类列示
                                                                      年末余额
                类别                      账面余额                             坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                      金额         比例(%)          金额        计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据       13,861,243.70          100.00                                     13,861,243.70
其中:银行承兑汇票                 13,861,243.70          100.00                                     13,861,243.70
                合计               13,861,243.70        ——                           ——          13,861,243.70
    (续)
                                                                     年初余额
                类别                      账面余额                             坏账准备
                                                                                                     账面价值
                                      金额         比例(%)          金额        计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据          488,821.50          100.00                                     488,821.50
其中:银行承兑汇票                    488,821.50          100.00                                     488,821.50
                合计                  488,821.50        ——                           ——          488,821.50
    ①年末无单项计提坏账准备的应收票据
    ②组合中,按组合计提坏账准备的应收票据
                                                                    年末余额
               项目
                                        应收票据                       坏账准备               计提比例(%)
银行承兑汇票                                   13,861,243.70
    注:本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应
收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
               项目                                                确定组合的依据
银行承兑汇票                    承兑人为信用风险较小的银行
                                根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同,参考“应收账款”
商业承兑汇票
                                进行减值测试
    (3)无坏账准备的情况
    (4)年末无已质押的应收票据情况
    (5)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                 项目                        年末终止确认金额                       年末未终止确认金额
                                                   49
   中节能万润股份有限公司                                                           2020 年度财务报表附注
                     项目                       年末终止确认金额                     年末未终止确认金额
  银行承兑汇票                                                16,499,251.64
       (6)年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
       (7)本期无实际核销的应收票据
       (8)无其他说明
       4、 应收账款
       (1)      按账龄披露
                            账龄                                               年末余额
  1 年以内                                                                                          553,233,037.55
  其中:6 个月以内                                                                                  549,474,961.17
        7-12 个月                                                                                     3,758,076.38
  1至2年                                                                                               876,342.23
  2至3年                                                                                              1,132,028.84
                            小计                                                                    555,241,408.62
  减:坏账准备                                                                                        3,948,364.07
                            合计                                                                    551,293,044.55
       (2)      按坏账计提方法分类列示
                                                                     年末余额
                 类别                      账面余额                           坏账准备
                                                                                                       账面价值
                                      金额           比例(%)       金额          计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款       555,241,408.62         100.00   3,948,364.07              0.71 551,293,044.55
其中:国内公司的海外客户组合       381,276,165.83          68.66                                      381,276,165.83
      国内公司的其他客户组合       115,634,505.46          20.83     131,000.03              0.11     115,503,505.43
      国外公司的客户组合            58,330,737.33          10.51   3,817,364.04              6.54      54,513,373.29
                 合计              555,241,408.62         100.00   3,948,364.07              0.71 551,293,044.55
       (续)
                                                                     年初余额
                 类别                        账面余额                         坏账准备
                                                                                                       账面价值
                                       金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款        404,223,803.77        100.00    3,464,723.25              0.86 400,759,080.52
其中:国内公司的海外客户组合        262,688,083.36         64.99                                     262,688,083.36
      国内公司的其他客户组合         67,887,227.01         16.79        8,916.15              0.01 67,878,310.86
      国外公司的客户组合             73,648,493.40         18.22    3,455,807.10              4.69 70,192,686.30
                 合计               404,223,803.77        100.00    3,464,723.25              0.86 400,759,080.52
                                                     50
 中节能万润股份有限公司                                                                           2020 年度财务报表附注
     ①年末无单项计提坏账准备的应收账款
     ②组合中,按组合计提坏账准备的应收账款
                                                                                  年末余额
                  组合名称
                                                       账面余额                     坏账准备                计提比例(%)
国内公司的海外客户组合                                    381,276,165.83
国内公司的其他客户组合                                    115,634,505.46                 131,000.03                          0.11
国外公司的客户组合                                         58,330,737.33                3,817,364.04                         6.54
                    合计                                  555,241,408.62                3,948,364.07                         0.71
     注:按照客户所在国家信用及客户信用评级分类,分别执行不同的预期信用损失率进行测算。
     (3)          坏账准备的情况
                                                                     本年变动金额
           类别              年初余额                                                                               年末余额
                                                  计提            收回或转回      转销或核销       其他变动
应收账款坏账准备             3,464,723.25        801,049.73                        102,280.39      -215,128.52     3,948,364.07
     注:其他变动为外币报表折算差额影响。
     (4)          本年实际核销的应收账款情况
                              项目                                                        核销金额
实际核销的应收账款                                                                                                   102,280.39
     (5)          按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                                          占应收账款年末余额合
                  单位名称                    应收账款年末余额                                            坏账准备年末余额
                                                                             计数的比例(%)
第一名                                                   277,543,808.76                         49.99
第二名                                                    87,684,725.10                         15.79
第三名                                                    26,698,570.70                          4.81
第四名                                                    10,398,160.00                          1.87
第五名                                                     8,089,661.61                          1.46
                    合计                                 410,414,926.17                         73.92
     (6)          无因金融资产转移而终止确认的应收账款
     (7)          无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
     5、 预付款项
     (1)预付款项按账龄列示
                                               年末余额                                             年初余额
           账龄
                                     金额                   比例(%)                   金额                     比例(%)
1 年以内                             11,751,602.91                        96.62         21,744,019.31                        97.79
1至2年                                  404,042.97                         3.32              312,025.76                       1.40
2至3年                                      1,599.31                       0.01              150,606.59                       0.68
3 年以上                                    6,128.14                       0.05               28,566.75                       0.13
           合计                      12,163,373.33                    100.00            22,235,218.41                    100.00
                                                               51
中节能万润股份有限公司                                                 2020 年度财务报表附注
    注:本报告年末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
    (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
    本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 5,226,900.97 元,占预付账款年
末余额合计数的比例为 42.97%。
    6、 其他应收款
               项目                     年末余额                              年初余额
应收利息
应收股利                                            2,569,401.60
其他应收款                                         27,743,283.07                         19,286,567.81
               合计                                30,312,684.67                         19,286,567.81
    (1)      应收利息
    无。
    (2)      应收股利
    ①应收股利情况
     项目(或被投资单位)               年末余额                              年初余额
烟台万海舟化工有限公司                              2,569,401.60
               小计                                 2,569,401.60
减:坏账准备
               合计                                 2,569,401.60
    ②无重要的账龄超过 1 年的应收股利
    ③无坏账准备计提情况
    (3)      其他应收款
    ①按账龄披露
                         账龄                                      年末余额
1 年以内                                                                                 13,463,838.11
其中:6 个月以内                                                                         13,222,038.11
      7-12 个月                                                                             241,800.00
1至2年                                                                                    1,787,380.52
2至3年                                                                                       91,411.58
3至4年                                                                                      942,528.27
4至5年                                                                                   11,926,459.06
5 年以上                                                                                    688,562.42
                         小计                                                            28,900,179.96
减:坏账准备                                                                              1,156,896.89
                         合计                                                            27,743,283.07
    ②按款项性质分类情况
                                            52
中节能万润股份有限公司                                                                      2020 年度财务报表附注
                        款项性质                                  年末账面余额                    年初账面余额
交割日所得税补偿金                                                          11,423,024.98                   12,213,107.77
押金、保证金                                                                 4,844,798.04                    4,347,595.07
个人借款                                                                      852,484.43                      575,095.87
其他                                                                        11,779,872.51                    2,828,741.10
                          小计                                              28,900,179.96                   19,964,539.81
减:坏账准备                                                                 1,156,896.89                     677,972.00
                          合计                                              27,743,283.07                   19,286,567.81
       ③坏账准备计提情况
                                          第一阶段               第二阶段              第三阶段
                                                               整个存续期预期     整个存续期预期信
            坏账准备                 未来 12 个月预期信                                                        合计
                                                               信用损失(未发     用损失(已发生信
                                           用损失
                                                               生信用减值)            用减值)
2020 年 1 月 1 日余额                         372,287.32                                    305,684.68        677,972.00
2020 年 1 月 1 日余额在本年:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                      499,316.02                                      2,538.60        501,854.62
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动                                      -22,929.73                                                      -22,929.73
2020 年 12 月 31 日余额                       848,673.61                                    308,223.28      1,156,896.89
       ④坏账准备的情况
                                                                 本年变动金额
           类别             年初余额                                                                         年末余额
                                            计提           收回或转回       转销或核销       其他变动
其他应收账款坏账准备        677,972.00    501,854.62                                         -22,929.73     1,156,896.89
       ⑤本年无实际核销的其他应收款情况
       ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                 占其他应收款年末余额        坏账准备
        单位名称             款项性质          年末余额             账龄
                                                                                  合计数的比例(%)          年末余额
交割日所得税补偿金         所得税补偿金       11,423,024.98       4-5 年                            39.53
烟台经济技术开发区大
                          代垫土地补偿款       6,118,902.00      6 个月以内                         21.17     305,945.10
季家街道办事处
美国海关保证金                   保证金        1,631,225.00        1-2年                             5.64      81,561.25
烟台经济技术开发区建             保证金         784,900.00         3-5 年                            2.72      39,245.00
                                                          53
         中节能万润股份有限公司                                                                         2020 年度财务报表附注
                                                                                             占其他应收款年末余额          坏账准备
                  单位名称              款项性质             年末余额             账龄
                                                                                                 合计数的比例(%)         年末余额
         设业联合会
         烟台市凯达尔置业有限
                                            押金              346,000.00      3-4 年                              1.20        17,300.00
         公司
                    合计                     —             20,304,051.98          —                           70.26       444,051.35
                注:其他应收款中交割日所得税补偿金折合人民币 11,423,024.98 元(原币 1,750,682.00 美元),
         系根据 Valiant US LLC 与卖方 MP Biomedicals Holdings, LLC 签署的股权转让协议,交割日 2016 年
         3 月 18 日之前经营活动产生的所得税由 MP Biomedicals, LLC 支付并由卖方全额补偿。
                ⑦无涉及政府补助的应收款项
                ⑧无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
                ⑨无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
                7、 存货
                (1)存货分类
                                                                                           年末余额
                             项目
                                                                账面余额                 存货跌价准备              账面价值
         原材料                                                  205,417,816.04                  764,787.13          204,653,028.91
         在产品                                                   73,962,974.61                                          73,962,974.61
         库存商品                                                669,319,079.28             52,837,902.05            616,481,177.23
         自制半成品                                              297,502,521.91             24,703,439.49            272,799,082.42
         委托加工物资                                             24,894,949.19                                          24,894,949.19
                             合计                              1,271,097,341.03             78,306,128.67          1,192,791,212.36
                (续)
                                                                                           年初余额
                             项目
                                                                账面余额                 存货跌价准备              账面价值
         原材料                                                  177,885,116.89                  851,021.62          177,034,095.27
         在产品                                                  138,862,034.29                                      138,862,034.29
         库存商品                                                556,501,475.95             40,608,508.28            515,892,967.67
         自制半成品                                              329,356,400.14             29,727,604.69            299,628,795.45
         委托加工物资                                             46,582,020.41                                          46,582,020.41
                             合计                              1,249,187,047.68             71,187,134.59          1,177,999,913.09
                (2)存货跌价准备
                                                   本年增加金额                    本年减少金额
          项目               年初余额                                                                         汇率变动           年末余额
                                                  计提          其他        转回或转销              其他
原材料                         851,021.62     510,158.76                           557,681.13                   -38,712.12         764,787.13
在产品                                       1,798,149.94                         1,798,149.94
库存商品                     40,608,508.28 23,124,631.30                          9,688,254.84                -1,206,982.69     52,837,902.05
                                                                       54
       中节能万润股份有限公司                                                                         2020 年度财务报表附注
                                                   本年增加金额                   本年减少金额
       项目                年初余额                                                                           汇率变动             年末余额
                                                计提           其他        转回或转销            其他
自制半成品                29,727,604.69 11,410,013.30                        16,434,178.50                                      24,703,439.49
       合计               71,187,134.59 36,842,953.30                        28,478,264.41                    -1,245,694.81     78,306,128.67
             ①存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                                                                                       本年转销存货
                                                                                          本年转回存货跌价准
          项 目                            计提存货跌价准备的具体依据                                                  跌价准备的原
                                                                                                   备的原因
                                                                                                                              因
                                                                                          以原材料生产的库存           生产领用或者
      原材料                  以原材料生产的库存商品的成本高于可变现净值
                                                                                               商品市价回升              对外销售
                          对过时、中试产品及库存老产品相对应的在产品计提跌价              以在产品生产的库存           生产领用或者
      在产品
                                                        准备                                   商品市价回升              对外销售
                          对因更新换代而过时的商品全额计提跌价准备,对成本高
                                                                                                                       生产领用或者
      库存商品            于市价的库存老产品计提跌价准备,对账面成本偏高的中                       市价回升
                                                                                                                         对外销售
                                         试产品高于市价的部分计提跌价准备
                          对过时、中试产品及库存老产品相对应的自制半成品计提              以自制半成品生产的           生产领用或者
      自制半成品
                                                       跌价准备                              库存商品市价回升            对外销售
             (3)存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。
             (4)无合同履约成本本年摊销金额的说明
             8、 其他流动资产
                                  项目                                     年末余额                            年初余额
      未来期间可抵扣的增值税进项税额                                               34,126,278.55                        31,318,904.83
      预缴的企业所得税                                                              2,016,563.34                         2,413,883.25
      待摊房租                                                                      2,806,721.28                         3,468,236.53
      其他                                                                         27,287,235.88                         3,057,795.08
                                  合计                                             66,236,799.05                        40,258,819.69
             9、 长期股权投资
                                                                                    本年增减变动
                                    年初余额
             被投资单位                                                             权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
                                  (账面价值)      追加投资           减少投资
                                                                                          资损益              益调整               动
      一、合营企业
      二、联营企业
      烟 台 万 海 舟 化 工 有限
                                   22,412,459.35                                             -623,177.92                      427,623.78
      公司
               小计                22,412,459.35                                             -623,177.92                      427,623.78
               合计                22,412,459.35                                             -623,177.92                      427,623.78
             (续)
                                                        本年增减变动                               年末余额          减值准备年末余
             被投资单位
                                   宣告发放现金股利或利润         计提减值准备     其他        (账面价值)                   额
      一、合营企业
                                                                      55
中节能万润股份有限公司                                                                                 2020 年度财务报表附注
二、联营企业
烟 台 万 海 舟 化 工 有限
                                              2,569,401.60                                            19,647,503.61
公司
            小计                              2,569,401.60                                            19,647,503.61
            合计                              2,569,401.60                                            19,647,503.61
       10、          固定资产
                   项目                                   年末余额                                        年初余额
固定资产                                                           1,622,578,672.72                                     1,419,253,211.70
固定资产清理
                   合计                                            1,622,578,672.72                                     1,419,253,211.70
       (1)固定资产
       ①固定资产情况
        项目              房屋及建筑物       机器设备         运输工具         电子设备        其他设备          土地             合计
一、账面原值
1、年初余额               889,305,529.46   1,388,855,894.34   20,596,506.58   209,981,575.46   32,373,932.70 18,451,642.85 2,559,565,081.39
2、本年增加金额           118,742,781.64    299,261,411.45     1,374,622.13    20,471,236.99     967,137.60                   440,817,189.81
(1)购置                   1,945,227.50     35,574,234.30     1,374,622.13    16,763,106.29     946,188.35                    56,603,378.57
(2)在建工程转入         116,797,554.14    263,687,177.15                      2,477,096.23                                  382,961,827.52
(3)其他                                                                       1,231,034.47      20,949.25                      1,251,983.72
3、本年减少金额                94,465.62     23,016,047.97     1,110,610.66     2,559,169.34     541,056.94                    27,321,350.53
(1)处置或报废                94,465.62     10,696,583.59     1,110,610.66     2,538,220.09     541,056.94                    14,980,936.90
(2)转出至在建工程                           11,088,429.91                                                                    11,088,429.91
(3)其他                                      1,231,034.47                        20,949.25                                     1,251,983.72
4、汇率变动的影响         -12,020,810.40      -3,711,829.90     -101,446.74      -505,870.83      21,250.32    -974,399.18     -17,293,106.73
5、年末余额               995,933,035.08   1,661,389,427.92   20,759,071.31   227,387,772.28   32,821,263.68 17,477,243.67 2,955,767,813.94
二、累计折旧
1、年初余额               259,339,811.70    709,516,691.52    15,062,747.03   127,937,253.46   25,578,415.73                 1,137,434,919.44
2、本年增加金额            46,272,584.08    145,183,898.23     1,211,827.27    23,648,869.00    2,824,566.90                  219,141,745.48
(1)计提                  46,272,584.08    145,183,898.23     1,211,827.27    23,648,869.00    2,824,228.60                  219,141,407.18
(2)其他                                                                                            338.30                           338.30
3、本年减少金额                72,549.12     17,133,375.45     1,069,616.95     2,112,135.17     509,738.77                    20,897,415.46
(1)处置或报废                72,549.12       6,599,367.04    1,069,616.95     2,111,796.87     509,738.77                    10,363,068.75
(2)转出至在建工程                          10,534,008.41                                                                     10,534,008.41
(3)其他                                                                            338.30                                           338.30
4、汇率变动的影响          -3,787,831.07      -3,699,034.69      -66,353.24      -348,002.08        4,456.12                    -7,896,764.96
5、年末余额               301,752,015.59    833,868,179.61    15,138,604.11   149,125,985.21   27,897,699.98                 1,327,782,484.50
三、减值准备
1、年初余额                 2,876,950.25                                                                                         2,876,950.25
                                                                   56
 中节能万润股份有限公司                                                                        2020 年度财务报表附注
        项目           房屋及建筑物     机器设备         运输工具        电子设备       其他设备         土地           合计
2、本年增加金额                           2,672,845.47                                                                 2,672,845.47
(1)计提                                 2,672,845.47                                                                 2,672,845.47
3、本年减少金额
4、汇率变动的影响                          -143,139.00                                                                  -143,139.00
5、年末余额              2,876,950.25     2,529,706.47                                                                 5,406,656.72
四、账面价值
1、年末账面价值        691,304,069.24   824,991,541.84   5,620,467.20   78,261,787.07   4,923,563.70 17,477,243.67 1,622,578,672.72
2、年初账面价值        627,088,767.51   679,339,202.82   5,533,759.55   82,044,322.00   6,795,516.97 18,451,642.85 1,419,253,211.70
     ②无暂时闲置的固定资产情况
     ③无通过融资租赁租入的固定资产情况
     ④ 通过经营租赁租出的固定资产
                            项目                                                        年末账面价值
房屋及建筑物                                                                                                      10,906,549.20
机器设备                                                                                                            1,195,964.57
电子设备                                                                                                               37,122.56
                            合计                                                                                  12,139,636.33
      ⑤ 未办妥产权证书的固定资产情况
               项目                                  账面价值                               未办妥产权证书的原因
基地三期原料车间厂房                                              28,751,646.95                    尚在办理中
V1D-污水处理车间厂房                                              31,545,380.03                    尚在办理中
基地三期 A01 车间厂房                                             55,610,032.47                    尚在办理中
     注:截至 2020 年 12 月 31 日,固定资产中房屋及建筑物 20,251,870.56 元作为长期借款的抵押
物,详见附注六、26。
      (2)固定资产清理
      无。
     11、         在建工程
               项 目                                 年末余额                                      年初余额
在建工程                                                        973,402,573.17                                  909,757,827.65
工程物资
               合 计                                            973,402,573.17                                  909,757,827.65
      (1)在建工程
      ①在建工程情况
                                          年末余额                                             年初余额
      项 目
                           账面余额         减值准备       账面价值          账面余额        减值准备           账面价值
沸石系列环保材料二
                                                                           199,742,897.18                       199,742,897.18
期扩建项目
                                                             57
 中节能万润股份有限公司                                                                       2020 年度财务报表附注
                                            年末余额                                          年初余额
        项 目
                            账面余额         减值准备       账面价值        账面余额         减值准备        账面价值
环保材料建设项目           508,777,943.09               508,777,943.09     540,984,342.17                    540,984,342.17
万润工业园一期 B01
                           237,110,999.36               237,110,999.36      91,155,510.00                     91,155,510.00
项目
万润工业园一期 B02
                           199,382,705.56               199,382,705.56      63,240,207.79                     63,240,207.79
项目
其他                        28,130,925.16                  28,130,925.16    14,634,870.51                     14,634,870.51
        合 计              973,402,573.17               973,402,573.17     909,757,827.65                    909,757,827.65
        ②重要在建工程项目本年变动情况
                                                              本年增加      本年转入固定      本年其他减
       项目名称           预算数            年初余额                                                           年末余额
                                                                金额          资产金额          少金额
沸石系列环保 材
                        874,670,000.00 199,742,897.18        54,592,837.25 253,985,699.03       350,035.40
料二期扩建项目
环保材料建设 项
                       1,253,166,600.00 540,984,342.17       72,826,301.01 104,087,135.68       945,564.41    508,777,943.09
目
万润工业园一 期
                        316,060,000.00      91,155,510.00 145,955,489.36                                      237,110,999.36
B01 项目
万润工业园一 期
                        310,170,000.00      63,240,207.79 136,142,497.77                                      199,382,705.56
B02 项目
        合 计          2,754,066,600.00 895,122,957.14 409,517,125.39 358,072,834.71          1,295,599.81    945,271,648.01
        (续)
                       工程累计投入         工程        利息资本化累 其中:本年利息资 本年利息资
       工程名称                                                                                                资金来源
                        占预算比例          进度             计金额          本化金额          本化率
沸石系列环保材料
                             99.05%           100.00%                                                         募股资金
二期扩建项目
环保材料建设项目             51.31%            61.00%                                                            其他
万润工业园一期                                                                                           金融机构贷款、
                             75.08%            80.00%          71,240.39         71,240.39       4.0500%
B01 项目                                                                                                     其他
万润工业园一期                                                                                           金融机构贷款、
                             64.28%            70.00%           4,961.25          4,961.25       4.0500%
B02 项目                                                                                                     其他
        合 计              ——             ——               76,201.64         76,201.64                       ——
        ③本年无计提在建工程减值准备情况
        (2)工程物资
        无。
        12、         无形资产
        (1)        无形资产情况
        项      目        土地使用权          专利权         专有技术      药品生产技术 财务软件及其他            合计
一、账面原值
1、年初余额              191,650,176.90 20,928,600.00 53,074,370.00 38,803,688.81              10,954,888.61 315,411,724.32
2、本年增加金额          169,948,766.27        21,595.17                      459,822.07        4,376,141.04 174,806,324.55
                                                              58
 中节能万润股份有限公司                                                                     2020 年度财务报表附注
     项     目          土地使用权          专利权         专有技术       药品生产技术 财务软件及其他           合计
(1)购置               169,948,766.27       21,595.17                                        3,080,541.23 173,050,902.67
(2)在建工程转入                                                                             1,295,599.81     1,295,599.81
(3)其他                                                                    459,822.07                         459,822.07
3、本年减少金额                                                                                   8,165.23         8,165.23
(1)处置                                                                                         8,165.23         8,165.23
4、汇率变动的影响                         -1,355,056.49                                         -50,887.67    -1,405,944.16
5、年末余额             361,598,943.17 19,595,138.68 53,074,370.00 39,263,510.88             15,271,976.75 488,803,939.48
二、累计摊销
1、年初余额              17,440,661.83     9,810,281.25 15,975,842.84 15,218,496.07           6,921,604.74   65,366,886.73
2、本年增加金额           4,572,828.90     2,587,087.01    4,293,579.72    3,884,200.73       2,617,033.04   17,954,729.40
(1)计提                 4,572,828.90     2,587,087.01    4,293,579.72    3,884,200.73       2,617,033.04   17,954,729.40
3、本年减少金额                                                                                   8,168.03         8,168.03
(1)处置                                                                                         8,168.03         8,168.03
4、汇率变动的影响                           -773,186.99                                         -52,421.22     -825,608.21
5、年末余额              22,013,490.73 11,624,181.27 20,269,422.56 19,102,696.80              9,478,048.53   82,487,839.89
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、汇率变动的影响
5、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值         339,585,452.44     7,970,957.41 32,804,947.44 20,160,814.08           5,793,928.22 406,316,099.59
2、年初账面价值         174,209,515.07    11,118,318.75 37,098,527.16 23,585,192.74           4,033,283.87 250,044,837.59
    注:本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产原值 1,932,378.82 元,占无形资产原值的比
例为 0.40%。
    (2)        无未办妥产权证书的土地使用权情况
    13、         开发支出
                                               本年增加                          本年减少
      项目              年初余额                                                                             年末余额
                                         内部开发支出       其他   确认为无形资产         转入当期损益
药品开发                                    4,582,063.16                   459,822.07                        4,122,241.09
    注:药品研发过程一般分为药学研究、临床试验以及核查阶段,其中药学研究属研究阶段,临
床试验开始产品进入开发阶段。目前公司有两个品种的药品(奥美沙坦酯片、维格列汀)已向药监
部门申请,属于待核查阶段,故计入开发支出。
    14、         商誉
    (1)        商誉账面原值
                                                           59
中节能万润股份有限公司                                                           2020 年度财务报表附注
                                                        本年增加              本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
                              年初余额        企业合并                                          年末余额
            事项                                            汇率变动   处置      汇率变动
                                               形成的
烟台九目化学股份有限公司       1,607,795.56                                                      1,607,795.56
烟台海川化学制品有限公司       1,317,114.77                                                      1,317,114.77
MP Biomedicals,LLC           739,204,671.89                                     47,820,169.78 691,384,502.11
            合计             742,129,582.22                                     47,820,169.78 694,309,412.44
    (2)     商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的                              本年增加              本年减少
                              年初余额                                                          年末余额
            事项                                计提        汇率变动   计提      汇率变动
烟台九目化学股份有限公司
烟台海川化学制品有限公司
MP Biomedicals,LLC            48,280,569.15                                      3,123,336.61   45,157,232.54
            合计              48,280,569.15                                      3,123,336.61   45,157,232.54
    (3)     商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
    商誉系本公司并购 MP Biomedicals,LLC 等三家公司股权所形成,且当初的并购定价是基于市场
价值基础的定价,因此,资产组应该仅包含在三家公司的相关资产、负债中。相关资产组或资产组
组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合相比未发生变化。
    (4)     商誉的减值测试过程
    烟台九目化学股份有限公司及烟台海川化学制品有限公司:
    两家子公司报告期内公司产能、收入和利润都较收购前有了较大幅度增长,经公司管理层评估
后,确认该两家不存在商誉减值。
    MP Biomedicals,LLC:
    因 MP Biomedicals,LLC(以下简称“MP 公司”)商誉账面价值金额重大,本公司聘请了北京中
同华资产评估有限公司,对 MP 公司于 2020 年 12 月 31 日的商誉进行了减值测试。根据评估结果,
本公司收购 MP 公司形成的商誉不需要计提减值准备。商誉减值测试相关情况如下:
    1)商誉减值测试方法:本公司首先对不包含商誉的资产组进行减值测试,计算可收回金额,
并与相关账面价值比较,发现不存在减值情形;然后再对包含商誉的资产组进行减值测试,比较资
产组的账面减值(包括商誉)与其可收回金额,发现存在减值情形,于是就其差额确认减值损失。
    2)资产组的可收回金额:本公司委托北京中同华资产评估有限公司对 MP 公司进行整体减值
评估,获得其出具的《中节能万润股份有限公司以财务报告为目的所涉及的该公司收购 MP
BIOMEDICALS, LLC 形成的商誉减值测试项目资产评估报告》(中同华评报字(2021)第 030245
号)。评估报告以 2020 年 12 月 31 日为评估基准日,采用预计未来现金流量折现法进行评估测算,
资产组可收回金额为 16,090.00 万美元。
    3)评估 MP 公司预计未来现金流量的主要参数:
 序号                项目                          参数                             说明
                                                   60
中节能万润股份有限公司                                                                       2020 年度财务报表附注
 序号                     项目                             参数                                  说明
   1       营业收入预测增长率                                       7%-13%
   2       稳定期增长率                                                  0%
   3       毛利率                                                  50%-51% 参考历史毛利率
   4       税前折现率                                                13.20% 按加权平均资本成本 WACC 计算得出
   5       无风险利率                                                 1.45% 基准日美国 20 年到期国债收益率
   6       预测期                                                  未来 8 年 未来 8 年经营达到稳定状态
       4)商誉减值损失测试过程:
                                                                                                        金额单位:美元
  序号                                   项目                                                    金额
    1         商誉账面价值①                                                                                 99,040,179.86
    2         未确认归属于少数股东权益的商誉价值②
    3         包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值③=①+②                                                 99,040,179.86
    4         资产组的账面价值④                                                                             54,323,005.59
    5         包含整体商誉的资产组的账面价值⑤=③+④                                                        153,363,185.45
    6         可收回金额⑥                                                                                  160,900,000.00
    7         商誉减值准备⑦                                                                                           0.00
       本公司根据其评估价值为基础,对 MP 公司资产组进行了减值测试,经过测试,发现包含商誉
的资产组的可收回金额高于其账面价值,不需要确认商誉减值准备。
       15、        长期待摊费用
           项目              年初余额       本年增加金额           本年摊销金额       其他减少金额          年末余数
房屋装修改造费               6,978,781.28          328,921.35          1,732,036.91                          5,575,665.72
       16、        递延所得税资产/递延所得税负债
       (1)递延所得税资产明细
                                                年末余额                                       年初余额
            项目
                               可抵扣暂时性差异         递延所得税资产         可抵扣暂时性差异           递延所得税资产
资产减值准备                            63,460,460.50           9,701,838.05           50,240,807.88          7,536,257.81
已计提未支付职工薪酬                    71,078,728.63        10,776,971.40             87,902,768.63         13,185,415.29
递延收益                                42,432,167.51           6,364,825.13           25,920,831.60          3,888,124.74
内部交易未实现利润                      13,856,778.33           2,222,622.81           12,324,271.22          2,465,765.60
可抵扣亏损                           142,647,222.36          25,056,586.09            108,042,465.40         19,356,299.22
预提费用                                 6,022,303.37             903,345.50            4,488,635.44            673,295.32
合同负债                                15,071,703.39           4,220,076.69           14,322,166.50          4,010,205.99
            合计                     354,569,364.09          59,246,265.67            303,241,946.67         51,115,363.97
       (2)递延所得税负债明细
               项目                               年末余额                                      年初余额
                                                             61
 中节能万润股份有限公司                                                                            2020 年度财务报表附注
                                   应纳税暂时性差异         递延所得税负债           应纳税暂时性差异           递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评
                                            78,727,974.32          12,934,417.08            80,768,462.89           14,551,605.44
估增值
固定资产税费差异                              484,113.80             133,842.75                 2,019,192.93           477,112.51
交易性金融资产公允价值变动                    333,974.88               50,368.46
              合计                          79,546,063.00          13,118,628.29            82,787,655.82           15,028,717.95
       (3)未确认递延所得税资产明细
                  项目                                      年末余额                                    年初余额
可抵扣亏损                                                              40,198,051.22                               76,398,010.30
资产减值准备                                                            25,357,585.85                               27,965,972.21
                  合计                                                  65,555,637.07                              104,363,982.51
          (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                  年份                              年末余额                            年初余额                      备注
2020 年                                                                                         44,124,023.21
2021 年                                                     12,878,401.16                       12,878,401.16
2022 年
2023 年                                                      6,102,660.96                        6,102,660.96
2024 年                                                     13,292,924.97                       13,292,924.97
2025 年                                                      7,924,064.13
                  合计                                      40,198,051.22                       76,398,010.30
       17、       其他非流动资产
                                             年末余额                                              年初余额
           项目
                             账面余额        减值准备        账面价值          账面余额            减值准备          账面价值
预付工程和设备款            11,973,541.85                   11,973,541.85     11,408,114.57                         11,408,114.57
其他                          380,724.46                      380,724.46           353,483.22                         353,483.22
           合计             12,354,266.31                   12,354,266.31     11,761,597.79                         11,761,597.79
       18、       短期借款
       (1)短期借款分类
                     项目                                      年末余额                                   年初余额
质押借款                                                                    10,017,279.17
信用借款                                                                  407,911,769.17                          200,000,000.00
                     合计                                                 417,929,048.34                          200,000,000.00
       注:质押借款的质押资产类别以及金额,参见附注六、54。
       (2)无已逾期未偿还的短期借款情况
       19、       应付账款
       (1)应付账款列示
                                                              62
 中节能万润股份有限公司                                                               2020 年度财务报表附注
                   项目                             年末余额                                 年初余额
应付材料款                                                     141,295,439.73                        191,138,352.87
应付工程及设备款                                               223,294,256.27                        173,523,179.80
应付其他款项                                                     18,902,024.22                        27,134,541.22
                   合计                                        383,491,720.22                        391,796,073.89
      (2)账龄超过 1 年的重要应付账款
                      项目                               年末余额                       未偿还或结转的原因
江苏瑞达环保科技有限公司                                          8,291,848.00      质量保证金,未达到支付条件
山东能源重装集团鲁中装备制造有限公司                              2,586,000.00      质量保证金,未达到支付条件
无锡华光工业锅炉有限公司                                          1,938,095.00      质量保证金,未达到支付条件
山东创元建设集团有限公司                                          1,605,824.73      质量保证金,未达到支付条件
重庆川仪自动化股份有限公司                                        1,155,200.00      质量保证金,未达到支付条件
                      合计                                       15,576,967.73
     20、       合同负债
     (1)合同负债情况
                      项目                                年末余额                            年初余额
预收货款                                                           35,098,409.17                     31,645,830.67
     (2)本年无账面价值发生重大变动的金额和原因
     21、       应付职工薪酬
     (1)应付职工薪酬列示
               项目             年初余额          本年增加           本年减少         汇率变动       年末余额
一、短期薪酬                   119,448,368.19 690,247,163.57 702,642,791.09 -1,382,622.22 105,670,118.45
二、离职后福利-设定提存计划      2,652,973.80    48,974,235.04      47,055,677.55      -274,369.12      4,297,162.17
三、辞退福利                                        253,106.43         253,106.43
四、一年内到期的其他福利                            367,686.45         367,686.45
               合计            122,101,341.99 739,842,191.49 750,319,261.52 -1,656,991.34 109,967,280.62
     (2)短期薪酬列示
               项目            年初余额          本年增加            本年减少         汇率变动       年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴      96,847,761.87    586,685,754.32     598,504,446.04     -878,477.08    84,150,593.07
2、职工福利费                                    42,567,866.85      42,559,315.75         -457.94           8,093.16
3、社会保险费                   3,133,154.50     25,700,887.14      25,898,853.09     -192,086.47       2,743,102.08
其中:医疗保险费                3,125,875.74     23,853,617.90      24,047,603.41     -191,828.75       2,740,061.48
      工伤保险费                    3,615.28      1,823,538.39       1,827,111.12          -42.55
      生育保险费                    3,663.48         23,730.85          24,138.56         -215.17           3,040.60
4、住房公积金                      77,276.27     19,739,802.86      19,704,352.54       -6,897.58        105,829.01
5、工会经费和职工教育经费      15,986,050.30      7,670,530.38       9,671,107.70                    13,985,472.98
                                                    63
 中节能万润股份有限公司                                                                      2020 年度财务报表附注
              项目                   年初余额          本年增加         本年减少            汇率变动         年末余额
6、短期带薪缺勤                       3,404,125.25       923,464.50        250,551.69        -256,254.08      3,820,783.98
7、短期利润分享计划
8、其他                                                6,958,857.52      6,054,164.28         -48,449.07       856,244.17
              合计                 119,448,368.19    690,247,163.57    702,642,791.09       -1,382,622.22   105,670,118.45
       (3)设定提存计划列示
           项目               年初余额          本年增加              本年减少          汇率变动             年末余额
1、基本养老保险                2,652,973.80     47,983,406.04         46,064,848.55         -274,369.12       4,297,162.17
2、失业保险费                                        954,226.09          954,226.09
3、企业年金缴费                                       36,602.91           36,602.91
           合计                2,652,973.80     48,974,235.04         47,055,677.55         -274,369.12       4,297,162.17
       本公司按规定参加由各国家政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,除上述
每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
的成本。
       22、       应交税费
                       项目                                       年末余额                             年初余额
增值税                                                                     3,405,815.46                        6,223,398.13
企业所得税                                                                18,653,399.80                      25,795,332.56
个人所得税                                                                16,371,028.97                      10,286,233.31
城市维护建设税                                                               151,086.85                           175,113.28
教育费附加                                                                    64,751.51                            75,048.55
地方教育费附加                                                                43,167.68                            50,032.37
房产税                                                                     1,314,079.39                        1,241,216.35
土地使用税                                                                   508,169.21                           511,258.56
印花税                                                                       301,428.23                           282,682.90
地方水利建设基金                                                              10,791.91                            12,508.07
其他代扣代缴税金                                                                                                   56,001.66
销售税金及地方税                                                                 2,529.25                         965,883.16
契税                                                                       6,526,400.00
                       合计                                               47,352,648.26                      45,674,708.90
       23、       其他应付款
                       项目                                       年末余额                             年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                                                25,346,409.50                      47,456,206.74
                       合计                                               25,346,409.50                      47,456,206.74
                     (1) 应付利息
                                                          64
 中节能万润股份有限公司                                                       2020 年度财务报表附注
       无。
                   (2) 应付股利
       无。
                   (3) 其他应付款
       ①按款项性质列示
                     项目                             年末余额                       年初余额
应付烟台市经济技术开发区基本建设资金管理处款项                                              1,010,000.00
应付中国节能环保集团公司款项                                 1,000,000.00                   1,000,000.00
待处理交割保证金                                                                           21,659,398.81
押金保证金                                                   5,645,032.21                       717,584.65
预提费用                                                    13,368,113.20                  20,856,788.96
其他                                                         5,333,264.09                   2,212,434.32
                     合计                                   25,346,409.50                  47,456,206.74
       ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
                      项目                            年末余额                   未偿还或结转的原因
应付中国节能环保集团有限公司款项                             1,000,000.00         系未到还款期限
       24、    一年内到期的非流动负债
                     项目                             年末余额                       年初余额
1 年内到期的长期借款(附注六、26)                           2,342,844.71                   2,063,457.76
       25、    其他流动负债
                      项目                            年末余额                       年初余额
待转销项税额                                                     799,360.49                     182,334.82
       26、    长期借款
                     项目                             年末余额                       年初余额
抵押借款                                                     4,006,697.84                   6,292,250.21
信用借款                                                   109,055,235.67
减:一年内到期的长期借款(附注六、24)                       2,342,844.71                   2,063,457.76
                     合计                                  110,719,088.80                   4,228,792.45
       注:抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、54。
       (1)本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的日本子公司 MP Bio Japan K.K.,于 2012 年 12 月 10
日与三菱东京 UFJ 银行签订了总额 2,680 万日元的借款协议,借款年利率为 1.975%,每月分期等额
本息还款,贷款到期日为 2017 年 12 月 8 日(根据补充协议该借款到期日已展期到 2022 年 12 月 8
日)。该贷款由 MP Bio Japan K.K.的房屋和货币资金作为抵押。
       (2)本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.
于 2007 年 10 月 19 日与华侨银行签订了总额为 1,613 万新加坡元的授信协议,并于 2008 年 4 月 1
                                                 65
 中节能万润股份有限公司                                                                      2020 年度财务报表附注
日借入 4,920,000.00 新加坡元,借款年利率为 1 月期的 SOR 上浮 1.35%的浮动利率,每月分期等额
本息还款,到期日为 2023 年 3 月 1 日。该贷款由 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.的房屋作为抵
押并由母公司的母公司中节能万润股份有限公司提供担保。
       (3)本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 于 2020 年 5 月 1 日与美国银行签订了总额为 1,837,715
美元的借款协议,借款年利率为 1%,到期日为 2022 年 5 月 8 日,该借款为信用方式。
       (4)本公司于 2020 年 6 月 9 日向中节能亚行蔚蓝产业投资基金(天津)合伙企业借入 7,750.00
万元的委托借款,系其通过招商银行放款,贷款期限为三年,利率为五年期以上贷款市场报价利率
(LPR)减 56 个基本点(BPs),该委托借款为信用方式。
       (5)本公司于 2020 年 11 月 13 日向中国工商银行股份有限公司烟台开发区支行借入 40,000.00
万元的长期借款,截止至 2020 年 12 月 31 日,已提款 1,900.4770 万元,合同项下的借款期限为 6
年,每笔利率为每笔借款合同生效日前一工作日全国银行间同业拆借中心公布的 5 年期以上贷款市
场报价利率(LPR)减 60 个基点,每笔借款提款后借款利率按以 12 个月为一期,一期一调整,分
段计息,该借款为信用方式。
       27、        长期应付职工薪酬
       (1)长期应付职工薪酬表
                          项目                                            年末余额                      年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利
三、其他长期福利                                                                 3,226,106.31                  2,878,677.31
                          合计                                                   3,226,106.31                  2,878,677.31
       28、        预计负债
            项目                    年末余额                       年初余额                         形成原因
固定资产弃置费用                           3,930,061.72                  4,970,837.04    租赁房屋到期归还时复原费用
其他                                                                          3,380.52
            合计                           3,930,061.72                  4,974,217.56
       注:根据本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.
与 JTC 公司签署的房屋租赁协议中约定,在租赁期满后需要将房屋装修拆除恢复原样,公司按照预
计发生的费用计入预计负债。
       29、        递延收益
           项目               年初余额         本年增加           本年减少        年末余额              形成原因
                                                                                                 收到的与资产、收益相关的
政府补助                   25,920,831.60     21,769,900.00        5,258,564.09   42,432,167.51
                                                                                                        政府拨款
       其中,涉及政府补助的项目:
       补助项目          年初余额          本年增加                       本年减少                     年末余额      与资产/
                                                             66
中节能万润股份有限公司                                               2020 年度财务报表附注
                                       计入营                 冲减                         收益相
                                                计入其他收           其他
                                       业外收                 成本                           关
                                                   益                减少
                                         入                   费用
                                                                                           与资产
基础设施配套费          1,353,015.06             173,007.72                 1,180,007.34
                                                                                            相关
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业和重点行业发展专       212,500.00              150,000.00                   62,500.00
                                                                                            相关
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                          15,760.42               11,125.00                     4,635.42
技术改造专项资金                                                                            相关
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                         708,333.33              250,000.00                  458,333.33
目匹配资金                                                                                  相关
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兴 产 业 ) 资 金        300,000.00              300,000.00
                                                                                            相关
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                         279,062.50               71,250.00                  207,812.50
偿资金                                                                                      相关
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金                                                                                          相关
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                         115,000.00               60,000.00                   55,000.00
资金                                                                                        相关
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                         516,666.67              200,000.00                  316,666.67
(第四批)资金                                                                              相关
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                        1,125,000.00             250,000.00                  875,000.00
点产业关键技术)资                                                                          相关
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                        2,093,750.00             375,000.00                 1,718,750.00
(第二批)资金                                                                              相关
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                        1,395,833.33             250,000.00                 1,145,833.33
金                                                                                          相关
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持资金(重大科技项      1,456,521.73             260,869.57                 1,195,652.16
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升级资金(新材料产      1,238,043.48             221,739.13                 1,016,304.35
                                                                                            相关
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                         421,875.00               62,500.00                  359,375.00
(科技创新支撑(第                                                                          相关
一批))
                                       67
 中节能万润股份有限公司                                                                           2020 年度财务报表附注
                                                                            本年减少
                                                                                                                         与资产/
                                                            计入营                       冲减
      补助项目            年初余额         本年增加                   计入其他收                  其他   年末余额        收益相
                                                            业外收                       成本
                                                                             益                   减少                     关
                                                              入                         费用
2018 年烟台市创新驱
动发展专项资金                                                                                                           与资产
                           233,720.93                                       41,860.47                      191,860.46
(2017 年重点研发计                                                                                                       相关
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C-10 小区公司南侧西                                                                                                      与资产
                          4,638,620.68      1,900,000.00                278,683.38                        6,259,937.30
侧挡土墙建设补贴                                                                                                          相关
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                          2,000,000.00                                  250,000.00                        1,750,000.00
防治资金                                                                                                                  相关
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固定资产投资补贴          2,100,000.00                                  110,526.32                        1,989,473.68
                                                                                                                          相关
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基础设施建设补贴          2,900,000.00                                  207,142.86                        2,692,857.14
                                                                                                                          相关
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动发展专项资金(市                          1,000,000.00                    83,333.33                      916,666.67
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建设专项资金(重大                           800,000.00                     10,000.00                      790,000.00
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                                            1,200,000.00                    16,438.36                     1,183,561.64
金                                                                                                                        相关
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转换重大工程重大课                          3,000,000.00                                                  3,000,000.00
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                                            5,300,000.00                                                  5,300,000.00
补资金                                                                                                                    相关
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                          2,577,128.47                                  391,666.68                        2,185,461.79
转换重点项目                                                                                                              相关
           合计          25,920,831.60     21,769,900.00               5,258,564.09                      42,432,167.51
     30、         股本
                                                           本年增减变动(+ 、-)
         项目              年初余额         发行                   公积金                                     年末余额
                                                      送股                        其他          小计
                                            新股                     转股
股份总数                  909,133,215.00                                                                       909,133,215.00
     31、         资本公积
                  项目                        年初余额               本年增加               本年减少           年末余额
                                                            68
 中节能万润股份有限公司                                                                       2020 年度财务报表附注
                 项目                        年初余额               本年增加               本年减少            年末余额
股本(资本)溢价                           2,078,884,920.91          95,098,662.16                           2,173,983,583.07
其他资本公积                                       50,987.74                                                       50,987.74
                 合计                      2,078,935,908.65          95,098,662.16                           2,174,034,570.81
       注:根据公司 2020 年 8 月 13 日召开的第五届董事会第二次会议审议通过《万润股份:关于控
股子公司拟引入投资者增资扩股的议案》,同意控股子公司江苏三月科技股份有限公司(以下简称
“三月科技”)拟引入投资者增资扩股,2020 年 11 月 6 日本公司与三月科技、李崇、中节能资本控
股有限公司、嘉兴农银凤凰商泽股权投资合伙企业(有限合伙)、上海为奇投资有限公司、江苏疌
泉太湖国联新兴成长产业投资企业(有限合伙)签订增资协议,2020 年 11 月投资者增资后,本公
司持股比例为 61.6318%。以 10 月 31 日报表数据作为三月科技引入投资者期初数据,归属于本公司
的净资产为 44,826,109.49 元,投资者增资后三月科技净资产为 227,033,401.02 元,按本公司持股比
例计算净资产为 139,924,771.65 元,因引入投资者发生的投资溢价为 95,098,662.16 元。
       32、     其他综合收益
                                                             本年发生金额
                                                                减:前期     减
                                                  减:前期
                                                                计入其       :                       税后
                                                  计入其
                     年初           本年                        他综合       所                       归属        年末
     项目                                         他综合                          税后归属于母
                     余额       所得税前发生                    收益当       得                       于少        余额
                                                  收益当                              公司
                                     额                         期转入       税                       数股
                                                  期转入
                                                                留存收       费                       东
                                                   损益
                                                                  益         用
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
二、将重分
类进损益的
                53,332,624.72   -70,582,438.35                                    -70,582,438.35              -17,249,813.63
其他综合收
益
其中:外币
财务报表折      53,332,624.72   -70,582,438.35                                    -70,582,438.35              -17,249,813.63
算差额
其他综合收
                53,332,624.72   -70,582,438.35                                    -70,582,438.35              -17,249,813.63
益合计
       33、     专项储备
              项目                年初余额           本期增加              本期减少          年末余额            备注
安全生产费                        13,627,340.09     12,744,503.39          11,896,945.36     14,474,898.12
       注:安全生产费计提依据为按财企【2012】16 号安全费计提中的第八条危险品生产与储存企业
以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取:
       (1)营业收入不超过 1000 万元的,按照 4%提取;
                                                           69
中节能万润股份有限公司                                                                       2020 年度财务报表附注
    (2)营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分,按照 2%提取;
    (3)营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分,按照 0.5%提取;
    (4)营业收入超过 10 亿元的部分,按照 0.2%提取。
    34、         盈余公积
                 项目                       年初余额            本年增加              本年减少             年末余额
法定盈余公积                             251,723,633.91          41,009,486.73                             292,733,120.64
    注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈
余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。
    35、         未分配利润
                              项目                                             本年                        上年
调整前上年末未分配利润                                                       1,511,877,169.49          1,189,116,107.83
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)                                                                    19,459,308.87
调整后年初未分配利润                                                         1,511,877,169.49          1,208,575,416.70
加:本年归属于母公司股东的净利润                                               504,710,208.74              506,707,317.38
减:提取法定盈余公积                                                             41,009,486.73              43,398,118.75
    应付普通股股利                                                             185,463,175.86              160,007,445.84
年末未分配利润                                                               1,790,114,715.64          1,511,877,169.49
    36、         营业收入和营业成本
    (1)营业收入和营业成本情况
                                              本年发生额                                      上年发生额
             项目
                                     收入                     成本                    收入                   成本
主营业务                         2,895,204,540.98       1,592,732,674.34          2,845,031,515.65     1,597,695,654.05
其他业务                             22,901,349.03           15,715,828.24            25,096,153.06         21,133,082.47
             合计                2,918,105,890.01       1,608,448,502.58          2,870,127,668.71     1,618,828,736.52
    (2)本年合同产生的收入情况
           合同分类                  功能性材料类                    大健康类                         合计
按经营地区分类                           2,281,491,595.43                  613,712,945.55              2,895,204,540.98
其中:境内                               2,281,491,595.43                  163,910,347.47              2,445,401,942.90
      境外                                                                 449,802,598.08                  449,802,598.08
按客户地区分类                           2,281,491,595.43                  613,712,945.55              2,895,204,540.98
其中:境内                                  493,118,655.26                   31,446,777.41                 524,565,432.67
      境外                               1,788,372,940.17                  582,266,168.14              2,370,639,108.31
    37、         税金及附加
                      项目                                   本年发生额                          上年发生额
城市维护建设税                                                        6,710,699.04                           4,937,259.81
教育费附加                                                            2,876,013.90                           2,224,489.50
                                                        70
中节能万润股份有限公司                                                  2020 年度财务报表附注
                    项目                      本年发生额                    上年发生额
地方教育费附加                                           1,917,342.61                1,481,694.70
地方水利建设基金                                           472,934.89                    349,646.90
房产税                                                   5,024,864.62                4,961,985.86
土地使用税                                               1,966,014.04                1,945,999.17
印花税                                                   1,362,109.80                1,538,836.20
车船使用税                                                  37,548.91                     41,482.57
其他                                                       700,661.83                1,085,034.37
                    合计                                21,068,189.64               18,566,429.08
       注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       38、      销售费用
                    项目                      本年发生额                    上年发生额
包装费                                                  11,528,393.10               11,743,214.18
运输费                                                   3,354,148.76                7,581,268.27
仓储保管费                                                 261,439.67                    386,323.90
保险费                                                     729,699.36                    529,809.29
展览费                                                   1,307,010.73                2,842,102.16
广告费                                                   7,948,786.00               11,055,397.39
销售服务费                                               3,524,816.63                4,143,690.84
职工薪酬                                                68,654,391.76               70,174,685.46
业务经费                                                 2,052,692.87                2,209,059.99
折旧费                                                   3,702,996.42                    106,165.87
样品及产品损耗                                             920,106.87                1,285,735.49
其他                                                     9,621,958.02               16,625,769.26
                    合计                             113,606,440.19                128,683,222.10
       39、      管理费用
                    项目                      本年发生额                    上年发生额
职工薪酬                                             132,934,079.36                124,186,887.85
保险费                                                     142,706.51                    134,086.81
折旧费                                                  18,089,558.69               17,262,553.87
修理费                                                   3,018,152.50                4,070,385.11
无形资产摊销                                            13,168,673.91               11,887,460.64
长期待摊费用摊销                                            89,824.30                     92,433.47
低值易耗品摊销                                             812,518.55                    669,542.76
业务招待费                                               2,883,447.35                4,224,834.82
差旅费                                                   1,505,831.92                4,650,464.56
办公费                                                   2,956,912.35                2,304,657.89
                                            71
中节能万润股份有限公司                                             2020 年度财务报表附注
                    项目                本年发生额                     上年发生额
水电费                                           1,291,497.06                       951,149.56
会议费                                               655,017.36                     122,777.89
租赁费                                          10,704,317.47                  10,739,552.28
聘请中介机构费                                   3,194,617.60                   5,134,320.95
咨询费                                          15,457,727.13                  17,307,401.30
其他                                            22,969,087.99                  33,029,565.67
                    合计                       229,873,970.05                 236,768,075.43
       40、      研发费用
                    项目                本年发生额                     上年发生额
职工薪酬                                       128,014,846.92                 123,053,007.53
直接投入费用                                    80,762,037.60                  52,365,649.51
折旧费用                                        24,617,846.14                  21,372,752.28
长期待摊费用                                     1,541,478.11                   1,858,085.00
无形资产摊销费用                                 3,701,426.01                   3,802,902.47
委外研发费用                                         675,909.78                 6,838,258.01
其他相关费用                                    10,562,649.31                   9,988,815.10
                    合计                       249,876,193.87                 219,279,469.90
       41、      财务费用
                    项目                本年发生额                     上年发生额
利息支出                                        14,013,001.11                   5,116,099.85
减:利息收入                                     8,754,895.57                   8,849,019.95
汇兑损益                                        48,270,570.73                 -12,320,882.51
其他                                             2,386,997.92                   2,399,287.70
                    合计                        55,915,674.19                 -13,654,514.91
       42、      其他收益
                    项目                本年发生额                     上年发生额
与日常活动有关且与资产有关的政府补助             5,258,564.09                   4,760,687.66
与日常活动有关且与收益有关的政府补助            21,556,891.44                  12,878,589.37
代扣代缴税款手续费返还                               877,047.37
                    合计                        27,692,502.90                  17,639,277.03
       43、      投资收益
                    项目                本年发生额                     上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                         -623,177.92                3,244,344.24
处置交易性金融资产取得的投资收益                 5,383,706.52
银行理财投资收益                                                                5,126,704.03
                                       72
 中节能万润股份有限公司                                                              2020 年度财务报表附注
                        项目                            本年发生额                          上年发生额
                        合计                                       4,760,528.60                         8,371,048.27
       44、      公允价值变动收益
           产生公允价值变动收益的来源                   本年发生额                          上年发生额
交易性金融资产                                                       333,974.88
       45、      信用减值损失
                    项      目                          本年发生额                          上年发生额
应收账款坏账损失                                                    -801,049.73                         -867,368.83
其他应收款坏账损失                                                  -501,854.62                         1,651,118.87
                    合     计                                     -1,302,904.35                          783,750.04
       46、      资产减值损失
                          项目                          本年发生额                          上年发生额
存货跌价损失                                                     -34,907,769.84                     -28,699,268.53
固定资产减值损失                                                  -2,672,845.47
商誉减值损失                                                                                        -47,714,451.41
                          合计                                   -37,580,615.31                     -76,413,719.94
       47、      资产处置收益
                                                 本年发生额                                上年发生额
                 项目                                   计入当期非经常性                         计入当期非经常性
                                        发生额                                    发生额
                                                            损益的金额                              损益的金额
固定资产处置利得                          359,506.20            359,506.20           56,403.16             56,403.16
固定资产处置损失                         -237,651.66            -237,651.66        -125,859.30            -125,859.30
                 合计                     121,854.54            121,854.54          -69,456.14             -69,456.14
       48、      营业外收入
                                                 本年发生额                                上年发生额
                 项目                                   计入当期非经常性                         计入当期非经常性
                                        发生额                                    发生额
                                                            损益的金额                              损益的金额
非流动资产毁损报废利得                     49,463.93             49,463.93             173.05                 173.05
违约赔偿收入                              109,367.91            109,367.91          182,830.93            182,830.93
罚款收入                                  240,500.00            240,500.00          385,108.00            385,108.00
保险赔款                                  111,110.86             111,110.86         260,237.59            260,237.59
其他                                    2,069,333.88           2,069,333.88         206,150.55            206,150.55
                 合计                   2,579,776.58           2,579,776.58       1,034,500.12          1,034,500.12
       49、      营业外支出
                                                 本年发生额                                上年发生额
                 项目                                  计入当期非经常性                          计入当期非经常性
                                        发生额                                    发生额
                                                            损益的金额                              损益的金额
对外捐赠                                5,093,415.91          5,093,415.91
                                                       73
 中节能万润股份有限公司                                                                     2020 年度财务报表附注
                                                   本年发生额                                  上年发生额
               项目                                      计入当期非经常性                               计入当期非经常性
                                          发生额                                      发生额
                                                              损益的金额                                  损益的金额
非流动资产毁损报废损失                     102,800.45             102,800.45              888,860.63            888,860.63
其他                                       342,394.91             342,394.91              278,513.74            278,513.74
               合计                       5,538,611.27           5,538,611.27            1,167,374.37         1,167,374.37
       50、      所得税费用
       (1)所得税费用表
                      项目                                    本年发生额                          上年发生额
当期所得税费用                                                       89,231,157.86                          81,617,752.78
递延所得税费用                                                       -10,040,991.36                         -3,611,760.55
                      合计                                           79,190,166.50                          78,005,992.23
       (2)会计利润与所得税费用调整过程
                                   项目                                                           本年发生额
利润总额                                                                                                   630,383,426.06
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                             94,557,513.92
子公司适用不同税率的影响                                                                                     5,964,947.76
调整以前期间所得税的影响                                                                                       778,949.31
非应税收入的影响                                                                                              -241,671.99
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                            12,151,525.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                             -17,109,404.12
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                 2,477,864.23
额外可扣除费用的影响                                                                                       -19,389,557.93
所得税费用                                                                                                  79,190,166.50
       51、      其他综合收益
       详见附注六、32。
       52、      现金流量表项目
       (1)收到其他与经营活动有关的现金
                         项目                                    本年发生额                        上年发生额
政府补助收入                                                           42,316,791.44                        24,678,589.37
收回备用金                                                                 248,083.01                          161,755.06
利息收入                                                                8,744,682.41                         8,846,489.43
收保证金                                                                4,544,670.52                           112,328.40
罚款收入                                                                   232,000.00                          222,408.00
赔偿收入                                                                   211,478.77                          399,694.77
违约金收入                                                                    9,000.00                          12,000.00
收押金                                                                      14,500.00                           51,445.38
                                                         74
中节能万润股份有限公司                                                    2020 年度财务报表附注
                     项目                           本年发生额                      上年发生额
其他                                                      5,593,499.58                       836,703.60
                     合计                                61,914,705.73                    35,321,414.01
       (2)支付其他与经营活动有关的现金
                     项目                           本年发生额                      上年发生额
业务招待费                                                2,948,226.89                      4,224,834.82
评审咨询费                                               21,872,354.13                    17,977,361.99
水电费                                                    1,753,171.76                      8,062,443.97
差旅费                                                    3,330,643.56                     11,192,709.00
运杂费                                                    4,086,673.32                      7,559,227.34
会议费                                                      777,087.47                       167,761.74
保险费                                                    4,753,765.45                      1,611,650.98
办公费                                                    3,585,287.37                      2,396,758.43
业务宣传费                                               10,514,981.60                    13,535,016.96
修理费                                                    8,401,827.16                     10,482,177.11
租赁费                                                   16,104,938.75                    15,519,654.54
中介机构费                                                3,385,997.63                      5,169,842.80
包装费                                                   12,854,280.56                     11,754,375.29
销售服务费                                                3,680,463.70                      2,616,236.52
研发支出                                                 93,368,984.25                    73,797,511.78
其他                                                     21,510,633.26                     3,247,273.15
                     合计                               212,929,316.86                   189,314,836.42
       (3)收到其他与投资活动有关的现金
                     项目                           本年发生额                      上年发生额
理财产品到期收回                                       1,373,133,200.00                  640,000,000.00
       (4)支付其他与投资活动有关的现金
                     项目                           本年发生额                      上年发生额
购买理财产品                                           1,688,799,600.00                  533,000,000.00
       53、    现金流量表补充资料
       (1)现金流量表补充资料
                            补充资料                               本年金额               上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                            551,193,259.56         533,828,283.37
加:资产减值准备                                                    37,580,615.31         76,413,719.94
   信用减值损失                                                      1,302,904.35            -783,750.04
   固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  219,118,856.52        217,959,874.76
   无形资产摊销                                                     17,954,729.40         16,538,234.54
                                               75
中节能万润股份有限公司                                                            2020 年度财务报表附注
                              补充资料                                     本年金额           上年金额
    长期待摊费用摊销                                                        1,732,036.91        2,031,159.81
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)          -121,854.54          69,456.14
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                                     53,336.52         888,687.58
    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                                    -333,974.88
    财务费用(收益以“-”号填列)                                         45,370,699.05       -2,798,897.95
    投资损失(收益以“-”号填列)                                          -4,760,528.60      -8,371,048.27
    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                                -8,130,901.70      -1,935,952.84
    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                                -1,910,089.66      -1,675,807.71
    存货的减少(增加以“-”号填列)                                      -21,910,293.35     -382,121,088.51
    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                           -189,231,801.48      106,681,057.19
    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                            -89,249,902.19      200,438,367.36
    其他
经营活动产生的现金流量净额                                                558,657,091.22      757,162,295.37
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额                                                            550,123,934.24      701,319,537.68
减:现金的年初余额                                                        701,319,537.68      646,467,185.70
加:现金等价物的年末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                                 -151,195,603.44       54,852,351.98
    (2)本年无支付的取得子公司的现金净额
    (3)本年无收到的处置子公司的现金净额
    (4)现金及现金等价物的构成
                             项目                                  年末余额                 年初余额
一、现金                                                               550,123,934.24         701,319,537.68
其中:库存现金                                                            215,880.36             231,030.01
      可随时用于支付的银行存款                                         549,908,053.88         701,088,507.67
      可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                                           550,123,934.24         701,319,537.68
  其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
    注:现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
                                                   76
 中节能万润股份有限公司                                                               2020 年度财务报表附注
     54、        所有权或使用权受限制的资产
              项目                        年末账面价值                                     受限原因
                                                                       银行借款保证金、劳务工资保证金、预付
货币资金                                                4,873,301.72
                                                                                 款项保函保证金
固定资产                                               20,251,870.56                 长期借款抵押
无形资产                                                2,024,851.51                 短期借款质押
              合计                                     27,150,023.79
     55、        外币货币性项目
     (1)外币货币性项目
                项目                   年末外币余额                   折算汇率                年末折算人民币余额
货币资金                                    —                            —                          271,139,678.32
其中:美元                                  41,543,476.46                       6.524900              271,067,029.55
       欧元                                         623.01                      8.025000                    4,999.66
       英镑                                        4,358.38                     8.890300                   38,747.31
       新西兰元                                    2,006.00                     4.705000                    9,438.23
       新加坡元                                    2,034.60                     4.931400                   10,033.43
       日元                                        1,568.00                     0.063236                      99.15
       韩国元                                    453,770.00                     0.005997                    2,721.26
       澳大利亚元                                  1,317.65                     5.016300                    6,609.73
应收账款                                    —                            —                          333,247,329.43
其中:美元                                  51,064,108.84                       6.524900              333,188,203.77
      日元                                       935,000.00                     0.063236                   59,125.66
     (2)境外经营实体说明
     本公司之境外主要子公司为 Valiant USA LLC 和 MP Biomedicals,LLC,根据其经营所处的主要
经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。
     56、        政府补助
     (1)政府补助基本情况
                       种 类                           金 额                   列报项目        计入当期损益的金额
2019 年省级重点研发计划(重大科技创新工程)                8,340,000.00        递延收益                 966,599.60
扎根开发区创业二十年优秀企业奖励资金                        229,900.00         递延收益                  26,821.67
2020 年烟台市创新驱动发展专项资金(市科技
                                                           1,000,000.00        递延收益                  83,333.33
创新发展计划)
2020 年创新型开发区建设专项资金(重大科技
                                                            800,000.00         递延收益                  10,000.00
项目配套)
2020 年度能源节约资金                                      1,200,000.00        递延收益                  16,438.36
2020 年省级新旧动能转换重大工程重大课题                    3,000,000.00        递延收益
2020 年制造业强市奖补资金                                  5,300,000.00        递延收益
C-10 小区公司南侧西侧挡土墙建设补贴                        1,900,000.00        递延收益                 278,683.38
                                                      77
中节能万润股份有限公司                                                           2020 年度财务报表附注
                     种 类                            金 额               列报项目       计入当期损益的金额
工资补助金                                                 5,655,081.66   其他收益                 5,655,081.66
研发费用补贴                                               3,018,000.00   其他收益                 3,018,000.00
稳岗就业补贴                                               2,478,169.58   其他收益                 2,478,169.58
先进制造业专项资金                                         1,730,000.00   其他收益                 1,730,000.00
创新驱动发展专项资金                                       2,177,500.00   其他收益                 2,177,500.00
专利奖励                                                   1,703,035.00   其他收益                 1,703,035.00
2019 年中央工业企业结构调整(稳定就业)专
                                                           1,181,017.20   其他收益                 1,181,017.20
项奖补资金
配套建设资金补贴                                           1,010,000.00   其他收益                 1,010,000.00
高企补助                                                   1,010,000.00   其他收益                 1,010,000.00
人才资助专项资金                                            900,000.00    其他收益                  900,000.00
知识产权专项资金                                            327,400.00    其他收益                  327,400.00
外贸高质量发展专项资金                                      336,871.38    其他收益                  336,871.38
2019 年财政局安责险奖补资金                                  29,816.62    其他收益                   29,816.62
    (2)政府补助退回情况
    无。
    七、合并范围的变更
    本公司全资子公司上海誉润贸易有限公司于 2019 年 12 月注销。
    八、在其他主体中的权益
    1、在子公司中的权益
    (1)企业集团的构成
                             主要经                                           持股比例(%)
       子公司名称                     注册地               业务性质                                取得方式
                              营地                                             直接     间接
                             烟台开 烟台开                                                       非同一控制下
烟台九目化学股份有限公司                         化工产品开发、生产及销售     48.8072
                              发区    发区                                                        的企业合并
                             烟台开 烟台开                                                       非同一控制下
烟台海川化学制品有限公司                         化工产品开发、生产及销售      100.00
                              发区    发区                                                        的企业合并
                             烟台开 烟台开
烟台万润药业有限公司                             医药产品开发、生产及销售      100.00              投资设立
                              发区    发区
                             江苏无 江苏无
江苏三月科技股份有限公司                         光电产品开发、生产及销售     61.6318              投资设立
                               锡      锡
                                               销售:液晶中间体、液晶单体、
万润美国有限责任公司
                              美国    美国     OLED 材料、环保材料、医药产     100.00              投资设立
(Valiant USA LLC)
                                                    品及专项化学用品
                                               生命科学和体外诊断领域产品的                      非同一控制下
MP Biomedicals,LLC            美国    美国                                              100.00
                                                        生产和销售                                的企业合并
    注:①因 MP Biomedicals,LLC 下属子公司主要系其全资子公司,故未单独披露。
                                                      78
 中节能万润股份有限公司                                                                      2020 年度财务报表附注
     ②本公司对子公司烟台九目化学股份有限公司(以下简称“九目化学”)的持股比例为 48.8072%,
根据九目化学的公司章程,其半数以上董事会成员、监事会成员由万润股份提名,对其经营活动构
成控制。
     (2)重要的非全资子公司
                                   少数股东的持     年度内归属于少数股        年度内向少数股东分       年末少数股东权益
           子公司名称
                                     股比例               东的损益                派的股利                   余额
烟台九目化学股份有限公司               51.1928%             48,076,727.59              11,590,086.69        220,456,219.20
江苏三月科技股份有限公司               38.3682%             -1,593,676.77                                    87,434,336.56
     (3)重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                   年末余额
   子公司名称
                        流动资产       非流动资产         资产合计          流动负债        非流动负债        负债合计
烟台九目化学股份
                   331,600,680.92 192,782,597.64 524,383,278.56            91,379,944.46     2,364,244.05     93,744,188.51
有限公司
江苏三月科技股份
                   190,152,907.65      43,183,342.60 233,336,250.25         5,430,035.55        32,671.23      5,462,706.78
有限公司
     (续)
                                                                   年初余额
   子公司名称
                        流动资产       非流动资产         资产合计          流动负债        非流动负债        负债合计
烟台九目化学股份
                   314,729,320.23 113,992,283.82 428,721,604.05            66,601,137.12     2,754,355.29     69,355,492.41
有限公司
江苏三月科技股份
                    20,974,811.26      46,859,619.38    67,834,430.64       2,556,755.50                       2,556,755.50
有限公司
     (续)
                                                                             本年发生额
             子公司名称
                                           营业收入               净利润          综合收益总额          经营活动现金流量
烟台九目化学股份有限公司                  396,805,770.18         93,913,065.10         93,913,065.10         100,472,092.21
江苏三月科技股份有限公司                   17,553,235.13        -10,404,131.67      -10,404,131.67             -8,037,771.44
                                                                            上年发生额
             子公司名称
                                          营业收入               净利润          综合收益总额          经营活动现金流量
烟台九目化学股份有限公司                 271,084,448.52         60,000,213.22      60,000,213.22             57,192,836.03
江苏三月科技股份有限公司                  12,575,404.44      -21,096,380.04        -21,096,380.04           -15,407,899.51
     (4)使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
     无。
     (5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
     无。
     2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
     (1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
                                                           79
中节能万润股份有限公司                                                            2020 年度财务报表附注
       中节能万润股份有限公司(以下简称“万润股份”、“公司”)控股子公司江苏三月科技股份有限
公司(以下简称“三月科技”)委托上海联合产权交易所有限公司(以下简称“上联交所”)通过公开
挂牌方式引入投资者进行增资。经谈判、协商,万润股份、三月科技与经上联交所确认的包括公司
关联法人中节能资本控股有限公司(以下简称“中节能资本”)在内的四名意向投资者及三月科技原
股东李崇于 2020 年 11 月 6 日签订了《增资协议》,由中节能资本以人民币 60,000,000 元认购新
增股本 6,000,000 股;由嘉兴农银凤凰商泽股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“嘉兴农银”)
以人民币 50,000,000 元认购新增股本 5,000,000 股;由上海为奇投资有限公司(以下简称“上海为
奇”)以人民币 30,000,000 元认购新增股本 3,000,000 股;由江苏疌泉太湖国联新兴成长产业投资
企业(有限合伙)(以下简称“江苏疌泉”)以人民币 30,000,000 元认购新增股本 3,000,000 股;由
李崇以人民币 3,000,000 元认购新增股本 300,000 股。
       本次增资前后三月科技的股权结构如下:
                                           增资前                                    增资后
         股东名称
                            股本(万股)             比例             股本(万股)               比例
万润股份                              4,147.82               82.96%              4,147.82               61.63%
李崇                                   852.18                17.04%               882.18                13.11%
中节能资本                                                                        600.00                8.92%
嘉兴农银                                                                          500.00                7.43%
上海为奇                                                                          300.00                4.46%
江苏疌泉                                                                          300.00                4.46%
              合计                    5,000.00              100.00%              6,730.00            100.00%
       (2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
                             项目                                        江苏三月科技股份有限公司
购买成本/处置对价
—现金
—非现金资产的公允价值                                                                          139,924,771.65
购买成本/处置对价合计                                                                           139,924,771.65
减:按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                                  44,826,109.49
差额                                                                                             95,098,662.16
其中:调整资本公积                                                                               95,098,662.16
       3、在合营企业或联营企业中的权益
       (1)重要的合营企业或联营企业
                                                                       持股比例(%)          对合营企业或联营
合营企业或联营企业名称   主要经营地      注册地          业务性质                             企业投资的会计处
                                                                      直接          间接
                                                                                                   理方法
烟台万海舟化工有限公司   烟台开发区    烟台开发区    化工制造业          35.00                     权益法
       (2)重要合营企业的主要财务信息
       无。
                                                    80
中节能万润股份有限公司                                                     2020 年度财务报表附注
    (3)重要联营企业的主要财务信息
                                            年末余额/本年发生额             年初余额/上年发生额
                   项目
                                           烟台万海舟化工有限公司          烟台万海舟化工有限公司
流动资产                                                 64,035,012.64                   66,746,781.18
非流动资产                                               11,529,169.21                   12,737,902.28
资产合计                                                 75,564,181.85                   79,484,683.46
流动负债                                                 19,428,457.23                   15,449,085.32
非流动负债
负债合计                                                 19,428,457.23                   15,449,085.32
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                     56,135,724.62                   64,035,598.14
按持股比例计算的净资产份额                               19,647,503.61                   22,412,459.35
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值                             19,647,503.61                   22,412,459.35
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入                                                 59,979,364.23                   89,297,657.39
净利润                                                   -1,780,508.34                    9,757,426.30
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                             -1,780,508.34                    9,757,426.30
年度内收到的来自联营企业的股利                                      0.00                  2,500,810.44
    (4)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
    无。
    (5)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
    无。
    (6)合营企业或联营企业发生的超额亏损
    无。
    (7)与合营企业投资相关的未确认承诺
    无。
                                               81
中节能万润股份有限公司                                                   2020 年度财务报表附注
    (8)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
    无。
    4、重要的共同经营
    无。
    5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
    无。
    九、与金融工具相关的风险
    本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
    本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
    (一)风险管理目标和政策
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风
险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
    1、市场风险
    (1)外汇风险
    外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要与美元、欧元、日元、新
加坡元、澳元、加拿大元及新西兰元等有关,除本公司及本公司的几个下属子公司以美元、欧元、
日元、新加坡元、澳元、加拿大元及新西兰元等进行采购和销售外,本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。
    于 2020 年 12 月 31 日,除下表所述资产和负债为美元、欧元、日元、新加坡元、澳元、加拿
大元及新西兰元等余额外,本公司的资产和负债均为人民币余额,该等外币余额的资产和负债产生
的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
                    项目                        2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日
现金及现金等价物                                        500,190,015.74             375,016,791.80
应收账款                                                387,760,702.72             287,584,137.69
预付款项                                                  2,284,023.75               5,577,687.40
其他应收款                                               18,504,771.24              16,123,097.79
应付账款                                                 35,547,107.42              50,680,252.68
合同负债                                                 28,947,682.32              30,443,693.16
                                           82
中节能万润股份有限公司                                                            2020 年度财务报表附注
                         项目                          2020 年 12 月 31 日             2019 年 12 月 31 日
其他应付款                                                      11,320,318.03                   37,934,372.52
一年内到期的非流动负债                                           1,861,473.52                    2,063,457.76
长期借款                                                        14,214,318.80                    4,228,792.45
       注:本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
       外汇风险敏感性分析:
       在其它变量不变的情况下,汇率可能发生的合理变动对当期损益的影响如下:
               项 目                   汇率变动                   本年数                        上年数
美元                              对人民币升值 1%                     -925,881.85                   -517,860.92
美元                              对人民币贬值 1%                      925,881.85                    517,860.92
欧元                              对人民币升值 1%                             -6.23                          -6.23
欧元                              对人民币贬值 1%                               6.23                          6.23
日元                              对人民币升值 1%                       -3,544.75                    -21,190.68
日元                              对人民币贬值 1%                          3,544.75                   21,190.68
韩国元                            对人民币升值 1%                       -4,537.70                     -4,537.70
韩国元                            对人民币贬值 1%                          4,537.70                      4,537.70
英镑                              对人民币升值 1%                                                          -43.58
英镑                              对人民币贬值 1%                                                            43.58
新西兰元                          对人民币升值 1%                            -20.06                        -20.06
新西兰元                          对人民币贬值 1%                            20.06                           20.06
澳大利亚元                        对人民币升值 1%                            -13.18                        -13.18
澳大利亚元                        对人民币贬值 1%                            13.18                           13.18
新加坡元                          对人民币升值 1%                            20.35                         -20.35
新加坡元                          对人民币贬值 1%                            -20.35                          20.35
       (2)利率风险-现金流量变动风险
       无。
       (3)其他价格风险
       无。
       2、信用风险
       2020 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
       为降低信用风险,本公司建立信用审批管理制度,由市场部负责收集客户信用资料,根据信用
额度情况,提到部门领导、主管领导或评审委员会进行信用审批,并执行其他监控程序(如加强与
客户交流、加强货款跟踪、及时更新客户信用资料等)以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的
坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
                                                  83
中节能万润股份有限公司                                                        2020 年度财务报表附注
    本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
    3、流动风险
    管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本
公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
遵守借款协议。
    (二)金融资产转移
    无。
    (三)金融资产与金融负债的抵销
    无。
    (四)本公司取得的担保物情况
    无。
    十、公允价值的披露
    1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                                                               年末公允价值
                 项目                   第一层次公允   第二层次公允     第三层次公允
                                                                                                   合计
                                          价值计量       价值计量           价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产                                   492,833,974.88                          492,833,974.88
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                                       492,833,974.88                          492,833,974.88
的金融资产
(1)银行短期理财产品                                  492,833,974.88                          492,833,974.88
持续以公允价值计量的资产总额                           492,833,974.88                          492,833,974.88
    2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
    持续第二层次公允价值计量项目为持有的理财产品,根据相关合同条款,参考经过可观察市场
数据验证的输入值测算资产负债表日的公允价值。
    十一、关联方及关联交易
     1、本公司的母公司情况
                                                                            母公司对本公 母公司对本公司
           母公司名称          注册地       业务性质         注册资本       司的持股比例        的表决权比例
                                                                               (%)               (%)
中国节能环保集团有限公司        北京        投资公司      770,000.00 万元              26.73               26.73
    注:本公司的最终控制方是中国节能环保集团有限公司。
    2、本公司的子公司情况
    详见附注八、1、在子公司中的权益。
    3、本公司的合营和联营企业情况
    本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。
    4、其他关联方情况
                                                 84
 中节能万润股份有限公司                                                                 2020 年度财务报表附注
                      其他关联方名称                                       其他关联方与本公司关系
中节能财务有限公司                                                         实际控制人的控股子公司
中节能亚行蔚蓝产业投资资基金(天津)合伙企业(有限合伙)                   实际控制人的控股孙公司
      5、关联方交易情况
      (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     ①采购商品/接受劳务情况
                 关联方                      关联交易内容               本年发生额                上年发生额
烟台万海舟化工有限公司                        采购原材料                        5,227,690.80          3,198,957.22
烟台万海舟化工有限公司                         接受劳务                      54,573,033.61           85,695,906.18
     ②出售商品/提供劳务情况
                 关联方                      关联交易内容               本年发生额                上年发生额
烟台万海舟化工有限公司                        出售原材料                         561,977.19                505,089.66
     (2)关联受托管理/委托管理情况
     无。
     (3)关联承包情况
     无。
     (4)关联租赁情况
     ①本公司作为出租人
               承租方名称                     租赁资产种类          本年确认的租赁费           上年确认的租赁费
烟台万海舟化工有限公司                          机器设备                     2,686,725.72             1,614,273.72
     ②本公司作为承租人
     无。
     (5)关联担保情况
     无。
     (6)关联方资金拆借
            关联方            拆借金额           起始日                到期日                       说明
拆入:
中国节能环保集团有限公司      1,000,000.00 2020 年 10 月 28 日    2022 年 10 月 27 日               无息
中节能财务有限公司          100,000,000.00 2020 年 4 月 26 日      2021 年 4 月 25 日 流动资金贷款,年利率 3.80%
中节能财务有限公司          100,000,000.00    2020 年 9 月 2 日     2021 年 9 月 1 日 流动资金贷款,年利率 3.20%
中节能财务有限公司          100,000,000.00 2020 年 11 月 5 日      2021 年 11 月 4 日 流动资金贷款,年利率 3.20%
中节能亚行蔚蓝产业投资基                                                                项目资金贷款,利率为 5 年期
金(天津)合伙企业(有限     77,500,000.00    2020 年 6 月 9 日     2023 年 6 月 8 日 以上贷款市场报价利率(LPR)
合伙)                                                                                    减 56 个基本点(BPs)。
     (7)关联方资产转让、债务重组情况
                 关联方                      关联交易内容            本期发生额                  上期发生额
                                                      85
中节能万润股份有限公司                                                               2020 年度财务报表附注
烟台万海舟化工有限公司                       销售设备                            2,457.27
    (8)关键管理人员报酬
                 项目                              本年发生额                               上年发生额
关键管理人员报酬                                               1,184.22 万元                         1,121.36 万元
    (9)其他关联交易
    ①中国节能环保集团有限公司所属的中节能财务有限公司向本公司及下属子公司提供金融财
务服务,主要包括:存款服务、贷款服务;报告期内中节能财务公司吸收本公司存款、向本公司提
供借款明细如下:
                   项   目                     年初余额          本年增加          本年减少             年末余额
在中节能财务有限公司存款                     210,001,357.79     837,053,501.29    885,531,834.02    161,523,025.06
在中节能财务有限公司借款                     200,000,000.00     300,000,000.00    200,000,000.00    300,000,000.00
    其中报告期本公司自中节能财务有限公司取得的存款利息收入、借款利息支出如下表:
                   项   目                               本年发生额                          上年发生额
存放中节能财务有限公司款项利息收入                                1,709,956.46                           1,082,975.78
中节能财务有限公司流动资金借款利息支出                            7,353,111.12                           4,806,750.00
    ②中节能环保集团有限公司所属的中节能亚行蔚蓝产业投资基金(天津)合伙企业(有限合伙)
向本公司提供委托贷款服务,明细如下:
                   项   目                     年初余额          本年增加          本年减少             年末余额
在中节能亚行蔚蓝产业投资基金(天津)合伙
                                                                 77,500,000.00                       77,500,000.00
企业(有限合伙)的借款
    其中报告期本公司自中节能亚行蔚蓝产业投资基金(天津)合伙企业(有限合伙)取得的借款
利息支出如下表:
                   项   目                               本年发生额                          上年发生额
中节能亚行蔚蓝产业投资基金(天津)合伙企
                                                                  1,813,801.39
业(有限合伙)的借款利息支出
     6、关联方应收应付款项
     (1)应收项目
                                                年末余额                                     年初余额
             项目名称
                                     账面余额                坏账准备            账面余额                坏账准备
应收账款:
烟台万海舟化工有限公司                    253,000.00                                 839,091.20
               合计                       253,000.00                                 839,091.20
应收股利:
烟台万海舟化工有限公司                   2,569,401.60
               合计                      2,569,401.60
     (2)应付项目
                                                        86
中节能万润股份有限公司                                                    2020 年度财务报表附注
                         项目名称                          年末余额               年初余额
应付账款:
烟台万海舟化工有限公司                                         13,429,537.52         23,459,437.32
                           合计                                13,429,537.52         23,459,437.32
其他应付款:
中国节能环保集团有限公司                                        1,000,000.00          1,000,000.00
                           合计                                 1,000,000.00          1,000,000.00
短期借款:
中节能财务有限公司                                            300,000,000.00        200,000,000.00
                           合计                               300,000,000.00        200,000,000.00
应付利息:
中节能财务有限公司                                                311,666.67
中节能亚行蔚蓝产业投资资金(天津)合伙企业(有限合伙)           457,852.78
                           合计                                  769,519.45
长期借款:
中节能亚行蔚蓝产业投资资金(天津)合伙企业(有限合伙)         77,500,000.00
                           合计                                77,500,000.00
    7、关联方承诺
     无。
    十二、股份支付
     无。
    十三、承诺及或有事项
     1、重大承诺事项
    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
    2、或有事项
    (1)为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
    截至 2020 年 12 月 31 日,本公司为境外子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP
Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.提供 2,933.54 万元额度的连带责任保证,担保期限为自 2016 年 6 月
2 日至 2023 年 4 月 3 日,或者至新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.提前还款日结束。
    十四、资产负债表日后事项
     1、重要的非调整事项
    无。
    2、利润分配情况
    于 2021 年 3 月 24 日,本公司第五届董事会召开第四次会议,批准 2020 年度利润分配预案并
提交股东大会审议,以公司截止 2020 年 12 月 31 日的总股本 909,133,215 股为基数,每 10 股分配
现金股利人民币 2.05 元(含税),共计 186,372,309.08 元。
                                                87
中节能万润股份有限公司                                                      2020 年度财务报表附注
    3、销售退回
    无。
    4、资产负债表日后划分为持有待售情况
    无。
    5、其他重要的资产负债表日后非调整事项
    无。
    十五、其他重要事项
    1、前期差错更正
    无。
    2、债务重组
    无。
    3、资产置换
    无。
    3、年金计划
    无。
    4、终止经营
    无。
    5、分部信息
    (1)报告分部的确定依据与会计政策
    根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为两个经营分
部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分
部的基础上本公司确定了两个报告分部,分别为功能性材料分部、大健康分部。按照经营业务的地
区划分为两个地区分部,分别为境内分部、境外分部。
    分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础与编
制财务报表时的会计与计量基础存在差异。这些差异主要包括:分部报告信息仅包括各分部的营业
收入及营业成本,未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。
    (2)报告分部的财务信息
       项目           功能性材料分部        大健康分部         分部间抵销              合计
主营业务收入             2,421,376,479.42     661,350,719.38    -187,522,657.82      2,895,204,540.98
主营业务成本             1,399,331,773.14     381,492,808.29    -188,091,907.09      1,592,732,674.34
    (续)
       项目              境内分部           境外分部           分部间抵销              合计
主营业务收入             2,593,992,928.45     488,734,270.35    -187,522,657.82      2,895,204,540.98
主营业务成本             1,531,201,124.40     249,623,457.03    -188,091,907.09      1,592,732,674.34
资产总额                 6,798,792,602.29   1,349,638,307.69   -1,481,545,873.70     6,666,885,036.28
                                               88
   中节能万润股份有限公司                                                                  2020 年度财务报表附注
             项目              境内分部                 境外分部             分部间抵销                   合计
  负债总额                     1,129,331,511.89            145,597,019.17          -79,174,757.12    1,195,753,773.94
       7、其他对投资者决策有影响的重要事项
       无。
       十六、母公司财务报表主要项目注释
       1、应收账款
       (1)按账龄披露
                             账龄                                                       年末余额
  1 年以内                                                                                                472,500,658.36
  其中:6 个月以内                                                                                        465,889,786.11
        7-12 个月                                                                                           6,610,872.25
                             小计                                                                         472,500,658.36
  减:坏账准备
                             合计                                                                         472,500,658.36
       (2)按坏账计提方法分类列示
                                                                            年末余额
                    类别                          账面余额                          坏账准备
                                                                                                             账面价值
                                             金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款              472,500,658.36         100.00                                     472,500,658.36
其中:国内公司的海外客户组合              359,105,903.03          76.00                                     359,105,903.03
      国内公司的其他客户组合               66,567,641.67          14.09                                      66,567,641.67
      万润股份合并范围内公司组合           46,827,113.66           9.91                                      46,827,113.66
                    合计                  472,500,658.36         100.00                                     472,500,658.36
       (续)
                                                                            年初余额
                    类别                            账面余额                         坏账准备
                                                                                                             账面价值
                                              金额          比例(%)       金额          计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款              305,956,383.83         100.00                                    305,956,383.83
其中:国内公司的海外客户组合              256,540,618.58           83.85                                   256,540,618.58
      国内公司的其他客户组合               47,053,883.38           15.38                                    47,053,883.38
      万润股份合并范围内公司组合            2,361,881.87            0.77                                     2,361,881.87
                    合计                  305,956,383.83         100.00                                    305,956,383.83
       ①年末无单项计提坏账准备的应收账款
       ②组合中,按组合计提坏账准备的应收账款
                                                            89
中节能万润股份有限公司                                                          2020 年度财务报表附注
                                                               年末余额
             组合名称
                                     账面余额                       坏账准备              计提比例(%)
国内公司的海外客户组合                   359,105,903.03
国内公司的其他客户组合                    66,567,641.67
万润股份合并范围内公司组合                 46,827,113.66
               合计                      472,500,658.36
    (3)无坏账准备的情况
    (4)本年无实际核销的应收账款情况
    (5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                         占应收账款年末余额合
             单位名称          应收账款年末余额                                        坏账准备年末余额
                                                           计数的比例(%)
第一名                                  277,543,808.76                     58.74
第二名                                   87,684,725.10                     18.56
第三名                                   32,422,045.75                         6.86
第四名                                   26,698,570.70                         5.65
第五名                                    8,632,380.40                         1.83
               合计                     432,981,530.71                     91.64
    (6)无因金融资产转移而终止确认的应收账款
    (7)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
    2、其他应收款
               项目                       年末余额                                    年初余额
应收利息
应收股利                                             2,569,401.60
其他应收款                                           1,713,468.97                                1,650,301.32
               合计                                  4,282,870.57                                1,650,301.32
    (1)      应收利息
    无。
    (2)      应收股利
    ①应收股利情况
     项目(或被投资单位)                 年末余额                                    年初余额
烟台万海舟化工有限公司                               2,569,401.60
               小计                                  2,569,401.60
减:坏账准备
               合计                                  2,569,401.60
    ②无重要的账龄超过 1 年的应收股利
    ③无坏账准备计提情况
    (3)      其他应收款
                                              90
中节能万润股份有限公司                                                                    2020 年度财务报表附注
       ①按账龄披露
                          账龄                                                    年末余额
1 年以内                                                                                                 337,090.15
其中:6 个月以内                                                                                         105,290.15
        7-12 个月                                                                                        231,800.00
1至2年                                                                                                    30,730.52
2至3年                                                                                                      2,529.39
3至4年                                                                                                   942,528.27
4至5年                                                                                                   503,434.08
5 年以上                                                                                                 295,562.42
                          小计                                                                          2,111,874.83
减:坏账准备                                                                                             398,405.86
                          合计                                                                          1,713,468.97
       ②按款项性质分类情况
                        款项性质                                年末账面余额                    年初账面余额
押金、保证金                                                              1,720,900.00                  1,695,900.00
个人借款                                                                      12,598.00
其他                                                                        378,376.83                   346,943.96
                          小计                                            2,111,874.83                  2,042,843.96
减:坏账准备                                                                398,405.86                   392,542.64
                          合计                                            1,713,468.97                  1,650,301.32
       ③坏账准备计提情况
                                       第一阶段                第二阶段              第三阶段
                                                             整个存续期预期     整个存续期预期信
            坏账准备               未来 12 个月预期信                                                     合计
                                                             信用损失(未发     用损失(已发生信
                                        用损失
                                                             生信用减值)            用减值)
2020 年 1 月 1 日余额                        86,857.96                                    305,684.68     392,542.64
2020 年 1 月 1 日余额在本年:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                      3,324.62                                      2,538.60       5,863.22
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额                      90,182.58                                    308,223.28     398,405.86
                                                        91
中节能万润股份有限公司                                                                          2020 年度财务报表附注
     ④坏账准备的情况
                                                                     本年变动金额
            类别             年初余额                                                                               年末余额
                                                计提          收回或转回        转销或核销        其他变动
其他应收账款坏账准备         392,542.64      5,863.22                                                                398,405.86
     ⑤本年无实际核销的其他应收款情况
     ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                             占其他应收款年
                                                                                                                     坏账准备
        单位名称               款项性质           年末余额                   账龄            末余额合计数的
                                                                                                                     年末余额
                                                                                                比例(%)
烟台经济技术开发区建
                                保证金                 784,900.00            3-5 年                      37.18         39,245.00
设业联合会
烟台市凯达尔置业有限公
                                 押金                  346,000.00            3-4 年                      16.38         17,300.00
司
烟台开发区住房管理中心
                                公积金                 308,223.28     6 个月-5 年以上                    14.59        308,223.28
(公积金)
烟台沣润经贸有限公司             押金                  250,000.00         6 个月-2 年                    11.84         12,500.00
烟台经济技术开发区热力
                                 押金                  180,000.00            3-4 年                         8.52        9,000.00
有限公司
            合计                  —               1,869,123.28               —                         88.51        386,268.28
     ⑦无涉及政府补助的应收款项
     ⑧无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
     ⑨无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
     3、长期股权投资
     (1)长期股权投资分类
                                       年末余额                                                  年初余额
     项目                                减值                                                     减值
                     账面余额                           账面价值               账面余额                            账面价值
                                         准备                                                     准备
对子公司投资        1,395,102,931.84               1,395,102,931.84          1,395,102,931.84                1,395,102,931.84
对联营、合营
                       19,647,503.61                    19,647,503.61          22,412,459.35                       22,412,459.35
企业投资
     合计           1,414,750,435.45               1,414,750,435.45          1,417,515,391.19                1,417,515,391.19
     (2)对子公司投资
                                                                                                         本期计         减值准
                                                       本期增       本期减
       被投资单位                年初余额                                             年末余额           提减值         备年末
                                                         加          少
                                                                                                            准备         余额
烟台九目化学股份有限公司        103,896,070.54                                          103,896,070.54
烟台海川化学制品有限公司         26,404,989.32                                           26,404,989.32
烟台万润药业有限公司             75,000,000.00                                           75,000,000.00
江苏三月科技股份有限公司         74,074,775.36                                           74,074,775.36
                                                              92
中节能万润股份有限公司                                                                                  2020 年度财务报表附注
                                                                                                                本期计      减值准
                                                          本期增       本期减
         被投资单位                  年初余额                                               年末余额            提减值      备年末
                                                           加               少
                                                                                                                 准备          余额
Valiant USA LLC                    1,115,727,096.62                                         1,115,727,096.62
            合计                   1,395,102,931.84                                        1,395,102,931.84
       (3)对联营、合营企业投资
                                                                                    本年增减变动
                              年初余额
       被投资单位                                                                  权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
                            (账面价值)      追加投资            减少投资
                                                                                           资损益              益调整           动
一、合营企业
二、联营企业
烟 台 万 海 舟 化 工 有限
                              22,412,459.35                                                  -623,177.92                    427,623.78
公司
         小计                 22,412,459.35                                                  -623,177.92                    427,623.78
         合计                 22,412,459.35                                                  -623,177.92                    427,623.78
       (续)
                                                 本年增减变动
                                                                                                  年末余额
       被投资单位           宣告发放现金股利                                                                        减值准备年末余额
                                                   计提减值准备                  其他          (账面价值)
                                 或利润
一、合营企业
二、联营企业
烟 台 万 海 舟 化 工 有限
                                  2,569,401.60                                                      19,647,503.61
公司
         小计                     2,569,401.60                                                      19,647,503.61
         合计                     2,569,401.60                                                      19,647,503.61
       4、营业收入、营业成本
       (1)营业收入和营业成本情况
                                                  本年发生额                                             上年发生额
               项目
                                          收入                       成本                       收入                    成本
主营业务                             1,959,566,194.99           1,125,656,144.06            1,932,910,156.18        1,168,153,176.51
其他业务                                  18,988,090.72              12,080,537.44             21,614,067.19            22,726,188.30
               合计                  1,978,554,285.71           1,137,736,681.50            1,954,524,223.37        1,190,879,364.81
       (2)本年合同产生的收入情况
           合同分类                      功能性材料类                            大健康类                           合计
按经营地区分类                                1,927,198,434.88                          32,367,760.11               1,959,566,194.99
其中:境内                                    1,927,198,434.88                          32,367,760.11               1,959,566,194.99
        境外
按客户地区分类                                1,927,198,434.88                          32,367,760.11               1,959,566,194.99
其中:境内                                       420,690,465.15                         12,699,072.23                 433,389,537.38
                                                                93
 中节能万润股份有限公司                                                                    2020 年度财务报表附注
         合同分类                 功能性材料类                     大健康类                             合计
      境外                              1,506,507,969.73                  19,668,687.88                 1,526,176,657.61
     5、投资收益
                        项目                                      本年发生额                       上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                              15,070,000.00                      9,278,876.14
权益法核算的长期股权投资收益                                                -623,177.92                      3,244,344.24
处置交易性金融资产取得的投资收益                                            1,674,711.73
银行理财投资收益                                                                                             3,046,333.33
                        合计                                              16,121,533.81                     15,569,553.71
     十七、补充资料
      1、非经常性损益明细表
                                 项目                                                  金额                     说明
非流动性资产处置损益                                                                           68,518.02
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政
                                                                                           26,815,455.53
策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、                          5,717,681.40
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                        -2,028,450.80
                                 小计                                                      30,573,204.15
所得税影响额                                                                                5,231,974.64
少数股东权益影响额(税后)                                                                  3,255,166.60
                                 合计                                                      22,086,062.91
      注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
      本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
      2、净资产收益率及每股收益
                                                           加权平均净资产                       每股收益
                    报告期利润
                                                            收益率(%)           基本每股收益           稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                           10.23                     0.56                  0.56
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                                  9.78                   0.53                  0.53
                                                                                       中节能万润股份有限公司
                                                                                                  2021 年 3 月 24 日
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  附件:公告原文
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