元隆雅图：谦玛网络2019-2020审计报告

  上海谦玛网络科技有限公司
     2019 年度、2020 年度
           审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
               1
                             目录
审计报告                            1-3
合并及公司资产负债表                1-2
合并及公司利润表                    3
合并及公司现金流量表                4
合并及公司所有者权益变动表          5-8
财务报表附注                        9-92
                              2
                                                         致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                         中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
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                                审计报告
                                           致同审字（2021）第 110A006889 号
上海谦玛网络科技有限公司董事会：
    一、审计意见
    我们审计了上海谦玛网络科技有限公司（以下简称“谦玛网络公司”）财务报
表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019
年度、2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有
者权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了谦玛网络公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及公司财
务状况以及 2019 年度、2020 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于谦玛网络公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
    三、其他信息
    谦玛网络公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
谦玛网络公司 2019 年、2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
                                      1
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
   四、管理层和治理层对财务报表的责任
    谦玛网络公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估谦玛网络公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算
谦玛网络公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督谦玛网络公司的财务报告过程。
   五、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
                                   2
        （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
       （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对谦玛网络公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致谦玛网络公司不能持续经
营。
       （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
       （6）就谦玛网络公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
       我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所                         中国注册会计师
（特殊普通合伙）
                                         中国注册会计师
中国北京                                 二〇二一年四 月二日
                                     3
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                   财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
   上海谦玛网络科技有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“谦玛网络”），前身为上
   海谦玛网络科技股份有限公司，系刘迎彬和申志静共同出资组建，于 2011 年 6 月 1 日注
   册成立。
   公司统一社会信用代码：91310114575858243E；注册地址：上海市普陀区曹杨路 1888 弄
   11 号 13 楼 1302 室-C；法定代表人：孙震。
   公司设立时注册资本 10 万元，实收资本 3 万元，经上海弘正会计师事务所有限公司审
   验，并于 2011 年 5 月 20 日出具沪弘验（2011）第 0425 号《验资报告》。各股东的出资情
   况如下：
   股东名称                       认缴金额                  实缴金额        出资比例%
   刘迎彬                          50,000.00                 15,000.00           50.00
   申志静                          50,000.00                 15,000.00           50.00
   合计                           100,000.00                 30,000.00          100.00
   2012 年 12 月，根据公司股东会决议及股权转让协议，申志静将其持有公司 10.00%的股
   权（未实缴），作价 1 万元转让给刘迎彬，未实缴部分由受让方刘迎彬在章程规定期限
   内承担缴付义务。变更后各股东的出资情况如下：
   股东名称                       认缴金额                  实缴金额        出资比例%
   刘迎彬                          60,000.00                 15,000.00           60.00
   申志静                          40,000.00                 15,000.00           40.00
   合计                           100,000.00                 30,000.00          100.00
   2013 年 6 月，根据公司股东会决议及修改后的章程，公司增加注册资本 90 万元，各股
   东按持股比例以货币资金形式缴纳，增资后注册资本 100 万元。该次增资业经上海宏创
   会计师事务所（普通合伙）审验，并于 2013 年 6 月 7 日出具宏创会验字[2013]第 06-0278
   号《验资报告》予以验证。本次增资后各股东的出资额及出资比例情况如下：
   股东名称                                         出资金额                出资比例%
   刘迎彬                                           600,000.00                   60.00
   申志静                                           400,000.00                   40.00
   合计                                            1,000,000.00                 100.00
   2014 年 11 月，根据公司股东会决议及股权转让协议，申志静将持有公司 15%的股权作
   价 15 万元，转让给程振华，将其所持有本公司 25%的股权作价 25 万元，转让给刘迎彬。
   本次变更后各股东的出资额及出资比例情况如下：
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上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   股东名称                                      出资金额                  出资比例%
   刘迎彬                                        850,000.00                     85.00
   程振华                                        150,000.00                     15.00
   合计                                         1,000,000.00                   100.00
   2016 年 5 月，根据公司股东会决议及股权转让协议，刘迎彬将持有本公司 10%即 10 万
   元股权转让给上海创擎商务咨询有限公司，将持有本公司 30%股权以 30 万元转让给上
   海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）；程振华将持有本公司 3%股权以 3 万元转让给上
   海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）。本次股权转让后各股东的出资额及出资比例情
   况如下：
   股东名称                                        出资金额               出资比例%
   刘迎彬                                          450,000.00                   45.00
   上海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）            330,000.00                   33.00
   程振华                                          120,000.00                   12.00
   上海创擎商务咨询有限公司                        100,000.00                   10.00
   合计                                          1,000,000.00                  100.00
   2016 年 5 月，根据公司股东会决议及修改后的章程，公司增加注册资本 250 万元，由各
   股东以货币资金形式缴纳，增资后注册资本总额 350 万元。该次增资业经上会会计师事
   务所（特殊普通合伙）审验，并于 2016 年 6 月 1 日出具上会师报字（2016）第 3377 号
   《验资报告》予以验证。本次变更后各股东的出资额及出资比例情况如下：
   股东名称                                        出资金额                出资比例%
   刘迎彬                                        1,575,000.00                   45.00
   上海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）          1,155,000.00                   33.00
   程振华                                          420,000.00                   12.00
   上海创擎商务咨询有限公司                        350,000.00                   10.00
   合计                                          3,500,000.00                  100.00
   2016 年 6 月，根据公司股东会决议，以 2016 年 5 月 31 日经审计的净资产为基础整体变
   更设立为股份公司，净资产 7,361,189.71 元按照 2.1032：1 的比例折成股本 350 万股，每
   股面值 1 元，其余溢价 3,861,189.71 元计入资本公积。业经上会会计师事务所（特殊普通
   合伙 ）审验，并于 2016 年 7 月 5 日出具上会师报字（2016）第 3531 号《验资报告》予
   以验证。
   2016 年 8 月，根据公司股东大会决议，公司新增注册资本人民币 250 万元，其中新股东
   以货币 480 万元认购股本 145,833 股，每股面值 1 元，溢价部分 4,654,167 元计入资本公
   积，同时由资本公积转增股本 2,354,167 元。本次增资业经上会会计师事务所（特殊普通
   合伙）审验，并于 2016 年 8 月 31 日出具上会师报字（2016）第 4195 号《验资报告》予
   以验证，本次增资后各股东的出资额及持股比例情况如下：
                                           10
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   股东名称                                      出资金额                   持股比例%
   刘迎彬                                       2,592,006.00                     43.20
   上海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）         1,900,800.00                     31.68
   程振华                                        691,200.00                      11.52
   上海创擎商务咨询有限公司                      576,000.00                       9.60
   浙江中鼎开创投资管理有限公司                   49,998.00                       0.83
   杭州大涌投资合伙企业（有限合伙）               49,998.00                       0.83
   卢艳峰                                         49,998.00                       0.83
   王 莘                                          49,998.00                       0.83
   胡 菲                                          40,002.00                       0.67
   合计                                         6,000,000.00                    100.00
   2016 年 12 月 29 日，本公司经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意上海
   谦玛网络科技有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函
   [2016]9702 号）号文件批复，公司股票于 2017 年 1 月 26 日起在全国中小企业股份转让系
   统挂牌公开转让，股票代码：870565，股票简称：谦玛网络。
   2017 年 5 月 14 日，根据公司股东大会决议，公司以资本公积金转增股本 600 万元，向
   全体股东每 10 股转增 10 股，变更后公司股本总额 1,200 万元, 本次增资后各股东的出
   资额及持股比例情况如下：
   股东名称                                                    出资金额     持股比例%
   刘迎彬                                                 5,114,012.00           42.62
   上海谦玛投资管理合伙企业（有限合伙）                   3,150,600.00           26.26
   程振华                                                 1,037,400.00            8.65
   上海创擎商务咨询有限公司                                    864,000.00         7.20
   曹县慧智企业管理服务中心（有限合伙）                        724,000.00         6.03
   褚海良                                                      390,000.00         3.25
   杭州慧全投资管理有限公司                                    240,000.00         2.00
   浙江崇商投资管理有限公司                                    100,000.00         0.83
   浙江中鼎开创投资管理有限公司                                 99,996.00         0.83
   杭州大涌投资合伙企业（有限合伙）                             96,996.00         0.81
   杭州小奥创业投资合伙企业（有限合伙）                         79,000.00         0.66
   卢艳峰                                                       37,996.00         0.32
   胡 菲                                                        30,004.00         0.25
   王 莘                                                        29,996.00         0.25
   俞乐华                                                        6,000.00         0.05
                                           11
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合计                                                    12,000,000.00         100.00
   2018 年 9 月 19 日，根据股东大会决议及本公司与北京元隆雅图文化传播股份有限公（以
   下简称“元隆雅图”）签订的收购报告书，同意元隆雅图以 20,851.02 万元收购本公司 60%
   的股权。
   本次变更后，本公司各股东的出资额及持股比例情况如下：
   股东名称                                             金额                持股比例%
   元隆雅图                                      7,200,000.00                     60.00
   刘迎彬                                        3,762,600.00                     31.36
   程振华                                        1,037,400.00                      8.64
   合计                                         12,000,000.00                    100.00
   2018 年 10 月 10 日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“股转系统”）
   股转系统公告[2018]1163 号文件批复，自 2018 年 10 月 15 日起本公司股票终止在股转系
   统挂牌。
   2018 年 11 月 2 日，本公司已在上海市嘉定区市场监督管理局办理了上述股权相关的变
   更登记。
   2019 年 10 月 29 日，根据公司股东会决议，刘迎彬将持有的 16.355%股权作价 2,126,150.00
   元转让给上海尧强企业管理咨询有限公司；将持有 15%股权作价 1,950,000.00 元转让给上
   海迦恒商务咨询有限公司。同日，程振华将持有 8.645%股权作价 1,123,850.00 元转让给
   鸿石鎏商务咨询有限公司。
   本次变更后，本公司各股东的出资额及持股比例情况如下：
   股东名称                                             金额                持股比例%
   元隆雅图                                      7,200,000.00                     60.00
   上海尧强人力资源科技有限公司                  1,962,600.00                    16.355
   上海迦恒商务咨询有限公司                      1,800,000.00                     15.00
   上海鸿石鎏教育科技有限公司                    1,037,400.00                     8.645
   合计                                         12,000,000.00                    100.00
   说明：原上海鸿石鎏商务咨询有限公司于 2020 年 9 月 17 日更名为上海鸿石鎏教育科技
   有限公司；原上海尧强企业管理咨询有限公司于 2020 年 9 月 25 日更名为上海尧强人力
   资源科技有限公司。
   本公司建立了股东会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设 12 个事业部、BD 中心、
   策略中心、创意中心、媒介中心、技术中心、人事行政部、财务合规部、采购中心、平
   台运营中心等部门。
   本公司主要从事新媒体营销业务，包括基于品牌需求，向客户提供策略策划、创意设计、
                                           12
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   文案撰写、内容制作、新媒体媒介投放与效果监测等服务。
   本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第一次会议于 2021 年 4 月 2 日批准。
2、合并财务报表范围
   报告期纳入合并范围的子公司共计 7 家，分别为上海谦玛信息服务有限公司（以下简称
   “谦玛信息”）、上海匠谦科技服务有限公司（以下简称“匠谦科技”）、苏州沃米数据科
   技有限公司（以下简称“苏州沃米”）、上海霏多信息服务有限公司（以下简称“上海霏
   多”）、上海沐鹂信息科技有限公司（以下简称“上海沐鹂”）、广西耀远信息科技有限公
   司（以下简称“广西耀远”）和杭州仟美文化传播有限公司（以下简称“杭州仟美”），
   详见“附注六、合并范围的变动”及“附注七、在其他主体中的权益”披露。
二、财务报表的编制基础
   本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
   “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
   披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
   本财务报表以持续经营为基础列报。
   本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
   计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
   本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、研发费用资本化条件以及收入确认
   政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、16 和附注三、20。
1、遵循企业会计准则的声明
   本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日、
   2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度、2020 年度的合并及公司经营
   成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
   本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
   本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
   本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
   人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
                                          13
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）同一控制下的企业合并
   对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
   政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
   值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
   本公积不足冲减的，调整留存收益。
   通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
   在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
   方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
   并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
   资本公积不足冲减的，调整留存收益。
   在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
   而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
   有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
   价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
   并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
   一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
   权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
   对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
   资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
   方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
   对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
   按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
   净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
   通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
   在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
   资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
   核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
   时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
   净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
   处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
   量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
   在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
   股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
   权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
   购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
   买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
                                         14
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
   为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
   于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
   入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
   合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
   的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
   位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
   可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
   合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
   在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
   的重大交易和往来余额予以抵销。
   在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
   受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
   经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
   在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
   买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
   表。
   子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
   中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
   表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
   少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
   因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
   购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
   因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
   公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
   中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
   因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
                                         15
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
   去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
   额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
   与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
   被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
   合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
   共同经营和合营企业。
（1）共同经营
   共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
   本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
   行会计处理：
   A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
   B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
   C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
   D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
   E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
   合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
   本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
   现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
   短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
   本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
   资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
   即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
   期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
   对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
   的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、金融工具
   金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
   本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
   金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
   ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
   ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
   金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
   （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
   融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
   新金融负债。
   以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
   本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
   金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
   他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
   以摊余成本计量的金融资产
   本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
   融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
       本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
       该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
       本金金额为基础的利息的支付。
   初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
   属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
   率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
   本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
   融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
       本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
       资产为目标；
                                         17
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
       该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
       本金金额为基础的利息的支付。
   初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
   减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
   认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
   益。
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
   除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
   公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
   在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
   允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
   且其变动计入当期损益的金融资产。
   初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
   息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
   但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
   价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
   相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
   初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
   益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
   综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
   管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
   定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
   兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
   务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
   本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
   的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
   是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
   本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
   对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
   确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
   仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
   生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
   分类。
   金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
   金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
   计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
   应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
                                         18
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）金融负债分类和计量
   本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
   负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
   益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
   指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
   允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
   和利息支出计入当期损益。
   以摊余成本计量的金融负债
   其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
   或损失计入当期损益。
   金融负债与权益工具的区分
   金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
   ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
   ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
   ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
   交付可变数量的自身权益工具。
   ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
   益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
   权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
   如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
   同义务符合金融负债的定义。
   如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
   的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
   方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
   金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
   本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价
   值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的
   确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直
   接计入当期损益。
                                         19
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
   金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
   且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
   不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
   嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
   后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
   值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
   金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
   本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
       以摊余成本计量的金融资产；
       以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
       《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
       租赁应收款；
       财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
       确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
   预期信用损失的计量
   预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
   损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
   取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
   本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
   以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
   的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
   本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
   认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
   失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
   处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
   自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
   期信用损失计量损失准备。
   对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
   后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
   整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
                                         20
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   而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
   内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
   约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
   在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
   （包括考虑续约选择权）。
   本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
   值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
   面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
   对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
   当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
   当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
   对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
   下：
   A、应收票据
       应收票据组合 1：银行承兑汇票
       应收票据组合 2：商业承兑汇票
   B、应收账款
       应收账款组合 1：世界五百强外资企业、国内知名企业
       应收账款组合 2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构
       应收账款组合 3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务
       应收账款组合 4：元隆雅图合并范围内关联方
   对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
   以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
   期信用损失。
   对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
   经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
   用损失。
   其他应收款
   本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
   失，确定组合的依据如下：
       其他应收款组合 1：押金和保证金
                                         21
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       其他应收款组合 2：元隆雅图合并范围内关联方
       其他应收款组合 3：出口退税
       其他应收款组合 4：员工备用金
       其他应收款组合 5：往来款项
   对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
   预期信用损失率，计算预期信用损失。
   债权投资、其他债权投资
   对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
   种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
   信用损失。
   信用风险显著增加的评估
   本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
   风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
   风险自初始确认后是否已显著增加。
   在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
   或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
       债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
       已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
       已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
       现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
       能力产生重大不利影响。
   根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
   显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
   工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
   如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
   本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
       借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
       押品（如果持有）等追索行动；或
       金融资产逾期超过 90 天。
   已发生信用减值的金融资产
                                         22
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   本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
   入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
   不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
   资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
       发行方或债务人发生重大财务困难；
       债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
       本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
       下都不会做出的让步；
       债务人很可能破产或进行其他财务重组；
       发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
   预期信用损失准备的列报
   为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
   预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
   当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
   列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
   在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
   核销
   如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
   融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
   司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
   按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
   已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
   金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
   本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
   资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
   本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
   况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
   未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
   并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
   当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
                                          23
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   同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
   融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
   产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
   公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
   一项负债所需支付的价格。
   本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
   资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
   的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
   本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
   设。
   存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
   金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
   以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
   能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
   本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
   使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
   使用不可观察输入值。
   在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
   重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
   能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
   层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
   产或负债的不可观察输入值。
   每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
   行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
   本公司存货分为库存商品、合同履约成本（劳务成本）及低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
   本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
   存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
   用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
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   时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
   资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
   个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
   的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
   本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
   本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
   长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
   单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
   形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
   照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
   本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
   资成本。
   对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
   买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
   公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
   对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
   企业的投资，采用权益法核算。
   采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
   但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
   收益计入当期损益。
   采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
   资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
   有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
   额计入投资当期的损益。
   采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
   份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
   投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
   价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
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   整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
   位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
   按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
   因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
   转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
   资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
   的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
   因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
   余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
   计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
   用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
   处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
   转入当期损益。
   因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
   投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
   得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
   施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
   行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
   因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
   共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
   扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
   值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
   核算进行调整。
   本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
   于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
   部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
   共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
   过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
   否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
   必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
   致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
   如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
   断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
   重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
   控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
   响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
   当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
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   单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
   当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
   权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
   参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
   以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
   种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
   对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
   已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类
   条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
   对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、17。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
   本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
   一个会计年度的有形资产。
   与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
   时，固定资产才能予以确认。
   本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
   本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
   止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
   按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
   类   别                    使用年限（年）          残值率%        年折旧率%
   办公设备                                5                5.00        19.00
   运输设备                                5                5.00        19.00
   其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
   确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
                                          27
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   使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
   原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
   本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
   条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
   在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
   本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
   资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
   当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
   ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
   现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
   ② 借款费用已经发生；
   ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
   本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
   用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
   借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
   符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
   个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
   专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
   或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
   过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
   额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
   资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
   入当期损益。
16、研究开发支出
   本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
   研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
                                         28
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
   能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
   资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
   产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
   资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
   属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
   损益。
   本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
   项后，进入开发阶段。
   已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
   日转为无形资产。
17、资产减值
   对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
   誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
   的资产减值，按以下方法确定：
   于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
   计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
   资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
   可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
   值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
   的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
   产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
   为依据。
   当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
   额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
   就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
   的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
   合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
   产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
   减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
   誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
   后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
   如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
   资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
   后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
   职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
   补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
   给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
   根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
   工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
   本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
   例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
   认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
   度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
   金额计量。
（3）离职后福利
   离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
   的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
   划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
   设定提存计划
   设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
   在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
   当期损益或相关资产成本。
   设定受益计划
   对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
   单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
   分：
   ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
   本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
   是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
   增加或减少。
   ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
   义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
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    ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
    除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
    入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
    益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
    本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
    并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
    福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
    提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
    入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
    理。
（5）其他长期福利
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
    提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
    关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
    生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
    20、收入
2020 年 1 月 1 日以前
（1）一般原则
    收入的金额按照本公司在日常经营活动中提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公
    允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
    与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营
    活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
（2）具体方法
    本公司新媒体营销收入确认的具体方法如下：
    创意项目由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署
    服务协议。于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。
    广告投放服务：本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。在相关
    项目整体广告见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和约定的结
    算标准确认收入。
    长期项目包括客户微信公众号、官方微博年度运营等，均约定服务期限，公司按约定的
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    服务期限分期确认收入。
2020 年 1 月 1 日以后
（1）一般原则
    本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
    合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
    商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
    单项履约义务的交易价格计量收入。
    满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
    履行履约义务：
    ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
    ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
    ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
    就累计至今已完成的履约部分收取款项。
    对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
    进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
    本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
    入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
    ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
    ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
    ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
    ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
    权上的主要风险和报酬。
    ⑤客户已接受该商品或服务。
    ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
    本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
    的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
    10（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
    收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
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   债。
   同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
   同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
   同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
   本公司新媒体营销收入确认的具体方法如下：
   创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服
   务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并
   签署服务协议。于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。
   广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B 站、快手等进行品牌种草、电商
   直播等服务。本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务
   在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况
   和约定的结算标准确认收入。
   长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等。该类服务合同均约定服务
   期限，公司按约定的服务期限分期确认收入。
   21、合同成本
   合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
   为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
   该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
   合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
   为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
   的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
   ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
   （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
   ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
   ③该成本预期能够收回。
   合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
   产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
   当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
   值准备，并确认为资产减值损失：
   ①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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   ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
   确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
   “存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
   流动资产”项目中列示。
   确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
   “其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
   “其他非流动资产”项目中列示。
22、政府补助
   政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
   对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
   助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
   与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
   府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
   对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
   补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
   的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
   与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内按照合理、系统的
   方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
   计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关
   成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
   损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
   与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
   府补助，计入营业外收支。
   已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
   值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
   属于其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产及递延所得税负债
   所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
   所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
   入当期损益。
   本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
   资产负债表债务法确认递延所得税。
   各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
   下交易中产生的：
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   （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
   交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
   （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
   异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
   对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
   取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
   认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
   （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
   （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
   列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
   来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
   于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
   清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
   所得税影响。
   于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
   无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
   账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
24、经营租赁与融资租赁
   本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
   融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
   融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
   资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
   保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
   个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
   经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
   直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
   融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
   较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
   额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
   各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致
   的折旧政策计提租赁资产折旧。
   经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
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   益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
（3）新冠肺炎疫情引发的租金减让
   对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本公司与承租人或出租人就现有租赁合同达成的租金
   减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对房屋及建筑物等类别租赁
   采用简化方法：
   ①减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现
   率折现均可；
   ②减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额；
   ③综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
   本公司不评估是否发生租赁变更。
   当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费
   用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计
   量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解
   除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同
   时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
   对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法
   将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可
   变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支
   付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
   当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同
   租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在
   减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为
   应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照
   与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的
   租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让
   前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调
   整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租
   赁款。
25、重大会计判断和估计
   本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
   计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
   大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
   金融资产的分类
   本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
   分析等。
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   本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
   向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
   及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
   本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
   断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
   息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
   例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
   及因提前终止合同而支付的合理补偿。
   应收账款预期信用损失的计量
   本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
   于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
   内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
   考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
   和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
   递延所得税资产
   在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
   递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
   额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
   ①新金融工具准则
   财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（修订）》、《企
   业会计准则第 23 号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号——套期会计（修
   订）》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（修订）》（以下统称“新金融工具准
   则”），本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调
   整。变更后的会计政策参见附注三、10。
   新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
   金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其
   变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
   资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，
   而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
   2019 年 1 月 1 日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变
   动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
   新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生
   减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用
                                           37
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   风险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
   本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
       以摊余成本计量的金融资产；
       以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
   本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量（含
   减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1
   月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。同时，
   本公司未对比较财务报表数据进行调整。
   于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和
   计量的结果对比如下：
                原金融工具准则                                   新金融工具准则
   项 目                  类别       账面价值                项 目          类别      账面价值
   应收账款          摊余成本     88,856,626.01         应收账款      摊余成本     88,862,179.78
   其他应收款        摊余成本        902,459.55       其他应收款      摊余成本        902,459.55
   于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：
                           调整前账面金额                                       调整后账面金额
   项 目                                            重分类       重新计量
                     （2018 年 12 月 31 日）                                （2019 年 1 月 1 日）
   资产：
   应收账款                   88,856,626.01             --       5,553.77          88,862,179.78
   其他应收款                    902,459.55             --             --             902,459.55
   ②财务报表格式
   财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
   通知》（财会[2019]6 号），2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
   财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了《财政
   部关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16 号），《财政部关于
   修订印发 2018 年度合并财务报表格式的通知》财会[2019]1 号）同时废止。根据财会[2019]6
   号和财会[2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
   资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
   将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
   本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6 号文进行调整。
   财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
   ③新收入准则
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》（以下简称“新收入准
   则”），本公司于 2020 年 1 月 1 日起执行该准则，对会计政策相关内容进行了调整。
   本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
   入。在满足一定条件时，本公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
   点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单
   项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
   务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
   本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例如：预
   收款项等。
   本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
   因素作为合同资产列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合
   同负债列示。
   本公司根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本公司 2020 年年初留存收益及财
   务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本公司仅对在 2020 年 1
   月 1 日尚未完成的合同的累积影响数调整本公司 2020 年年初留存收益及财务报表其他
   相关项目金额。
                                                                              影响金额
    会计政策变更的内容和原因              受影响的报表项目
                                                                 （2020 年 1 月 1 日）
                                       预收款项                           - 1,563,592.60
    因执行新收入准则，本公司将提供服务
                                       合同负债                             1,475,087.36
    相关的预收款项重分类至合同负债                                             88,505.24
                                       其他流动负债
   与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如下：
                                                                             影响金额
    受影响的资产负债表项目
                                                               （2020 年 12 月 31 日）
    预收款项                                                              -2,905,910.75
    合同负债                                                               2,741,425.25
    其他流动负债                                                             164,485.50
   ④企业会计准则解释第 13 号
   财政部于 2019 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号）（以下
   简称“解释第 13 号” ）。
   解释第 13 号修订了构成业务的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企
   业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集
   中度测试”的方法。
   解释第 13 号明确了企业的关联方包括企业所属企业集团的其他共同成员单位（包括母
   公司和子公司）的合营企业或联营企业，以及对企业实施共同控制的投资方的企业合营
   企业或联营企业等。
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   解释 13 号自 2020 年 1 月 1 日起实施，本公司采用未来适用法对上述会计政策变更进行
   会计处理。
   采用解释第 13 号未对本公司财务状况、经营成果和关联方披露产生重大影响。
   ⑤财政部于 2020 年 6 月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>
   的通知》（财会[2020]10 号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定选择
   采用简化方法。
   本公司对于自 2020 年 1 月 1 日起发生的房屋及建筑物等租赁的相关租金减让，采用了该
   会计处理规定中的简化方法（参见附注三、24、（3）），在减免期间或在达成减让协议等
   解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。上述简化方法对 2020 年度利
   润的影响金额为 122,067.92 元。
（2）重要会计估计变更
   本公司报告期不存在会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
                                   合并资产负债表
   项目                                   2018.12.31         2019.01.01     调整数
   流动资产：
   货币资金                             7,258,314.61        7,258,314.61          --
   交易性金融资产                                  --                 --          --
   以公允价值计量且其变动计入
                                                   --                 --          --
   当期损益的金融资产
   衍生金融资产                                    --                 --          --
   应收票据                                        --                 --          --
   应收账款                            88,856,626.01    88,862,179.78       5,553.77
   应收款项融资                                    --                 --          --
   预付款项                               253,234.28         253,234.28           --
   其他应收款                             902,459.55         902,459.55           --
   其中：应收利息                                  --                 --          --
   应收股利                                        --                 --          --
   存货                                 2,010,089.39        2,010,089.39          --
   持有待售资产                                    --                 --          --
   一年内到期的非流动资产                          --                 --          --
   其他流动资产                                531.95            531.95           --
   流动资产合计                        99,281,255.79    99,286,809.56       5,553.77
                                          40
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   非流动资产：
   债权投资                                       --                  --         --
   可供出售金融资产                               --                  --         --
   其他债权投资                                   --                  --         --
   持有至到期投资                                 --                  --         --
   长期应收款                                     --                  --         --
   设定受益计划净资产                             --                  --         --
   长期股权投资                                   --                  --         --
   其他权益工具投资                               --                  --         --
   其他非流动金融资产                             --                  --         --
   投资性房地产                                   --                  --         --
   固定资产                               340,753.17         340,753.17          --
   在建工程                                       --                  --         --
   生产性生物资产                                 --                  --         --
   油气资产                                       --                  --         --
   无形资产                                       --                  --         --
   开发支出                                       --                  --         --
   商誉                                           --                  --         --
   长期待摊费用                           650,041.66         650,041.66          --
   递延所得税资产                          81,498.19          81,498.19          --
   其他非流动资产                                 --                  --         --
   非流动资产合计                       1,072,293.02        1,072,293.02         --
   资产总计                           100,353,548.81   100,359,102.58      5,553.77
   流动负债：                                     --                  --         --
   短期借款                                       --                  --         --
   交易性金融负债                                 --                  --         --
   以公允价值计量且其变动计入
                                                  --                  --         --
   当期损益的金融负债
   衍生金融负债                                   --                  --         --
   应付票据                            27,065,385.33    27,065,385.33            --
   应付账款                                       --                  --         --
   预收款项                               236,257.00         236,257.00          --
   应付职工薪酬                         2,227,780.18        2,227,780.18         --
   应交税费                            11,631,074.50    11,631,074.50            --
                                         41
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   其他应付款                                     --                  --         --
   其中：应付利息                                 --                  --         --
   应付股利                                       --                  --         --
   持有待售负债                                   --                  --         --
   一年内到期的非流动负债                         --                  --         --
   其他流动负债                                   --                  --         --
   流动负债合计                        41,160,497.01    41,160,497.01            --
   非流动负债：                                   --                  --         --
   长期借款                                       --                  --         --
   应付债券                                       --                  --         --
   其中：优先股                                   --                  --         --
   永续债                                         --                  --         --
   长期应付款                                     --                  --         --
   长期应付职工薪酬                               --                  --         --
   预计负债                                       --                  --         --
   递延收益                                       --                  --         --
   递延所得税负债                                 --                  --         --
   其他非流动负债                                 --                  --         --
   非流动负债合计                                 --                  --         --
   负债合计                            41,160,497.01    41,160,497.01            --
   所有者权益：
   实收资本                            12,000,000.00    12,000,000.00            --
   其他权益工具                                   --                  --         --
   其中：优先股                                   --                  --         --
   永续债                                         --                  --         --
   资本公积                               161,189.71         161,189.71          --
   减：库存股                                     --                  --         --
   其他综合收益                                   --                  --         --
   专项储备                                       --                  --         --
   盈余公积                             4,507,791.10        4,508,264.83    473.73
   未分配利润                          42,524,070.99    42,529,151.03      5,080.04
   归属于母公司所有者权益合计          59,193,051.80    59,198,605.57      5,553.77
   少数股权益                                     --                  --         --
   所有者权益合计                      59,193,051.80    59,198,605.57      5,553.77
                                         42
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   负债和所有者权益总计               100,353,548.81        100,359,102.58        5,553.77
                                  母公司资产负债表
   项目                                    2018.12.31            2019.01.01       调整数
   流动资产：                                                                           --
   货币资金                              4,887,421.92           4,887,421.92            --
   交易性金融资产                                                                       --
   以公允价值计量且其变动计入
                                                       --                    --         --
   当期损益的金融资产
   衍生金融资产                                        --                    --         --
   应收票据                                            --                    --         --
   应收账款                             71,234,282.98         71,239,020.24       4,737.26
   应收款项融资                                        --                    --         --
   预付款项                                170,077.30            170,077.30             --
   其他应收款                            2,357,397.29           2,357,397.29            --
   其中：应收利息                                      --                    --         --
   应收股利                                            --                    --         --
   存货                                    848,521.47            848,521.47             --
   持有待售资产                                        --                    --         --
   一年内到期的非流动资产                              --                    --         --
   其他流动资产                                        --                    --
   流动资产合计                         79,497,700.96         79,502,438.22       4,737.26
   非流动资产：                                        --                               --
   债权投资                                            --                    --         --
   可供出售金融资产                                    --                    --         --
   其他债权投资                                        --                    --         --
   持有至到期投资                                      --                    --         --
   长期应收款                                          --                    --         --
   设定受益计划净资产                                  --                    --         --
   长期股权投资                                        --                    --         --
   其他权益工具投资                                    --                    --         --
   其他非流动金融资产                                  --                    --         --
   投资性房地产                                        --                    --         --
   固定资产                                309,419.62            309,419.62             --
   在建工程                                            --                    --         --
                                         43
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   生产性生物资产                                    --                --         --
   油气资产                                          --                --         --
   无形资产                                          --                --         --
   开发支出                                          --                --         --
   商誉                                              --                --         --
   长期待摊费用                            333,508.90         333,508.90          --
   递延所得税资产                             81,498.19        81,498.19          --
   其他非流动资产                                    --                --         --
   非流动资产合计                          724,426.71         724,426.71          --
   资产总计                             80,222,127.67       80,226,864.93   4,737.26
   流动负债：
   短期借款                                          --                --         --
   交易性金融负债                                    --                --         --
   以公允价值计量且其变动计入
                                                     --                --         --
   当期损益的金融负债
   衍生金融负债                                      --                --         --
   应付票据                                          --                --         --
   应付账款                             21,028,728.12       21,028,728.12         --
   预收款项                                236,257.00         236,257.00          --
   应付职工薪酬                          1,252,663.75        1,252,663.75         --
   应交税费                             11,245,685.38       11,245,685.38         --
   其他应付款                            7,219,692.76        7,219,692.76         --
   其中：应付利息                                    --                --         --
   应付股利                                          --                --         --
   持有待售负债                                      --                --         --
   一年内到期的非流动负债                            --                --         --
   其他流动负债                                      --                --         --
   流动负债合计                         40,983,027.01       40,983,027.01         --
   非流动负债：                                      --                --
   长期借款                                          --                --         --
   应付债券                                          --                --         --
   其中：优先股                                      --                --         --
   永续债                                            --                --         --
   长期应付款                                        --                --         --
                                         44
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   长期应付职工薪酬                                  --                    --         --
   预计负债                                          --                    --         --
   递延收益                                          --                    --         --
   递延所得税负债                                    --                    --         --
   其他非流动负债                                    --                    --         --
   非流动负债合计                                    --                    --         --
   负债合计                              40,983,027.01       40,983,027.01            --
   所有者权益：                                                                       --
   实收资本                              12,000,000.00       12,000,000.00            --
   其他权益工具                                      --                    --         --
   其中：优先股                                      --                    --         --
   永续债                                            --                    --         --
   资本公积                                 161,189.71          161,189.71            --
   减：库存股                                        --                    --         --
   其他综合收益                                      --                    --         --
   专项储备                                          --                    --         --
   盈余公积                               4,507,791.10        4,508,264.83       473.73
   未分配利润                            22,570,119.85       22,574,383.38      4,263.53
   归属于母公司所有者权益合计            39,239,100.66       39,243,837.92      4,737.26
   少数股东权益                                      --                    --         --
   所有者权益合计                        39,239,100.66       39,243,837.92      4,737.26
   负债和所有者权益总计                  80,222,127.67       80,226,864.93      4,737.26
（4）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
                                   合并资产负债表
    项 目                                  2019.12.31        2020.01.01         调整数
    流动资产：
      货币资金                          12,602,954.72     12,602,954.72              --
      交易性金融资产                    21,505,348.62     21,505,348.62              --
      衍生金融资产                                  --                --             --
      应收票据                             440,000.00        440,000.00              --
      应收账款                          91,849,293.15     91,849,293.15              --
      应收款项融资                                  --                --             --
      预付款项                           1,765,266.99      1,765,266.99              --
      其他应收款                         1,262,744.85      1,262,744.85              --
      其中：应收利息                                --                --             --
                                          45
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    项   目                                2019.12.31        2020.01.01         调整数
              应收股利                              --                --            --
      存货                               4,361,297.24      4,361,297.24             --
      合同资产                                      --                --            --
      持有待售资产                                  --                --            --
      一年内到期的非流动资产                        --                --            --
      其他流动资产                         144,924.28        144,924.28             --
        流动资产合计                   133,931,829.85    133,931,829.85             --
    非流动资产：
      债权投资                                      --                --               --
      其他债权投资                                  --                --               --
      长期应收款                                    --                --               --
      设定受益计划净资产                            --                --               --
      长期股权投资                       1,047,153.95      1,047,153.95                --
      其他权益工具投资                              --                --               --
      其他非流动金融资产                            --                --               --
      投资性房地产                                  --                --               --
      固定资产                           1,195,847.24      1,195,847.24                --
      在建工程                                      --                --               --
      生产性生物资产                                --                --               --
      油气资产                                      --                --               --
      无形资产                                      --                --               --
      开发支出                                      --                --               --
      商誉                                          --                --               --
      长期待摊费用                         657,799.79        657,799.79                --
      递延所得税资产                        44,628.10         44,628.10                --
      其他非流动资产                                --                --               --
        非流动资产合计                   2,945,429.08      2,945,429.08                --
           资产总计                    136,877,258.93    136,877,258.93                --
    流动负债：
      短期借款                          24,967,729.74     24,967,729.74                --
      交易性金融负债                                --                --               --
      衍生金融负债                                  --                --               --
      应付票据                                      --                --               --
      应付账款                          24,011,450.48     24,011,450.48                --
      预收款项                           1,563,592.60                 --   -1,563,592.60
      合同负债                                      --     1,475,087.36     1,475,087.36
      应付职工薪酬                       3,820,632.33      3,820,632.33                --
      应交税费                           6,026,911.70      6,026,911.70                --
      其他应付款                             7,678.00          7,678.00                --
                                          46
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    项 目                                  2019.12.31        2020.01.01     调整数
      其中：应付利息                                --                --           --
            应付股利                                --                --           --
      持有待售负债                                  --                --           --
      一年内到期的非流动负债                        --                --           --
      其他流动负债                                            88,505.24    88,505.24
        流动负债合计                    60,397,994.85     60,397,994.85            --
    非流动负债：
      长期借款                                      --                --           --
      应付债券                                      --                --           --
      其中：优先股                                  --                --           --
            永续债                                  --                --           --
      长期应付款                                    --                --           --
      长期应付职工薪酬                              --                --           --
      预计负债                                      --                --           --
      递延收益                                      --                --           --
      递延所得税负债                           802.29            802.29            --
      其他非流动负债                                --                --           --
        非流动负债合计                         802.29            802.29            --
          负债合计                      60,398,797.14     60,398,797.14            --
    所有者权益：
      实收资本                          12,000,000.00     12,000,000.00            --
      其他权益工具                                  --                --           --
      其中：优先股                                  --                --           --
            永续债                                  --                --           --
      资本公积                             161,189.71        161,189.71            --
      减：库存股                                    --                --           --
      其他综合收益                                  --                --           --
      专项储备                                      --                --           --
      盈余公积                           6,676,010.54      6,676,010.54            --
      未分配利润                        57,501,820.99     57,501,820.99            --
      归属于母公司所有者权益合计        76,339,021.24     76,339,021.24            --
      少数股东权益                         139,440.55        139,440.55            --
    所有者权益合计                      76,478,461.79     76,478,461.79            --
    负债和所有者权益总计               136,877,258.93    136,877,258.93            --
                                   母公司资产负债表
    项 目                                   2019.12.31       2020.01.01     调整数
    流动资产：
      货币资金                            4,568,580.13      4,568,580.13           --
                                          47
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    项 目                                   2019.12.31        2020.01.01    调整数
      交易性金融资产                     21,505,348.62     21,505,348.62        --
      衍生金融资产                                   --                --       --
      应收票据                                       --                --       --
      应收账款                           71,587,191.40     71,587,191.40        --
      应收款项融资                                   --                --       --
      预付款项                              208,048.20        208,048.20        --
      其他应收款                          3,312,759.55      3,312,759.55        --
      其中：应收利息                                 --                --       --
             应收股利                                --                --       --
      存货                                  703,148.54        703,148.54        --
      持有待售资产                                   --                --       --
      一年内到期的非流动资产                         --                --       --
      其他流动资产                                   --                --       --
        流动资产合计                    101,885,076.44    101,885,076.44        --
    非流动资产：
      债权投资                                       --                --       --
      其他债权投资                                   --                --       --
      长期应收款                                     --                --       --
      设定受益计划净资产                             --                --       --
      长期股权投资                        1,000,000.00      1,000,000.00        --
      其他权益工具投资                               --                --       --
      其他非流动金融资产                             --                --       --
      投资性房地产                                   --                --       --
      固定资产                              751,345.71        751,345.71        --
      在建工程                                       --                --       --
      生产性生物资产                                 --                --       --
      油气资产                                       --                --       --
      无形资产                                       --                --       --
      开发支出                                       --                --       --
      商誉                                           --                --       --
      长期待摊费用                          273,277.13        273,277.13        --
      递延所得税资产                         16,672.14         16,672.14        --
      其他非流动资产                                 --                --       --
        非流动资产合计                    2,041,294.98      2,041,294.98        --
           资产总计                     103,926,371.42    103,926,371.42        --
    流动负债：
      短期借款                           24,967,729.74     24,967,729.74        --
      交易性金融负债                                 --                --       --
      衍生金融负债                                   --                --       --
                                          48
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    项 目                                   2019.12.31        2020.01.01       调整数
      应付票据                                       --                --             --
      应付账款                            1,449,170.38      1,449,170.38              --
      预收款项                              462,184.60                 --   -462,184.60
      合同负债                                       --       436,023.21     436,023.21
      应付职工薪酬                        1,657,049.11      1,657,049.11              --
      应交税费                            5,258,925.67      5,258,925.67              --
      其他应付款                         37,209,214.57     37,209,214.57              --
      其中：应付利息                                 --                --             --
            应付股利                                 --                --             --
      持有待售负债                                   --                --             --
      一年内到期的非流动负债                         --                --             --
      其他流动负债                                   --        26,161.39      26,161.39
        流动负债合计                     71,004,274.07     71,004,274.07              --
    非流动负债：
      长期借款                                       --                --             --
      应付债券                                       --                --             --
      其中：优先股                                   --                --             --
            永续债                                   --                --             --
      长期应付款                                     --                --             --
      长期应付职工薪酬                               --                --             --
      预计负债                                       --                --             --
      递延收益                                       --                --             --
      递延所得税负债                            802.29            802.29              --
      其他非流动负债                                 --                --             --
        非流动负债合计                          802.29            802.29              --
          负债合计                       71,005,076.36     71,005,076.36              --
    所有者权益：
      实收资本                           12,000,000.00     12,000,000.00              --
      其他权益工具                                   --                --             --
      其中：优先股                                   --                --             --
            永续债                                   --                --             --
      资本公积                              161,189.71        161,189.71              --
      减：库存股                                     --                --             --
      其他综合收益                                   --                --             --
      专项储备                                       --                --             --
      盈余公积                            6,676,010.54      6,676,010.54              --
      未分配利润                         14,084,094.81     14,084,094.81              --
    所有者权益合计                       32,921,295.06     32,921,295.06              --
    负债和所有者权益总计                103,926,371.42    103,926,371.42              --
                                          49
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
四、税项
1、主要税种及税率
    税 种                      计税依据                                  法定税率%
    增值税                     应税收入                                            6
    城市维护建设税             应纳流转税额                                    5、7
    教育费附加                 应纳流转税额                                        3
    地方教育费附加             应纳流转税额                                    1、2
    企业所得税                 应纳流转税额                                       25
   各纳税主体企业所得税率如下：
    纳税主体名称                                                       所得税税率%
    谦玛网络                                                                      15
    谦玛信息                                                                    12.5
    匠谦科技                                                                 免税期
    苏州沃米                                                                      25
    上海霏多                                                                      25
    上海沐鹂                                                                      25
    广西耀远                                                                       9
    杭州仟美                                                                      25
2、税收优惠及批文
   （1）谦玛网络于 2019 年 10 月 8 日取得证书编号为 GR201931000119 号高新技术企业证
   书，证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，减按 15%的税率征
   收企业所得税，已在税务机关办理企业所得税优惠备案，享受优惠期间自 2019 年 1 月 1
   日至 2021 年 12 月 31 日。
   （2）谦玛信息于 2017 年 10 月 25 日取得上海市计算机软件测评重点实验室出具的证书
   编号为沪 ZQ-2017-0011 的软件企业证书。根据财税〔2012〕27 号《关于进一步鼓励软件
   产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》规定，我国境内新办的集成电路设计
   企业和符合条件的软件企业，经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠
   期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企
   业所得税，并享受至期满为止。谦玛信息已在税务机关办理企业所得税优惠备案。根据
   该文件谦玛信息 2017 年度和 2018 年度免征企业所得税，2019 年度至 2020 年度企业所得
   税率 12.50%。
   （3）匠谦科技于 2017 年 11 月 27 日取得上海市计算机软件测评重点实验室出具的证书
   编号为沪 ZQ-2017-0027 的软件企业证书。根据财政部、税务总局公告 2019 年第 68 号《国
   家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》规定，依法成立且符
   合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠
                                           50
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企
   业所得税，并享受至期满为止。匠谦科技已在税务机关办理企业所得税优惠备案。根据
   该文件匠谦科技 2019 年度和 2020 年度免税，2021 年度至 2023 年度企业所得税率 12.50%。
   （4）广西耀远根据北部湾办函〔2020〕520 号文件《广西北海红树林现代金融产业城税
   收优惠政策一览表》，符合设在西部地区的鼓励类产业的企业，按北海优惠税率 9%执行。
   （5）根据财政部、税务总局下发的财税[2019]13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免
   政策的通知》规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
   计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但
   不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。”
   本公司所属子分公司谦玛信息和上海霏多符合应纳税所得额在 300 万以下的小型微利企
   业标准，可享受该文件规定的企业所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
   本报告期包括 2019 年度、2020 年度，其中附注中“期初”指 2019 年 12 月 31 日，“期末”
   指 2020 年 12 月 31 日，“上期”指 2019 年度，“本期”指 2020 年度。
1、货币资金
   项    目                                                2020.12.31                         2019.12.31
   银行存款                                             42,411,054.31                       12,126,521.42
   其他货币资金                                            858,958.51                         476,433.30
   合    计                                             43,270,012.82                       12,602,954.72
   说明：期末其他货币资金为支付宝账户余额 858,958.51 元，其中 190,000.00 元为使用受限
   制的款项。
2、交易性金融资产
    项   目                                               2020.12.31                         2019.12.31
    银行理财产品                                        20,000,000.00                      21,505,348.62
3、应收票据
                                   2020.12.31                                 2019.12.31
    票据种类
                     账面余额       坏账准备      账面价值       账面余额      坏账准备        账面价值
    银行承兑汇票     847,700.00             --    847,700.00             --            --              --
    商业承兑汇票     866,295.00             --    866,295.00     440,000.00            --      440,000.00
    合 计           1,713,995.00            --   1,713,995.00    440,000.00            --      440,000.00
（1）期末本公司不存在质押的应收票据。
（2）按坏账计提方法分类
                                                   51
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                                 2020.12.31                                                       2019.12.31
类 别                        账面余额                    坏账准备                              账面余额                  坏账准备
                                                                                账面                                                            账面
                                                金        预期信用              价值                      比例              预期信用            价值
                             金额       比例(%)                                                金额                金额
                                                额        损失率(%)                                         (%)             损失率(%)
按单项计提坏
                        --                --        --        --                         440,000.00   100.00        --           --      440,000.00
账准备
其中：
  北京瑞辰友
道营销顾问有            --                --        --        --                         440,000.00   100.00        --           --      440,000.00
限公司
按组合计提坏
                   1,713,995.00         100.00      --        --        1,713,995.00          --          --        --           --          --
账准备
其中：
商业承兑汇票       847,700.00           49.46       --        --         847,700.00           --          --        --           --          --
银行承兑汇票       866,295.00           50.54       --        --         866,295.00           --          --        --           --          --
合 计              1,713,995.00         100.00      --        --        1,713,995.00     440,000.00   100.00        --           --      440,000.00
4、应收账款
（1）按账龄披露
        账 龄                                                                   2020.12.31                                      2019.12.31
        1 年以内
        其中：0-6 个月                                                       149,133,657.11                                84,809,683.01
                7-12 个月                                                      7,401,224.10                                 7,211,588.02
        1 年以内小计：                                                       156,534,881.21                                92,021,271.03
        1至2年                                                                 2,637,224.00                                     383,000.00
        小 计                                                                159,172,105.21                                92,404,271.03
        减：坏账准备                                                           1,444,980.35                                     554,977.88
        合 计                                                                157,727,124.86                                91,849,293.15
（2）按坏账计提方法分类披露
                                                                                      2020.12.31
    类 别                                           账面余额                                  坏账准备
                                                                                                      预期信用损                账面价值
                                                金额               比例(%)             金额
                                                                                                        失率(%)
    按单项计提坏账准备                         2,545,924.00            1.60            1,272,962.00               50.00          1,272,962.00
    按组合计提坏账准备                   156,626,181.21               98.40             172,018.35                 0.11        156,454,162.86
    其中：
    应收账款组合 1                        98,829,168.25               62.09              42,508.22                 0.04         98,786,660.03
    应收账款组合 2                        54,046,418.76               33.95             129,510.13                 0.24         53,916,908.63
                                                                         52
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   应收账款组合 4          3,750,594.20         2.36                     --               --          3,750,594.20
   合 计                159,172,105.21        100.00        1,444,980.35                0.91        157,727,124.86
   按坏账计提方法分类披露（续）
                                                            2019.12.31
   类 别                           账面余额                          坏账准备
                                                                                   预期信用损         账面价值
                            金额           比例(%)            金额
                                                                                     失率(%)
   按单项计提坏账准备     2,289,000.00             2.48        320,900.00               14.02         1,968,100.00
   按组合计提坏账准备   90,115,271.03           97.52          234,077.88                0.26        89,881,193.15
   其中：
   应收账款组合 1       68,471,026.86           74.10                         --               --    68,471,026.86
   应收账款组合 2       21,644,244.17           23.42          234,077.88                1.08        21,410,166.29
   合 计                92,404,271.03          100.00          554,977.88                0.60        91,849,293.15
   按单项计提坏账准备：
                                                                 2020.12.31
   名 称                                                                 预期信用损
                                          账面余额            坏账准备                                计提理由
                                                                         失率（%）
   北京时尚光辉广告有限公司           2,545,924.00          1,272,962.00       50.00                  涉诉事项
   按单项计提坏账准备（续）
                                                                  2019.12.31
   名 称                                                                  预期信用损
                                            账面余额        坏账准备                   计提理由
                                                                           失率（%）
   北京小桨搏浪科技有限公司               1,906,000.00      206,000.00           10.81 涉诉事项
   上海禹成市场营销策划有限公司             383,000.00      114,900.00                    30.00 涉诉事项
   合 计                                  2,289,000.00      320,900.00                    14.02                   /
   按组合计提坏账准备：
   应收账款组合 1：世界五百强外资企业、国内知名企业
                                                             2020.12.31
   名 称
                                应收账款                  坏账准备                  预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月                  94,407,081.35                         --                                      --
            7-12 个月               4,422,086.90             42,508.22                                       0.96
                                                   53
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合计                       98,829,168.25            42,508.22                    0.04
   （续上表）
                                                       2019.12.31
   名 称
                             应收账款               坏账准备        预期信用损失率(%)
   1 年以内                               --                   --                       --
   其中：0-6 个月             68,471,026.86                    --                       --
           7-12 个月                      --                   --                       --
   合计                       68,471,026.86                    --                       --
   应收账款组合 2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构
                                                       2020.12.31
   名 称
                                  应收账款             坏账准备       预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月              51,674,966.76                   --                       --
           7-12 个月            2,280,152.00          119,467.13                    5.24
   1 年以内小计                53,955,118.76          119,467.13                    0.22
   1至2年                         91,300.00            10,043.00                   11.00
   合计                        54,046,418.76          129,510.13                    0.24
   （续上表）
                                                       2019.12.31
   名 称
                                  应收账款             坏账准备       预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月              16,338,656.15                   --                       --
           7-12 个月            5,305,588.02          234,077.88                    4.41
   1 年以内小计                21,644,244.17          234,077.88                    1.08
   1至2年                                 --                   --                       --
   合计                        21,644,244.17          234,077.88                    1.08
   应收账款组合 4：元隆雅图合并范围内关联方
                                                       2020.12.31
   名 称
                                  应收账款             坏账准备       预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月               3,051,609.00                   --                       --
           7-12 个月             698,985.20                    --                       --
                                               54
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合计                          3,750,594.20               --                        --
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
   项   目                                                               坏账准备金额
   2019.12.31                                                                554,977.88
   首次执行新收入准则的调整金额                                                       --
   2020.01.01                                                                554,977.88
   本期计提                                                                 1,232,321.78
   本期收回或转回
   本期核销                                                                  342,319.31
   2020.12.31                                                               1,444,980.35
   （续上表）
   项目                                                                  坏账准备金额
   2018.12.31                                                                563,876.26
   首次执行新金融工具准则的调整金额                                            -5,553.77
   2019.01.01                                                                558,322.49
   本期计提                                                                  606,503.37
   本期收回或转回                                                                     --
   本期核销                                                                  609,847.98
   2019.12.31                                                                554,977.88
（4）报告期实际核销的应收账款情况
   项   目                                           2020 年度               2019 年度
   实际核销的应收账款                                342,319.31              609,847.98
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
   截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 91,847,410.16
   元，占应收账款期末余额合计数的比例 57.70%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
   42,496.64 元。
   截至 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 73,176,064.59
   元，占应收账款期末余额合计数的比例 79.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
   148,972.85 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
                                            55
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                                   2020.12.31                          2019.12.31
   账      龄
                                              金    额            比例%           金    额               比例%
   1 年以内                         17,714,141.94                 100.00      1,765,266.99                100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
   截至 2020 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额
   14,191,706.35 元，占预付款项期末余额合计数的比例 80.12%。
   截至 2019 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额
   1,214,233.33 元，占预付款项期末余额合计数的比例 68.78%。
6、其他应收款
   项      目                                                 2020.12.31                             2019.12.31
   其他应收款                                               3,078,509.71                            1,262,744.85
   （1）按账龄披露
   账 龄                                                     2020.12.31                              2019.12.31
   1 年以内
   其中：0-6 个月                                           1,154,000.16                             465,675.30
         7-12 个月                                            846,914.00                               7,990.00
   1 年以内小计：                                           2,000,914.16                             473,665.30
   1至2年                                                     288,516.00                             789,079.55
   2至3年                                                     789,079.55                                      --
   小 计                                                    3,078,509.71                            1,262,744.85
   减：坏账准备                                                        --                                      --
   合 计                                                    3,078,509.71                            1,262,744.85
   （2）按款项性质披露
                                 2020.12.31                                       2019.12.31
   项 目
                   账面余额       坏账准备           账面价值       账面余额       坏账准备            账面价值
   保证金、押金   2,648,847.21            --       2,648,847.21   1,228,375.55                 --    1,228,375.55
   备用金          429,662.50             --         429,662.50      34,369.30                 --       34,369.30
   合 计          3,078,509.71            --       3,078,509.71   1,262,744.85                 --    1,262,744.85
   （3）坏账准备计提情况
   2020 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备：
                                       未来 12 个月内的预         坏账
   类 别                    账面余额                                        账面价值                        理由
                                         期信用损失率(%)          准备
                                                       56
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                         未来 12 个月内的预         坏账
   类 别                   账面余额                                               账面价值                   理由
                                           期信用损失率(%)          准备
   按组合计提坏账准备
   保证金、押金           2,648,847.21                        --           -- 2,648,847.21     信用风险未显著增加
   备用金                  429,662.50                         --           --     429,662.50   信用风险未显著增加
   合 计                  3,078,509.71                        --           -- 3,078,509.71
   2020 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
   2019 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备：
                                            未来 12 个月
                                                                   坏账
   类别                        账面余额     内的预期信                           账面价值                   理由
                                                                   准备
                                            用损失率(%)
   按组合计提坏账准备
   押金和保证金              1,228,375.55                --           --        1,228,375.55   信用风险未显著增加
   备用金                      34,369.30                 --           --          34,369.30    信用风险未显著增加
   合 计                     1,262,744.85                --           --        1,262,744.85                    -
   2019 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
   （4）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
   本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
   （5）报告期实际核销的其他应收款情况
   本报告期无实际核销的其他应收款。
   （6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
   截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
                                 款项        其他应收款                         占其他应收款期末余       坏账准备
   单位名称                                                         账龄
                                 性质          期末余额                           额合计数的比例(%)      期末余额
   上海明捷置业有限公司          押金         1,118,066.16         1-3 年                        36.32         --
   上海灵链信息科技有限公司      保证金        800,000.00      7-12 月                           25.99         --
   仲量联行测量师事务所（上
                                 押金          226,591.05          1-3 年                         7.36         --
   海）有限公司
   北京微播视界科技有限公司      保证金        100,000.00          0-6 月                         3.25         --
   北京晨钟科技有限公司          保证金        100,000.00          1-2 年                         3.25         --
   合 计                         --           2,344,657.21             --                        76.17
   截至 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
   单位名称                      款项        其他应收款              账龄         占其他应收款期末余     坏账准备
                                                    57
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                     性质                期末余额                       额合计数的比例(%)              期末余额
   上海明捷置业有限公司              押金                667,492.80           1-2 年                         52.86             --
   仲量联行测量师事务所（上
                                     押金                131,826.75           1-2 年                         10.44             --
   海）有限公司
   苏州大禹网络科技有限公司          保证金              100,000.00           0-6 月                          7.92             --
   北京晨钟科技有限公司              保证金              100,000.00           0-6 月                          7.92             --
   苏州工业园区教育发展投资
                                     押金                 76,176.00           0-6 月                          6.03             --
   有限公司
   合 计                             --                1,075,495.55               --                         85.17             --
7、存货
    存货分类
                                          2020.12.31                                             2019.12.31
   项 目
                      账面余额             跌价准备         账面价值               账面余额          跌价准备          账面价值
   库存商品                     --                  --                   --       286,221.53                  --      286,221.53
   劳务成本                     --                  --                   --      4,075,075.71                 --     4,075,075.71
   合同履约成本     7,609,640.05                    --     7,609,640.05                    --                 --               --
   合 计            7,609,640.05                    --     7,609,640.05          4,361,297.24                 --     4,361,297.24
8、其他流动资产
   项 目                                                                 2020.12.31                                  2019.12.31
   待抵扣进项税额                                                         12,415.54                                  144,924.28
   房租及物业费                                                           24,160.78
   合 计                                                                  36,576.32                                  144,924.28
9、长期股权投资
                                                           2020 年增减变动
                                                                                                                                   减值
   被投资                                                    其他          宣告发                                                  准备
                2020.01.01                        权益法下                                            计提              2020.12.31
   单位                        新增 减少                     综合 其他权 放现金                            其                      期末
                                                  确认的                                              减值
                               投资 投资                     收益 益变动 股利或                            他                      余额
                                                  投资损益                                            准备
                                                             调整            利润
   联营企业
   北京谦玛
   数字营销
               1,047,153.95                --     146,551.09        --           --             --      --     --    1,193,705.04   --
   顾问有限
   公司
   （续）
                                                         2019 年增减变动                                                           减值
   被投资
               2019.01.01                       减 权益法下 其他 其他                  宣告发        计提               2019.12.31 准备
   单位                       新增投资                                                                    其他
                                                少 确认的     综合 权益                放现金        减值                          期末
                                                               58
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                        投 投资损益         收益   变动     股利或        准备                        余额
                                        资                  调整              利润
   联营企业
   北京谦玛
   数字营销
                    --   1,000,000.00   --     47,153.95      --      --             --    --    --    1,047,153.95    --
   顾问有限
   公司
10、固定资产
   项   目                                                                 2020.12.31                  2019.12.31
   固定资产                                                               1,962,245.42                1,195,847.24
   固定资产情况
   项   目                                   运输设备                 办公设备                            合    计
   一、账面原值：                                     --                          --                             --
   1.2020.01.01                              411,047.27              1,259,506.10                     1,670,553.37
   2.本期增加金额                            681,392.57               404,494.04                      1,085,886.61
   （1）购置                                 681,392.57               404,494.04                      1,085,886.61
   （2）在建工程转入                                  --                          --                             --
   （3）企业合并增加                                  --                          --                             --
   3.本期减少金额                                     --                   7,850.00                      7,850.00
   （1）处置或报废                                    --                          --                             --
   （2）其他减少                                      --                   7,850.00                      7,850.00
   4.2020.12.31                         1,092,439.84                 1,656,150.14                     2,748,589.98
   二、累计折旧                                       --                          --                             --
   1.2020.01.01                               65,082.48               409,623.65                       474,706.13
   2.本期增加金额                             75,846.12               235,792.31                       311,638.43
   （1）计提                                  75,846.12               235,792.31                       311,638.43
   （2）其他增加                                      --                          --                             --
   3.本期减少金额                                     --                          --                             --
   （1）处置或报废                                    --                          --                             --
   （2）其他减少                                      --                          --                             --
   4.2020.12.31                              140,928.60               645,415.96                       786,344.56
   三、减值准备                                       --                          --                             --
   1.2020.01.01                                       --                          --                             --
   2.本期增加金额                                     --                          --                             --
   （1）计提                                          --                          --                             --
                                                       59
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   （2）其他增加                         --                   --             --
   3.本期减少金额                        --                   --             --
   （1）处置或报废                       --                   --             --
   （2）其他减少                         --                   --             --
   4.2020.12.31                          --                   --             --
   四、账面价值                          --                   --             --
   1.2020.12.31 账面价值         951,511.24         1,010,734.18   1,962,245.42
   2.2019.12.31 账面价值         345,964.79          849,882.45    1,195,847.24
   说明：其他减少系本期处置控股子公司杭州仟美合并范围变动所致。
   固定资产情况（续）
   项   目                       运输设备            办公设备          合   计
   一、账面原值：                        --                   --             --
   1.2019.01.01                          --          531,844.86     531,844.86
   2.本期增加金额                411,047.27          727,661.24    1,138,708.51
   （1）购置                     411,047.27          727,661.24    1,138,708.51
   （2）在建工程转入                     --                   --             --
   （3）企业合并增加                     --                   --             --
   3.本期减少金额                        --                   --             --
   （1）处置或报废                       --                   --             --
   （2）其他减少                         --                   --             --
   4.2019.12.31                  411,047.27         1,259,506.10   1,670,553.37
   二、累计折旧                          --                   --             --
   1.2019.01.01                          --          191,091.69     191,091.69
   2.本期增加金额                 65,082.48          218,531.96     283,614.44
   （1）计提                      65,082.48          218,531.96     283,614.44
   （2）其他增加                         --                   --             --
   3.本期减少金额                        --                   --             --
   （1）处置或报废                       --                   --             --
   （2）其他减少                         --                   --             --
   4.2019.12.31                   65,082.48          409,623.65     474,706.13
   三、减值准备                          --                   --             --
   1.2019.01.01                          --                   --             --
   2.本期增加金额                        --                   --             --
                                              60
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   （1）计提                                          --                              --                          --
   （2）其他增加                                      --                              --                          --
   3.本期减少金额                                     --                              --                          --
   （1）处置或报废                                    --                              --                          --
   （2）其他减少                                      --                              --                          --
   4.2019.12.31                                       --                              --                          --
   四、账面价值                                       --                              --                          --
   1.2019.12.31 账面价值                345,964.79                            849,882.45                1,195,847.24
   2.2018.12.31 账面价值                              --                      340,753.17                 340,753.17
11、长期待摊费用
                                                                          本期减少
   项    目             2020.01.01       本期增加                                                        2020.12.31
                                                                      本期摊销         其他减少
   装修费               657,799.79        90,177.67                  529,582.11                   --     218,395.35
   （续）
                                                                          本期减少
   项    目            2019.01.01        本期增加                                                        2019.12.31
                                                                      本期摊销         其他减少
   装修费              650,041.66       386,723.91                   378,965.78                   --     657,799.79
12、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
                                             2020.12.31                                    2019.12.31
    项 目                           可抵扣/应纳税               递延所得税       可抵扣/应纳税         递延所得税
                                      暂时性差异                  资产/负债        暂时性差异            资产/负债
    递延所得税资产：
    资产减值准备                       1,389,693.19              181,285.93          334,795.24           44,628.10
    递延所得税负债：
    以公允价值计量且其变动
    计入当期损益的金融资产                       --                      --            5,348.62             802.29
    公允价值变动
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
    项   目                                                       2020.12.31                             2019.12.31
    可抵扣暂时性差异                                                55,287.16                            220,182.64
    可抵扣亏损                                                   2,420,447.96                          1,405,033.85
                                                           61
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    项   目                                         2020.12.31                  2019.12.31
    合   计                                        2,475,735.12                1,625,216.49
   说明：
   截至 2020 年 12 月 31 日，上海沐鹂和苏州沃米因未来能否获得足够的应纳税所得额具有
   不确定性，因此该公司可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。
   截至 2019 年 12 月 31 日，子公司匠谦科技如附注四、2、所述因享受软件企业所得税优惠
   政策尚处于免税期间因此该公司可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产；子公司苏州沃
   米、上海霏多和杭州仟美因未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此可抵扣
   亏损未确认递延所得税资产。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
   年    份                         2020.12.31               2019.12.31               备注
   2024 年                        1,152,354.03             1,405,033.85
   2025 年                        1,268,093.93                    ——
   合    计                       2,420,447.96             1,405,033.85
13、短期借款
   项    目                                         2020.12.31                   2019.12.31
   保证借款                                       83,872,316.69               24,967,729.74
   说明：
   2020 年 6 月 8 日和 2020 年 9 月 24 日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司嘉定支
   行签订借款合同，合同编号分别为【98432020280172】、【98432020280340】，由元隆雅图文
   化传播股份有限公司（以下简称“元隆雅图”）、刘迎彬、王霞提供担保，本公司于 2020
   年 6 月 9 日和 2020 年 9 月 25 日各取得借款 1,500.00 万元，合计 3,000.00 万元，借款期限
   12 个月。截至 2020 年 12 月 31 日，已分期偿还 100.00 万元，期末余额 2,900.00 万元。
   2020 年 3 月 17 日，本公司与北京银行股份有限公司天桥支行签订综合授信合同，合同
   编号【0603988】，由元隆雅图、刘迎彬提供担保取得授信额度 1,000 万元。根据该授信
   合同本公司 2020 年 3 月 31 日和 2020 年 4 月 20 日签订借款合同，合同编号为【0608089】
   和【0611282】，于 2020 年 3 月 31 日和 2020 年 4 月 21 日各取得借款 500.00 万元，合计
   1,000.00 万元，借款期限 12 个月。
   2020 年 11 月 2 日，本公司与招商银行股份有限公司上海分行签订综合授信合同（2019
   年 10 月 10 日签订的授信到期续签），合同编号【121XY2020032507】，由元隆雅图、刘迎
   彬、王霞提供担保取得授信额度 3,000.00 万元。根据该授信合同本公司于 2020 年 3 月 26
   日、2020 年 5 月 11 日、2020 年 6 月 2 日、2020 年 12 月 18 日分别取得借款 490.00 万元、
   490.00 万元、495 万元和 495 万元，合计 1,970.00 万元，借款期限 12 个月。截至 2020 年
   12 月 31 日，已分期偿还 495.00 万元，期末余额 1,475.00 万元。
   2020 年 10 月 15 日和 2020 年 10 月 29 日，本公司与江苏银行股份有限公司上海嘉定支行
                                             62
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   签订借款合同，合同编号【JK153420000251】和【JK153420000252】，由元隆雅图、刘迎
   彬、王霞提供担保，于 2020 年 10 月 28 日和 2020 年 11 月 3 日分别取得借款 500.00 万元、
   1,500.00 万元，合计 2,000.00 万元，借款期限 12 个月。
   2020 年 4 月 17 日，本公司对本公司子公司匠谦科技出具商业承兑汇票，金额为 1,000.00
   万元。2020 年 4 月 20 日，匠谦科技于招商银行股份有限公司上海分行贴现取得借款
   1,000.00 万元，票据到期日为 2021 年 3 月 16 日。
   期末短期借款期末余额除上述本金外，还包括根据合同计提但尚未到付息期尚未支付的
   利息合计 12.23 万元。
14、应付账款
   项   目                                             2020.12.31                       2019.12.31
   采购款                                            48,071,950.75                    24,011,450.48
   说明：本公司期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
15、预收款项
   项   目                                             2020.12.31                       2019.12.31
   服务费                                                        --                   1,563,592.60
16、合同负债
   项 目                                                2020.12.31                      2019.12.31
   服务费                                             2,741,425.25                               --
   减：计入其他非流动负债的合同负债                              --                              --
   合 计                                              2,741,425.25                               --
17、应付职工薪酬
   项   目                        2020.01.01           本期增加          本期减少       2020.12.31
   短期薪酬                      3,646,228.73    32,356,980.52        29,211,085.21   6,792,124.04
   离职后福利-设定提存计划        174,403.60           205,086.80       379,490.40               --
   合   计                       3,820,632.33    32,562,067.32        29,590,575.61   6,792,124.04
   （续上表）
   项   目                        2019.01.01           本期增加          本期减少       2019.12.31
   短期薪酬                      2,099,177.78    17,722,699.95        16,175,649.00   3,646,228.73
   离职后福利-设定提存计划        128,602.40         1,952,007.00      1,906,205.80     174,403.60
   合   计                       2,227,780.18    19,674,706.95        18,081,854.80   3,820,632.33
（1）短期薪酬
                                                63
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   项 目                        2020.01.01          本期增加         本期减少      2020.12.31
   工资、奖金、津贴和补贴      2,757,730.85    28,481,371.59      26,252,460.23   4,986,642.21
   职工福利费                            --         324,147.72      324,147.72              --
   社会保险费                   113,070.90         1,413,750.62    1,384,887.32    141,934.20
   其中：1．医疗保险费          100,737.20         1,258,293.09    1,231,289.51    127,740.78
           2．工伤保险费           1,715.40            2,195.02        3,910.42             --
           3．生育保险费         10,618.30          153,262.51      149,687.39      14,193.42
   住房公积金                    52,274.00         1,044,555.00    1,026,069.00     70,760.00
   工会经费和职工教育经费       723,152.98         1,093,155.59     223,520.94    1,592,787.63
   合   计                     3,646,228.73    32,356,980.52      29,211,085.21   6,792,124.04
   （续上表）
   项 目                        2019.01.01          本期增加         本期减少      2019.12.31
   工资、奖金、津贴和补贴      1,887,664.71    14,626,362.84      13,756,296.70   2,757,730.85
   职工福利费                            --         718,614.89      718,614.89              --
   社会保险费                    65,173.40         1,157,610.25    1,109,712.75    113,070.90
   其中：1．医疗保险费           58,030.40         1,027,867.80     985,161.00     100,737.20
           2．工伤保险费            869.60           17,842.85       16,997.05        1,715.40
           3．生育保险费           6,273.40         111,899.60      107,554.70      10,618.30
   住房公积金                    30,837.00          583,178.00      561,741.00      52,274.00
   工会经费和职工教育经费       115,502.67          636,933.97       29,283.66     723,152.98
   合   计                     2,099,177.78    17,722,699.95      16,175,649.00   3,646,228.73
（2）设定提存计划
   项 目                         2020.01.01          本期增加        本期减少      2020.12.31
   离职后福利
   其中：1．基本养老保险费       169,109.60          198,701.50      367,811.10             --
           2．失业保险费           5,294.00            6,385.30       11,679.30             --
   合   计                       174,403.60          205,086.80      379,490.40             --
   （续）
   项 目                         2019.01.01          本期增加        本期减少      2019.12.31
   离职后福利
   其中：1．基本养老保险费       125,465.70        1,895,299.20    1,851,655.30    169,109.60
           2．失业保险费           3,136.70           56,707.80       54,550.50       5,294.00
                                              64
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合    计                        128,602.40        1,952,007.00    1,906,205.80    174,403.60
18、应交税费
   税    项                                            2020.12.31                    2019.12.31
   企业所得税                                         3,142,214.30                  2,993,816.03
   增值税                                             4,587,295.09                  2,688,235.76
   城市维护建设税                                      239,605.77                    164,531.15
   教育费附加                                          135,810.35                     98,370.77
   地方教育费附加                                        90,540.24                    65,580.51
   印花税                                                37,726.12                    16,377.48
   合    计                                           8,233,191.87                  6,026,911.70
19、其他应付款
    项   目                                            2020.12.31                   2019.12.31
    应付股利                                         51,000,000.00                           --
    其他应付款                                            1,860.00                     7,678.00
    合   计                                          51,001,860.00                     7,678.00
（1）应付股利
    项   目                                            2020.12.31                   2019.12.31
    普通股股利                                       51,000,000.00                           --
（2）其他应付款
    项   目                                            2020.12.31                   2019.12.31
    往来款项                                              1,860.00                     7,678.00
20、其他流动负债
    项   目                                            2020.12.31                   2019.12.31
    待转销项税额                                       164,485.50                            --
21、实收资本（单位：万元）
   项    目              2020.01.01             本期增加             本期减少        2020.12.31
   资本总额                  1,200.00                     --                --         1,200.00
   （续上表）
   项    目              2019.12.31             本期增加             本期减少        2019.12.31
                                                65
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   资本总额                     1,200.00                      --                      --           1,200.00
22、资本公积
   项   目                    2020.01.01       本期增加                       本期减少           2020.12.31
   资本溢价                   161,189.71                      --                      --         161,189.71
   其他资本公积                       --       310,763.02                             --         310,763.02
   合   计                    161,189.71       310,763.02                             --         471,952.73
   （续上表）
   项   目                    2019.01.01       本期增加                       本期减少           2019.12.31
   资本溢价                   161,189.71                      --                      --         161,189.71
   说明：2020 年度其他资本公积变动原因为确认股票期权股权激励费用所致。
23、盈余公积
   项   目                2020.01.01       期初调整           本期增加           本期减少        2020.12.31
   法定盈余公积          6,676,010.54                --                  --                --   6,676,010.54
   （续上表）
   项   目                2019.01.01       期初调整           本期增加            本期减少       2019.12.31
   法定盈余公积          4,507,791.10         473.73        2,167,745.71                   --   6,676,010.54
24、未分配利润
                                                                                                 提取或分
                    项   目                                2020 年度              2019 年度
                                                                                                   配比例
   调整前 上期末未分配利润                           57,501,820.99              42,524,070.99        --
   调整 期初未分配利润合计数（调增+，
                                                                    --               5,080.04        --
   调减-）
   调整后 期初未分配利润                             57,501,820.99              42,529,151.03        --
   加：本期归属于母公司所有者的净利润                64,799,860.11              45,140,415.67        --
   减：提取法定盈余公积                                             --           2,167,745.71 说明（1）
   应付普通股股利                                    87,000,000.00              28,000,000.00 说明（2）
   期末未分配利润                                    35,301,681.10              57,501,820.99        --
   其中：子公司当年提取的盈余公积归属
                                                          3,904,955.01           2,476,243.29        --
   于母公司的金额
   说明：
   （1）分配股利情况
                                                66
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   2020 年 5 月 6 日，本公司根据公司股东会决议向全体股东分配现金股利 3,600.00 万元。
   2020 年 12 月 31 日，本公司根据公司股东会决议向全体股东分配现金股利 5,100.00 万元。
   2019 年 4 月 30 日，本公司根据公司股东会决议向全体股东分配现金股利 2,800.00 万元。
   （2）法定盈余公积提取情况
   截至 2019 年 12 月 31 日，本公司累计计提的法定盈余公积已超过注册资本的 50%，2020
   年度起不再计提法定盈余公积。
25、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
                                             2020 年度                             2019 年度
   项     目
                                     收入                 成本              收入               成本
   主营业务                 539,046,897.67       412,593,506.40    310,866,328.63     227,974,878.11
（2）营业收入、营业成本按行业划分
                                           2020 年度                               2019 年度
   行业类型
                                     收入                 成本              收入               成本
   新媒体营销服务           539,046,897.67       412,593,506.40    310,866,328.63     227,974,878.11
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分
                                   2020 年度                              2019 年度
   主要经营地区
                          主营业务收入        主营业务成本        主营业务收入       主营业务成本
   华东地区               452,544,441.75      346,898,441.77      273,106,822.50      205,170,028.86
   华北地区                39,864,157.72       29,351,644.43       24,107,029.45       14,196,739.36
   华南地区                41,563,261.32       32,648,698.44        9,716,665.44        6,873,860.70
   华中地区                   692,270.74          574,497.42           94,339.62                  --
   西北地区                           --                  --        2,862,933.89        1,623,215.46
   西南地区                 3,882,766.14        2,730,629.06         884,198.11          111,033.73
   东北地区                           --                  --           94,339.62                  --
   出口                       500,000.00          389,595.28                  --                  --
   合     计              539,046,897.67      412,593,506.40      310,866,328.63      227,974,878.11
（4）营业收入分解信息
   项目                                                                                   2020 年度
   主营业务收入                                                                       539,046,897.67
                                                 67
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   项目                                                           2020 年度
   其中：在某一时点确认                                       537,569,689.90
           在某一时段确认                                       1,477,207.77
   合     计                                                  539,046,897.67
26、税金及附加
   项     目                                    2020 年度         2019 年度
   印花税                                       293,358.54        118,864.98
   城市建设维护税                               206,891.13       213,442.42
   教育费附加                                   172,452.61       155,627.56
   文化事业建设费                                24,744.29                --
   合     计                                    697,446.57       487,934.96
27、销售费用
   项     目                                    2020 年度         2019 年度
   职工薪酬                                   12,019,565.14     6,533,900.64
   差旅及交通费                                 596,810.47       556,741.42
   办公费                                       516,202.15         75,339.36
   股权激励费用摊销                             107,853.04                --
   业务招待费                                   103,205.12       771,178.56
   其他                                          92,330.66         35,230.64
   合     计                                  13,435,966.58     7,972,390.62
28、管理费用
   项     目                                    2020 年度         2019 年度
   房租                                        3,157,987.52     3,109,666.26
   职工薪酬                                    2,594,152.25     2,431,494.33
   办公费                                      1,787,606.99     1,715,266.80
   业务招待费                                   588,991.80       139,762.63
   中介服务咨询费                               550,911.74       456,419.69
   差旅及交通费                                 134,698.03       106,259.99
   折旧及摊销                                    82,236.48       101,274.91
   股权激励费用摊销                              13,710.13                --
   其他                                          48,741.09       126,732.04
   合     计                                   8,959,036.03     8,186,876.65
                                         68
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2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
29、研发费用
   项   目                                          2020 年度                   2019 年度
   技术服务及设计费                               19,082,321.21                6,749,116.67
   职工薪酬                                       17,973,663.31               12,231,976.64
   折旧及摊销                                       198,701.13                  182,339.53
   股权激励费用摊销                                 189,199.85                           --
   样品费                                                    --                    1,533.02
   合   计                                        37,443,885.50               19,164,965.86
30、财务费用
   项   目                                          2020 年度                   2019 年度
   利息费用                                        2,568,699.11                 833,153.65
   减：利息收入                                     192,628.45                   81,500.59
   手续费及其他                                     406,489.57                   13,222.93
   合   计                                         2,782,560.23                 764,875.99
31、其他收益
                                                                              与资产相关/
   政府补助项目                         2020 年度                 2019 年度
                                                                              与收益相关
   增值税加计扣除形成的收益            4,078,936.01           1,147,753.52    与收益相关
   招商补贴                             713,492.00                       --   与收益相关
   高新入库补贴                         100,000.00                       --   与收益相关
   自主创新奖励                                    --         1,000,000.00    与收益相关
   税费返还                                        --             52,850.02   与收益相关
   阿里云补贴                                      --             25,000.00   与收益相关
   稳岗补贴                              23,114.00                21,244.00   与收益相关
   培训补贴                                3,000.00                      --   与收益相关
   个人手续费返还                       173,671.04                   697.42   与收益相关
   合   计                             5,092,213.05           2,247,544.96               --
   说明：
   （1）政府补助的具体信息，详见附注五、41。
   （2）根据财政部《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，本公司作
   为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手
   续费在“其他收益”中填列，2020 年度收到手续费返还 173,671.04 元，2019 年度收到 697.42
                                             69
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   元。
   （3）作为非经常性损益的政府补助，具体原因详见附注十四、1。
32、投资收益
   项     目                                      2020 年度                       2019 年度
   权益法核算的长期股权投资收益                   146,551.09                       47,153.95
   处置长期股权投资产生的投资收益                  60,002.01                               --
   理财产品收益                                    76,610.84                       75,364.57
   合计                                           283,163.94                      122,518.52
33、公允价值变动收益
   产生公允价值变动收益的来源                     2020 年度                       2019 年度
   以公允价值计量且其变动计入
                                                    -5,348.62                        5,348.62
   当期损益的金融资产
34、信用减值损失（损失以“—”号填列）
   项     目                                      2020 年度                       2019 年度
   应收账款坏账损失                             -1,232,321.78                     -606,503.37
35、营业外收入
                                                                          计入当期非经常性
   项     目                      2020 年度               2019 年度
                                                                                损益的金额
   其他                             7,678.36                         --             7,678.36
36、营业外支出
                                                                          计入当期非经常性
   项     目                      2020 年度               2019 年度
                                                                                损益的金额
   公益性捐赠支出                 120,000.00                         --           120,000.00
   罚款、滞纳金                     2,642.59               10,000.00                 2,642.59
   合     计                      122,642.59               10,000.00              122,642.59
37、所得税费用
（1）所得税费用明细
   项     目                                                     2020 年度        2019 年度
   按税法及相关规定计算的当期所得税                             3,068,294.30     3,000,786.57
   递延所得税费用                                                -137,460.12       37,672.38
                                           70
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合     计                                                  2,930,834.18         3,038,458.95
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
   项     目                                                     2020 年度          2019 年度
   利润总额                                                   67,157,238.72       48,073,315.17
   按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%）                 10,073,585.81        7,210,997.28
   某些子公司适用不同税率的影响                               -5,111,203.29       -2,972,723.49
   权益法核算的合营和联营企业损益                                -14,655.11           -5,894.24
   无需纳税的收入（以“-”填列）                                             --              --
   对以前期间当期所得税的调整                                    -80,890.55                  --
   不可抵扣的成本、费用和损失                                    144,331.76         109,283.21
   利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
                                                                -139,059.48           -2,467.31
   的纳税影响（以“-”填列）
   未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响                  317,023.48                  --
   研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）                -2,258,298.44       -1,300,736.50
   所得税费用                                                  2,930,834.18        3,038,458.95
38、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
   项     目                                    2020 年度                           2019 年度
   政府补助                                     839,606.00                         1,046,244.00
   利息收入                                     192,628.45                           81,500.59
   往来及其他                                   173,671.04                              697.40
   合     计                                  1,205,905.49                         1,128,441.99
（2）支付其他与经营活动有关的现金
   项     目                                    2020 年度                           2019 年度
   付现费用                                   26,629,619.57                       12,362,183.02
   履约保证金额                                  90,000.00                          100,000.00
   往来款                                       944,000.00                           18,860.00
   其他                                                  --                        4,695,292.00
   合     计                                  27,663,619.57                       17,176,335.02
（3）支付其他与投资活动有关的现金
   项     目                                    2020 年度                           2019 年度
                                         71
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   处置子公司现金流量净额                           354,708.37                            --
  说明：详见附注五、39、（2）。
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
   项     目                                       2020 年度                     2019 年度
   关联方借款                                    70,000,000.00                 26,000,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
   项     目                                       2020 年度                     2019 年度
   关联方借款                                    70,000,000.00                 26,000,000.00
   票据贴息及关联借款利息                         1,001,250.00                            --
   合     计                                     71,001,250.00                 26,000,000.00
39、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
   补充资料                                                      2020 年度       2019 年度
   1、将净利润调节为经营活动现金流量：
   净利润                                                   64,226,404.54      45,034,856.22
   加：资产减值损失                                                       --              --
   信用减值损失                                              1,232,321.78        606,503.37
   固定资产折旧                                                  311,638.43      283,614.44
   无形资产摊销                                                           --              --
   长期待摊费用摊销                                              529,582.11      378,965.78
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                          --              --
   （收益以“－”号填列）
   固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                 --              --
   公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                          5,348.62        -5,348.62
   财务费用（收益以“－”号填列）                            2,953,699.11        833,153.65
   投资损失（收益以“－”号填列）                                -283,163.94     -122,518.52
   递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                      -136,657.83      36,870.09
   递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                          -802.29         802.29
   存货的减少（增加以“－”号填列）                          -3,248,342.81     -2,351,207.85
   经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）              -85,806,468.99      -2,456,718.46
   经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）               30,042,479.03      -9,423,840.52
   其他                                                          310,763.02               --
                                            72
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   经营活动产生的现金流量净额                          10,136,800.78       32,815,131.87
   2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
   债务转为资本                                                    --                 --
   一年内到期的可转换公司债券                                      --                 --
   融资租入固定资产                                                --                 --
   3、现金及现金等价物净变动情况：
   现金的期末余额                                      43,080,012.82       12,502,954.72
   减：现金的期初余额                                  12,502,954.72        7,258,314.61
   加：现金等价物的期末余额                                        --                 --
   减：现金等价物的期初余额                                        --                 --
   现金及现金等价物净增加额                            30,577,058.10        5,244,640.11
（2）本期收到的处置子公司（杭州仟美）的现金净额
   项   目                                                                 本期发生额
   本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                255,000.00
   减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                              609,708.37
   加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                 --
   处置子公司收到的现金净额                                                  -354,708.37
（3）现金及现金等价物的构成
   项   目                                                2020 年度          2019 年度
   一、现金                                             43,080,012.82      12,502,954.72
   其中：库存现金                                                     --              --
        可随时用于支付的银行存款                        42,411,054.31      12,126,521.42
        可随时用于支付的其他货币资金                      668,958.51         376,433.30
   二、现金等价物                                                     --              --
   三、期末现金及现金等价物余额                         43,080,012.82      12,502,954.72
40、所有权或使用权受到限制的资产
   项   目               2020 年度账面价值       2019 年度账面价值            受限原因
   货币资金                        190,000.00            100,000.00        履约保证金
   说明：详见附注五、1。
41、政府补助
   采用总额法计入当期损益的政府补助情况
                                            73
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                    2020 年度计入    2019 年度计入    计入损益的   与资产相关/
   补助项目                 种类
                                      损益的金额       损益的金额       列报项目   与收益相关
   增值税加计扣除形
                        财政拨款      4,078,936.01     1,147,753.52     其他收益   与收益相关
   成的收益
   招商补贴             财政拨款        713,492.00               --     其他收益   与收益相关
   高新入库补贴         财政拨款        100,000.00               --     其他收益   与收益相关
   自主创新奖励         财政拨款                --     1,000,000.00     其他收益   与收益相关
   税费返还             财政拨款                --        52,850.02     其他收益   与收益相关
   阿里云补贴           财政拨款                --        25,000.00     其他收益   与收益相关
   稳岗补贴             财政拨款         23,114.00        21,244.00     其他收益   与收益相关
   培训补贴             财政拨款          3,000.00               --     其他收益   与收益相关
   合 计                       --     4,918,542.01     2,246,847.54           --            --
   说明：
   （1）增值税加计扣除形成的收益
   根据 2019 年第 39 号《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，
   自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可
   抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。本公司及子公司谦玛信息、匠谦科技、上海霏
   多和苏州沃米，2020 年度分别加计扣除进项税额 1,462,415.56 元、359,607.30 元、2,133,826.47
   元、90,411.8 元和 32,674.88 元，合计 4,078,936.01 元。2019 年度加计扣除 1,147,753.52 元。
   （2）招商补贴
   根据本公司的子公司苏州沃米与苏州独墅科教发展有限公司签订的《苏州工业园区重点
   科技招商项目投资协议书》约定，本公司 2020 年度收到苏州工业园区国库支付中心拨
   付的项目启动资金 500,000.00 元、房租返还 213,492.00 元，合计 713,492.00 元。
   （3）高新入库补贴
   根据《关于做好 2020 年度高新技术企业培育工作的通知》，本公司子公司苏州沃米经
   申报、主管部门推荐、专家评审流程，入选 2020 年度苏州市高新技术企业培育库（市
   库）拟入库企业名单，2020 年度取得高新入库补贴 100,000.00 元。
   （4）自主创新奖励
   根据《上海市科技小巨人工程实施办法》（沪科合[2015]8 号）、《关于开展上海市 2017
   年度“科技企业创新能力提升计划”项目申报的通知》（沪科[2017]36 号），本公司 2019
   年度取得科技小巨人企业奖励 1,000,000.00 元。
   （5）税费返还
   谦玛信息与上海南翔经济城实业有限公司签订税收返还协议，根据该协议本公司 2019
   年度取得税费返还 52,850.02 元。
                                                74
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   （6）阿里云补贴
   根据（工信部联企业[2011]300 号)的要求，符合《中小微企业划型标准规定》且与开展合
   作单位无任何隶属、产权纽带等关联关系的企业，在 2017 年 7 月日至 2018 年 6 月 30 日
   期间，通过官方渠道购买，并真实使用阿里云提供的产品或服务予以补贴，本公司 2019
   年度取得补贴 25,000.00 元。
   （7）稳岗补贴
   为切实减轻疫情对企业生产、经营的影响，根据人社部《关于失业保险支持企业稳定就
   业岗位的通知》（人社部发[2019]23 号）和上海市《关于做好本市稳就业工作有关事项的
   通知》（沪人社规[2019]34 号），本公司 2020 年度收到稳岗补贴 23,114 元，2019 年度收到
   21,244.00 元。
   （8）培训补贴
   根据《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施》，本公司的子
   公司匠谦科技、上海霏多 2020 年度分别取得疫情期间培训补贴 1,800.00 元和 1,200.00 元，
   合计 3,000.00 元。
六、合并范围的变动
1、新增控股子公司
   子公司                    子公司类型                    持股比例（%）               新增原因
   苏州沃米               一级控股子公司                            100.00           2019 年新设
   上海霏多               一级控股子公司                            100.00           2019 年新设
   杭州仟美               二级控股子公司                             51.00           2019 年新设
   上海沐鹂               二级控股子公司                             51.00           2020 年新设
   广西耀远               二级控股子公司                            100.00           2020 年新设
2、处置子公司
                                                                                处置价款与处置投
                                                                       丧失控制 资对应的合并财务
                    股权处置价     股权处置   股权处置      丧失控制
   子公司名称                                                          权时点的 报表层面享有该子
                            款       比例%        方式      权的时点
                                                                       确定依据 公司净资产份额的
                                                                                            差额
                                                                       股权转让
   杭州仟美           255,000.00      51.00         出售    2020.10.01                  60,002.01
                                                                           协议
   说明：截至 2020 年 12 月 31 日，上海霏多已将所持杭州仟美股权全部转让。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
                                               75
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                                                    持股比例%
子公司名称   主要经营地       注册地              业务性质                                   取得方式
                                                                   直接        间接
谦玛信息          上海         上海       营销策划、广告服务       100.00          --      谦玛网络设立
匠谦科技          上海         上海       营销策划、广告服务       100.00          --      谦玛网络设立
苏州沃米          苏州         苏州      软件和信息技术服务业      100.00          --      谦玛网络设立
上海霏多          上海         上海      软件和信息技术服务业      100.00          --      谦玛网络设立
上海沐鹂          上海         上海      软件和信息技术服务业        --        51.00       谦玛信息设立
广西耀远          北海         北海      软件和信息技术服务业        --        100.00      上海霏多设立
2、在联营企业中的权益
                                主要经                           持股比例(%)            对联营企业投资
   联营企业名称                          注册地      业务性质
                                  营地                           直接       间接        的会计处理方法
   北京谦玛数字营销顾问有限
                                北京市   北京市    商务、服务   20.00%        --                权益法
   公司（简称“北京谦玛”）
八、金融工具风险管理
   本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据、其他应
   收款、应付账款、应付利息、应付票据、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细
   情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
   采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
   上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
   本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
   本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
   和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
   以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
   以适应市场情况或本公司经营活动的改变。
   本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
   利率风险和商品价格风险）。
   董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引
   并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
   临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风
   险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
   定是否对风险管理政策及系统进行更新。
   本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
   管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
                                              76
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   （1）信用风险
   信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
   本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
   收账款和其他应收款等。
   本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行
   存款不存在重大的信用风险。
   对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
   公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
   用资质并设置相应信用期。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不
   良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司
   的整体信用风险在可控的范围内。
   本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
   务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
   本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
   有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
   本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 57.70%
   （2019 年：79.19%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公
   司其他应收款总额的 76.17%（2019 年 85.17%）。
   （2）流动性风险
   流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时发生资金短缺
   的风险。
   管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
   满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
   况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
   以满足短期和长期的资金需求。
   本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2020 年 12 月 31
   日，本公司尚未使用的银行借款额度为 525.00 万元（2019 年 12 月 31 日：2,810.00 万元）。
   2020 年 12 月 31 日，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到
   期期限分析如下（单位：人民币万元）：
   项   目                 一年以内     一至二年      二至三年    三年以上        合   计
   金融资产：
   货币资金                  4,327.00            --          --           --     4,327.00
   交易性金融资产            2,000.00            --          --           --     2,000.00
                                            77
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   项   目                一年以内    一至二年     二至三年      三年以上    合    计
   应收票据                  171.40           --            --         --     171.40
   应收账款               15,917.21           --            --         --   15,917.21
   其他应收款                307.85           --            --         --     307.85
   金融资产合计           22,723.46           --            --         --   22,723.46
   金融负债：
   短期借款                8,387.23           --            --         --    8,387.23
   应付账款                4,807.20           --            --         --    4,807.20
   其他应付款                  0.19           --            --         --         0.19
   金融负债合计           13,194.62           --            --         --   13,194.62
   2019 年 12 月 31 日，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到
   期期限分析如下（单位：人民币万元）：
   项   目                一年以内    一至二年     二至三年      三年以上    合    计
   金融资产：
   货币资金                1,260.30           --            --         --    1,260.30
   交易性金融资产          2,150.53           --            --         --    2,150.53
   应收票据                   44.00           --            --         --      44.00
   应收账款                9,240.43           --            --         --    9,240.43
   其他应收款                126.27           --            --         --     126.27
   金融资产合计           12,821.53           --            --         --   12,821.53
   金融负债：
   短期借款                2,496.77           --            --         --    2,496.77
   应付账款                2,401.15           --            --         --    2,401.15
   其他应付款                  0.77           --            --         --         0.77
   金融负债合计            4,898.69           --            --         --    4,898.69
   （3）市场风险
   金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
   波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
   利率风险
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
   利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
   本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流
   量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
                                         78
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财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当
   的固定和浮动利率工具组合。
   本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
   但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短
   期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
   汇率风险
   汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
   汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇
   变动市场风险不重大。
2、资本管理
   本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
   使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
   为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
   发行新股或出售资产以减低债务。
   本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2020 年
   12 月 31 日，本公司的资产负债率为 78.87%（2019 年 12 月 31 日：44.13%）。
九、公允价值
   按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
   分为：
   第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
   第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
   债的市场报价之外的可观察输入值。
   第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
   以公允价值计量的项目和金额
   （1） 以公允价值计量的项目和金额
    于 2020年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
                                第一层次公    第二层次公允    第三层次公允
   项 目                                                                             合计
                                允价值计量        价值计量        价值计量
   持续的公允价值计量
      交易性金融资产                    --    20,000,000.00             --   20,000,000.00
                                             79
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    于 2019年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
                                      第一层次公      第二层次公允     第三层次公允
   项 目                                                                                              合计
                                      允价值计量          价值计量         价值计量
   持续的公允价值计量
      交易性金融资产                           --     21,505,348.62                    --     21,505,348.62
   （2） 第二层次公允价值计量的相关信息
   内 容               2020.12.31 公允价值    2019.12.31 公允价值                估值技术           输入值
   理财产品                   20,000,000.00            21,505,348.62    现金流量折现法            合同利率
   （3） 无处于第三层次公允价值计量的相关信息
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
   母公司                                                       母公司对本公司持       母公司对本公司表
                    注册地      业务性质            注册资本
   名称                                                                 股比例%              决权比例%
   元隆雅图         北京市      营销服务      221,528,252.00                   60.00                  60.00
   报告期内，母公司注册资本变化如下：
   2020.01.01                            本期增加                  本期减少                    2020.12.31
   130,406,410.00                    91,121,842.00                        --                221,528,252.00
   （续）
   2019.01.01                            本期增加                  本期减少                    2019.12.31
   130,406,410.00                               --                        --                130,406,410.00
   本公司最终控制方是：孙震。
2、本公司的子公司情况
   子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的联营企业情况
   联营企业情况详见附注七、2。
4、本公司的其他关联方情况
   关联方名称                                                                               与本公司关系
   孙震                                                                                       实际控制人
   刘迎彬                                                                       股东、董事兼总经理
                                                     80
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   关联方名称                                                         与本公司关系
   王霞                                                            总经理刘迎彬之妻
   刘治勇                                                            监事兼采购总监
   董事、经理、财务总监及董事会秘书                                    关键管理人员
   深圳鸿逸科技发展有限公司（简称“鸿逸科技”）                      同一最终控制方
   上海祥雅文化传播有限公司（简称“上海祥雅”）                      同一最终控制方
   北京外企元隆文化发展有限公司（简称“外企元隆”）                  同一最终控制方
   上海蓓嘉网络科技有限公司（简称“上海蓓嘉”）                      同一最终控制方
   上海尧强人力资源科技有限公司(以下简称“上海尧强”)                  谦玛网络股东
   上海迦恒商务咨询有限公司（以下简称“嘉恒咨询”）                    谦玛网络股东
   上海鸿石鎏教育科技有限公司（以下简称“鸿石鎏教育”）                谦玛网络股东
   上海趣鸽信息技术有限公司（简称“上海趣鸽”）                        上海沐鹂股东
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
   ①采购商品、接受劳务
   关联方                 关联交易内容                2020 年度            2019 年度
   元隆雅图               促销品                      37,424.77             39,896.23
   鸿逸科技               促销品                              --             8,283.19
   ②出售商品、提供劳务
   关联方                 关联交易内容                2020 年度            2019 年度
   元隆雅图               新媒体营销服务            1,546,921.42           791,726.84
   上海祥雅               新媒体营销服务              -37,198.11           347,432.08
   上海蓓嘉               新媒体营销服务            1,766,875.38                   --
   元隆外企               新媒体营销服务            5,149,410.75                   --
   北京谦玛               新媒体营销服务           12,300,165.50                   --
   上海趣鸽               新媒体营销服务            4,978,867.92                   --
（2）关联担保情况
   ①本公司作为担保方
   无。
   ②本公司作为被担保方
                                           81
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                                                                                 担保是否已
   担保方                          担保金额      担保起始日       担保终止日
                                                                                 经履行完毕
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        7,000,000.00       2019/04/24      2020/04/23           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        8,000,000.00       2019/05/09      2020/05/08           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        4,900,000.00       2019/11/06      2020/11/06           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        5,000,000.00       2019/07/04      2020/07/03           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞       15,000,000.00       2020/03/24      2020/09/23           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞       15,000,000.00       2020/06/09      2021/06/08           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞       15,000,000.00       2020/09/25      2021/09/24           否
   元隆雅图、刘迎彬              5,000,000.00       2020/03/31      2021/03/31           否
   元隆雅图、刘迎彬              5,000,000.00       2020/04/21      2021/04/21           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        4,900,000.00       2020/03/26      2021/03/26           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        4,900,000.00       2020/05/11      2021/04/09           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        4,950,000.00       2020/06/02      2020/11/02           是
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        4,950,000.00       2020/12/18      2021/04/30           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞        5,000,000.00       2020/10/28      2021/10/15           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞       15,000,000.00       2020/11/03      2021/11/02           否
   元隆雅图、刘迎彬、王霞       10,000,000.00       2020/04/17      2021/03/16           否
（3）关联方资金拆借情况
   关联方                    拆借金额             起始日           到期日             说明
   拆入：
   元隆雅图               10,000,000.00         2020/04/17       2020/05/27        经营借款
   元隆雅图               15,000,000.00         2020/05/13       2020/12/01        经营借款
   元隆雅图               10,000,000.00         2020/07/09       2020/11/16        经营借款
   元隆雅图               10,000,000.00         2020/09/25       2020/09/28        经营借款
   元隆雅图                 5,000,000.00        2020/09/25       2020/09/30        经营借款
   元隆雅图                 5,000,000.00        2020/11/02       2020/12/01        经营借款
   迦恒咨询                 3,500,000.00        2020/05/27       2020/07/28        经营借款
   迦恒咨询                 5,000,000.00        2020/10/27       2020/11/02        经营借款
   上海尧强                 4,200,000.00        2020/05/27       2020/07/28        经营借款
   鸿石鎏教育               2,300,000.00        2020/05/27       2020/07/28        经营借款
   元隆雅图                 6,000,000.00        2019/01/04       2019/01/21        经营借款
   元隆雅图                 6,000,000.00        2019/08/07       2019/08/23        经营借款
   元隆雅图               10,000,000.00         2019/10/16       2019/12/02        经营借款
                                            82
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   刘迎彬                    400,0000.00            2019/05/07          2019/07/25         经营借款
   说明：①本公司因经营需要拆入的上述资金均在到期日前结清。
          ②上述资金拆借涉及利息费用情况如下：
   关联方                  项目                                   2020 年度                2019 年度
   元隆雅图                利息费用                               603,908.41                  88,832.64
（4）关键管理人员薪酬
   本公司截至 2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日关键管理人员均为 11 人，支付薪酬
   情况见下表：
   项   目                                               2020 年度                         2019 年度
   关键管理人员薪酬                                     2,059,173.96                      2,090,369.36
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
                                            2020.12.31                           2019.12.31
   项目名称      关联方
                                      账面余额           坏账准备          账面余额        坏账准备
   应收账款      元隆雅图             897,073.70                   --      829,126.71                --
   应收账款      上海祥雅               9,700.00                   --      368,278.00                --
   应收账款      外企元隆             938,849.58                   --                --              --
   应收账款      上海蓓嘉           1,872,887.90                   --                --              --
   应收账款      北京谦玛          13,038,175.43                   --                --              --
   应收账款      上海趣鸽           4,040,000.00                   --                --              --
   其他应收款    刘治勇                40,357.00                   --                --              --
（2）应付关联方款项
   项目名称               关联方                                  2020.12.31               2019.12.31
   应付账款               元隆雅图                                         --                 39,896.23
   应付股利               元隆雅图                            30,600,000.00                          --
   应付股利               上海尧强                               8,341,050.00                        --
   应付股利               迦恒咨询                               7,650,000.00                        --
   应付股利               鸿石鎏教育                             4,408,950.00                        --
十一、 承诺及或有事项
1、 重要的承诺事项
                                                   83
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   （1）租赁合约情况
   承租方     出租方               租赁房产地址       租赁房产编号               租赁期间
                                                      901、906-908    2018/01/01-2021/02/28
              上海明捷置业有限公   上海市普陀区岚皋   905             2019/01/01-2021/02/28
   本公司
              司                   路 555 号          901、905-908    2021/02/28-2024/02/29
                                                      904             2020/10/01-2024/02/29
              上海明捷置业有限公   上海市普陀区岚皋   903             2020/10/01-2024/02/29
   上海霏多
              司                   路 555 号          1003-1005       2021/03/01-2024/02/29
              上海铜川弘基商业经   上海市普陀区铜川
   谦玛信息                                           F2 212          2020/04/15-2021/06/30
              营有限公司           路 1 弄 68 号
                                                      H521            2019/05/17-2019/12/31
              苏州工业园区教育发   苏州工业园区若水
   苏州沃米                                           E701            2020/01/01-2022/06/16
              展投资有限公司       路 388 号
                                                      E703            2019/05/17-2022/06/16
   说明：上述租赁房产用途均为公司日常办公及研发使用。
   （2）截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司对外签订上述经营租赁合约约定租金情况如下：
   经营租赁的合同约定租金                               2020.12.31            2019.12.31
   资产负债表日后第 1 年                               4,415,438.93         2,871,184.20
   资产负债表日后第 2 年                               4,322,864.14           665,130.70
   资产负债表日后第 3 年                               4,177,266.04           102,630.00
   以后年度                                             696,211.01                      --
   合   计                                            13,611,780.12         3,638,944.90
   截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
   未决诉讼
   2020 年 9 月，谦玛网络对北京时尚光辉广告有限公司（简称“时尚光辉”）就《谦玛互
   动媒体投放年底合作协议》纠纷向嘉定区人民法院提起诉讼，经过庭审后法院于 2020
   年 12 月 25 日作出一审判决，判决时尚光辉向本公司支付合同款 530,000.00 元，及其自
   2019 年 10 月 1 日至判决确定履行之日起期间按照中国人民银行同期同类贷款利率计算
   的利息损失，时尚光辉不服判决上诉于上海市第二中级人民法院。
   2020 年 9 月上海匠谦就时尚光辉合同纠纷向嘉定区人民法院提起诉讼，目前该案已立案，
   本案诉请金额为 2,035,924.00 元。本案提交诉讼后，时尚光辉向法院提交了管辖异议，
   目前管辖异议一审、二审均驳回了时尚光辉的异议申请，本案目前尚在审理中。
   截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
                                             84
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十二、资产负债表日后事项
   截至 2021 年 4 月 2 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
                                      2020.12.31                                      2019.12.31
   票据种类
                        账面余额      坏账准备         账面价值       账面余额        坏账准备         账面价值
   银行承兑汇票                 --              --               --              --         --               --
   商业承兑汇票         866,295.00              --     866,295.00                --            --                --
   合   计              866,295.00              --     866,295.00                --            --                --
   说明：期末本公司不存在质押的应收票据。
2、应收账款
（1）按账龄披露
   账 龄                                                       2020.12.31                             2019.12.31
   1 年以内                                                                --                                    --
   其中：0-6 个月                                            82,804,302.82                          70,066,442.97
            7-12 个月                                          971,486.90                            1,478,896.02
   1 年以内小计：                                            83,775,789.72                          71,545,338.99
   1至2年                                                      510,000.00                             153,000.00
   小 计                                                     84,285,789.72                          71,698,338.99
   减：坏账准备                                                289,554.13                             111,147.59
   合 计                                                     83,996,235.59                          71,587,191.40
（2）按坏账计提方法分类披露
                                                                  2020.12.31
   类 别                             账面余额                              坏账准备
                                                                                                      账面价值
                               金额         比例(%)            金额         预期信用损失率(%)
   按单项计提坏账准备         510,000.00             0.61     255,000.00                  50.00         255,000.00
   按组合计提坏账准备       83,775,789.72          99.39       34,554.13                   0.04      83,741,235.59
   其中：
   应收账款组合 1           67,174,481.83          79.70        3,672.89                   0.01      67,170,808.94
   应收账款组合 2           16,601,307.89          19.69       30,881.24                   0.19      16,570,426.65
                                                        85
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   合 计                84,285,789.72          100.00       289,554.13                      0.34        83,996,235.59
   按坏账计提方法分类披露（续）
                                                                2019.12.31
   类 别                        账面余额                                    坏账准备
                                                                                                         账面价值
                             金额            比例(%)         金额            预期信用损失率(%)
   按单项计提坏账准备       153,000.00           0.21        45,900.00                     30.00          107,100.00
   按组合计提坏账准备    71,545,338.99          99.79        65,247.59                      0.09        71,480,091.40
   其中：
   应收账款组合 1        67,299,459.59          93.87                  --                     --        67,299,459.59
   应收账款组合 2         4,245,879.40           5.92        65,247.59                      1.54         4,180,631.81
   合 计                 71,698,338.99         100.00       111,147.59                      0.16        71,587,191.40
   按单项计提坏账准备：
                                                               2020.12.31
   名 称
                             账面余额             坏账准备          预期信用损失率（%）                  计提理由
   北京时尚光辉广告
                            510,000.00           255,000.00                                50.00         涉诉事项
   有限公司
   按单项计提坏账准备（续）
                                                               2019.12.31
   名 称
                            账面余额              坏账准备 预期信用损失率（%）                           计提理由
   上海禹成市场营销
                            153,000.00             45,900.00                              30.00          涉诉事项
   策划有限公司
   按组合计提坏账准备：
   应收账款组合 1：世界五百强外资企业、国内知名企业
                                                                 2020.12.31
   名 称
                                 应收账款                    坏账准备                  预期信用损失率(%)
   1 年以内                             --                       --                                --
   其中：0-6 个月                   66,792,394.93                              --                  --
            7-12 个月                   382,086.90                    3,672.89                                  0.96
   合计                             67,174,481.83                     3,672.89                                  0.01
   （续上表）
   名 称                                                         2019.12.31
                                                       86
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
                             应收账款               坏账准备     预期信用损失率(%)
   1 年以内                               --                --                       --
   其中：0-6 个月             67,299,459.59                 --                       --
           7-12 个月                      --                --                       --
   合计                       67,299,459.59                 --                       --
   应收账款组合 2：外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构
                                                    2020.12.31
   名 称
                                  应收账款          坏账准备       预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月              16,011,907.89                --                       --
           7-12 个月              589,400.00        30,881.24                     5.24
   合计                        16,601,307.89        30,881.24                     0.19
   （续上表）
                                                    2019.12.31
   名 称
                                  应收账款          坏账准备       预期信用损失率(%)
   1 年以内
   其中：0-6 个月               2,766,983.38                --                       --
           7-12 个月            1,478,896.02        65,247.59                     4.41
   合计                         4,245,879.40        65,247.59                     1.54
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
   项   目                                                              坏账准备金额
   2019.12.31                                                               111,147.59
   首次执行新收入准则的调整金额                                                      --
   2020.01.01                                                               111,147.59
   本期计提                                                                 290,725.85
   本期收回或转回                                                                    --
   本期核销                                                                 112,319.31
   2020.12.31                                                               289,554.13
   （续上表）
   项目                                                                 坏账准备金额
   2018.12.31                                                               543,321.26
   首次执行新金融工具准则的调整金额                                          -4,737.26
                                               87
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   2019.01.01                                                                538,584.00
   本期计提                                                                  182,411.57
   本期收回或转回                                                                     --
   本期核销                                                                  609,847.98
   2019.12.31                                                                111,147.59
（4）报告期实际核销的应收账款情况
   项    目                                        2020 年度                 2019 年度
   实际核销的应收账款                              112,319.31                609,847.98
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
   截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 73,075,647.98
   元，占应收账款期末余额合计数的比例 86.70 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
   3,672.89 元。
   截至 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 69,250,939.59
   元，占应收账款期末余额合计数的比例 96.59%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
   59,149.67 元。
3、其他应收款
    项   目                                        2020.12.31                2019.12.31
    应收股利                                    33,000,000.00                        --
    其他应收款                                  62,472,410.52              3,312,759.55
    合   计                                     95,472,410.52              3,312,759.55
（1）应收股利
    项   目                                       2020.12.31                2019.12.31
    普通股股利                                  33,000,000.00                        --
（2）其他应收款
   ①按账龄披露
    账 龄                                         2020.12.31                2019.12.31
    1 年以内                                               --                        --
    其中：0-6 个月                              61,573,090.97              2,415,690.00
              7-12 个月                                    --               107,990.00
    1 年以内小计：                              61,573,090.97              2,523,680.00
                                           88
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
    账 龄                                                             2020.12.31                               2019.12.31
    1至2年                                                            110,240.00                               789,079.55
    2至3年                                                            789,079.55                                        --
    小 计                                                       62,472,410.52                               3,312,759.55
    减：坏账准备                                                                 --                                     --
    合 计                                                       62,472,410.52                               3,312,759.55
   ②按款项性质披露
                                     2020.12.31                                                  2019.12.31
   项 目
                      账面余额       坏账准备              账面价值              账面余额        坏账准备        账面价值
   保证金、押金     1,056,641.03                --       1,056,641.03            921,319.55           --         921,319.55
   关联方往来      61,338,499.49                --      61,338,499.49       2,391,440.00              --       2,391,440.00
   备用金             77,270.00                 --         77,270.00                      --          --                 --
   合 计           62,472,410.52                --      62,472,410.52      3,312,759.55                --     3,312,759.55
   ③坏账准备计提情况
   2020 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备：
                                                     未来 12 个月
                                                                        坏账
    类 别                     账面余额               内的预期信                       账面价值                       理由
                                                                        准备
                                                     用损失率(%)
    按组合计提坏账准备
    保证金、押金            1,056,641.03                         --        --     1,056,641.03 信用风险未显著增加
    关联方往来             61,338,499.49                         --        -- 61,338,499.49 信用风险未显著增加
    备用金                     77,270.00                         --        --         77,270.00 信用风险未显著增加
    合 计                  62,472,410.52                         --        -- 62,472,410.52                              --
   2020 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
   2019 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备：
                                                     未来 12 个月
                                                                         坏账
   类别                            账面余额          内的预期信                         账面价值                        理由
                                                                         准备
                                                     用损失率(%)
   按组合计提坏账准备
   押金和保证金                    921,319.55                    --         --          921,319.55   信用风险未显著增加
   应收合并范围内关联方        2,391,440.00                      --         --        2,391,440.00   信用风险未显著增加
   合 计                       3,312,759.55                      --         --        3,312,759.55                            --
                                                           89
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   2019 年 12 月 31 日本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
   ④报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
   本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
   ⑤报告期实际核销的其他应收款情况
   本报告期无实际核销的其他应收款。
   ⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
   截至 2020 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
                                                                                 占其他应收款
                                                     其他应收款                                    坏账准备
   单位名称                       款项性质                              账龄     期末余额合计
                                                       期末余额                                    期末余额
                                                                                   数的比例(%)
   上海谦玛信息服务有限公司       往来款             54,912,601.01     1-6 月             87.90           --
   上海沐鹂信息科技有限公司       往来款              5,070,050.00     1-6 月              8.12           --
   苏州沃米数据科技有限公司       往来款              1,355,848.48     1-6 月              2.17           --
   上海明捷置业有限公司           保证金               741,680.88      1-6 月              1.19           --
   仲量联行测量师事务所（上
                                  押金保证金           154,960.15      2-3 年              0.25           --
   海）有限公司
   合 计                          --                 62,235,140.52         --             99.62
   截至 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
                                                                                 占其他应收款
                                                    其他应收款                                     坏账准备
   单位名称                       款项性质                              账龄     期末余额合计
                                                      期末余额                                     期末余额
                                                                                   数的比例(%)
   上海霏多信息服务有限公司       往来款            1,800,000.00     1 年以内             54.34           --
   上海明捷置业有限公司           押金                667,492.80       1-2 年             20.15           --
   苏州沃米数据科技有限公司       往来款              591,440.00       0-6 月             17.85           --
   仲量联行测量师事务所（上
                                  押金                131,826.75       0-2 年              3.98           --
   海）有限公司
   苏州大禹网络科技有限公司       保证金              100,000.00       0-6 月              3.02           --
   合 计                          --                3,290,759.55           --             99.34           --
4、长期股权投资
                                       2020.12.31                                 2019.12.31
    项 目
                      账面余额         减值准备        账面价值       账面余额    减值准备        账面价值
    对子公司投资   1,000,000.00                     1,000,000.00 1,000,000.00                  1,000,000.00
                                                       90
上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   对子公司投资
                                                                                        本期计提    减值准备
    被投资单位          2020.01.01       本期增加    本期减少           2020.12.31
                                                                                        减值准备    期末余额
    苏州沃米      1,000,000.00                 --                 -- 1,000,000.00              --          --
   （续上表）
                                                                                        本期计提    减值准备
    被投资单位          2019.01.01       本期增加    本期减少           2019.12.31
                                                                                        减值准备    期末余额
    苏州沃米      1,000,000.00                 --                 -- 1,000,000.00              --          --
   说明：
   本公司于 2015 年度设立全资子公司谦玛信息和匠谦科技，于 2019 年度设立全资子公司
   上海霏多，三家公司注册资本均为 500.00 万元，截至 2020 年 12 月 31 日，尚未实际出资。
   本公司于 2019 年度设立全资子公司苏州沃米，苏州沃米注册资本为 100.00 万元，截至 2020
   年 12 月 31 日，已实际出资到位。
5、营业收入和营业成本
                                         2020 年度                                         2019 年度
   项   目
                              收入                        成本                   收入                   成本
   主营业务        292,832,682.92            242,712,414.97            228,343,635.17          182,367,867.68
   其他业务                          -                       --            257,142.85                       --
   合   计         292,832,682.92            242,712,414.97            228,600,778.02          182,367,867.68
6、投资收益
   项   目                                                  2020 年度                               2019 年度
   子公司分配现金股利                                     68,000,000.00                                     --
   理财产品收益                                               73,537.94                             56,489.50
   合   计                                                68,073,537.94                             56,489.50
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
   项   目                                                         2020 年度          2019 年度         说明
   非流动性资产处置损益                                                     --                 --
   越权审批，或无正式批准文件，或偶发性
                                                                            --                 --
   的税收返还、减免
   计入当期损益的政府补助（与公司正常经                                                             与收益相
                                                                  4,918,542.01       2,246,847.54
   营业务密切相关，符合国家政策规定、按                                                             关的政府
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上海谦玛网络科技有限公司
财务报表附注
2019 年度至 2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
   照一定标准定额或定量持续享受的政府补                                                 补助
   助除外）
   对非金融企业收取的资金占用费                             --               --
   除同公司正常经营业务相关的有效套期保
   值业务外，持有以公允价值计量且其变动
                                                   -5,348.62           5,348.62   理财产品
   计入当期损益的金融资产、金融负债产生
   的公允价值变动损益
   处置以公允价值计量且其变动计入当期损
   益的金融资产、金融负债和可供出售金融           76,610.84          75,364.57    理财产品
   资产取得的投资收益
   处置长期股权投资收益                           60,002.01                  --
   除上述各项之外的其他营业外收入和支出          -114,964.23         -10,000.00
   其他符合非经常性损益定义的损益项目            173,671.04             697.42
   非经常性损益总额                             5,108,513.05       2,318,258.15
   减：非经常性损益的所得税影响数                503,615.93         312,042.53
   非经常性损益净额                             4,604,897.12       2,006,215.62
   减：归属于少数股东的非经常性损益净影
                                                            --               --
   响数（税后）
   归属于公司普通股股东的非经常性损益           4,604,897.12       2,006,215.62
2、净资产收益率
   报告期利润                 2020 年度净资产收益率%             2019 年度净资产收益率%
   归属于公司股东的净利润                        73.72                                  71.54
   扣除非经常性损益后归属
                                                 68.49                                  68.36
   于公司股东的净利润
                                                          上海谦玛网络科技有限公司
                                                                    2021 年 4 月 2 日
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