康芝药业：2020年年度审计报告

康芝药业股份有限公司
  审 计 报 告
 众环审字[2021]1700052号
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                               审计报告
                                                      众环审字[2021]1700052 号
康芝药业股份有限公司全体股东：
    一、审计意见
    我们审计了康芝药业股份有限公司（以下简称“康芝药业”）财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了康芝药业 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康芝药业，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
    （一）收入确认
           关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注“四、重要会计 1、我们了解、评估并测试了公司与销售和收款相关
政策和会计估计”28 所述的会计政策 的内部控制设计和运行的有效性；
及“六、合并财务报表项目附注”36。 2、我们通过审阅主要销售合同、收入确认相关单据
公司的销售收入主要为医疗服务；销 及与管理层进行沟通，评价公司收入确认的时点和依
售各类儿童药、成人药；销售医疗器 据是否符合企业会计准则的相关规定；
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          关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
械、婴童康护用品等。2020 年营业收    3、就销售收入，选取样本，检查其销售合同、入账
入为 921,642,902.81 元，相关信息请   记录及客户签收记录，以评价收入确认是否与公司的
见财务报表附注六、36“营业收入与     收入确认政策相符；
营业成本”。由于公司经营模式多样，
                                     4、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别
收入确认方式不同，且截止日前后客
                                     对各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与
户验收时间可能存在跨期，因此我们
                                     以前期间进行比较；
将康芝药业收入确认识别为关键审
                                     5、 就资产负债表日前后确认的收入，我们选取样本，
计事项。
                                     与相关销售合同和客户验收单证等原始单据进行核
                                     对，并查看物流运输记录，以评价销售收入是否在恰
                                     当的会计期间确认；
                                     6、我们根据客户交易的特点和性质，选取样本对余
                                     额和交易额进行函证，以评价应收账款余额和销售收
                                     入金额的真实性；
                                     7、我们对医院收费系统进行了解和评价，并将收费
                                     系统记录与财务记录、业务记录等进行核对，以评价
                                     医疗服务收入的真实性；
                                     8、评价在财务报表中的披露是否符合企业会计准则
                                     的要求。
    （二）商誉减值测试
          关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
                                       1、了解并测试商誉评估的内部控制，以评价其设计
请参阅财务报表附注“四、重要会计
                                       与运行的有效性；
政策和会计估计”22 所述的会计政策
及“六、合并财务报表项目附注”16。 2、评价管理层委聘的外部估值专家的独立性、客观
                                       性和专业胜任能力。
截至 2020 年 12 月 31 日，康芝药业合
并 财 务 报 表 中 商 誉 账 面 价 值 为 3、关注与商誉相关资产组的划分，以及评估减值测
308,653,283.46 元。考虑商誉账面价值 试方法的适当性；
对合并财务报表的重要性，同时在确 4、测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管
定是否应计提减值时涉及重大的管 理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性，以
理层判断和估计，特别在预测未来现 及了解和评价管理层利用其估值专家的工作，与管理
金流量方面以及确定恰当的折现率 层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过
所作的关键假设，这些关键假设具有 程中所使用的关键评估的假设、参数的选择、预测未
固有不确定性且可能受到管理层偏 来收入及现金流折现率等的合理性；
向的影响。因此，我们将评估合并财 5、验证商誉减值测试模型的计算准确性；
务报表中商誉的减值准备识别为关
                                       6、评价在财务报表中的披露是否符合企业会计准则
键审计事项。
                                       的要求。
    四、其他信息
    康芝药业管理层对其他信息负责。其他信息包括康芝药业 2020 年年度报告
                                          3
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    康芝药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估康芝药业的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康芝药
业、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督康芝药业的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
                                     4
大错报的风险。
       （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
       （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
       （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营。
       （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
       （六）就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
       我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
       从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）         中国注册会计师：
                                              （项目合伙人）：
                                      5
                                  李    慧
               中国注册会计师：
                                  蒋文青
中国武汉       二○二一年四月二十二日
           6
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                    康芝药业股份有限公司
                    2020 年度财务报表附注
   一、    公司基本情况
    经海南省工业厅“琼工字〔1992〕538 号”文件批准，原浙江省椒江市的集体
所有制企业浙江九洲制药厂出资设立海南琼山九洲制药厂，1993 年 11 月取得海南
省卫生厅颁发的“（琼）卫药生证字第 75 号”药品生产企业许可证，1994 年 1 月 20
日取得了琼山县工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册资金 350 万元，企
业性质为集体所有制企业。
    1997 年 8 月，浙江九洲制药厂将持有的海南琼山九洲制药厂的股权转让给深圳
市三洲投资有限公司。
    1998 年 5 月，深圳市三洲投资有限公司持有的海南琼山九洲制药厂股权转让给
广东中瑞医药顾问有限公司（以下简称“中瑞顾问”）。1998 年 10 月，中瑞顾问以
琼山九洲经评估的净资产及现金共 450 万元、范海潮以现金 25 万元、何子群以现金
25 万元共同发起设立海南中瑞康芝制药有限公司（以下简称“中瑞康芝”），注册资
本 500 万元。
    2003 年 3 月 18 日，依据中瑞康芝股东会决议，何子群将其持有的中瑞康芝 4%
股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 3%股权转让给中瑞顾问；何子群将其持有的中
瑞康芝 1%股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 2%股权转让给洪江游。
    2005 年 11 月 16 日，依据中瑞康芝股东会决议，中瑞顾问以应收股利 1,940 万元，
洪江游以货币资金 60 万元对中瑞康芝进行增资，本次增资后注册资本变更为 2,500
万元。
    2006 年 11 月 2 日，依据中瑞康芝股东会决议，原股东中瑞顾问将其持有的中瑞
康芝 97%股权转让给海南宏氏投资有限公司。
    2007 年 8 月 6 日，依据中瑞康芝股东会决议，以截至 2007 年 6 月 30 日经审计
的未分配利润人民币 2,500 万元按原有股权结构同比例转增注册资本；本次转增后
注册资本变更为 5,000 万元。
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    2007 年 9 月 20 日，依据中瑞康芝股东会决议，同意增加注册资本 200 万元，同
时原股东海南宏氏投资有限公司将其持有的 350 万元股权分别转让给陈惠贞等 14
名自然人；本次增资及股权转让后注册资本变更为 5,200 万元。
    2007 年 10 月 18 日，依据中瑞康芝股东会决议，同意增加注册资本 600 万元，
分别由新股东深圳市南海成长创业投资合伙企业现金出资 2,400 万元，其中 400 万
元增加注册资本，2,000 万元增加资本公积；深圳市创东方成长投资企业现金出资
1,200 万元，其中 200 万元增加注册资本，1,000 万元增加资本公积；本次增资后注
册资本变更为 5,800 万元。
    2007 年 12 月 12 日，依据中瑞康芝股东会决议，以经审计的 2007 年 11 月 30 日
账面净资产 115,573,883.95 元为基准，按 1：0.64935 的比例折为 7,500 万股，整体变
更为股份有限公司，差额 40,573,883.95 元计入资本公积；同时公司名称变更为海南
康芝药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），本次整体变更后注册资
本变更为 7,500 万元。
    根据 2009 年 1 月 10 日本公司股东大会决议，同意陈晓奇将其持有公司 0.086%
的股权计 64,655 股转让给陈惠贞。
    根据 2009 年 7 月 26 日召开的本公司 2009 年第四次临时股东大会通过的《关于
公司申请首次公开发行人民币普通股 A 股及上市的议案》，并经 2010 年 5 月 4 日中
国证券监督管理委员会“证监许可〔2010〕549 号”文件核准，本公司于 2010 年 5
月 13 日公开发行人民币普通股 2,500 万股并于 2010 年 5 月 26 日在深圳证券交易所
挂牌上市，股票代码为 300086。
    2011 年 4 月 2 日，公司 2010 年度股东大会决议，同意以公司 2010 年末总股本
10,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 10 股，共计转增 10,000 万股。
    2014 年 5 月 6 日，公司 2013 年度股东大会决议，同意以公司 2013 年末总股本
20,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股，共计转增 10,000 万股。
    2015 年 9 月 11 日，公司 2015 年度第二次临时股东大会决议，同意以公司现有
股本 30,000 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股，共计转增 15,000 万股。
    2016 年 11 月 7 日，公司名称变更为康芝药业股份有限公司。
    截止 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 45,000.00 万元，股本为人民
                                      20
币 45,000.00 万元。
    1、本公司注册地、组织形式和总部地址
    组织形式：股份有限公司
    注册地址：海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号
    总部办公地址：海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号及广州
东山广场 26 楼
    2、本公司的业务性质和主要经营活动
    本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事生产或销售粉针剂（头孢菌
素类）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产并销售婴童
康护用品；提供医疗服务；产品研究开发及技术服务；医疗器械的销售；医药信息
咨询服务等。
    3、母公司以及集团最终母公司的名称
    本公司母公司为海南宏氏投资有限公司，海南宏氏投资有限公司的最终控制人
为自然人洪江游。
    4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
    本财务报告于 2021 年 4 月 22 日经公司第五届第十三次董事会批准报出。
    5、合并财务报表范围及其变化情况
    截至 2020 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共二十五户，详见本附
注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加 2 户，详见本附注
七“合并范围的变更”。
    二、    财务报表的编制基础
    本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76
号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——
财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些
                                      21
金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非
流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面
价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
   三、    遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
及本集团 2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关
信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委
员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
   四、    重要会计政策和会计估计
    本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注
四、20“无形资产”， 28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和
估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
   1、 会计期间
    本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   2、 营业周期
    正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分
标准。
   3、 记账本位币
    人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本
位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
   4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
   （1）   同一控制下企业合并
                                       22
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
   （2）   非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
                                    23
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
产的，计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合
并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会
计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会
计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
   5、 合并财务报表的编制方法
   （1）   合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本集团控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
集团将进行重新评估。
   （2）   合并财务报表编制的方法
                                        24
       从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
       在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财
务报表进行调整。
       集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
       子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数
股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公
司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期
初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
       当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
                                      25
    本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详
见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
   6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据
在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共
同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负
债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享
有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的
费用。
    当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交
                                       26
易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投
出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的
情况，本集团按承担的份额确认该损失。
   7、 现金及现金等价物的确定标准
    本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团
持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
   8、 外币业务和外币报表折算
   （1）   外币交易的折算方法
    本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生
的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
   （2）   对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余
成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期
损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
   （3）   外币财务报表的折算方法
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用
                                       27
交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类
项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收
益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期
损益。
       外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
       年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
       在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外
经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损
益。
       在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对
境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数
股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，
与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
       如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
   9、 金融工具
       在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
   （1）     金融资产的分类、确认和计量
       本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
       金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
                                          28
期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为
初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对
于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产
生的利得或损失，计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出
售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
    此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损
益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将
部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类
金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
   （2）   金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
                                        29
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
       ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含
属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。
       交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
       被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团
自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，
计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的
全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
       ②其他金融负债
       除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊
余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
   （3）     金融资产转移的确认依据和计量方法
       满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
       若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
       金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转
                                         30
移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当
期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与
分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
   （4）   金融负债的终止确认
    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债
的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终
止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）
的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认
一项新金融负债。
    金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
   （5）   金融资产和金融负债的抵销
    当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定
权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该
金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此
以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
   （6）   金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
                                       31
到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃
市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交
易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估
值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型
等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债
特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
   （7）   权益工具
    权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
    本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利
息”）的，作为利润分配处理。
   10、 金融资产减值
    本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备
和确认信用减值损失。
   （1）   减值准备的确认方法
    本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实
                                    32
际利率折现。
       预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产
（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相
当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失
时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
       对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
   （2）     信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
       如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于
在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显
著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个
存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增
加。
   （3）     以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
       本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：公司支付的押
金；代理保证金；应收合并范围内关联方应收款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
       除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
   （4）     金融资产减值的会计处理方法
       期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账
面金额，则将差额确认为减值利得。
   （5）     各类金融资产信用损失的确定方法
       ①应收票据
       本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
                                          33
准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
           项目                                    确定组合的依据
银行承兑汇票              承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票              根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
     ②应收账款及合同资产
     对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本集团按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
     对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终
按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
     除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
           项目                                    确定组合的依据
合并范围内关联方往来      本组合因本公司具有控制，具有相近的信用风险特征
账龄组合                  本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
     ③其他应收款
     本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估
信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
    项目                                      确定组合的依据
组合 1            本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金等应收款项
组合 2            本组合为收取的各类保证金
组合 3            本组合为除上述款项之外的往来款
     ④债权投资
     债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用
损失的金额计量减值损失。本集团对债权投资信用风险进行单项评估。
     ⑤其他债权投资
     其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投
资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
                                             34
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对其他债权投
资信用风险进行单项评估。
       ⑥长期应收款
       由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含
重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
       由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重
大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失
准备。
       由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收
经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备。
       对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损
失的金额计量长期应收款减值损失。
       除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不
同组合：
       项目                                   确定组合的依据
账龄组合          本组合以账龄作为信用风险特征。
    11、 应收款项融资
       分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自
取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”
及附注四、10“金融资产减值”。
    12、 存货
    （1）     存货的分类
       存货主要包括原材料、包装物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存
商品、发出商品等。
                                         35
   （2）   存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
   （3）   存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准
备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
   （4）   存货的盘存制度为永续盘存制
   （5）   低值易耗品和包装物的摊销方法
   13、 合同资产
                                                      低值易耗品于领用时按一次摊
    本集团将客户尚未支付合同对价，但本集
                                               销法摊销；包装物于领用时按一次摊
团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
                                                            销法摊销。
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权
利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产
减值。
   14、 持有待售资产和处置组
    本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非
持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类
别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售
                                          36
此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作
出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一
项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让
的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分
摊至处置组的商誉。
    本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和
处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至
公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置
组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持
有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规
定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减
去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，
以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继
续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两
者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售
类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
   15、 长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
                                    37
长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中
如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集
团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
   （1）   投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取
得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方
股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或
作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，
                                   38
最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、
本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
   （2）   后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
                                    39
损益，同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损
益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因
此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权
投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损
益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业
务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
    对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长
期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的
金额计入当期损益。
                                     40
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当
期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
    本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
                                    41
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
    本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
    本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
   16、 投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出
书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为
投资性房地产列报。
    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与
该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成
本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
                                   42
    本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进
行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
    ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
    ②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他
相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
    ③本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定
因素为：
    本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地
产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期
损益。
    确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市
场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类
似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对
投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关
现金流量的现值确定其公允价值。
    在极少的情况下，若有证据表明，本集团首次取得某项投资性房地产（或某项
现有房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该
投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计
量直至处置，并且假设无残值。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转
换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值
大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产
时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的
差额计入当期损益。
    投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
                                    43
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利
益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置
收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
    17、 固定资产
    （1）      固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集
团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用
因素的影响进行初始计量。
    （2）      各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提
折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
            类别              使用年限（年）          残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物                       20-25                   5           3.80-4.75
机器设备                           10-12                   5           7.92-9.50
运输设备                            4-8                    5          11.88-23.75
办公及电子设备                      2-10                   5          9.50-47.50
其他设备                            5-8                    5          11.88-19.00
医疗设备                            3-6                    5          15.83-31.67
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预
期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）      固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
    （4）      融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定
资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
                                           44
   （5）   其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相
关税费后的差额计入当期损益。
    本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
   18、 在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程
达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到
预定可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
   19、 借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
                                    45
预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
       如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
       20、 无形资产
       （1）   无形资产
       无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
       无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
       取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
       使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
       其中，无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
           项目                      使用寿命             摊销方法
土地使用权                      按剩余使用年限摊销     直线法平均摊销
非专利技术                             4-10            直线法平均摊销
专利权                                  10             直线法平均摊销
商标                                    10             直线法平均摊销
办公软件                                10             直线法平均摊销
       期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
       （2）   研究与开发支出
                                              46
       本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
       研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
       开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
       ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
       ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
       ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
       ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
       ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
       无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
   （3）     外购技术及专利的核算
       ①外购技术及专利的支出，及后续发生的临床试验、试制费、内部对其进行的
各种试验、试生产等费用，在没有取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产
批件》之前的费用，计入“研发支出——资本化支出”项目。在取得国家食品药品
监督管理局批准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形
资产。之后再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，属于改良等性质的在费用
发生时按品种分明细资本化，计入无形资产；不属于改良等性质的计入当期费用。
       ②向外单位购买的药品技术，在购买时该技术已取得了国家食品药品监督管理
局批准的《药物生产批件》的，该外购技术于购买时直接计入无形资产。为该技术
在落地公司生产的过程中发生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入该项无形资
产。
   （4）     无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
       无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
   21、 长期待摊费用
       长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以
                                         47
上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
   22、 长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
   23、 合同负债
    合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果
在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条
                                   48
件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应
收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同
下的合同资产和合同负债不予抵销。
   24、 职工薪酬
    本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当
期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在
符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
   25、 预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
                                    49
       如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
   26、 股份支付
   （1）     股份支付的会计处理方法
       股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算
的股份支付。
       ① 以权益结算的股份支付
       用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予
日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直
线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费
用，相应增加资本公积。
       在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当
期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
       用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够
可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值
不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得
日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
       ② 以现金结算的股份支付
       以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定
的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相
应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待
期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
       在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
                                      50
量，其变动计入当期损益。
   （2）     修改、终止股份支付计划的相关会计处理
       本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的
增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份
支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会
计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
       在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具
作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团
将其作为授予权益工具的取消处理。
   27、 优先股、永续债等其他金融工具
   （1）     永续债和优先股等的区分
       本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工
具：
       ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
       ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非
衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生
工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金
融资产结算该金融工具。
       除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具
应归类为金融负债。
       本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一
项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益
工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自
占总发行价款的比例进行分摊。
   （2）     永续债和优先股等的会计处理方法
       归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、
                                         51
利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费
用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、
出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集
团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
    本集团不确认权益工具的公允价值变动。
   28、 收入
    收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资
本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客
户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承
诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义
务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合
同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品
而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品
的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
    在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照
各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定
交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户
对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履
约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本
集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团
履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本
集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据
所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团
已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
    如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分
                                   52
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，
本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时
付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该
商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
    本集团的药品及日化产品销售业务在购货方验收时确认收入。
    本集团的医疗服务收入分药品收入、治疗收入与住院收入；药品收入以缴费单
确认收入，治疗收入以提供服务完毕取得治疗记录确认收入，住院收入以系统根据
当天住院情况及收费标准生产的结算单确认收入。
   29、 合同成本
    本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
    为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认
为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直
接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生
的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期
能够收回。
    与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
   30、 政府补助
    政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府
以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关
的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与
收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
                                     53
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进
行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名
义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对
于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政
扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条
件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的
财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以
主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的
（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相
关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项
的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的
相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资
产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
                                    54
   31、 递延所得税资产/递延所得税负债
   （1）     当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按
照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用
所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整
后计算得出。
   （2）     递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间
的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
税负债。
    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
                                         55
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
   （3）   所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税
和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整
商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
   （4）   所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
   32、 租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
   （1）   本集团作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当
期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
   （2）   本集团作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额
较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
   （3）   本集团作为承租人记录融资租赁业务
                                       56
       于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确
认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
       未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
   （4）     本集团作为出租人记录融资租赁业务
       于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣
除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
       未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
   33、 其他重要的会计政策和会计估计
   （1）     终止经营
       终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分
为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的
主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公
司。
       终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描
述。
   （2）     回购股份
       股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股
份时，不确认利得或损失。
       转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积
                                         57
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
    34、 重要会计政策、会计估计的变更
    （1）      执行新收入准则导致的会计政策变更
    财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》 财
会[2017]22号）（以下简称“新收入准则”），本集团于2020年1月1日起开始执行前述
新收入准则。
    新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为
执行新收入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。
根据新收入准则的规定，选择仅对在2020年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进
行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留
存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
    执行新收入准则对本集团的具体影响如下：
    将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收款项”项目变更为“合同负
债”及“其他流动负债”项目列报。
    ①对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
                    2019 年 12 月 31 日（变更前）金额           2020 年 1 月 1 日（变更后）金额
   报表项目
                       合并报表             公司报表             合并报表           公司报表
预收款项                41,373,300.64        50,913,591.69
合同负债                                                          36,613,540.39      45,056,275.83
其他流动负债                                                       4,759,760.25       5,857,315.86
    ②对 2020 年 12 月 31 日财务报表的影响
                              2020 年 12 月 31 日                     2020 年 12 月 31 日
   报表项目                   新收入准则下金额                        旧收入准则下金额
                       合并报表             公司报表             合并报表           公司报表
预收款项                                                          25,051,093.14         245,626.68
合同负债                23,853,144.76           220,441.50
其他流动负债             1,197,948.38               25,185.18
    本集团在报告期内无其他会计政策变更事项。
    （2）      会计估计变更
    本集团在报告期内无会计估计变更事项。
                                                58
   35、 重大会计判断和估计
       本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基
于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有
负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当
前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调
整。
       本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
       于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
   （1）     金融资产减值
       本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失
模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行
业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的
预期变动。
   （2）     存货跌价准备
       本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估
计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存
货跌价准备的计提或转回。
   （3）     长期资产减值准备
       本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存
                                      59
在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象
表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产
量、售价和相关经营成本的预测。
    本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
   （4）   开发支出
    确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
适用的折现率以及预计受益期间的假设。
    本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，但是日益增加的竞争也使
得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本集团将继续
密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有
关迹象发生的期间作出调整。
   （5）   递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
   （6）   所得税
    本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
                                   60
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
    （7）       公允价值计量
    本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债
的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一
层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司管理层与有资
质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
    五、        税项
    1、 主要税种及税率
         税种                                     具体税率情况
                       应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
增值税
                       的差额计缴增值税
城市维护建设税         按实际缴纳流转税额的 7%/5%计缴
教育费附加             按实际缴纳流转税额的 3%计缴
地方教育附加           按实际缴纳流转税额的 2%计缴
企业所得税             按应纳税所得额的 25%/15%计缴
    注：本公司子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司、广东元宁制药有限公司城市维护
建设税为应纳流转税额的 5%，其他公司城市维护建设税为应纳流转税额的 7%。
    本公司和子公司中山爱护日用品有限公司、孙公司云南九洲医院有限公司、孙公司昆
明和万家妇产医院有限公司所得税税率为 15%，其他子公司企业所得税税率为 25%。
    2、 税收优惠及批文
    （1）所得税
    ①根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税
务局联合下发的《关于认定海南义利达高新技术实业有限公司等30家企业为2008 年
第一批高新技术企业的通知》（琼科〔2009〕11号），公司被认定为海南省2008年第
一批高新技术企业，2008年12月获得“高新技术企业证书”。2020年10月9日通过了
重新认证，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税
务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定，2020
年本公司实际执行的企业所得税率为15%。
                                             61
    ②根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税
务局《关于公布广东省2015年高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2016〕17号），
公司被认定为广东省2015年第二批高新技术企业，本公司子公司中山爱护日用品有
限公司2015年10月获得“高新技术企业证书”。根据2019年3月1日科学技术部火炬高
技术产业开发中心下发的《关于广东省2018年第一批高新技术企业备案的复函》（国
科火字〔2019〕85号），本公司子公司中山爱护日用品有限公司2018年11月28日通过
高新备案，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税
务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定， 2020
年本公司子公司中山爱护日用品有限公司实际执行的企业所得税率为15%。
    ③根据昆明市发展和改革委员会下发的《昆明市发展和改革委员关于云南九洲
医院有限公司等2户企业相关主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》（昆发改规划
〔2018〕190号），本公司孙公司云南九洲医院有限公司从2017年1月1日起从事的相
关主营业务符合国家发改委《产业结构调整指导目录（2013年修订版）（2011年本）》、
《西部地区鼓励类产业目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录》（2017年修订）、
《外商投资产业指导目录》（2017年修订）、《外商投资产业指导目录（2017年修订）》，
符合国家鼓励类产业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条及《国家
税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》（国
家税务总局公告2015年第14号）规定，2020年本公司孙公司云南九洲医院有限公司、
昆明和万家妇产医院有限公司实际执行的企业所得税税率为15%。
    （2）增值税
    根据中国人民共和国财政部下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》（财税〔2016〕36号）的附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中第
一条第七项规定，本公司孙公司云南九洲医院有限公司、昆明和万家妇产医院有限
公司为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务以及向社会提供
卫生防疫、卫生检疫的服务，免征增值税。
   六、    合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初余额”
指 2020 年 1 月 1 日，“年末余额”指 2020 年 12 月 31 日，“上年年末余额”指 2019
                                       62
年 12 月 31 日，“本年发生额”指 2020 年度，“上年发生额”指 2019 年度。
    1、 货币资金
                       项目                             年末余额              年初余额
库存现金                                                       333,385.86         327,753.60
银行存款                                                191,045,917.43         119,076,632.53
其他货币资金                                              66,890,408.84         46,134,893.21
                       合计                             258,269,712.13         165,539,279.34
     截至 2020 年 12 月 31 日，本集团货币资金受限情况详见附注六、53。
     截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
    2、 交易性金融资产
                       项目                             年末余额              年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                    20,530,151.51
其中：理财产品投资                                                              20,530,151.51
                       合计                                                     20,530,151.51
    3、 应收票据
    （1）      应收票据分类列示
                       项目                             年末余额              年初余额
银行承兑汇票                                              13,085,057.34          5,122,288.27
商业承兑汇票
                       合计                               13,085,057.34          5,122,288.27
    （2）      截至期末，本集团无已质押的应收票据。
    （3）      年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
            项目                    年末终止确认金额                 年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                    1,995,385.13
商业承兑汇票
            合计                                1,995,385.13
    （4）      截至期末，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
    4、 应收账款
    （1）      按账龄披露
                     账龄                                         年末余额
1 年以内                                                                       134,264,759.06
                                           63
                     账龄                                                  年末余额
1至2年                                                                                    15,998,326.16
2至3年                                                                                     7,837,028.29
3至4年                                                                                     4,722,351.07
4至5年                                                                                     2,408,042.82
5 年以上                                                                                   3,343,821.88
                     小计                                                                168,574,329.28
减：坏账准备                                                                              22,901,197.44
                     合计                                                                145,673,131.84
     （2）     按坏账计提方法分类列示
                                                             年末余额
             类别                     账面余额                      坏账准备
                                                 比例                        计提比例      账面价值
                                   金额                      金额
                                                 （%）                         （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款   168,574,329.28     100.00   22,901,197.44         13.59     145,673,131.84
其中：
账龄组合                       168,574,329.28     100.00   22,901,197.44         13.59     145,673,131.84
             合计              168,574,329.28     100.00   22,901,197.44         13.59     145,673,131.84
     （续）
                                                             年初余额
             类别                     账面余额                      坏账准备
                                                 比例                        计提比例      账面价值
                                   金额                      金额
                                                 （%）                         （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款   114,491,084.60     100.00   13,649,696.12         11.92     100,841,388.48
其中：
账龄组合                       114,491,084.60     100.00   13,649,696.12         11.92     100,841,388.48
             合计              114,491,084.60     100.00   13,649,696.12         11.92     100,841,388.48
     ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                             年末余额
             项目
                                     账面余额                坏账准备                 计提比例（%）
 1 年以内                              134,264,759.06            4,091,272.90             3.05
 1至2年                                   15,998,326.16          5,880,495.35             36.76
                                                  64
                                                                         年末余额
              项目
                                              账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
 2至3年                                             7,837,028.29             3,832,875.64              48.91
 3至4年                                             4,722,351.07             3,500,615.32              74.13
 4至5年                                             2,408,042.82             2,252,116.35              93.52
 5 年以上                                           3,343,821.88             3,343,821.88           100.00
              合计                             168,574,329.28               22,901,197.44              13.59
     （续）
                                                                         年初余额
              项目
                                              账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                          93,044,476.87             2,481,146.96              2.67
 1至2年                                             8,701,326.13             3,001,082.30              34.49
 2至3年                                             6,598,385.54             3,038,921.61              46.06
 3至4年                                             2,572,047.51             1,819,011.51              70.72
 4至5年                                              870,234.92                774,922.00              89.05
 5 年以上                                           2,704,613.63             2,534,611.74              93.71
              合计                             114,491,084.60               13,649,696.12              11.92
     （3）        坏账准备的情况
                                                                本年变动金额
     类别            年初余额                                                                             年末余额
                                            计提         收回或转回      转销或核销      其他变动
应收账款             13,649,696.12      18,512,002.61     9,256,001.32       4,499.97                    22,901,197.44
     合计            13,649,696.12      18,512,002.61     9,256,001.32       4,499.97                    22,901,197.44
     （4）        按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计金额为 64,677,135.29 元，
占应收账款年末余额合计数的比例为 38.37%，相应计提的坏账准备年末余额合计金
额为 3,505,500.73 元。
     5、 预付款项
     （1）        预付款项按账龄列示
                                             年末余额                                       年初余额
           账龄
                                     金额                比例（%）                金额              比例（%）
1 年以内                        26,040,612.18               95.65                5,676,383.36            94.76
1至2年                               1,026,669.75            3.77                  152,320.11            2.54
                                                           65
                                     年末余额                                年初余额
       账龄
                             金额           比例（%）               金额               比例（%）
2至3年                         32,499.21         0.12                158,797.15              2.65
3 年以上                      125,477.18         0.46                    3,166.53            0.05
       合计                 27,225,258.32       100.00              5,990,667.15         100.00
     （2）预付款项年末余额前五名单位情况
                                                                           占预付款项年末余额的
               单位名称                              年末余额
                                                                                 比例（%）
海南宏安机械设备有限公司                                  4,323,575.22               15.88
广西源安堂药业有限公司                                    4,016,260.95               14.75
海南泰犇商贸有限公司                                      2,792,552.08               10.26
广州市永信药业有限公司                                    1,710,000.00                6.28
保健药业（香港）有限公司                                  1,273,284.72                4.68
                  合计                                   14,115,672.97               51.85
    6、 其他应收款
                 项目                                年末余额                       年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                               44,349,924.54                  44,826,384.59
                 合计                                    44,349,924.54                  44,826,384.59
    （1）      其他应收款
     ①按账龄披露
                   账龄                                              年末余额
1 年以内                                                                                31,400,685.50
1至2年                                                                                       830,432.51
2至3年                                                                                  10,196,790.09
3至4年                                                                                       166,808.50
4至5年                                                                                   2,725,836.13
5 年以上                                                                                 2,548,209.42
                   小计                                                                 47,868,762.15
减：坏账准备                                                                             3,518,837.61
                   合计                                                                 44,349,924.54
     ②按款项性质分类情况
                                                66
                      款项性质                                  年末账面余额                   年初账面余额
往来款项等                                                               25,049,847.79               6,352,784.6
备用金                                                                       768,340.38              935,396.06
预支市场推广费                                                               903,161.88              101,600.00
代职工垫付的社保等                                                        1,921,056.22               992,808.68
保证金                                                                   18,069,993.89             36,997,401.60
押金                                                                      1,156,361.99               999,815.02
                        小计                                             47,868,762.15             46,379,805.96
减：坏账准备                                                              3,518,837.61              1,553,421.37
                        合计                                             44,349,924.54             44,826,384.59
       ③坏账准备计提情况
                                         第一阶段             第二阶段              第三阶段
           坏账准备                                       整个存续期预         整个存续期预期          合计
                                         未来12个月
                                                          期信用损失（未       信用损失（已发
                                       预期信用损失
                                                          发生信用减值）         生信用减值）
2020年1月1日余额                         1,306,568.10                                 246,853.27    1,553,421.37
2020年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                 2,044,314.77                                 354,399.74   2,398,714.51
本年转回                                   433,298.27                                                433,298.27
本年转销
本年核销
其他变动
2020年12月31日余额                       2,917,584.60                                 601,253.01   3,518,837.61
       ④坏账准备的情况
                                                              本年变动金额
       类别            年初余额                                                                      年末余额
                                           计提         收回或转回     转销或核销      其他变动
其他应收款              1,553,421.37     2,398,714.51     433,298.27                                 3,518,837.61
       合计             1,553,421.37     2,398,714.51     433,298.27                                 3,518,837.61
                                                         67
     ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                               占其他应收
                                                                               款年末余额       坏账准备
           单位名称             款项性质         年末余额            账龄
                                                                               合计数的比       年末余额
                                                                                 例（%）
海南万州绿色制药有限公司       往来款项等         17,200,000.00     1 年以内        35.93       1,462,000.00
                               保证金、往来
广西源安堂药业有限公司                            16,271,555.63     5 年以内        33.99         673,082.23
                               款项等
中山市健康基地集团有限公司     保证金              1,667,600.00     1 年以内        3.48           23,346.40
浙江康恩贝制药股份有限公司     保证金              1,000,000.00     1至2年          2.09           14,000.00
                               保证金、预支
支付宝(中国)网络技术有限公司                        751,136.25      5 年以上        1.57           63,846.58
                               市场推广费
             合计                                 36,890,291.88                     77.06       2,236,275.21
     7、 存货
     （1）     存货分类
                                                                  年末余额
             项目
                                    账面余额                 存货跌价准备                   账面价值
原材料                                  128,666,079.21              3,195,581.54            125,470,497.67
包装材料                                  3,968,393.23              1,383,235.00              2,585,158.23
库存商品                                 60,267,601.26              6,144,630.74             54,122,970.52
发出商品                                 16,993,949.20              2,973,533.36             14,020,415.84
委托加工物资                              6,926,529.46                                        6,926,529.46
在产品                                   11,068,275.68              4,241,130.94              6,827,144.74
             合计                       227,890,828.04             17,938,111.58            209,952,716.46
     （续）
                                                                  年初余额
             项目
                                    账面余额                 存货跌价准备                   账面价值
原材料                                   53,001,880.36               3,875,852.68             49,126,027.68
包装材料                                  9,445,874.34               1,213,423.06              8,232,451.28
库存商品                                 87,167,896.61               5,121,618.25             82,046,278.36
发出商品                                 23,097,437.98               2,973,533.36             20,123,904.62
委托加工物资                              5,794,974.77                                         5,794,974.77
在产品                                    9,531,173.93               4,312,577.27              5,218,596.66
             合计                       188,039,237.99              17,497,004.62            170,542,233.37
     （2）     存货跌价准备
                                                  68
                                                  本年增加金额                   本年减少金额
      项目                年初余额                                                                          年末余额
                                                 计提             其他     转回或转销        其他
原材料                    3,875,852.68       1,291,039.60                   1,971,310.74                    3,195,581.54
包装材料                  1,213,423.06          296,417.96                   126,606.02                     1,383,235.00
库存商品                  5,121,618.25       1,538,082.69                    515,070.20                     6,144,630.74
发出商品                  2,973,533.36                                                                      2,973,533.36
在产品                    4,312,577.27                                         71,446.33                    4,241,130.94
      合计              17,497,004.62        3,125,540.25                   2,684,433.29                   17,938,111.58
     8、 其他流动资产
                项目                                     年末余额                               年初余额
预缴增值税                                                           318,313.13                            1,214,423.31
预缴企业所得税                                                       975,037.75                            6,620,286.41
待摊费用                                                           5,309,976.09                            2,711,243.86
结构性存款利息                                                     3,816,151.80                            2,090,614.76
                合计                                              10,419,478.77                           12,636,568.34
     9、 长期股权投资
                                          期末余额                                         期初余额
   被投资单位
                        账面余额          减值准备           账面价值         账面余额       减值准备          账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                       29,566,104.79     15,515,704.79     14,050,400.00   32,348,632.70   7,523,432.70     24,825,200.00
有限公司
      合计             29,566,104.79     15,515,704.79    14,050,400.00    32,348,632.70   7,523,432.70     24,825,200.00
     （续）
                                                                  本期增减变动
   被投资单位                                                                          宣告发放
                       追加                      权益法下确认 其他综合 其他权                                        其
                                  减少投资                                             现金股利 计提减值准备
                       投资                        的投资损益 收益调整 益变动                                        他
                                                                                         或利润
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                                 2,155,749.53      -626,778.38                                       7,992,272.09
有限公司
      合计                       2,155,749.53      -626,778.38                                       7,992,272.09
     10、 其他权益工具投资
     （1）      其他权益工具投资情况
               项目                                      年末余额                              年初余额
其他权益工具投资                                                   5,551,332.87                            5,050,000.00
                                                             69
                项目                                    年末余额                                        年初余额
                合计                                                  5,551,332.87                                    5,050,000.00
     （2）       非交易性权益工具投资情况
                                                                      其他综合收      指定为以公允价值计              其他综合收益
                          本年确认的                       累计
        项目                                累计利得                  益转入留存      量且其变动计入其他              转入留存收益
                            股利收入                       损失
                                                                      收益的金额        综合收益的原因                  的原因
新余鑫桥投资管理合                                                                    根据管理层持有意图
                              71,519.64 501,332.87
伙企业（有限合伙）                                                                    判断
      注:子公司深圳市康宏达投资有限公司持有新余鑫桥投资管理合伙企业（有限合伙）
2.4134%的股权。
     11、 投资性房地产
     （1）       采用公允价值计量模式的投资性房地产
                项目                       房屋、建筑物              土地使用权             在建工程                    合计
一、年初余额                                 241,953,599.00                                                       241,953,599.00
二、本年变动                                    7,631,529.56                                                           7,631,529.56
存货\固定资产\在建工程转入
公允价值变动                                    7,631,529.56                                                           7,631,529.56
三、年末余额                                 249,585,128.56                                                       249,585,128.56
     12、 固定资产
                项目                                    年末余额                                        年初余额
固定资产                                                            331,762,087.21                                338,522,338.55
固定资产清理                                                                                                             29,244.74
                合计                                                331,762,087.21                                338,551,583.29
     （1）       固定资产
     ① 固定资产情况
                    房屋及                                                               办公及
    项目                             机器设备        医疗设备          运输工具                        其他设备            合计
                    建筑物                                                             电子设备
一、账面原值
1．期初余额      351,646,388.59    210,625,037.70   47,776,768.35     15,974,450.13   27,968,870.29   14,535,952.80    668,527,467.86
2．本期增加金
                       84,346.97    34,081,347.31    1,823,409.50       122,843.13     1,025,401.44     561,138.01      37,698,486.36
额
（1）购置              84,346.97     4,167,553.07    1,823,409.50       122,843.13     1,025,401.44     561,138.01       7,784,692.12
（2）在建工程
                                    29,913,794.24                                                                       29,913,794.24
转入
3．本期减少金
                   9,123,889.89      1,718,632.39      238,230.00       320,375.00      102,118.70                      11,503,245.98
额
（1）处置或报      9,123,889.89      1,718,632.39      238,230.00       320,375.00      102,118.70                      11,503,245.98
                                                               70
                    房屋及                                                                  办公及
     项目                              机器设备         医疗设备        运输工具                             其他设备          合计
                    建筑物                                                                电子设备
废
4．期末余额      342,606,845.67      242,987,752.62    49,361,947.85   15,776,918.26     28,892,153.03     15,097,090.81   694,722,708.24
二、累计折旧
1．期初余额       99,697,521.19      136,826,481.34    33,371,983.58   12,250,932.32     23,788,245.38     12,469,834.81   318,404,998.62
2．本期增加金
                  15,431,023.27       12,843,256.90     5,481,919.67    1,349,936.51      1,525,618.26        539,092.93    37,170,847.54
额
（1）计提         15,431,023.27       12,843,256.90     5,481,919.67    1,349,936.51      1,525,618.26        539,092.93    37,170,847.54
3．本期减少金
                   2,594,695.98         868,375.83        226,318.50     304,356.25           95,596.83                      4,089,343.39
额
（1）处置或报
                   2,594,695.98         868,375.83        226,318.50     304,356.25           95,596.83                      4,089,343.39
废
4．期末余额      112,533,848.48      148,801,362.41    38,627,584.75   13,296,512.58     25,218,266.81     13,008,927.74   351,486,502.77
三、减值准备
1．期初余额            186,462.46     11,401,408.68                                           12,259.55                     11,600,130.69
2．本期增加金
额
3．本期减少金
                                        126,012.43                                                                            126,012.43
额
（1）处置或报
                                        126,012.43                                                                            126,012.43
废
4．期末余额            186,462.46     11,275,396.25                                           12,259.55                     11,474,118.26
四、账面价值
1．期末账面价
                 229,886,534.73       82,910,993.96    10,734,363.10    2,480,405.68      3,661,626.67      2,088,163.07   331,762,087.21
值
2．期初账面价
                 251,762,404.94       62,397,147.68    14,404,784.77    3,723,517.81      4,168,365.36      2,066,117.99   338,522,338.55
值
     ② 暂时闲置的固定资产情况
       项目                   账面原值                累计折旧             减值准备               账面价值                  备注
房屋及建筑物                  20,886,467.54           15,209,226.50                    0.00         5,677,241.04
机器设备                      50,121,893.04           37,290,054.21         7,570,493.64            5,261,345.19
医疗设备                       1,520,000.00            1,444,000.00                    0.00               76,000.00
运输工具                       1,119,072.21            1,060,627.89                    0.00               58,444.32
办公及电子设备                 2,648,711.45            2,470,787.38             1,960.69              175,963.38
其他设备                            13,786.38             11,541.12                    0.00                2,245.26
       合计                   76,309,930.62           57,486,237.10         7,572,454.33           11,251,239.19
     ③未办妥产权证书的固定资产情况
                项目                                  账面价值                                未办妥产权证书的原因
                                                                             建筑承包方未提供相关竣工决算资料，造成档
河北康芝新中药提取车间                                        602,221.25
                                                                             案不齐，无法提交档案馆存档
中山康芝宿舍楼                                             15,546,330.19     待准备好资料后进行办理
                                                                 71
               项目                                   账面价值                                   未办妥产权证书的原因
               合计                                         16,148,551.44
      （2）        固定资产清理
               项目                                         年末余额                                             年初余额
办公设备及其他                                                                                                                     29,244.74
               合计                                                                                                                29,244.74
      13、 在建工程
               项目                                         年末余额                                             年初余额
新厂建筑安装工程                                                        496,957,476.52                                      274,437,016.58
设备安装工程                                                             74,531,669.43                                       68,834,452.18
其他工程                                                                    977,641.98                                             14,559.00
               合计                                                     572,466,787.93                                      343,286,027.76
      ①在建工程情况
                                             年末余额                                                        年初余额
       项目
                          账面余额           减值准备            账面价值                 账面余额            减值准备            账面价值
新厂建筑安装工程        496,957,476.52                         496,957,476.52         278,737,526.64 4,300,510.06               274,437,016.58
设备安装工程             76,037,762.37      1,506,092.94        74,531,669.43             70,295,978.12      1,461,525.94        68,834,452.18
其他工程                   1,335,962.73       358,320.75           977,641.98               372,879.75        358,320.75             14,559.00
       合计             574,331,201.62      1,864,413.69       572,466,787.93        349,406,384.51          6,120,356.75       343,286,027.76
      ②新厂建筑安装工程重要工程项目本年变动情况
                                                                                                其他               其他
                                                                          本年转入          增加额（内部       减少额（内部
    项目名称           预算数          年初余额        本年增加额                                                                   年末余额
                                                                          固定资产额        项目间划转         项目间划转
                                                                                                等）               等）
海南（国际）医疗
防护生产基地项      370,360,000.00                    237,713,101.80      29,913,794.24      17,752,259.51        373,271.60      225,178,295.47
目
消毒凝胶车间改
                                                                                            12,093,685.33                         12,093,685.33
造工程
青霉素制剂车间
钢结构及土建工        2,450,000.00     2,289,135.47                                                              2,289,135.47
程
口服固体车间钢
                      5,765,723.00     5,765,723.01                                                              5,765,723.01
结构及土建工程
头孢、青霉素制剂
                      5,630,000.00     6,507,191.79                                                              6,507,191.79
车间净化工程
中山医疗器械生
                    454,928,000.00   327,275,824.39    12,369,363.63                                            17,752,259.51    321,892,928.51
产基地项目
原料药、中药提取
                    137,886,450.00     3,341,865.71      2,473,268.88                                                             5,815,134.59
及制剂建设项目
      合计                           345,179,740.37   252,555,734.31      29,913,794.24      29,845,944.84      32,687,581.38     564,980,043.90
                                                                  72
      （续）
                                        工程累计
                                                                                       其中：本年      本年利息
                                        投入占预      工程进度        利息资本化
            工程名称                                                                   利息资本化      资本化率         资金来源
                                          算比例        （%）           累计金额
                                                                                         金额            （%）
                                          （%）
海南（国际）医疗防护生产基
                                           68.98         70.00        2,464,200.00      2,464,200.00       4.30        自筹
地项目
消毒凝胶车间改造工程                                                                                                   自筹
青霉素制剂车间钢结构及土
                                           93.43                                                                       募集资金
建工程
口服固体车间钢结构及土建
                                          100.00                                                                       募集资金
工程
头孢、青霉素制剂车间净化工
                                          115.58                                                                       募集资金
程
                                                                                                                       募集资金+
中山医疗器械生产基地项目                   78.25         89.00        3,283,679.05      2,525,278.29       5.70
                                                                                                                       自筹
原料药、中药提取及制剂建设                                                                                             募集资金+
                                           4.22           4.50
项目                                                                                                                   自筹
               合计                                                   5,747,879.05      4,989,478.29
      ③本年计提在建工程减值准备情况
              项目                           本年计提金额                   核销等减少金额                        计提原因
新厂建筑安装工程                                                                       4,300,510.06
                                                                                                       可收回金额低于账面
设备安装工程                                             44,567.00
                                                                                                       价值
              合计                                       44,567.00                     4,300,510.06
      14、 无形资产
      （1）       无形资产情况
     项目                商标         非专利技术         专利          土地使用权       办公软件          其他             合计
一、账面原值
1．期初余额           1,308,128.07   120,928,134.15   73,604,232.83   121,757,942.93    7,406,832.66   12,090,000.00   337,095,270.64
2．本期增加金额                                                                          489,375.52                       489,375.52
（1）外购                                                                                489,375.52                       489,375.52
3．本期减少金额
4．期末余额           1,308,128.07   120,928,134.15   73,604,232.83   121,757,942.93    7,896,208.18   12,090,000.00   337,584,646.16
二、累计摊销
1．期初余额           1,076,355.14   102,356,178.48     454,388.84     29,685,072.82    3,351,673.24                   136,923,668.52
2．本期增加金额        146,697.92      9,414,086.11       72,811.66     2,318,083.27     994,712.94                     12,946,391.90
（1）摊销              146,697.92      9,414,086.11       72,811.66     2,318,083.27     994,712.94                     12,946,391.90
                                                                 73
     项目              商标        非专利技术          专利           土地使用权      办公软件           其他             合计
3．本期减少金额
4．期末余额       1,223,053.06     111,770,264.59     527,200.50      32,003,156.09   4,346,386.18                    149,870,060.42
三、减值准备
1．期初余额                         5,712,043.50    18,273,200.00                                                      23,985,243.50
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额                         5,712,043.50    18,273,200.00                                                      23,985,243.50
四、账面价值
1．期末账面价值        85,075.01    3,445,826.06    54,803,832.33     89,754,786.84   3,549,822.00    12,090,000.00   163,729,342.24
2．期初账面价值       231,772.93   12,859,912.17    54,876,643.99     92,072,870.11   4,055,159.42    12,090,000.00   176,186,358.62
      注：根据上海众华资产评估有限公司出具的“沪众评报字[2021]第 0185 号” 评估报告，
在评估基准日 2020 年 12 月 31 日，本公司所拥有的“注射用头孢他啶他唑巴坦钠（3:1）”
新药技术经采用收益法评估后的可收回价值为 6,802.24 万元，高于该无形资产在评估基准
日的账面值为 5,742.68 万元，未发生减值；根据上海众华资产评估有限公司出具的“沪众
评报字[2021]第 0162 号”、“沪众评报字[2021]第 0202 号” 评估报告，在评估基准日 2020 年
12 月 31 日，子公司云南九洲医院有限公司、昆明和万家妇产医院有限公司所拥有的商标、
域名、微信公众号等无形资产经采用收益法评估后的可收回价值为 1,321.00 万元，高于该
无形资产在评估基准日的账面值为 1,209.00 万元，未发生减值。
      15、 开发支出
                                                本期增加                              本期减少
      项目              期初余额           内部开发                    转入当期         确认为        转入长期         期末余额
                                                            购入
                                             支出                        损益         无形资产          待摊
治疗病毒疾病的
成分和方法（苏         23,066,171.13         245,283.01                                                               23,311,454.14
拉明钠）
止咳橘红颗粒            1,860,000.00                                                                                   1,860,000.00
布洛芬去氧肾上
                        3,365,345.61         916,066.02                                                                4,281,411.63
腺素片
儿童氢溴酸右美
                          576,089.61       1,728,268.83                                                                2,304,358.44
沙芬膜
      合计             28,867,606.35       2,889,617.86                                                               31,757,224.21
      （续表）
               项目                      资本化开始时点             资本化的具体依据                 截至期末的研发进度
                                                               74
           项目                   资本化开始时点           资本化的具体依据          截至期末的研发进度
治疗病毒疾病的成分和方法（苏
                                     2015 年 4 月      外购专利                 已取得临床批件并在临床试验中
拉明钠）
止咳橘红颗粒                         2016 年 1 月      外购药物技术             已取得提交的临床试验报告
布洛芬去氧肾上腺素片                 2018 年 1 月      外购药物技术             已取得临床批件并在临床试验中
儿童氢溴酸右美沙芬膜                 2019 年 3 月      外购药物技术             已取得临床批件并在临床试验中
           合计
     16、 商誉
     （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商                               本期增加                  本期减少
                               期初余额                                                          期末余额
      誉的事项                                 企业合并形成      其他         处置     其他
北京顺鑫祥云药业有限责
                                3,163,816.70                                                       3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司            8,973,924.94                                                       8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司           52,040,499.58                                                      52,040,499.58
广东元宁制药有限公司            6,030,655.34                                                       6,030,655.34
云南九洲医院有限公司       200,623,887.84                                                        200,623,887.84
昆明和万家妇产医院有限
                               87,511,913.95                                                      87,511,913.95
公司
         合计              358,344,698.35                                                        358,344,698.35
     （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商                               本期增加                  本期减少
                               期初余额                                                          期末余额
      誉的事项                                      计提         其他         处置     其他
北京顺鑫祥云药业有限责
                                3,163,816.70                                                       3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司            8,973,924.94                                                       8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司           29,748,335.92                                                      29,748,335.92
广东元宁制药有限公司            6,030,655.34                                                       6,030,655.34
云南九洲医院有限公司             848,788.41                                                         848,788.41
昆明和万家妇产医院有限
                                 925,893.58                                                         925,893.58
公司
         合计                  49,691,414.89                                                      49,691,414.89
     （3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
     云南九洲医院有限公司、昆明和万家妇产医院有限公司、沈阳康芝制药有限公
                                                      75
司：其产生的主要现金流基本上独立于其他资产或者资产组，与原购买日、以前年
度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
     （4） 商誉的减值测试过程
     ①根据深圳中洲资产评估有限公司出具的深中洲评字第 2021-144 号评估报告，
云南九洲医院有限公司资产组（含商誉）的可回收金额为 42,294.28 万元。资产组的
账面价值（含商誉）为 42,140.60 万元，其中商誉账面价值为 39,171.59 万元（含少数
股东商誉），资产组（含商誉）的可回收金额高于资产组的账面价值（含商誉），因
此未发生减值。
     资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基
于管理层批准的2020年至2025年的财务预算确定。超过2025年的预期现金流量按照
保持在2025年的现金流量水平计算。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。
     预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
      关键假设名称       关键假设值                   确定关键假设的基础
预算期内收入复合增长率         5.53%   管理层提供的预测数据及支撑依据
预算期内平均毛利率            49.24%   管理层提供的预测依据及历史年度毛利率分析
折现率（税前）                13.49%   依据可比上市公司，结合自身风险确定
     ②根据深圳中洲资产评估有限公司出具的深中洲评字第 2021-145 号评估报告，
昆明和万家妇产医院有限公司资产组（含商誉）的可回收金额为 18,340.59 万元。资
产组的账面价值（含商誉）为 18,166.42 万元，其中商誉账面价值为 16,977.65 万元（含
少数股东商誉），资产组（含商誉）的可回收金额高于资产组的账面价值（含商誉），
未发生减值。
     资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基
于管理层批准的2021年至2025年的财务预算确定。超过2025年的预期现金流量按照
保持2025年水平计算。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。
     预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
      关键假设名称        关键假设值                   确定关键假设的基础
预算期内收入复合增长率           20.18%    管理层提供的预测数据及支撑依据
预算期内平均毛利率               44.64%    管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析
折现率（税前）                   14.05%    依据可比上市公司，结合自身风险确定
                                          76
     ③根据上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2021〕第0153号评估报
告结果，截至2020年12月31日，沈阳康芝制药有限公司资产组（含商誉）的可收回
金额为2,933.41万元，资产组的账面价值（含商誉）为2,606.88万元，其中商誉账面价
值为2,229.22万元，资产组（含商誉）的可回收金额大于资产组的账面价值（含商誉），
因此无需计提减值准备。
     资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于
管理层批准的 2021 年至 2025 年的财务预算确定，超过 2025 年的预期现金流量按照保
持与 2025 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此
阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。
     预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
        关键假设名称                    关键假设值                          确定关键假设的基础
预算期内收入复合增长率                       28.25%     管理层提供的预测数据及支撑依据
预算期内平均毛利率                           63.24%     管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析
折现率（税前）                               13.32%     依据可比上市公司，结合自身风险确定
     17、 长期待摊费用
      项目             年初余额           本年增加金额         本年摊销金额       其他减少金额        年末余额
特许权使用费              176,701.16                                 35,340.36                          141,360.80
装修、改造款           29,850,565.89         8,042,368.19          6,061,486.24                       31,831,447.84
布洛芬颗粒研发资
                                             8,065,967.14          1,344,327.86                        6,721,639.28
本化
财务咨询费                283,171.49                                283,171.49
止咳橘红颗粒研发
                         1,444,732.71                               368,867.88                         1,075,864.83
资本化
厂区电缆更换工程                              373,271.60             24,884.77                          348,386.83
药品再注册                                    986,280.00            130,504.00                          855,776.00
      合计             31,755,171.25        17,467,886.93          8,248,582.60                       40,974,475.58
     18、 递延所得税资产/递延所得税负债
     （1）      递延所得税资产明细
                                            年末余额                                       年初余额
         项目
                           可抵扣暂时性差异          递延所得税资产         可抵扣暂时性差异      递延所得税资产
资产减值准备                      36,313,934.79              7,234,997.96         30,581,161.41        6,016,399.56
可抵扣亏损                        84,743,349.21             17,058,875.64         84,478,661.75       15,092,676.87
                                                      77
未实现的内部销售毛利形成
                                 8,720,502.69            1,335,212.89           8,845,360.47          1,326,804.07
的递延所得税资产
递延收益                         8,439,436.73            1,265,915.51           3,714,551.01            557,182.65
股份支付                           975,940.07             146,391.01            6,714,200.00          1,007,130.00
预计负债                        26,621,392.43            3,993,208.86
           合计                165,814,555.92           31,034,601.87         134,333,934.64         24,000,193.15
     （2）已确认的递延所得税负债
                                         期末余额                                        期初余额
           项目
                             应纳税暂时性差异      递延所得税负债 应纳税暂时性差异             递延所得税负债
无形资产计税基础与账面价
                                   19,037,911.11         2,855,686.66         14,171,244.44           2,125,686.66
值的差异
非同一控制下企业合并形成
的资产计税基础与账面价值           72,101,222.04        15,090,483.55         75,769,331.67          16,736,740.80
的差异
投资性房地产计税基础与账
                                  108,609,437.50        23,762,064.36         94,236,647.26          20,982,211.14
面价值的差异
交易性金融资产公允价值变
                                                                                830,151.51              124,522.73
动损益的差异
其他权益工具投资公允价值
                                      501,332.87          125,333.22
变动损益的差异
           合计                   200,249,903.52        41,833,567.79        185,007,374.88          39,969,161.33
     （2）        未确认递延所得税资产明细
             项目                               年末余额                                  年初余额
可抵扣亏损                                                91,653,425.39                          104,337,290.25
递延收益                                                   1,170,833.20                              1,442,499.84
资产减值准备                                              42,610,492.08                             33,074,924.34
             合计                                       135,434,750.67                           138,854,714.43
     （3）        未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
             年份                      年末余额                     年初余额                        备注
2020 年                                                                  26,072,255.15
2021 年                                   18,999,196.09                  19,403,311.29
2022 年                                   13,805,097.27                  13,805,097.27
2023 年                                   13,698,896.50                  13,698,896.50
2024 年                                   31,357,730.04                  31,357,730.04
2025 年                                   13,792,505.49
             合计                         91,653,425.39                 104,337,290.25
     19、 其他非流动资产
                                                   78
             项目                               年末余额                                年初余额
预付工程/设备款                                              82,911,871.15                        73,279,103.11
预付研发项目款                                               27,662,301.74                        53,324,408.74
待抵扣进项税额                                               44,560,376.74                        18,656,607.44
             合计                                           155,134,549.63                       145,260,119.29
     20、 短期借款
     （1）     短期借款分类
             项目                               年末余额                                年初余额
保证借款                                                    237,950,000.00                       150,000,000.00
抵押、保证借款                                               59,625,000.00                        59,625,000.00
             合计                                           297,575,000.00                       209,625,000.00
      （2）短期借款分类
         ①保证借款明细
                                 借款       借款                    年利率
         贷款单位                                           币种                   期末数            期初数
                               起始日       终止日                  （%）
交通银行海口南海支行           2019.5.21   2020.5.13        RMB      5.0025                         80,000,000.00
交通银行海口南海支行           2019.5.28   2020.5.23        RMB      5.0025                         30,000,000.00
交通银行海口南海支行           2019.6.26   2020.5.23        RMB      5.0025                         20,000,000.00
华夏银行海口分行               2019.5.13   2020.5.13        RMB      5.6550                         20,000,000.00
光大银行海口分行（注 1）       2020.2.21   2021.2.20        RMB       4.05       77,950,000.00
建设银行海口秀英支行（注 2）   2020.7.3    2021.7.3         RMB       3.85       20,000,000.00
民生银行海口分行（注 3）       2020.6.4     2021.6.4        RMB       4.35       10,000,000.00
华夏银行海口分行（注 4）       2020.2.27   2021.2.27        RMB       4.15       30,000,000.00
交通银行海口南海支行（注 5） 2020.11.12    2021.11.12       RMB       4.50       90,000,000.00
                                                                   LPR1 年期
中国银行中山分行（注 6）       2020.2.5     2021.2.4        RMB                  10,000,000.00
                                                                   利率+0.15%
           合计                                                                 237,950,000.00     150,000,000.00
     注1：2020年2月21日，本公司与中国光大银行股份有限公司海口分行签订编号为
392220050107号《综合授信协议》，协议约定授信额度为15,000万元，授信期限为2020年2月
21日至2023年2月20日。2020年11月6日，洪江游、海南宏氏投资有限公司作为担保人分别签
订编号为392220050107-B1、392220050107-B2号的《最高额保证合同》。本公司于2020年2月21
日与中国光大银行海口分行签订《借款合同》，借款期限从2020年2月21至2021年2月20日，
借款金额为8,000万元人民币，利率为固定利率4.05%。本期已归还205万，截至2020年12月31
                                                       79
日，该笔借款余额为7,795万元。
    注 2：2020 年 3 月 16 日，本公司与中国建设银行股份有限公司海口秀英支行签订编号
为 HTZ460002400LDZJ202000002《借款合同》，借款金额 2,000 万元，借款期限自 2020 年 3 月
16 日至 2021 年 3 月 16 日，年利率为固定利率 3.85%。洪江游为该笔借款提供连带责任保证，
《保证合同》编号为 HTC460002400YBDB202000002。本公司自 2020 年 7 月 3 日开始收到银行
放款。
    注 3：2020 年 6 月 1 日，本公司与中国民生银行股份有限公司海口分行签订编号为
ZH2000000041760 号《授信合同》，授信期限自 2020 年 6 月 1 日至 2021 年 6 月 1 日，授信额
度 2,000 万元。洪江游、海南宏氏投资有限公司分别签订 DB2000000033220、DB2000000033221
号《保证合同》，为本借款提供连带责任保证。2020 年 6 月 4 日，本公司与民生银行签订
ZH2000000064328 号《借款合同》，借款金额 1,000 万，年利率为固定利率 4.35%，借款期限
自 2020 年 6 月 4 日至 2021 年 6 月 4 日。
    注 4：2019 年 4 月 30 日，本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订编号为 HK02
（融资）20190002 的《最高额融资合同》，根据合同约定，本公司享有最高 1 亿元人民币
的融资额度，额度有效期自 2019 年 4 月 24 日至 2020 年 4 月 24 日。在此合同项下，2020 年
2 月 21 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK0510120200001 号《流
动资金借款合同》，约定借款本金为 3,000.00 万元，借款期限为 2020 年 2 月 27 日至 2021
年 2 月 27 日，固定利率 4.15%。以①海南宏氏投资有限公司为该笔借款提供最高额保证担
保，合同编号为 HK02（高保）20190002；②本公司之子公司中山爱护日用品有限公司为该
笔借款提供最高额保证担保，合同编号为 HK02（高保）20190003。
    注 5：2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行海口南海支行签订编号为琼交银（南海)2019
年综授字第 KZYY001 号综合授信协议，授信额度为 7,000.00 万元。在此综合授信协议下，
本公司向交通银行海口南海支行借款，第一笔借款本金为 3,000.00 万元，期限自 2020 年 11
月 12 日至 2021 年 11 月 12 日，利率为 4.50%；第二笔借款本金为 4,000.00 万元，期限自 2020
年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 18 日，利率为 4.50%。2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行
海口南海支行签订了编号为琼交银（南海）2020 年流贷字第 KZYY002 号流动资金借款合同，
借款本金为 2,000.00 万元，借款期限为 2020 年 11 月 12 日至 2021 年 5 月 12 日，利率为 4.50%。
借款金额合计 9,000.00 万元，保证人洪江游、海南宏氏投资有限公司分别与交通银行海口
南海支行签订编号为琼交银（南海）2020 年保字第 HJY001 号、琼交银（南海）2020 年保字
第 HSTZ001 号《保证合同》，对琼交银（南海）2019 年综授字第 KZYY001 号综合授信协议
和琼交银（南海）2020 年流贷字第 KZYY002 号流动资金借款合同提供最高额保证，担保主
                                             80
债权本金最高余额为 10,800.00 万元。
     注 6：2020 年 2 月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与中国银行中山分行签订
编号为中小-GDK476440120200156（共同借款人）号的《借款合同》，借款金额为 1,000 万元，
借款期限自 2020 年 2 月 5 日至 2021 年 2 月 4 日，年利率为 LPR1 年期利率加 15 基点。以①
关联方海南宏氏投资有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，最高额保证合同号中型
-GBZ476440120160217-1 号、中型-GBZ476440120160217-1 号补 1；以②关联方深圳宏程同兴投
资有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，最高额保证合同号为中型
-GBZ476440120160217-2 号、中型-GBZ476440120160217-2 号补 1。
     ②抵押、保证借款明细
                               借款       借款                        年利率
        贷款单位                                       币种                        期末数           期初数
                             起始日       终止日                       （%）
                                                                   LPR1 年期利
兴业银行中山分行            2019.10.15   2020.10.14        RMB                                     49,625,000.00
                                                                     率+1.02%
                                                                   LPR1 年期利
兴业银行中山分行            2019.11.4    2020.11.3         RMB                                     10,000,000.00
                                                                     率+1.02%
                                                                   LPR1 年期利
兴业银行中山分行（注 7）    2020.5.22    2021.5.20         RMB                   59,625,000.00
                                                                    率+0.735%
           合计                                                                  59,625,000.00     59,625,000.00
     注 7：2020 年 5 月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与兴业银行中山分行签订
编号为兴银粤授借字（中山）第 202005310001 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 5,962.50
万元，借款期限自 2020 年 5 月 22 日至 2021 年 5 月 20 日，年利率为 LPR1 年期利率+0.735%，
借款用途为归还融资专项扶持资金。以①关联方康芝药业股份有限公司为该笔贷款提供最
高额保证担保，合同编号为兴银粤授保字（中山）第 201908300001-1 号；②关联方洪江游
为该笔贷款提供最高额保证担保，合同编号为兴银粤授保字（中山）第 201908300001-2 号；
③中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开发区健康路 9 号的土地和房产（产权证号：
粤（2017）中山市不动产权第 0012673 号）提供抵押担保，合同编号为兴银粤授抵字（中山）
第 201908300001 号。
     21、 应付账款
     （1）        应付账款列示
                  项目                               年末余额                            年初余额
1 年以内                                                     88,656,478.13                       105,076,158.28
1至2年                                                           6,961,288.34                     10,257,564.25
2至3年                                                           8,116,679.79                      1,731,308.92
3至4年                                                            865,444.84                        162,606.13
                                                      81
               项目                           年末余额                                年初余额
4至5年                                                      113,187.55                           207,759.77
5 年以上                                                   5,647,887.86                      5,700,809.24
               合计                                      110,360,966.51                    123,136,206.59
    （2）      账龄超过 1 年的重要应付账款
               项目                               金额                         未偿还或结转的原因
海南桂唐药业有限公司                                       8,676,220.54    尚未结算
                                                                           子公司河北康芝制药有限公
子公司前股东遗留债务                                       2,646,930.85
                                                                           司所欠债务
洛诚纸品有限公司                                          1,226,510.94 尚未结算
浙江小伦制药机械有限公司                                  1,080,900.00 尚未结算
               合计                                       13,630,562.33
    22、 合同负债
               项目                           期末余额                                期初余额
收到需提供医药产品的款项                                   8,413,053.07                     23,161,698.90
收到需提供婴童康护产品的款项                               1,993,738.51                      1,623,563.38
收到需提供医疗服务的款项                                  13,446,353.18                     11,828,278.11
               合计                                       23,853,144.76                     36,613,540.39
    23、 应付职工薪酬
    （1）      应付职工薪酬列示
            项目                   年初余额              本年增加           本年减少        年末余额
一、短期薪酬                      15,145,690.96        162,516,014.88     162,570,023.26   15,091,682.58
二、离职后福利-设定提存计划          20,159.16           3,349,542.53       3,369,701.69
三、辞退福利                        201,050.00           1,414,758.82       1,603,358.82         12,450.00
四、一年内到期的其他福利
            合计                  15,366,900.12        167,280,316.23     167,543,083.77   15,104,132.58
    （2）      短期薪酬列示
            项目                   年初余额              本年增加           本年减少        年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴         14,305,506.72        144,183,018.17     144,276,045.19   14,212,479.70
2、职工福利费                                            6,794,628.29       6,794,628.29
3、社会保险费                        16,719.53           4,362,001.57       4,368,478.71         10,242.39
其中：医疗保险费                     14,505.30           4,038,804.44       4,043,067.35         10,242.39
                                                  82
             项目                  年初余额              本年增加         本年减少        年末余额
工伤保险费                             1,053.73           100,384.29       101,438.02
         生育保险费                    1,160.50           222,812.84       223,973.34
4、住房公积金                        61,868.00           4,434,885.86     4,430,499.86        66,254.00
5、工会经费和职工教育经费           761,596.71           2,741,480.99     2,700,371.21       802,706.49
             合计                 15,145,690.96        162,516,014.88   162,570,023.26   15,091,682.58
    （3）      设定提存计划列示
             项目                  年初余额              本年增加         本年减少        年末余额
1、基本养老保险                       19,199.20          3,243,080.77     3,262,279.97
2、失业保险费                            959.96            106,461.76       107,421.72
3、企业年金缴费
             合计                     20,159.16          3,349,542.53     3,369,701.69
    （4） 辞退福利
    本集团本年度因解除劳动关系计提辞退福利1,414,758.82元，已支付1,603,358.82
元，剩余12,450.00元未支付。
    24、 应交税费
             项目                          年末余额                               年初余额
增值税                                                  11,264,578.85                     3,070,638.93
营业税                                                     114,879.88                        114,879.88
企业所得税                                               9,544,386.63                     2,720,290.69
城市维护建设税                                            811,492.26                         362,141.68
房产税                                                    863,307.84                      1,173,264.36
土地使用税                                                405,717.73                         396,615.47
个人所得税                                                416,323.84                         337,532.80
教育费附加                                                359,312.40                         145,204.33
地方教育费附加                                            237,123.24                         111,360.72
印花税                                                     56,029.09                          67,878.78
堤围费                                                       4,425.50                          4,425.50
土地增值税                                                107,967.90                         107,967.90
资源税                                                     33,409.60                           2,553.60
             合计                                       24,218,954.76                     8,614,754.64
                                                  83
       25、 其他应付款
               项目                        年末余额                             年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                           80,725,230.29                    91,303,317.54
               合计                                  80,725,230.29                    91,303,317.54
       （1）    其他应付款
       ①按款项性质列示
               项目                        年末余额                             年初余额
资金往来                                             20,074,277.36                    22,361,892.49
保证金                                               47,437,866.87                    58,713,381.68
费用类                                                7,906,031.11                        5,494,696.57
其他                                                  5,307,054.95                        4,733,346.80
               合计                                  80,725,230.29                    91,303,317.54
       ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
               项目              1年以上金额                         未偿还或结转的原因
市场保证金、货款保证金               40,750,006.48 交易尚未完成
北京顺鑫控股集团有限公司             9,883,168.38 尚未结算
子公司前股东遗留债务                  1,217,139.21   子公司河北康芝制药有限公司所欠债务
               合计                  51,850,314.07
       26、 一年内到期的非流动负债
                      项目                           年末余额                     年初余额
1 年内到期的长期借款                                      26,428,008.42
                      合计                                26,428,008.42
       27、 其他流动负债
                      项目                           年末余额                     年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息                               340,535.67                    132,729.57
短期借款应付利息                                             972,333.40                    909,512.50
应交增值税-待转销项税额                                     1,197,948.38                  4,759,760.25
                      合计                                  2,510,817.45                  5,802,002.32
       28、 长期借款
                                               84
                  项目                                     年末余额                      年初余额
抵押、保证借款                                                 85,998,029.47                   29,225,253.62
保证、抵押、质押借款                                          210,000,000.00
保证借款                                                       28,500,000.00
                  合计                                        324,498,029.47                   29,225,253.62
     长期借款分类的说明：
     （1）抵押、保证借款明细
                            借款         借款
       贷款单位                                      币种      利率（%）        期末余额         期初余额
                            起始日       终止日
                                                             央行人民币贷
兴业银行广州分行（注 1）    2019.2.1     2024.5.9    RMB                       36,433,828.78    24,133,538.35
                                                             款基准利率*1.2
                                                             央行人民币贷
兴业银行广州分行（注 2）    2019.2.1    2024.4.27    RMB                       3,564,200.69     5,091,715.27
                                                             款基准利率*1.2
华夏银行股份有限公司海
                           2020.11.24   2022.11.18   RMB          4.90         46,000,000.00
口分行（注 3）
         合计                                                                  85,998,029.47    29,225,253.62
     注 1：2019 年 2 月，本公司子公司广东康大制药有限公司与兴业银行股份有限公司广
州支行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300001 号的《固定资产借款合同》，借
款额度为 6,000.00 万元，2019 年累计收到借款 24,133,538.35 元，2020 年累计收到借款
27,914,788.49 元。借款利率为央行人民币贷款基准利率*1.2，浮动周期为季，自借款实际发
放日起每满一个周期的对应日为合同利率调整日。借款本金偿还方式为放款后第一年为宽
限期，宽限期过后每半年还本一次，第二年至第五年本金归还比例分别为 20%、20%、30%、
30%，借款利息偿还日期为每季末月 21 号。借款用途为用于中山市南朗镇（翠亨新区起步
区）东二围（国有土地使用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035737 号）上的自建工
业厂房建设。以①关联方康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银粤
保字（三部）第 201901300001 号；②广东康大制药有限公司名下位于中山市南朗镇（翠亨
新区起步区）东二围的土地和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第
201901300001 号。截至 2020 年 12 月 31 日，累计已还款 5,204,832.69 元，根据还款计划，将
期末余额中 10,409,665.37 元在“一年内到期的非流动负债”列示。
     注 2：2019 年 2 月，本公司子公司中山康芝健康科技有限公司与兴业银行股份有限公
司广州支行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300002 号的《固定资产借款合同》，
借款额度为 2,500.00 万元，2019 年累计收到借款 5,091,715.27 元。借款利率、借款本金偿还
方式同注 1 所述。借款用途为用于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围（国有土地使
用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035667 号）上的自建工业厂房建设。以①关联方
                                                     85
康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银粤保字（三部）第 201901300002
号；②中山康芝健康科技有限公司名下位于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围土地
和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第 201901300002 号。截至 2020 年 12
月 31 日，累计已还款 509,171.53 元，根据还款计划，将期末余额中 1,018,343.05 元在“一年
内到期的非流动负债”列示。
     注 3：2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK101
融资 20200001 号的《最高额融资合同》，合同约定最高融资额度为 12,000.00 万元，合同期
限自 2020 年 11 月 9 日至 2021 年 11 月 9 日。2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限
公司海口分行签订了编号为 HK1010120200004 的《贷款合同》，合同约定借款本金为 6,000.00
万元，合同期限为 2020 年 11 月 18 日至 2022 年 11 月 18 日，并于 2020 年 11 月 24 日收到借
款 6,000.00 万元。合同约定借款利率为 4.90%。①2020 年 11 月 11 日洪江游作为担保人与华
夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK10（个人高保）20200001 号的《个人最高额
保证合同》，合同约定保证金额为 9,000.00 万元，保证期限为 2020 年 11 月 9 日至 2021 年 11
月 30 日；②2020 年 11 月 11 日本公司作为抵押人与华夏银行股份有限公司海口分行签订编
号为 HK10（高抵）20200001 号的《最高额抵押合同》，抵押物为广州市越秀区先烈中路 69
号的房产；③2020 年 11 月 11 日，关联方海南宏氏投资有限公司与华夏银行海口分行营业
部签订了编号为 HK10（高保）20200001 号的《最高额保证合同》，对该笔借款进行保证。根
据还款计划，期末余额中 1,400.00 万元在“一年内到期的非流动负债”列示。
       （2）保证、抵押、质押借款明细
                         借款        借款                    利率
       贷款单位                                  币种                     期末余额        期初余额
                         起始日      终止日                 （%）
中国农业发展银行海口市                                  LPR5 年期以上
                         2020.6.15   2030.6.14   RMB                     210,000,000.00
琼山支行（注 4）                                        利率+15 个基点
         合计                                                            210,000,000.00
     注 4：2020 年 6 月 14 日本公司之子公司海南康芝医疗科技有限公司与中国农业发展银
行海口市琼山支行签订编号为 46000401-2020 年（琼山）字 0021 号《固定资产借款合同》，
借款用途为海南（国际）医疗防护生产基地项目资金需求借款。借款总金额为 31,000.00 万
元，期限为 120 个月，借款利率为浮动利率，具体为实际提款日最新公布的 5 年期以上 LPR
基础上加 15 个基点，按半年调整，分段计息。①2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020
年琼山（保）字 0012 号《保证合同》，保证人为康芝药业股份有限公司，担保金额为 31,000.00
万元，保证方式为连带责任保证；②2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（抵）
字 0014 号《抵押合同》，抵押物为房产。③2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年
                                                 86
琼山（质)字 0015 号《权利质押合同》，出质人为康芝药业股份有限公司，质押物为康芝药
业股份有限公司持有海南康芝医疗科技有限公司 100%的股权，总价值 6,000 万元。
     公司本期共收到三笔借款：2020 年 7 月 13 日收到 10,000.00 万元，利率为 4.30%；2020
年 10 月 23 日收到 3,207.00 万元，利率为 3.80%；2020 年 12 月 11 日收到 7,793.00 万元，利率
为 3.80%。
       （3）保证借款明细
                                         借款             借款                 利率
             贷款单位                                                币种                       期末余额          期初余额
                                         起始日         终止日                 （%）
海口市农村信用合作联社（注 5）          2020.3.31      2023,3.31      RMB         6.00          28,500,000.00
               合计                                                                             28,500,000.00
     注 5：2020 年 3 月 31 日，本公司与海口市农村信用合作联社签订了编号为海口社/行 2020
年流借（诚）字第 4 号《流动资金贷款合同》，借款本金 3,000.00 万元，期限自 2020 年 3
月 31 日至 2023 年 3 月 31 日，固定利率 6.00%。并签订了编号为海口社/行 2020 年保字第 11
号《保证合同》，保证人为关联方海南宏氏投资有限公司。本期已归还借款本金 50.00 万元，
截至 2020 年 12 月 31 日，该笔借款期末余额为 2,950.00 万元。根据还款计划，期末余额中
100.00 万元在“一年内到期的非流动负债”列示。
     29、 预计负债
      项目               年末余额             年初余额                                   形成原因
                                                                主要情况见本附注十三、2，其余 1,475,323.21 元
未决诉讼                 28,096,715.64            669,839.65    系子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司劳动
                                                                纠纷补偿
      合计               28,096,715.64            669,839.65
     30、 递延收益
      项目                年初余额             本年增加             本年减少             年末余额               形成原因
政府补助                32,268,650.85         6,000,000.00         1,546,780.92          36,721,869.93
      合计              32,268,650.85         6,000,000.00         1,546,780.92          36,721,869.93
     其中，涉及政府补助的项目：
                                                           本年计
                                                                                                                     与资产/
                                           本年新增补      入营业     本年计入其         其他
    资产项目              年初余额                                                                  年末余额           收益
                                             助金额        外收入     他收益金额         变动
                                                                                                                       相关
                                                             金额
设备补助款                  176,201.38                                 176,201.38                             0.00    资产
阿莫西林氨溴索制
剂的研制与开发项             37,500.00                                  10,000.00                        27,500.00    资产
目设备款
                                                           87
                                                        本年计
                                                                                                               与资产/
                                        本年新增补      入营业    本年计入其      其他
    资产项目            年初余额                                                            年末余额             收益
                                          助金额        外收入    他收益金额      变动
                                                                                                                 相关
                                                          金额
盐酸左西替利嗪颗
粒开发与产业化项           75,000.00                                20,000.00                     55,000.00     资产
目设备款
2014 年海南省企业
技术改造和产业升
级专项资金（康芝药        280,851.08                                76,595.74                    204,255.34     资产
业技术改造和升级
项目）
儿科药生产基地一
期工程项目设备资          152,718.25                                27,766.96                    124,951.29     资产
助款
儿科药高技术产业
                          833,333.33                              500,000.00                     333,333.33     资产
化项目
2013 年国家中小企
                          395,972.22                              169,505.22                     226,467.00     资产
业发展专项资金
2013 年工业发展专
项资金专利投入生          250,887.58                                28,402.38                    222,485.20     资产
产奖励资金
天然气改造工程项
                          142,500.00                                30,000.00                    112,500.00     资产
目
发展专项基金              249,999.84                                41,666.64                    208,333.20     资产
贞蓉丹合剂和止咳
橘红颗粒产业化项         1,050,000.00                              200,000.00                    850,000.00     资产
目
中山火炬高技术产
业开发区财政专项        27,111,600.00                                                       27,111,600.00       资产
扶持资金
工业发展专项基金
（海口市科学技术          290,212.17                                34,142.60                    256,069.57     资产
工业信息化局）
中山市经济和信息
化局旋风计划增资         1,131,875.00                              142,500.00                    989,375.00     资产
扩产项目
民营医院发展专项
                           90,000.00                                90,000.00                                   资产
基金
应急物资保障体系                        6,000,000.00                                            6,000,000.00    资产
      合计             32,268,650.85    6,000,000.00              1,546,780.92              36,721,869.93
     31、 股本
                                                       本年增减变动（+ 、-）
     项目            年初余额                                 公积金                                    年末余额
                                    发行新股       送股                    其他          小计
                                                              转股
股份总数           450,000,000.00                                                                      450,000,000.00
     合计          450,000,000.00                                                                      450,000,000.00
     32、 资本公积
                                                        88
          项目                    年初余额                本年增加                本年减少              年末余额
股本溢价                          817,466,683.95                                                        817,466,683.95
其他资本公积                        8,208,012.84                                   5,738,259.93           2,469,752.91
          合计                    825,674,696.79                                   5,738,259.93         819,936,436.86
    33、 其他综合收益
                                                            本年发生金额
                                                         减：前期
                                              减：前期
                                                         计入其
                    年初                      计入其
   项目                           本年所                 他综合                                税后归      年末余额
                    余额                      他综合              减：所得        税后归属
                                  得税前                 收益当                                属于少
                                              收益当                税费用        于母公司
                                  发生额                 期转入                                数股东
                                              期转入
                                                         留存收
                                                损益
                                                             益
一、不能重
分类进损益
                                 501,332.87                         125,333.22    375,999.65                   375,999.65
的其他综合
收益
其中：其他
权益工具投
                                 501,332.87                         125,333.22    375,999.65                   375,999.65
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
                 51,797,549.50                                                                            51,797,549.50
其他综合收
益
其中：投资
性房地产公       51,797,549.50                                                                            51,797,549.50
允价值变动
其他综合收
                 51,797,549.50   501,332.87                         125,333.22    375,999.65              52,173,549.15
益合计
    34、 盈余公积
       项目                      年初余额                本年增加                本年减少               年末余额
法定盈余公积                     47,677,149.29                                                           47,677,149.29
       合计                      47,677,149.29                                                           47,677,149.29
    35、 未分配利润
                           项目                                           本年                          上年
调整前上年年末未分配利润                                                  123,330,513.20                217,293,493.38
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                                      123,330,513.20                217,293,493.38
加：本年归属于母公司股东的净利润                                            9,339,252.11                -26,462,980.18
减：提取法定盈余公积
                                                           89
                         项目                                本年                      上年
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利                                                                             67,500,000.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                               132,669,765.31            123,330,513.20
       36、 营业收入和营业成本
                                   本年发生额                                 上年发生额
        项目
                            收入                成本                 收入                   成本
主营业务                  894,554,528.77   448,502,570.06        974,775,324.27        519,259,830.00
其他业务                   27,088,374.04        303,450.80          33,656,158.60           2,366,683.50
        合计              921,642,902.81   448,806,020.86      1,008,431,482.87        521,626,513.50
  （1）本年合同产生的收入情况
                   合同分类                                              合    计
商品/业务类型：                                                                       921,642,902.81
自产：                                                                                 445,142,954.52
儿童药                                                                                     87,030,783.52
成人药                                                                                 191,373,645.80
婴童康护用品                                                                           110,071,029.23
医疗器械                                                                                   56,667,495.97
代理：                                                                                 185,257,231.29
儿童药                                                                                 152,499,158.62
成人药                                                                                     32,758,072.67
医疗服务                                                                               264,154,342.96
其他                                                                                   27,088,374.04
按行业分类：                                                                          921,642,902.81
医药制造                                                                               335,071,925.30
买断经营                                                                               185,257,231.28
日用品                                                                                 110,071,029.23
医疗服务                                                                               264,154,342.96
其他                                                                                   27,088,374.04
       37、 税金及附加
                                                90
              项目     本年发生额                上年发生额
城市维护建设税                   2,447,744.63            3,090,386.93
教育费附加                       1,218,440.56            1,343,825.53
地方教育附加                       790,153.37              899,218.17
房产税                           3,077,437.98            3,411,858.31
土地使用税                       1,347,072.91            1,412,755.72
印花税                             201,414.14              690,341.56
资源税                             106,033.21                 57,320.60
车船使用税                          21,145.20                 19,819.04
环保税                              12,642.78                  1,282.78
土地增值税                         238,090.31
              合计               9,460,175.09          10,926,808.64
       38、 销售费用
              项目     本年发生额                上年发生额
广告宣传费                      149,396,651.28         180,703,409.87
技术服务费                       48,760,150.25          41,012,030.86
工资薪酬                         34,003,100.56          32,208,475.39
运费                             15,547,583.36          19,642,226.53
差旅费                            3,450,559.42           5,056,835.32
仓储费                            2,231,314.49           2,201,206.64
代理报关费                        1,099,846.00             344,627.00
商场费用                           261,252.31            4,630,588.82
业务招待费                         367,601.75              515,190.51
办公费                             499,646.80              639,873.11
折旧费                             920,419.04              159,005.46
通讯费                                8,420.99                53,676.87
会务费                               54,905.01             529,423.20
其他                               691,021.98              199,932.88
              合计              257,292,473.24         287,896,502.46
       39、 管理费用
              项目     本年发生额                上年发生额
职工薪酬                         42,012,142.83          70,573,518.22
折旧费                           15,261,875.78          19,033,404.61
                           91
              项目                本年发生额                           上年发生额
无形资产摊销                                12,946,681.90                     16,068,218.39
办公费                                       7,071,360.87                      8,485,078.89
中介费                                       6,388,411.24                      6,203,546.18
物业水电费                                   2,986,626.43                      2,804,071.81
装修费                                       2,882,307.93                      2,963,101.14
交通及车辆费                                 2,510,798.97                      4,177,652.84
业务招待费                                   1,908,452.66                      3,263,643.01
通讯费                                       1,509,870.03                      1,465,183.96
长期待摊费用摊销                             1,139,987.25                      1,583,531.26
技术服务费                                    281,201.79                       1,394,800.12
停工损失                                     3,313,283.94                      4,861,511.83
流动资产损失                                  566,371.38                       3,651,084.74
其他                                         9,613,798.39                     10,974,120.85
              合计                         110,393,171.39                    157,502,467.85
       40、 研发费用
                       项目                          本年发生额                上年发生额
注射用苏拉明钠                                        4,835,450.57             3,436,486.70
右旋布洛芬干混悬剂                                    2,514,391.50              520,401.31
布洛芬颗粒                                            1,450,943.44              147,438.96
氢溴酸右美沙芬口服膜剂                                1,208,840.46             1,424,762.85
布洛芬去氧肾上腺素片                                  1,124,586.27             1,319,616.28
含刺阿干精华的高 SPF 清爽防晒棒                       1,013,357.19
蒙脱石散                                               764,586.98               577,221.77
泻白散颗粒                                             588,087.23               727,436.72
止咳橘红颗粒                                           485,586.64               918,992.18
盐酸左西替利嗪颗粒                                     396,635.96              1,136,441.86
利巴韦林颗粒                                           368,413.16               151,174.87
注射用头孢他啶他唑巴坦钠                               355,989.13               388,466.60
低剂量尼美舒利颗粒                                     330,477.92              1,103,852.99
含白池花籽油的婴儿水水霜                               166,947.01               127,304.69
无 PEG 成分的含类胎脂婴儿保湿霜                        115,033.11                   50,931.57
无 PEG 成分的含类胎脂婴儿倍润霜                                                     39,971.49
氨金黄敏颗粒                                               58,346.44                82,404.04
                                      92
                      项目                              本年发生额              上年发生额
布洛芬混悬滴剂                                                                    343,535.06
法罗培南钠片剂、胶囊、颗粒                                                           5,047.08
高 SPF 值清爽防晒棒                                                               197,024.16
高 SPF 值清爽防晒乳                                                               197,812.78
含卵磷脂的水感防晒气垫霜(SPF30)                                                   218,064.22
含食品级原料成分的奶瓶果蔬清洗液                                                   63,438.07
含向日葵精华的清薄防晒乳(SPF30)                                                   189,587.47
口服苏拉明制剂                                             92,450.01              701,623.60
尼美舒利分散片                                            197,582.63              269,707.73
尼美舒利缓释片                                                                    137,096.86
尼美舒利颗粒                                               99,053.02              308,913.39
祛痱止痒的婴儿植物爽肤露                                                           77,733.62
鞣酸蛋白酵母散                                             64,474.65              407,766.99
羧甲斯坦颗粒                                              135,727.00              977,927.90
头孢泊肟酯片                                               55,527.04              347,534.01
无三氯生的宝宝抑菌泡泡洗手液                                                       67,338.61
盐酸依匹斯汀片、颗粒                                                               63,623.44
一种具有高保湿性能的组合物及其在婴儿膏霜
                                                           94,074.33              175,741.12
中的应用
伊曲康唑分散片                                             50,617.54              293,800.04
右旋布洛芬颗粒                                               5,862.83
                      合计                             16,573,042.06            17,196,221.03
    41、 财务费用
                      项目                          本年发生额              上年发生额
利息支出                                               18,463,189.78            12,025,034.68
减：利息收入                                            2,285,971.34             3,326,571.35
汇兑损益                                               -2,241,152.58             3,732,489.18
金融机构手续费                                            957,053.56              962,190.48
                      合计                              14,893,119.42           13,393,142.99
    42、 其他收益
     （1）其他收益分类情况
                                                                          计入本年非经常性
           项目                   本期发生额           上期发生额
                                                                              损益的金额
与日常活动相关的政府补助             5,461,878.48          5,672,998.44          5,461,878.48
                                           93
                                                                         计入本年非经常性
           项目                  本期发生额           上期发生额
                                                                             损益的金额
代扣个人所得税手续费返回              207,137.92             10,993.65           207,137.92
           合计                     5,669,016.40          5,683,992.09         5,669,016.40
    注：政府补助明细详见附注六、55。
    43、 投资收益
                     项目                          本年发生额              上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                            -626,778.38            -1,400,866.60
处置交易性金融资产取得的投资收益                         733,075.50            1,960,023.95
处置长期股权投资产生的投资收益                         2,355,526.90
持有其他权益工具投资期间取得的股利收入                    71,519.64
                     合计                              2,533,343.66              559,157.35
    44、 公允价值变动收益
       产生公允价值变动收益的来源                  本年发生额              上年发生额
交易性金融资产                                           976,232.11              830,151.51
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益                 976,232.11              830,151.51
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产                           7,631,529.56            4,336,799.20
                     合计                              8,607,761.67            5,166,950.71
    45、 信用减值损失
                     项目                          本年发生额              上年发生额
应收账款减值损失                                       -9,256,001.29           2,065,229.34
其他应收款坏账损失                                     -1,965,416.24              46,261.74
                     合计                             -11,221,417.53           2,111,491.08
    46、 资产减值损失
                     项目                          本年发生额              上年发生额
存货跌价损失                                          -3,125,540.25           -12,563,668.09
长期股权投资减值损失                                  -7,992,272.09            -2,120,300.59
固定资产减值损失                                                               -6,705,453.67
在建工程减值损失                                         -44,567.00             -724,753.75
无形资产减值损失                                                              -10,796,900.00
商誉减值损失                                                                   -1,774,681.99
                                           94
                           项目                                          本年发生额                       上年发生额
                           合计                                             -11,162,379.34                   -34,685,758.09
       47、 资产处置收益
                                                                                                          计入本年非经常
                    项目                             本年发生额                上年发生额
                                                                                                            性损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）                          -629,346.55             2,182,290.64                -629,346.55
                    合计                                   -629,346.55             2,182,290.64                -629,346.55
       48、 营业外收入
                                                                                                          计入本年非经常
                    项目                             本年发生额                上年发生额
                                                                                                            性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                                                                    75,645.28
其中：固定资产                                                                            75,645.28
接受捐赠                                                                                  12,123.11
与企业日常活动无关的政府补助                                  16,700.00                    8,350.00              16,700.00
罚款收入                                                      72,752.45                    4,645.10              72,752.45
赔偿款收入                                                                         2,413,106.18
其他                                                          65,320.43               286,465.24                 65,320.43
                    合计                                     154,772.88            2,800,334.91                 154,772.88
       计入当期损益的政府补助：
                                                         本年发生额                         上年发生额
                                                                                                                   与资产/
                补助项目                                                        计入营
                                             计入营业 计入其他收 冲减成                计入其他收 冲减成本         收益相关
                                                                                业外收
                                               外收入     益     本费用                    益       费用
                                                                                  入
残疾人超比例安排就业                         16,700.00                         8,350.00                              收益
2013 年工业发展专项资金专利投入生产奖励资
                                                             28,402.38                        28,402.37              资产
金
2013 年国家中小企业发展专项资金                             169,505.22                       169,505.21              资产
2014 年海南省企业技术改造和产业升级专项资
                                                             76,595.74                        76,595.74              资产
金
阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项目设备款                     10,000.00                        10,000.00              资产
儿科药高技术产业化项目                                      500,000.00                       500,000.00              资产
儿科药生产基地一期工程项目设备资助款                         27,766.96                        27,766.96              资产
发展专项基金                                                 41,666.64                        41,666.64              资产
高新区 2018 年度安全生产先进单位奖励金（海
                                                             10,000.00                        10,000.00              收益
口国家高新技术产业开发区管理委员会）
工业发展专项基金（海口市科学技术工业信息
                                                             34,142.60                        34,142.61              资产
化局）
海口市工业发展专项资金—粉针固体车间 GMP
                                                                                             335,700.00              收益
改造（2019 年）
                                                            95
                                                     本年发生额                   上年发生额
                                                                                                       与资产/
                 补助项目                                                 计入营
                                             计入营业 计入其他收 冲减成          计入其他收 冲减成本   收益相关
                                                                          业外收
                                               外收入     益     本费用              益       费用
                                                                            入
海口市工业发展专项资金—临床研究资助（盐酸
                                                                                    59,700.00            收益
左西替利嗪颗粒和布洛芬去氧肾上腺素片）
海口市工业发展专项资金—新药研发资助（蒙脱
                                                                                  1,500,000.00           收益
石散）
海口市工业发展专项资金—运输费补贴（总厂）                                          56,600.00            收益
海口市知识产权发展专项资金—申请专利资助                                           100,000.00            收益
海南省技术创新引导计划高新技术产业发展专
                                                                                    20,000.00            收益
项资金—尼美舒利缓释片
民营医院发展专项基金                                     90,000.00                 120,000.00            资产
设备补助款                                              176,201.38                 304,400.11            资产
天然气改造工程项目                                       30,000.00                  30,000.00            资产
盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项目设备款                 20,000.00                  20,000.00            资产
洋浦经济开发区开发建设基金办公室-发展基金                                         1,045,075.04           收益
贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项目                      200,000.00                 200,000.00            资产
中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目                142,500.00                 142,500.00            资产
中山火炬开发区经济发展和科技信息局〔2019〕
                                                                                   200,000.00            收益
175 号高新技术企业认定配套资金
广东省高企协会（粤高企协〔2018〕7 号广东省
                                                                                    15,000.00            收益
高新技术产品认定
中山市科学技术局〔2019〕200 号科技贷款贴息                                         355,000.00            收益
中山市科学技术局〔2019〕204 号科技创新券兑
                                                                                    16,000.00            收益
现资金
中山市科学技术局〔2019〕261 号高新技术产品
                                                                                   200,000.00            收益
认定补助
中山市科学技术局〔2019〕167 号保险补助资金                                          28,200.00            收益
中山市财政局中山市科学技术局中山科发 2019
                                                        146,316.56                  26,743.76            收益
年稳岗补贴
海口市市场监督管理局知识产权发展科专利授
                                                         50,000.00                                       收益
权补助资金
海口国家高新技术产业开发区管理委员会医药
                                                      1,260,000.00                                       收益
制造业补贴
海口市科学技术工业信息化局科研平台考核评
                                                        100,000.00                                       收益
估经费补助
海南省财政国库支付局 2020 年省重点研发计划
                                                        600,000.00                                       收益
（社会发展方向）项目资金
中山市就业补贴                                          220,200.00                                       收益
广东省财政厅国库支付局/粤财科教〔2020〕37
号防控新型冠状病毒感染科技攻关应急专项经                100,000.00                                       收益
费
就业稳岗补贴                                            326,881.00                                       收益
中山市科学技术局粤科资字〔2020〕127 号中国
                                                        100,000.00                                       收益
创新创业大赛广东赛项目资金补贴
中山市财政局科技保险补助〔2020〕221 号                   18,100.00                                       收益
中山市财政局科技金融专项创新创业大赛奖                  100,000.00                                       收益
                                                        96
                                                      本年发生额                      上年发生额
                                                                                                               与资产/
                   补助项目                                                 计入营
                                             计入营业 计入其他收 冲减成            计入其他收 冲减成本         收益相关
                                                                            业外收
                                               外收入     益     本费用                益       费用
                                                                              入
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信
                                                          320,000.00                                             收益
息局 2020 年科技强企专项资金
中共中山火炬高技术产业开发区工作委员会组
                                                           22,400.00                                             收益
织疫情稳企安商补贴
收到中山市科发〔2020〕304 号省科技专项资金
                                                          500,000.00                                             收益
大专项任务清单资金
收到科技保险补助                                           41,200.00                                             收益
                     合计                     16,700.00 5,461,878.48        8,350.00 5,672,998.44         -
       49、 营业外支出
                                                                                            计入本年非经常性损
               项目                     本年发生额                     上年发生额
                                                                                                  益的金额
非流动资产毁损报废损失                           56,729.83                   172,588.62                       56,729.83
其中：固定资产                                   56,729.83                   172,588.62                       56,729.83
对外捐赠支出                                  1,166,667.34                   458,930.91                 1,166,667.34
罚款支出                                        153,319.57                                                153,319.57
税收滞纳金                                      488,350.29                   441,628.18                   488,350.29
诉讼赔偿款                                   27,385,727.36                   812,551.61                27,385,727.36
其他                                            165,479.92                   108,015.19                   165,479.92
               合计                          29,416,274.31                 1,993,714.51                29,416,274.31
       50、 所得税费用
       （1）       所得税费用表
                              项目                                     本年发生额                   上年发生额
当期所得税费用                                                            14,068,873.64                9,059,128.31
递延所得税费用                                                            -5,295,335.48                2,612,509.94
                              合计                                         8,773,538.16               11,671,638.25
       （2）       会计利润与所得税费用调整过程
                                         项目                                                       本年发生额
利润总额                                                                                               28,760,377.63
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                         4,314,056.64
子公司适用不同税率的影响                                                                               -3,605,825.91
调整以前期间所得税的影响                                                                                2,147,217.40
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                        2,143,330.68
                                                          97
                                 项目                             本年发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                         -101,028.80
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响          5,683,327.95
安置残疾人职工工资加计扣除                                             -156,681.10
研发费用加计扣除                                                      -1,744,875.46
按权益法核算确认投资收益的影响                                           94,016.76
所得税费用                                                            8,773,538.16
     51、      现金流量表项目
     （1） 收到其他与经营活动有关的现金
                     项目                    本期发生额           上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金                    23,216,559.21       21,042,985.99
其中：收到银行利息                                 2,285,971.34        2,993,480.09
收到政府补助                                       9,931,797.56       10,184,586.73
收到其他营业外收入                                   138,072.88        2,704,216.52
收到盐酸吡格列酮口腔崩解片质量与疗效一致性
                                                   4,800,000.00
评价委托研究项目终止退款
收到羧甲司坦颗粒质量与疗效一致性评价委托研
                                                   4,000,000.00
究项目终止退款
收到其他往来款项                                   2,060,717.43        5,160,702.65
     （2） 支付其他与经营活动有关的现金
                     项目                    本期发生额           上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金                   276,244,836.48      287,966,983.17
支付管理费用                                      39,350,499.04       45,601,917.61
支付研发费用                                      11,325,420.52       11,573,227.58
支付银行手续费                                      957,053.56          962,190.48
支付营业外支出                                     2,643,656.77         692,355.33
支付广告、宣传费                                 152,156,801.53      174,068,357.10
支付其他销售费用                                  57,877,465.17       52,523,313.53
支付其他往来款项                                  11,933,939.89        2,545,621.54
     52、      现金流量表补充资料
     （1） 现金流量表补充资料
                        项目                         本年金额        上期金额
                                        98
                      项目                         本年金额          上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                              19,986,839.47    -29,957,067.67
加：资产减值准备                                     8,477,946.05     31,979,493.58
信用减值损失                                        11,221,417.53     -2,111,491.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧      37,170,847.54     46,093,461.46
无形资产摊销                                        12,946,391.90     16,172,096.96
长期待摊费用摊销                                     8,248,582.60      6,739,212.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                       629,346.55     -2,182,290.64
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                  56,729.83         96,943.34
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）              - 8,607,761.67    -5,166,950.71
财务费用（收益以“－”号填列）                      18,463,189.78     12,025,034.68
投资损失（收益以“－”号填列）                      -2,533,343.66       -559,157.35
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）            -7,034,408.72      4,219,238.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）             1,739,073.24     -1,606,728.85
存货的减少（增加以“－”号填列）                   -39,851,590.05    -45,070,619.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）         -76,806,792.04     17,123,992.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）            -849,298.06     -2,735,309.50
其他
经营活动产生的现金流量净额                         -16,742,829.71     45,059,857.92
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额                                     256,330,727.37    164,940,332.70
减：现金的期初余额                                 164,940,332.70    236,169,667.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                            91,390,394.67    -71,229,335.25
       （2） 现金及现金等价物的构成
                      项目                         本期金额          上期金额
一、现金                                           256,330,727.37    164,940,332.70
                                           99
                          项目                                        本期金额               上期金额
其中：库存现金                                                               333,385.86           327,753.60
可随时用于支付的银行存款                                              189,106,932.67         118,477,685.89
可随时用于支付的其他货币资金                                            66,890,408.84         46,134,893.21
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额                                          256,330,727.37         164,940,332.70
     注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
     53、      所有权或使用权受限制的资产
             项目                         年末账面价值                                 受限原因
货币资金                                                 1,938,984.76    农民工保证金等
投资性房地产                                           43,224,928.56     借款抵押
固定资产                                              156,386,433.85     借款抵押
在建工程                                              321,892,928.51     借款抵押
无形资产                                               46,349,743.51     借款抵押
             合计                                     569,793,019.19
     54、      外币货币性项目
     （1） 外币货币性项目
             项目                   年末外币余额                 折算汇率              年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                        0.02                        6.5249                    0.13
预收款项
其中：美元                                    8,629.74                        6.5249               56,308.20
预付款项
其中：美元                                  192,960.00                        6.5325           1,260,511.20
       55、政府补助
     （1）     政府补助基本情况
                                                                                              计入当期损益
                        种类                                   金额              列报项目
                                                                                                的金额
应急物资保障体系                                              6,000,000.00     递延收益
残疾人超比例安排就业                                            16,700.00      营业外收入           16,700.00
高新区 2018 年度安全生产先进单位奖励金（海口国家高新技
                                                                10,000.00      其他收益             10,000.00
术产业开发区管理委员会）
中山市财政局中山市科学技术局中山科发 2019 年稳岗补贴           146,316.56      其他收益            146,316.56
                                                100
                                                                                          计入当期损益
                           种类                             金额             列报项目
                                                                                            的金额
海口市市场监督管理局知识产权发展科专利授权补助资金           50,000.00     其他收益           50,000.00
海口国家高新技术产业开发区管理委员会医药制造业补贴        1,260,000.00     其他收益         1,260,000.00
海口市科学技术工业信息化局科研平台考核评估经费补助          100,000.00     其他收益          100,000.00
海南省财政国库支付局 2020 年省重点研发计划（社会发展方
                                                            600,000.00     其他收益          600,000.00
向）项目资金
中山市就业补贴                                              220,200.00     其他收益          220,200.00
广东省财政厅国库支付局/粤财科教〔2020〕37 号防控新型冠
                                                            100,000.00     其他收益          100,000.00
状病毒感染科技攻关应急专项经费
就业稳岗补贴                                                326,881.00     其他收益          326,881.00
中山市科学技术局粤科资字〔2020〕127 号中国创新创业大赛
                                                            100,000.00     其他收益          100,000.00
广东赛项目资金补贴
中山市财政局科技保险补助〔2020〕221 号                       18,100.00     其他收益           18,100.00
中山市财政局科技金融专项创新创业大赛奖                      100,000.00     其他收益          100,000.00
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局 2020 年科
                                                            320,000.00     其他收益          320,000.00
技强企专项资金
中共中山火炬高技术产业开发区工作委员会组织疫情稳企安
                                                             22,400.00     其他收益           22,400.00
商补贴
收到中山市科发〔2020〕304 号省科技专项资金大专项任务清
                                                            500,000.00     其他收益          500,000.00
单资金
收到科技保险补助                                             41,200.00     其他收益           41,200.00
     （2）       政府补助退回情况
     报告期内本集团未发生政府补助退回情况。
     七、        合并范围的变更
     本年度新设立公司 2 家，分别为海南康芝医疗科技有限公司、广东爱护健康科技有限公司。
     八、        在其他主体中的权益
     1、 在子公司中的权益
     （1）       本集团的构成
                                    主要                                   持股比例(%)
         子公司名称                           注册地     业务性质                           取得方式
                                    经营地                               直接      间接
                                                                                          非同一控制
海南康芝生物科技有限公司            海南       海南        贸易          100.00
                                                                                          下企业合并
                                                                                          非同一控制
北京顺鑫祥云药业有限责任公司        北京       北京        生产          51.00
                                                                                          下企业合并
                                                                                          非同一控制
河北康芝制药有限公司                河北       河北        生产          100.00
                                                                                          下企业合并
                                                                                          非同一控制
沈阳康芝制药有限公司                沈阳       沈阳        生产          100.00
                                                                                          下企业合并
                                                                                          非同一控制
广东康大药品营销有限公司            广东       广东        贸易          100.00
                                                                                          下企业合并
                                                101
                                 主要                                      持股比例(%)
         子公司名称                          注册地        业务性质                             取得方式
                                 经营地                                  直接      间接
                                                                                              非同一控制
广东元宁制药有限公司              广东          广东         生产        100.00
                                                                                              下企业合并
深圳市康宏达投资有限公司          深圳          深圳         投资        100.00               设立
广东康大制药有限公司              广东          广东         生产        100.00               设立
                                                                                              同一控制下
中山康芝健康科技有限公司          广东          广东         生产        100.00
                                                                                              企业合并
海口康成达物业服务有限公司        海南          海南       物业服务      100.00               设立
                                                                                              非同一控制
云南九洲医院有限公司              云南          云南       医疗服务                51.00
                                                                                              下企业合并
                                                                                              非同一控制
昆明和万家妇产医院有限公司        云南          云南       医疗服务                51.00
                                                                                              下企业合并
                                                                                              同一控制下
中山爱护日用品有限公司            广东          广东         生产        100.00
                                                                                              企业合并
                                                                                              非同一控制
广东康芝医院管理有限公司          广东          广东       管理服务      100.00
                                                                                              下合并
中山爱护婴童健康科技研究有限                              健康科技研                          同一控制下
                                  广东          广东                               100.00
公司                                                        究等                              企业合并
                                                          信息技术咨                          同一控制下
广州爱户信息科技有限公司          广东          广东                               100.00
                                                            询等                              企业合并
                                                          互联网批发                          同一控制下
海南爱护电子商务有限公司          海南          海南                               100.00
                                                              等                              企业合并
                                                                                              非同一控制
云南咪宝母婴护理有限公司          云南          云南       医疗服务                51.00
                                                                                              下企业合并
云南九洲不孕不育研究所有限公                                                                  非同一控制
                                  云南          云南       疾病研究                51.00
司                                                                                            下企业合并
                                                                                              非同一控制
云南中大前列腺研究所有限公司      云南          云南       疾病研究                51.00
                                                                                              下企业合并
云南中大性功能障碍研究所有限                                                                  非同一控制
                                  云南          云南       疾病研究                51.00
公司                                                                                          下企业合并
                                                          研究及咨询                          非同一控制
昆明九洲男科研究所（普通合伙）    云南          云南                               51.00
                                                              服务                            下企业合并
                                            西藏自治      租赁和商务
西藏康芝创业投资有限公司（注） 西藏自治区                                100.00               设立
                                                区          服务业
海南康芝医疗科技有限公司          海南          海南         生产        100.00               设立
广东爱护健康科技有限公司          广东          广东         贸易                  100.00     设立
     注：截至 2020 年 12 月 31 日 ，子公司西藏康芝创业投资有限公司已完成工商注销登记，
尚未完成税务注销和并账。
     （2）    重要的非全资子公司
                                 少数股东的持     本年归属于少数       本年向少数股东       年末少数股东权
          子公司名称
                                 股比例（%）        股东的损益           分派的股利             益余额
北京顺鑫祥云药业有限责任公司        49.00              -4,618,202.59                           54,162,064.97
云南九洲医院有限公司                49.00              14,607,377.27      14,700,000.00        42,990,617.85
昆明和万家妇产医院有限公司          49.00                -148,253.61                            2,396,868.09
                                                102
                                                   少数股东的持          本年归属于少数         本年向少数股东               年末少数股东权
               子公司名称
                                                   股比例（%）             股东的损益             分派的股利                     益余额
                   合计                                                        9,840,921.07           14,700,000.00                 99,549,550.91
         （3）       重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                               年末余额
    子公司名称
                             流动资产           非流动资产           资产合计            流动负债          非流动负债                负债合计
 北京顺鑫祥云药
                             6,917,294.97      165,633,387.80      172,550,682.77       50,581,867.51       11,433,988.80           62,015,856.31
 业有限责任公司
 云南九洲医院有
                            86,944,221.80        29,933,225.03     116,877,446.83       25,861,331.90           3,280,160.13        29,141,492.03
 限公司
 昆明和万家妇产
                            45,818,719.11        16,036,327.58       61,855,046.69      55,841,406.35           1,122,072.81        56,963,479.16
 医院有限公司
         （续）
                                                                              年初余额
   子公司名称
                            流动资产           非流动资产            资产合计            流动负债          非流动负债               负债合计
 北京顺鑫祥云药
                           11,098,775.29      164,886,016.64       175,984,791.93       46,254,130.08       9,770,932.15            56,025,062.23
 业有限责任公司
 云南九洲医院有
                           82,715,089.77        33,989,714.09      116,704,803.86       25,409,662.96       3,370,160.13            28,779,823.09
 限公司
 昆明和万家妇产
                           30,781,296.62        19,812,661.75       50,593,958.37       44,153,236.92       1,246,595.54            45,399,832.46
 医院有限公司
         （续）
 子公                                本年发生额                                                         上年发生额
 司
                                                              经营活动现                                                              经营活动现
 名称       营业收入           净利润        综合收益总额                      营业收入           净利润          综合收益总额
                                                                金流量                                                                  金流量
北京顺
鑫祥云
药业有                       -9,424,903.24    -9,424,903.24   -2,861,576.72     7,546,059.21   -44,152,341.27      -18,887,203.02    -17,934,575.86
限责任
公司
云南九
洲医院
          196,156,246.83     29,810,974.03   29,810,974.03    34,843,010.14   209,583,300.26   37,187,684.80       37,187,684.80        174,873.63
有限公
司
昆明和
万家妇
产医院     68,452,191.84       -302,558.38     -302,558.38    14,431,243.69    70,094,486.25     -899,620.23         -899,620.23      20,643,798.01
有限公
司
         2、 在合营企业或联营企业中的权益
         （1）       重要的合营企业或联营企业
                                                                                               持股比例（%）                 对合营企业或联
    合营企业或联营企业名称                   主要经营地          注册地       业务性质                                       营企业投资的会
                                                                                               直接              间接          计处理方法
                                                                       103
                                                                  持股比例（%）      对合营企业或联
  合营企业或联营企业名称     主要经营地    注册地    业务性质                        营企业投资的会
                                                                  直接        间接     计处理方法
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司       北京         北京                  27.43                  权益法
     （2）     重要合营企业的主要财务信息
                                          年末余额/本年发生额               年初余额/上年发生额
               项目
                                      北京恒卓科技控股有限公司            北京恒卓科技控股有限公司
流动资产                                                4,792,786.03                     6,061,759.38
其中：现金和现金等价物                                   341,406.55                      1,246,352.86
非流动资产                                              1,795,602.50                     1,663,801.77
资产合计                                                6,588,388.53                     7,725,561.15
流动负债                                                6,049,903.98                     5,124,937.64
非流动负债
负债合计                                                6,049,903.98                     5,124,937.64
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                     538,484.55                      2,600,623.51
按持股比例计算的净资产份额                               147,706.31                       765,363.50
调整事项
—商誉                                                 31,198,800.19                    33,363,670.91
—长期股权投资减值                                    -15,515,704.79                    -7,523,432.70
—其他                                                 -1,780,401.71                    -1,780,401.71
对合营企业权益投资的账面价值                           14,050,400.00                    24,825,200.00
营业收入                                                  22,059.46                        14,336.28
财务费用                                                  70,824.09                        66,904.44
净利润                                                 -2,062,138.96                    -5,120,914.56
综合收益总额                                           -2,062,138.96                    -5,120,914.56
     九、      与金融工具相关的风险
     本集团的在正常生产经营过程中面临各种金融工具的风险，主要包括：市场风
险、信用风险、流动性风险。本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面
临的风险，并采用下列金融管理政策和实务控制这些风险，以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
                                               104
    1、 市场风险
     （1） 利率风险－现金流量变动风险
     本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借
款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
     利率风险敏感性分析：
     利率风险敏感性分析基于下述假设：
         市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
     在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对
当期损益和股东权益的税前影响如下：
                                            本年                             上年
            项目                                  对股东权益的                    对股东权益的
                                 对利润的影响                    对利润的影响
                                                      影响                            影响
人民币基准利率增加 25 个基准点     -638,126.95                      -500,250.48
人民币基准利率减少 25 个基准点      638,126.95                      500,250.48
    2、 信用风险
     本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项、贷款等。上述资产的账面价
值即为本集团面临与金融资产相关的最大信用风险敞口。管理层已制定适当的信用
政策，并且不断监察这些信用风险敞口。
     （1）货币资金
     本集团除现金以外的货币资金存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存
在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。
     （2）应收款项
     本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对
所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余
额进行持续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。
     由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信
用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团
可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客
户的款项占 38.37%。
                                            105
       3、 流动性风险
       管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
       于 2020 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期
限分析如下：
              项目               1年以内           1至3年              3至5年           5年以上          合计
短期借款                       303,793,165.10                                                        303,793,165.10
应付账款                       110,360,966.51                                                        110,360,966.51
其他应付款                      80,725,230.29                                                         80,725,230.29
其他流动负债                     1,312,869.07                                                          1,312,869.07
一年内到期的非流动负债          26,428,008.42                                                         26,428,008.42
长期借款                        21,535,121.66   170,569,143.13     192,364,272.67                    384,468,537.46
              合计             544,155,361.05   170,569,143.13     192,364,272.67                    907,088,776.85
       十、          公允价值的披露
       1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                                                                       年末公允价值
                 项目                   第一层次公允        第二层次公允         第三层次公允
                                                                                                        合计
                                          价值计量            价值计量             价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资
1．非交易性权益工具投资                                                               5,551,332.87     5,551,332.87
小计                                                                                  5,551,332.87     5,551,332.87
（二）投资性房地产
1．出租的建筑物                                                  43,224,928.56      206,360,200.00   249,585,128.56
小计                                                             43,224,928.56      206,360,200.00   249,585,128.56
持续以公允价值计量的资产总额                                     43,224,928.56      211,911,532.87   255,136,461.43
       2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
       本集团年末不存在 持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
       3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
       持续第二层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物。本集团主要采用估值
                                                      106
 技术进行公允价值计量，采用市场法的估值技术，参考周边同类产品成交价格。
        4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
 信息
        持续第三层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物。本集团主要采用估值
 技术进行公允价值计量，采用收益法的估值技术，按照当期市场租金计算未来取得
 的收益。
        十一、 关联方及关联交易
        1、 本公司的母公司情况
                                                   注册资本       母公司对本公司的   母公司对本公司的
         母公司名称          注册地   业务性质
                                                   （万元）         持股比例（%）    表决权比例（%）
海南宏氏投资有限公司          海口    投资咨询         1,000.00        29.49              29.49
        注：本公司的最终控制方是自然人洪江游。
        2、 本公司的子公司情况
        本公司的子公司情况详见本附注八、1“在子公司中的权益”。
        3、 本集团的合营和联营企业情况
        本集团重要的合营和联营企业情况详见本附注八、2“在合营企业或联营企业
 中的权益”。
        4、 其他关联方情况
            其他关联方名称                              其他关联方与本公司的关系
海南宏氏投资有限公司                    受同一实际控制人控制的企业
海南康大宏业商业管理有限公司            受同一实际控制人控制的企业
海南康大投资有限公司                    受同一实际控制人控制的企业
海南康灵创意港投资有限公司              受同一实际控制人控制的企业
广东省医药贸易中心                      与实际控制人关系密切的家庭成员施以重大影响的企业
安徽广印堂中药股份有限公司              原任独立董事吴清和兼任职的企业
        5、 关联方交易情况
        （1）   购销商品、提供和接受劳务的关联交易
        ①出售商品/提供劳务情况
                关联方                    关联交易内容            本年发生额          上年发生额
广东省医药贸易中心                          销售商品                    23,893.81           16,765.70
                                                 107
               关联方                关联交易内容          本年发生额               上年发生额
海南康大宏业商业管理有限公司             销售商品                    392.92                  828.62
海南康大投资有限公司                     销售商品                                           6,856.64
海南康灵创意港投资有限公司               销售商品                                           1,936.33
                合计                                               24,286.73               26,387.29
    （2）      关联租赁情况
    ①本集团作为出租方
       承租方名称             租赁资产种类     本年确认的租赁收入        上年确认的租赁收入
广东省医药贸易中心                房产                      84,197.17                   117,327.66
             合计                                           84,197.17                   117,327.66
    （3）      关联担保情况
    关联方担保情况详见本附注六、20 和六、28。
    （4）      关键管理人员报酬
                项目                         本年发生额                        上年发生额
关键管理人员报酬                                    2,941,258.59                      2,936,610.17
    6、 关联方应收应付款项
    （1）      应收项目
                                              年末余额                          年初余额
              项目名称
                                     账面余额       坏账准备         账面余额          坏账准备
应收账款：
海南康大宏业商业管理有限公司                                               811.20
                合计                                                       811.20
    （2）      应付项目
              项目名称                        年末余额                          年初余额
应付账款：
安徽广印堂中药股份有限公司                          1,422,647.23                      2,122,647.23
                合计                                1,422,647.23                      2,122,647.23
其他应付款：
海南宏氏投资有限公司                                 168,334.62                         168,334.62
                合计                                 168,334.62                         168,334.62
    7、 关联方承诺
                                             108
    根据本公司 2018 年 8 月 13 日与海南宏氏投资有限公司签署的《股权转让协议》，
海南宏氏投资有限公司承诺，中山爱护日用品有限公司 2018 年度、2019 年度及 2020
年度实现的累计净利润（扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润，下同）
之和不低于 8,308.79 万元，追加的业绩承诺为中山爱护 2021 年和/或 2022 年实现净
利润不低于承诺净利润。若中山爱护日用品有限公司在业绩承诺期累计实现净利润
之和未达到《股权转让协议》规定的累计承诺净利润数额，则海南宏氏投资有限公
司应就累计实现净利润数低于累计承诺净利润数依据《股权转让协议》的约定向本
公司进行补偿。中山爱护日用品有限公司 2020 年度、2019 年度、2018 年度实际净
利润分别为-4,976,508.08 元、-7,104,559.33 元、961,782.01 元。
    十二、 股份支付
    公司于 2018 年 9 月 10 日和 2018 年 12 月 10 日根据激励计划向激励对象共授予
1,150 万份股票期权，涉及的标的股票种类为人民币 A 股普通股，其中首次授予 950
万份，预留 200 万份。其中 2 人放弃股票期权。
    公司分别于 2019 年 12 月 4 日召开第四届董事会第二十八次会议、2020 年 12 月
11 日召开第五届董事会第十一次会议，审议通过注销因激励对象离职、协议解除劳
动合同等原因不再符合激励条件已获授但尚未行权的股票期权。截至 2020 年 12 月
31 日，剩余权益数量合计 2,843,790.00 份。
    在满足行权条件的情况下，激励对象获授的每一份股票期权拥有在其行权期内
以行权价格购买 1 股公司股票的权利。
    十三、 承诺及或有事项
    1、 重大承诺事项
    （1）   资本承诺
    ①公司于 2016 年 4 月 10 日召开第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于使用公司
闲置固定资产为注册资本成立全资子公司的议案》，公司拟使用 4143.3282 万元固定资产成立子
公司海口康成达物业服务有限公司。已于 2016 年 5 月 16 日完成工商登记，并取得统一社会信
用代码证：91460100MA5RCRPW00，章程约定出资期限一年。截止报告日，上述出资尚未完成。
    ②公司于 2017 年 9 月 19 日召开第四届董事会第七次会议审议通过了《关于参与设立股权
投资合伙企业的议案》，公司拟与达孜天枢企业管理有限公司共同设立珠海高鹄鑫义股权投资合
伙企业（有限公司），并于 2017 年 12 月 27 日完成工商登记，注册资本 1.01 亿元。合伙协议约
                                          109
定本公司认缴出资 10,000 万元，占合伙企业出资总额的 99.01%；出资期限：公司应于合同签署
后 10 个工作日内将其认缴出资的 5%汇入合伙企业的募集账户进行首次交割；本合同签署后 10
个工作日届满之日为首次交割日（如合同签署之日募集账户尚未设立完毕，则首次交割日顺延
至募集账户设立完毕之日起 10 个工作日届满之日）。截至报告日，募集账户尚未设立完毕。
    ③公司于 2019 年 6 月 20 日与广州高新区投资集团有限公司签署《广州高新区投资集团
有限公司与康芝药业股份有限公司战略合作协议》，由广州高新区投资集团有限公司支持本公司
在广州市黄浦区、开发区等开展各类投资。目前协议仅为意向性协议，没有约定具体金额也未
发生实质性交易。
    2、 或有事项
    （1）    未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
    2010 年，原告（北京顺鑫控股集团，以下简称“顺鑫控股”）与被告（本公司）签署了《北
京顺鑫农业发展集团有限公司与康芝药业股份有限公司建立战略合作伙伴关系之附条件框架协
议》。2010 年 12 月，顺鑫控股与本公司签署了《增资协议书》，约定北京顺鑫祥云药业有限责任
公司（以下简称“祥云药业”）注册资本由 7,450 万元变更为 15,225 万元，其中原告出资 7,460
万元，占注册资本的 49%，被告出资 7,765 万元，占注册资本的 51%。增资完成后，由本公司负
责祥云药业的日常经营管理，保证增资完成后每个完整会计年度祥云药业的净资产收益率水平
达到本公司当年度净资产收益率水平的 70%以上（含）。如未达到上述标准，本公司应当向顺鑫
控股支付在上述标准下顺鑫控股应获得的最低利润分配与实际获得的利润分配的差价。2019 年
9 月 27 日，顺鑫控股向北京市顺义区人民法院递交《起诉状》，基于以上事由，请求法院判令
本公司依约定应支付的差价 27,367,273.77 元。
    2019 年 10 月 31 日，本公司向北京市顺义区人民法院递交《起诉状》，请求判令确认撤销、
解除《增资协议书》中的利润补差条款。
    2020 年 12 月 29 日经北京市顺义区人民法院判决（〔2019〕京 0113 民初 24633 号），本公司
需赔付补偿差价 26,447,355.43 元，并承担受理费 174,037.00 元。公司于 2020 年 12 月计提预计负
债 26,621,392.43 元，并提起上诉。目前二审已完成开庭程序，尚未判决。
    十四、 资产负债表日后事项
    截至本报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
    十五、 其他重要事项
    1、 分部信息
    （1）    报告分部的确定依据与会计政策
    本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本
                                              110
 集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不
 同于其他经营分部的报酬的产品和服务。
      本集团的经营分部的分类与内容如下：
      A、医药生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童药品、医疗器械等；
      B、日用品生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童日用品；
      C、医疗服务分部：主要提供医疗服务。
     （2）        报告分部的财务信息
                           医药生产与销         日用品生产与销
           项目                                                医疗服务分部         分部间抵销            合计
                             售分部                 售分部
对外营业收入                   546,860,657.50      110,173,806.64 264,608,438.67                       921,642,902.81
分部间交易收入                    366,388.52       17,519,183.68                     -17,885,572.20
销售费用                       162,404,918.45      44,739,409.37    70,050,822.37    -19,902,676.95    257,292,473.24
利息收入                         2,234,169.30          19,551.56       32,250.48                         2,285,971.34
利息费用                        15,026,187.40       3,437,002.38                                        18,463,189.78
对联营企业和合营企业的投
                                  -626,778.38                                                              -626,778.38
资收益
信用减值损失                    -9,337,164.95       -1,576,151.82     -308,100.76                       -11,221,417.53
资产减值损失                   -11,056,667.57          -95,072.51      -10,639.26                       -11,162,379.34
折旧费和摊销费                  41,921,658.97       5,670,622.86    10,773,540.21                       58,365,822.04
利润总额（亏损）                 4,837,512.91       -7,753,653.13   35,205,310.92     -3,528,793.07     28,760,377.63
资产总额                   3,532,692,830.53       174,416,998.37 178,732,493.52 -1,272,167,829.46     2,613,674,492.96
负债总额                   1,302,562,469.88       157,635,382.20    86,104,971.19   -534,376,385.67   1,011,926,437.60
折旧和摊销以外的非现金费
用
对联营企业和合营企业的长
                                14,050,400.00                                                           14,050,400.00
期股权投资
长期股权投资以外的其他非
                               241,917,901.79       1,197,416.99     3,969,552.61                      247,084,871.39
流动资产增加额
     十六、 公司财务报表主要项目注释
     1、 应收账款
     （1）        按账龄披露
                        账龄                                                        年末余额
1 年以内                                                                                              37,999,682.43
1至2年                                                                                                 3,794,965.31
2至3年                                                                                                  189,522.09
                                                        111
                       账龄                                                 年末余额
3至4年                                                                                      2,319,156.00
4至5年                                                                                      1,281,962.29
5 年以上                                                                                     264,630.93
                       小计                                                                45,849,919.05
减：坏账准备                                                                                4,736,446.31
                       合计                                                                41,113,472.74
     （2）     按坏账计提方法分类列示
                                                              年末余额
             类别                   账面余额                       坏账准备
                                               比例                           计提比例      账面价值
                                 金额                          金额
                                               （%）                            （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款   45,849,919.05     100.00      4,736,446.31         10.33      41,113,472.74
其中：
账龄组合                       22,371,592.21         48.79   4,736,446.31         21.17      17,635,145.90
合并范围内关联方往来           23,478,326.84         51.21                                   23,478,326.84
             合计              45,849,919.05     100.00      4,736,446.31         10.33      41,113,472.74
     （续）
                                                              年初余额
             类别                   账面余额                       坏账准备
                                               比例                           计提比例      账面价值
                                 金额                           金额
                                               （%）                            （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款   15,689,929.30     100.00        2,933,374.68       18.70      12,756,554.62
其中：
账龄组合                       13,765,458.48         87.73     2,933,374.68       21.31      10,832,083.80
合并范围内关联方往来            1,924,470.82         12.27                                    1,924,470.82
             合计              15,689,929.30     100.00        2,933,374.68       18.70      12,756,554.62
     ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                             年末余额
             项目
                                  账面余额                   坏账准备                  计提比例（%）
 1 年以内                           16,445,826.41                  891,363.79              5.42
                                               112
                                                                    年末余额
             项目
                                        账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
 1至2年                                     1,870,494.49                    630,917.79          33.73
 2至3年                                       189,522.09                    108,330.83          57.16
 3至4年                                     2,319,156.00                   1,660,515.70         71.60
 4至5年                                     1,281,962.29                   1,180,687.27         92.10
 5 年以上                                     264,630.93                    264,630.93         100.00
             合计                         22,371,592.21                    4,736,446.31         21.17
     （续）
                                                                    年初余额
             项目
                                        账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                    9,710,187.17                    289,363.58         2.98
 1至2年                                       189,522.09                      78,215.77         41.27
 2至3年                                      2,319,156.00                  1,350,212.62         58.22
 3至4年                                      1,281,962.29                    951,472.41         74.22
 4至5年                                           18,014.93                   17,494.30         97.11
 5 年以上                                     246,616.00                     246,616.00        100.00
             合计                           13,765,458.48                  2,933,374.68         21.31
     （3）     坏账准备的情况
                                                            本年变动金额
     类别           年初余额                                                                         年末余额
                                     计提          收回或转回      转销或核销       其他变动
应收账款            2,933,374.68   1,803,071.63                                                      4,736,446.31
     合计           2,933,374.68   1,803,071.63                                                      4,736,446.31
     （4）     按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 19,117,785.93 元，占应收账款
年末余额合计数的比例为 41.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 4,194,857.73 元。
     2、 其他应收款
             项目                                 年末余额                                年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                               189,927,503.21                        186,896,822.05
             合计                                        189,927,503.21                        186,896,822.05
                                                      113
       （1）      其他应收款
       ①按账龄披露
                          账龄                                         年末余额
1 年以内                                                                                104,913,957.46
1至2年                                                                                   39,519,093.60
2至3年                                                                                    8,856,351.30
3至4年                                                                                    5,699,098.76
4至5年                                                                                   16,374,244.22
5 年以上                                                                                 16,802,159.39
                          小计                                                          192,164,904.73
减：坏账准备                                                                              2,237,401.52
                          合计                                                          189,927,503.21
       ②按款项性质分类情况
           款项性质                     年末账面余额                         年初账面余额
往来款项                                              190,542,107.99                    183,397,742.84
备用金                                                   267,820.97                         487,315.96
押金                                                     658,216.23                         451,339.26
预支市场推广费                                           363,526.23                       2,706,275.49
代职工垫付的社保等                                       330,233.31                         281,301.49
保证金                                                      3,000.00                         62,000.00
投资款
                小计                                  192,164,904.73                    187,385,975.04
减：坏账准备                                           2,237,401.52                         489,152.99
                合计                               189,927,503.21                       186,896,822.05
       ③坏账准备计提情况
                                  第一阶段               第二阶段        第三阶段
               坏账准备                               整个存续期预期   整个存续期预期        合计
                                   未来12个月
                                                      信用损失（未发   信用损失（已发
                                 预期信用损失
                                                        生信用减值）     生信用减值）
2020年1月1日余额                      489,152.99                                             489,152.99
2020年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
                                                114
                                              第一阶段                第二阶段                   第三阶段
               坏账准备                                            整个存续期预期          整个存续期预期             合计
                                             未来12个月
                                                                   信用损失（未发          信用损失（已发
                                           预期信用损失
                                                                     生信用减值）            生信用减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                         1,748,248.53                                                       1,748,248.53
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020年12月31日余额                               2,237,401.52                                                       2,237,401.52
      ④坏账准备的情况
                                                                     本年变动金额
      类别                年初余额                                                                                   年末余额
                                             计提          收回或转回          转销或核销           其他变动
其他应收款                  489,152.99    1,748,248.53                                                              2,237,401.52
      合计                  489,152.99    1,748,248.53                                                              2,237,401.52
      ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                                   占其他应收款
                                                                                                                 坏账准备
               单位名称                    款项性质             年末余额             账龄          年末余额合计
                                                                                                                 年末余额
                                                                                                   数的比例（%）
中山爱护日用品有限公司                     往来款项           44,711,952.69        1至2年                23.27
河北康芝制药有限公司                       往来款项           36,114,106.15        5 年以上              18.79
北京顺鑫祥云药业有限责任公司               往来款项           31,044,057.80        4至5年                16.15
中山康芝健康科技有限公司                   往来款项           21,268,473.22        1 年以内              11.07
海南康芝医疗科技有限公司                   往来款项           13,067,429.47        1 年以内              6.80
                合计                                         146,206,019.33                              76.08
     3、 长期股权投资
     （1）        长期股权投资分类
                                           期末余额                                                 期初余额
       项目
                          账面余额         减值准备           账面价值           账面余额           减值准备         账面价值
对子公司投资           1,167,684,508.54   142,519,384.24   1,025,165,124.30   1,103,941,656.81     131,372,682.53   972,568,974.28
对联营、合营企业投
                          29,566,104.79    15,515,704.79     14,050,400.00      32,348,632.70        7,523,432.70    24,825,200.00
资
       合计            1,197,250,613.33   158,035,089.03   1,039,215,524.30   1,136,290,289.51     138,896,115.23   997,394,174.28
                                                             115
     （2）       对子公司投资
                                                                                             本期计提          减值准备
    被投资单位          期初余额         本期增加         本期减少          期末余额
                                                                                             减值准备          期末余额
海南康芝生物科技有
                       33,250,000.00                                       33,250,000.00
限公司
北京顺鑫祥云药业有
                       92,646,432.78                                       92,646,432.78      4,379,366.93    32,993,076.38
限责任公司
河北康芝制药有限公
                       42,700,000.00                                       42,700,000.00                      42,700,000.00
司
沈阳康芝制药有限公
                      180,000,000.00                                      180,000,000.00      6,767,334.78    31,656,834.78
司
广东元宁制药有限公
                       48,597,309.15                                       48,597,309.15                      35,169,473.08
司
广东康大制药有限公
                      220,000,000.00                                      220,000,000.00
司
深圳市康宏达投资有
                       30,000,000.00                                       30,000,000.00
限公司
中山康芝健康科技有
                       70,523,939.79                                       70,523,939.79
限公司
西藏康芝创业投资有
                       30,000,000.00                                       30,000,000.00
限公司
云南九洲医院有限公
                      229,551,714.00                                      229,551,714.00
司
昆明和万家妇产医院
                       91,748,286.00                                       91,748,286.00
有限公司
中山爱护日用品有限
                       34,923,975.09                                       34,923,975.09
公司
海南康芝医疗科技有
                                         63,742,851.73                     63,742,851.73
限公司
       合计          1,103,941,656.81    63,742,851.73                   1,167,684,508.54    11,146,701.71   142,519,384.24
     （3）       对联营、合营企业投资
                                         期末余额                                           期初余额
   被投资单位
                       账面余额          减值准备         账面价值           账面余额         减值准备          账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                      29,566,104.79     15,515,704.79    14,050,400.00   32,348,632.70      7,523,432.70     24,825,200.00
有限公司
      合计            29,566,104.79     15,515,704.79    14,050,400.00   32,348,632.70      7,523,432.70     24,825,200.00
      （续）
                                                                本期增减变动
   被投资单位                                                                  宣告发放
                      追加                      权益法下确认 其他综合 其他权益
                                   减少投资                                    现金股利 计提减值准备 其他
                      投资                        的投资损益 收益调整   变动
                                                                               或利润
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                                 2,155,749.53     -626,778.38                                         7,992,272.09
有限公司
      合计                       2,155,749.53     -626,778.38                                         7,992,272.09
     4、 收入、营业成本
                                                         116
                                   本年发生额                               上年发生额
       项目
                            收入                成本                收入                   成本
主营业务               192,613,617.34     65,252,864.56         173,944,932.59        58,813,613.53
其他业务                42,189,059.32      7,229,822.57         32,340,048.17         3,566,158.89
       合计            234,802,676.66     72,482,687.13         206,284,980.76        62,379,772.42
    5、 投资收益
                项目                             本年发生额                      上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                               -626,778.38                    -1,400,866.60
处置长期股权投资产生的投资收益                            2,355,526.90
                合计                                      1,728,748.52                    -1,400,866.60
    十七、 补充资料
    1、 本年非经常性损益明细表
                             项目                                           金额              说明
非流动性资产处置损益                                                       1,669,450.52
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
                                                                           5,478,578.48
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
                                                                           1,709,307.61
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
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                                项目                                 金额            说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
                                                                   7,631,529.56
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                              -29,221,471.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                   207,137.92
                                小计                              -12,525,467.51
减：所得税影响额                                                   -2,025,070.21
少数股东权益影响额（税后）                                           915,598.95
                                合计                              -11,415,996.25
    注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
     本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
    2、 净资产收益率及每股收益
                                                                            每股收益
                                                 加权平均净资产
                   报告期利润                                       基本每股       稀释每股
                                                   收益率（%）
                                                                      收益           收益
归属于公司普通股股东的净利润                          0.62            0.0208        0.0208
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润              1.38            0.0461        0.0461
法定代表人：                     主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：
                                                                康芝药业股份有限公司
                                                               二〇二一年四月二十二日
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