锐奇股份：2023年年度审计报告

	锐奇控股股份有限公司 2023年度 财务报表及审计报告

目 录
内容	页码
审计报告
2023年12月31日合并资产负债表	1-2
2023年12月31日公司资产负债表	3-4
2023年度合并利润表	5
2023年度公司利润表	6
2023年度合并现金流量表	7
2023年度公司现金流量表	8
2023年度合并所有者权益变动表	9-10
2023年度公司所有者权益变动表	11-12
财务报表附注	13-99

审 计 报 告

众会字(2024) 第00219号

锐奇控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了锐奇控股股份有限公司（以下简称“锐奇股份”）财务报表，包括2023年12月31 日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锐奇股份2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锐奇股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）应收账款的坏账准备

1、事项描述

截止2023年12月31日，如财务报表附注五、3所述，锐奇股份合并财务报表中应收账款的原值合计为109,545,210.91元，坏账准备合计为27,098,990.05元，账面价值为82,446,220.86元，应收账款账面价值较大。

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，锐奇股份均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

由于应收账款对财务报表整体的重要性，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大的会计估计和判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计中的应对

我们针对应收账款减值执行的审计程序包括但不限于：

（1）对信用政策、应收账款管理相关内部控制及预期信用减值损失模型的设计和运行有效性进行了评估和测试；

（2）分析预期信用损失会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断以及前瞻性合理性的判断等；

（3）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（5）获取预期信用损失计算表，检查计提方法是否按照预期信用损失政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

截至2023年12月31日，如财务报表附注五、7所述，锐奇股份合并财务报表中存货账面余额171,600,651.31，存货跌价准备9,831,960.46元，存货价值金额为161,768,690.85元，存货账面价值占资产总额的12.00%，存货减值准备计提是否充分对财务报表影响较大。由于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备执行的审计程序包括但不限于：

（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；

（3）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性。

（4）获取公司存货跌价准备计算表，对存货减值计提金额进行复核。

四、其他信息

锐奇股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括锐奇股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

锐奇股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估锐奇股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运

用持续经营假设，除非管理层计划清算锐奇股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督锐奇股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锐奇股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐奇股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就锐奇股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

<此页无正文>

众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 胡蕴 （项目合伙人）

中国注册会计师 汪瑾

中国，上海 2024年4月18日

锐奇控股股份有限公司2023年

月

日合并资产负债表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年12月31日	2022年12月31日
流动资产：
货币资金	五、1	223,529,779.37	229,694,004.16
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	五、2	10,047,242.14	110,077.00
应收账款	五、3	82,446,220.86	120,915,341.31
应收款项融资	五、4	434,900.00	135,183.50
预付款项	五、5	6,629,721.43	9,113,106.97
其他应收款	五、6	8,888,815.08	13,171,026.15
其中：应收利息
应收股利
存货	五、7	161,768,690.85	153,280,959.15
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、8	542,733,449.04	151,259,882.46
流动资产合计		1,036,478,818.77	677,679,580.70
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	五、9	19,850,971.73	33,542,685.91
其他非流动金融资产	五、10	106,771,198.38	53,910,173.32
投资性房地产
固定资产	五、11	97,108,061.72	112,971,976.02
在建工程	五、13	9,977,993.53	9,298,773.13
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	五、12	488,162.54
无形资产	五、14	30,420,105.00	43,145,360.10
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	五、15	13,376,999.60	13,402,130.66
其他非流动资产	五、16	33,128,298.94	380,923,586.54
非流动资产合计		311,121,791.44	647,194,685.68
资产总计		1,347,600,610.21	1,324,874,266.38

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年

月

日合并资产负债表（续）

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年12月31日	2022年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	五、17	129,958,520.74	86,473,487.54
应付账款	五、18	86,272,428.43	116,109,937.63
预收款项
合同负债	五、19	2,457,498.06	3,558,304.11
应付职工薪酬	五、20	12,100,904.52	11,727,709.37
应交税费	五、21	2,136,382.48	3,191,294.38
其他应付款	五、22	13,498,804.29	10,280,872.99
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	五、23	334,871.50
其他流动负债	五、24	7,508,292.93	111,805.69
流动负债合计		254,267,702.95	231,453,411.71
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	五、25	175,323.46
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	五、26		600,000.00
递延所得税负债	五、15	910,884.14	1,023,959.56
其他非流动负债
非流动负债合计		1,086,207.60	1,623,959.56
负债合计		255,353,910.55	233,077,371.27
所有者权益：
股本	五、27	303,957,600.00	303,957,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五、28	473,345,233.54	473,345,233.54
减：库存股
其他综合收益	五、29	-12,163,323.19	-11,522,562.47
专项储备
盈余公积	五、30	56,777,955.01	56,057,908.49
未分配利润	五、31	272,212,891.80	271,841,903.06
归属于公司所有者权益合计		1,094,130,357.16	1,093,680,082.62
少数股东权益	五、32	-1,883,657.50	-1,883,187.51
所有者权益合计		1,092,246,699.66	1,091,796,895.11
负债和所有者权益总计		1,347,600,610.21	1,324,874,266.38

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年

月

日公司资产负债表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年12月31日	2022年12月31日
流动资产：
货币资金		157,654,253.40	158,575,203.02
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据		10,047,242.14	110,077.00
应收账款	十五、1	73,925,671.56	109,697,097.64
应收款项融资		434,900.00	135,183.50
预付款项		6,294,780.19	8,732,214.54
其他应收款	十五、2	353,321.87	7,754,059.88
其中：应收利息
应收股利			6,373,272.74
存货		119,504,615.10	124,686,103.93
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		542,720,500.49	151,221,139.83
流动资产合计		910,935,284.75	560,911,079.34
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十五、3	266,806,762.56	266,806,762.56
其他权益工具投资		19,850,971.73	33,542,685.91
其他非流动金融资产		106,771,198.38	53,910,173.32
投资性房地产
固定资产		46,140,294.92	55,019,798.04
在建工程		1,064,958.14	739,831.08
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产		7,085,962.75	7,061,178.33
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		5,590,184.56	5,200,412.34
其他非流动资产		32,928,298.94	380,809,076.54
非流动资产合计		486,238,631.98	803,089,918.12
资产总计		1,397,173,916.73	1,364,000,997.46

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年

月

日公司资产负债表（续）

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年12月31日	2022年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据		82,915,709.44	40,509,510.86
应付账款		66,094,223.83	95,388,848.61
预收款项
合同负债		687,284.04	475,038.17
应付职工薪酬		10,848,491.16	10,429,890.67
应交税费		500,765.73	1,723,187.72
其他应付款		87,809,582.29	77,360,252.26
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债		7,508,292.93	111,754.96
流动负债合计		256,364,349.42	225,998,483.25
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益			600,000.00
递延所得税负债		910,884.14	1,023,959.56
其他非流动负债
非流动负债合计		910,884.14	1,623,959.56
负债合计		257,275,233.56	227,622,442.81
所有者权益：
股本		303,957,600.00	303,957,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		491,435,705.71	491,435,705.71
减：库存股
其他综合收益		5,161,676.81	5,802,437.53
专项储备
盈余公积		56,777,955.01	56,057,908.49
未分配利润		282,565,745.64	279,124,902.92
所有者权益合计		1,139,898,683.17	1,136,378,554.65
负债和所有者权益总计		1,397,173,916.73	1,364,000,997.46

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年度合并利润表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年度	2022年度
一、营业收入	五、33	501,181,138.25	434,704,626.42
减：营业成本	五、33	423,531,393.71	388,465,364.87
税金及附加	五、34	2,956,006.81	2,566,890.98
销售费用	五、35	39,399,213.74	28,179,181.25
管理费用	五、36	33,581,707.96	29,925,133.53
研发费用	五、37	32,876,114.84	23,654,322.20
财务费用	五、38	-9,029,541.54	-13,645,809.92
其中：利息费用		17,218.52	13,735.34
利息收入		5,796,393.72	1,292,260.09
加：其他收益	五、39	8,704,709.12	6,623,332.66
投资收益	五、40	19,868,677.07	24,158,432.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益	五、41	-35,373.06	-89,826.68
信用减值损失	五、42	990,599.12	-2,943,462.66
资产减值损失	五、43	-2,478,924.18	131,055.34
资产处置收益	五、44	-717,969.42	282,869.51
二、营业利润		4,197,961.38	3,721,944.10
加：营业外收入	五、45	68,987.18	5,381.85
减：营业外支出	五、46	188,285.13	360,545.80
三、利润总额		4,078,663.43	3,366,780.15
减：所得税费用	五、47	25,131.06	-566,948.31
四、净利润		4,053,532.37	3,933,728.46
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润		4,053,532.37	3,933,728.46
2.终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1.归属于公司所有者的净利润		4,054,002.36	3,934,196.89
2.少数股东损益		-469.99	-468.43
五、其他综合收益的税后净额		-564,151.82	-16,925,583.62
归属于公司所有者的其他综合收益的税后净额		-564,151.82	-16,925,583.62
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-564,151.82	-16,925,583.62
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动		-564,151.82	-16,925,583.62
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		3,489,380.55	-12,991,855.16
归属于公司所有者的综合收益总额		3,489,850.54	-12,991,386.73
归属于少数股东的综合收益总额		-469.99	-468.43
七、每股收益（基于归属于公司普通股股东合并净利润）
（一）基本每股收益		0.01	0.01
（二）稀释每股收益		0.01	0.01

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年度公司利润表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年度	2022年度
一、营业收入	十五、4	460,836,841.71	399,055,182.88
减：营业成本	十五、4	388,539,894.35	342,565,759.25
税金及附加		2,080,933.71	1,922,724.91
销售费用		34,655,586.56	25,586,956.26
管理费用		28,638,101.29	25,312,410.72
研发费用		26,041,681.78	18,735,183.67
财务费用		-1,576,129.57	-605,608.04
其中：利息费用			13,735.34
利息收入		1,515,026.68	511,628.87
加：其他收益		7,730,120.90	6,011,465.76
投资收益		19,868,677.07	24,158,432.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益		-35,373.06	-89,826.68
信用减值损失		-279,966.68	-1,408,891.74
资产减值损失		-2,478,924.18	84,685.17
资产处置收益		-378,744.54	282,869.51
二、营业利润		6,882,563.10	14,576,490.55
加：营业外收入		2,030.00	5,381.85
减：营业外支出		150,508.98	328,920.90
三、利润总额		6,734,084.12	14,252,951.50
减：所得税费用		-389,772.22	-300,393.06
四、净利润		7,123,856.34	14,553,344.56
（一）持续经营净利润		7,123,856.34	14,553,344.56
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额		-564,151.82	-16,925,583.62
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-564,151.82	-16,925,583.62
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动		-564,151.82	-16,925,583.62
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额		6,559,704.52	-2,372,239.06

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司

2023年度合并现金流量表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		568,416,542.81	435,859,225.96
收到的税费返还		44,592,057.18	35,754,547.41
收到其他与经营活动有关的现金	五、48（1）	20,798,055.06	36,305,242.73
经营活动现金流入小计		633,806,655.05	507,919,016.10
购买商品、接受劳务支付的现金		407,499,544.43	420,971,672.48
支付给职工以及为职工支付的现金		127,480,056.50	106,941,120.34
支付的各项税费		19,426,470.89	26,511,391.22
支付其他与经营活动有关的现金	五、48（2）	42,736,552.06	20,320,804.17
经营活动现金流出小计		597,142,623.88	574,744,988.21
经营活动产生的现金流量净额		36,664,031.17	-66,825,972.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		354,224,945.67	561,567,674.72
取得投资收益收到的现金		16,753,354.36	26,323,661.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		12,345,198.60	601,781.78
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		383,323,498.63	588,493,118.21
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		2,987,160.37	6,640,234.63
投资支付的现金		434,767,000.00	445,407,352.79
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	五、48（3）	2,999.70
投资活动现金流出小计		437,757,160.07	452,047,587.42
投资活动产生的现金流量净额		-54,433,661.44	136,445,530.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		3,039,576.00	3,039,576.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、48（4）	175,035.42	795,000.00
筹资活动现金流出小计		3,214,611.42	3,834,576.00
筹资活动产生的现金流量净额		-3,214,611.42	-3,834,576.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,746,246.11	-993,134.33
五、现金及现金等价物净增加额		-19,237,995.58	64,791,848.35
加：期初现金及现金等价物余额		204,190,374.31	139,398,525.96
六、期末现金及现金等价物余额		184,952,378.73	204,190,374.31

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年度公司现金流量表

(金额单位为人民币元)

项目	附注	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		513,374,849.56	420,639,035.02
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		22,219,824.38	27,936,747.46
经营活动现金流入小计		535,594,673.94	448,575,782.48
购买商品、接受劳务支付的现金		327,961,135.05	315,931,378.49
支付给职工以及为职工支付的现金		106,542,630.30	88,065,672.56
支付的各项税费		15,310,819.55	20,474,820.61
支付其他与经营活动有关的现金		37,459,020.14	16,298,824.46
经营活动现金流出小计		487,273,605.04	440,770,696.12
经营活动产生的现金流量净额		48,321,068.90	7,805,086.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		354,224,945.67	561,567,674.72
取得投资收益收到的现金		23,126,627.10	26,323,661.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		726,900.00	601,781.78
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		378,078,472.77	588,493,118.21
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		2,345,053.24	6,389,780.57
投资支付的现金		434,767,000.00	445,407,352.79
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		2,999.70
投资活动现金流出小计		437,115,052.94	451,797,133.36
投资活动产生的现金流量净额		-59,036,580.17	136,695,984.85
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		3,039,576.00	3,039,576.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金			795,000.00
筹资活动现金流出小计		3,039,576.00	3,834,576.00
筹资活动产生的现金流量净额		-3,039,576.00	-3,834,576.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		0.26	1.30
五、现金及现金等价物净增加额		-13,755,087.01	140,666,496.51
加：期初现金及现金等价物余额		146,944,783.21	6,278,286.70
六、期末现金及现金等价物余额		133,189,696.20	146,944,783.21

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年度合并所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)

项目	2023年度
	归属于公司所有者权益												少数股东权益	所有者权益 合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、2022年12月31日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		-11,522,562.47		56,057,908.49	271,841,903.06		1,093,680,082.62	-1,883,187.51	1,091,796,895.11
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2023年1月1日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		-11,522,562.47		56,057,908.49	271,841,903.06		1,093,680,082.62	-1,883,187.51	1,091,796,895.11
三、本期增减变动金额							-640,760.72		720,046.52	370,988.74		450,274.54	-469.99	449,804.55
（一）综合收益总额							-564,151.82			4,054,002.36		3,489,850.54	-469.99	3,489,380.55
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									712,385.63	-3,751,961.63		-3,039,576.00		-3,039,576.00
1．提取盈余公积									712,385.63	-712,385.63
2．对所有者（或股东）的分配										-3,039,576.00		-3,039,576.00		-3,039,576.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转							-76,608.90		7,660.89	68,948.01
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							-76,608.90		7,660.89	68,948.01
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2023年12月31日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		-12,163,323.19		56,777,955.01	272,212,891.80		1,094,130,357.16	-1,883,657.50	1,092,246,699.66

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2022年度合并所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)

项目	2022年度
	归属于公司所有者权益												少数股东权益	所有者权益 合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、2021年12月31日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		18,359,287.15		53,306,947.43	260,741,977.23		1,109,711,045.35	-1,882,719.08	1,107,828,326.27
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2022年1月1日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		18,359,287.15		53,306,947.43	260,741,977.23		1,109,711,045.35	-1,882,719.08	1,107,828,326.27
三、本期增减变动金额							-29,881,849.62		2,750,961.06	11,099,925.83		-16,030,962.73	-468.43	-16,031,431.16
（一）综合收益总额							-16,925,583.62			3,934,196.89		-12,991,386.73	-468.43	-12,991,855.16
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									1,455,334.46	-4,494,910.46		-3,039,576.00		-3,039,576.00
1．提取盈余公积									1,455,334.46	-1,455,334.46
2．对所有者（或股东）的分配										-3,039,576.00		-3,039,576.00		-3,039,576.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转							-12,956,266.00		1,295,626.60	11,660,639.40
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							-12,956,266.00		1,295,626.60	11,660,639.40
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2022年12月31日余额	303,957,600.00				473,345,233.54		-11,522,562.47		56,057,908.49	271,841,903.06		1,093,680,082.62	-1,883,187.51	1,091,796,895.11

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司2023年度公司所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)

项目	2023年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、2022年12月31日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		5,802,437.53		56,057,908.49	279,124,902.92		1,136,378,554.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2023年1月1日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		5,802,437.53		56,057,908.49	279,124,902.92		1,136,378,554.65
三、本期增减变动金额							-640,760.72		720,046.52	3,440,842.72		3,520,128.52
（一）综合收益总额							-564,151.82			7,123,856.34		6,559,704.52
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									712,385.63	-3,751,961.63		-3,039,576.00
1．提取盈余公积									712,385.63	-712,385.63
2．对所有者（或股东）的分配										-3,039,576.00		-3,039,576.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转							-76,608.90		7,660.89	68,948.01
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							-76,608.90		7,660.89	68,948.01
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2023年12月31日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		5,161,676.81		56,777,955.01	282,565,745.64		1,139,898,683.17

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

锐奇控股股份有限公司

2022年度公司所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)

项目	2022年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、2021年12月31日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		35,684,287.15		53,306,947.43	257,405,829.42		1,141,790,369.71
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、2022年1月1日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		35,684,287.15		53,306,947.43	257,405,829.42		1,141,790,369.71
三、本期增减变动金额							-29,881,849.62		2,750,961.06	21,719,073.50		-5,411,815.06
（一）综合收益总额							-16,925,583.62			14,553,344.56		-2,372,239.06
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									2,750,961.06	-5,790,537.06		-3,039,576.00
1．提取盈余公积									2,750,961.06	-2,750,961.06
2．对所有者（或股东）的分配										-3,039,576.00		-3,039,576.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转							-12,956,266.00			12,956,266.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							-12,956,266.00			12,956,266.00
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、2022年12月31日余额	303,957,600.00				491,435,705.71		5,802,437.53		56,057,908.49	279,124,902.92		1,136,378,554.65

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

一、公司基本情况

1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本

（1） 注册地址：上海市松江区新桥镇新茸路5号

（2） 组织形式：股份有限公司（上市）

（3） 办公地址：上海市松江区新桥镇新茸路5号

（4） 注册资本：人民币30,395.76万元

2. 公司设立情况

锐奇控股股份有限公司（原名上海锐奇工具股份有限公司）为境内公开发行A股股票并在深圳证券交易所创业板上市的股份有限公司。公司设立时，发起人投资入股6,315万元；经中国证券监督管理委员会2010年9月9日证监许可［2010］1235号的核准 ，公司向社会公开发行人民币普通股股票2,105万股，每股发行价为人民币34元，此次公开发行股票后，公司总股本为8,420万元，经深圳证券交易所深证上[2010]322号文同意，公司的股票于2010年10月13日在深圳证券交易所创业板挂牌交易，股票代码为300126。2015年6月，公司更名为锐奇控股股份有限公司，并于2015年7月在上海市工商行政管理局履行了工商变更登记手续，营业执照注册号为310227000636595。2016年3月，根据工商部门“三证合一、一照一码”登记制度，变更营业执照统一社会信用代码为91310000631755944W。

截止2023年12月31日，公司有限售条件股份为9,352.4121万股，无限售条件股份为21,043.3479万股。

3. 业务性质及主要经营活动

所属行业：专业电动工具行业属于机械工业下的通用设备制造业，产品属于机电类产品。

主要经营活动：公司主要从事高等级专业电动工具的研发、生产和销售。

4. 本公司的营业期限：2000年4月29日至不约定期限。

5. 本财务报告的批准报出日：2024年4月18日。

6. 本年度财务报表合并范围

序号	子公司	2023年度	2022年度
1	上海劲浪国际贸易有限公司	合并	合并
2	浙江锐奇工具有限公司	合并	合并
3	嘉兴汇能工具有限公司	合并	合并
4	锐境达智能科技（上海）有限公司	合并	合并
5	上海擎宝机器人科技有限公司	合并	合并
6	JYU International Holding Limited.	合并	不适用
7	Kongya Tech Co., Limited	合并	不适用
8	Yaokong Tech Co., Limited	合并	不适用
9	KEN TOOLS (THAILAND) CO., LTD.	合并	不适用

二、财务报表编制基础

1. 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

2. 持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示

本公司从事高等级专业电动工具的研发、生产和销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、33“收入”各项描述。关于管理层所作出的重要会计政策和估计的变更说明，请参阅本附注 三、37“重要会计政策和会计估计的变更”。

1. 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2. 会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

记账本位币为人民币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款	金额大于等于50万元
本期重要的应收款项核销	金额大于等于20万元
账龄超过1年或逾期的重要应付账款	金额大于等于50万元

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

（2）控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

（3）决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1) 存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2) 除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策

者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

（4）投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1) 该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2) 该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3) 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1) 拥有一个以上投资；

2) 拥有一个以上投资者；

3) 投资者不是该主体的关联方；

4) 其股东权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

（5）合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司股东权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并股东权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（6）特殊交易会计处理

1) 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2) 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3) 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

4) 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

（2）共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9. 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11. 金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收账款。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（2）金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产；

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配；

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

（4）嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整

体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中拆分嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（5）金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

（6）金融工具的计量

1）初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

①扣除已偿还的本金。

②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（7）金融工具的减值

1）减值项目本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

① 分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）。

② 租赁应收款。

③ 贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

①对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

②对于租赁应收账款，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

④对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据及应收账款组合：

组合名称	确定组合依据
应收票据组合1	信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票
应收票据组合2	其他银行承兑的银行承兑汇票及商业承兑汇票
应收账款组合1	合并范围内关联方款项
应收账款组合2	账龄组合

注：信用程度较高的承兑银行为中国银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、中国工商银行股份有限公司、中国邮政储蓄银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、浦发银行股份有限公司、中信银行股份有限公司、中国光大银行股份有限公司、

华夏银行股份有限公司、中国民生银行股份有限公司、平安银行股份有限公司、兴业银行股份有限公司、浙商银行股份有限公司。经过测试，上述应收票据组合 1、应收账款组合1一般情况下不计提预期信用损失。

应收票据组合2、应收款项组合2：

账龄组合

账龄组合	预期信用损失率（%）
1年以内	0.94
1-2年	41.51
2-3年	56.80
3-4年	61.35
4-5年	76.87
5年以上	100.00

5）应收款项融资减值应收款项融资组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6）其他应收款减值按照三、11.（7）2）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合依据
其他应收款组合1	应收押金和保证金
其他应收款组合2	员工借款及备用金
其他应收款组合3	其他往来款
其他应收款组合4	增值税应收出口退税款
其他应收款组合5	合并范围内关联方款项

经过测试，上述其他应收款组合4、其他应收款组合5一般情况下不计提预期信用损失。

（8）利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；3）股利的金额能够可靠计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

（9）报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

（10）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12. 应收票据

详见三、11.金融工具

13. 应收账款

详见三、11.金融工具

14. 应收账款融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、11.金融工具，在报表中列示为应收账款融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

15. 其他应收款

详见三、11.金融工具

16. 存货

（1）存货的类别

存货包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

（3）确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（4）存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

（6）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

17. 合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

本公司及其子公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司及其子公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收账款列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、11.金融工具

18. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

19. 持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢

复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

20. 长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“三、6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（3）后续计量及损益确认方法

1）成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

2）权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资

产减值损失的，全额确认。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。（注：描述该条政策时，应了解企业相关政策与模板政策是否相符）3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。4）处置部分股权的处理因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。6）处置长期股权投资的处理处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

21. 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率%	年折旧率%
房屋及建筑物	平均年限法	20	5.00	4.75
机器设备	平均年限法	5-10	5.00	9.50-19.00
运输设备	平均年限法	8	5.00	11.88
办公及其他设备	平均年限法	5	5.00	19.00

22. 使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1） 使用权资产的初始计量

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）承租人发生的初始直接费用；4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2） 使用权资产的后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

（3） 使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

23. 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

类别	转为固定资产的标准和时点
机器设备	安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

24. 借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

25. 无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、商标权、专利权以及软件等。无形资产以实际成本计量。

土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。商标按法律规定的有效年限平均摊销。

类别	预计使用寿命	确定依据	摊销方法
土地使用权	50年	土地可供使用的时间	直线法
软件	3-10年	使用寿命	直线法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

26. 长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

27. 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

28. 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司及其子公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

29. 职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产

成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

1）设定提存计划公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。2）设定受益计划公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

②设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

③确定应当计入当期损益的金额。

④确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。

2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

30. 租赁负债

（1）租赁负债的初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

（2）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款

额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；2）“借款”的期限，即租赁期；3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

（3）租赁负债的后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（4）租赁负债的重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。

31. 预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的

风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

32. 股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

33. 收入

（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1）各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1、 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2、 客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

3、 本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计

至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

1、 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2、 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3、 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4、 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5、 客户已接受该商品。

6、 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2）收入计量原则

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户

取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。3）各业务类型收入确认和计量具体政策

公司主要销售机电类产品，属于在某一时点履行的履约义务。

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

34. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的

期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（5）政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

（6）政策性优惠贷款贴息的处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

35. 递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

36. 租赁

（1）租赁的识别

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以拆分，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部拆分分后进行会计处理。

（2）本公司作为承租人

1） 初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“三、

22.使用权资产”、“三、30.租赁负债”。

2） 租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

拆分的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为

融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

1）经营租赁会计处理在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

37. 重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	受重要影响的报表项目名称	影响金额
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关内容自2023年1月1日起施行。应将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。	无影响	-

（2）重要会计估计变更

本报告期内公司的主要会计估计未发生变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

税种	计税依据	税率%
增值税	应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)	13.00
城市维护建设税	应纳流转税额	5.00
教育费附加	应纳流转税额	3.00
地方教育费附加	应纳流转税额	2.00

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称	所得税税率%
锐奇控股股份有限公司	15.00
上海劲浪国际贸易有限公司	25.00
浙江锐奇工具有限公司	15.00
嘉兴汇能工具有限公司	25.00
锐境达智能科技（上海）有限公司	25.00
上海擎宝机器人科技有限公司	25.00
JYU International Holding Limited	注1
Kongya Tech Co., Limited	注2
Yaokong Tech Co., Limited	注2
KEN TOOLS (THAILAND) CO., LTD.	注3

注1：本公司下属JYU International Holding Limited系设立在英属维尔京群岛的企业，按照当地税收政策缴纳企业所得税。

注2: 本公司下属Kongya Tech Co., Limited、Yaokong Tech Co., Limited系设立在香港的企业，根据《中华人民共和国香港特别行政区税务条例》的规定，自2018年4月1日起，应税利润总额不超过200万港币，税率为8.25%，超过部分税率为16.5%。

注3：本公司下属KEN TOOLS (THAILAND) CO., LTD系设立在泰国的企业，按照当地税收政策缴纳企业所得税。

2. 税收优惠

（1）本公司于2023年11月15日被评定为上海市高新技术企业，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2023年度、2024年度、2025年度执行15%的所得税税率。

（2）本公司下属子公司浙江锐奇工具有限公司于2021年12月16日被评定为浙江省高新技术企业，取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的高新技术企业证书（证书编号：

GR202133004366），有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定， 2023年度执行15%的所得税税率。

（3）本公司下属子公司上海劲浪国际贸易有限公司、嘉兴汇能工具有限公司根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号）以及《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，免征出口销售环节的增值税，并对采购环节的增值税额，按规定的退税率计算后予以退还。

（4）依据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。本公司及子公司浙江锐奇2023年执行可抵扣进项税加计5%抵减应纳增值税税额政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
库存现金	542,734.45	87,678.76
银行存款	184,242,534.08	204,102,695.55
其他货币资金	38,744,510.84	25,503,629.85
合计	223,529,779.37	229,694,004.16

（

）受限制的货币资金明细如下：

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
银行承兑汇票保证金	38,577,400.64	25,503,629.85
合计	38,577,400.64	25,503,629.85

2.应收票据

（

）应收票据分类列示

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
银行承兑票据	10,047,242.14	110,077.00
合计	10,047,242.14	110,077.00

（

）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目	2023年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据		7,418,946.00
商业承兑票据
合计		7,418,946.00

3.应收账款

（

）应收账款按账龄披露

账龄	2023年12月31日	2022年12月31日
1年以内	81,310,011.04	120,311,221.93
1至2年	287,371.92	1,283,329.30
2至3年	1,180,372.76	1,789,006.38
3至4年	1,750,340.13	2,690,770.69
4至5年	2,343,928.02	1,016,747.92
5年以上	22,673,187.04	22,442,885.57
小计	109,545,210.91	149,533,961.79
减：坏账准备	27,098,990.05	28,618,620.48
合计	82,446,220.86	120,915,341.31

（

）按坏账计提方法分类披露

类别	2023年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款	1,670,230.19	1.52	1,670,230.19	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	107,874,980.72	98.48	25,428,759.86	23.57	82,446,220.86
其中：
组合1合并范围内关联方款项
组合2账龄组合	107,874,980.72	98.48	25,428,759.86	23.57	82,446,220.86
合计	109,545,210.91	100.00	27,098,990.05	24.74	82,446,220.86

类别	2022年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款	1,670,230.19	1.12	1,670,230.19	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	147,863,731.60	98.88	26,948,390.29	18.23	120,915,341.31
其中：
组合1合并范围内关联方款项
组合2账龄组合	147,863,731.60	98.88	26,948,390.29	18.23	120,915,341.31
合计	149,533,961.79	100.00	28,618,620.48	19.14	120,915,341.31

1）按单项计提坏账准备的应收账款

名称	2023年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%	计提理由
广西南宁博纳特贸易有限公司	820,820.82	820,820.82	100.00	预计无法收回
苏州市旺林五金机电有限公司	523,763.70	523,763.70	100.00	预计无法收回
厦门市东帝抛磨材料有限公司	232,935.86	232,935.86	100.00	预计无法收回
自贡市宏成物资商贸有限公司	92,709.81	92,709.81	100.00	预计无法收回
合计	1,670,230.19	1,670,230.19

名称	2022年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%	计提理由
广西南宁博纳特贸易有限公司	820,820.82	820,820.82	100.00	预计无法收回
苏州市旺林五金机电有限公司	523,763.70	523,763.70	100.00	预计无法收回
厦门市东帝抛磨材料有限公司	232,935.86	232,935.86	100.00	预计无法收回
自贡市宏成物资商贸有限公司	92,709.81	92,709.81	100.00	预计无法收回
合计	1,670,230.19	1,670,230.19

）按账龄组合计提预期信用损失的应收账款及坏账准备

账龄	2023年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
1年以内	81,310,011.04	760,286.62	0.94
1至2年	287,371.92	119,297.80	41.51
2至3年	1,180,372.76	670,510.73	56.80
3至4年	1,750,340.13	1,073,859.34	61.35
4至5年	2,343,928.02	1,801,848.52	76.87
5年以上	21,002,956.85	21,002,956.85	100.00
合计	107,874,980.72	25,428,759.86

账龄	2022年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
1年以内	120,311,221.93	2,061,056.43	1.71
1至2年	1,283,329.30	407,175.11	31.73
2至3年	1,789,006.38	910,450.93	50.89
3至4年	2,690,770.69	1,913,805.06	71.12
4至5年	1,016,747.92	883,247.38	86.87
5年以上	20,772,655.38	20,772,655.38	100.00
合计	147,863,731.60	26,948,390.29

（

）坏账准备的情况

类别	2022年12月31日	本期变动金额			2023年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
账龄组合	26,948,390.29	251,647.28	1,276,733.06	494,544.65	25,428,759.86
单项计提	1,670,230.19				1,670,230.19
合计	28,618,620.48	251,647.28	1,276,733.06	494,544.65	27,098,990.05

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性
TECHTRONIC CORDLESS GP(TCGP)	763,231.92	收回货款	银行存款	公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备

（

）本期实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	494,544.65

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称	应收款项的性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联交易产生
成都吉强机电设备有限公司	货款	238,834.71	预计无法收回	总经理审批	否

（

）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2023年12月31日
	期末余额	坏账准备	占应收账款总额的比例%
客户A	56,593,197.05	531,976.05	51.66
客户B	5,713,399.81	53,705.96	5.22
客户C	3,908,598.88	3,908,598.88	3.57
客户D	3,203,793.83	30,115.66	2.92
客户E	2,970,190.07	27,919.79	2.71
合计	72,389,179.64	4,552,316.34	66.08

4.应收账款融资

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
银行承兑票据	434,900.00	135,183.50
合计	434,900.00	135,183.50

（

）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目	2023年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	235,500.00
商业承兑票据
合计	235,500.00

本公司根据日常资金需求将部分应收票据进行贴现或背书，因此本公司管理应收票据的的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，根据新金融工具准则，本公司将相关的应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收账款融资。

5.预付款项

（

）预付款项按账龄列示

账龄	2023年12月31日		2022年12月31日
	金额	比例%	金额	比例%
1年以内	5,312,553.50	80.14	7,144,934.40	78.40
1至2年	500,059.58	7.54	823,826.86	9.04
2至3年	177,181.39	2.67	827,563.61	9.08
3至4年	639,926.96	9.65	316,782.10	3.48
合计	6,629,721.43	100.00	9,113,106.97	100.00

（

）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：

单位名称	2023年12月31日	占预付款项总额的比例%
Techtronic Industries Co.Ltd.	656,073.02	9.90
国网上海市电力公司	567,557.24	8.56
Unique Spectronix,Inc.	389,540.28	5.88
余姚市保昌塑料厂	343,673.81	5.18
上海旭欧轴承有限公司	256,504.00	3.87
合计	2,213,348.35	33.39

6.其他应收款

（

）其他应收款分类

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款	8,888,815.08	13,171,026.15
合计	8,888,815.08	13,171,026.15

（

）其他应收款

）按账龄披露其他应收款

账龄	2023年12月31日	2022年12月31日
1年以内	8,737,580.91	11,408,233.55
1至2年	39,354.58	102,929.78
2至3年	64,200.54	187,961.92
3至4年	150,000.00	8,400.00
4至5年
5年以上	100,550.00	1,631,885.19
小计	9,091,686.03	13,339,410.44
减：坏账准备	202,870.95	168,384.29
合计	8,888,815.08	13,171,026.15

）按款项性质分类情况

款项性质	2023年12月31日	2022年12月31日
员工借款及备用金组合	207,885.42	409,208.06
应收押金和保证金组合	436,012.40	1,861,500.00
增值税应收出口退税款组合	8,344,262.61	11,057,367.19
其他往来款组合	103,525.60	11,335.19
合计	9,091,686.03	13,339,410.44

）按坏账计提方法分类披露

类别	2023年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	9,091,686.03	100.00	202,870.95	2.23	8,888,815.08
组合1 应收押金和保证金	436,012.40	4.80	146,907.62	33.69	289,104.78
组合2员工借款及备用金	207,885.42	2.29	54,928.06	26.42	152,957.36
组合3其他往来款	103,525.60	1.14	1,035.27	1.00	102,490.33
组合4增值税应收出口退税款	8,344,262.61	91.77			8,344,262.61
合计	9,091,686.03	100.00	202,870.95	2.23	8,888,815.08

类别	2022年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	13,339,410.44	100.00	168,384.29	1.26	13,171,026.15
组合1 应收押金和保证金	1,861,500.00	13.95	144,108.00	7.74	1,717,392.00
组合2员工借款及备用金	409,208.06	3.07	12,941.10	3.16	396,266.96
组合3其他往来款	11,335.19	0.08	11,335.19	100.00
组合4增值税应收出口退税款	11,057,367.19	82.90			11,057,367.19
合计	13,339,410.44	100.00	168,384.29	1.26	13,171,026.15

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年12月31日余额		168,384.29		168,384.29
2022年12月31日余额在本期		168,384.29		168,384.29
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提		34,486.66		34,486.66
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023年12月31日余额		202,870.95		202,870.95

）其他应收款坏账准备的情况

类别	2022年12月31日	本期变动金额			2023年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	168,384.29	34,486.66			202,870.95
合计	168,384.29	34,486.66			202,870.95

）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2023年12月31日	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例%	坏账准备期末余额
上海市松江区税务所	增值税应收出口退税款	8,344,262.61	1年以内	91.78
北京京东世纪贸易有限公司	应收押金和保证金	150,000.00	3-4年	1.65	75,000.00
厉冠杨	员工借款及备用金	125,999.85	1年以内	1.39	1,260.00
上海培兴建建材有限公司	应收押金和保证金	69,950.00	5年以上	0.77	69,950.00
上海寻梦信息技术有限公司	应收押金和保证金	52,000.00	1年以内	0.57	520.00
合计		8,742,212.46		96.16	146,730.00

7.存货

（

）存货分类

项目	2023年12月31日			2022年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	52,352,803.73	3,360,999.84	48,991,803.89	52,702,692.37	3,019,369.04	49,683,323.33
在产品	15,300,739.74	222,564.58	15,078,175.16	17,002,550.92	281,661.20	16,720,889.72
库存商品	103,338,969.38	6,092,050.36	97,246,919.02	90,455,088.72	4,620,692.41	85,834,396.31
周转材料	608,138.46	156,345.68	451,792.78	1,263,421.22	221,071.43	1,042,349.79
合计	171,600,651.31	9,831,960.46	161,768,690.85	161,423,753.23	8,142,794.08	153,280,959.15

（

）存货跌价准备

项目	2022年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2023年12月31日	备注
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	3,019,369.04	341,838.60		207.80		3,360,999.84
在产品	281,661.20			59,096.62		222,564.58
库存商品	4,620,692.41	2,137,085.58		665,727.63		6,092,050.36
周转材料	221,071.43			64,725.75		156,345.68
合计	8,142,794.08	2,478,924.18		789,757.80		9,831,960.46

）按组合计提存货跌价准备

项目	2023年12月31日			2022年12月31日
	账面余额	跌价准备	跌价准备计提比例%	账面余额	跌价准备	跌价准备计提比例%
原材料	52,352,803.73	3,360,999.84	6.42	52,702,692.37	3,019,369.04	5.73
在产品	15,300,739.74	222,564.58	1.45	17,002,550.92	281,661.20	1.66
库存商品	103,338,969.38	6,092,050.36	5.90	90,455,088.72	4,620,692.41	5.11
周转材料	608,138.46	156,345.68	25.71	1,263,421.22	221,071.43	17.50
合计	171,600,651.31	9,831,960.46	5.73	161,423,753.23	8,142,794.08	5.04

8.其他流动资产

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
待抵扣进项税	95,969.58	1,056,824.93
理财产品	542,637,479.46	150,203,057.53
合计	542,733,449.04	151,259,882.46

9.其他权益工具投资

（

）其他权益工具投资情况

项目名称	2023年 12月31日	2022年 12月31日	本期计入其他综合收益的利得	本期计入其他综合收益的损失	本期末累计计入其他综合收益的利得	本期末累计计入其他综合收益的损失	本期确认的股利收入
广州盈霈投资管理有限公司	1,453,831.24	2,052,653.80		598,822.56	953,831.24
广州智造创业投资企业（有限合伙）	18,397,140.49	31,490,032.11		13,092,891.62	5,118,729.71
易往信息技术（北京）有限公司						10,000,000.00
江苏精湛光电仪器股份有限公司						13,100,000.00
合计	19,850,971.73	33,542,685.91		13,691,714.18	6,072,560.95	23,100,000.00

（

）分项披露本期非交易性权益工具投资

项目名称	确认的股利收入	累计利得	累计损失	其他综合收益转入留存收益的金额	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因	其他综合收益转入留存收益的原因
广州盈霈投资管理有限公司		953,831.24			不以出售为目的
广州智造创业投资企业（有限合伙）		5,118,729.71		-76,608.90	不以出售为目的	处置
易往信息技术（北京）有限公司			10,000,000.00		不以出售为目的
江苏精湛光电仪器股份有限公司			13,100,000.00		不以出售为目的
合计		6,072,560.95	23,100,000.00	-76,608.90

10.其他非流动金融资产

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
——非上市权益投资	106,771,198.38	53,910,173.32
合计	106,771,198.38	53,910,173.32

11.固定资产

（

）固定资产汇总情况

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
固定资产	97,108,061.72	112,971,976.02
固定资产清理
合计	97,108,061.72	112,971,976.02

（

）固定资产情况

项目	房屋建筑物	机器设备	运输设备	办公及电子设备	合计
一、账面原值：
1. 2022年12月31日	160,647,622.90	112,124,899.59	5,415,596.54	27,075,144.65	305,263,263.68
2.本期增加金额		1,024,905.47	476,188.89	895,627.78	2,396,722.14
（1）购置		1,024,905.47	476,188.89	895,627.78	2,396,722.14
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他转入
3.本期减少金额	23,000.00	12,806,876.62	429,688.89	292,938.39	13,552,503.90
（1）处置或报废	23,000.00	12,806,876.62	429,688.89	292,938.39	13,552,503.90
（2）其他减少
4. 2023年12月31日	160,624,622.90	100,342,928.44	5,462,096.54	27,677,834.04	294,107,481.92
二、累计折旧
1. 2022年12月31日	86,242,131.94	82,416,224.93	1,603,946.73	22,028,984.06	192,291,287.66
2.本期增加金额	7,732,315.88	7,215,459.90	975,318.42	1,019,263.09	16,942,357.29
（1）计提	7,732,315.88	7,215,459.90	975,318.42	1,019,263.09	16,942,357.29
（2）其他增加
3.本期减少金额	9,550.72	11,546,217.61	408,204.45	270,251.97	12,234,224.75
（1）处置或报废	9,550.72	11,546,217.61	408,204.45	270,251.97	12,234,224.75
（2）其他减少
4. 2023年12月31日	93,964,897.10	78,085,467.22	2,171,060.70	22,777,995.18	196,999,420.20
三、减值准备
1. 2022年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4. 2023年12月31日
四、账面价值
1. 2023年12月31日	66,659,725.80	22,257,461.22	3,291,035.84	4,899,838.86	97,108,061.72
2. 2022年12月31日	74,405,490.96	29,708,674.66	3,811,649.81	5,046,160.59	112,971,976.02

12.使用权资产

项目	租赁资产	合计
一、账面原值
1.2022年12月31日
2.本期增加金额	668,011.86	668,011.86
（1）新增租赁	668,011.86	668,011.86
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2023年12月31日	668,011.86	668,011.86
二、累计摊销
1.2022年12月31日
2.本期增加金额	179,849.32	179,849.32
（1）计提	179,849.32	179,849.32
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2023年12月31日	179,849.32	179,849.32
三、减值准备
1.2022年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2023年12月31日
四、账面价值
1.2023年12月31日	488,162.54	488,162.54
2.2022年12月31日

13.在建工程

（

）在建工程汇总情况

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
在建工程	9,977,993.53	9,298,773.13
工程物资
合计	9,977,993.53	9,298,773.13

（

）在建工程情况

项目	2023年12月31日			2022年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
高等级专业电动工具产业化项目	8,913,035.39		8,913,035.39	8,558,942.05		8,558,942.05
待安装设备	1,064,958.14		1,064,958.14	739,831.08		739,831.08
合计	9,977,993.53		9,977,993.53	9,298,773.13		9,298,773.13

（

）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	2022年12月31日	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2023年12月31日
高等级专业电动工具产业化项目	8,558,942.05	354,093.34			8,913,035.39
待安装设备	739,831.08	1,064,958.14		739,831.08	1,064,958.14
合计	9,298,773.13	1,419,051.48		739,831.08	9,977,993.53

14.无形资产

（

）无形资产情况

项目	土地使用权	商标	软件	合计
一、账面原值
1.2022年12月31日	59,897,609.56	952,567.78	3,903,005.85	64,753,183.19
2.本期增加金额			447,971.28	447,971.28
（1）购置			447,971.28	447,971.28
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额	15,761,474.52			15,761,474.52
（1）处置	15,761,474.52			15,761,474.52
4.2023年12月31日	44,136,135.04	952,567.78	4,350,977.13	49,439,679.95
二、累计摊销
1.2022年12月31日	17,364,139.28	952,567.78	3,291,116.03	21,607,823.09
2.本期增加金额	1,131,342.76		141,969.74	1,273,312.50
（1）计提	1,131,342.76		141,969.74	1,273,312.50
3.本期减少金额	3,861,560.64			3,861,560.64
（1）处置	3,861,560.64			3,861,560.64
4.2023年12月31日	14,633,921.40	952,567.78	3,433,085.77	19,019,574.95
三、减值准备
1.2022年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2023年12月31日
四、账面价值
1.2023年12月31日	29,502,213.64		917,891.36	30,420,105.00
2.2022年12月31日	42,533,470.28		611,889.82	43,145,360.10

15.递延所得税资产/递延所得税负债

（

）未经抵消的递延所得税资产

项目	2023年12月31日		2022年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	9,831,960.46	1,474,794.07	8,142,794.08	1,221,419.11
信用减值损失	23,175,514.15	3,904,682.31	24,660,657.92	4,254,589.22
可抵扣亏损	2,292,658.92	573,164.73	2,292,658.92	573,164.73
金融资产公允价值变动	23,225,199.74	5,793,779.96	23,189,826.68	5,788,474.00
预提费用	10,848,491.16	1,627,273.67	10,429,890.67	1,564,483.60
使用权资产折旧	510,194.96	76,529.24
合计	69,884,019.39	13,450,223.98	68,715,828.27	13,402,130.66

（

）未经抵消的递延所得税负债

项目	2023年12月31日		2022年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动	6,072,560.95	910,884.14	6,826,397.09	1,023,959.56
新租赁准则造成的暂时性差异	488,162.54	73,224.38
合计	6,560,723.49	984,108.52	6,826,397.09	1,023,959.56

（

）以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债

项目	递延所得税资产和负债期末互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产	73,224.38	13,376,999.60
递延所得税负债	73,224.38	910,884.14
合计	146,448.76	14,287,883.74

（

）未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	期初余额
可抵扣亏损	55,315,129.37	32,590,481.45
可抵扣暂时性差异	4,126,346.85	4,126,346.85
合计	59.441.476.22	36,716,828.30

（

）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2023年12月31日	备注
2024年度	718,719.36
2025年度	6,506,840.27
2026年度	4,818,380.38
2027年度	4,969,717.85
2028年度	3,653,457.34
2029年度	630,771.83
2030年度
2031年度
2032年度	10,152,835.99
2033年度	23,864,406.35
合计	55,315,129.37

16.其他非流动资产

项目	2023年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值
购建长期资产款项	1,663,312.64		1,663,312.64
账龄超过1年的大额存单本金及利息	31,464,986.30		31,464,986.30
合计	33,128,298.94		33,128,298.94

项目	2022年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值
购建长期资产款项	726,034.97		726,034.97
账龄超过1年的大额存单本金及利息	380,197,551.57		380,197,551.57
合计	380,923,586.54		380,923,586.54

17.应付票据

种类	2023年12月31日	2022年12月31日
银行承兑汇票	129,958,520.74	86,473,487.54
合计	129,958,520.74	86,473,487.54

18.应付账款

（

）应付账款列示

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
1年以内	69,788,468.30	97,122,399.60
1年以上	16,483,960.13	18,987,538.03
合计	86,272,428.43	116,109,937.63

19.合同负债

项目	2023年12月31日	2023年1月1日
预收货款	2,457,498.06	3,558,304.11
合计	2,457,498.06	3,558,304.11

20.应付职工薪酬

（

）应付职工薪酬列示

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
一、短期薪酬	11,727,709.37	114,529,569.89	114,156,374.74	12,100,904.52
二、离职后福利-设定提存计划		11,770,622.47	11,770,622.47
三、辞退福利		1,553,059.29	1,553,059.29
四、一年内到期的其他福利
合计	11,727,709.37	127,853,251.65	127,480,056.50	12,100,904.52

（

）短期薪酬列示

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴	10,439,426.67	103,530,621.05	101,884,047.00	12,086,000.72
2、职工福利费		636,221.64	636,221.64
3、社会保险费	1,276,344.10	7,092,587.48	8,368,931.58
其中：医疗保险费	1,276,344.10	6,827,621.07	8,103,965.17
工伤保险费		250,292.65	250,292.65
生育保险费		14,673.76	14,673.76
其他
4、住房公积金		3,099,171.89	3,099,171.89
5、工会经费和职工教育经费	11,938.60	170,967.83	168,002.63	14,903.80
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计	11,727,709.37	114,529,569.89	114,156,374.74	12,100,904.52

（

）设定提存计划列示

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
1、基本养老保险		11,407,214.11	11,407,214.11
2、失业保险费		363,408.36	363,408.36
3、企业年金缴费
4、其他
合计		11,770,622.47	11,770,622.47

21.应交税费

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
企业所得税		1,186,952.06
增值税	199,947.41	30,003.10
土地使用税	777,428.75	1,126,661.75
房产税	847,868.64	501,146.90
城市维护建设税	9.32	134.38
教育费附加	5.59	80.63
地方教育费附加	3.73	53.75
代扣代缴个人所得税	311,119.04	346,261.81
合计	2,136,382.48	3,191,294.38

22.其他应付款

（

）其他应付款分类

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款	13,498,804.29	10,280,872.99
合计	13,498,804.29	10,280,872.99

（

）其他应付款

）按款项性质列示其他应付款

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
供货质保金	10,502,436.78	5,578,891.48
往来款	2,782,388.84	4,030,498.01
其他	213,978.67	671,483.50
合计	13,498,804.29	10,280,872.99

）账龄超过

年的重要其他应付款

项目	2023年12月31日	未偿还或结转的原因
无锡阿贝精密轴承有限公司	160,000.00	供货质保金
上海东洋炭素工业有限公司	150,000.00	供货质保金
安固集团有限公司	150,000.00	供货质保金
上海裕生企业发展有限公司	150,000.00	供货质保金
华瑞电器股份有限公司	150,000.00	供货质保金
合计	760,000.00

23.一年内到期的非流动负债

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
一年内到期的租赁负债	334,871.50
合计	334,871.50

24.其他流动负债

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
待转销项税额	89,346.93	111,805.69
已背书未到期的未终止确认的票据	7,418,946.00
合计	7,508,292.93	111,805.69

25.租赁负债

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
租赁负债	175,323.46
合计	175,323.46

26.递延收益

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
政府补助	600,000.00		600,000.00
合计	600,000.00		600,000.00

（

）涉及政府补助的项目：

负债项目	2022年12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	其他变动	2023年12月31日	与资产相关/与收益相关
重点产业振兴和技术改造专项资金	600,000.00			600,000.00
合计	600,000.00			600,000.00

（

）政府补助情况说明：

根据上海市发展改革委员会发布的《2010年重点产业振兴和技术改造专项资金申请报告的批复》【沪发改产2010（046）号】，公司将收到工业生产线用万向磨切专业电动工具技术改造项目补助资金600万元确认为递延收益，相关的资产已开始使用，公司按折旧年限进行摊销。每年摊销金额60万元。

27.股本

股东名称	2022年12月31日		本期 增加	本期 减少	2023年12月31日
	金额	比例%			金额	比例%
股份总数	303,957,600.00	100.00			303,957,600.00	100.00
合计	303,957,600.00	100.00			303,957,600.00	100.00

28.资本公积

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
资本溢价（股本溢价）	467,702,017.28			467,702,017.28
其他资本公积	5,643,216.26			5,643,216.26
合计	473,345,233.54			473,345,233.54

29.其他综合收益

项目	2022年12月31日	本期发生额						2023年12月31日
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于公司	税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益	-11,522,562.47	-830,445.04		-76,608.90	-113,075.42	-640,760.72		-12,163,323.19
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动	-11,522,562.47	-830,445.04		-76,608.90	-113,075.42	-640,760.72		-12,163,323.19
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
可供出售金融资产公允价值变动损益
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期损益的有效部分
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额
其他
三、其他综合收益合计	-11,522,562.47	-830,445.04		-76,608.90	-113,075.42	-640,760.72		-12,163,323.19

30.盈余公积

项目	2022年12月31日	本期增加	本期减少	2023年12月31日
法定盈余公积	56,057,908.49	720,046.52		56,777,955.01
合计	56,057,908.49	720,046.52		56,777,955.01

31.未分配利润

项目	2023年度	2022年度
调整前上期末未分配利润	271,841,903.06	260,741,977.23
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	271,841,903.06	260,741,977.23
加：本期归属于母公司所有者的净利润	4,054,002.36	3,934,196.89
减：提取法定盈余公积	720,046.52	1,455,334.46
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	3,039,576.00	3,039,576.00
转作股本的普通股股利
加：其他综合收益结转留存收益	76,608.90	11,660,639.40
期末未分配利润	272,212,891.80	271,841,903.06

32.少数股东权益

项目	2023年度	2022年度
归属于普通股少数股东的权益	-1,883,657.50	-1,883,187.51
合计	-1,883,657.50	-1,883,187.51

33.营业收入和营业成本

（

）营业收入及营业成本列示：

项目	2023年度		2022年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	492,199,593.52	423,531,393.71	429,061,951.24	388,465,364.87
其他业务	8,981,544.73		5,642,675.18
合计	501,181,138.25	423,531,393.71	434,704,626.42	388,465,364.87

（

）营业收入、营业成本的分解信息

合同分类	2023年度		2022年度
	收入	成本	收入	成本
业务类型：
电动工具	478,704,869.81	411,586,890.94	418,671,238.53	378,869,906.78
配件	13,494,723.71	11,944,502.77	10,390,712.71	9,595,458.09
合计	492,199,593.52	423,531,393.71	429,061,951.24	388,465,364.87
按经营地区分类：
国内	190,317,717.25	159,663,464.35	164,495,803.74	149,227,784.76
国外	301,881,876.27	263,867,929.36	264,566,147.50	239,237,580.11
合计	492,199,593.52	423,531,393.71	429,061,951.24	388,465,364.87

（

）按客户归集的收入金额前五名信息

序号	客户名称	2023年度	占全年收入比例%
一、	客户A	214,729,677.24	42.84
二、	客户B	17,356,963.42	3.46
三、	客户C	17,179,481.04	3.43
四、	客户D	16,125,382.10	3.22
五、	客户E	9,755,473.78	1.95
合计		275,146,977.58	54.90

34.税金及附加

项目	2023年度	2022年度
城市维护建设税	760,408.13	934,995.92
教育费附加	456,244.88	560,997.54
地方教育费附加	304,163.24	373,998.37
房产税	1,311,144.03	308,850.26
土地使用税	48,202.75	329,608.00
车船使用税	10,960.88	13,440.88
印花税	64,882.90	45,000.01
合计	2,956,006.81	2,566,890.98

35.销售费用

项目	2023年度	2022年度
职工薪酬	25,964,717.31	20,785,053.98
促销费用	3,946,150.88	957,729.86
差旅费	3,845,391.23	2,175,749.48
展览费	724,253.39
折旧费	1,418,573.86	1,427,307.73
其他费用	3,500,127.07	2,064,902.56
使用权资产折旧费		768,437.64
合计	39,399,213.74	28,179,181.25

36.管理费用

项目	2023年度	2022年度
职工薪酬	21,017,386.99	17,036,713.62
无形资产摊销	1,192,710.07	1,362,070.35
食宿费	912,349.44	1,409,683.44
折旧费	3,227,938.47	2,475,307.53
其他费用	7,231,322.99	7,641,358.59
合计	33,581,707.96	29,925,133.53

37.研发费用

项目	2023年度	2022年度
工资薪金	23,527,206.60	18,979,586.73
直接消耗材料、燃料和动力费用	6,605,883.12	2,835,228.46
摊销费用	1,120,571.61	1,066,776.12
与研发活动直接相关的其它费用	1,622,453.51	772,730.89
合计	32,876,114.84	23,654,322.20

38.财务费用

项目	2023年度	2022年度
利息费用
加:租赁负债利息支出	17,218.52	13,735.34
减:利息收入	5,796,393.72	1,292,260.09
利息净支出	-5,779,175.20	-1,278,524.75
汇兑净损失	-3,243,655.85	-12,500,106.78
银行手续费	176,347.39	322,840.30
其他	-183,057.88	-190,018.69
合计	-9,029,541.54	-13,645,809.92

39.其他收益

产生其他收益的来源	2023年度	2022 年度
上海市高新技术成果转化资金补助	2,837,000.00	2,638,000.00
进项税加计减免	1,900,621.28
首台重大技术装备推广应用项目	1,000,000.00
分摊央投资金	600,000.00	600,000.00
质量发展专项资金	591,726.00
上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金	560,000.00	2,385,000.00
企业职工职业培训经费补贴补助	333,600.00	236,934.00
市场多元化补贴款	194,932.00	204,796.00
优秀企业奖	220,000.00
专精特新补助	200,000.00
松江区新桥镇小区扶持资金	80,000.00
工业和信息化发展资金	75,000.00
工业经济稳增长补贴	51,500.00
三代手续费返还	40,165.74	45,816.63
残疾人超比例奖励	12,164.10	13,898.70
一次性就业补贴	8,000.00	2,000.00
社保费退回		62,787.33
新认定省科技型中小企业给予奖励		250,000.00
稳岗补贴补助		600.00
嘉兴市工业和信息化发展资金补助		18,000.00
嘉兴市疫情期间企业补助		65,500.00
松江先进制造业质量安全示范区建设专项资金		100,000.00
合计	8,704,709.12	6,623,332.66

其他收益说明：

（1） 根据上海市财政局颁布的《高新技术成果转化专项资金扶持办法》，公司收到高新技术成果转化项目财政扶持资金2,837,000.00元。

（2） 根据《财政部税务总局公告2023年第43号》，公司执行可抵扣进项税加计5%抵减应纳增值税税额1,900,621.28元。

（3） 根据《2019年度松江区企业首台（套）重大技术装备推广应用项目和产业化关键或共性技术研究及重点领域示范应用项目拟支持单位公示》，公司收到技术创新补助1,000,000.00元。

（4） 公司万向磨切专业电动工具技术改造项目已经完成，相关资产均投入使用。递延收益中与其相关的政府补助，自长期资产可供使用时起，参照资产的预计可使用期进行摊销计入本年其他收益600,000.00元。

（5） 根据《松江区助推高质量发展专项资金管理办法》、《上海市促进产业高质量发展专项资金管理办法（暂行）》及《嘉兴市人民政府关于嘉兴市贯彻浙江省推动经济高质量发展若干政策承接落实方案的通知》，公司收到质量发展专项资金补助591,726.00元。

（6） 根据《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金管理办法》，公司收到财政补贴款560,000.00元。

（7） 根据《松江区关于使用地方教育附加资金支持开展职工职业培训的实施细则》[沪松人社规20214号]，公司收到补助333,600.00元。

（8） 根据《沪商财[2020]194 号》，公司收到机电市场多元化补贴款194,932.00元。

（9） 公司收到上海市松江新桥镇工业园区《优秀企业奖》奖金、党建引领补助220,000.00元。

（10） 根据《专精特新企业各区配套扶持政策》，公司收到专精特新补助款200,000.00元。

（11） 公司收到松江区新桥镇财政所发出经济小区扶持资金款80,000.00元。

（12） 根据《嘉兴市人民政府关于推进制造业数字化绿色化改造的实施意见》、《嘉兴市工业和信息化发展资金管理办法》、《嘉兴市经济和信息化局工业和信息化发展专项资金操作办法（试行）》、《嘉兴市级工业和信息化发展资金（技术创新与新智造）补助操作细则》等文件，公司收到工业和信息化发展资金75,000.00元。

（13） 根据《支持南湖区2023年三季度工业经济稳增长的若干政策》（南制高办〔2023〕5号），收到工业经济稳增长补贴51,500.00元。

（14） 根据《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》，公司收到个人所得税代扣代缴手续费40,165.74元。

（15） 根据《中华人民共和国残疾人保障法》，公司收到残疾人超比例奖励12,164.10元。

（16） 根据《上海市加快加快经济恢复和重振行动方案》，收到一次性就业补贴8,000.00元。

40.投资收益

项目	2023年度	2022年度
交易性金融资产在持有期间的投资收益	2,186,617.26
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入	461,737.40	4,595,905.90
理财产品持有期间的投资收益	17,220,322.41	19,562,526.52
合计	19,868,677.07	24,158,432.42

41.公允价值变动损益

项目	2023年度	2022年度
交易性金融资产	-35,373.06	-89,826.68

42.信用减值损失

项目	2023年度	2022年度
应收账款坏账损失	1,025,085.78	-2,899,982.81
其他应收款坏账损失	-34,486.66	-43,479.85
合计	990,599.12	-2,943,462.66

43.资产减值损失

项目	2023年度	2022年度
存货跌价损失	-2,478,924.18	131,055.34

44.资产处置收益

资产处置收益的来源	2023年度	2022年度
非流动资产处置损益	-717,969.42	282,869.51

45.营业外收入

项目	2023年度	计入当期非经常性损益的金额
其他	68,987.18	68,987.18

项目	2022年度	计入当期非经常性损益的金额
其他	5,381.85	5,381.85

46.营业外支出

项目	2023年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	188,285.13	188,285.13
合计	188,285.13	188,285.13

项目	2022年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	360,545.80	360,545.80
合计	360,545.80	360,545.80

47.所得税费用

（

）所得税费用表

项目	2023年度	2022年度
当期所得税费用
递延所得税费用	25,131.06	-566,948.31
合计	25,131.06	-566,948.31

（

）会计利润与所得税费用调整过程

项目	2023年度	2022年度
利润总额	4,078,663.43	3,366,780.15
按法定/适用税率计算的所得税费用	611,799.50	505,017.03
子公司适用不同税率的影响	-243,882.41	-652,380.50
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响	-96,953.61	-689,385.89
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	176,865.30	135,718.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	4,493,025.30	3,682,231.28
研发费加计扣除影响	-4,915,723.02	-3,548,148.33
其他
所得税费用	25,131.06	-566,948.31

48.现金流量表项目

（

）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2023年度	2022年度
利息收入	5,796,393.72	1,292,260.10
其他单位往来	7,404,630.47	1,662,674.73
政府补助	7,397,474.46	6,023,332.66
收回受限保证金		27,326,975.24
其他营业外收入	199,556.41
合计	20,798,055.06	36,305,242.73

（

）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2023年度	2022年度
与其他单位的资金往来	2,925,368.01	2,782,769.25
研发费用	6,430,348.78	3,607,959.35
促销费用	2,576,584.23	1,638,061.74
食宿费	912,349.44	936,168.48
差旅费	4,302,217.97	2,127,165.40
展览费	184,000.49
其他费用	12,331,912.35	9,228,679.95
支付受限保证金	13,073,770.79
合计	42,736,552.06	20,320,804.17

（

）支付其他与投资活动有关的现金

项目	2023年度	2022年度
购买理财产品手续费	2,999.70
合计	2,999.70

（

）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2023年度	2022年度
租赁款项支出	175,035.42	795,000.00
合计	175,035.42	795,000.00

49.现金流量表补充资料

（

）现金流量表补充资料

补充资料	2023年度	2022年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	4,053,532.37	3,933,728.46
加：资产减值损失和信用减值损失	1,488,325.06	2,812,407.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	16,233,868.74	16,187,202.24
使用权资产折旧	179,849.32	768,437.64
无形资产摊销	1,273,312.50	1,471,199.36
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	717,969.42	-282,869.51
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	188,285.13	363,469.26
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	35,373.06	89,826.68
财务费用（收益以“－”号填列）	-1,729,027.59	1,006,869.67
投资损失（收益以“－”号填列）	-19,868,677.07	-24,158,432.42
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	25,131.06	-566,948.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-10,966,655.88	29,224,344.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	35,625,077.49	-47,820,092.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	22,481,438.35	-77,182,089.74
其他	-13,073,770.79	27,326,975.24
经营活动产生的现金流量净额	36,664,031.17	-66,825,972.11
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	184,952,378.73	204,190,374.31
减：现金的期初余额	204,190,374.31	139,398,525.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-19,237,995.58	64,791,848.35

（

）现金和现金等价物的构成

项目	2023年度	2022年度
一、现金	184,952,378.73	204,190,374.31
其中：库存现金	542,734.45	87,678.76
可随时用于支付的银行存款	184,242,534.08	204,102,695.55
可随时用于支付的其他货币资金	167,110.20
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	184,952,378.73	204,190,374.31

50.所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	38,577,400.64	保证金
合计	38,577,400.64

51.外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	7,084,220.13	7.0827	50,175,405.91
欧元	1.11	7.8592	8.72
应收账款
其中：美元	8,448,247.08	7.0827	59,836,399.59

52.租赁

（

）本公司作为承租方

）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

无

）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项目	本期发生额
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用	857,142.86

）涉及售后租回交易的情况

本期未发生售后租回交易的情况。

与租赁相关的现金流量总额1,075,035.42元。

53.研发支出

（

）按费用性质列示

项目	2023年度	2022年度
工资薪金	23,527,206.60	18,979,586.73
直接消耗材料、燃料和动力费用	6,605,883.12	2,835,228.46
摊销费用	1,120,571.61	1,066,776.12
与研发活动直接相关的其它费用	1,622,453.51	772,730.89
合计	32,876,114.84	23,654,322.20
其中：费用化研发支出	32,876,114.84	23,654,322.20
资本化研发支出

六、合并范围的变更

1. 其他原因的合并范围变动

本报告期新设子公司情况：

子公司名称	注册地	注册日期	持股比例%		取得方式
			直接	间接
JYU International Holding Limited.	英属维尔京群岛	2023-10-18		100.00	投资设立
Kongya Tech Co., Limited	香港	2023-11-10		100.00	投资设立
Yaokong Tech Co., Limited	香港	2023-11-10		100.00	投资设立
KEN TOOLS (THAILAND) CO., LTD.	泰国	2023-12-4		100.00	投资设立

注：截至2023年12月31日，上述新设立境外子公司均未投入实际运营。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例%		取得方式
				直接	间接
上海劲浪国际贸易有限公司	上海	上海	电动工具配件及附件、机械设备等销售；自营和代理各类商品和技术的进出口等	100.00		同一控制下并购
浙江锐奇工具有限公司	嘉兴	嘉兴	电动工具及其配件的生产销售、技术开发等	100.00		投资设立
嘉兴汇能工具有限公司	嘉兴	嘉兴	电动工具及其配件的生产销售、技术开发等	100.00		投资设立
上海擎宝机器人科技有限公司	上海	上海	机器人控制系统等设备的研发、销售;工业自动化设备等的销售;货物及技术进出口业务；机器人领域技术开发等		51.00	投资设立
锐境达智能科技（上海）有限公司	上海	上海	智能机器人、自动化设备、传感器等的开发、设计，并提供相关的技术咨询、技术服务等	100.00		投资设立
JYU International Holding Limited.	英属维尔京群岛	英属维尔京群岛	进出口贸易		100.00	投资设立
Kongya Tech Co., Limited	香港	香港	进出口贸易		100.00	投资设立
Yaokong Tech Co., Limited	香港	香港	进出口贸易		100.00	投资设立
KEN TOOLS (THAILAND) CO., LTD.	泰国	泰国	电动工具产品的开发、生产以及销售和货物进出口贸易		100.00	投资设立

八、政府补助

1. 涉及政府补助的负债项目

财务报表项目	期初余额	本期新增 补助金额	本期计入营业外收入金额	本期转入 其他收益	本期其他变动	期末余额	与资产/收益相关
递延收益	600,000.00			600,000.00			与收益相关
合计	600,000.00			600,000.00

2. 计入当期损益的政府补助

类型	2023年度	2022年度
其他收益	6,763,922.10	6,577,516.03
合计	6,763,922.10	6,577,516.03

九、与金融工具相关的风险

本公司的金融资产包括应收票据、应收账款、应收账款融资、其他应收款、其他流动资产、其他权益工具和其他非流动金融资产，本公司的金融负债包括应付票据、应付账款和其他应付款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收账款的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

2. 流动性风险

流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。

为控制该项风险，本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款、发行债券及股票等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。截止2023年12月31日，本公司流动性充足，流动性风险较低。

3. 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

公司外币以美元为主，公司目前主要是通过合理安排结购汇周期、出口收汇直接支付购买原料及远期锁汇来避免汇率变动所产生的风险。

假设在其他条件不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当年损益和所有者权益的影响如下：

项目		本年度		上年度
汇率变动		对利润总额影响	对所有者权益影响	对利润总额影响	对所有者权益影响
美元	上升5%	5,500,590.28	4,125,442.71	7,789,227.19	5,841,920.39
美元	下降5%	-5,500,590.28	-4,125,442.71	-7,789,227.19	-5,841,920.39
欧元	上升5%	0.44	0.33	2,365.99	274.49
欧元	下降5%	-0.44	-0.33	-365.99	-274.49

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。本公司对利率波动敏感性不强，不存在重大利率风险。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

十、公允价值的披露

1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产			106,771,198.38	106,771,198.38
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产			106,771,198.38	106,771,198.38
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资			106,771,198.38	106,771,198.38
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资			19,850,971.73	19,850,971.73
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
（六）应收账款融资			434,900.00	434,900.00
持续以公允价值计量的资产总额			127,057,070.11	127,057,070.11
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债
1.发行的交易性债券
2.衍生金融负债
3.其他
（七）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额

2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为投资的非上市公司股权，估值技术包括所享有标的公司净资产，不可观察估计值是市场可比公司、每股盈利、流动性折扣等。

（2）应收账款融资为应收银行承兑汇票，剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为投资的非上市公司股权，估值技术包括所享有标的公司净资产，不可观察估计值是市场可比公司、每股盈利、流动性折扣等。

十一、关联方及关联交易

1. 本公司的实际控制人情况

实际控制人	注册地	业务性质	注册资本	直接持股比例%	间接持股比例%
吴明厅、应媛琳夫妇	不适用	不适用	不适用	30.57	14.17

本公司的实际控制人吴明厅通过持有上海瑞浦投资有限公司100%的股权，从而间接持有本公司14.17%的股权。

2. 本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七、1.。

3. 其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
上海瑞浦投资有限公司	系持有本公司5%以上股份的其他股东，系控股股东吴明厅先生100%持股的一人独资有限公司

4. 关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	3,031,260.47	2,844,127.89

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2. 或有事项

截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

本公司拟以 2023年12 月 31 日总股本303,957,600 股扣减公司回购专用账户中股份5,000,000股后的股本298,957,600股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 0.10元（含税），共计派发现金股利人民币2,989,576元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润滚存至以后年度分配。截至本财务报表签发日2024年4月18日，公司暂未召开股东大会对2023年度权益分派方案进行审议。

拟分配每10股派息数（元）	0.10
拟分配每10股分红股（股）
拟分配每10股转增数（股）
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）
利润分配方案

2. 其他资产负债表日后事项说明

除上述事项外，截至本财务报表签发日2024年4月18日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的其他重要事项。

十五、公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（

）应收账款按账龄披露

账龄	2023年12月31日	2022年12月31日
1年以内	72,454,417.88	105,993,997.44
1至2年	287,371.92	2,777,102.12
2至3年	1,180,372.76	1,788,764.13
3至4年	1,750,340.13	1,409,120.01
4至5年	1,062,288.59	1,011,052.70
5年以上	15,916,851.13	15,685,929.46
小计	92,651,642.41	128,665,965.86
减：坏账准备	18,725,970.85	18,968,868.22
合计	73,925,671.56	109,697,097.64

（

）按坏账计提方法分类披露

类别	2023年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款	1,670,230.19	1.80	1,670,230.19	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	90,981,412.22	98.20	17,055,740.66	18.75	73,925,671.56
其中：
组合1合并范围内关联方款项	58,675,598.02	63.33			58,675,598.02
组合2账龄组合	32,305,814.20	34.87	17,055,740.66	52.79	15,250,073.54
合计	92,651,642.41	100.00	18,725,970.85	20.21	73,925,671.56

类别	2022年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款	1,670,230.19	1.30	1,670,230.19	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	126,995,735.67	98.70	17,298,638.03	13.62	109,697,097.64
其中：
组合1合并范围内关联方款项	101,406,585.42	78.81			101,406,585.42
组合2账龄组合	25,589,150.25	19.89	17,298,638.03	67.60	8,290,512.22
合计	128,665,965.86	100.00	18,968,868.22	14.74	109,697,097.64

）按单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	2023年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%	计提理由
苏州市旺林五金机电有限公司	523,763.70	523,763.70	100.00	预计无法收回
厦门市东帝抛磨材料有限公司	232,935.86	232,935.86	100.00	预计无法收回
自贡市宏成物资商贸有限公司	92,709.81	92,709.81	100.00	预计无法收回
广西南宁博纳特贸易有限公司	820,820.82	820,820.82	100.00	预计无法收回
合计	1,670,230.19	1,670,230.19

）按组合计提坏账准备的应收账款

组合中，应收合并范围内关联方款项：

项目	2023年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
上海劲浪国际贸易有限公司	58,675,598.02
合计	58,675,598.02

项目	2022年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
上海劲浪国际贸易有限公司	90,504,951.75
浙江锐奇工具有限公司	10,901,633.67
合计	101,406,585.42

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄	2023年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
1年以内	13,778,819.86	128,838.41	0.94
1至2年	287,371.92	119,297.80	41.51
2至3年	1,180,372.76	670,510.73	56.80
3至4年	1,750,340.13	1,073,859.34	61.35
4至5年	1,062,288.59	816,613.44	76.87
5年以上	14,246,620.94	14,246,620.94	100.00
合计	32,305,814.20	17,055,740.66	52.79

账龄	2022年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例%
1年以内	6,145,401.76	105,277.13	1.71
1至2年	1,219,112.38	386,800.35	31.73
2至3年	1,788,764.13	910,327.65	50.89
3至4年	1,409,120.01	1,002,233.68	71.12
4至5年	1,011,052.70	878,299.95	86.87
5年以上	14,015,699.27	14,015,699.27	100.00
合计	25,589,150.25	17,298,638.03	67.60

（

）坏账准备的情况

类别	2022年12月31日	本期变动金额			2023年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
账龄组合	17,298,638.03	251,647.28		494,544.65	17,055,740.66
单项计提	1,670,230.19				1,670,230.19
合计	18,968,868.22	251,647.28		494,544.65	18,725,970.85

（

）本期实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	494,544.65

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称	应收款项的性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联交易产生
成都吉强机电设备有限公司	货款	238,834.71	预计无法收回	总经理审批	否

（

）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2023年12月31日
	期末余额	坏账准备	占应收账款总额的比例%
客户A	58,675,598.02		63.33
客户B	3,908,598.88	3,908,598.88	4.22
客户C	2,970,190.07	27,919.79	3.21
客户D	2,355,599.66	2,355,599.66	2.54
客户E	1,694,526.50	1,694,526.50	1.83
合计	69,604,513.13	7,986,644.83	75.13

2.其他应收款

（

）其他应收款分类

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
应收利息
应收股利		6,373,272.74
其他应收款	353,321.87	1,380,787.14
合计	353,321.87	7,754,059.88

（

）应收股利

）应收股利情况

项目	2023年12月31日	2022年12月31日
嘉兴汇能工具有限公司		6,373,272.74
合计		6,373,272.74

（

）其他应收款

）按账龄披露其他应收款

账龄	2023年12月31日	2022年12月31日
1年以内	228,216.68	537,490.78
1至2年	36,554.58	71,529.78
2至3年	32,800.54	187,961.92
3至4年	150,000.00	358,400.00
4至5年		280,000.00
5年以上	70,550.00	81,885.19
小计	518,121.80	1,517,267.67
减：坏账准备	164,799.93	136,480.53
合计	353,321.87	1,380,787.14

）按款项性质分类情况

款项性质	2023年12月31日	2022年12月31日
员工借款及备用金组合	207,885.42	378,632.48
应收押金和保证金组合	227,050.00	1,127,300.00
增值税应收出口退税款组合
其他往来款组合	83,186.38	11,335.19
合计	518,121.80	1,517,267.67

）按坏账计提方法分类披露

类别	2023年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	518,121.80	100.00	164,799.93	31.81	353,321.87
组合1 应收押金和保证金	227,050.00	43.82	145,875.00	64.25	81,175.00
组合2员工借款及备用金	207,885.42	40.12	18,093.06	8.70	189,792.36
组合3其他往来款	83,186.38	16.06	831.87	1.00	82,354.51
组合4增值税应收出口退税款
合计	518,121.80	100.00	164,799.93	31.81	353,321.87

类别	2022年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例%	金额	计提比例%
按单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	1,517,267.67	100.00	136,480.53	9.00	1,380,787.14
组合1 应收押金和保证金	1,127,300.00	74.30	112,510.00	9.98	1,014,790.00
组合2员工借款及备用金	378,632.48	24.95	12,635.34	3.34	365,997.14
组合3其他往来款	11,335.19	0.75	11,335.19	100.00
组合4增值税应收出口退税款
合计	1,517,267.67	100.00	136,480.53	9.00	1,380,787.14

）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年12月31日余额		136,480.53		136,480.53
2022年12月31日余额在本期		136,480.53		136,480.53
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提		28,319.40		28,319.40
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023年12月31日余额		164,799.93		164,799.93

）其他应收款坏账准备的情况

类别	2022年12月31日	本期变动金额			2023年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
账龄组合	136,480.53	28,319.40			164,799.93
合计	136,480.53	28,319.40			164,799.93

）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2023年12月31日	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例%	坏账准备期末余额
北京京东世纪贸易有限公司	应收押金和保证金	150,000.00	3-4年	28.95	75,000.00
厉冠杨	员工借款及备用金	125,999.85	1年以内	24.32	1,260.00
上海培兴建建材有限公司	应收押金和保证金	69,950.00	5年以上	13.50	69,950.00
包遵群	员工借款及备用金	30,000.00	2-3年	5.79	6,000.00
黄海兵	员工借款及备用金	30,000.00	1-2年	5.79	1,500.00
合计		405,949.85		78.35	153,710.00

3.长期股权投资

项目	2023年12月31日			2022年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	266,806,762.56		266,806,762.56	266,806,762.56		266,806,762.56
合计	266,806,762.56		266,806,762.56	266,806,762.56		266,806,762.56

（

）对子公司投资

被投资单位	2022年12月31日	减值准备期初余额	本期增减变动				2023年12月31日	减值准备期末余额
			追加投资	减少投资	计提减值准备	其他
上海劲浪国际贸易有限公司	1,622,179.00						1,622,179.00
浙江锐奇工具有限公司	132,524,583.56						132,524,583.56
嘉兴汇能工具有限公司	32,660,000.00						32,660,000.00
锐境达智能科技（上海）有限公司	100,000,000.00						100,000,000.00
合计	266,806,762.56						266,806,762.56

4.营业收入和营业成本

（

）营业收入及营业成本列示：

项目	2023年度		2022年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	454,030,427.58	388,273,291.42	393,939,172.11	342,227,632.51
其他业务	6,806,414.13	266,602.93	5,116,010.77	338,126.74
合计	460,836,841.71	388,539,894.35	399,055,182.88	342,565,759.25

（

）营业收入、营业成本的分解信息

合同分类	2023年度		2022年度
	收入	成本	收入	成本
业务类型：
电动工具	426,740,513.89	375,732,265.26	367,845,488.84	321,023,232.45
配件	27,289,913.69	12,541,026.16	26,093,683.27	21,204,400.06
合计	454,030,427.58	388,273,291.42	393,939,172.11	342,227,632.51
按经营地区分类：
国内	454,030,427.58	388,273,291.42	393,939,172.11	342,227,632.51
国外
合计	454,030,427.58	388,273,291.42	393,939,172.11	342,227,632.51

十六、补充资料

1.非经常性损益明细表

项目	2023年度	2022年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-906,254.55	251,244.61
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	6,763,922.10	6,623,332.66

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生损益

	1,966,624.20	5,470,950.38
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收支净额	2,009,774.20	-323,539.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	9,834,065.95	12,021,988.60
减：所得税影响金额	1,460,930.85	1,824,440.79
合计	8,373,135.10	10,197,547.81

2.净资产收益率及每股收益

2023年度

报告期利润	加权平均净资产收益率% 5	每股收益
		基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润	0.37	0.01	0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-0.39	-0.01	-0.01

2022年度

报告期利润	加权平均净资产收益率% 5	每股收益
		基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润	0.36	0.01	0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-0.57	-0.02	-0.02

3. 主要财务报表项目的异常情况及原因说明

主要报表项目	增减额	增减率%	主要原因
应收票据	9,937,165.14	9027.47	本报告期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据未终止确认，继续确认“应收票据”，同时确认“其他流动负债”。
其他流动负债	7,396,487.24	6615.48
应收帐款	-38,469,120.45	-31.81	本报告期末公司收到客户应收货款增加所致。
其他应收款	-4,282,211.07	-32.51	本报告期末公司出口应退增值税减少。
其他流动资产	391,473,566.58	258.81	本报告期末一年以内到期的大额存单本息增加。
其他权益工具	-13,691,714.18	-40.82	本报告期内对外投资项目退出收回部分本金及期末公允价值调整，导致其他权益工具投资减少。
其他非流动金融资产	52,861,025.06	98.05	本报告期内对外投资增加。
无形资产	-12,725,255.10	-29.49	本报告期内下属子公司嘉兴汇能持有的土地被政府回购，导致无形资产减少。
其他非流动资产	-347,795,287.60	-91.30	本报告期内持有的一年以上到期的大额存单本息减少。
应付票据	43,485,033.20	50.29	本报告期内对部分供应商增加了银行承兑汇票结算方式，导致期末未到期结算的银行承兑汇票增加。
合同负债	-1,100,806.05	-30.94	本报告期内公司收到客户预付的货款减少。
应交税费	-1,054,911.90	-33.06	本报告期内公司支付应缴纳的企业所得税导致期末应交税费减少。
其他应付款	3,217,931.30	31.30	本报告期内公司收到且未归还的经销商合作押金增加。
销售费用	11,220,032.49	39.82	本报告期内因市场需求慢慢恢复，公司增加销售投入及海外业务拓展活动。
研发费用	9,221,792.64	38.99	本报告期内公司加大研发投入，研发直接投入材料及研发人员薪酬增加。
财务费用	4,616,268.38	-33.83	本报告期内受汇率波动影响，本年度汇兑损失增加。
信用减值损失	3,934,061.78	-133.65	本报告期内公司应收账款回款能力得到了提高，本期计提的应收账款坏账准备减少
资产减值损失	-2,609,979.52	-1991.51	本报告期内存货跌价准备增加。
投资收益	-4,289,755.35	-17.76	本报告期内公司取得对外投资项目分配的利润减少。
资产处置收益	-1,000,838.93	-353.82	本报告期内下属子公司嘉兴汇能处置土地以及固定资产净损失增加
其他收益	2,081,376.46	31.42	本报告期内取得的政府补助增加。

注：报表列式为负数，增减变动符号按照实际情况进行调整。

十七、财务报表之批准

本财务报表业经本公司董事会批准通过。

锐奇控股股份有限公司

法定代表人：

主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：

日期：2024年4月18日