苏州科德教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二○年度
苏州科德教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-103
审计报告
信会师报字[2021]第 ZA12477 号
苏州科德教育科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了苏州科德教育科技股份有限公司（以下简称科德教育）
财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了科德教育 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于科德教育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）龙门教育商誉减值评估
报表 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
科德教育（曾用名“科斯伍德”）2017 年度因购买 针对管理层对龙门教育商誉减值的评估，我们执行了以
陕西龙门教育科技有限公司（曾用名“陕西龙门 下程序：
教育科技股份有限公司”）股权形成非同一控制下 1、 了解管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计
合并，产生商誉 59,633.42 万元，占资产总额的比 和运行的有效性。
例为 34.70%。 2、 评价管理层将商誉分摊至资产组组合的依据及其
管理层对购买龙门教育相关股权形成的商誉，通 合理性。
过对比包含商誉的资产组组合的可收回金额与其 3、 评价独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性。
账面价值进行减值评估。可收回金额应当根据资 4、 结合与管理层的访谈和获取的资料引入内部估值
产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与资 专家，协助我们评估管理层及其聘用的独立评估师
产组组合预计未来现金流量的现值两者之间较高 所采用的估值模型和评估方法的合理性；通过比对
者确定。管理层引入独立评估师对资产组组合的 历史财务数据、经批准的预算、行业经验和市场预
可收回金额进行了评估。 测，评估包括预测期销售增长率、永续增长率、毛
由于龙门教育商誉的账面价值对财务报表影响重 利率及折现率等在内的管理层及其聘任的独立评
大，且上述评估的结果很大程度上依赖于管理层 估师所采用的关键假设的合理性；
采用的假设，特别是收入增长率、毛利率、折现 5、 复核管理层对减值评估中采用的关键假设，如永续
率等涉及管理层的估计。该等估计均存在重大不 增长率、毛利率及折现率的敏感性分析，考虑其在
确定性，受管理层对未来市场以及经济环境判断 合理变动时对减值评估结果的潜在影响。
的影响，采用不同的估计和假设将对商誉可收回 根据所执行的程序，管理层及其聘用的独立评估师所采
金额产生重大影响，因此，我们将该事项作为关 用的可收回金额的评估方法、估值模型、所做出的关键
键审计事项。 假设和估计及管理层做出的减值评估的结果是可接受
参见附注三、（二十）及附注五（十六）。 的。
（二）主营业务收入确认
2020 年度，科德教育主营业收入为 84,095.03 万元， 1、油墨化工业务
其中油墨化工业务为 35,463.62 万元，教育培训业 （1）了解管理层对油墨化工业务，收入确认相关内部
务为 48,631.42 万元。由于收入是科德教育的关键 控制制度的设计和运行的有效性。
业绩指标之一，对财务报表影响重大，且存在管 （2）检查销售合同，询问管理层，了解和评价收入确
理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有 认政策。
风险，所以我们将收入确认识别为关键审计事项。 （3）实施分析程序。
参见附注三、（二十四）及附注五、（三十八） （4）实施细节测试，包括抽取样本并获取相应的销售
合同、发货单、销售发票等相关单据。
（5）实施截止性测试。
（6）结合应收账款的审计，抽取样本，函证本期收入
确认金额，检查期后应收账款的收回情况。
2、教育培训业务
（1）了解管理层对教育培训业务，收入确认相关内部
控制制度的设计和运行的有效性。
（2）检查全封闭中高考补习培训业务的招生简章、收
入台账，与学生名册核对班级类型和学生数量等信息，
同时勾稽复核营业收入的明细账，并追查至学生缴纳学
费的付款记录、原始单据和考试试卷等教学记录。
（3）根据全封闭中高考补习培训的学生名册实施监盘。
（4）检查学费收款是否符合招生简章的收费标准。
（5）实施实质性分析程序，比较年度内各月学费收款
的波动情况，分析变动是否正常，是否符合行业的季节
性、周期性的经营规律和相关的教学安排；分析报告期
报表 第 2 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
内学生和教职员工的人数比例及变动趋势，分析学生人
数和教职员工人数比例的变化是否与教学的实际情况
相符。
（6）检查 K12 课外培训收入的课时收费台账，与营业
收入的明细账核对一致。
（7）检查 K12 课外培训收入的合同、收款单据以及课
时消耗等记录。
（8）检查教学辅助软件的激活使用情况，并根据软件
的激活使用情况分析判断教学辅助软件收入的发生认
定。
（9）对全封闭中高考补习培训学生和 K12 课外培训学
生进行抽样，对样本学生实施问卷调查，以取得经学生
或学生家长确认的全封闭中高考补习培训和 K12 课外
培训收款金额和课时消耗等信息。
四、 其他信息
科德教育管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括科德教育 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科德教育的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科德教育的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对科德教育持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致科德教育不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就科德教育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
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（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国上海 二 O 二一年四月二十七日
苏州科德教育科技股份有限公司
合并资产负债表
2020年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 522,842,661.87 434,931,442.22
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资产 附注五 期末余额 上年年末余额
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 3,000,000.00 9,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 （三） 71,139,134.31 28,202,889.26
应收账款 （四） 124,475,518.68 126,913,237.97
应收款项融资 （五） 25,514,171.41 18,247,885.17
预付款项 （六） 17,783,383.46 15,351,411.64
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 17,841,555.99 3,110,385.02
买入返售金融资产
存货 （八） 53,492,176.01 53,892,868.55
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （九） 443,848.25 1,328.22
流动资产合计 836,532,449.98 689,651,448.05
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 （十） 3,387,498.00 3,946,300.99
长期股权投资 （十一） 23,297,085.26 24,023,730.30
其他权益工具投资 （十二） 4,975,999.72
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十三） 192,361,355.67 208,415,273.35
在建工程 （十四） 444,150.65 4,215,766.50
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十五） 34,157,671.72 36,389,006.25
开发支出
商誉 （十六） 562,192,922.93 598,344,376.74
长期待摊费用 （十七） 51,068,242.13 55,433,685.19
递延所得税资产 （十八） 12,619,702.11 14,896,586.79
其他非流动资产 （十九） 2,417,600.00 7,749,707.83
非流动资产合计 881,946,228.47 958,390,433.66
资产总计 1,718,478,678.45 1,648,041,881.71
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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苏州科德教育科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （二十） 35,000,000.00 122,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （二十一） 116,768,165.17 66,638,938.19
预收款项 （二十二） 604,930.62 128,258,249.56
合同负债 （二十三） 132,206,318.21
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十四） 19,880,710.57 19,536,000.60
应交税费 （二十五） 22,475,424.94 16,555,031.54
其他应付款 （二十六） 26,501,382.95 3,201,598.15
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十七） 158,187,625.00 70,347,937.50
其他流动负债 （二十八） 4,110,417.18
流动负债合计 515,734,974.64 426,537,755.54
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 （二十九） 223,000,000.00
应付债券 （三十） 296,026,527.77
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （三十一） 270,000.00 360,000.00
递延所得税负债 （十八） 596,020.83
其他非流动负债
非流动负债合计 296,892,548.60 223,360,000.00
负债合计 812,627,523.24 649,897,755.54
所有者权益：
股本 （三十二） 297,023,415.00 242,550,000.00
其他权益工具 （三十三） 10,183,354.14
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十四） 122,081,883.09 200,638,610.64
减：库存股
其他综合收益 （三十五） -5,236,742.26 -260,742.54
专项储备
盈余公积 （三十六） 41,510,111.88 40,804,569.63
一般风险准备
未分配利润 （三十七） 446,226,658.65 332,588,430.95
归属于母公司所有者权益合计 911,788,680.50 816,320,868.68
少数股东权益 -5,937,525.29 181,823,257.49
所有者权益合计 905,851,155.21 998,144,126.17
负债和所有者权益总计 1,718,478,678.45 1,648,041,881.71
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 7 页
苏州科德教育科技股份有限公司
母公司资产负债表
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 155,930,473.28 26,447,702.88
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 （一） 70,420,442.81 28,202,889.26
应收账款 （二） 117,865,756.43 122,650,513.32
应收款项融资 （三） 25,398,171.41 18,097,885.17
预付款项 2,345,048.50 4,427,460.39
其他应收款 （四） 527,086.48 566,721.37
存货 51,316,085.67 52,877,175.19
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 423,803,064.58 253,270,347.58
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （五） 1,638,207,506.00 824,006,780.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 146,912,780.30 160,672,284.83
在建工程 444,150.65 4,215,766.50
生产性生物资产
油气资产
无形资产 21,811,615.88 22,526,647.93
开发支出
商誉
长期待摊费用 6,756,670.68 8,487,424.49
递延所得税资产 11,513,142.11 13,541,613.54
其他非流动资产 917,600.00 2,749,707.83
非流动资产合计 1,826,563,465.62 1,036,200,225.12
资产总计 2,250,366,530.20 1,289,470,572.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
苏州科德教育科技股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 90,000,000.00
应付账款 160,566,097.11 109,332,283.66
预收款项 466,099.62 865,238.69
合同负债 1,442,276.39
应付职工薪酬 4,118,151.66 3,616,123.61
应交税费 3,084,002.85 3,343,245.90
其他应付款 242,930,516.38 5,726,758.96
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 158,187,625.00 70,347,937.50
其他流动负债 187,495.93
流动负债合计 570,982,264.94 283,231,588.32
非流动负债：
长期借款 223,000,000.00
应付债券 296,026,527.77
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 270,000.00 360,000.00
递延所得税负债 596,020.83
其他非流动负债
非流动负债合计 296,892,548.60 223,360,000.00
负债合计 867,874,813.54 506,591,588.32
所有者权益：
股本 297,023,415.00 242,550,000.00
其他权益工具 10,183,354.14
其中：优先股
永续债
资本公积 728,539,151.24 200,638,610.64
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 41,510,111.88 40,804,569.63
未分配利润 305,235,684.40 298,885,804.11
所有者权益合计 1,382,491,716.66 782,878,984.38
负债和所有者权益总计 2,250,366,530.20 1,289,470,572.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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苏州科德教育科技股份有限公司
合并利润表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 848,813,959.74 958,818,504.66
其中：营业收入 （三十八） 848,813,959.74 958,818,504.66
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 636,362,999.84 764,850,123.50
其中：营业成本 （三十八） 483,541,748.56 558,924,167.16
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十九） 4,025,960.62 6,911,470.46
销售费用 （四十） 66,208,959.96 81,744,730.45
管理费用 （四十一） 50,083,565.50 80,373,418.47
研发费用 （四十二） 14,970,241.65 14,645,325.42
财务费用 （四十三） 17,532,523.55 22,251,011.54
其中：利息费用 19,604,661.76 23,920,410.04
利息收入 6,104,630.42 3,165,904.96
加：其他收益 （四十四） 2,651,931.48 4,988,289.40
投资收益（损失以“-”号填列） （四十五） -282,625.59 1,585,264.30
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -726,645.04 -1,997,679.31
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十六） -1,129,147.44 -4,159,341.18
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十七） -39,962,018.64 -759,836.84
资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十八） 288,762.73 -9,242.08
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 174,017,862.44 195,613,514.76
加：营业外收入 （四十九） 1,359,082.90 969,516.00
减：营业外支出 （五十） 1,414,337.24 847,104.88
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 173,962,608.10 195,735,925.88
减：所得税费用 （五十一） 36,487,348.33 30,914,757.89
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 137,475,259.77 164,821,167.99
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 137,475,259.77 164,821,167.99
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 114,343,769.95 80,521,303.01
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 23,131,489.82 84,299,864.98
六、其他综合收益的税后净额 -4,975,999.72 -524,000.28
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -4,975,999.72 -260,742.54
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -4,975,999.72 -260,742.54
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动 -4,975,999.72 -260,742.54
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -263,257.74
七、综合收益总额 132,499,260.05 164,297,167.71
归属于母公司所有者的综合收益总额 109,367,770.23 80,260,560.47
归属于少数股东的综合收益总额 23,131,489.82 84,036,607.24
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） （五十二） 0.41 0.33
（二）稀释每股收益（元/股） （五十二） 0.40 0.33
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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母公司利润表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、营业收入 （六） 352,267,178.75 402,642,841.27
减：营业成本 （六） 268,720,979.33 320,468,335.91
税金及附加 2,933,979.09 3,219,556.99
销售费用 17,668,737.23 17,813,299.69
管理费用 15,366,077.48 30,157,647.78
研发费用 11,735,633.87 11,197,194.50
财务费用 25,608,200.55 19,784,447.88
其中：利息费用 23,398,653.41 19,429,910.03
利息收入 721,399.56 169,983.99
加：其他收益 90,000.00 90,000.00
投资收益（损失以“-”号填列） （七） 69,037,470.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 103,433.77 -1,870,592.11
资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,810,564.83 -759,836.84
资产处置收益（损失以“-”号填列） 288,762.73 146,529.97
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,905,202.87 66,645,929.54
加：营业外收入 1,002,408.55 813,455.16
减：营业外支出 5,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 7,907,611.42 67,454,384.70
减：所得税费用 852,188.88 -857,920.77
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 7,055,422.54 68,312,305.47
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 7,055,422.54 68,312,305.47
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 7,055,422.54 68,312,305.47
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 685,895,509.53 883,152,926.41
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,292,327.88 7,840,020.65
收到其他与经营活动有关的现金 （五十三） 9,993,169.70 11,602,561.59
经营活动现金流入小计 697,181,007.11 902,595,508.65
购买商品、接受劳务支付的现金 190,417,372.47 229,496,998.97
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 238,126,490.65 278,715,843.16
支付的各项税费 49,183,277.40 76,334,178.31
支付其他与经营活动有关的现金 （五十三） 66,759,371.74 73,740,368.15
经营活动现金流出小计 544,486,512.26 658,287,388.59
经营活动产生的现金流量净额 152,694,494.85 244,308,120.06
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 3,520,000.00 1,104,000.00
取得投资收益收到的现金 444,019.45 3,515,370.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 125,902.47 335,130.89
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 661,839.89
收到其他与投资活动有关的现金 （五十三） 7,503,162.59 630,585,279.04
投资活动现金流入小计 11,593,084.51 636,201,620.69
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,831,476.43 35,767,722.58
投资支付的现金 198,753,065.00 1,301,460.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 （五十三） 533,800,375.11
投资活动现金流出小计 218,584,541.43 570,869,557.69
投资活动产生的现金流量净额 -206,991,456.92 65,332,063.00
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 294,239,997.06 2,660,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 600,000.00 2,660,000.00
取得借款收到的现金 35,000,000.00 152,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 （五十三） 11,034,000.00
筹资活动现金流入小计 340,273,997.06 154,660,000.00
偿还债务支付的现金 167,000,000.00 210,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,902,931.93 90,640,834.50
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 3,748,814.75 69,692,310.00
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十三） 11,000,000.00
筹资活动现金流出小计 183,902,931.93 311,640,834.50
筹资活动产生的现金流量净额 156,371,065.13 -156,980,834.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,659,720.82 -105,556.79
五、现金及现金等价物净增加额 100,414,382.24 152,553,791.77
加：期初现金及现金等价物余额 （五十四） 422,428,279.63 269,874,487.86
六、期末现金及现金等价物余额 （五十四） 522,842,661.87 422,428,279.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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母公司现金流量表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 138,514,968.03 287,159,246.93
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 211,823,808.11 983,054.32
经营活动现金流入小计 350,338,776.14 288,142,301.25
购买商品、接受劳务支付的现金 93,564,831.55 58,456,444.35
支付给职工以及为职工支付的现金 25,680,494.92 27,471,679.42
支付的各项税费 15,415,313.30 18,944,495.71
支付其他与经营活动有关的现金 28,545,676.04 42,055,374.66
经营活动现金流出小计 163,206,315.81 146,927,994.14
经营活动产生的现金流量净额 187,132,460.33 141,214,307.11
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 69,037,470.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
123,377.74 182,421.57
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 123,377.74 69,219,891.57
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
4,084,772.84 10,989,926.53
的现金
投资支付的现金 198,753,065.00 1,301,460.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 202,837,837.84 12,291,386.53
投资活动产生的现金流量净额 -202,714,460.10 56,928,505.04
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 293,639,997.06
取得借款收到的现金 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 11,000,000.00
筹资活动现金流入小计 304,639,997.06 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 135,000,000.00 195,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,915,506.07 19,983,744.76
支付其他与筹资活动有关的现金 11,000,000.00
筹资活动现金流出小计 146,915,506.07 225,983,744.76
筹资活动产生的现金流量净额 157,724,490.99 -195,983,744.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,659,720.82 -105,556.79
五、现金及现金等价物净增加额 140,482,770.40 2,053,510.60
加：期初现金及现金等价物余额 15,447,702.88 13,394,192.28
六、期末现金及现金等价物余额 155,930,473.28 15,447,702.88
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库存 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 股 储备 险准备
一、上年年末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 -260,742.54 40,804,569.63 332,588,430.95 816,320,868.68 181,823,257.49 998,144,126.17
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 242,550,000.00 200,638,610.64 -260,742.54 40,804,569.63 332,588,430.95 816,320,868.68 181,823,257.49 998,144,126.17
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 54,473,415.00 10,183,354.14 -78,556,727.55 -4,975,999.72 705,542.25 113,638,227.70 95,467,811.82 -187,760,782.78 -92,292,970.96
（一）综合收益总额 -4,975,999.72 114,343,769.95 109,367,770.23 23,131,489.82 132,499,260.05
（二）所有者投入和减少资本 54,473,415.00 10,183,354.14 527,900,540.60 592,557,309.74 -207,143,457.85 385,413,851.89
1．所有者投入的普通股 54,473,415.00 527,900,540.60 582,373,955.60 -207,143,457.85 375,230,497.75
2．其他权益工具持有者投入资本 10,183,354.14 10,183,354.14 10,183,354.14
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 705,542.25 -705,542.25 -3,748,814.75 -3,748,814.75
1．提取盈余公积 705,542.25 -705,542.25
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -3,748,814.75 -3,748,814.75
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -606,457,268.15 -606,457,268.15 -606,457,268.15
四、本期期末余额 297,023,415.00 10,183,354.14 122,081,883.09 -5,236,742.26 41,510,111.88 446,226,658.65 911,788,680.50 -5,937,525.29 905,851,155.21
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 14 页
苏州科德教育科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库存 其他综合 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 股 收益 储备 险准备
一、上年年末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 33,973,339.08 258,898,358.49 736,060,308.21 160,198,070.99 896,258,379.20
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 242,550,000.00 200,638,610.64 33,973,339.08 258,898,358.49 736,060,308.21 160,198,070.99 896,258,379.20
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -260,742.54 6,831,230.55 73,690,072.46 80,260,560.47 21,625,186.50 101,885,746.97
（一）综合收益总额 -260,742.54 80,521,303.01 80,260,560.47 84,036,607.24 164,297,167.71
（二）所有者投入和减少资本 7,280,889.26 7,280,889.26
1．所有者投入的普通股 7,280,889.26 7,280,889.26
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 6,831,230.55 -6,831,230.55 -69,692,310.00 -69,692,310.00
1．提取盈余公积 6,831,230.55 -6,831,230.55
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -69,692,310.00 -69,692,310.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 -260,742.54 40,804,569.63 332,588,430.95 816,320,868.68 181,823,257.49 998,144,126.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 15 页
苏州科德教育科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 其他综合 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益 储备
一、上年年末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 40,804,569.63 298,885,804.11 782,878,984.38
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 242,550,000.00 200,638,610.64 40,804,569.63 298,885,804.11 782,878,984.38
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 54,473,415.00 10,183,354.14 527,900,540.60 705,542.25 6,349,880.29 599,612,732.28
（一）综合收益总额 7,055,422.54 7,055,422.54
（二）所有者投入和减少资本 54,473,415.00 10,183,354.14 527,900,540.60 592,557,309.74
1．所有者投入的普通股 54,473,415.00 54,473,415.00
2．其他权益工具持有者投入资本 10,183,354.14 527,900,540.60 538,083,894.74
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 705,542.25 -705,542.25
1．提取盈余公积 705,542.25 -705,542.25
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 297,023,415.00 10,183,354.14 728,539,151.24 41,510,111.88 305,235,684.40 1,382,491,716.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 16 页
苏州科德教育科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 33,973,339.08 237,404,729.19 714,566,678.91
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 242,550,000.00 200,638,610.64 33,973,339.08 237,404,729.19 714,566,678.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 6,831,230.55 61,481,074.92 68,312,305.47
（一）综合收益总额 68,312,305.47 68,312,305.47
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 6,831,230.55 -6,831,230.55
1．提取盈余公积 6,831,230.55 -6,831,230.55
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 242,550,000.00 200,638,610.64 40,804,569.63 298,885,804.11 782,878,984.38
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 17 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
苏州科德教育科技股份有限公司
二○二○年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
苏州科德教育科技股份有限公司（曾用名“苏州科斯伍德油墨股份有限公司”，以下
简称“本公司”或“公司”）前身系苏州大东洋油墨有限公司，成立于 2003 年 1 月
14 日。
2007 年 12 月 18 日，根据发起人协议和修改后章程的规定，本公司以截至 2007 年
10 月 31 日经审计的净资产折股，整体变更为股份有限公司，于 2008 年 3 月 11 日
取得江苏省苏州工商行政管理局核发的注册号为 320507000013743 的《企业法人营
业执照》。公司设立时的股本为人民币 50,000,000.00 元。
2009 年 12 月公司增资 5,000,000.00 元，由苏州国嘉创业投资有限公司和苏州市相
城高新创业投资有限责任公司以现金投入。增资后，公司注册资本变更为
55,000,000.00 元。
根据公司 2010 年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可
[2011]313 号《关于核准苏州科斯伍德油墨股份有限公司首次公开发行股票并在创业
板上市的批复》核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）18,500,000 股。每股
发行价为人民币 22.82 元，共募集资金 422,170,000.00 元。2011 年 3 月 17 日公司在
深圳证券交易所上市，股票简称“科斯伍德”，股票代码“300192”。发行后公司总
股本为 73,500,000.00 元。
2012 年 4 月 30 日公司 2011 年度股东大会审议通过了公司 2011 年度权益分派方案：
以公司现有总股本 73,500,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，
共计转增 36,750,000 股，公司股本增至 110,250,000.00 元。
2014 年 9 月 10 日公司 2014 年度第一次临时股东大会审议通过了公司 2014 年半年
度利润分配方案：以公司现有股本 110,250,000 股为基数，以资本公积向全体股东每
10 股转增 12 股，共计转增 132,300,000 股，公司股本增至 242,550,000.00 元。
2016 年 7 月 18 日，根据《工商总局、中央编办、国家发展改革委、税务总局、质
检总局和国务院法制办关于贯彻落实<国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记
制度改革的意见>的通知》，公司取得由江苏省苏州工商行政管理局核发的统一社会
信用代码为 91320500745569066M 的营业执照。
2020 年 3 月，根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理
委员会以《关于核准苏州科斯伍德油墨股份有限公司向马良铭等发行股份、可转换
财务报表附注 第 1 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
公司债券购买资产并募集配套资金的批复》核准（证监许可[2019]2485 号），本公司
以发行股份、可转换债券及支付现金的方式收购自然人马良铭、明旻、董兵、马良
彩、方锐铭、徐颖、田珊珊、齐勇、孙少文；北京益优科技有限公司（以下简称“益
优科技”）、财富证券有限责任公司（以下简称“财富证券”）、红塔证券股份有限公
司（以下简称“红塔证券”）、国都证券股份有限公司（以下简称“国都证券”）；上
海翊占信息科技中心（普通合伙）（以下简称“翊占信息”）、新余智百扬投资管理中
心（有限合伙）（以下简称“新余智百扬”）持有的陕西龙门教育科技有限公司 50.17%
的股权，交易总金额为 812,899,266.00 元，其中以发行股份的方式向自然人马良铭、
董兵、马良彩、方锐铭、徐颖共计发行人民币普通股（A 股）32,251,193 股，支付
股权对价 290,260,751.00 元，本次交易完成后，公司注册资本变更为 274,801,193.00
元，股本增至 274,801,193.00 元。
2020 年 4 月，根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员
会以证监许可[2019]2485 号文核准，本公司以非公开方式向华夏基金管理有限公司
等 13 名特定对象发行人民币普通股（A 股）22,222,222 股，每股发行价 13.50 元，
由上述 13 名特定对象以货币资金认购。本次发行完成后，公司注册资本变更为
297,023,415.00 元，股本增至 297,023,415.00 元。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司累计已发行股本 297,023,415 股，注册资本为人民币
297,023,415.00 元。
本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 27 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
级次 子公司名称
二级 江苏科斯伍德化学科技有限公司
二级 苏州科斯伍德投资管理有限公司
三级 印客无忧网络科技（苏州）有限公司
三级 苏州金智合印刷耗材销售中心（有限合伙）
二级 陕西龙门教育科技有限公司
三级 跃龙门育才科技（深圳）有限公司
三级 西安龙门补习学校有限公司
三级 西安市灞桥区龙门补习培训中心有限公司
三级 西安碑林新龙门补习培训学校有限公司
三级 西安市航天基地龙门补习学校有限公司
三级 西安培英育才职业高中有限公司
财务报表附注 第 2 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
级次 子公司名称
三级 西安莲湖跃龙门补习学校有限公司
三级 北京龙们点石者教育科技有限公司
三级 北京龙们教育科技有限公司
四级 北京龙们尚学教育科技有限公司
五级 北京尚学百纳课外教育培训学校有限公司
五级 北京尚学龙们培训学校有限公司
五级 北京龙们尚学教育科技有限公司
四级 南昌龙百门尚纳学科技有限公司
四级 成都龙跃门尚学教育咨询有限公司
四级 合肥龙学门教育科技有限公司
五级 合肥龙们尚学培训学校有限公司
五级 合肥龙学门培训学校有限公司
四级 苏州龙学门教育科技有限公司
四级 郑州龙跃门尚学教育科技有限公司
四级 重庆龙们教育信息咨询服务有限公司
四级 长沙龙百门尚纳学教育科技有限公司
五级 长沙市雨花区龙百门尚纳学培训学校有限公司
五级 长沙市芙蓉区尚纳学培训学校有限公司
五级 长沙县尚纳学培训学校有限公司
五级 长沙市开福区龙百门尚纳学培训学校有限公司
五级 长沙市岳麓区龙百门培训学校有限公司
四级 天津龙门尚学教育信息咨询有限公司
四级 武汉龙门尚学教育科技有限公司
五级 武汉市江岸区龙门尚学文化教育培训学校有限公司
五级 武汉市江夏区龙尚门学文化教育培训学校有限公司
五级 武汉市硚口区龙门学优培训学校有限公司
五级 武汉市青山区龙门尚学培训学校有限公司
五级 武汉市东西湖区龙门智尚学培训学校有限公司
五级 武汉市汉阳区龙门尚学教育培训学校有限公司
五级 武汉市武昌区龙门尚学教育文化培训学校有限公司
五级 武汉东湖新技术开发区龙门尚学文化培训学校有限公司
五级 武汉市洪山区龙德门教育培训学校有限公司
财务报表附注 第 3 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
级次 子公司名称
五级 武汉市江汉区龙门学优文化培训学校有限公司
五级 武汉市江夏区龙门尚学培训学校有限公司
四级 株洲新龙百们尚千学教育科技有限公司
五级 株洲市荷塘区龙升门教育培训学校有限公司
五级 株洲市天元区龙红门教育培训学校有限公司
五级 衡阳高新技术产业开发区龙们尚学教育培训学校有限公司
五级 衡阳市石鼓区龙红门教育培训学校有限公司
五级 株洲市芦淞区龙跃门培训学校有限公司
五级 岳阳市龙尚门学培训学校有限公司
四级 太原市龙门尚学教育科技有限公司
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十）金融工具”和“三、（二十四）收入。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
财务报表附注 第 4 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财
务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子
公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关
财务报表附注 第 5 页
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财务报表附注
资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会
计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务
合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对
合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并
方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并
财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类
进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子
公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
财务报表附注 第 7 页
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(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率处置境外经营时，
将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置
当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）：
财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指
定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定
义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，
本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
合收益。
财务报表附注 第 9 页
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财务报表附注
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
财务报表附注 第 10 页
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发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方
式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量
取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该金融资产计提减值准备。
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
应收账款组合一：油墨化工账龄信用风险组合
应收账款组合二：教育培训账龄信用风险组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
财务报表附注 第 12 页
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对于划分为组合的因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和
应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。除此以外的应收票据和应收款项融资，本公司考虑了不同承兑人
的信用风险特征，评估应收款项融资的预期信用损失。
对于包含重大融资成分的应收账款、租赁应收款和通过销售商品提供劳务形
成的长期应收款，本公司选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始
确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来 12 个月的预期信用损失
（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。
对于其他应收款，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征对划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
其他应收款组合一：油墨化工账龄信用风险组合
其他应收款组合二：教育培训账龄信用风险组合
其他应收款组合三：教育培训其他信用风险组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当
期损益的同时调整其他综合收益。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、周转材料。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货
达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价计价。
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3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 周转材料的摊销方法
周转材料采用一次转销法。
(十二) 合同资产
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）、
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
财务报表附注 第 14 页
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(十三) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账
面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不
足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单
位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
财务报表附注 第 15 页
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对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的
条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司
的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整
后确认。
财务报表附注 第 16 页
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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或
出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权
益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取
得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者
权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综
合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易
的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失
控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。
财务报表附注 第 17 页
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(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价
值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产
各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 4-15 5.00 6.33-23.75
运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
电子设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
办公家具及其他设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
财务报表附注 第 18 页
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3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务报表附注 第 19 页
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4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入
符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及
其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命（年） 摊销方法 依据
土地使用权 50 直线法 土地使用权证载明
专有技术 10 直线法 预计经济年限
软件著作权 10 直线法 预计经济年限
软件 3-10 直线法 预计经济年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
财务报表附注 第 20 页
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(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行
减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础
计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用主要包括：装修费、租赁费和自动供墨系统。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
装修费按 5 年摊销；租赁费按合同期摊销；自动供墨系统按合同约定的收益
期摊销。
财务报表附注 第 21 页
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(二十二) 合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与
了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工
资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损
益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公
司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
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财务报表附注
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配
利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
(二十四) 收入
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分
的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
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客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生
的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下
列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2020 年 1 月 1 日前的会计政策
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 销售商品收入确认的具体原则
（1） 油墨产品销售收入确认原则
①国内销售收入确认方法
按购货方要求将产品交付购货方，同时经与购货方对产品数量与质量无异议
进行确认；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售
商品的成本能够可靠地计量。
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②出口销售收入确认方法
根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产产品，经检验合格后通过海
关报关出口，取得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预
计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2） 教学辅助软件销售收入确认原则
教学辅助软件销售收入是指拥有自主知识产权、无差异化、可批量复制的软
件产品，无需根据用户需求进行定制。本公司销售的自行开发软件产品实质
上就是销售转让商品的所有权，公司以软件产品交付购买方并收取对价时确
认收入。
3、 提供劳务收入确认的一般原则
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占
估计总成本的比例确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
（1） 收入的金额能够可靠地计量
（2） 相关的经济利益很可能流入企业；
（3） 交易的完工程度能够可靠地确定；
（4） 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费
用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
4、 提供劳务收入确认的具体原则
（1） 全封闭中高考补习培训收入
公司按补习的学期收取学费，于收到学费款项时确认预收款项，并在学期内
按直线法摊销相关的预收款项并确认营业收入。
（2） K12 课外培训收入
公司按课外辅导的课时收取课时费用，于收到课时款项时确认预收款项，每
月按实际消耗课时结转确认收入。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
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2、 确认时点
本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期
资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转
入当期损益；
本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿
企业以后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间计入当期营业外
收入；
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失。
（1）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
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对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内
按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十八) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常
活动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状
况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特
征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(二十九) 主要会计估计及判断
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键判断进行持续的评价。
1、 商誉减值准备的会计估计
根据附注三、（二十）所述的会计政策，本公司每年对商誉进行减值测试。包
含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，
其计算需要采用会计估计(详见“附注五、（十六）”)。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的息税前利润率
或税前折现率进行修订，修订后的息税前利润率低于目前采用的毛利率或修
订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准
备。如果实际息税前利润率高于或税前折现率低于管理层的估计，本公司不
能转回原已计提的商誉减值损失。
2、 递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行
估计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税
所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收
益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调
整。
财务报表附注 第 28 页
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于 2020 年 12 月 31 日，公司共确认递延所得税资产 12,619,702.11 元。如附注
五、（十八）所述，于 2020 年 12 月 31 日，公司尚有金额 86,881,483.06 元的
可抵扣暂时性差异未予确认递延所得税资产，主要产生于部分子公司未来五
年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损和资产减值。因这些公司处
于亏损状态，是否在未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣具有较
大的不确定性，或损失获得税务局批复的可能性较低，故这些公司未对上述
可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如果这些公司未来的
应纳税所得额多于或少于目前预期，或损失获得税务局批准，公司将需进一
步确认或者转回递延所得税资产。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新
收入准则”）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则
规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报
表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对
在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财
务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响
如下：
会计政策变更的内容和 对 2020 年 1 月 1 日余额的影响金额
受影响的报表项目
原因 合并 母公司
预收款项 -127,996,582.16 -821,429.94
将与合 同相关的预收 款
合同负债 124,197,950.72 726,929.15
项重分类至合同负债。
其他流动负债 3,798,631.44 94,500.79
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如
下（增加/（减少））：
对 2020 年 12 月 31 日余额的影响金额
受影响的资产负债表项目
合并 母公司
预收款项 -136,316,735.39 -1,629,772.32
合同负债 132,206,318.21 1,442,276.39
其他流动负债 4,110,417.18 187,495.93
财务报表附注 第 29 页
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（2）执行《企业会计准则解释第 13 号》
财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》财会〔2019〕
21 号，以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯
调整。
①关联方的认定
解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员
单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企
业的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重
大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括
联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否
构成业务的判断等问题。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，比较财务报表不做调整，执
行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规
定》（财会〔2020〕10 号），自 2020 年 6 月 19 日起施行，允许企业对 2020 年
1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，对
于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减
让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计
处理并对 2020 年 1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据该规
定进行相应调整。
本公司作为承租人采用简化方法处理相关租金减让冲减本期营业成本、管理
费用和销售费用合计人民币 2,658,905.44 元。
2、 重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
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3、 首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
合同负债 124,197,950.72 124,197,950.72 124,197,950.72
预收款项 128,258,249.56 261,667.40 -127,996,582.16 -127,996,582.16
其他流动负债 3,798,631.44 3,798,631.44 3,798,631.44
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
合同负债 726,929.15 726,929.15 726,929.15
预收款项 865,238.69 43,808.75 -821,429.94 -821,429.94
其他流动负债 94,500.79 94,500.79 94,500.79
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 油墨产品的销售应税收入按
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的 13%的税率计算销项税；
进项税额后，差额部分为应交增值税 其他税率：6%、3%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、5%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%、1.5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、20%、15%
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存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
苏州科德教育科技股份有限公司 15%
苏州金智合印刷耗材销售中心（有限合伙）（注） 不适用
陕西龙门教育科技有限公司 15%
跃龙门育才科技（深圳）有限公司 15%
其他符合小型微利企业条件的子公司 20%
注：苏州金智合印刷耗材销售中心（有限合伙）系合伙企业，根据《企业所得税法》
的规定合伙企业不适用企业所得税法，因此其不属于企业所得税的纳税义务人。
(二) 税收优惠
1、 本公司于 2020 年 12 月取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家
税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（编号：
GR2020032007662），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二
十八条的规定，本公司自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日减按 15%缴纳
企业所得税。
2、 根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策的通知》（财税[2011]58 号）
及《西部地区鼓励类产业目录（2014）》（国家发展和改革委员会第 15 号令）文
件，本报告期内，陕西龙门教育科技有限公司已取得西部大开发企业所得税优
惠事项备案表，所以报告期内的企业所得税税率减按 15%的优惠税率计缴。
3、 跃龙门育才科技（深圳）有限公司于 2019 年 12 月取得由深圳市科技创新委员
会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书
（编号：GR201944201408），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》第二十八条的规定，本公司 2020 年度减按 15%缴纳企业所得税。
4、 跃龙门育才科技（深圳）有限公司于 2014 年 6 月 30 日经深圳市经贸信息委、
发展改革委、科技创新委、地税局和深圳国税局组成的联审小组认定为软件企
业，根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号文）的规定，
跃龙门育才科技（深圳）有限公司于 2014 年 5 月 30 日起，对其增值税实际税
负超过 3%的部分享受即征即退的税收优惠。
5、 根据《财政部、税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策的通知》
（财税[2019]13 号文）的规定，2020 年本公司的子公司中符合小型微利企业条
件的免征收增值税，并对应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，对应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。
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6、 根据《财政部、税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税[2017]76
号文）规定，本公司的子公司中符合增值税小规模纳税人条件的，自 2018 年 1
月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，可享受小微企业暂免征收增值税的优惠政策。
7、 根据财政部和国家税务总局联合下发的财税[2016]68 号文，自 2016 月 05 月 01
日起，营改增后一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法
按照 3%征收率计算应纳税额。本公司的主营业务包括提供非学历教育服务，该
业务自 2016 年 5 月 1 日起按 3%简易计税方法缴纳增值税。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 1,661,801.49 2,220,183.12
银行存款 521,179,690.86 421,704,043.69
其他货币资金 1,169.52 11,007,215.41
合计 522,842,661.87 434,931,442.22
其中使用有限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
信用证保证金
用于办理教学许可证受到限制的款项 1,503,162.59
用于担保的定期存款或通知存款 11,000,000.00
合计 12,503,162.59
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,000,000.00 9,000,000.00
其中：债务工具投资 6,000,000.00
权益工具投资 3,000,000.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 9,000,000.00
财务报表附注 第 33 页
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(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 71,139,134.31 28,202,889.26
合计 71,139,134.31 28,202,889.26
于 2020 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风
险，不会因银行违约而产生重大损失，故未计提坏账准备。
2、 期末公司无已质押的应收票据
3、 期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 21,175,519.65 47,405,035.47
合计 21,175,519.65 47,405,035.47
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 129,769,873.69 132,657,626.26
1至2年 1,313,953.65 2,365,873.05
2至3年 1,520,323.42 462,264.66
3至4年 370,883.80 303,296.00
4至5年 272,880.10
5 年以上 166,938.32 193,297.59
小计 133,414,852.98 135,982,357.56
减：坏账准备 8,939,334.30 9,069,119.59
合计 124,475,518.68 126,913,237.97
本公司应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析，先发生的款项，在资
金收回时优先结清。
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,287,341.80 1.71 2,287,341.80 100.00 2,310,555.92 1.70 2,310,555.92 100.00
其中：
油墨化工客户 2,287,341.80 1.71 2,287,341.80 100.00 2,310,555.92 1.70 2,310,555.92 100.00
按组合计提坏账准备 131,127,511.18 98.29 6,651,992.50 5.07 124,475,518.68 133,671,801.64 98.30 6,758,563.67 5.06 126,913,237.97
其中：
油墨化工账龄信用风险组合 126,935,119.75 95.15 6,434,003.28 5.07 120,501,116.47 133,517,208.64 98.19 6,750,674.02 5.06 126,766,534.62
教育培训账龄信用风险组合 4,192,391.43 3.14 217,989.22 5.20 3,974,402.21 154,593.00 0.11 7,889.65 5.10 146,703.35
合计 133,414,852.98 100.00 8,939,334.30 / 124,475,518.68 135,982,357.56 100.00 9,069,119.59 / 126,913,237.97
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
湖北荣裕商贸有限公司 503,510.20 503,510.20 100.00 预计无法收回
Sense Corporation Ltd 387,991.43 387,991.43 100.00 预计无法收回
Carlos Bonilla E.U 347,986.16 347,986.16 100.00 预计无法收回
TRADING INDUSTRIAL COMPANY AJAX LTD 241,595.12 241,595.12 100.00 预计无法收回
沈阳七彩柠檬商贸有限公司 164,700.62 164,700.62 100.00 预计无法收回
武汉华易印刷材料有限公司 142,668.47 142,668.47 100.00 预计无法收回
IRAN ROTATIVE CO.LTD 98,703.39 98,703.39 100.00 预计无法收回
PRINTCOR INDUSTRIA E COMERCIO DE
95,466.59 95,466.59 100.00 预计无法收回
TINTAS E VERNIZES LTDA
长沙市彩卡彩色印刷有限责任公司 77,280.00 77,280.00 100.00 预计无法收回
溧阳市国达物资有限公司 61,610.11 61,610.11 100.00 预计无法收回
台州市椒江永丰印刷厂 57,330.00 57,330.00 100.00 预计无法收回
其他零星油墨化工客户 108,499.71 108,499.71 100.00 预计无法收回
合计 2,287,341.80 2,287,341.80
按单项计提坏账准备的说明：详见本附注三、（十）
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合 126,935,119.75 6,434,003.28 5.07
教育培训账龄信用风险组合 4,192,391.43 217,989.22 5.20
合计 131,127,511.18 6,651,992.50
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）
财务报表附注 第 36 页
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3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账
2,310,555.92 2,310,555.92 103,320.88 126,535.00 2,287,341.80
准备
油墨化工账龄信
6,750,674.02 6,750,674.02 316,670.74 6,434,003.28
用风险组合
教育培训账龄信
7,889.65 7,889.65 210,099.57 217,989.22
用风险组合
合计 9,069,119.59 9,069,119.59 313,420.45 443,205.74 8,939,334.30
4、 本期无实际核销的应收账款情况
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
南京友恒印刷器材有限公司 13,322,362.99 9.99 666,118.15
温州旭升包装材料有限公司 9,046,479.03 6.78 452,323.95
北京顺龙印邦商贸有限责任公司 8,691,781.42 6.51 434,589.07
石家庄彩润发印刷器材有限公司 4,587,316.61 3.44 229,365.83
IMPERIAL INK PTE LTD.CO 4,105,179.53 3.08 205,258.98
合计 39,753,119.58 29.80 1,987,655.98
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 25,514,171.41 18,247,885.17
合计 25,514,171.41 18,247,885.17
财务报表附注 第 37 页
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2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综合收益中
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
确认的损失准备
应收票据 18,247,885.17 91,976,511.96 84,710,225.72 25,514,171.41
合计 18,247,885.17 91,976,511.96 84,710,225.72 25,514,171.41
应收款项融资余额系银行承兑汇票，其剩余期限小于 12 个月，账面余额与公
允价值相当。
3、 应收款项融资减值准备
应收款项融资年末余额系由销售商品形成的银行承兑汇票，公司根据信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 17,122,200.99 96.28 14,994,934.98 97.68
1至2年 501,182.47 2.82 291,237.58 1.90
2至3年 160,000.00 0.90 29,219.08 0.19
3 年以上 36,020.00 0.23
合计 17,783,383.46 100.00 15,351,411.64 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例(%)
西安理工大学 8,666,668.00 48.73
北京市石景山区三叶草培训学校 850,000.00 4.78
陕西鱼化龙房地产开发有限公司 817,500.00 4.60
南京光谷数据处理有限公司 618,761.53 3.48
HUBER GROUP DEUTSCHL AND GMBH 615,719.46 3.46
合计 11,568,648.99 65.05
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(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 17,841,555.99 3,110,385.02
合计 17,841,555.99 3,110,385.02
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 17,432,696.95 4,365,502.87
1至2年 3,147,121.02 648,455.97
2至3年 454,043.97 234,647.00
3至4年 231,647.00 687,948.64
4至5年 683,448.64
5 年以上 300,000.00 330,000.00
小计 22,248,957.58 6,266,554.48
减：坏账准备 4,407,401.59 3,156,169.46
合计 17,841,555.99 3,110,385.02
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,300,000.00 10.34 2,300,000.00 100.00 2,300,000.00 36.70 2,300,000.00 100.00
其中：
上海社明信息科技中心（有限合伙） 2,300,000.00 10.34 2,300,000.00 100.00 2,300,000.00 36.70 2,300,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 19,948,957.58 89.66 2,107,401.59 10.56 17,841,555.99 3,966,554.48 63.30 856,169.46 21.58 3,110,385.02
其中：
油墨化工账龄信用风险组合 1,108,119.30 4.98 578,905.97 52.24 529,213.33 971,298.91 15.50 403,064.95 41.50 568,233.96
教育培训账龄信用风险组合 18,467,357.43 83.00 1,528,495.62 8.28 16,938,861.81 2,649,435.78 42.28 453,104.51 17.10 2,196,331.27
教育培训其他信用风险组合 373,480.85 1.68 373,480.85 345,819.79 5.52 345,819.79
合计 22,248,957.58 100.00 4,407,401.59 / 17,841,555.99 6,266,554.48 100.00 3,156,169.46 / 3,110,385.02
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
上海社明信息科技
2,300,000.00 2,300,000.00 100.00 预计无法收回
中心（有限合伙）
合计 2,300,000.00 2,300,000.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合 1,108,119.30 578,905.97 52.24
教育培训账龄信用风险组合 18,467,357.43 1,528,495.62 8.28
教育培训其他信用风险组合 373,480.85
合计 19,948,957.58 2,107,401.59
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 856,169.46 2,300,000.00 3,156,169.46
上年年末余额在本期 -112.03 112.03
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -112.03 112.03
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,289,629.91 2,128.57 1,291,758.48
本期转回 32,825.75 32,825.75
本期转销
本期核销 5,460.00 2,240.60 7,700.60
其他变动
期末余额 2,107,401.59 2,300,000.00 4,407,401.59
财务报表附注 第 41 页
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其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 3,966,554.48 2,300,000.00 6,266,554.48
上年年末余额在本期 -2,240.60 2,240.60
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -2,240.60 2,240.60
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 15,990,103.70 15,990,103.70
本期终止确认 5,460.00 2,240.60 7,700.60
其他变动
期末余额 19,948,957.58 2,300,000.00 22,248,957.58
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提坏账准备 2,300,000.00 2,240.60 2,240.60 2,300,000.00
油墨化工账龄信用风险组合 403,064.95 175,841.02 578,905.97
教育培训账龄信用风险组合 453,104.51 1,113,676.86 32,825.75 5,460.00 1,528,495.62
合计 3,156,169.46 1,291,758.48 32,825.75 7,700.60 4,407,401.59
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 7,700.60
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（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 7,100,299.00 2,321,000.00
押金 13,390,743.14 3,024,418.31
应收政府补助 791,256.31 371,776.87
代收代付员工社保 565,600.15 526,668.20
备用金 401,058.98 20,450.50
其他 2,240.60
合计 22,248,957.58 6,266,554.48
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合
末余额
计数的比例(%)
西安理工大学 押金及保证金 10,000,000.00 1 年以内 44.95 500,000.00
上海社明信息科技中心（有限合
往来款 2,300,000.00 1-2 年 10.34 2,300,000.00
伙）
北京百世德教育科技有限公司 往来款 2,000,000.00 1 年以内 8.99 100,000.00
北京市海淀区爱华英语培训学校 往来款 1,900,000.00 1 年以内 8.54 95,000.00
北京市石景山爱华外语研修学校 往来款 800,000.00 1 年以内 3.60 40,000.00
合计 17,000,000.00 76.42 3,035,000.00
（8）涉及政府补助的其他应收款项
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
金额及依据
深圳市蛇口税务局 增值税即征即退 791,256.31 1 年以内 2021 年
合计 791,256.31
（9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
（10）本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额
财务报表附注 第 43 页
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(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
存货跌价准备/
项目 存货跌价准
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 账面价值
备
减值准备
原材料 25,908,555.47 1,647,955.60 24,260,599.87 24,287,650.12 597,615.72 23,690,034.40
周转材料 4,331,039.99 4,331,039.99 3,936,420.14 3,936,420.14
在产品 4,393,849.49 4,393,849.49 3,772,923.95 3,772,923.95
库存商品 20,843,441.06 3,243,327.00 17,600,114.06 19,856,228.02 831,218.87 19,025,009.15
发出商品 2,906,572.60 2,906,572.60 3,468,480.91 3,468,480.91
合计 58,383,458.61 4,891,282.60 53,492,176.01 55,321,703.14 1,428,834.59 53,892,868.55
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 597,615.72 597,615.72 1,223,112.79 172,772.91 1,647,955.60
库存商品 831,218.87 831,218.87 2,587,452.04 175,343.91 3,243,327.00
合计 1,428,834.59 1,428,834.59 3,810,564.83 348,116.82 4,891,282.60
(九) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税额 22,187.81 1,328.22
待摊费用 421,660.44
合计 443,848.25 1,328.22
(十) 长期应收款
1、 长期应收款情况
期末余额 上年年末余额
折现率
项目 坏账 坏账准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备 备
分期收款销售商品 3,387,498.00 3,387,498.00 3,946,300.99 3,946,300.99
合计 3,387,498.00 3,387,498.00 3,946,300.99 3,946,300.99
财务报表附注 第 44 页
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2、 长期应收款坏账准备
管理层评估期末长期应收款的信用风险未显著增加，预计未来 12 个月发生信
用损失可能性很低。
3、 公司期末无因金融资产转移而终止确认的长期应收款
4、 公司期末无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
财务报表附注 第 45 页
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润
联营企业
新余龙线资产管理合伙企
24,023,730.30 -726,645.04 23,297,085.26
业（有限合伙）
合计 24,023,730.30 -726,645.04 23,297,085.26
财务报表附注 第 46 页
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(十二) 其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额
中公教育咨询（北京）有限公司 2,578,761.30
北京虚拟现实在线科技有限公司 1,996,966.95
北京奇点天下信息咨询有限公司 400,271.47
合计 4,975,999.72
(十三) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 192,361,355.67 208,415,273.35
固定资产清理
合计 192,361,355.67 208,415,273.35
财务报表附注 第 47 页
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公家具及其他设备 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 127,727,225.77 194,702,536.16 8,660,058.78 16,691,325.02 50,642,332.46 398,423,478.19
（2）本期增加金额 2,921,670.22 1,746,054.47 2,300,000.00 3,934,311.96 2,715,011.64 13,617,048.29
—购置 1,142,606.20 2,300,000.00 3,934,311.96 1,356,179.17 8,733,097.33
—在建工程转入 2,921,670.22 603,448.27 1,358,832.47 4,883,950.96
（3）本期减少金额 6,399.00 6,399.00
—处置或报废 6,399.00 6,399.00
（4）期末余额 130,648,895.99 196,448,590.63 10,960,058.78 20,619,237.98 53,357,344.10 412,034,127.48
2．累计折旧
（1）上年年末余额 35,298,182.70 100,509,437.92 7,524,209.26 13,521,031.13 33,155,343.83 190,008,204.84
（2）本期增加金额 6,029,836.68 16,121,113.10 475,961.37 1,809,591.19 5,231,610.69 29,668,113.03
—计提 6,029,836.68 16,121,113.10 475,961.37 1,809,591.19 5,231,610.69 29,668,113.03
（3）本期减少金额 3,546.06 3,546.06
—处置或报废 3,546.06 3,546.06
（4）期末余额 41,328,019.38 116,630,551.02 8,000,170.63 15,327,076.26 38,386,954.52 219,672,771.81
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 89,320,876.61 79,818,039.61 2,959,888.15 5,292,161.72 14,970,389.58 192,361,355.67
（2）上年年末账面价值 92,429,043.07 94,193,098.24 1,135,849.52 3,170,293.89 17,486,988.63 208,415,273.35
财务报表附注 第 48 页
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3、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
一期项目已完工，项目分期建造方案尚在
新厂区厂房及配套设施建设 41,541,295.50 规划中，待项目全部完工后按用地规划要
求一并办理房屋产权证
(十四) 在建工程
1、 在建工程
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 444,150.65 4,215,766.50
工程物资
合计 444,150.65 4,215,766.50
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
研发楼项目 3,171,129.54 3,171,129.54
废气处理系统改造工程 444,150.65 444,150.65 603,448.27 603,448.27
待安装设备-自制供墨系统 441,188.69 441,188.69
合计 444,150.65 444,150.65 4,215,766.50 4,215,766.50
(十五) 无形资产
项目 土地使用权 专有技术 软件 软件著作权 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 31,975,564.49 150,000.00 8,180,064.05 7,016,281.82 47,321,910.36
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额 50,000.00 50,000.00
—处置 50,000.00 50,000.00
（4）期末余额 31,975,564.49 100,000.00 8,180,064.05 7,016,281.82 47,271,910.36
2．累计摊销
（1）上年年末余额 6,202,266.93 144,166.71 3,183,214.11 1,403,256.36 10,932,904.11
（2）本期增加金额 642,135.96 5,000.04 1,584,198.53 2,231,334.53
—计提 642,135.96 5,000.04 1,584,198.53 2,231,334.53
财务报表附注 第 49 页
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项目 土地使用权 专有技术 软件 软件著作权 合计
（3）本期减少金额 50,000.00 50,000.00
—处置 50,000.00 50,000.00
（4）期末余额 6,844,402.89 99,166.75 4,767,412.64 1,403,256.36 13,114,238.64
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 25,131,161.60 833.25 3,412,651.41 5,613,025.46 34,157,671.72
（2）上年年末账面价值 25,773,297.56 5,833.29 4,996,849.94 5,613,025.46 36,389,006.25
(十六) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
账面原值
西安育才医科职业学校 2,010,149.53 2,010,149.53
陕西龙门教育科技有限公司 596,334,227.21 596,334,227.21
小计 598,344,376.74 598,344,376.74
减值准备
西安育才医科职业学校
陕西龙门教育科技有限公司 36,151,453.81 36,151,453.81
小计 36,151,453.81 36,151,453.81
账面价值 598,344,376.74 -36,151,453.81 562,192,922.93
2019 年 6 月，公司与翊占信息等 2 家合伙企业、财富证券等 4 名法人及马良铭等 9
名自然人签订了《发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产暨利润补偿协议》
（本附注以下简称“利润补偿协议”），由马良铭、马良彩、董兵、方锐铭作为利润
补偿责任人承诺龙门教育 2019 年、2020 年实现的归属于母公司所有者的净利润按
扣除非经常性损益前后孰低原则，分别不低于 16,000 万元、18,000 万元。
2020 年龙门教育实现经审计的承诺业绩 163,043,349.14 元，未完成 2020 年度的业绩
承诺。
财务报表附注 第 50 页
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2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）龙门教育资产组组合的相关信息
2017 年 12 月 31 日，根据公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过的《关于
<苏州科斯伍德油墨股份有限公司重大资产购买报告书（草案）（修订稿）及
其摘要的议案>》、《关于公司支付现金购买资产暨重大资产重组方案的议案》
和《关于签署附生效条件的<支付现金购买资产暨利润补偿协议>》和公司第
四届董事会第二次临时会议审议通过的《关于签署收购陕西龙门教育科技股
份有限公司 1.31%股权意向的议案》，本公司以 757,256,780.00 元的对价收购
龙门教育 49.76%的股权，并根据管理层内部管理目的及公司对商誉监控的要
求，将购买日龙门教育符合办学资质要求的固定资产、长期待摊费用和无形
资产认定为与商誉相关的资产组组合。
购买日龙门教育可辨认净资产公允价值为 160,922,552.79 元，合并成本大于可
辨认净资产公允价值份额 596,334,227.21 元确认为商誉（归属于母公司的商誉，
在合并报表中列报），归属于少数股东的商誉为 602,086,647.40 元，全部商誉
为 1,198,420,874.61 元。截至 2020 年 12 月 31 日，商誉分摊至教育培训资产
组组合后的账面价值为 1,229,051,304.28 元。
（2）西安培英育才职业高中有限公司
根据本公司的子公司龙门教育与西安培英育才职业高中有限公司（曾用名“西
安育才医科职业学校”，以下简称“培英育才”）举办者自然人陈志新签订
《西安育才医科职业学校变更举办者协议书》和《西安育才医科职业学校变
更举办者协议书之补充协议》，龙门教育以向自然人陈志新支付对价
2,360,000.00 元，于培英育才完成由非营利性民办学校变更为营利性学校变更
登记手续后取得培英育才的举办权。根据管理层的经营模式和管理目的，培
英育才为龙门教育增加职业高中业务，其办学场地将设立于龙门教育已有校
区，并与龙门教育资产组组合形成协同效应。
购买日培英育才可辨认净资产公允价值为 349,850.47 元，合并成本大于可辨
认净资产公允价值 2,010,149.53 元确认为商誉。
由于培英育才与龙门教育商誉相关资产组组合形成协同效应，管理层对龙门
教育资产组进行减值测试时，将收购培英育才形成的商誉纳入龙门教育商誉
相关资产组进行减值测试。
财务报表附注 第 51 页
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3、 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本公司聘请北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对商誉
相关的龙门教育资产组组合以 2020 年 12 月 31 日为基准日进行评估，并根据
评估的公允价值确定相关资产组组合的可回收金额。本次评估采用收益法估
值技术，2021 年至 2025 年为预测期，2026 年起为永续期，预测期营业收入
的增长率分别为-2.29%、5.55%、9.75%、8.31%和 3.48%，永续期营业收入不
再增长，预测期计算现值的折现率为 13.81%，永续期的折现率为 15.05%。
4、 商誉减值测试的影响
根据北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对商誉相关资
产组组合以 2020 年 12 月 31 日为基准日，并于 2021 年 4 月 27 日出具的中企
华评报字(2021)6147 号评估报告的评估结论，在相关假设条件成立的前提下，
本公司所持有的龙门教育资产组组合的可回收金额为 1,194,910,000.00 元，低
于商誉分摊至资产组组合后的账面价值 1,231,061,453.81 元，相应计提商誉减
值准备 36,151,453.81 元。
(十七) 长期待摊费用
其他减少
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
金额
装修费 31,946,260.70 10,189,325.64 10,326,122.15 31,809,464.19
自动供墨系统 8,430,820.69 2,446,250.91 4,118,293.66 6,758,777.94
租赁费 15,000,000.00 2,500,000.00 12,500,000.00
中国上市公司
56,603.80 56,603.80
协会会费
合计 55,433,685.19 12,635,576.55 17,001,019.61 51,068,242.13
(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 14,064,108.25 2,161,854.13 10,842,778.40 1,613,675.21
内部交易未实现利润 4,155,351.09 1,038,837.77 5,458,410.67 1,331,577.80
可抵扣亏损 62,793,401.40 9,419,010.21 79,675,558.53 11,951,333.78
合计 81,012,860.74 12,619,702.11 95,976,747.60 14,896,586.79
财务报表附注 第 52 页
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2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
可转换公司债券摊余成本
3,973,472.20 596,020.83
与计税基础差额
合计 3,973,472.20 596,020.83
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 4,173,910.24 2,811,345.24
可抵扣亏损 82,707,572.82 52,124,937.83
合计 86,881,483.06 54,936,283.07
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2021 8,964,018.45 8,964,018.45
2022 13,006,745.98 13,006,745.98
2023 15,982,885.48 16,102,814.35
2024 14,498,943.21 14,051,359.05
2025 30,254,979.70
合计 82,707,572.82 52,124,937.83
(十九) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设备类款
2,417,600.00 2,417,600.00 2,448,247.83 2,448,247.83
项
预付投资类款项 5,301,460.00 5,301,460.00
合计 2,417,600.00 2,417,600.00 7,749,707.83 7,749,707.83
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(二十) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 35,000,000.00 122,000,000.00
合计 35,000,000.00 122,000,000.00
(二十一) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
材料款 106,708,698.45 57,669,770.30
设备款 1,126,500.88 525,034.68
工程费 3,771,751.48 3,490,024.20
运费 3,016,206.99 3,073,598.65
服务费 2,145,007.37 1,880,510.36
合计 116,768,165.17 66,638,938.19
(二十二) 预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 604,930.62 905,038.69
预收学费款 127,344,710.77
预收软件款 8,500.10
合计 604,930.62 128,258,249.56
(二十三) 合同负债
项目 期末余额
预收学费 130,764,041.82
预收油墨业务合同货款 1,442,276.39
合计 132,206,318.21
(二十四) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 19,482,961.56 237,395,816.79 236,998,067.78 19,880,710.57
离职后福利-设定提存计划 53,039.04 1,062,122.23 1,115,161.27
合计 19,536,000.60 238,457,939.02 238,113,229.05 19,880,710.57
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2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 17,912,205.29 226,946,367.02 226,519,810.67 18,338,761.64
（2）职工福利费 2,691,007.99 2,691,007.99
（3）社会保险费 52,919.66 4,890,412.58 4,906,671.08 36,661.16
其中：医疗保险费 47,494.20 4,739,930.96 4,753,729.16 33,696.00
工伤保险费 1,602.90 24,016.80 25,350.22 269.48
生育保险费 3,822.56 126,464.82 127,591.70 2,695.68
（4）住房公积金 18,224.85 2,418,131.62 2,420,823.97 15,532.50
（5）工会经费和职工教育经费 1,499,611.76 449,897.58 459,754.07 1,489,755.27
合计 19,482,961.56 237,395,816.79 236,998,067.78 19,880,710.57
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 50,498.24 1,014,229.55 1,064,727.79
失业保险费 2,540.80 47,892.68 50,433.48
合计 53,039.04 1,062,122.23 1,115,161.27
(二十五) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 3,022,105.89 4,932,037.78
企业所得税 17,723,315.33 10,112,192.28
个人所得税 566,052.09 537,668.65
城市维护建设税 217,645.65 261,291.65
房产税 381,384.24 381,836.88
教育费附加 154,768.71 178,131.42
地方教育费附加 36,187.42 51,032.92
印花税 302,849.52 16,103.30
土地使用税 66,950.60 66,894.49
水利基金 2,313.52 14,052.94
环境保护税 986.16 3,359.38
其他 865.81 429.85
合计 22,475,424.94 16,555,031.54
财务报表附注 第 55 页
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(二十六) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应付款项 26,501,382.95 3,201,598.15
合计 26,501,382.95 3,201,598.15
按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
预提费用 990,270.97 885,353.53
保证金或押金 957,183.97 762,614.67
往来款 82,279.55 156,571.30
代扣代缴款项 24,471,648.46 397,058.65
应付股权收购款 1,000,000.00
合计 26,501,382.95 3,201,598.15
(二十七) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 158,187,625.00 70,347,937.50
合计 158,187,625.00 70,347,937.50
(二十八) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 4,110,417.18
合计 4,110,417.18
(二十九) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款 223,000,000.00
合计 223,000,000.00
(三十) 应付债券
1、 应付债券明细
项目 期末余额 上年年末余额
可转换公司债权 296,026,527.77
合计 296,026,527.77
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2、 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
上年年 按面值计提
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
末余额 利息
自发行之日起至龙门教
育业绩承诺期最后一期
业绩完成情况专项审核
科斯定转
300,000,000.00 2020/4/27 报告及减值测试报告出 300,000,000.00 288,019,583.37 20,000.00 8,006,944.40 20,000.00 296,026,527.77
-124010
具日与补偿实施完毕日
孰晚后 30 个交易日止，
且不少于 12 个月。
合计 300,000,000.00 288,019,583.37 20,000.00 8,006,944.40 20,000.00 296,026,527.77
应付债券说明：
本公司发行的“科斯定转-124010”可转换公司债券为定向可转换债券，根据公司 2019 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司发行
股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金具体方案的议案》，公司以发行股份、可转换债券及支付现金的方式收购马良
铭等 9 名自然人、翊占信息等两家合伙企业及财富证券有限责任公司等 4 名法人持有的陕西龙门教育科技有限公司 50.17%的股权，交易
总金额为 812,899,266.00 元，其中以向马良铭发行可转换债券的方式支付对价 300,000,000.00 元，占交易对价的 36.90%。
财务报表附注 第 57 页
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3、 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（1） 可转换公司债券的转股条件
根据“利润补偿协议”，马良铭为业绩补偿责任人，其持有的“科斯定转-124010”
可转换公司债券，于龙门教育最后一期业绩完成情况专项审核报告和减值测试
报告出具且完成补偿义务后，如剩余相关债券的，则剩余相关债券自动解锁。
（2） 可转换公司债券的转股时间
本公司可转换公司债券的转股期限自相关债券满足解锁条件之日起，至债券存
续期终止日为止。
(三十一) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 360,000.00 90,000.00 270,000.00
合计 360,000.00 90,000.00 270,000.00
涉及政府补助的项目：
上年年末 本期新增 本期计入当 其他 与资产相关/
负债项目 期末余额
余额 补助金额 期损益金额 变动 与收益相关
苏州市级工业经
济升级版专项资
360,000.00 90,000.00 270,000.00 与资产相关
金扶持项目资金
计划
合计 360,000.00 90,000.00 270,000.00
财务报表附注 第 58 页
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(三十二) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 242,550,000.00 54,473,415.00 54,473,415.00 297,023,415.00
其他说明：
（1）2020 年 3 月，根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准苏州科斯伍德油墨股份有限
公司向马良铭等发行股份、可转换公司债券购买资产并募集配套资金的批复》核准（证监许可[2019]2485 号），本公司以发行股份、可转
换债券及支付现金的方式收购马良铭等 9 名自然人、翊占信息等两家合伙企业及财富证券有限责任公司等 4 名法人持有的陕西龙门教育科
技有限公司 50.17%的股权，交易总金额为 812,899,266.00 元，其中以发行股份的方式向自然人马良铭、董兵、马良彩、方锐铭、徐颖共计
发行人民币普通股（A 股）32,251,193 股，支付股权对价 290,260,751.00 元。交易完成后，公司注册资本变更为 274,801,193.00 元，股本
增至 274,801,193.00 元，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）以信会师报字[2020]第 ZA10363 号验资报告审验。
（2）2020 年 4 月，根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以证监许可[2019]2485 号文核准，本公司以非
公开方式向华夏基金管理有限公司等 13 名特定对象发行人民币普通股（A 股）22,222,222 股，每股发行价 13.50 元，由上述 13 名特定对
象以货币资金认购。本次发行完成后，公司注册资本变更为 297,023,415.00 元，股本增至 297,023,415.00 元，业经立信会计师事务所（特
殊普通合伙）以信会师报字[2020]第 ZA11763 号验资报告审验。
财务报表附注 第 59 页
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(三十三) 其他权益工具
如本附注五、（三十）所述，本公司以发行定向可转债的方式，向自然人马良铭发行
面值 300,000,000.00 元可转换公司债券，票面年利率为 0.01%，期限为自发行之日起
至龙门教育业绩承诺期最后一期业绩完成情况专项审核报告及减值测试报告出具日
与补偿实施完毕日孰晚后 30 个交易日止，且不少于 12 个月，计息方式为债券到期
后一次性还本付息。债券发行日，根据债券面值扣除按相关债券市场平均利率计算
的本次发行的可转换债券中负债成分金额 288,019,583.37 元，以及由此产生的递延
所得税负债 1,797,062.49 元后，该可转换债券的权益成分金额为 10,183,354.14 元，
因此确认其他权益工具 10,183,354.14 元。
(三十四) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 200,638,610.64 527,900,540.60 606,457,268.15 122,081,883.09
合计 200,638,610.64 527,900,540.60 606,457,268.15 122,081,883.09
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：如本附注五、（三十二）所述，
（1）本公司以发行股份的方式向自然人马良铭、董兵、马良彩、方锐铭、徐颖发行
人民币普通股（A 股）32,251,193 股，支付其持有的龙门教育 18.40%股权的对价
290,260,751.00 元，扣除发行费用 1,886,792.46 元后，计入资本公积（股本溢价）
256,122,765.54 元。
（2）本公司以非公开方式向华夏基金管理有限公司等 13 名特定对象发行人民币普
通股（A 股）22,222,222 股，每股发行价 13.50 元，扣除发行费用 6,359,999.94 元后，
共 计 取 得募 集 资金 净 额 293,639,997.06 元， 其 中计 入 资 本公 积 （股 本 溢 价）
271,777,775.06 元。
（3）2020 年 1 月，公司完成对卞广州、高连滨、顾金妹等 10 位自然人持有的龙门
教育共计 0.07%股权的收购，股权交易对价共计 1,301,460.00 元，按取得的股权比例
计算的龙门教育净资产份额为 265,740.38 元，股权交易对价与按得的股权比例计算
的龙门教育净资产份额的差额 1,035,719.62 元计入资本公积（股本溢价）。
（4）如本附注五、（三十二）所述，公司以发行股份、可转换债券及支付现金的方
式收购马良铭等 9 名自然人、翊占信息等两家合伙企业及财富证券有限责任公司等
4 名法人持有的龙门教育 50.17%的股权，交易总金额为 812,899,266.00 元，按取得
的股权比例计算的龙门教育净资产份额为 207,477,717.47 元，股权交易对价与按得
的股权比例计算的龙门教育净资产份额的差额 605,421,548.53 元计入资本公积（股
本溢价）。
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(三十五) 其他综合收益
本期金额
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：前期计入其他综合收 减：所得税 税后归属于母 税后归属于 期末余额
发生额 收益当期转入损益 益当期转入留存收益 费用 公司 少数股东
1．不能重分类进损益的其他综合收益 -260,742.54 -4,975,999.72 -4,975,999.72 -5,236,742.26
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动 -260,742.54 -4,975,999.72 -4,975,999.72 -5,236,742.26
企业自身信用风险公允价值变动
2．将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计 -260,742.54 -4,975,999.72 -4,975,999.72 -5,236,742.26
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(三十六) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 40,804,569.63 40,804,569.63 705,542.25 41,510,111.88
合计 40,804,569.63 40,804,569.63 705,542.25 41,510,111.88
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
2020 年度母公司经审计的净利润为 7,055,422.54 元，根据公司章程提取 10%法定盈
余公积。
(三十七) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 332,588,430.95 258,898,358.49
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 332,588,430.95 258,898,358.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润 114,343,769.95 80,521,303.01
减：提取法定盈余公积 705,542.25 6,831,230.55
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 446,226,658.65 332,588,430.95
(三十八) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 840,950,342.53 482,450,258.66 951,181,082.29 556,802,923.03
其他业务 7,863,617.21 1,091,489.90 7,637,422.37 2,121,244.13
合计 848,813,959.74 483,541,748.56 958,818,504.66 558,924,167.16
财务报表附注 第 62 页
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营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 840,950,342.53 951,181,082.29
其中：油墨化工业务 354,636,190.03 406,170,320.26
教育培训业务 486,314,152.50 545,010,762.03
其他业务收入 7,863,617.21 7,637,422.37
其中：经营租赁 7,150,905.21 4,716,911.22
材料销售 712,712.00 931,461.19
让渡合同 1,989,049.96
合计 848,813,959.74 958,818,504.66
2、 营业收入具体情况
项目 本期金额
营业收入 848,813,959.74
减：与主营业务无关的业务收入 7,863,617.21
减：不具备商业实质的收入
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入
840,950,342.53
后的营业收入
3、 合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类 油墨化工分部 教育培训分部 分部间抵消 合计
商品类型：
油墨产品 354,636,190.03 354,636,190.03
全封闭中高考补习培训产
333,506,045.91 333,506,045.91
品
K12 课外培训产品 151,465,711.91 151,465,711.91
教学辅助软件产品 1,342,394.68 1,342,394.68
其他产品 712,712.00 7,150,905.21 7,863,617.21
合计 355,348,902.03 493,465,057.71 848,813,959.74
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 355,348,902.03 152,808,106.59 508,157,008.62
在某一时段内确认 340,656,951.12 340,656,951.12
合计 355,348,902.03 493,465,057.71 848,813,959.74
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4、 履约义务的说明
（1） 油墨产品合同的履约义务系向合同对方交付相关产品。根据合同条款，
通常以根据合同对方要求交付相关产品认定为履行义务。
（2） 全封闭中高考补习培训产品的履约义务系在教学周期内对相关学生提
供中高考补习培训服务，因此根据教学计划在教学周期内安排课程以
提供相应的教育培训服务认定为履行义务。
（3） K12 课外培训产品的履行义务系根据学生报名的课程和课时提供培训
服务，因此向学生提供相关课程的培训服务认定为履行义务。
（4） 教学辅助软件产品系向合同对方交付教学软件产品。根据合同条款，
通常以根据合同对方要求交付相关软件产品认定为履行义务。
（5） 其他产品主要系租赁收入和材料收入，履约义务分别为提供学校食堂
场地和交付相关材料产品。
5、 分摊至剩余履约义务的交易价格
截至 2020 年 12 月 31 日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义
务所对应的交易价格金额为 132,206,318.21 元，预计将于 2021 年至 2022 年期
间确认收入。
(三十九) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 915,901.34 2,247,860.24
房产税 1,531,587.97 1,763,747.83
教育费附加 507,687.53 1,104,689.47
地方教育费附加 338,415.01 730,177.09
土地使用税 276,184.28 277,478.00
残疾人保障金 422,912.82
印花税 420,405.42 193,544.57
水利建设基金 9,161.89 147,895.04
车船税 18,550.50 9,643.20
环境保护税 4,391.26 13,522.20
城市垃圾处理费 3,675.42
合计 4,025,960.62 6,911,470.46
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(四十) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 48,506,950.32 54,758,944.53
运费 9,068,185.25
业务宣传费 3,971,526.28 5,627,357.71
办公费用 2,588,501.85 2,387,193.41
长期待摊费用摊销 4,118,293.66 2,274,825.19
服务费 3,081,843.57 1,989,621.25
差旅费 692,641.09 926,134.19
印刷费 916,063.69
设计费 1,079,845.04 779,871.16
招待费 700,598.04 688,888.91
市场费 136,586.33 621,154.09
测试费 410,152.02 385,957.65
保险费 279,272.68 363,265.95
展览费 162,600.00
折旧 119,464.26 145,721.20
低值易耗品 24,139.57 79,774.99
租赁费 67,350.00 65,874.00
修理费 115,680.70 51,938.94
车辆费 36,728.00 33,047.00
其他 279,386.55 418,311.34
合计 66,208,959.96 81,744,730.45
(四十一) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 25,745,015.10 32,912,535.72
聘请中介机构费用 2,412,486.79 20,147,197.68
折旧费 4,274,702.35 5,998,575.35
长期待摊费用摊销 1,064,814.41 4,470,467.26
差旅费 1,193,814.48 2,808,383.21
招待费 1,667,477.86 2,274,748.89
办公费 2,076,957.12 1,974,248.62
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
车辆费 587,529.77 1,802,654.35
租赁费 1,389,466.74 1,630,191.44
服务费 4,127,496.83 1,609,791.27
无形资产摊销 1,529,706.41 1,570,010.00
劳务费 336,019.02 546,067.69
会议费 199,115.98 280,178.01
周转材料摊销 558,925.08 272,163.18
维修费用 131,120.10 210,400.71
培训费 64,869.13 182,833.15
人事管理费 112,434.55 167,456.51
物业管理费 125,267.50 149,986.76
市内交通费 78,557.75 100,503.37
保险费 114,060.18 78,866.06
诉讼费 1,209,244.45 59,037.89
离职补偿费 45,340.50
保安保洁费 34,644.00
绿化费 1,222.64 6,157.00
残保金 45,524.81
其他 1,037,736.45 1,040,979.85
合计 50,083,565.50 80,373,418.47
(四十二) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
直接材料费 4,866,108.76 3,454,984.28
职工薪酬 6,027,762.31 6,550,607.13
折旧费 677,049.47 1,369,807.46
委外开发费 561,024.00
差旅费 659,735.54 707,751.30
聘请中介机构费 1,364,497.29 1,726,236.63
租赁费 228,165.75 341,381.20
低值易耗品摊销 77,380.26 90,458.58
水电费 70,930.06 79,003.26
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
专利费 51,724.01 50,592.43
办公费 16,448.96 32,442.06
会务费 943.40 19,119.28
技术服务费 264,824.39
交通费 5,341.60
其他 98,305.85 222,941.81
合计 14,970,241.65 14,645,325.42
(四十三) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 19,604,661.76 23,920,410.04
减：利息收入 6,104,630.42 3,165,904.96
汇兑损益 2,528,716.26 105,556.79
手续费 1,864,972.96 1,822,555.19
其他 -361,197.01 -431,605.52
合计 17,532,523.55 22,251,011.54
(四十四) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
增值税即征即退 1,960,607.32 4,835,474.32
政府补助 637,200.68 90,000.00
小微企业免征增值税 62,765.16
代扣个人所得税手续费返还 54,123.48 49.92
合计 2,651,931.48 4,988,289.40
计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
苏州市级工业经济升级版专项资金扶持项目资金计划 90,000.00 90,000.00 与资产相关
新冠肺炎疫情防控补贴 26,000.00 与收益相关
失业保险稳定岗位补贴 520,200.68 与收益相关
企业新招用员工一次性社保补助款 1,000.00 与收益相关
合计 637,200.68 90,000.00
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
(四十五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -726,645.04 -1,997,679.31
处置长期股权投资产生的投资收益 67,572.74
处置交易性金融资产取得的投资收益 444,019.45 3,515,370.87
合计 -282,625.59 1,585,264.30
(四十六) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 129,785.29 -1,881,364.33
其他应收款坏账损失 -1,258,932.73 -2,277,976.85
合计 -1,129,147.44 -4,159,341.18
(四十七) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -3,810,564.83 -759,836.84
商誉减值损失 -36,151,453.81
合计 -39,962,018.64 -759,836.84
(四十八) 资产处置收益
计入当期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产处置利得（损失以“-”填列） 288,762.73 -9,242.08 288,762.73
其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列） 241,592.92 -9,242.08 241,592.92
无形资产处置利得（损失以“-”填列） 47,169.81 47,169.81
合计 288,762.73 -9,242.08 288,762.73
(四十九) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 1,358,708.55 813,070.33 1,358,708.55
无法支付的款项 37,372.20
其他 374.35 119,073.47 374.35
合计 1,359,082.90 969,516.00 1,359,082.90
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本期金额 上期金额
益相关
2020 年度第十九批科技发展计划项目经费 300,000.00 与收益相关
商务发展及创新转型补贴 235,018.80 237,075.00 与收益相关
2019 年相城区科技创新高质量发展政策性奖励 214,200.75 与收益相关
相城区人力资源和社会保障局稳岗补贴 129,497.00 与收益相关
西安市服务业综合改革试点专项资金 100,000.00 与收益相关
深圳市南山区科技创新局补贴款 100,000.00 与收益相关
南山区工业和信息化局补贴款 100,000.00 与收益相关
苏州市相城区区科技局关于下达苏州市 2019 年度第十二批
50,000.00 403,340.70 与收益相关
科技发展计划项目经费
2019 年国家高新技术企业奖补资金 50,000.00 与收益相关
内销专项资金奖励 36,312.00 与收益相关
2020 年绿色金融奖补贴 11,760.00 与收益相关
2019 年相城区科技创新高质量发展政策性奖励 10,000.00 与收益相关
2020 年度知识产权省级专项奖金 9,050.00 与收益相关
深圳市市场监督局计算机软件著作登记专项资助 6,300.00 与收益相关
失业人员再就业增值税减免优惠政策 5,850.00 与收益相关
2019 年度第三批知识产权资助奖金 720.00 与收益相关
创新驱动转型升级政策奖励经费 100,000.00 与收益相关
相城区质量品牌建设高质量发展专项资金 55,000.00 与收益相关
苏州市相城区工业经济高质量发展专项资金 10,000.00 与收益相关
苏州市相城区科学技术局拨付 2019 年科技研发专项资金 6,154.63 与收益相关
苏州市知识产权省极专项资金发明专利维持年费资助 1,500.00 与收益相关
合计 1,358,708.55 813,070.33
(五十) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 328.21 230,237.37 328.21
罚款支出 14,009.03 514,576.12 14,009.03
无法收回的应收款项 1,400,000.00 1,400,000.00
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠支出 5,000.00
其他 97,291.39
合计 1,414,337.24 847,104.88 1,414,337.24
其他说明：
2020 年 6 月，本公司的子公司陕西龙门教育科技有限公司与刘琳亚，就西安特立中
学学校举办者变更和经营管理权转让纠纷一案达成和解，双方同意由西安特立中学
向陕西龙门教育科技有限公司支付 260 万元以了解双方之间的纠纷，由此陕西龙门
教育科技有限公司已支付的 400 万元相关款项收回 260 万元，其余 140 万元为无法
收回的款项。
(五十一) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 35,411,505.31 29,639,036.81
递延所得税费用 1,075,843.02 1,275,721.08
合计 36,487,348.33 30,914,757.89
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 173,962,608.10
按适用税率计算的所得税费用 26,094,391.21
子公司适用不同税率的影响 -760,507.51
调整以前期间所得税的影响 67,287.04
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 117,342.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -748,849.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 11,944,387.85
研发费加计扣除的影响 -226,703.40
所得税费用 36,487,348.33
财务报表附注 第 70 页
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(五十二) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 114,343,769.95 80,521,303.01
本公司发行在外普通股的加权平均数 281,553,209.42 242,550,000.00
基本每股收益 0.41 0.33
其中：持续经营基本每股收益 0.41 0.33
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司
发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 121,149,672.69 80,521,303.01
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 303,775,431.64 242,550,000.00
稀释每股收益 0.40 0.33
其中：持续经营稀释每股收益 0.40 0.33
终止经营稀释每股收益
(五十三) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回往来款、代垫款 1,928,132.22 7,409,717.75
专项补贴、补助款及其他奖励 1,960,032.71 875,885.41
利息收入 6,104,630.42 3,197,884.96
营业外收入 374.35 119,073.47
合计 9,993,169.70 11,602,561.59
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
费用性支出 47,244,874.11 66,024,940.13
手续费支出 1,864,972.96 1,822,555.19
营业外支出 14,009.03 616,867.51
支付经营性往来款 17,635,515.64 5,276,005.32
合计 66,759,371.74 73,740,368.15
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
赎回银行理财产品收到的现金 6,000,000.00 624,000,000.00
收到受限货币资金 1,503,162.59 5,997,214.19
取得子公司及其他营业单位支付的现
588,064.85
金净额的负数
合计 7,503,162.59 630,585,279.04
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
购买理财产品支付的现金 532,000,000.00
支付受限货币资金 1,800,375.11
合计 533,800,375.11
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到应收款项融资 34,000.00
收到受限货币资金 11,000,000.00
合计 11,034,000.00
6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付受限货币资金 11,000,000.00
合计 11,000,000.00
财务报表附注 第 72 页
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(五十四) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 137,475,259.77 164,821,167.99
加：信用减值损失 1,129,147.44 4,159,341.18
资产减值准备 39,962,018.64 759,836.84
固定资产折旧 29,668,113.03 33,311,371.27
油气资产折耗
无形资产摊销 2,231,334.53 2,271,638.12
长期待摊费用摊销 17,001,019.61 15,849,082.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-288,762.73 9,242.08
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 328.21 230,237.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 26,296,985.34 20,495,176.56
投资损失（收益以“－”号填列） 282,625.59 -1,585,264.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,276,884.68 1,275,721.08
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 596,020.83
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,061,755.47 9,969,784.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -73,415,563.83 4,910,381.72
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -27,459,160.79 -12,169,596.59
其他
经营活动产生的现金流量净额 152,694,494.85 244,308,120.06
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 522,842,661.87 422,428,279.63
减：现金的期初余额 422,428,279.63 269,874,487.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 100,414,382.24 152,553,791.77
财务报表附注 第 73 页
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2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 522,842,661.87 422,428,279.63
其中：库存现金 1,661,801.49 2,220,183.12
可随时用于支付的银行存款 521,179,690.86 420,200,881.10
可随时用于支付的其他货币资金 1,169.52 7,215.41
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 522,842,661.87 422,428,279.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
(五十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
长期股权投资 757,256,780.00 长期股权投资质押
固定资产 1,071,955.30 固定资产抵押
无形资产 916,234.28 无形资产抵押
合计 759,244,969.58
(五十六) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 34,727,388.03
其中：美元 5,009,932.78 6.5249 32,689,310.40
欧元 253,966.06 8.0250 2,038,077.63
应收账款 13,656,565.89
其中：美元 1,998,339.01 6.5249 13,038,962.21
欧元 76,959.96 8.0250 617,603.68
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(五十七) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表列
种类 金额 用损失的金额 减相关成本费用损
报项目
本期金额 上期金额 失的项目
苏州市级工业经济升级
版专项资金扶持项目资 900,000.00 递延收益 90,000.00 90,000.00 其他收益
金计划
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲减
种类 金额 费用损失的金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额 项目
新冠肺炎疫情防控补贴 26,000.00 26,000.00 其他收益
失业保险稳定岗位补贴 520,200.68 520,200.68 其他收益
企业新招用员工一次性社保补助款 1,000.00 1,000.00 其他收益
2020 年度第十九批科技发展计划项目
300,000.00 300,000.00 营业外收入
经费
商务发展及创新转型补贴 235,018.80 235,018.80 237,075.00 营业外收入
2019 年相城区科技创新高质量发展政
214,200.75 214,200.75 营业外收入
策性奖励
相城区人力资源和社会保障局稳岗补
129,497.00 129,497.00 营业外收入
贴
西安市服务业综合改革试点专项资金 100,000.00 100,000.00 营业外收入
深圳市南山区科技创新局补贴款 100,000.00 100,000.00 营业外收入
南山区工业和信息化局补贴款 100,000.00 100,000.00 营业外收入
苏州市相城区区科技局关于下达苏州
市 2019 年度第十二批科技发展计划项 50,000.00 50,000.00 403,340.70 营业外收入
目经费
2019 年国家高新技术企业奖补资金 50,000.00 50,000.00 营业外收入
内销专项资金奖励 36,312.00 36,312.00 营业外收入
2020 年绿色金融奖补贴 11,760.00 11,760.00 营业外收入
2019 年相城区科技创新高质量发展政
10,000.00 10,000.00 营业外收入
策性奖励
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲减
种类 金额 费用损失的金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额 项目
2020 年度知识产权省级专项奖金 9,050.00 9,050.00 营业外收入
深圳市市场监督局计算机软件著作登
6,300.00 6,300.00 营业外收入
记专项资助
失业人员再就业增值税减免优惠政策 5,850.00 5,850.00 营业外收入
2019 年度第三批知识产权资助奖金 720.00 720.00 营业外收入
创新驱动转型升级政策奖励经费 100,000.00 营业外收入
相城区质量品牌建设高质量发展专项
55,000.00 营业外收入
资金
苏州市相城区工业经济高质量发展专
10,000.00 营业外收入
项资金
苏州市相城区科学技术局拨付 2019 年
6,154.63 营业外收入
科技研发专项资金
苏州市知识产权省极专项资金发明专
1,500.00 营业外收入
利维持年费资助
六、 合并范围的变更
西安莲湖跃龙门补习学校有限公司，成立于 2020 年 8 月，注册资本人民币 500 万元，
其中：本公司的子公司陕西龙门教育科技有限公司认缴出资 500 万元，占注册资本
100%，遂将西安莲湖跃龙门补习学校有限公司纳入本公司合并范围。截至 2020 年
12 月 31 日，西安莲湖跃龙门补习学校有限公司已收到本公司缴纳的出资款项。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
工业生产
江苏科斯伍德化学科技有限公司 连云港市 连云港市 100.00 设立
企业
苏州科斯伍德投资管理有限公司 苏州市 苏州市 投资管理 100.00 设立
销售印刷
印客无忧网络科技（苏州）有限公司 苏州市 苏州市 100.00 设立
耗材
苏州金智合印刷耗材销售中心（有限 销售印刷
苏州市 苏州市 68.50 设立
合伙） 耗材
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
非同一控
陕西龙门教育科技有限公司 西安市 西安市 教育培训 100.00
制下合并
软件研发 非同一控
跃龙门育才科技（深圳）有限公司 深圳市 深圳市 100.00
销售 制下合并
非同一控
西安龙门补习学校有限公司 西安市 西安市 教育培训 100.00
制下合并
西安市灞桥区龙门补习培训中心有
西安市 西安市 教育培训 100.00 设立
限公司
西安碑林新龙门补习培训学校有限
西安市 西安市 教育培训 100.00 设立
公司
西安市航天基地龙门补习学校有限
西安市 西安市 教育培训 100.00 设立
公司
非同一控
西安培英育才职业高中有限公司 西安市 西安市 教育培训 100.00
制下合并
西安莲湖跃龙门补习学校有限公司 西安市 西安市 教育培训 100.00 设立
教育咨询 非同一控
北京龙们点石者教育科技有限公司 北京市 北京市 51.00
服务 制下合并
教育咨询 非同一控
北京龙们教育科技有限公司 北京市 北京市 100.00
服务 制下合并
教育咨询 非同一控
北京龙们尚学教育科技有限公司 北京市 北京市 51.00
服务 制下合并
北京尚学百纳课外教育培训学校有 教育咨询
北京市 北京市 100.00 设立
限公司 服务
教育咨询
北京尚学龙们培训学校有限公司 北京市 北京市 100.00 设立
服务
教育咨询
北京龙们尚学教育科技有限公司 北京市 北京市 100.00 设立
服务
教育咨询 非同一控
武汉龙门尚学教育科技有限公司 武汉市 武汉市 51.00
服务 制下合并
武汉市江岸区龙门尚学文化教育培 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
训学校有限公司 服务
武汉市江夏区龙尚门学文化教育培 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
训学校有限公司 服务
武汉市硚口区龙门学优培训学校有 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
限公司 服务
财务报表附注 第 77 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
武汉市青山区龙门尚学培训学校有 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
限公司 服务
武汉市东西湖区龙门智尚学培训学 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
校有限公司 服务
武汉市汉阳区龙门尚学教育培训学 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
校有限公司 服务
武汉市武昌区龙门尚学教育文化培 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
训学校有限公司 服务
武汉东湖新技术开发区龙门尚学文 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
化培训学校有限公司 服务
武汉市洪山区龙德门教育培训学校 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
有限公司 服务
武汉市江汉区龙门学优文化培训学 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
校有限公司 服务
武汉市江夏区龙门尚学培训学校有 教育咨询
武汉市 武汉市 100.00 设立
限公司 服务
长沙龙百门尚纳学教育科技有限公 教育咨询 非同一控
长沙市 长沙市 51.00
司 服务 制下合并
长沙市雨花区龙百门尚纳学培训学 教育咨询
长沙市 长沙市 100.00 设立
校有限公司 服务
长沙市芙蓉区尚纳学培训学校有限 教育咨询
长沙市 长沙市 100.00 设立
公司 服务
教育咨询
长沙县尚纳学培训学校有限公司 长沙市 长沙市 100.00 设立
服务
长沙市开福区龙百门尚纳学培训学 教育咨询
长沙市 长沙市 100.00 设立
校有限公司 服务
长沙市岳麓区龙百门培训学校有限 教育咨询
长沙市 长沙市 100.00 设立
公司 服务
教育咨询 非同一控
郑州龙跃门尚学教育科技有限公司 郑州市 郑州市 51.00
服务 制下合并
教育咨询 非同一控
南昌龙百门尚纳学科技有限公司 南昌市 南昌市 51.00
服务 制下合并
株洲新龙百们尚千学教育科技有限 教育咨询 非同一控
株洲市 株洲市 51.00
公司 服务 制下合并
财务报表附注 第 78 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
教育咨询
岳阳市龙尚门学培训学校有限公司 岳阳市 岳阳市 100.00 设立
服务
株洲市荷塘区龙升门教育培训学校 教育咨询
株洲市 株洲市 100.00 设立
有限公司 服务
株洲市天元区龙红门教育培训学校 教育咨询
株洲市 株洲市 100.00 设立
有限公司 服务
衡阳高新技术产业开发区龙们尚学 教育咨询
衡阳市 衡阳市 100.00 设立
教育培训学校有限公司 服务
衡阳市石鼓区龙红门教育培训学校 教育咨询
衡阳市 衡阳市 100.00 设立
有限公司 服务
株洲市芦淞区龙跃门培训学校有限 教育咨询
株洲市 株洲市 100.00 设立
公司 服务
教育咨询 非同一控
苏州龙学门教育科技有限公司 苏州市 苏州市 51.00
服务 制下合并
教育咨询 非同一控
太原市龙门尚学教育科技有限公司 太原市 太原市 51.00
服务 制下合并
教育咨询 非同一控
合肥龙学门教育科技有限公司 合肥市 合肥市 51.00
服务 制下合并
教育咨询
合肥龙们尚学培训学校有限公司 合肥市 合肥市 100.00 设立
服务
教育咨询
合肥龙学门培训学校有限公司 合肥市 合肥市 100.00 设立
服务
教育咨询 非同一控
成都龙跃门尚学教育咨询有限公司 成都市 成都市 51.00
服务 制下合并
天津龙门尚学教育信息咨询有限公 教育咨询 非同一控
天津市 天津市 51.00
司 服务 制下合并
重庆龙们教育信息咨询服务有限公 教育咨询
重庆市 重庆市 51.00 设立
司 服务
财务报表附注 第 79 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、 在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
（1）2020 年 1 月，本公司完成对卞广州、高连滨、顾金妹等 10 位自然人持
有的龙门教育共计 0.07%股权的收购，本次股权交易对价共计 1,301,460.00 元，
按取得的股权比例计算的龙门教育净资产份额为 265,740.38 元，本次股权交
易完成后，本公司持有龙门教育 49.83%的股权。
（2）如本附注五、（三十二）所述，公司以发行股份、可转换债券及支付现
金的方式收购马良铭等 9 名自然人、翊占信息等两家合伙企业及财富证券有
限责任公司等 4 名法人持有的龙门教育 50.17%的股权，交易总金额为
812,899,266.00 元 ， 按 取 得 的 股 权 比 例 计 算 的 龙 门 教 育 净 资 产 份 额 为
207,477,717.47 元，本次股权交易完成后，本公司持有龙门教育 100%股权。
2、 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 陕西龙门教育科技有限公司
购买成本/处置对价
—现金 223,939,975.00
—非现金资产的公允价值 590,260,751.00
购买成本/处置对价合计 814,200,726.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 207,743,457.85
差额 606,457,268.15
其中：调整资本公积 -606,457,268.15
调整盈余公积
调整未分配利润
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业
对本公司活动
或联营企业
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 是否具有战略
直接 间接 投资的会计
性
处理方法
新余龙线资产管理合 江西新
江西新余 管理咨询 40.98 权益法 是
伙企业（有限合伙） 余
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
2、 重要联营企业的主要财务信息
新余龙线资产管理合伙企业（有限合伙） 期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
流动资产 33,656,723.02 48,906,345.49
非流动资产 88,460,300.26 89,395,307.01
资产合计 122,117,023.28 138,301,652.50
流动负债 61,043,088.79 75,124,326.86
非流动负债
负债合计 61,043,088.79 75,124,326.86
少数股东权益 4,929,412.13 5,259,633.35
归属于母公司股东权益 56,144,522.36 57,917,692.29
按持股比例计算的净资产份额 23,297,085.26 24,023,730.30
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允
价值
营业收入 25,593,073.94 52,991,630.84
净利润 -2,103,391.15 -4,874,766.51
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,103,391.15 -4,874,766.51
本期收到的来自联营企业的股利
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险和市场风险。公司董事会全面负
责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事
会已授权本公司经营管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的
程序。董事会通过职能部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管
理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并
且将有关发现汇报给审计委员会。
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
相应款项。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 35,000,000.00 35,000,000.00
一年内到期的非流动
158,187,625.00 158,187,625.00
负债
合计 193,187,625.00 193,187,625.00
上年年末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 122,000,000.00 122,000,000.00
一年内到期的非流动
70,347,937.50 70,347,937.50
负债
长期借款 223,000,000.00 223,000,000.00
合计 192,347,937.50 223,000,000.00 415,347,937.50
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款。公司目前的
政策是以中国人民银行公布的 3-5 年金融机构人民币贷款基准利率为固定利
率获取长期借款。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率发生波动，
也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政
策实现了这些风险之间的合理平衡。
2、 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。
此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的
目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 32,689,310.40 2,038,077.63 34,727,388.03 2,997,368.14 694,895.10 3,692,263.24
应收账款 13,038,962.21 617,603.68 13,656,565.89 17,812,899.81 614,802.71 18,427,702.52
合计 45,728,272.61 2,655,681.31 48,383,953.92 20,810,267.95 1,309,697.81 22,119,965.76
于 2020 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
元升值或贬值 3%，则公司将增加或减少净利润 1,451,518.62 元（2019 年 12
月 31 日： 663,598.97 元）。管理层认为 3%合理反映了下一年度人民币对美元
可能发生变动的合理范围。
3、 其他价格风险
本公司持有其他公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格
风险是可以接受的。
本公司持有的权益投资列示如下：
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
交易性金融资产 3,000,000.00 3,000,000.00
其他权益工具投资 4,975,999.72
合计 3,000,000.00 7,975,999.72
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 3,000,000.00 3,000,000.00
1.以公允价值计量且其变
3,000,000.00 3,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 3,000,000.00 3,000,000.00
（3）衍生金融资产
（4）其他
◆应收款项融资 25,514,171.41 25,514,171.41
持续以公允价值计量的资产
3,000,000.00 25,514,171.41 28,514,171.41
总额
财务报表附注 第 84 页
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(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
期末公允价 重要参数
项目 估值技术
值 定性信息 定量信息
截至 2020 年 12 月 31 日
中纸在线（苏州）电子
3,000,000.00 市场法 全国中小企业股份转让 5.00 元/股
商务股份有限公司
系统挂牌价
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于 2020 年 12 月 31
日，应收款项融资的账面余额为 25,514,171.41 元，全部系银行承兑汇票，且剩余期
限均小于 12 个月，故账面余额与公允价值相当。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、其
他应收款、短期借款、应付票据、应付款项和长期借款等。这些不以公允价值计量
的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
吴贤良 公司董事长及总经理，第一大股东，持有公司31.50%的股权
吴艳红 吴贤良先生的姐姐，持有公司2.74%的股权
其他说明：
（1）截至 2020 年 12 月 31 日，吴贤良先生持有公司 9,357.47 万股，其中因设定质
权而冻结的股数为 3,295 万股，占其持有股份总数的 35.21%；
（2）截至 2020 年 12 月 31 日，吴艳红女士持有公司 815.25 万股。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 85 页
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二○二○年度
财务报表附注
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京昌平龙门育才文化培训学校 公司参股股东兼副董事长的近亲属控制的企业
北京市海淀区爱华英语培训学校 公司联营企业控制的企业
北京市石景山三叶草培训学校 公司联营企业控制的企业
北京市石景山爱华外语研修学校 公司联营企业控制的企业
北京启迪先行教育咨询有限公司 公司联营企业控制的企业
北京市海淀区金钥匙培训学校 公司联营企业控制的企业
北京市朝阳区金钥匙培训学校 公司联营企业控制的企业
重庆市沙坪坝区千才教育培训学校 公司联营企业控制的企业
北京百世德教育科技有限公司 公司联营企业控制的企业
Golden Touch Capital Pte.Ltd 过去 12 个月内子公司参股股东控制的企业
马良铭 副董事长，持有公司 5.43%股权的参股股东
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
Golden Touch Capital Pte.Ltd 接受劳务 210,798.00
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
出售商品 766,320.27
北京市海淀区爱华英语培训学校
提供服务 31,415.09
北京市石景山三叶草培训学校 出售商品 1,273,858.41
北京市石景山爱华外语研修学校 出售商品 452,070.78
北京启迪先行教育咨询有限公司 出售商品 439,805.31
北京市海淀区金钥匙培训学校 出售商品 4,336.28 569,613.03
北京市朝阳区金钥匙培训学校 出售商品 56,070.80
北京昌平龙门育才文化培训学校 提供服务 331,760.00
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
2、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
吴贤良 275,600,000.00 2017.10.31 2022.10.30 否
3、 关键管理人员薪酬
单位：万元
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 201.29 223.40
(六) 关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
重庆市沙坪坝区千才
3,200.00 960.00 3,200.00 320.00
教育培训学校
预付款项
北京市石景山三叶草
850,000.00
培训学校
北京市海淀区爱华英
100,000.00
语培训学校
其他应收款
北京百世德教育科技
2,000,000.00 100,000.00
有限公司
北京市海淀区爱华英
1,900,000.00 95,000.00
语培训学校
北京市石景山爱华外
800,000.00 40,000.00
语研修学校
(七) 关联方承诺
2021 年 4 月，本公司副董事长，持有本公司 5.43%股权的股东马良铭先生自愿承诺
对上海忞围信息科技中心（有限合伙）就本附注十二、（二）提及的相关事项形成的
对本公司的三级子公司北京龙们教育科技有限公司的还款协议及补充协议提供连带
担保责任。
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
抵/质押资产
抵/质押人 抵/质押权人 抵/质押资产 用途 起始日 到期日 金额
账面价值
陕西龙门教育科技有限
757,256,780.00
招商银行股份有 公司 6,452.10 万股股份
苏州科德教育科技股份有限公司 长期借款 2017.10.31 2021.3.11 158,187,625.00
限公司苏州分行 土地使用权（注） 916,234.28
房屋建筑物（注） 1,071,955.30
合计 759,244,969.58 158,187,625.00
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
(二) 或有事项
本公司无需披露的重要或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
2021 年 4 月 27 日，根据公司第四届董事会第二十三次会议，公司 2020 年度实现归
属于上市公司股东的净利润 114,343,769.95 元，母公司实现净利润 7,055,422.54 元。
根据《公司章程》的规定，按 2020 年度母公司实现净利润的 10%提取法定盈余公积
金 705,542.25 元。截至 2020 年 12 月 31 日，母公司报表期末累计可供分配利润
305,235,684.40 元，公司拟定 2020 年度不进行现金分红，也不进行资本公积金转增
股本和其他形式的利润分配，公司的未分配利润结转以后年度分配。
(二) 其他资产负债表日后事项
上海忞围信息科技中心（有限合伙）（以下简称“上海忞围”）持有本公司四级子公
司南昌龙百门尚纳学科技有限公司、成都龙跃门尚学教育咨询有限公司、重庆龙们
教育信息咨询服务有限公司、天津龙门尚学教育信息咨询有限公司、苏州龙学门教
育科技有限公司以及太原市龙门尚学教育科技有限公司 49%股权，于 2021 年 4 月，
上海忞围与本公司的三级子公司北京龙们教育科技有限公司就上述四级子公司在经
营期间与北京龙们教育科技有限公司形成的其他应付款，达成如下还款协议：
1、 上海忞围承诺偿还南昌龙百门尚纳学科技有限公司经营期间与北京龙们教育
科技有限公司形成的其他应付款 1,846,607.52 元，还款期限为 2021 年 4 月 1
日至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还款 40%；
2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日——2024
年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款 15%；2025
年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
2、 上海忞围承诺偿还成都龙跃门尚学教育咨询有限公司经营期间与北京龙们教
育科技有限公司形成的其他应付款 5,352,910.52 元，还款期限为 2021 年 4 月 1
日至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还款 40%；
2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日——2024
年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款 15%；2025
年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
3、 上海忞围承诺偿还重庆龙们教育信息咨询服务有限公司经营期间与北京龙们
教育科技有限公司形成的其他应付款 1,579,171.39 元，还款期限为 2021 年 4
月 1 日至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还
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财务报表附注
款 40%；2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日
——2024 年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款
15%；2025 年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
4、 上海忞围承诺偿还天津龙门尚学教育信息咨询有限公司经营期间与北京龙们
教育科技有限公司形成的其他应付款 2,244,142.64 元，还款期限为 2021 年 4
月 1 日至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还
款 40%；2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日
——2024 年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款
15%；2025 年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
5、 上海忞围承诺偿还苏州龙学门教育科技有限公司经营期间与北京龙们教育科
技有限公司形成的其他应付款 2,529,507.41 元，还款期限为 2021 年 4 月 1 日
至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还款 40%；
2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日——2024
年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款 15%；2025
年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
6、 上海忞围承诺偿还太原市龙门尚学教育科技有限公司经营期间与北京龙们教
育科技有限公司形成的其他应付款 3,582,829.36 元，还款期限为 2021 年 4 月 1
日至 2026 年 3 月 31 日，其中 2021 年 4 月 1 日——2022 年 3 月 31 日还款 40%；
2022 年 4 月 1 日——2023 年 3 月 31 日还款 15%；2023 年 4 月 1 日——2024
年 3 月 31 日还款 15%；2024 年 4 月 1 日——2025 年 3 月 31 日还款 15%；2025
年 4 月 1 日——2026 年 3 月 31 日还款 15%。
十三、 其他重要事项
(一) 分部信息
1、 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 2 个报告分部，分别
为：油墨化工业务分部和教学培训业务分部。本公司的报告分部分别提供不同的产
品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理
各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资
源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计计量基础保持一致。财务报表按照本附注三、 二十）
所述的会计政策按权责发生制确认收入；分部报告信息仅包括各分部的主营业务收
入及主营业务成本，未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用、支出的分摊。
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2、 报告分部的财务信息
项目 油墨化工业务 教育培训业务 分部间抵销 合计
主营业务收入 354,636,190.03 486,314,152.50 840,950,342.53
主营业务成本 277,664,951.65 204,785,307.01 482,450,258.66
资产总额 1,784,272,710.11 704,388,741.74 770,182,773.40 1,718,478,678.45
负债总额 845,974,612.48 176,652,910.76 210,000,000.00 812,627,523.24
(二) 其他对投资者决策有影响的重要事项
如本附注五、（十六）所述，公司与翊占信息等 2 家合伙企业、财富证券等 4 名法人
及马良铭等 9 名自然人签订了《发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产暨
利润补偿协议》，其中自然人马良铭、马良彩、董兵、方锐铭作为利润补偿责任人承
诺龙门教育 2019 年、2020 年实现的归属于母公司所有者的净利润按扣除非经常性
损益前后孰低原则，分别不低于 16,000 万元、18,000 万元。2019 年度和 2020 年度，
龙门教育分别实现承诺业绩 162,475,919.81 元、163,043,349.14 元，承诺业绩完成率
分别为 101.55%和 90.58%，累计实现业绩承诺 325,519,268.95 元。
鉴于 2020 年新冠疫情蔓延的客观因素影响，且公司收到由利润补偿责任人提交的大
信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的关于陕西龙门教育科技有限公司 2020 年度
新冠疫情影响的专项审计报告（大信专审字[2021]第 28-00007]号），根据专项审计
报告 2020 年度新冠疫情对陕西龙门教育科技有限公司归属于所有者的净利润的影
响金额为 43,573,016.28 元，本着对公司和全体投资者负责的态度，公司将按照《证
监会有关部门负责人就上市公司并购重组中标的资产受疫情影响相关问题答记者问》
精神及《发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产暨利润补偿协议》的约定，
会同利润补偿责任人结合龙门教育 2020 年业绩受疫情影响的实际情况协商确定补
偿方案，并待协商后，将方案提交公司股东大会审议。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 70,420,442.81 28,202,889.26
合计 70,420,442.81 28,202,889.26
2、 期末公司无已质押的应收票据
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3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 21,161,519.65 47,123,244.47
合计 21,161,519.65 47,123,244.47
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内小计 124,137,492.48 129,235,662.50
1至2年 380,031.54 1,365,965.16
2至3年 1,103,473.33 322,337.19
3至4年 295,743.32 303,296.00
4至5年 272,880.10
5 年以上 166,938.32 193,297.59
小计 126,356,559.09 131,420,558.44
减：坏账准备 8,490,802.66 8,770,045.12
合计 117,865,756.43 122,650,513.32
财务报表附注 第 92 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,287,341.80 1.81 2,287,341.80 100.00 2,310,555.92 1.76 2,310,555.92 100.00
其中：
油墨化工客户 2,287,341.80 1.81 2,287,341.80 100.00 2,310,555.92 1.76 2,310,555.92 100.00
按组合计提坏账准备 124,069,217.29 98.19 6,203,460.86 5.00 117,865,756.43 129,110,002.52 98.24 6,459,489.20 5.00 122,650,513.32
其中：
油墨化工账龄信用风险组合 124,069,217.29 98.19 6,203,460.86 5.00 117,865,756.43 129,110,002.52 98.24 6,459,489.20 122,650,513.32
合计 126,356,559.09 100.00 8,490,802.66 / 117,865,756.43 131,420,558.44 100.00 8,770,045.12 / 122,650,513.32
财务报表附注 第 93 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
湖北荣裕商贸有限公司 503,510.20 503,510.20 100.00 预计无法收回
Sense Corporation Ltd 387,991.43 387,991.43 100.00 预计无法收回
Carlos Bonilla E.U 347,986.16 347,986.16 100.00 预计无法收回
TRADING INDUSTRIAL COMPANY AJAX
241,595.12 241,595.12 100.00 预计无法收回
LTD
沈阳七彩柠檬商贸有限公司 164,700.62 164,700.62 100.00 预计无法收回
武汉华易印刷材料有限公司 142,668.47 142,668.47 100.00 预计无法收回
IRAN ROTATIVE CO.LTD 98,703.39 98,703.39 100.00 预计无法收回
PRINTCOR INDUSTRIA E COMERCIO DE
95,466.59 95,466.59 100.00 预计无法收回
TINTAS E VERNIZES LTDA
长沙市彩卡彩色印刷有限责任公司 77,280.00 77,280.00 100.00 预计无法收回
溧阳市国达物资有限公司 61,610.11 61,610.11 100.00 预计无法收回
台州市椒江永丰印刷厂 57,330.00 57,330.00 100.00 预计无法收回
其他零星油墨化工客户 108,499.71 108,499.71 100.00 预计无法收回
合计 2,287,341.80 2,287,341.80
按单项计提坏账准备的说明：详见本附注三、（十）
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合 124,069,217.29 6,203,460.86 5.00
合计 124,069,217.29 6,203,460.86
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回
销
单项计提坏账准备 2,310,555.92 2,310,555.92 23,214.12 2,287,341.80
油墨化工账龄信用风险组合 6,459,489.20 6,459,489.20 256,028.34 6,203,460.86
合计 8,770,045.12 8,770,045.12 279,242.46 8,490,802.66
财务报表附注 第 94 页
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4、 本期无实际核销的应收账款情况
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
南京友恒印刷器材有限公司 12,607,673.18 9.98 630,383.66
温州旭升包装材料有限公司 8,968,082.50 7.10 448,404.13
北京顺龙印邦商贸有限责任公司 8,678,581.42 6.87 433,929.07
石家庄彩润发印刷器材有限公司 4,468,131.35 3.54 223,406.57
IMPERIAL INK PTE LTD.CO 4,105,179.53 3.25 205,258.98
合计 38,827,647.98 30.74 1,941,382.41
6、 公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 公司期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 25,398,171.41 18,097,885.17
合计 25,398,171.41 18,097,885.17
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综
其他
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 期末余额 合收益中确认
变动
的损失准备
应收票据 18,097,885.17 91,976,511.96 84,676,225.72 25,398,171.41
合计 18,097,885.17 91,976,511.96 84,676,225.72 25,398,171.41
应收款项融资余额系银行承兑汇票，其剩余期限小于 12 个月，账面余额与公
允价值相当。
财务报表附注 第 95 页
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3、 应收款项融资减值准备
应收款项融资年末余额系由销售商品形成的银行承兑汇票，公司根据信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(四) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 527,086.48 566,721.37
合计 527,086.48 566,721.37
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内小计 455,880.51 419,706.71
1至2年 100,000.00
2至3年 90,000.00
3至4年 90,000.00 160,000.00
4至5年 160,000.00
5 年以上 300,000.00 300,000.00
小计 1,105,880.51 969,706.71
减：坏账准备 578,794.03 402,985.34
合计 527,086.48 566,721.37
财务报表附注 第 96 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 1,105,880.51 100.00 578,794.03 52.34 527,086.48 969,706.71 100.00 402,985.34 41.56 566,721.37
其中：
油墨化工账龄信用风险组合 1,105,880.51 100.00 578,794.03 52.34 527,086.48 969,706.71 100.00 402,985.34 41.56 566,721.37
合计 1,105,880.51 100.00 578,794.03 / 527,086.48 969,706.71 100.00 402,985.34 / 566,721.37
财务报表附注 第 97 页
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按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合 1,105,880.51 578,794.03 52.34
合计 1,105,880.51 578,794.03
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 402,985.34 402,985.34
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 175,808.69 175,808.69
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 578,794.03 578,794.03
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
上年年末余额 969,706.71 969,706.71
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
财务报表附注 第 98 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转回第一阶段
本期新增 266,000.00 266,000.00
本期终止确认 129,826.20 129,826.20
其他变动
期末余额 1,105,880.51 1,105,880.51
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
油墨化工账龄
402,985.34 175,808.69 578,794.03
信用风险组合
合计 402,985.34 175,808.69 578,794.03
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
代扣代缴 189,880.51 179,256.21
押金 700,000.00 770,000.00
备用金 216,000.00 20,450.50
合计 1,105,880.51 969,706.71
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
余额
的比例(%)
苏州市相城区燃气有限责任公司 押金 400,000.00 5 年以上 36.17 310,000.00
鹤山雅图仕印刷有限公司 押金 250,000.00 3-5 年 22.61 196,000.00
吕志英 备用金 200,000.00 1 年以内 18.09 10,000.00
中华商务联合印刷（广东）有限公司 押金 50,000.00 1 年以内 4.52 2,500.00
王芳 备用金 16,000.00 1 年以内 1.45 800.00
合计 916,000.00 82.84 519,300.00
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（7）公司期末无涉及政府补助的其他应收款项
（8）公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
（9）公司期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额
(五) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,638,207,506.00 1,638,207,506.00 824,006,780.00 824,006,780.00
合计 1,638,207,506.00 1,638,207,506.00 824,006,780.00 824,006,780.00
对子公司投资
减值准
本期计提
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 备期末
减值准备
余额
苏州科斯伍德投资
30,000,000.00 30,000,000.00
管理有限公司
陕西龙门教育科技
757,256,780.00 814,200,726.00 1,571,457,506.00
有限公司
江苏科斯伍德化学
36,750,000.00 36,750,000.00
科技有限公司
合计 824,006,780.00 814,200,726.00 1,638,207,506.00
(六) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 351,554,466.75 268,393,122.81 401,711,380.08 320,127,642.33
其他业务 712,712.00 327,856.52 931,461.19 340,693.58
合计 352,267,178.75 268,720,979.33 402,642,841.27 320,468,335.91
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营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 351,554,466.75 401,711,380.08
其中：油墨化工业务 351,554,466.75 401,711,380.08
其他业务收入 712,712.00 931,461.19
其中：材料销售 712,712.00 931,461.19
合计 352,267,178.75 402,642,841.27
本期收入分解信息如下：
合同分类 油墨化工分部 教育培训分部 分部间抵消 合计
商品类型：
油墨产品 351,554,466.75 351,554,466.75
其他产品 712,712.00 712,712.00
合计 352,267,178.75 352,267,178.75
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 352,267,178.75 352,267,178.75
在某一时段内确认
合计 352,267,178.75 352,267,178.75
2、 履约义务的说明
油墨产品合同的履约义务系向合同对方交付相关产品。根据合同条款，通常
以根据合同对方要求交付相关产品认定为履行义务。
3、 分摊至剩余履约义务的交易价格
截至 2020 年 12 月 31 日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义
务所对应的交易价格金额为 1,442,276.39 元，预计将于 2021 年至 2022 年期
间确认收入。
(七) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 69,037,470.00
合计 69,037,470.00
财务报表附注 第 101 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 288,434.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
1,995,909.23
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
444,019.45
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,413,634.68
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 1,314,728.52
所得税影响额 -193,481.11
少数股东权益影响额（税后） -99,874.41
合计 1,021,373.00
财务报表附注 第 102 页
苏州科德教育股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.76 0.41 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通
13.64 0.40 0.40
股股东的净利润
苏州科德教育科技股份有限公司
（加盖公章）
二〇二一年四月二十七日
财务报表附注 第 103 页
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| 公告日期:2021-04-28 |
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| 附件：公告原文 |
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