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和佳医疗:关于公司2020年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告 下载公告
公告日期:2021-04-28
证券代码:300273证券简称:和佳医疗编号:2021-021

珠海和佳医疗设备股份有限公司关于公司2020年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告

一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述

1、本次计提信用减值损失及资产减值损失的原因

依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,珠海和佳医疗设备股份有限公司(以下简称“公司”)对合并范围内截至2020年度末应收款项、合同资产、在产品、库存商品、商誉等资产进行了全面清查,对应收款项回收的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析。为真实反映公司财务状况,本着谨慎性的原则,公司需对上述可能发生减值的相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。

2、本次计提信用减值损失及资产减值损失的资产范围和金额

公司及下属子公司对2020年度末存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款项、各类存货、商誉等)进行全面清查和资产减值测试后,计提2020年度各项信用减值损失及资产减值损失共计81,326,977.49元,详情如下表:

单位:人民币元

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。类别

类别项目年初余额本年计提本期减少其他期末余额
转回转销
信用减值损失应收账款信用减值损失275,710,016.228,647,455.1534,144.00284,323,327.37
合同资产信用减值损失4,044,147.5010,669,988.8814,714,136.38
其他应收款信用减值损失32,395,105.793,124,025.5435,519,131.33
长期应收款信用减值损失151,990,639.2954,663,940.496,200,000.16200,454,579.62
资产减值损失存货跌价准备6,128,390.773,377,367.434,038,677.005,467,081.20
商誉减值准备9,940,819.75844,200.0010,785,019.75
合计480,209,119.3281,326,977.494,072,821.006,200,000.16551,263,275.65

二、本次计提减值损失的确认标准及计提方法

(一)信用减值损失

对于应收票据和应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征,将应收票据和应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失为0%。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票以银行为承兑人划分组合
商业承兑汇票以公司为承兑人划分组合

对于划分为组合1的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。对于划分为组合2的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失为0%。确定应收账款组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据
应收账款组合1以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
应收账款组合2合并范围内关联方组合

合同资产的预期信用损失的确定方法按照应收账款相关政策确定预期信用

损失。当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据
其他应收款组合1应收保证金、备用金、建设代垫款、往来及其他款项
其他应收款组合2合并范围内关联方组合

对于划分为组合1的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于划分为组合2的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失为0%。当单项长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据
长期应收款组合1应收融资租赁款项
长期应收款组合2应收分期收款销售商品款项
长期应收款组合3应收医院建设代垫及其他款项

对于划分为组合的长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

(二)资产减值损失

1、存货跌价损失

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

2、长期资产减值损失:

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

三、本次计提减值损失对公司财务状况的影响

本次计提信用减值损失及资产减值损失81,326,977.49元,将减少公司2020年度合并报表净利润69,127,930.87元。

本次计提信用减值损失及资产减值损失已经亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认。

特此公告。

珠海和佳医疗设备股份有限公司董事会

2021年4月28日


  附件:公告原文
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