河南银鸽实业投资股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
公司名称：河南银鸽实业投资股份有限公司；公司地址：河南省漯河市召陵区人民东路6号；法定代表人：楚建杰；统一社会信用代码：91410000170001516K；所属行业：制造业-造纸及纸制品业；公司主要经营范围：纸张、纸浆及其深加工产品、百货销售；技术服务、投资咨询（国家专项规定的除外）。经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；提供加工、修理修配劳务；废纸、废棉等废旧物资的经营；机电设备设计、研发制造及安装维修业务；机电产品经营；防腐保温工程施工；仪器仪表校验、电气实验；钢构架制作安装。
二、本年度合并财务报表范围
截至2023年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 持股比例（%）漯河银鸽至臻卫生用品有限公司
100.00
漯河银鸽生活纸产有限公司
100.00
漯河银鸽特种纸有限公司
100.00
漯河银鸽再生资源有限公司
100.00
河南银鸽工贸有限公司
100.00
河南无道理生物技术有限公司
100.00
黄山银鸽实业有限公司
100.00
本期纳入合并范围的子公司包括7家，与上年相同，没有变化，其中黄山银鸽实业有限公司未经营，具体见本附注“七 、在其他主体中的权益”。
三、财务报表编制基础
（一）编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
（二）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
（三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）重要性判断标准
本集团按披露事项涉及的相关资产金额、负债金额、净资产金额、损益类项目金额、事项的性质等因素确定披露事项的重要性：
确定重要性选择的
标准
/
基准
确定符合重要性的比例或性质资产金额 披露事项涉及的资产金额占集团合并总资产的比例≥0.5%负债金额 披露事项涉及的负债金额占集团合并总负债的比例≥0.5%净资产金额 披露事项涉及的净资产金额占集团合并净资产的比例≥1%
营业收入 披露事项涉及的损益金额占集团合并营业收入的比例≥0.5%净利润总额 披露事项涉及的损益金额占集团合并净利润的比例≥5%
（五）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额
项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十五）长期股
权投资”。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（十一）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
本公司信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
账龄
应收账款预期信用
损失率（
%
）
其他应收款项预期信用损失率
（
）
预付账款预期信用损失
率（
）
| 1 |
年以内
| 1.00-2.00 | 1.00-8.00 | 1.00 | |
| 1-2 |
年
| 2.00-16.00 | 5.00-15.00 | 10.00 | |
| 2-3 |
年
| 5.00-30.00 | 10.00-20.00 | 20.00 | |
| 3-4 |
年
| 20.00-60.00 | 20.00-45.00 | 100.00 | |
| 4-5 |
年
| 30.00-90.00 | 30.00-70.00 | 100.00 | |
| 5 |
年以上
| 100.00 | 90.00-100.00 | 100.00 |
（十二）存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品及包装物采用领用时一次转销法。
（十三）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产
或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四、（十一）金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
（十四）持有待售资产
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（十五）长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
（十六）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
（十七）固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有
其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法20-40 3-5 4.85-2.38机器设备 年限平均法8-15 3-5 12.13-6.33运输设备 年限平均法8-15 3-5 12.13-6.33其他设备 年限平均法6-12 3-5 16.17-7.92
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允
价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差
异。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费。
4、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十八）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
（十九）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
（二十）使用权资产
使用权资产，是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，公司作为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
公司的使用权产按照成本进行初始计量。该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产
计提折旧。公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。公司根据准则重新计量租赁负债时，应当相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十一）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据软件5-10直线法 根据预计产生经济利益期限估计专利权及非专利技术
直线法 法定期限或根据预计产生经济利益期限估计土地使用权
直线法 合同性权利期限商标权
直线法 法定期限或根据预计产生经济利益期限估计
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十二）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超过五年的期限平均摊销。
（二十四）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十五）职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（二十六）租赁负债
在租赁期开始日，公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。公司的租赁负债按照赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。在租赁期开始日后，公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数 或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
（二十七）预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十八）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资
产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（二十九）优先股与永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不
以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺
序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。
（三十）收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结
合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
?客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。?客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。?本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
?本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
?本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
?本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
?本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
?客户已接受该商品或服务等。
2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
无。
（三十一）合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。?该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十二）政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
（1）与资产相关的政府补助确认时点：在收到政府补助时确认为递延收益，并
在所建造或购买的资产投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助确认时点：如果用于补偿已发生的相关费用或损失，
则在收到时计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则在收到时计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司
提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息确认为递延收
益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
?商誉的初始确认；
?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债。
（三十四）租赁
1．公司作为承租人的会计处理方法使用权资产的会计政策见本章附注四、（二十）使用权资产。租赁负债的会计政策见本章附注四、（二十六）租赁负债。短期租赁和低价值租赁：对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
租赁的分拆与合并：租赁的拆分。合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以拆分，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各项租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁的合并。公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立两份或多份包含租赁的合同，在满足下列条件之一时，合并为一份合同进行处理：（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。租赁变更：租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。2．公司作为出租人的会计处理方法
（1）经营租赁的会计处理方法
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（三十五）终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处
置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（三十六）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”),其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。对于因适用解释16号的单项交易，确认租赁负债和使用权资产而产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行追溯，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该会计政策变更对公司财务报表无影响。
2、会计估计变更
报告期公司无重要会计估计的变更。
五、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、5%城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、5%教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴3%地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴2%房产税
自用物业的房产税，以房产原值的70%-90%为计税依据
1.2%
对外租赁物业的房产税，以物业租赁收入为计税依据
12%企业所得税 应纳税所得额25%环境保护税
大气污染物排放量折合的污染物当量 4.8元/污染当量水污染物排放量折合的污染物当量 5.6元/污染当量子公司本年度适用的所得税税率列示如下：
纳税主体名称 所得税税率（%）漯河银鸽至臻卫生用品有限公司
漯河银鸽生活纸产有限公司
漯河银鸽特种纸有限公司
漯河银鸽再生资源有限公司
河南银鸽工贸有限公司
河南无道理生物技术有限公司
（二）税收优惠及批文
2021年12月30日财政部、税务总局下发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号），公告自2022年3月1日执行，本公司第二生产基地包装纸产品符合增值税即征即退50%的税收优惠条目。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
（一）货币资金
项目 期末余额 上年年末余额库存现金30,131.08 47,764.33银行存款61,651,961.47 43,288,551.64其中：管理人账户33,399,721.51 39,144,082.06其他货币资金180,054,109.65 83,843.06合 计241,736,202.20 43,420,159.03其中：存放在境外的款项总额
其中，受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额承兑保证金180,000,000.00
司法冻结等资金33,292.76 83,227.22合 计180,033,292.76 83,227.22注：本表冻结资金与上表其他货币资金差额20,816.89元，系子公司漯河银鸽生活纸产有限公司支付宝账户余额。
（二）应收票据
（1） 应收票据分类列示
项 目 期末余额 期初余额银行承兑汇票898,399.01
商业承兑汇票
小 计
减：坏账准备
合 计898,399.01
（三）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内74,075,590.50
67,813,203.54
1至2年2,893,217.05
1,329,479.58
2至3年919,181.28
381,237,693.72
3至4年15,385,901.53
812,960,731.62
4至5年
4,342,536.55
| 1,679,311.83 |
5年以上31,655,220.22
28,501,933.16
小 计126,608,422.41
1,296,185,578.17
减：坏账准备49,745,293.82
1,226,003,459.85
合 计76,863,128.59
| 70,182,118.32 |
2、按坏账计提方法分类列示
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%
金额
计提比例（%）
| ） |
单项计提坏账准备的应收账款
| 33,011,773.22 |
26.07
32,653,443.22
98.91
358,330.00
其中：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
26.07
| 33,011,773.22 |
32,653,443.22
98.91
358,330.00
按组合计提坏账准备的应收账款
93,596,649.19
73.93
17,091,850.60
18.26
76,504,798.59
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
93,596,649.19
| 73.93 |
17,091,850.60
18.26
76,504,798.59
合 计126,608,422.41
100.00
49,745,293.82
39.29
76,863,128.59
（续）
类 别
上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
| 1,207,963,825.83 |
| 93.19 | 1,207,529,825.11 |
| 99.96 | 434,000.72 |
类 别
上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
其中：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
| 1,173,051,411.64 | 90.50 | 1,173,051,411.64 |
| 100.00 |
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
| 34,912,414.19 | 2.69 |
| 34,478,413.47 | 98.76 |
按组合计提坏账准备的应收账款
| 434,000.72 | ||
| 88,221,752.34 |
| 6.81 | 18,473,634.74 |
| 20.94 | 69,748,117.60 |
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
| 88,221,752.34 | 6.81 |
| 18,473,634.74 | 20.94 | 69,748,117.60 |
合 计
| 1,296,185,578.17 | 100.00 | 1,226,003,459.85 |
| 94.59 | 70,182,118.32 |
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款前五名
应收账款（按单位）
期末余额账面余额 坏账准备
计提比例（%）
计提理由河南鲲拓供应链管理有限公司4,325,950.88
4,325,950.88
100.00
预计无法收回湖南恒瀚高新技术有限公司3,535,657.40
3,535,657.40
100.00
预计无法收回郑州宇捷包装机械有限公司3,016,189.03
3,016,189.03
100.00
预计无法收回陕西出版传媒集团实业发展有限公司1,568,216.32
1,568,216.32
100.00
预计无法收回郑州婷风纸制品有限公司1,364,112.33
1,364,112.33
100.00
预计无法收回合计13,810,125.96
13,810,125.96
（2）组合中，按信用风险特征组组合计提坏账准备的应收账款
项 目
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内74,066,403.86
740,667.58
1至2年2,703,081.26
| 1.00 | ||
272,790.82
| 10.09 |
2至3年78,607.35
4,463.08
3至4年1,296,988.51
| 5.68 | ||
642,217.91
| 49.52 |
4至5年78,230.00
58,373.00
项 目
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）5年以上15,373,338.21
15,373,338.21
合 计93,596,649.19
| 100.00 | ||
17,091,850.60
/
3、坏账准备的情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回
转销或核销单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
1,173,051,411.64 264,979.39 1,172,786,432.25单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
34,478,413.47 643,121.11 149,017.88 2,319,073.48 32,653,443.22按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
18,473,634.74 -1,362,606.56 19,177.58 17,091,850.60合 计1,226,003,459.85 -719,485.45 413,997.27 1,175,124,683.31 49,745,293.82
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
期末余额应收账款
占应收账款合计数的比例(%)
坏账准备客户122,131,798.65 17.48447,375.43
客户27,962,857.25 6.2979,628.57
客户36,482,604.48 5.1264,826.04
客户44,325,950.88 3.424,325,950.88
客户54,006,596.00 3.1640,065.96
合计44,909,807.26 35.47 4,957,846.88
（四）应收款项融资
种类 期末余额 上年年末余额应收票据
5,711,997.70
9,080,493.90应收账款
| 5,711,997.70 | |
合 计5,711,997.709,080,493.90
（五）预付款项
1、预付账款按账龄列示
账龄
期末余额 上年年末余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内42,760,116.39 71.88 7,381,590.45 0.781-2年229,903.30 0.39 3,172,154.33 0.342-3年1,871,374.92 3.14 42,017,423.76 4.463年以上14,628,254.96 24.59 888,976,028.69 94.42小 计59,489,649.57 100.00 941,547,197.23 100.00坏账准备15,453,121.44 905,995,768.35合 计44,036,528.13 35,551,428.88
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额
占预付款项期末余额合计数的比
例（%）
坏账准备供应商129,960,406.37 50.36 299,604.06供应商24,394,697.49 7.39 43,946.98供应商31,787,006.81 3.00 17,870.07供应商41,028,874.52 1.73 205,774.90供应商5920,065.69 1.55 518,822.33合 计38,091,050.88 64.03 1,086,018.34
（六）其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额应收利息
应收股利
其他应收款3,081,677.23 7,265,559.11
合 计3,081,677.23 7,265,559.11
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额1年以内2,621,806.85
5,662,348.33
1至2年174,930.50
446,211.20
2至3年368,577.72
610,155.82
3至4年447,044.95
593,300.40
4至5年583,350.00
| 397,381,711.34 |
5年以上409,869,229.41
12,525,494.61
小 计414,064,939.43
417,219,221.70
减：坏账准备410,983,262.20
409,953,662.59
合 计3,081,677.23
| 7,265,559.11 |
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额备用金587,334.84
514,260.25
往来款
416,704,961.45
| 412,699,325.66 |
政府补助778,278.93
小 计
417,219,221.70
| 414,064,939.43 |
减：坏账准备
409,953,662.59
| 410,983,262.20 |
合 计
7,265,559.11
| 3,081,677.23 |
（3）坏账准备的情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销单项计提组合398,581,369.05 1,900.00
504.07
855.06 398,581,909.92
账龄组合11,372,293.54 1,029,058.74 12,401,352.28合 计409,953,662.59 1,030,958.74
504.07
855.06
410,983,262.20
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性
质
期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比
例（%）
坏账准备期末余额漯河银鸽实业集团有限公司 往来款
2年以上
| 396,257,786.96 | 95.70 |
单位名称
款项性
质
期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期末余额漯河市鑫汇煤炭销售有限公司 往来款
2,295,830.50
5年以上
| 2,295,830.50 | 0.55 |
漯河市银福工贸有限公司 往来款
| 2,295,830.50 | ||
| 1,604,254.04 |
5年以上
| 0.39 | 1,443,828.64 |
漯河市泰威新型墙体材料有限责任公司
往来款
| 969,195.56 |
5年以上
| 0.23 | 969,195.56 |
河南省财政厅非税收入财政专户 往来款
1年以内
| 778,278.93 | 0.19 |
合 计
| 62,262.31 | ||
| 401,905,345.99 | 97.06 |
401,028,903.97
（七）存货
1、存货分类
项目
期末余额 上年年末余额账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料
47,049,093.86 60,906.34 46,988,187.52 42,382,191.29 45,217.15 42,336,974.14周转材料
37,646,800.63 26,768,931.08 10,877,869.55 38,821,913.85 26,261,530.99 12,560,382.86委托加工物资
231,096.08 230,483.08 613.00 230,767.08 230,483.08 284.00库存商品
112,449,922.50 8,854,657.28 103,595,265.22 130,378,154.29 9,879,430.08 120,498,724.21包装物
4,134,973.12 635,972.98 3,499,000.14 4,266,960.22 620,634.42 3,646,325.80合 计
201,511,886.19 36,550,950.76 164,960,935.43 216,079,986.73 37,037,295.72 179,042,691.01
2、存货跌价准备
项目 上年年末余额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他 转回或转销 其他原材料45,217.15 15,689.19 60,906.34周转材料26,261,530.99 595,078.22 87,678.13 26,768,931.08委托加工物资230,483.08 230,483.08库存商品9,879,430.08 986,339.99 2,011,112.79 8,854,657.28包装物620,634.42 15,338.56 635,972.98
合 计37,037,295.72 1,612,445.96 2,098,790.92 36,550,950.76
（八）其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额待抵扣进项税额5,147,687.17 2,038,959.12预交税费35,585.49 35,585.49合 计5,183,272.66 2,074,544.61
（九）长期应收款
项 目 期末余额 期初余额长期应收款5,000,000.00
小 计
减：坏账准备50,000.00
合 计4,950,000.00
注：长期应收款余额系出售土地及所属房屋形成。
（十）其他非流动金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合 计
注：（1）公司对河南永银化工实业有限公司投资81,694,956.18元，持股比例为40%。因河南永银化工实业有限公司持续亏损，已对该股权投资全额计提减值。
（2）自2017-2018年对营口乾银股权投资基金合伙企业（有限合伙）以下简称“营口乾银”
投资126,500,000.00元。2019年底公司无法知晓和享有营口乾银及其底层资产的权益，故对该股权投资全额计提减值。2023年4月4日，原合伙人北京乾诚聚富资产管理有限公司与银鸽集
团退出营口乾银，河南银鸽供应链管理有限公司成为新合伙人进入合伙企业，合伙份额发生变动，变更后公司持股91%，2024年1月22日，完成工商变更，并更名为营口乾银供应链合伙企业（有限合伙）。
（3）公司对漯河银宏纸品有限公司投资2,000,000.00元，持股比例为20%。因漯河银宏纸
品有限公司持续亏损，已对该股权投资全额计提减值。
（十一）投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物
土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1.上年年末余额
4,587,500.78 4,587,500.78
2.本期增加金额
(1)外购
(2)存货\固定资产\在建工程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
4,587,500.78 4,587,500.78
二、累计折旧和累计摊销
1.上年年末余额
752,457.22 752,457.22
2.本期增加金额
117,305.76 117,305.76
(1)计提或摊销
117,305.76 117,305.76
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
869,762.98
869,762.98
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额
项目 房屋、建筑物
土地使用权 在建工程 合 计
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
3,717,737.80
3,717,737.80
2.上年年末账面价值
3,835,043.56
3,835,043.56
2、未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因房屋及建筑物
187,647.53
合 计187,647.53
（十二）固定资产
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额固定资产768,887,111.25 812,210,898.14固定资产清理
合 计768,887,111.25 812,210,898.14
2、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
1.上年年末余额
916,051,577.66 1,711,209,752.86 14,544,158.91 33,889,716.65 2,675,695,206.08
2.本期增加金额
423,859.75 9,085,241.27 1,437,506.44 562,502.08 11,509,109.54
(1)购置
65,517.61 4,533,932.40 1,437,506.44 562,502.08 6,599,458.53
(2)在建工程转入
358,342.14
4,551,308.87
4,909,651.01
(3)企业合并增加
(4)投资性房地产转入
（5）其他调入
3.本期减少金额
30,000.00 18,281,069.82 3,233,284.08 443,904.87 21,988,258.77
(1)处置或报废
30,000.00 18,281,069.82 3,233,284.08 443,904.87 21,988,258.77
（2）其他调出
4.期末余额
916,445,437.41 1,702,013,924.31 12,748,381.27 34,008,313.86 2,665,216,056.85
二、累计折旧
1.上年年末余额
287,041,601.30 1,174,189,520.17 9,744,593.47 25,708,235.23 1,496,683,950.17
2.本期增加金额
22,420,446.27 29,603,504.37 597,758.20 679,298.39 53,301,007.23
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
(1)计提
22,420,446.27 29,603,504.37 597,758.20 679,298.39 53,301,007.23
(2)投资性房地产转入
（3）其他调入
3.本期减少金额
9,694.72 9,080,931.82 2,799,456.22 176,008.92 12,066,091.68
(1)处置或报废
9,694.72 9,080,931.82 2,799,456.22 176,008.92 12,066,091.68
（2）其他调出
4.期末余额
309,452,352.85 1,194,712,092.72 7,542,895.45 26,211,524.70 1,537,918,865.72
三、减值准备
1.上年年末余额
23,776,102.75 337,172,599.81 1,608,901.44 4,242,753.77 366,800,357.77
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
19,405.28 7,982,333.80 255,112.62 133,426.19 8,390,277.89
(1)处置或报废
19,405.28 7,982,333.80 255,112.62 133,426.19 8,390,277.89
4.期末余额
23,756,697.47 329,190,266.01 1,353,788.82 4,109,327.58 358,410,079.88
四、账面价值
1.期末账面价值
583,236,387.09 178,111,565.58 3,851,697.00 3,687,461.58 768,887,111.25
2.上年年末账面价值
605,233,873.61 199,847,632.88 3,190,664.00 3,938,727.65 812,210,898.14
注：（1）公司以第二生产基地房屋作抵押，于2017年12月4日与中国长城资产管理股份有限公司河南省分公司签订抵押合同，截至2023年12月31日，抵押房屋账面原值174,116,060.42元，账面价值98,660,277.14元；
（2）公司子公司漯河银鸽生活纸产有限公司以房屋作抵押，于 2018年3月15日与平顶山
银行股份有限公司郑州分行签订最高额抵押合同，平顶山银行股份有限公司郑州分行更名为中原银行股份有限公司郑州中州大道支行，截至2023年12月31日，抵押房屋账面原值188,635,901.82元，账面价值138,467,445.77元；
（3）公司子公司漯河银鸽生活纸产有限公司以房屋作抵押，于2018年9月30日与中国民
生银行股份有限公司漯河分行签订最高额抵押合同，中国民生银行股份有限公司漯河分行已于2020年12月31日将权益转让给中国信达资产管理股份有限公司河南省分公司，中国信达资产管理股份有限公司河南省分公司于2022年2月17日将权益转让深圳市招商平安资产管理有限责任公司，截至2023年12月31日，抵押房屋账面原值131,008,623.84元，账面价值97,999,425.05元；
（4）公司以房屋作抵押，于2017年10月10 日与上海浦东发展银行股份有限公司郑州分
行签订最高额抵押合同，于2020年12月10日将权益转让中国长城资产管理股份有限公司河南省分公司，给截至2023年12月31日，抵押房屋账面原值5,228,921.60 元，账面价值3,242,480.05元；
（5）公司以总部及子公司漯河银鸽特种纸有限公司房屋作抵押，于2019年3月、4月分别
与漯河市召陵区农村信用合作联社签订抵押合同，截至2023年12月31日，抵押房屋账面原值170,041,052.02元，账面价值108,621,484.09元；
（6）公司及子公司机器设备作反担保抵押，河南能源化工集团担保有限公司代偿，依据法
院裁定和重整计划留债，截至2023年12月31日，抵押机器设备账面原值260,558,028.01元，账面价值23,763,555.06元。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物44,101,415.60 12,372,250.16 1,059,255.60 30,669,909.84机器设备145,758,314.18 74,111,547.00 56,333,044.41 15,313,722.77运输设备809,230.62 703,733.63 56,003.46 49,493.53其他设备1,107,285.28 642,421.15 336,088.01 128,776.12
合计191,776,245.68 87,829,951.94 57,784,391.48 46,161,902.26
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因房屋建筑物87,968,500.99正在办理手续
（十三）在建工程
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额在建工程661,920.19
工程物资
合 计661,920.19
2、在建工程
（1）在建工程情况
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值银鸽二基地在建工程项目352,185.68
352,185.68
至臻在建工程项目203,539.82
203,539.82
生活纸产在建工程项目106,194.69
106,194.69
合 计661,920.19
661,920.19
（十四）无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 非专利技术 合 计
一、账面原值
1.上年年末余额
189,516,881.81 580,000.00 11,273.26 1,416,491.54 101,499.89 191,626,146.50
2.本期增加金额
79,207.92
79,207.92
（1）购置
79,207.92
79,207.92
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
636,590.92
636,590.92
（1）处置
636,590.92
636,590.92
4.期末余额
188,959,498.81 580,000.00 11,273.26 1,416,491.54 101,499.89 191,068,763.50
二、累计摊销
1.上年年末余额
46,505,952.64 580,000.00 11,273.26 1,211,494.68 101,499.89 48,410,220.47
2.本期增加金额
3,875,915.20 103,722.96 3,979,638.16
（1）计提
3,875,915.20 103,722.96 3,979,638.16
3.本期减少金额
165,523.52
165,523.52
（1）处置
165,523.52
165,523.52
4.期末余额
50,216,344.32 580,000.00 11,273.26 1,315,217.64 101,499.89 52,224,335.11
三、减值准备
项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 非专利技术 合 计
1.上年年末余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
138,743,154.49 101,273.90 138,844,428.39
2.上年年末账面价值
143,010,929.17 204,996.86 143,215,926.03注：（1）公司以第二生产基地漯国用[2005]第001561号土地使用权证作抵押，于2017年12月4日与中国长城资产管理股份有限公司河南省分公司签订抵押合同，截至2023年12月31日，该项无形资产的账面原值29,457,989.93元，净值18,807,393.28元；
（2）公司以第二生产基地豫（2018）漯河市不动产权第0010957号土地使用权证作抵押，于2019年3月、4月分别与漯河市召陵区农村信用合作联
社签订抵押合同，截至2023年12月31日，该项无形资产的账面原值10,392,493.59元，净值6,635,067.04元；
（3）公司以子公司漯河银鸽生活纸产有限公司漯国用[2011]第002824号土地使用权证作抵押，于2018年9月30日与中国民生银行股份有限公司
漯河分行签订最高额抵押合同，中国民生银行股份有限公司漯河分行已于2020年12月31日将权益转让给中国信达资产管理股份有限公司河南省分公司，中国信达资产管理股份有限公司河南省分公司于2022年2月17日将权益转让深圳市招商平安资产管理有限责任公司，截至2023年12月31日，该项无形资产的账面原值89,171,709.83元，净值68,067,737.99元；
（4）公司以子公司漯河银鸽生活纸产有限公司漯国用[2013]第000433号土地使用权证作抵押，于2018年3月15日与平顶山银行股份有限公司郑
州分行签订最高额抵押合同，平顶山银行股份有限公司郑州分行更名为中原银行股份有限公司郑州中州大道支行，截至2023年12月31日，该项无形资产的账面原值43,083,654.64元，净值33,554,867.78元；
（5）公司以子公司漯河银鸽生活纸产有限公司漯国用[2011]第002825号土地使用权证作抵押，于2018年3月15日与平顶山银行股份有限公司郑
州分行签订最高额抵押合同，平顶山银行股份有限公司郑州分行更名为中原银行股份有限公司郑州中州大道支行，截至2023年12月31日，该项无形资产的账面原值10,896,407.00元，净值8,317,591.18元。
（十五）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异3,065,801,700.57 3,181,368,660.55可抵扣亏损1,475,678,377.45 1,096,536,409.34合 计4,541,480,078.02
4,277,905,069.89
2、可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 上年年末余额信用减值准备1,633,829,967.66
1,635,957,122.44资产减值准备1,424,901,053.35
1,536,861,803.95递延收益7,070,679.56
8,549,734.16合 计3,065,801,700.57
3,181,368,660.55
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 上年年末金额 备注2023年
121,312,435.54
2024年203,452,449.62
260,464,513.47
2025年204,725,159.91
268,890,658.22
2026年199,598,704.58
226,563,818.82
2027年759,274,958.05
219,304,983.29
2028年108,627,105.29
合 计1,475,678,377.45
1,096,536,409.34
（十六）其他非流动资产
项目
期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预交所得税3,126,542.89
3,126,542.89 3,126,542.89 3,126,542.89预付土地款10,000,000.00 10,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00预付设备及工程款6,833,425.93 6,833,425.93 6,833,425.93 6,833,425.93合计19,959,968.82 16,833,425.93 3,126,542.89 19,959,968.82 16,833,425.93 3,126,542.89
（十七）应付票据
种 类 期末余额 上年年末余额商业承兑汇票
银行承兑汇票
| 190,000,000.00 |
合 计 190,000,000.00
（十八）应付账款
1、应付账款列示
项 目 期末余额 上年年末余额1年以内
347,638,841.12
| 138,745,457.15 |
1-2年
5,209,675.95
| 2,383,764.69 |
2-3年
22,361,422.09
| 3,785,451.30 |
3年以上
13,419,742.72
| 28,512,656.60 |
合 计
388,629,681.88
| 173,427,329.74 |
2、账龄超过1年的重要应付账款前五名
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因鹤壁市远方贸易有限公司
尾款未结算漯河国鑫新能源有限公司
| 3,593,071.11 |
| 2,652,845.50 |
尾款未结算漯河市恒源通公路桥梁建设有限公司
尾款未结算河南融纳电子商务有限公司
| 811,271.01 |
| 633,264.04 |
尾款未结算杜运宏550,710.19
尾款未结算合计
| 8,241,161.85 |
（十九）合同负债
1、合同负债情况
项目 期末余额 期初余额预收合同未履约货款8,715,107.91
12,967,742.89合 计8,715,107.91
12,967,742.89
（二十）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬
39,466,855.60 124,136,535.12 125,774,920.25 37,828,470.47
二、离职后福利-设定提存计划
12,546,580.38 14,965,605.01 6,775,747.09 20,736,438.30
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计52,013,435.98 139,102,140.13 132,550,667.34 58,564,908.77
2、短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
20,549,972.80 106,018,212.34 112,367,700.71 14,200,484.43
二、职工福利费
35,000.00 2,853,218.00 2,878,192.00 10,026.00
三、社会保险费
5,606,825.75 7,273,116.92 4,085,600.26 8,794,342.41其中：医疗保险费4,610,049.025,371,347.85
2,443,246.04
7,538,150.83工伤保险费233,492.61 1,009,853.94 1,243,084.83 261.72生育保险费763,284.12 891,915.13 399,269.39 1,255,929.86
四、住房公积金
5,230,280.39 4,484,689.29 3,529,452.92 6,185,516.76
五、工会经费和职工教育经费
8,044,776.66 3,507,298.57 2,913,974.36 8,638,100.87
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合 计39,466,855.60 124,136,535.12 125,774,920.25 37,828,470.47
3、设定提存计划列示
项目
上年年末余
额
本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险
12,396,477.78 14,338,764.16 6,107,867.00 20,627,374.94
2.失业保险费
150,102.60 626,840.85 667,880.09 109,063.36
3.企业年金缴费
合 计12,546,580.38 14,965,605.01 6,775,747.09 20,736,438.30
（二十一）应交税费
项目 期末余额 上年年末余额增值税5,375,539.02 3,344,024.32水资源税553,504.85
295,169.60
项目 期末余额 上年年末余额城市维护建设税388,187.75
246,316.21
教育费附加166,366.21
105,564.16
地方教育费附加110,910.78
70,376.10
印花税203,654.40
555,673.46
个人所得税735,192.16
750,761.23
房产税1,891,517.92
1,907,495.29
城镇土地使用税1,583,986.28
1,583,986.48环境保护税1,320.63
6,877.20合 计11,010,180.00
8,866,244.05
（二十二）其他应付款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额应付利息
应付股利
其他应付款359,439,560.26
105,899,605.84
合 计359,439,560.26
105,899,605.84
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额工程类应付款18,793,559.14 28,813,999.74
招标押金合同履约金4,175,299.53 2,985,114.20
往来款336,470,701.59 74,100,491.90
合 计 359,439,560.26 105,899,605.84
（二十三）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额一年内到期的长期借款
32,891,498.67
| 34,720,407.72 |
项目 期末余额 上年年末余额一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
6,461,255.10
一年内到期的租赁负债
合 计
6,461,255.1041,181,662.82
32,891,498.67
| 41,181,662.82 |
注：一年内到期的非流动负债明细如下：
贷款单位 期末余额 上年年末余额中国长城资产管理股份有限公司河南省分公司6,759,336.006,759,336.00
漯河市召陵区农村信用合作联社3,522,958.223,522,958.22
河南能源化工集团担保有限公司2,820,386.18
1,410,193.09
中原银行股份有限公司郑州中州大道支行（原平顶山银行股份有限公司郑州分行）
5,500,000.00
5,500,000.00
深圳市招商平安资产管理有限责任公司7,452,787.65
7,452,787.65
河南九鼎金融租赁股份有限公司6,149,255.10
利息8,976,939.67
8,246,223.71
合 计41,181,662.82
32,891,498.67
（二十四）其他流动负债
1、其他流动负债情况
项目 期末余额 上年年末余额短期应付债券
待转销项税额
1,674,298.16
| 1,130,888.69 |
一年内清偿的预计应付退货款
合 计1,130,888.69
1,674,298.16
（二十五）长期借款
1、长期借款明细
项目 期末余额 上年年末余额中国长城资产管理股份有限公司河南省分公司121,668,048.00
128,427,384.00
漯河市召陵区农村信用合作联社63,413,248.10 66,936,206.33河南能源化工集团担保有限公司25,383,475.54 26,793,668.63
项目 期末余额 上年年末余额中原银行股份有限公司郑州中州大道支行（原平顶山银行股份有限公司郑州分行）
99,000,000.00 104,500,000.00深圳市招商平安资产管理有限责任公司134,150,177.70 141,602,965.35
合计443,614,949.34 468,260,224.31注：期末余额是依据重整计划和法院裁决确认的有特定财产担保债权的留债金额减去重分类至一年内到期的非流动负债后余额。
（二十六）长期应付款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额长期应付款13,850,744.90
专项应付款
合计13,850,744.90
2、长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款
项目期末余额
上年年末余额
应付九鼎融资租赁款
| 20,000,000.00 |
减：一年内到期的长期应付款
6,149,255.10
合计13,850,744.90
（二十七）预计负债
1、预计负债明细表
项目 期末余额 上年年末余额 形成原因对外提供担保
未决诉讼
56,404,381.20 56,404,381.20
| （诉讼判决） |
产品质量保证
重组义务
待执行的亏损合同
弃置费
应付退货款
项目 期末余额 上年年末余额 形成原因滞纳金
合 计56,404,381.2056,404,381.20
| / |
注：根据（2020）辽08民初277号民事判决书，公司承担偿还原告华鑫科技（营口）有限公司本金人民币40,000,000.00元、利息、律师费等连带责任，确认预计负债56,404,381.20元。
（二十八）递延收益
1、递延收益情况
项目 上年年末余额
本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助
| 8,549,734.16 |
1,479,054.60
| 7,070,679.56 |
合 计
| 8,549,734.16 |
1,479,054.60
7,070,679.56
/
2、涉及政府补助的项目明细
负债项目 上年年末余额
本期新增补助金额
本期减少
其他变动
期末余额
与资产相关/与收益相关冲减营业成本
冲减管理费用
计入其他收益
计入营业外收入高档文化用纸及包装用纸项目贴息
1,600,947.16513,066.60
1,087,880.56与资产相关特种纸结构调整和高新技术产业化项目
580,000.00 180,000.00 400,000.00与资产相关生活纸进口产品贴息1,442,255.00293,340.00
1,148,915.00与资产相关先进制造业专项资金（超低排放补助）
4,926,532.00 492,648.00 4,433,884.00与资产相关合 计8,549,734.16 672,648.00 806,406.60 7,070,679.56
注：依据《企业会计准则第16号-政府补助》，其他变动为冲减财务费用806,406.60元。
（二十九）股本
1、股本增减变动情况
项目 上年年末余额
本次变动增减（+、—）
期末余额发行新股
送股
公积金转股(缩
股)
其他（扩
| 股） |
小计股份总数
1,736,299,642.00
1,736,299,642.00
（三十）资本公积
1、资本公积增减变动明细
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）
1,676,334,864.38
1,676,334,864.38其他资本公积53,332,989.26
53,332,989.26合 计1,729,667,853.64
1,729,667,853.64
（三十一）盈余公积
1、盈余公积明细
项目
上年年末余
额
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积73,630,795.97
73,630,795.97
73,630,795.97
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计73,630,795.97
73,630,795.97
73,630,795.97
（三十二）未分配利润
项目 本期 上期调整前上期末未分配利润-3,366,749,733.27-5,839,367,482.88
调整期初未分配利润合 计数（调增+，调减-
| ） |
调整后期初未分配利润-3,366,749,733.27-5,839,367,482.88
加：本期归属于母公司所有者的净利润-74,599,070.062,472,617,749.61
项目 本期 上期减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润-3,441,348,803.33-3,366,749,733.27
（三十三）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务1,391,664,925.90 1,375,937,231.84 458,502,454.18
560,445,436.66
其他业务3,179,599.60
111,393.14 2,228,240.49
304,485.60
合 计1,394,844,525.50 1,376,048,624.98 460,730,694.67
560,749,922.26
2、合同产生的收入情况
营业收入 营业成本合同分类 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
一、业务类型
纸品销售1,389,034,870.20 366,694,913.86 1,373,315,720.65 371,642,551.85受托加工90,742,914.92 187,141,339.06材料、废料等销售3,077,000.72 1,911,555.08 105,455.90 298,548.36其他2,732,654.58 1,381,310.81 2,627,448.43 1,667,482.99合 计1,394,844,525.50 460,730,694.67 1,376,048,624.98 560,749,922.26
二、按经营地区分
类
内销1,394,844,525.50 460,730,694.67 1,376,048,624.98 560,749,922.26
三、按商品转让的
时间分类
在某一时点确认1,394,844,525.50 460,730,694.67 1,376,048,624.98 560,749,922.26在某一时段内确认
营业收入 营业成本合同分类 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额合 计1,394,844,525.50460,730,694.67
1,376,048,624.98 560,749,922.26
3、履约义务的说明
公司主营业务为生产销售货物。生产销售货物主要销售生活纸、特种纸、包装纸等，与客户签订的合同均为单一给付商品的合同，在将产品交付给客户后，客户取得产品的控制权，确认收入的实现。合同价款通常分为现汇、承兑结算，基本为固定价格，不存在重大融资成分，结算期限通常为30天、60天、90天等，部分约定款到发货。
质量保证属于保证性质保，不构成单项履约义务。
（三十四）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额房产税7,588,844.777,650,986.65
土地使用税6,336,193.566,336,226.84
水资源税1,845,643.851,507,362.65
城建税1,260,968.25410,988.19
教育费附加540,414.95175,987.51
地方教育费附加360,276.61117,325.01
印花税724,966.061,177,214.32
车船税12,840.0014,220.00
环境保护税86,663.08合 计18,756,811.13 17,390,311.17
（三十五）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬11,486,590.27
8,799,945.25
销售经费（差旅费、招待费等）3,419,768.71
2,803,714.18
宣传费1,347,993.33
110,245.64
项目 本期发生额 上期发生额其他253,018.56
| 65,432.08 |
合 计16,507,370.87
11,779,337.15
（三十六）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬35,074,034.47
36,002,061.10
折旧费7,592,621.73
8,056,442.97
无形资产摊销3,979,638.16
3,979,929.36
长期停工损失36,365,869.85
47,599,750.67
办公费502,303.63
524,286.02
差旅费476,877.23
279,747.48
业务招待费537,435.67
1,818,234.29
维修费2,135,916.68
7,084,530.86
咨询及中介费用1,544,609.64
789,253.67
诉讼费36,583.11
10,970,921.38
破产费用204,289.70
23,343,553.53
其他2,312,598.45
2,545,537.71
合计90,762,778.32
142,994,249.04
（三十七）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额人工支出6,543,880.67 1,933,198.07
研究开发用固定资产折旧3,219,910.57 4,432,967.86
材料支出等 6,411,968.49
合 计
| 9,763,791.24 |
12,778,134.42
（三十八）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息费用30,688,004.72
37,745,627.12
减：利息收入320,206.79
139,208.98
项目 本期发生额 上期发生额汇兑损益 -10,871.92 4,224,185.47
手续费及其他290,956.26
162,245.72
合 计30,647,882.27
41,992,849.33
（三十九）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收益
相关政府补助3,973,725.76
2,057,243.86
合 计3,973,725.76
2,057,243.86
/
计入其他收益的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额
与资产相关
与收益相关
五万吨特种纸结构调整和高新技术产业化项目180,000.00 180,000.00与资产相关先进制造业专项资金（超低排放补助）492,648.00 492,648.00与资产相关岗位稳定补贴436,796.00 540,095.86与收益相关发明专利奖励10,000.00与收益相关能耗在线监测系统中央预算资金37,500.00与收益相关春节职工解困金754,500.00 797,000.00与收益相关职业技能培训补贴200,000.00
与收益相关废纸综合利用增值税即征即退1,895,462.64与收益相关个人所得税手续费返还14,319.12与收益相关合 计3,973,725.76 2,057,243.86
（四十）投资收益
项 目 本期发生额 上年同期发生额重整收益
2,993,524,224.78
中原银行股份分红
10,124,492.48
中原银行股权处置收益
4,120,356.12
合 计
3,007,769,073.38
（四十一）信用减值损失
项 目 本期发生额 上年同期发生额应收票据坏账损失
应收账款坏账损失
3,324,280.04
| 1,133,482.72 |
其他应收款坏账损失-1,030,454.67
1,273,020.11
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失- 50,000.00
合 计
4,597,300.15
| 53,028.05 |
（四十二）资产减值损失
项 目 本期发生额 上年同期发生额预付账款减值准备
22,185,792.66
| 37,906,412.67 |
存货跌价损失-1,612,445.96
-36,615,661.99
持有待售资产减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
-168,535,148.71
工程物资减值损失
合同资产减值损失
使用权资产减值损失
其他
-
| 913,279.26 |
合 计
-183,878,297.30
| 36,293,966.71 |
（四十三）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失小计
其中：
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失小计
5,257,458.61
其中：固定资产处置706,810.69
在建工程处置
项目 本期发生额 上期发生额生产性生物资产处置
无形资产处置4,550,647.92
非流动资产债务重组利得或损失小计
非货币性资产交换利得或损失小计
合计5,257,458.61
（四十四）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额债务重组利得
与企业日常活动无关的政府补助
盘盈利得
接受捐赠利得
非流动资产处置利得281,050.54确实无法支付的应付款项27,520,935.41
130.30
其他379,972.31 35,692.26合 计28,181,958.2635,822.56
（四十五）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额债务重组损失
公益性捐赠支出
非常损失
盘亏损失
非流动资产毁损报废损失
966.95
1,193,205.72担保及赔偿支出25,981,979.16罚款、滞纳金支出21,027.15
539,412.44捐赠支出
碳排放配额691,789.403,294,687.02其他2,690.64合 计716,474.14 31,009,284.34
（四十六）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助1,391,296.00 1,384,595.86废料及租金收入3,921,422.20 1,712,067.79收到保证金及押金2,011,100.00 463,252.88法院冻结款解冻49,934.46 2,656,575.75其他1,192,173.96 1,290,476.20合计8,565,926.62 7,506,968.48
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额管理费用付现15,043,524.07
32,511,131.19
销售费用付现3,611,863.10
2,709,241.65
各项保证金及押金
1,041,505.60
职工借款685,645.21
517,885.09
司法冻结资金
235,911.06
罚款和滞纳金2,721,027.15
3,165,012.35
其他1,494,995.42
1,291,181.66
合计23,557,054.95
41,471,868.60
3、收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到借款50,000,000.00收贴现款129,088,524.99收融资租赁款20,000,000.00
能源担保扣划款退回
2,195,082.08
其他
245,905.07
合 计199,088,524.99 2,440,987.15
4、支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额出承兑保证金172,000,000.00
项目 本期发生额 上期发生额归还暂借款2,300,000.00债务重整偿还普通债权
82,374,626.85
手续费等185,000.00合 计174,485,000.00 82,374,626.85
（四十七）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： |
净利润-74,599,070.06
2,472,617,749.61
加：资产减值准备-36,293,966.71
183,878,297.30
信用减值损失-53,028.05
-4,597,300.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
| 53,418,312.99 |
71,113,979.96
使用权资产折旧
无形资产摊销3,979,638.16 3,979,929.36长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-5,257,458.61
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-280,083.59
1,193,205.72公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）30,688,004.72 37,745,627.12投资损失（收益以“－”号填列）
-3,007,769,073.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）14,568,100.54
-201,448,733.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）22,077,213.08
-22,880,887.56
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）30,244,732.52169,346,177.87
其他-债务重组收益
-递延收益摊销-1,479,054.60 -1,479,054.60-营业外支出-担保及赔偿支出25,981,979.16
补充资料 本期金额 上期金额-营业外支出-碳排放配额3,294,687.02-营业外支出-行政罚款2,700,000.00-汇兑损益-10,871.92 4,224,185.47经营活动产生的现金流量净额37,002,468.47 -262,099,230.56
2．不涉及现金收支的重大活动：
| 2．不涉及现金收支的重大活动： |
债务转为资本
957,547,810.10
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
| 3．现金及现金等价物净变动情况： |
现金的期末余额61,702,909.44 43,336,931.81减：现金的上年年末余额43,336,931.81 3,419,274.83加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额18,365,977.63 39,917,656.98
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金
61,702,909.44 43,336,931.81其中：库存现金30,131.08 47,764.33可随时用于支付的银行存款61,651,961.47 43,288,551.64可随时用于支付的其他货币资金20,816.89 615.84可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
61,702,909.44 43,336,931.81其中：母公司或公司内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因货币资金180,033,292.76见本附注六、（一）固定资产470,754,667.16见本附注六、（十二）无形资产135,382,657.27见本附注六、（十四）合 计786,170,617.19
（四十九）外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元91,209.29 7.0827 646,008.04长期借款
其中：美元
日元
一年内到期的非流动负债：
其中：美元
日元
应付账款
其中：美元
（五十）政府补助
1、政府补助基本情况（本期收益+计入财务费用的递延收益）
种类 金额 列报项目
计入当期损益的金额五万吨特种纸结构调整和高新技术产业化项目180,000.00
其他收益180,000.00
先进制造业专项资金（超低排放补助）492,648.00
其他收益492,648.00
岗位稳定补贴436,796.00
其他收益436,796.00
春节职工解困金754,500.00
其他收益754,500.00
职业技能培训补贴200,000.00
其他收益200,000.00
废纸综合利用增值税即征即退
1,895,462.64其他收益1,895,462.64个人所得税手续费返还14,319.12其他收益14,319.12
种类 金额 列报项目
计入当期损
益的金额总部高档文化及包装用纸项目513,066.60
财务费用513,066.60
生活纸进口产品贴息摊销293,340.00
财务费用293,340.00
合计4,780,132.36
4,780,132.36
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业公司的构成
子公司名称
主要经
营地
注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接 间接漯河银鸽生活纸产有限公司 漯河市 漯河市 生产制造
100.00
投资设立漯河银鸽至臻卫生用品有限公司 漯河市 漯河市 生产制造
100.00
投资设立漯河银鸽特种纸有限公司 漯河市 漯河市 生产制造
100.00
投资设立漯河银鸽再生资源有限公司 漯河市
漯河市
商业
100.00
投资设立河南银鸽工贸有限公司 舞阳县
舞阳县
商业
100.00
投资设立河南无道理生物技术有限公司 漯河市 漯河市 生产制造
100.00
非同一控制下企业合并
黄山银鸽实业有限公司 黄山市
黄山市
生产制造
80.00 20.00
投资设立
注：黄山银鸽实业有限公司未经营。
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保证融资的持续性和灵活性之间的平衡。公司管理层对此进行管理和监控以确保风险控制在限定的范围之内。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
期末余额一年以内 一到二年 二到三年 三年以上短期借款
应付账款173,427,329.74
项目
期末余额一年以内 一到二年 二到三年 三年以上应付票据10,000,000.00
其他应付款359,439,560.26一年内到期的非流动负债41,181,662.82长期借款、长期应付款及利息
6,181,337.13
44,444,437.89 68,409,503.26 416,613,586.09合计590,229,889.95 44,444,437.89 68,409,503.26 416,613,586.09
项目
上年年末余额一年以内 一到二年 二到三年 三年以上短期借款
应付账款
| 388,629,681.88 |
应付票据
其他应付款
| 105,899,605.84 |
一年内到期的非流动负债32,891,498.67
长期借款及利息5,940,486.08
37,569,257.15 36,889,047.57 477,467,699.03合计533,361,272.47 37,569,257.15 36,889,047.57 477,467,699.03
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
截至2023年12月31日，本公司的借款利率为固定利率，不受浮动利率波动影响。
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。本公司外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目
期末余额 上年年末余额美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计货币资金646,008.04
646,008.04 635,235.60
635,235.60长期借款
一年内到期的非流动性负债
合计646,008.04
646,008.04 635,235.60
635,235.60
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
公允价值为零
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息不适用。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息公司因确定该项金融资产的公允价值近期信息不足，认为成本代表了该项金融资产公允价值的最佳估计，即将成本作为该项金融资产的期末公允价值。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及
不可观察参数的敏感性分析不适用。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策不适用。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产及金融负债主要包括应收款项，长短期借款，应付款项，一年内到期的长期借款等。不以公允价值计量的金融资产或金融负债的账面价值基本合理反映其公允价值。
十、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质
注册资本（万元）
母公司对本企业的持股比例（%）
母公司对本企业的表决权比
例（%）漯河市发展投资控股集团有限公司
漯河市
实业投资、资本运作、企业并购、资产管理
100,000
62.14 62.14
注：（1）本公司最终控制方是：漯河市财政局（漯河市人民政府国有资产监督管理委员会）。
（2）漯河市发展投资控股集团有限公司持股1,078,953,941股，持股比例62.14%；
漯河市财政局的全资子公司漯河市国有资本投资有限责任公司持股6,159,684股, 持股比例0.35%，合计1,085,113,625股，占公司总股本的62.49%。
（二）本企业的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系漯河市财政局（漯河市人民政府国有资产监督管理委员会） 实际控制人漯河市发展投资控股集团有限公司 控股股东漯河市德农投资有限公司 控股股东全资子公司
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系漯河汇港新能源汽车租赁有限公司 控股股东全资子公司漯河汇能新能源科技有限公司 控股股东全资子公司漯河汇港物流有限公司 控股股东全资子公司漯河发投数字产业投资发展有限公司 控股股东全资子公司漯河市豫南口岸物流有限公司 控股股东全资子公司漯河盛融实业投资有限公司 控股股东全资子公司漯河港航实业有限公司 控股股东全资子公司河南志捷专用汽车有限公司 控股股东全资子公司漯河发投包装有限公司 控股股东全资子公司漯河市德丰物流有限公司 控股股东全资子公司漯河汇鑫产业园建设管理有限公司 控股股东全资子公司漯河华瑞投资咨询有限公司 控股股东全资子公司漯河市博华铸造机械有限公司 控股股东全资子公司漯河发投教育投资有限公司 控股股东全资子公司漯河华鼎建设投资有限公司 控股股东控股子公司漯河华欣建设投资有限公司 控股股东控股子公司漯河华智教育投资有限公司 控股股东控股子公司河南国新高技术服务产业创业投资基金（有限合伙） 控股股东控股子公司漯河市德融实业有限公司 控股股东控股子公司漯河市怡亚通供应链管理有限公司 控股股东控股子公司漯河裕松源置业有限公司 控股股东孙类公司漯河数投置业有限公司 控股股东孙类公司漯河港兴物流有限公司 控股股东孙类公司河南银鸽供应链管理有限公司 控股股东孙类公司漯河风顺物流有限公司 控股股东孙类公司漯河市三赢运输有限公司 控股股东孙类公司漯河市华茂商业运营管理有限公司 控股股东孙类公司河南省勇耀教育投资有限公司 控股股东孙类公司漯河卡乐奇科技有限公司 控股股东孙类公司
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系漯河港区政融实业有限公司 控股股东孙类公司漯河市正农有机肥料有限公司 控股股东孙类公司漯河启航物业有限公司 控股股东孙类公司漯河鑫坤餐饮服务有限公司 控股股东孙类公司漯河华鼎领驭置业有限公司 控股股东孙类公司漯河创晟商贸有限公司 控股股东孙类公司漯河市昶岳商贸有限公司 控股股东孙类公司漯河市千淼诺商贸有限公司 控股股东孙类公司漯河华鼎联华房地产开发有限公司 控股股东孙类公司漯河市天下农村发展投资有限公司 控股股东孙类公司楚建杰 控股股东及公司董监高盛阳光 公司董监高陈凯 控股股东及公司董监高孔德军 控股股东及公司董监高阎豹 控股股东及公司董监高马洪芳 控股股东及公司董监高李帅 公司董监高李相国 公司董监高胡亚敏 公司董监高杨登华 公司董监高王奇峰 公司董监高介相桢 公司董监高高伟 控股股东董监高徐广乾 控股股东董监高李凯旗 控股股东董监高王雪景 控股股东董监高赵永军 控股股东董监高李允刚 公司董监高河南永银化工实业有限公司 被投资企业
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系营口乾银股权投资基金合伙企业（有限合伙） 被投资企业漯河银宏纸品有限公司 被投资企业漯河银鸽实业集团有限公司 原控股股东
（四）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方
关联交
易内容
关联交易定价方式及决策程序
本期发生额 上期发生额金额
占同类交易金额的比例（%）
金额
占同类交易金额的比例（%）
河南银鸽供应链管理有限公司
纸、棉柔巾、包装物
295,085.75
0.02
79,680.65
0.01
漯河风顺物流有限公司
运费
1,228,517.05
0.09
漯河市德丰物流有限公司
运费
10,598,224.21
0.77
2,252,233.79
0.40
漯河市三赢运输有限公司
运费
12,916,126.27
0.94
789,047.09
0.14
漯河市豫南口岸物流有限公司
木浆、化工等
476,929,539.59
34.66
217,766,542.56
38.83
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方
关联交易内容
关联交易定价方式及决策程
序
本期发生额 上期发生额金额
占同类交易金额的比例（%）
金额
占同类交易金额的比例（%）
漯河市豫南口岸物流有限公司
纸
14,785,240.33
3.21
河南银鸽供应链管理有限公司
纸、湿巾
74,948,645.32 5.37 152,350,830.93
33.07
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
无。
（2）本公司作为承租方
无。
4、关联担保情况
（1）本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经履行完毕
漯河银鸽实业集团有限公司40,000,000.00
2018/7/17 2019/1/17否漯河市发展投资控股集团有限公司10,000,000.00
2023/8/14 2024/2/14否漯河市发展投资控股集团有限公司20,000,000.00
2023/10/19 2026/10/19否注：2021年4月28日，辽宁省营口市中级人民法院对华鑫科技债权转让纠纷一案进行了判决：2018年7月17日营口沿海银行为原控股股东银鸽集团签发的商业汇票完成贴现4,000.00万元，公司为银鸽集团提供了担保，该笔债权已转让给华鑫科技（营口）有限公司。
（2）本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经履行完毕漯河市发展投资控股集团有限公司10,000,000.00 2023/8/14 2024/2/14否漯河市发展投资控股集团有限公司20,000,000.00 2023/10/19 2026/10/19否
5、关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员报酬1,669,544.261,674,969.63
（五）关联方应收应付款项
1、应收项目
项目名称 关联方
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
河南银鸽供应链管理有限公司
22,131,798.65
447,375.43
19,608,935.05
198,524.92
项目名称 关联方
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备预付款项
漯河市豫南口岸物流有限公司
29,960,406.37
299,604.06
其他应收款
漯河银鸽实业集团有限公司
396,257,786.96
396,257,786.96
396,257,786.96 396,255,886.96
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额应付账款
河南永银化工实业有限公司
52.25
52.25
漯河风顺物流有限公司703,860.81
河南银鸽供应链管理有限公司3,680.00漯河市德丰物流有限公司1,798,687.98
558,730.88
漯河市三赢运输有限公司4,622,059.90
860,061.33
漯河市豫南口岸物流有限公司38,828,498.33
282,134,074.85
其他应付款
河南银鸽供应链管理有限公司2,813.61
150,728.77
漯河风顺物流有限公司300,000.00
漯河市德丰物流有限公司1,896,203.95漯河市豫南口岸物流有限公司236,019,567.79 2,424,662.88预收账款
漯河市豫南口岸物流有限公司
29,208.98
3、其他事项
十一、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1、资产负债表日存在的重要承诺
无。
（二）或有事项
截至2023年12月31日，公司期末已经背书或贴现尚未到期的银行承兑票据金额223,613,813.07元。
十二、资产负债表日后事项
无
十三、其他重要事项
如财务报表附注六（三)、六(五)所述， 2023年度对2020年及以前年度形成且2020年度已全额计提坏账准备的应收款项 117,305.14万元、预付款项 78,745.85万元，进行了账销案存的会计处理。该事项对2023年12月31日资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表数据无影响，该事项已经公司董事会审议并通过，具体内容详见临2024-007号公告。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额1年以内38,145,702.13
34,213,426.62
1至2年12,534,733.98
21,372,188.06
2至3年21,372,188.06
365,278,254.05
3至4年523,012.80
620,050,819.64
4至5年
1,484,650.03
5年以上12,971,333.79
15,089,468.89
小 计85,546,970.76
1,057,488,807.29
减：坏账准备13,012,458.72
1,000,210,540.06
合 计72,534,512.04
57,278,267.23
2、按坏账计提方法分类列示
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%
）
金额
计提比例
（%）单项计提坏账准备的应收账款
| ） | ||
54,761,944.23
64.02
155,740.04
0.28
54,606,204.19
其中：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
51,325,793.21
60.00
51,325,793.21
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
3,436,151.02
4.02
155,740.04
4.53
3,280,410.98
按组合计提坏账准备的应收账款
30,785,026.53
35.98
12,856,718.68
41.76
17,928,307.85
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
30,785,026.53
35.98
12,856,718.68
| 41.76 |
17,928,307.85
合 计85,546,970.76
100.00
13,012,458.72
15.21
72,534,512.04
类 别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款
| ） | ||
1,036,576,477.41
98.02
987,359,889.65
95.25
49,216,587.76
其中：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
1,030,664,455.79
97.46
984,763,319.64
95.55
45,901,136.15
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
5,912,021.62
0.56
2,596,570.01
43.92
3,315,451.61
按组合计提坏账准备的应收账款
20,912,329.88
1.98
12,850,650.41
61.45
8,061,679.47
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
20,912,329.88
1.98
12,850,650.41
95.25
8,061,679.47
合 计1,057,488,807.29
100.00
1,000,210,540.06
94.58
57,278,267.23
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款前五名
应收账款（按单位）
期末余额账面余额 坏账准备
计提比例（%）
计提理由漯河银鸽特种纸有限公司51,325,793.21
关联方不计提漯河银鸽生活纸产有限公司1,612,203.06
关联方不计提漯河银鸽至臻卫生用品有限公司1,309,877.92
关联方不计提漳州慧达纸业有限公司514,070.04
| 155,740.04 |
30.30
已判决，房子抵债合计54,761,944.23
| 155,740.04 |
（2）组合中，按信用风险特征组组合计提坏账准备的应收账款
项 目
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内17,669,168.72
176,691.68
1.00
1至2年135,581.26
13,558.13
10.00
2至3年
3至4年523,012.80
209,205.12
40.00
4至5年
5年以上12,457,263.75
12,457,263.75
100.00
合 计30,785,026.53
12,856,718.68
41.76
项 目
期初余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内6,790,134.50
67,901.35
1.00
1至2年
2至3年1,645,754.05
329,150.81
20.00
3至4年
4至5年76,143.58
53,300.51
70.00
5年以上12,400,297.75
12,400,297.74
100.00
合 计20,912,329.88
12,850,650.41
3、坏账准备的情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提
收回或转
回
转销或核销单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
984,763,319.64264,979.39
984,498,340.25单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
2,596,570.01 138,907.34 2,301,922.63 155,740.04按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
12,850,650.41 25,245.85 19,177.58 12,856,718.68合 计1,000,210,540.06 25,245.85 403,886.73 986,819,440.46 13,012,458.72
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
期末余额应收账款
占应收账款合
计数的比例(%)
坏账准备漯河银鸽特种纸有限公司51,325,793.21 60.00厦门合兴包装印刷股份有限公司6,482,604.48 7.58 64,826.04河南银鸽供应链管理有限公司5,451,776.42 6.37 66,720.08漯河卓智新型包装有限公司2,828,701.60 3.31 28,287.01漯河银鸽生活纸产有限公司1,612,203.06 1.88合 计67,701,078.77 79.14 159,833.13
（二）其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额应收利息
应收股利
其他应收款114,589,664.45
181,824,094.34
合 计114,589,664.45
181,824,094.34
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额1年以内94,045,919.44
1至2年20,256,812.95
2至3年362,307.66
3至4年394,813.70
4至5年578,350.00
5年以上407,367,377.06
小 计523,005,580.81
减：坏账准备408,415,916.36
合 计114,589,664.45
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额备用金422,166.94
342,583.95
往来款
413,939,703.18
| 408,887,727.93 |
应收子公司款
174,988,318.93
| 112,917,407.01 |
政府退税款
| 778,278.93 |
小 计
589,270,606.06
| 523,005,580.81 |
减：坏账准备
407,446,511.72
| 408,415,916.36 |
合 计
181,824,094.34
| 114,589,664.45 |
（3）坏账准备计提情况
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
单项计提坏账准备509,173,293.97 97.36 396,255,886.96
77.82
112,917,407.01其中：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
508,663,272.65 97.26 396,255,886.96
77.90
112,407,385.69
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
510,021.32 0.10 510,021.32按组合计提坏账准备
13,832,286.84 2.64 12,160,029.40
87.91
1,672,257.44其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
13,832,286.84 2.64 12,160,029.40
87.91
1,672,257.44合 计523,005,580.81 100.00 408,415,916.36
78.09
114,589,664.45
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销单项计提组合396,257,246.09
504.07
855.06 396,255,886.96
账龄组合11,189,265.63 970,763.77 12,160,029.40合 计407,446,511.72 970,763.77
504.07
855.06
408,415,916.36
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性
质
期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比
例（%）
坏账准备期末余额漯河银鸽实业集团有限公司 往来款
2年以上
| 396,255,886.96 | 75.77 | 396,255,886.96 |
漯河银鸽生活纸产有限公司 往来款
1年以内
| 37,842,587.43 | 7.24 |
漯河银鸽至臻卫生用品有限公司
往来款
| 33,283,882.72 |
1年以内
| 6.36 |
漯河银鸽特种纸有限公司 往来款
1年以内
| 21,370,379.76 | 4.09 |
漯河银鸽再生资源有限公司 往来款
2年以内
| 19,910,535.78 | 3.81 |
合 计
| 508,663,272.65 |
396,255,886.96
| 97.27 |
（三）长期股权投资
项目
期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资2,936,601,976.99
942,108,340.00
1,994,493,636.99
2,677,546,223.99
942,108,340.00
1,735,437,883.99
对联营、合营企业投资
合 计2,936,601,976.99
942,108,340.00
1,994,493,636.99
2,677,546,223.99
942,108,340.00
1,735,437,883.99
1、对子公司投资
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额河南银鸽工贸有限公司696,322,902.14 696,322,902.14 272,000,000.00漯河银鸽生活纸产有限公司1,181,282,523.07 259,055,753.00 1,440,338,276.07 536,600,000.00河南无道理生物技术股份有限公司38,952,663.87 38,952,663.87 32,500,000.00漯河银鸽再生资源有限公司50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00漯河银鸽特种纸有限公司631,635,790.65 631,635,790.65 36,008,340.00漯河银鸽至臻卫生用品有限公司79,352,344.26 79,352,344.26 15,000,000.00合计2,677,546,223.99 259,055,753.00 2,936,601,976.99 942,108,340.00
（四）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务263,592,418.81
281,799,655.52
92,440,836.24
111,245,206.07
其他业务63,521,459.93
62,109,522.95
53,201,717.08
54,348,386.91
合 计327,113,878.74
343,909,178.47
145,642,553.32
165,593,592.98
注：本期营业收入中包含合同产生的收入318,924,735.88 元，租赁费收入8,189,142.86元。
2、合同产生的收入情况
合同分类 营业收入 营业成本
一、商品类型 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额纸品销售260,606,759.17 53,191,166.67 279,775,456.99 55,190,192.97受托加工37,825,426.33 55,094,837.36转售水电气54,081,700.15
42,560,072.66 53,080,992.40 43,816,689.15其他4,236,276.56 1,765,285.66 2,915,675.72 1,189,962.13合 计318,924,735.88 135,341,951.32 335,772,125.11 155,291,681.61
二、按经营地区分类
内销318,924,735.88 135,341,951.32 335,772,125.11 155,291,681.61
三、按商品转让的时间分
类
在某一时点转让315,939,076.24 133,917,708.08 333,747,926.58 154,715,798.12在某一时段内转让2,985,659.64 1,424,243.24 2,024,198.53 575,883.49合 计318,924,735.88 135,341,951.32 335,772,125.11 155,291,681.61
3、履约义务的说明
公司主营业务主要为生产销售货物、资产出租。生产销售货物主要销售包装纸、蒸汽，与客户签订的合同均为单一给付商品的合同，在将产品交付给客户后，客户取得产品的控制权，确认收入的实现。
本期租赁费收入金额8,189,142.86元，属租赁准则，主要系公司将资产出租给子公司特种纸公司，
合同价款通常分为现汇、承兑结算，基本为固定价格，不存在重大融资成分，结算期限通常为30天、60天、90天等，部分约定款到发货。质量保证属于保证性质保，不构成单项履约义务。
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动资产处置损益5,537,542.20
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
2,884,669.72
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
日元协力基金汇兑损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重整损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
| 38,837,206.24 |
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响