大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
中珠医疗控股股份有限公司会计政策、会计估计变更的专项说明
大华核字[2021]005236号
中珠医疗控股股份有限公司会计政策、会计估计变更的专项说明
（截止2020年12月31日）
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| 一、 | 会计政策、会计估计变更的专项说明 |
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会计政策、会计估计变更的专项说明
大华核字[2021]005236号
中珠医疗控股股份有限公司全体股东：
我们接受委托，根据上海证券交易所的相关规定，对中珠医疗控股股份有限公司（以下简称中珠医疗）会计政策、会计估计变更情况出具本专项说明。如实编制和对外披露会计政策、会计估计变更情况，并确保其真实性、合法性及完整性是中珠医疗董事会的责任。我们的责任是对会计政策、会计估计变更是否符合企业会计准则的相关规定发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作，包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性。由于我们并未按照中国注册会计师审计准则的要求实施完整的审计程序，因此本专项说明不应被视为针对本次会计政策、会计估计变更事项，或中珠医疗财务报表整体或其任何组成部分发表审计意见。如果在财务报表审计中取得其他审计证据，可能导致我们得出其他的结论。
大华核字[2021] 005236号专项说明
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现将中珠医疗会计政策、会计估计变更情况说明如下：
一、会计政策变更
中珠医疗自2020年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号-收入》（以下简称新收入准则）。根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初（2020年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
项目
年12月31
日
累积影响金额
| 2019 | 2020 |
年1月1
重分类 重新计量 小计
| 日 | ||
| 应收账款 |
-
| 122,333,181.17 | 315,776.50 | --- |
-
| 315,776.50 | 122,017,404.67 | ||
| 存货 |
| 761,685,234.73 | --- | -14,073,051.62 |
-
747,
| 14,073,051.62 | 612,183.11 | ||
| 合同资产 |
| --- | 315,776.50 | --- | 315,776.50 | 315,776.50 | |
| 其他流动资产 |
| 32,225,181.89 | --- |
-
-
| 1,526,522.05 | 1,526,522.05 | 30,698,659.84 | ||
| 递延所得税资产 |
| 57,751,934.17 | --- |
-
-
| 146,088.21 | 146,088.21 | 57,605,845.96 | ||
| 预收款项 |
| 168,946,830.48 | -168,946,830.48 | --- | -168,946,830.48 | --- | |
| 合同负 |
债
| --- | 142,042,383.80 | --- | 142,042,383.80 | 142,042,383.80 | |
| 应交税费 |
| 142,736,033.49 | --- | 9,431.44 | 9,431.44 | 142,745,464.93 | |
| 其他流动负债 |
| --- | 7,361,869.58 | --- | 7,361,869.58 | 7,361,869.58 | |
| 递延所得税负债 |
-
| 67,299,528.89 | -- |
-
-
| 1,182,524.54 | 1,182,524.54 | 66,117,004.35 | ||
| 未分配利润 |
1,398,833,3
| 33.61 |
-
| -- | 4,970,008.32 | 4,970,008.32 | -1,393,863,325.29 |
大华核字[2021] 005236号专项说明
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注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内。
执行新收入准则对2020年12月31日合并资产负债表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
| 应收账款 | 108,873,901.47 | 109,239,290.09 |
-
| 365,388.62 | ||
| 合同资产 |
| 365,388.62 | --- | 365,388.62 | |
| 预收款项 |
| --- | 91,531,194.49 |
-91,531,194
| .49 | ||
| 合同负债 |
| 49,236,130.62 | --- | 49,236,130.62 | |
| 其他流动负债 |
| 2,804,960.87 | --- | 2,804,960.87 |
执行新收入准则对2020年度合并利润表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
| 营业收入 | 727,473,784.95 | 689,864,163.03 | 37,609,621.92 |
| 营业成本 |
| 550,187,425.01 | 518,291,081.85 | 31,896,343.16 | |
| 税金及附加 |
13,967,867.
| 15,202,437.59 | 94 | 1,234,569.65 | |
| 销售费用 |
| 25,670,824.57 | 29,409,892.54 |
-
| 3,739,067.97 | ||
| 所得税费用 |
（含递延所得税费用）
| 27,898,573.68 | 27,599,344.38 | 299,229.30 | |
| 净利润 |
| 114,691,074.89 | 106,772,527.11 | 7,918,547.78 |
本专项说明仅供中珠医疗董事会提请股东大会审议会计政策、会