大连圣亚：董事会关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明

大连圣亚旅游控股股份有限公司董事会

关于前期会计差错更正的说明

大连圣亚旅游控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月29日召开第七届三十八次董事会，审议了《公司前期会计差错更正议案》。情况说明如下：

一、前期会计差错更正原因

1. 公司在2018-2019年度当年确认的经销商代理门票收入与公司营收管理系统中实际验票数量及金额存在差异。公司2018年度、2019年度年报中披露景区门票收入在门票售出时按实际收取金额时点确认，公司属于旅游服务行业，门票收入应属于提供劳务收入，应按实际提供劳务时点确认门票销售收入。应在游客将门票核销入馆后，主要风险和报酬在游客通过闸口入馆后得以转移，同时与收入相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。

拟对上述会计差错事项进行更正，并对公司2018年度、2019年度、2020年一季度、半年度、三季度相关合并及公司财务报表项目进行追溯调整。

2. 公司拥有国内水族馆行业一流的技术团队，在诸多领域拥有国内领先的优势，并能保持不断创新。其中企鹅饲养繁育技术始终保持国际领先，是“国家级南极企鹅种源繁育基地”，大连圣亚极地世界是国内成功繁育企鹅数量最多的单体场馆，由此也导致公司拥有的企鹅数量呈逐年上升趋势。近年来，公司各年度企鹅孵化数量均在50只左右，自主孵化企鹅并对外输出是公司主营业务之一，也是公司自主研发项目成果转化的体现，为更好地反应业务实质，公司应对该部分企鹅的销售收入纳入营业收入核算。2020年1-9月，公司在账务核算时未对生物资产的类型进行准确划分，导致生产性生物资产与消耗性生物资产核算不准确，拟对上述会计差错事项进行更正，并对公司2020年一季度、半年度、三季度合并及公司财务报表项目进行调整。

二、更正事项1.对2018年度、2019年度合并及公司财务报表的影响

1、对2018年度合并及公司财务报表的影响

（1）对2018年12月31日合并资产负债表的影响

项目	2018年12月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
预收账款	13,381,226.68	10,191,527.55	23,572,754.23
应交税费	18,852,266.07	-2,797,228.00	16,055,038.07
盈余公积	36,083,866.19	-739,429.96	35,344,436.23
未分配利润	170,344,230.62	-6,654,869.59	163,689,361.03

项目	2018年12月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
预收账款	10,003,692.01	10,191,527.55	20,195,219.56
应交税费	15,859,939.61	-2,797,228.00	13,062,711.61
盈余公积	36,369,906.99	-739,429.96	35,630,477.03
未分配利润	154,172,399.92	-6,654,869.59	147,517,530.33

项目	2018年度
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	347,656,171.06	-9,894,686.94	337,761,484.12
营业税金及附加	6,249,610.08	-35,620.87	6,213,989.21
所得税费用	29,213,179.99	-2,464,766.52	26,748,413.47
净利润	53,116,308.48	-7,394,299.55	45,722,008.93

项目	2018年度
	调整前金额	调整金额	调整后金额

营业收入	258,200,049.17	-9,894,686.94	248,305,362.23
营业税金及附加	2,562,141.42	-35,620.87	2,526,520.55
所得税费用	20,737,985.29	-2,464,766.52	18,273,218.77
净利润	67,052,269.22	-7,394,299.55	59,657,969.67

项目	2019年12月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
预收账款	10,141,203.05	9,411,139.99	19,552,343.04
应交税费	12,168,100.39	-2,583,038.14	9,585,062.25
盈余公积	43,151,062.04	-682,810.19	42,468,251.85
未分配利润	209,338,728.26	-6,145,291.66	203,193,436.60

项目	2019年12月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
预收账款	11,962,912.87	9,411,139.99	21,374,052.86
应交税费	10,695,316.73	-2,583,038.14	8,112,278.59
盈余公积	43,437,102.84	-682,810.19	42,754,292.65
未分配利润	217,777,162.54	-6,145,291.66	211,631,870.88

项目	2019年度
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	318,726,590.25	757,657.83	319,484,248.08
营业税金及附加	6,611,670.82	2,727.56	6,614,398.38
所得税费用	19,019,721.84	188,732.57	19,208,454.41
净利润	38,135,890.39	566,197.70	38,702,088.09

（4）对2019年度公司利润表的影响

项目	2019年度
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	226,967,293.81	757,657.83	227,724,951.64
营业税金及附加	2,386,497.12	2,727.56	2,389,224.68
所得税费用	16,223,987.04	188,732.57	16,412,719.61
净利润	70,671,958.47	566,197.70	71,238,156.17

项目	2020年3月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	2,107,006.61	829,916.26	2,936,922.87
生产性生物资产	35,071,335.62	-677,888.50	34,393,447.12
合同负债	0.00	9,408,899.98	9,408,899.98
应交税费	11,464,306.86	-2,583,038.13	8,881,268.73
盈余公积	43,151,062.04	-682,810.19	42,468,251.85
未分配利润	185,385,234.11	-5,991,023.90	179,394,210.21

项目	2020年3月31日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	648,122.50	172,582.51	820,705.01
生产性生物资产	32,312,820.42	-154,852.24	32,157,968.18
合同负债	0.00	9,408,899.98	9,408,899.98

应交税费	10,496,390.76	-2,583,038.13	7,913,352.63
盈余公积	43,437,102.84	-682,810.19	42,754,292.65
未分配利润	202,232,786.69	-6,125,321.39	196,107,465.30

项目	2020年1-3月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	11,100,473.40	2,102,240.00	13,202,713.40
营业成本	22,833,368.26	-145,876.93	22,687,491.33
资产处置收益	3,352,831.49	-2,093,849.17	1,258,982.32
归母净利润	-23,953,494.15	154,267.76	-23,799,226.39

项目	2020年1-3月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	4,716,755.42	2,102,240.00	6,818,995.42
营业成本	14,751,147.38	-11,579.44	14,739,567.94
资产处置收益	3,352,782.95	-2,093,849.17	1,258,933.78
净利润	-15,544,375.85	19,970.27	-15,524,405.58

项目	2020年6月30日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	2,132,691.35	989,310.92	3,122,002.27
生产性生物资产	34,652,353.16	-826,330.90	33,826,022.26
合同负债	7,015,193.15	9,404,339.98	16,419,533.12
应交税费	11,008,612.70	-2,583,038.13	8,425,574.57

盈余公积	43,151,062.04	-682,810.19	42,468,251.85
未分配利润	156,138,008.00	-5,975,511.64	150,162,496.36

项目	2020年6月30日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	623,421.11	331,977.17	955,398.28
生产性生物资产	31,917,625.66	-311,747.89	31,605,877.77
合同负债	10,114,365.62	9,404,339.98	19,518,705.60
应交税费	10,433,927.77	-2,583,038.13	7,850,889.64
盈余公积	43,437,102.84	-682,810.19	42,754,292.65
未分配利润	178,375,227.10	-6,118,262.38	172,256,964.72

项目	2020年1-6月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	22,858,815.54	2,106,800.00	24,965,615.54
营业成本	46,068,921.74	-156,829.19	45,912,092.55
资产处置收益	3,449,572.51	-2,093,849.17	1,355,723.34
归母净利润	-53,200,720.26	169,780.02	-53,030,940.24

项目	2020年1-6月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	13,228,694.09	2,106,800.00	15,335,494.09
营业成本	31,245,314.61	-14,078.45	31,231,236.16
资产处置收益	3,449,523.97	-2,093,849.17	1,355,674.80
净利润	-39,401,935.44	27,029.28	-39,374,906.16

3、对2020年三季度合并及公司财务报表的影响

（1）对2020年三季度合并资产负债表的影响

项目	2020年9月30日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	1,996,795.97	953,007.21	2,949,803.18
生产性生物资产	34,041,300.61	-779,407.06	33,261,893.55
合同负债	5,430,447.56	7,035,763.29	12,466,210.85
应交税费	10,715,338.36	-2,583,038.13	8,132,300.23
盈余公积	43,151,062.04	-682,810.19	42,468,251.85
未分配利润	145,420,718.22	-3,596,314.82	141,824,403.40

项目	2020年9月30日
	调整前金额	调整金额	调整后金额
存货	665,938.32	295,673.46	961,611.78
生产性生物资产	29,135,116.00	-273,277.30	28,861,838.70
合同负债	19,255,215.72	7,035,763.29	26,290,979.01
应交税费	10,159,385.15	-2,583,038.13	7,576,347.02
盈余公积	43,437,102.84	-682,810.19	42,754,292.65
未分配利润	170,200,981.37	-3,747,518.81	166,453,462.56

项目	2020年1-9月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	49,575,905.97	9,095,376.69	58,671,282.66
营业成本	70,137,177.11	-153,770.44	69,983,406.67
资产处置收益	10,563,482.71	-6,700,170.29	3,863,312.42

归母净利润

-63,918,010.04

2,548,976.84

-61,369,033.20

项目	2020年1-9月
	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	25,616,778.72	9,095,376.69	34,712,155.41
营业成本	45,517,967.05	-2,566.45	45,515,400.60
资产处置收益	12,726,502.66	-6,700,170.29	6,026,332.37
净利润	-47,576,181.17	2,397,772.85	-45,178,408.32