会计政策变更专项说明2021年度 - 1 - | 一 | 本次会计政策变更概述 | | | | 根据《企业会计准则第16号——政府补助》(财会〔2017〕15号)的规定，政府补助可以采用总额法和净额法两种方法进行核算。根据经济环境、客观情况的变化，本公司为了提高信息披露质量，以求向报表使用者提供更可靠更相关的会计信息。公司决定自2021年1月1日起对符合净额法核算条件的政府补助改按净额法核算(以下简称“本次会计政策变更”)，并对会计政策的相关内容进行调整，采用追溯调整法变更相关财务报表列报。 | | | | 二 | 具体情况以及对公司的影响 | | | | (一) | 具体情况 | | | | 1、变更前： | | | | 1) 与资产相关的政府补助：公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 | | | | 2) 与收益相关的政府补助：除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益；对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助；与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 | | | | 2、变更后： | | | | 1) 与资产相关的政府补助：公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 |
会计政策变更专项说明2021年度 - 2 - | 二 | 具体情况以及对公司的影响(续) | | | | (一) | 具体情况(续) | | | | 2) 与收益相关的政府补助：除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用；对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助；与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 | | | | (二) | 对公司的影响 |
| 根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》为了会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，本次会计政策变更采用追溯调整法处理，将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益(即2020年1月1日)。会计政策变更累积影响数是按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。 | | | | 本次会计政策变更不会对公司2020年1月1日留存收益和本期净利润产生影响。本次会计政策变更对本公司的报表的影响列示如下： | | | | 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目名称 | 影响金额 | | | | | | | | | 2021年 3月31日 | 2020年 12月31日 | | | | (未经审计) | | | | | | | | 本集团将递延收益中与资产相关的政府补助的账面余额冲减相关资产的账面余额。2020年12月31日的比较财务报表已经重述。 | 固定资产 | (207,573,207) | (212,395,111) | | 无形资产 | (16,520,488) | (16,677,338) | | 递延收益 | 224,093,695 | 229,072,449 | | | |
| | | 截止至2021年 3月31日止期间 | 截止至2020年 3月31日止期间 | 2020年度 | | | | (未经审计) | (未经审计) | | | | | | | | | 本集团将其他收益中与资产相关的摊销金额冲减相关费用成本。截止至2020年3月31日止期间的比较财务报表已经重述。 | 其他收益 | 9,215,627 | 9,416,667 | 86,788,371 | | 营业成本 | (9,215,627) | (9,416,667) | (86,788,371) | | | | | | | | | | | | |
会计政策变更专项说明2021年度 - 3 - | 二 | 具体情况以及对公司的影响(续) | | | | (二) | 对公司的影响(续) |
| | | 截止至2021年 3月31日止期间 | 截止至2020年 3月31日止期间 | 2020年度 | | | | (未经审计) | (未经审计) | | | | | | | | | 本集团将其他收益中与收益相关的政府补助冲减相关费用成本。截止至2020年3月31日止期间的比较财务报表已经重述。 | 其他收益 | - | 24,726,761 | - | | 营业成本 | - | (24,726,761) | - | | | | | | | | | | | | |
| 上述截止至2020年3月31日止期间的影响是根据公司于2020年4月30日公布的管理层报表进行的调整。 |
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