渤海汽车：2023年度合并及母公司财务报表审计报告

渤海汽车系统股份有限公司2023年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层 邮编：100073电话：[phone] 传真：[phone]

目 录

一、审计报告

二、审计报告附送

1. 合并资产负债表

2. 合并利润表

3. 合并现金流量表

4. 合并股东权益变动表

5. 母公司资产负债表

6. 母公司利润表

7. 母公司现金流量表

8. 母公司股东权益变动表

9. 财务报表附注

三、审计报告附件

1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3. 注册会计师执业证书复印件

渤海汽车系统股份有限公司2023年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

渤海汽车系统股份有限公司（以下简称“公司”、“渤海汽车”）是由山东活塞厂作为主要发起人，联合河南省中原内燃机配件总厂、信阳内燃机配件总厂、济南汽车配件厂、山东大学计算机科学技术研究所及杨本贞先生个人为发起人共同发起设立。经山东省人民政府鲁政股字[1999]58号批准证书批准，于1999年12月31日成立，并取得山东省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为3700001804923。2004年3月12日，经中国证监会证监发行字[2004]29号通知批准，公司于2004年3月23日公开发行人民币普通股股票4000万股，并于2004年4月7日在上海证券交易所上市，注册资本为人民币108,549,000.00元。根据2008年5月股东大会决议，公司按每10股送5股的比例，以未分配利润向全体股东派送54,274,500股，每股面值1元，合计增加股本54,274,500.00元。变更后的注册资本为162,823,500.00元。

根据公司2012年度股东大会决议和修改后章程的规定，由资本公积转增股本，公司申请增加注册资本人民币48,847,050.00元，转增基准日期为2013年8月7日，变更后的注册资本总额为人民币211,670,550.00元。

根据公司2012年第一次临时股东大会决议、2013年第三次临时股东大会决议以及2014年1月7日中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1669号文《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司非公开发行股票的批复》，截至2014年4月23日，公司采用向特定投资者发送认购邀请书及申购报价单的方式，实际发行人民币普通股116,279,069股。变更后的注册资本为人民币327,949,619.00元，股本为人民币327,949,619.00元。

根据2015年3月6日召开的公司2014年年度股东大会审议通过的利润分配方案，本公司以当年4月13日股本327,949,619股为基数，按每10股派发现金红利0.3元（含税）,由资本公积金转增6股，共计转增196,769,771股。转增后，股本增至524,719,390股。

根据公司2016年第六届董事会第三次会议、2016年第二次临时股东大会决议以及2016年12月1日中国证券监督管理委员会《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司向北京海纳川汽车部件股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2951号）的核准文件，公司向北京海纳川汽车部件股份有限公司发行219,038,871股股份并支付现金322,760,200.00元购买其持有的海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司100%的股权；向诺德科技股份有限公司发行17,865,941股股份并支付现金26,326,000.00元购买其持有的泰安启程车轮制造有限公司49%的股权；同时向北京汽车集团有限公司等9名投资者非公开发行188,891,316股股份，发行后注册

资本为人民币950,515,518.00元，股本为人民币950,515,518.00元。

根据公司2018年5月29日召开的第七届董事会第二次会议《关于变更公司简称的议案》，将公司证券简称由“渤海活塞”变更为“渤海汽车”。

公司注册地址：山东滨州市渤海二十一路569号，总部地址：山东滨州市渤海二十一路569号。

统一社会信用代码：913700007207576938。

2、公司实际从事的主要经营活动

公司主要从事活塞及组件、轻量化汽车零部件、汽车轮毂、汽车空调、减振器、排气系统、油箱等多个产品的设计、开发、制造及销售，实现了新能源汽车及传统汽车轻量化零部件、汽车动力总成部件、底盘总成部件及热交换系统部件的产业布局。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2024年

月

日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事活塞及组件、轻量化汽车零部件、汽车轮毂、汽车空调、减振器、排气系统、油箱等多个产品的设计、开发、制造及销售，本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入

当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经

适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的长期股

权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易发生当月的月初中间汇率作为折算汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产

已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、

参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法组合1

信用等级较高的银行承兑的汇票

信用等级 背书或贴现即终止确认，不计提组合2

信用等级一般的银行承兑的汇票和由企业承兑的商业承兑汇票

信用等级 参照应收账款坏账准备法

②应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

A．非合并关联方组合非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法组合1 国内企业客户组合 账龄状态

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

组合2 国外企业客户组合 逾期时间

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B．合并关联方组合关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法

组合5 应收账款 款项性质

合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提逾期信用损失的组合计提方法：

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内 5.00

5.00

1-2年 30.00

30.00

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）2-3年 50.00

50.00

3年以上 100.00

100.00

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

7）金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

③其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法

组合1

应收合并范围内公司的款项

款项性质

合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

组合2

备用金、应收押金和保证金、应收往来款、应收出口退税等其他款项

款项性质

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工材料等。

（2）发出的计价方法

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待

售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允

价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此

基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法

核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

A．国内企业计提标准类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物 年限平均法 25-45

5.00

3.80-2.11

通用设备 年限平均法 4-15

5.00

23.75-6.33

专用设备 年限平均法 8-10

5.00

11.88-9.50

运输设备 年限平均法 6

5.00

15.83

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

B．国外企业计提标准类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物 年限平均法 10-33

0.00

3.03-10.00

通用设备 年限平均法 2-15

0.00

6.67-50.00

专用设备 年限平均法 2-21

0.00

4.76-50.00

运输设备 年限平均法 6-8

0.00

12.50-16.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

19、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价

款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备折旧等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损

失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利，其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计

入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内

的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值

准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备等。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；

④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

②租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

①经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则,本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下:

涉及重要性标准判断的披露事项 重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项计提金额占各类应收款项总额的5%以上重要的应收账款坏账准备收回或转回 单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上

重要的账龄超过1年的预付款项

公司将单项预付款项超过预付款项总额的5%以上的账龄在1年以上的预付款项，认定为重要的账龄超过1年的预付款项

重要的账龄超过1年的应付账款

公司将单项应付账款金额超过应付账款5%以上的账龄在1年以上的应付账款，认定为重要的账龄超过1年的应付账款

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

财政部2022年发布《企业会计准则解释第16号》“关于发行方为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。会计政策变更说明：

执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。上述会计政策变更对公司财务报表无重大影响。

（2）会计估计变更

无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种

具体税率情况

增值税

应税收入按19%、13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税

按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加

按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加

按实际缴纳的流转税的2%计缴。

房产税

从税收规定，按12%、

1.2%

税率计缴。

企业所得税

具体税率详见下表

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

序号

纳税主体名称

所得税税率

渤海汽车系统股份有限公司25%

淄博渤海活塞有限责任公司25%

滨州博海精工机械有限公司15%

滨州博海联合动力部件有限公司25%

海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司25%

泰安启程车轮制造有限公司15%

滨州渤海活塞有限公司15%

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司25%

渤海汽车国际有限公司

29.1250%10 BOHAI TRIMET Automotive Holding GmbH 29.8000%11 Harzgerode Guss GmbH 32.3900%12 S?mmerda Guss GmbH 29.9460%13 MOFO Modell- und Formenbau GmbH 28.5300%

2、税收优惠及批文

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2021年

月

日颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：

GR202137001809），滨州渤海活塞有限公司被认定为高新技术企业，自 2021年

月

日起继续执行 15%的企业所得税税率，认定有效期

年；

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2021年

月

日颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：

GR202137001914），泰安启程车轮制造有限公司被认定为高新技术企业，自 2021年

月

日起继续执行15%的企业所得税税率，认定有效期

年；

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2021年

月

日颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：

GR202137002851），滨州博海精工机械有限公司被认定为高新技术企业，自2021年

月

日起继续执行 15%的企业所得税税率，认定有效期

年。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金

项 目 期末余额 上年年末余额库存现金 16,700.88

6,280.52

银行存款 764,996,548.61

931,504,247.69

其他货币资金 47,864,315.33

43,427,837.26

合 计 812,877,564.82

974,938,365.47

项 目 期末余额 上年年末余额其中：存放在境外的款项总额 68,250,327.23

94,712,121.41

2、交易性金融资产

项 目 期末余额 上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 235,397.42

1,623,763.76

其中：衍生金融资产 235,397.42

1,623,763.76

合 计 235,397.42

1,623,763.76

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

项 目 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 553,284,497.99

540,559,822.47

（2）期末已质押的应收票据情况

项 目 期末已质押金额银行承兑汇票 93,508,202.43

注1：公司以应收票据共57,153,185.36 元，为在银行开具的银行承兑汇票提供质押，其中潍坊银行滨州分行质押 37,452,282.67元，中国光大银行济南分行19,700,902.69元，票据日期为2023年6月30日至2024年4月22日；

注2：公司以应收票据共90,933,546.89元为在中国农业银行滨州分行开具的银行承兑汇票提供质押，其中质押票据54,578,529.82元到期托收转为保证金，截止2023年12月31日，质押票据36,355,017.07元，票据日期为2023年7月26日至2024年6月15日。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 296,678,722.38

（4）截至2023年12月31日，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

4、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内

995,029,767.35

954,357,790.04

995,029,767.35

1至2年

5,003,619.85

12,934,957.17

2至3年

6,935,346.30

778,210.41

3年以上

5,590,699.85

6,537,307.18

小 计 1,015,280,242.11

971,887,456.04

减：坏账准备 57,450,165.18

51,368,155.29

账 龄 期末余额 上年年末余额合 计 957,830,076.93

920,519,300.75

（2）按坏账计提方法分类列示

类 别

期末余额账面余额 坏账准备 账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款

2,715,108.63

0.27

2,715,108.63

2,715,108.63

100.00

按组合计提坏账准备的应收账款

1,012,565,133.48

99.73

54,735,056.55

5.41

957,830,076.93

其中：国内企业客户组合

88.06

894,034,061.62

53,652,105.00

6.00

840,381,956.62

国外企业客户组合

11.67

118,531,071.86

1,082,951.55

0.91

117,448,120.31

合 计 1,015,280,242.11

100.00

57,450,165.18

—— 957,830,076.93

（续）类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%）

金额 计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

971,887,456.04

100.00

51,368,155.29

5.29

920,519,300.75

其中：国内企业客户组合 823,255,951.32

84.71

50,424,266.60

6.12

772,831,684.72

国外企业客户组合 148,631,504.72

15.29

943,888.69

0.64

147,687,616.03

合 计 971,887,456.04

100.00

51,368,155.29

—— 920,519,300.75

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例

计提依据ALLWEIER

2,715,108.63

2,715,108.63

2,715,108.63

100.00

破产合 计

2,715,108.63

2,715,108.63

2,715,108.63

—— ——

②组合中，按国内企业组合计提坏账准备的应收账款

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内

877,159,482.39

43,857,974.11

5.00

1-2年

9,559,061.64

9,559,061.64

2,867,718.50

30.00

2-3年

778,210.41

778,210.41

389,105.21

50.00

3年以上

6,537,307.18

6,537,307.18

6,537,307.18

100.00

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）合 计

894,034,061.62

894,034,061.62

53,652,105.00

——

（续）项 目

上年年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 807,412,311.84

40,370,615.60

5.00

1-2年 3,317,593.33

995,277.99

30.00

2-3年 6,935,346.30

3,467,673.16

50.00

3年以上 5,590,699.85

5,590,699.85

100.00

合 计 823,255,951.32

50,424,266.60

——

③组合中，按国外企业组合计提坏账准备的应收账款

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内

115,508,140.45

109,877.79

0.10

1-2年

3,022,931.41

3,022,931.41

973,073.76

32.19

2-3年

3年以上

合 计

118,531,071.86

1,082,951.55

——

（续）项 目

上年年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 146,945,478.20

365,998.41

0.25

1-2年 1,686,026.52

577,890.28

34.28

2-3年

3年以上

合 计 148,631,504.72

943,888.69

——

（3）坏账准备的情况

本期计提坏账准备金额5,958,763.83元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元；本期转销坏账准备金额0.00元，本期由于外币折算报表差异影响坏账准备金额123,246.06元。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

债务人名称 应收账款期末余额

占应收账款期末余额合

计数的比例(%)

坏账准备期末余额潍柴动力股份有限公司153,605,438.49 15.13

7,836,788.58

债务人名称 应收账款期末余额

占应收账款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备期末余额MAN TRUCK&BUS AG 69,847,569.50

6.88

3,492,378.48

WHEEL PROS,LLC 54,396,948.46

5.36

2,719,847.42

芜湖埃科泰克动力总成有限公司

53,315,367.00

5.25

2,665,768.35

深圳市比亚迪供应链管理有限公司

39,075,305.62

3.85

1,953,765.28

合 计

370,240,629.07

36.47

18,668,548.11

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失应收账款保理 133,078,636.80

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

期末余额 上年年末余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 63,516,534.88

95.06

45,581,510.91

92.07

1至2年 262,068.37

0.39

3,923,939.56

7.93

2至3年 3,037,836.80

4.55

729.08

0.00

3年以上

合 计 66,816,440.05

100.00

49,506,179.55

100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）

滨州市宏诺新材料有限公司 15,966,011.92

23.90

中国诚通商品贸易有限公司 6,622,789.20

9.91

山东宏拓实业有限公司 5,565,417.64

8.33

SAMU KOREA CORP 3,445,067.45

5.16

北京海纳川汽车部件股份有限公司

3,000,000.00

4.49

合 计 34,599,286.21

51.78

6、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额应收股利

26,742,597.11

其他应收款 5,147,221.86

3,873,638.15

合 计 5,147,221.86

30,616,235.26

（1）应收股利

项 目 期末余额 上年年末余额普通股股利

26,742,597.11

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 4,909,406.73

4,033,968.45

1至2年 658,199.88

29,000.00

2至3年 10,000.00

3年以上 4,281,810.21

4,433,114.87

小 计 9,859,416.82

8,496,083.32

减：坏账准备 4,712,194.96

4,622,445.17

合 计 5,147,221.86

3,873,638.15

（2）按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额三年以上的预付账款转入 3,779,594.21

3,930,898.87

保证金 716,704.41

1,360,383.34

备用金借款 386,182.80

665,481.56

保险和公积金 173,402.89

175,514.73

往来款 4,547,378.33

2,244,652.43

其他 256,154.18

119,152.39

小 计 9,859,416.82

8,496,083.32

减：坏账准备 4,712,194.96

4,622,445.17

合 计 5,147,221.86

3,873,638.15

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）上年年末余额 4,622,445.17

4,622,445.17

上年年末其他应收款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提 89,749.79

89,749.79

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 4,712,194.96

4,712,194.96

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余

额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额北京闻荫科技有限公司

预付账款转入

2,540,000.00

3年以上

25.76

2,540,000.00

翰昂汽车零部件（北京）有限公司

往来款

668,615.00

1年以内

6.78

33,430.75

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

往来款

531,930.00

1年以内

5.40

26,596.50

滨州实验学校 往来款

500,000.00

3年以上

5.07

500,000.00

北京海纳川汽车部件股份有限公司

保证金

495,045.00

1-2年

5.02

148,513.50

合 计 —— 4,735,590.00

—— 48.03

3,248,540.75

7、存货

（1）存货分类

项 目

期末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 318,687,695.79

17,065,677.09

301,622,018.70

在产品 247,633,974.94

247,633,974.94

库存商品 635,563,870.44

75,707,445.18

559,856,425.26

周转材料 13,544,051.24

1,218,167.60

12,325,883.64

自制半成品 14,523,623.35

14,523,623.35

项 目

期末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值委托加工材料 835,010.65

835,010.65

合 计 1,230,788,226.41

93,991,289.87

1,136,796,936.54

（续）

项 目

上年年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料

290,246,197.41

12,803,380.88

290,246,197.41

277,442,816.53

在产品

247,442,238.71

247,442,238.71

247,442,238.71

库存商品

589,063,808.93

69,457,952.79

589,063,808.93

519,605,856.14

周转材料 12,597,175.01 1,170,677.62 11,426,497.39

自制半成品 12,915,700.08

12,915,700.08

委托加工材料

892,635.49

892,635.49

合 计

1,153,157,755.63

83,432,011.29

1,153,157,755.63

1,069,725,744.34

（2）存货跌价准备

项 目

上年年末余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 外币折算差额

转回或转销 其他原材料

6,887,989.17

12,803,380.88

420,908.30

3,046,601.26

17,065,677.09

库存商品

69,457,952.79

56,675,398.14

50,425,905.75

75,707,445.18

周转材料

1,170,677.62

271,914.75

224,424.77

1,218,167.60

合 计

83,432,011.29

63,835,302.06

420,908.30

53,696,931.78

93,991,289.87

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

项 目

计提存货跌价准备的具体依据

本期转回存货跌价准备的原因

本期转销存货跌价准备

的原因原材料 成本高于可变现净值

价值回升后对已计提的跌价准备的冲回 本期生产已领用或销售库存商品 成本高于可变现净值

价值回升后对已计提的跌价准备的冲回 本期已销售周转材料 成本高于可变现净值

价值回升后对已计提的跌价准备的冲回 本期生产已领用

8、其他流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额预缴税款及增值税留抵

45,255,819.21

40,447,999.99

45,255,819.21

待摊费用

2,223,622.90

4,374,793.45

合 计

44,822,793.44

47,479,442.11

9、长期股权投资

被投资单位 上年年末余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收益调整

其他权益

变动翰昂汽车零部件（北京）有限公司

198,819,816.22

-6,104,949.15

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

123,495,467.13

14,098,900.77

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司

100,700,741.57

5,937,977.70

天纳克（北京）排气系统有限公司

25,298,613.06

-7,229,409.11

GfWI Gesellschaft für

GfWI Gesellschaft fürWirtschaftsf?rderung und

Innovation GmbH

14,845,800.00

Wirtschaftsf?rderung und

Sira

S.r.l.

5,473,802.88

Automation Industrie

12,423,618.00

372,725.41

合 计 468,634,240.86

12,423,618.00

7,075,245.62

（续）被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备 外币折算差额

翰昂汽车零部件（北京）有限公司

16,000,000.00

176,714,867.07

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

137,594,367.90

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司

16,000,000.00

90,638,719.27

天纳克（北京）排气系统有限公司

18,069,203.95

GfWI Gesellschaft für

GfWI Gesellschaft fürWirtschaftsf?rderung und

Innovation GmbH

Wirtschaftsf?rderung und

872,600.00

15,718,400.00

Sira Automation IndustrieS.r.l.

639,271.82

18,909,418.11

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备 外币折算差额

合 计 32,000,000.00

1,511,871.82

457,644,976.30

10、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项 目 期末余额 上年年末余额信阳银光机械有限责任公司 500,000.00

500,000.00

北汽蓝谷新能源科技股份有限公司 1,106,284,207.91

768,638,326.40

华闽南配集团股份有限公司 5,671,341.15

5,671,341.15

Schlote Harzgerode GmbH 1,244,705.52

1,175,606.24

合 计 1,113,700,254.58

775,985,273.79

（2）非交易性权益工具投资情况

项 目 本期追加投资

本期计入其他综合收益的利得和损失（损失为“-”）

本期末累计计入其他综合收益的利得和损失（损失为“-”）

本期确认的股利收入

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因信阳银光机械有限责任公司

持有目的为非交易性

北汽蓝谷新能源科技股份有限公司

241,051,696.50

72,445,638.75 125,272,059.82

持有目的为非交易性

华闽南配集团股份有限公司

持有目的为非交易性

Schlote Harzgerode

GmbH

Schlote Harzgerode

持有目的为非交易性

合 计241,051,696.50

72,445,638.75 125,272,059.82

11、投资性房地产

项 目 房屋、建筑物

土地使用权

在建工程 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 70,219,098.72

70,219,098.72

2、本期增加金额 4,362,690.80

4,362,690.80

（1）外购 229,683.56

229,683.56

（2）外币报表折算差额 4,133,007.24

4,133,007.24

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 74,581,789.52

74,581,789.52

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额 10,589,565.70

10,589,565.70

项 目 房屋、建筑物

土地使用权

在建工程 合 计

2、本期增加金额 3,202,329.98

3,202,329.98

（1）计提或摊销 2,517,432.23

2,517,432.23

（2）外币报表折算差额 684,897.75

684,897.75

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 13,791,895.68

13,791,895.68

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 60,789,893.84

60,789,893.84

2、上年年末账面价值 59,629,533.02

59,629,533.02

12、固定资产

项 目 期末余额 上年年末余额固定资产 1,716,936,037.88

1,836,239,685.13

（1）固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 1,083,624,946.02

1,030,482,558.97

1,927,324,796.32

24,759,919.25

4,066,192,220.56

2、本期增加金额 26,062,238.53

64,813,184.47

94,230,479.42

2,628,850.17

187,734,752.59

（1）购置 13,701,993.87

9,420,610.51

17,421,061.13

1,322,113.68

41,865,779.19

（2）在建工程转入 1,238,925.75

50,972,382.12

49,433,512.24

711,225.37

102,356,045.48

（3）外币报表折算差额

11,121,318.91

4,420,191.84

27,375,906.05

595,511.12

43,512,927.92

3、本期减少金额

11,496,009.25

13,028,746.41

469,685.74

24,994,441.40

（1）处置或报废

11,007,640.08

8,968,831.03

469,685.74

20,446,156.85

（2）大修理转入在建

488,369.17

4,059,915.38

4,548,284.55

4、期末余额 1,109,687,184.55

1,083,799,734.19

2,008,526,529.33

26,919,083.68

4,228,932,531.75

二、累计折旧

项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合 计

1、上年年末余额 350,930,534.73

604,007,763.49

1,257,301,898.92

17,712,338.29

2,229,952,535.43

2、本期增加金额 45,415,354.04

83,645,110.85

173,496,331.85

2,356,944.63

304,913,741.37

（1）计提 42,757,977.33

80,742,097.30

158,084,592.83

1,957,549.45

283,542,216.91

（2）外币报表折算差额

2,657,376.71

2,903,013.55

15,411,739.02

399,395.18

21,371,524.46

3、本期减少金额

10,914,961.27

11,508,620.42

446,201.24

22,869,782.93

（1）处置或报废

10,451,010.56

8,513,703.81

446,201.24

19,410,915.61

（2）大修理转入在建

463,950.71

2,994,916.61

3,458,867.32

4、期末余额 396,345,888.77

676,737,913.07

1,419,289,610.35

19,623,081.68

2,511,996,493.87

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 713,341,295.78

407,061,821.12

589,236,918.98

7,296,002.00

1,716,936,037.88

2、上年年末账面价值 732,694,411.29

426,474,795.48

670,022,897.40

7,047,580.96

1,836,239,685.13

注：公司固定资产抵押情况见附注五15、无形资产。

（2）暂时闲置的固定资产情况

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

房屋及建筑物 27,971,121.20

15,838,089.96

12,133,031.24

专用设备 9,525,159.21

9,029,225.73

495,933.48

通用设备 4,001,334.39

3,786,453.72

214,880.67

运输设备 268,803.43

255,363.26

13,440.17

合 计 41,766,418.23

28,909,132.67

12,857,285.56

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因合金铸造车间西接 1,950,022.77

房产证正在办理中合金深加工车间（新） 3,985,019.56

房产证正在办理中特种合金南车间（三期） 1,389,375.36

房产证正在办理中特种合金北车间（三期） 1,389,375.36

房产证正在办理中

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因熔铸车间东接 669,158.06

房产证正在办理中博海精机南扩 5,619,262.13

房产证正在办理中北沿街房三期 206,467.16

房产证正在办理中盐芯车间 814,037.05

房产证正在办理中博海精机北扩 3,773,842.50

房产证正在办理中工模车间扩建 1,233,913.40

房产证正在办理中铸造车间扩建 5,198,928.21

房产证正在办理中技术研发中心办公楼 20,112,881.87

房产证正在办理中轿车活塞车间 20,702,568.83

房产证正在办理中实验室扩建 372,974.22

房产证正在办理中机床二期扩建 5,702,435.17

房产证正在办理中活塞餐厅 99,856.14

房产证正在办理中活塞销扩建I区 1,790,118.29

房产证正在办理中活塞销扩建II区 1,751,120.77

房产证正在办理中合 计 76,761,356.85

13、在建工程

项 目 期末余额 上年年末余额在建工程

99,433,601.38

186,200,432.49

（1）在建工程情况

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备

账面价值 账面余额 减值准备

账面价值A151/A150机型发动机缸体、缸盖及曲轴生产线

45,434,251.97

36,189,684.00

9,244,567.97

48,959,831.64

36,189,684.00

12,770,147.64

国六高效汽车活塞智能制造项目

18,018,794.79

18,018,794.79

9,027,080.29

9,027,080.29

在安装设备

40,603,157.08

40,603,157.08

40,603,157.08

48,635,634.63

48,635,634.63

Neugestaltung

Neugestaltung

Eingangsbereich B8

14,251.97

14,251.97

DGF 30359 GGH DQ200

- Folgeform F 15.35

DGF 30359 GGH DQ200

1,892,839.50

1,892,839.50

30483 Konsole BR206

AMG Daimler - FT-

30483 Konsole BR206
	Spez.

Invest

876,838.15

876,838.15

DGF 30361 KGH DQ200

- Folgeform F 21.38

DGF 30361 KGH DQ200

1,751,804.40

1,751,804.40

DGM Bühler Carat 140

Compact

DGM Bühler Carat 140

15,487,333.93

15,487,333.93

Kompressorenstation mit

W?rmerückgewinnung

Kompressorenstation mit

3,647,492.51

3,647,492.51

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

1,892,839.50

1,892,839.50

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备

账面价值 账面余额 减值准备

账面价值

-

Folgeform F 18.39

DGF 30361 KGH DQ200

- Bestückung F 8.36

DGF 30361 KGH DQ200

1,299,007.50

1,299,007.50

DGM 3200.1

DGM 3200.1

Ausstattung3-Pl-Technologie

124,921.91

124,921.91

645,792.30

645,792.30

TISAX

TISAX

Standard für

Informationssicherheit

235,670.22

235,670.22

765,094.86

765,094.86

Dachsanierung B39

727,444.20

727,444.20

DGM 2200.3

DGM 2200.3
B?HLER Carat 220

Compact

25,850,564.89

25,850,564.89

DGM 2200.1 neu

DGM 2200.1 neu
B?HLER Carat 220

Compact

6,897,090.49

6,897,090.49

Verdampferanlage ET

1500

3,210,799.69

Verdampferanlage ET

3,210,799.69

Netzwerk Core

Netzwerk Core

Komponenten Catalyst

4500 u. Switche

1,454,050.32

1,454,050.32

DGM 2500.1

DGM 2500.1
Dosierofen WESTOMAT

2300 Duo S ProDos

1,418,585.60

1,418,585.60

DGF 30359 GGH DQ200

- Neuwerkzeug F 21.51

DGF 30359 GGH DQ200

1,363,293.22

1,363,293.22

Ultrafiltrationsanlage UC

12 vollautomatisch

1,141,494.73

Ultrafiltrationsanlage UC

1,141,494.73

Neugestaltung

Eingangsbereich B8

1,017,405.43

Neugestaltung

1,017,405.43

DGF 30361 KGH DQ200

- Neuwerkzeug F 22.47

DGF 30361 KGH DQ200

867,723.66

867,723.66

GZ 12

GZ 12		Dosierofen
Westomat Duo 1200

ProDos 3

613,017.60

613,017.60

Kühlwasserschaltschran

k B44 &

Kühlwasserschaltschran
	Umrüstung

Kühlturm

518,274.94

518,274.94

戴姆勒EB5xy电池壳维修盖项目

12,959,729.88

12,959,729.88

滨州轻量化产能提升项目投资

60,661,290.07

60,661,290.07

合 计

222,390,116.49

36,189,684.00

186,200,432.49

135,623,285.38

36,189,684.00

99,433,601.38

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 预算数 上年年末余额

本期增加金额

本期转入长期资产金额

外币报表折算差额 期末余额A151/A150机型发动机缸体、缸盖及曲轴生产线

1,379,410,000.00

48,959,831.64

3,525,579.67

45,434,251.97

国六高效汽车活塞智能制造项目

483,680,000.00

9,027,080.29

33,863,760.76

24,872,046.26

18,018,794.79

TISAX

TISAX

Standard für

Informationssicherheit

1,021,696.00

765,094.86

70,151.34

630,638.19

31,062.21

235,670.22

DGM 3200.1

DGM 3200.1

-

Ausstattung

3-Pl-Technologie

982,400.00

645,792.30

91,539.75

636,836.96

24,426.82

124,921.91

DGM Bühler Carat 140 Compact 16,818,688.00

15,487,333.93

16,000,594.80

513,260.87

Kompressorenstation mit

3,072,947.20

Kompressorenstation mit

3,647,492.51

3,768,372.91

120,880.40

项目名称 预算数 上年年末余额

本期增加

金额

本期转入长期资产金额

外币报表折算差额 期末余额

W?rmerückgewinnung

W?rmerückgewinnung

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Folgeform

F 15.35

2,004,096.00

1,892,839.50

1,955,569.50

62,730.00

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Folgeform

F 18.39

2,004,096.00

1,892,839.50

1,955,569.50

62,730.00

DGF 30361 KGH DQ200

DGF 30361 KGH DQ200

Folgeform

F 21.38

1,854,771.20

1,751,804.40

1,809,860.40

58,056.00

DGF 30361 KGH DQ200

DGF 30361 KGH DQ200

-

Bestückung F 8.36

1,375,360.00

1,299,007.50

1,342,057.50

43,050.00

30483 Konsole

30483 Konsole

BR206 AMG Daimler

-

FT-Spez. Invest

943,104.00

876,838.15

905,897.17

29,059.02

Dachsanierung B39 1,886,208.00

727,444.20

751,552.20

24,108.00

DGM 2200.3

DGM 2200.3

-

B?HLER Carat

220 Compact

27,507,200.00

25,224,628.09

625,936.80

25,850,564.89

DGM 2200.1

DGM 2200.1

neu

-

B?HLER Carat

220 Compact

27,507,200.00

6,730,086.68

167,003.81

6,897,090.49

Verdampferanlage ET 1500 3,701,683.20

3,133,054.48

77,745.21

3,210,799.69

Netzwerk Core Komponenten

Catalyst 4500 u. Switche

1,618,995.20

Netzwerk Core Komponenten

1,418,842.44

35,207.88

1,454,050.32

DGM 2500.1

DGM 2500.1

-

Dosierofen

WESTOMAT 2300 Duo S ProDos

1,524,684.80

1,384,236.45

34,349.15

1,418,585.60

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Neuwerkzeug F 21.51

2,027,673.60

1,330,282.90

33,010.32

1,363,293.22

Ultrafiltrationsanlage UC 12

vollautomatisch

1,414,656.00

Ultrafiltrationsanlage UC 12

1,113,854.96

27,639.77

1,141,494.73

Neugestaltung Eingangsbereich B8 1,964,800.00

14,251.97

978,046.03

25,107.43

1,017,405.43

DGF 30361 KGH DQ200

DGF 30361 KGH DQ200

-

Neuwerkzeug F 22.47

1,320,345.60

846,712.90

21,010.76

867,723.66

GZ 12

GZ 12

Dosierofen

Westomat Duo

1200 ProDos 3

1,100,288.00

598,174.20

14,843.40

613,017.60

Kühlwasserschaltschrank B44 &

Umrüstung Kühlturm

974,540.80

Kühlwasserschaltschrank B44 &

505,725.61

12,549.33

518,274.94

戴姆勒EB5xy电池壳维修盖项目

48,239,700.00

12,959,729.88

12,959,729.88

滨州轻量化产能提升项目投资258,070,500.00

63,306,245.78

2,644,955.71

60,661,290.07

合 计2,272,025,633.60

86,987,650.75

153,555,072.25

60,799,530.77

2,043,767.18

181,786,959.41

（续）工程名称

工程累计投入

占预算比例

工程进度

利息资本化累计金额

其中：本期利息资

本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源A151/A150机型发动机缸体、缸盖及曲轴生产线

100.00%

100.00%

8,970,851.47

募集资金/自筹资金国六高效汽车活塞智能制造项目

93.24%

93.24%

募集资金/自筹资金

TISAX

-

Standard für

Informationssicherheit

84.79%

20.00%

自筹资金

DGM 3200.1

-

Ausstattung

3-Pl-Technologie

77.54%

100.00%

自筹资金DGM Bühler Carat 140 Compact 95.14%

100.00%

自筹资金

W?rmerückgewinnung

122.63%

Kompressorenstation mit

90.00%

自筹资金

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Folgeform F

15.35

97.58%

100.00%

自筹资金

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Folgeform F

18.39

97.58%

100.00%

自筹资金

DGF 30361 KGH DQ200

DGF 30361 KGH DQ200

Folgeform F

21.38

97.58%

100.00%

自筹资金

工程名称

工程累计投入占预算比例

工程进度

利息资本化累

计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源

DGF 30361 KGH DQ200

-

Bestückung

F 8.36

97.58%

100.00%

自筹资金

30483 Konsole BR206 AMG Daimler

30483 Konsole BR206 AMG Daimler

-

FT-Spez. Invest

96.05%

100.00%

自筹资金Dachsanierung B39 39.84%

100.00%

自筹资金

DGM 2200.3

-

B?HLER Carat

220 Compact

93.98%

99.00%

自筹资金

DGM 2200.1 neu

DGM 2200.1 neu

B?HLER Carat 220

Compact

25.07%

50.00%

自筹资金Verdampferanlage ET 1500 86.74%

95.00%

自筹资金

Netzwerk Core Komponenten Catalyst

4500 u. Switche

89.81%

Netzwerk Core Komponenten Catalyst

90.00%

自筹资金

DGM 2500.1

DGM 2500.1

-

Dosierofen WESTOMAT

2300 Duo S ProDos

93.04%

100.00%

自筹资金

DGF 30359 GGH DQ200

DGF 30359 GGH DQ200

-

Neuwerkzeug F 21.51

67.23%

70.00%

自筹资金

Ultrafiltrationsanlage UC 12

vollautomatisch

80.69%

Ultrafiltrationsanlage UC 12

90.00%

自筹资金Neugestaltung Eingangsbereich B8 51.78%

100.00%

自筹资金

DGF 30361 KGH DQ200

-

Neuwerkzeug F 22.47

65.72%

70.00%

自筹资金

GZ 12

GZ 12

-

Dosierofen Westomat Duo

1200 ProDos 3

55.71%

90.00%

自筹资金

Kühlwasserschaltschrank B44 &

Umrüstung Kühlturm

53.18%

Kühlwasserschaltschrank B44 &

100.00%

自筹资金戴姆勒EB5xy电池壳维修盖项目

28.52%

46.75%

自筹资金滨州轻量化产能提升项目投资

23.05%

58.65%

自筹资金合 计

8,970,851.47

14、使用权资产

项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合 计

一、账面原值

1、上年年末余额 48,634,350.46

443,707.19

88,627,044.48

8,690,983.71

146,396,085.84

2、本年增加金额 3,379,823.66

3,951,188.49

5,132,503.48

8,785,481.11

21,248,996.74

（1）租赁新增 1,174,275.12

3,830,067.22

8,236,356.11

13,240,698.45

（2）外币报表折算差额

2,205,548.54

121,121.27

5,132,503.48

549,125.00

8,008,298.29

3、本年减少金额 2,075,607.31

740,815.74

4,814,663.18

7,631,086.23

（1）租赁终止 2,075,607.31

740,815.74

4,814,663.18

7,631,086.23

4、年末余额 49,938,566.81

4,394,895.68

93,018,732.22

12,661,801.64

160,013,996.35

二、累计折旧

1、上年年末余额 13,014,522.43

97,919.41

59,474,687.09

5,559,400.86

78,146,529.79

2、本年增加金额 8,530,507.28

691,305.86

14,556,765.60

3,689,365.79

27,467,944.53

（1）计提 7,981,320.72

668,950.71

10,848,004.31

3,429,625.61

22,927,901.35

（2）外币报表折算差额

549,186.56

22,355.15

3,708,761.29

259,740.18

4,540,043.18

项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合 计

3、本年减少金额 2,075,607.31

740,815.74

4,814,663.18

7,631,086.23

（1）租赁终止 2,075,607.31

740,815.74

4,814,663.18

7,631,086.23

4、年末余额 19,469,422.40

789,225.27

73,290,636.95

4,434,103.47

97,983,388.09

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 30,469,144.41

3,605,670.41

19,728,095.27

8,227,698.17

62,030,608.26

2、上年年末账面价值 35,619,828.03

345,787.78

29,152,357.39

3,131,582.85

68,249,556.05

15、无形资产

（1）无形资产情况

项 目 土地使用权 专利权 非专利技术

软件使用权

优惠合同 客户关系 合计

一、账面原值

1、上年年末余额 261,851,041.66

54,242,154.98

486,155.41

26,908,044.06

32,943,082.28

15,476,734.40

391,907,212.79

2、本期增加金额

3,188,221.89

2,484,203.44

1,936,314.22

909,684.79

8,518,424.34

（1）购置

1,154,060.47

1,154,060.47

（2）在建工程转入

218,670.94

218,670.94

（3）外币报表折算差额

3,188,221.89

1,111,472.03

1,936,314.22

909,684.79

7,145,692.93

3、本期减少金额

1,508,812.98

1,508,812.98

（1）处置

1,508,812.98

1,508,812.98

4、期末余额 261,851,041.66

57,430,376.87

486,155.41

27,883,434.52

34,879,396.50

16,386,419.19

398,916,824.15

二、累计摊销

1、上年年末余额 54,321,440.39

28,463,705.14

486,155.41

12,963,510.81

19,617,790.54

6,562,135.42

122,414,737.71

2、本期增加金额 5,984,167.68

8,496,438.39

4,102,447.27

14,519,632.23

1,958,802.56

35,061,488.13

（1）计提 5,984,167.68

6,658,191.35

3,470,189.13

13,042,893.19

1,535,005.82

30,690,447.17

（2）外币报表折算差额

1,838,247.04

632,258.14

1,476,739.04

423,796.74

4,371,040.96

3、本期减少金额

1,508,812.98

1,508,812.98

（1）处置

1,508,812.98

1,508,812.98

项 目 土地使用权 专利权 非专利技术

软件使用权

优惠合同 客户关系 合计

4、期末余额 60,305,608.07

36,960,143.53

486,155.41

15,557,145.10

34,137,422.77

8,520,937.98

155,967,412.86

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 201,545,433.59

20,470,233.34

12,326,289.42

741,973.73

7,865,481.21

242,949,411.29

2、上年年末账面价值 207,529,601.27

25,778,449.84

13,944,533.25

13,325,291.74

8,914,598.98

269,492,475.08

注1：2023年12月31日未发生无形资产减值；注2：公司以持有的滨国用（2012）第 K0387 号（原值 31,677,926.49 元，净值22,580,340.35元）土地使用权、与对应房产滨州市房权证市属字第 M-00125e 号房产（原值18,513,218.27 元，净值 7,319,907.20 元）、滨州市房权证市属字第 M-00125f 号房产（原值35,160,420.49 元，净值 13,792,295.24 元）在中国工商银行滨州分行办理最高额抵押 140,000,000.00 元，抵押期限2017年4月17日至 2022年4月16日。贷款已结清，因不能落宗，未办理解押手续；

注3：公司以持有的滨国用（2012）第K0356号（原值38,769,331.50元，净值27,635,164.62元）土地使用权、与对应房产（M-00125g、M-00125h、M-00161）（原值41,059,380.25元，净值15,798,829.94元）在中国银行滨州分行办理抵押取得借款80,000,000.00元，抵押期限2015年12月4日至2018年12月3日，分期还款，2016年6月24日还款5,000,000.00元，2016年12月24日还款5,000,000.00元，2017年6月24日还款5,000,000.00元，2017年12月24日还款5,000,000.00元，2018年5月10日还款60,000,000.00元。贷款已结清，因为不能落宗，未办理解押手续；

注4：公司以持有的滨国用（2012）第 K0357 号（原值 27,501,821.40 元，净值19,603,570.35元）土地使用权、与对应房产（M-00125a、M-00125b、M-00125c）（原值 104,525,550.72 元，净值 41,299,761.81 元）在招商银行滨州分行办理抵押取得借款 100,000,000.00 元，抵押期限2017年 1 月 23 日至 2019 年 1 月 23 日。贷款已结清，因不能落宗，未办理解押手续；

注5：公司以持有的滨国用（2012）第 K0355 号（原值 34,407,383.11 元，净值 24,525,923.15元）土地使用权，与对应房产（M-00125d）（原值 17,451,468.22 元，净值 7,443,156.26 元）在农业银行滨州分行办理抵押贷款 80,000,000.00 元，抵押期限为 2015 年 3 月 24 日至 2018年 3 月 24 日。贷款已结清，因不能落宗，未办理解押手续。

（2）截至2023年12月31日，本公司无项目开发支出。

16、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称 上年年末余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并

形成的

外币报表折算差额

处置 其他BOHAI TRIMET AutomotiveHolding GmbH

7,030,204.97

413,218.34

7,443,423.31

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

上年年末余额

本期增加 本期减少

期末余额计提

外币报表折算差额

处置 其他BOHAI TRIMET AutomotiveHolding GmbH

7,030,204.97

413,218.34

7,443,423.31

注：商誉系2018年8月2日购买BTAH 75%股权所致。

17、长期待摊费用

项 目 上年年末余额

本期增加金额

本期摊销金额

其他减少金额

期末余额装修费 26,208.95

217,384.83

13,674.36

229,919.42

模具

26,416,135.86

4,711,301.45

26,416,135.86

5,015,339.87

26,112,097.44

EPLAN工业软件 117,994.16

269,552.39

117,994.16

269,552.39

系统软件 4,358,063.80

2,336,716.84

3,434,760.92

3,260,019.72

合 计

30,918,402.77

7,534,955.51

30,918,402.77

8,581,769.31

29,871,588.97

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项 目

期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

信用减值准备 58,364,299.96

9,543,572.09

55,046,711.77

9,080,590.97

其中：坏账准备 58,364,299.96

9,543,572.09

55,046,711.77

9,080,590.97

资产减值准备 120,427,706.67

25,394,126.91

114,047,097.39

24,686,537.23

其中：存货跌价准备 84,238,022.67

16,346,705.91

77,857,413.39

15,639,116.23

在建工程减值准备

36,189,684.00

9,047,421.00

36,189,684.00

9,047,421.00

未实现内部损益 2,584,727.13

416,130.98

3,253,675.68

813,418.92

递延收益 190,198,714.99

45,069,230.21

199,367,083.60

47,117,365.22

租赁 59,522,367.47

17,186,668.49

58,742,802.44

17,201,361.11

合同负债 8,735,027.11

2,557,834.32

15,774,404.82

4,619,140.11

未弥补亏损 79,309,624.78

11,896,443.72

79,754,527.32

11,963,179.09

项 目

期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

合 计 519,142,468.11

112,064,006.72

525,986,303.02

115,481,592.65

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

项 目

期末余额 上年年末余额应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

非同一控制下企业合并资产评估增值

31,888,133.99

9,337,642.84

53,448,384.56

15,651,023.21

其他权益工具投资公允价值变动

167,029,413.10

41,757,353.28

70,435,228.09

17,608,807.02

交易性金融资产公允价值变动

50,897.42

7,634.61

1,623,763.76

243,564.56

租赁

62,030,608.22

17,914,992.02

63,115,568.72

18,481,816.41

其他

1,438,233.74

421,150.78

890,748.00

260,833.28

合 计 262,437,286.47

69,438,773.53

189,513,693.13

52,246,044.48

19、其他非流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额预付工程设备款

18,463,557.82

10,835,709.35

预付返利款

4,641,059.16

4,641,059.16

应收注销子公司款项

10,688,168.96

10,688,168.96

合 计

33,792,785.94

26,164,937.47

20、短期借款

（1）短期借款分类

项 目 期末余额 上年年末余额保证借款 157,080,859.79

信用借款 1,061,296,068.50

950,971,111.16

合 计 1,218,376,928.29

950,971,111.16

（2）截至2023年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

21、应付票据

种 类 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 153,507,300.63

66,139,921.40

22、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 期末余额 上年年末余额货款

324,679,107.77

430,305,979.60

项 目 期末余额 上年年末余额工程、设备款

60,822,476.90

60,822,476.90

47,656,081.65

合 计

491,128,456.50

372,335,189.42

23、合同负债

项 目 期末余额 上年年末余额货款 69,083,256.35

57,495,008.62

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 上年年末余额

本期增加 本期减少 其他 期末余额

一、短期薪酬 35,376,205.56

834,611,344.30

826,349,462.20

555,648.65

44,193,736.31

二、离职后福利-设定提存计划

23,543,264.69

56,158,614.32

79,341,580.58

9,137.04

369,435.47

三、辞退福利

141,889.88

141,889.88

四、一年内到期的其他福利

合 计 58,919,470.25

890,911,848.50

905,832,932.66

564,785.69

44,563,171.78

（2）短期薪酬列示

项目 上年年末余额

本期增加 本期减少 其他 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

32,355,974.74

691,095,206.04

681,760,577.30

514,655.05

42,205,258.53

2、职工福利费

28,310,203.92

28,310,203.92

3、社会保险费 1,949,302.40

77,782,134.98

78,774,525.84

40,993.60

997,905.14

其中：医疗保险费 97,845.11

70,468,192.22

70,454,574.26

111,463.07

工伤保险费 1,851,457.29

7,313,942.76

8,319,951.58

40,993.60

886,442.07

生育保险费

4、住房公积金

27,592,052.80

27,592,052.80

5、工会经费和职工教育经费

1,070,928.42

9,831,746.56

9,912,102.34

990,572.64

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合 计 35,376,205.56

834,611,344.30

826,349,462.20

555,648.65

44,193,736.31

（3）设定提存计划列示

项目 上年年末余额

本期增加 本期减少 其他 期末余额

1、基本养老保险

22,564,326.77

50,261,489.77

72,471,205.13

9,137.04

363,748.45

2、失业保险费

978,937.92

5,897,124.55

6,870,375.45

5,687.02

3、企业年金缴费

合 计 23,543,264.69

56,158,614.32

79,341,580.58

9,137.04

369,435.47

25、应交税费

项 目 期末余额 上年年末余额增值税 2,223,437.80

7,529,279.24

城市维护建设税 773,408.25

716,958.63

教育费附加 561,790.51

555,644.44

企业所得税 765,698.84

1,401,635.64

个人所得税 4,096,312.22

3,866,862.34

印花税 356,985.45

299,506.60

房产税 2,422,415.58

6,570,189.22

土地使用税 1,194,172.87

1,194,172.87

环保税 6,007.17

6,007.17

合 计 12,400,228.69

22,140,256.15

26、其他应付款

项 目 期末余额 上年年末余额应付股利 7,969,413.74

31,908,711.96

其他应付款 195,248,749.10

177,314,316.15

合 计 203,218,162.84

209,223,028.11

（1）应付股利

项 目 期末余额 上年年末余额普通股股利 7,969,413.74

31,908,711.96

（2）其他应付款

①按款项性质列示

项 目 期末余额 上年年末余额保证金/押金 14,018,602.52

16,092,659.83

待结算费用 98,366.47

102,365.47

往来款 81,302,903.97

92,419,913.29

预提费用 99,121,329.99

63,622,126.54

应付海运费

78.28

应付返利款

4,327,550.70

其他 707,546.15

749,622.04

合 计 195,248,749.10

177,314,316.15

②截至2023年12月31日，本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

27、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额1年内到期的长期借款（附注五、29） 370,622,391.87

151,354,145.92

1年内到期的租赁负债（附注五、30） 19,855,032.74

18,773,945.39

1年内到期的长期应付款（附注五、31） 12,474,844.03

14,368,806.89

待执行的亏损合同 47,941,120.00

合 计 450,893,388.64

184,496,898.20

28、其他流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额待结转销项税 1,527,650.93

1,808,397.11

29、长期借款

项 目 期末余额 上年年末余额保证借款 236,959,494.61

363,367,315.37

信用借款 179,681,272.19

276,487,469.93

减：一年内到期的长期借款（附注五、27）

370,622,391.87

151,354,145.92

合 计 46,018,374.93

488,500,639.38

30、租赁负债

项 目 期末余额 上年年末余额租赁负债 59,522,367.61

65,062,033.89

小 计 59,522,367.61

65,062,033.89

减：一年内到期的租赁负债（附注六、27） 19,855,032.74

18,773,945.39

合 计 39,667,334.87

46,288,088.50

31、长期应付款

项 目 期末余额 上年年末余额应付设备款 69,396,837.23

67,673,771.31

小 计 69,396,837.23

67,673,771.31

减：一年内到期长期应付款（附注六、27） 12,474,844.03

14,368,806.89

合 计 56,921,993.20

53,304,964.42

32、长期应付职工薪酬

项 目 期末余额 上年年末余额辞退福利 7,790,903.46

7,837,196.82

长期服务奖励准备金 231,125.48

合 计 8,022,028.94

7,837,196.82

33、预计负债

项 目 期末余额 上年年末余额产品质量保证

17,549,593.60

17,549,593.60

7,007,217.60

34、递延收益

项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额政府补助 207,650,828.86

5,109,958.00

12,454,073.41

200,306,713.45

其中，涉及政府补助的项目：

补助项目 上年年末余额 本期增加

本期计入营业外收入金

额

本期计入其他收益金额

其他变动 期末余额 备注汽车用高强高效低碳锻钢活塞制造项目

3,500,000.00

875,000.00

2,625,000.00

注1发动机核心组件国家地方联合工程实验室项目

262,500.00

87,500.00

注2高功率低排放发动机锻钢活塞技术研发产业化

2,250,000.00

175,000.00

750,000.00

注3发动机活塞摩擦副工程实验室创新能力建设

412,500.00

1,500,000.00

137,500.00

注4发动机摩擦副工程重点实验室项目

375,000.00

275,000.00

125,000.00

注5活塞高档数控装备智能制造技术研发与应用

208,190.21

250,000.00

69,396.72

注6基础设施建设和节能减排配套项目

9,950,206.73

138,793.49

241,884.36

注7非圆高速精密车削加工关键技术及应用研究

625,000.00

9,708,322.37

100,000.00

注8轿车活塞高端自动化柔性生产线

1,109,375.00

525,000.00

187,500.00

注9活塞工程技术研究中心802,083.33

921,875.00

125,000.00

注10新建涂装废气治理升级改造项目

132,369.82

677,083.33

26,474.04

注11年产25万套发动机缸体缸盖曲轴建设项目

162,172,820.12

105,895.78

6,486,912.84

注12基于VR/AR的智能工厂关键技术研发与应用

279,166.67

155,685,907.28

50,000.00

注13汽车轻量化颗粒增强铝基复合材料研究项目

522,690.41

229,166.67

69,692.04

注142019年度山东省智能制造1+N标杆企业项目

900,000.00

452,998.37

150,000.00

注15国六高效汽车活塞智能制造标志性重大项目

1,692,708.33

750,000.00

312,500.00

注16高强度高寿命活塞智能加工技术及装备示范

8,173,958.33

1,380,208.33

2,360,000.00

1,204,583.33

注172019省级科创发展（科技基地重点实验室）

1,000,000.00

9,329,375.00

注18国家新材料生产应用示范平台建设项目

4,363,333.36

1,000,000.00

825,000.00

499,230.80

4,689,102.56

注19高端铝合金及产品技术研发公共服务平台

2,250,000.00

375,000.00

注20100万件铝轮毂扩建项目

1,875,000.00

3,200,000.08

399,999.96

注21新旧动能转换公共实训基地项目

240,000.00

2,800,000.12

240,000.00

注22铸造铝活塞材料强化技术的开发与应用

581,899.32

21,899.32

注23

补助项目 上年年末余额 本期增加

本期计入营业外收入金额

本期计入其他

收益金额

其他变动 期末余额 备注发动机高强化活塞研发及产业化

1,500,000.00

注24高功率密度发动机活塞研发及产业化

399,985.15

1,500,000.00

399,985.15

注25Ti元素含量对活塞铝合金微观组织及热疲劳

159,000.00

159,000.00

注26铝基的交通轻量化科技示范工程补贴款

588,042.00

1,924,958.00

2,513,000.00

注27合 计207,650,828.86

5,109,958.00

12,454,073.41

200,306,713.45

——注1：根据滨州滨州经济开发区财政局文件滨开财综指【2012】57号，对公司拨付7,000,000.00元，用于“汽车用高强高效低碳锻钢活塞制造”项目的研发。项目2018年完工已验收，从2019年1月1日按8年分期转入当期损益；注2：根据滨州经济开发区财政局滨开财综指【2012】2号文件，对公司拨付700,000.00元，用于“发动机核心组件国家地方联合工程实验室”项目的研发。项目2017年完工已验收，从2018年1月1日按8年分期转入当期损益；

注3：根据滨州市财政局滨财教指【2013】47号，2013年对公司拨付9,000,000.00元，2014年拨付2,100,000.00元，2015年拨付2,300,000.00元，用于“高功率低排放发动机锻钢活塞技术研发与产业化”项目的研发。项目2017年完工已验收，与资产有关的经费3,400,000.00元，从2018年1月1日按8年分期转入当期损益；根据滨州经济技术开发区财政局滨开财预指【2018】129号，2018年对公司拨付2,600,000.00元，用于“高功率低排放发动机锻钢活塞技术研发与产业化”项目的研发；注4：根据滨州经济开发区财政局滨开财综指【2014】8号文件，2013年对公司拨付1,100,000.00元，用于“山东省发动机活塞摩擦副工程实验室创新能力建设项目”。项目2017年完工已验收，从2018年1月1日按8年分期转入当期损益；

注5：根据山东省科学技术厅、山东省财政厅鲁科字【2014】176号文件，滨州经济开发区财政局对公司拨付1,000,000.00元，用于“山东省发动机摩擦副工程重点实验室项目”的建设。项目2017年完工已验收，从2018年1月1日按8年分期转入当期损益；

注6：滨州经济开发区财政局于2015年10月21日对公司拨付3,000,000.00元，用于“活塞高档数控装备智能制造技术研发与应用示范”项目的研发；

注7：根据高青县人民政府与淄博公司签订的投资协议书，对公司拨付5,505,284.00元用于基础设施及节能减排设施配套。2014年10月，山东高青经济开发区管理委员会对公司拨付基础设施建设资金3,000,000.00元；2015年7月，山东高青经济开发区管理委员会对公司拨付基础设施建设资金1,000,000.00元；2015年9月，山东高青经济开发区管理委员会对公司拨付基础设施建设资金600,000.00元，2016年5月山东高青经济开发区管理委员会对公司拨付基础设施建设资金500,000.00元。2018年1月山东高青经济开发区管理委员会对公司拨付基础设施建设资金1,488,937.60元；

注8：滨州市经济技术开发区财政局于2016年12月30日对公司拨付2,000,000.00元，用于“非圆高速精密车削加工关键技术及应用研究”项目；

注9：滨州市经济技术开发区财政局于2017年8月28日对公司拨付2,000,000.00元，用于“轿车活塞高端自动化柔性生产线”项目的开发，其中支付给项目合作方山东大学（威海）项目资金200,000.00元；项目2020年11月完工已验收，从2020年12月1日按8年分期转入当期损益；

注10：滨州市经济技术开发区财政局于2017年11月29日对公司拨付1,000,000.00元，用于“活塞工程技术研究中心”项目；

注11：泰安市泰山区环境保护局于2017年7月13日对公司拨付264,740.00元，用于“新建涂装废气治理升级改造”项目。项目2017年完工已验收，应从2018年1月1日按10年分期转入当期损益；

注12：根据子公司海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司与滨州经济技术开发区管委会签订的一期建设合作协议及建设项目竣工决算报告书，滨州经济技术开发区管委会承担项目建设款194,607,384.29元，2017年度项目已竣工验收，公司将滨州经济技术开发区管委会承担项目建设款194,607,384.29元作为实物性政府补助确认为递延收益，按照资产的折旧年限分期转入当期损益；

注13：根据鲁科字（2017）88号，山东省科学技术厅、财政厅拨付400,0000元，用于“基于VR/AR的智能工厂关键技术研发与应用”项目；项目2020年7月完工已验收，从2020年8月1日按8年分期转入当期损益；

注14：根据滨开财综指（2018）25号，滨州经济技术开发区财政局拨付2,000,000.00元，用于“汽车轻量化颗粒增强铝基复合材料研究项目”项目；

注15：根据滨开财综指（2019）6号，滨州经济技术开发区财政局拨付1,200,000.00元，用于“山东省智能制造1+N标杆企业项目”项目；

注16：根据滨财工指（2019）73号，滨州财政局拨付2,500,000.00元，用于“国六高效汽车活塞智能制造标志性重大项目”项目；项目2020年5月完工已验收，从2020年6月1日按8年分期转入当期损益；

注17：根据滨开财预指（2019）165号，滨州经济技术开发区财政局拨付4,720,000.00元，用于“高强度高寿命活塞智能加工技术及装备示范”项目，其中支付给山东大学590,000.00元；

根据滨科规字（2020）10号，山东省科学技术厅拨付4,200,000.00元，用于“高强度高寿命活塞智能加工技术及装备示范”项目；

根据滨科规字（2021）3号，山东省科学技术厅拨付2,880,000.00元，用于“高强度高寿命活塞智能加工技术及装备示范”项目；

注18：根据滨开财预指（2019）165号，滨州经济技术开发区财政局拨付1,000,000.00元，用于“2019省级科创发展（科技基地重点实验室）”项目；

注19：2018年12月，公司以铝合金结构件压铸生产应用示范线作为项目建设参与《2018年

工业转型升级资金（部门预算）-国家新材料生产应用示范平台建设项目-新能源汽车材料生产应用示范平台》的建设项目，此项目以中国第一汽车集团有限公司作为牵头单位，联合渤海汽车系统股份有限公司等11家单位组成新能源汽车材料生产应用示范平台联合体，根据建设项目合同书和联合体协议书规定，国家工信部拨付支持资金1亿元，公司按照协议比例享有5.5%（合计550万元）；注20：根据滨开财综指（2018）14号，滨州经济技术开发区财政局拨付3,000,000.00元，专项用于“高端铝合金及产品技术研发公共服务平台”项目；

注21：根据泰山开管发（2020）62号，山东泰山经济开发区管理委员会拨付4,000,000.00元，专项用于“100万件/年铝轮毂扩建”项目；

注22：根据滨开财综指（2021）5号，滨州经济技术开发区财政局拨付240,000.00元，用于“新旧动能转换公共实训基地”项目；

注23：山东省科技厅拨付山东省省级创新创业共同体补助用于山东省高端铝制造与应用创新创业共同体（滨州）。经费由山东省高端铝共同体管理运营有限公司管理。经专家评审及常务理事会确认，本公司铸造铝活塞材料强化技术的开发与应用符合政策要求，与山东省高端铝共同体管理运营有限公司签订山东省高端铝制造与应用创新创业共同体项目资助合同，项目编号：

SAAC-2021-04。由山东省高端铝共同体管理运营有限公司拨付资助资金80万元，2021年9月28日收到40万元，2022年9月21日收到40万元；

注24：根据鲁科字（2021）125号，山东省科学技术厅拨付3,000,000.00元，用于“发动机高强化活塞研发及产业”项目，2022年2月16日支付山东大学60万元；

注25：滨州市财政局《关于下达2021年度省级工业转型专项资金的通知》（滨财工指[2021]82号）文件，滨州经济技术开发区经贸发展局拨付资金100万元，用于高功率密度发动机活塞研发及产业化项目；

注26：为贯彻落实《山东省人民政府关于打造“政产学研金服用”创新创业共同体的实施意见》（鲁政字[2019]49号），根据《山东省“政产学研金服用”创新创业共同体补助资金管理办法》（鲁政字[2020]69号和《山东省高端铝制造与应用创新创业共同体高层次人才管理办法》等有关规定，山东省高端铝制造与应用创新创业共同体完成了人才强企工程项目评审工作，由山东省高端铝共同体管理运营有限公司按照项目经费1：1拨付资助资金31.80万元，其中50%用于公司项目实施，金额15.9万元，剩余50%由公司发放给高层次人才；

注27：公司参与2021年山东省重点研发计划（山东省科技厅科技示范工程）“基于铝基的交通轻量化科技示范工程”项目之“交通用高性能铝合金关键承载结构部件制备关键技术研发及产业示范”课题事宜，2022年8月29日收到专项资金58.80万元；2023年10月9日收到专项资金

192.50万元。

35、股本

项目 上年年末余额

本期增减变动（+ 、-）

期末余额发行新股

送股

公积金

转股

其他 小计

项目 上年年末余额

本期增减变动（+ 、-）

期末余额发行新股

送股

公积金

转股

其他 小计股份总数 950,515,518.00

950,515,518.00

注1：根据山东省国有资产管理局1999年12月所发鲁国资企字[1999]第62号文件的规定，同意滨州地区国有资产管理局持有国有股66,599,000元；

注2：2004年3月12日，经中国证监会证监发行字[2004]29号通知批准，公司于2004年3月23日公开发行人民币普通股股票4000万股，并于2004年4月7日在上海证券交易所上市。股本已经山东汇德会计师事务所有限公司出具(2004)汇所验字第3-005号验资报告予以验证；

注3：2006年公司实施股权分置改革方案为流通股股东每10股获得股票3.2股，该方案取得山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国资产权函字[2006]41号《关于山东滨州渤海活塞股份有限公司股权分置改革国有股权管理有关问题的批复》同意，并经2006年3月15日召开的公司相关股东会议审议通过。2006年3月27日公司股权分置改革方案已在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司实施证券变更登记。其中滨州市人民政府国有资产监督管理委员会支付股份12,678,627股，含代信阳内燃机配件厂等四家未明确表示同意参加本次股权分置方案的非流通股股东所垫付的242,748股；

注4：根据2008年5月股东大会决议，公司按每10股转增5股的比例，以未分配利润向全体股东转增54,274,500.00股，每股面值1元，计增加股本54,274,500.00元。同时发放现金红利6,512,939.25元。2008年10月16日，经山东省工商行政管理局核准，公司注册资本变更为162,823,500.00元；

注5：根据滨州活塞2006年3月股权分置改革方案，滨州市人民政府国有资产监督管理委员会持有的有限售条件的流通股上市数量为80,880,560股，于2011年3月28日前已全部上市流通；

注6：根据公司2012年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币48,847,050.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2013年8月7日，变更后的注册资本总额为人民币211,670,550.00元。经山东汇德会计师事务所审验，截至2013年8月7日止，公司已将资本公积48,847,050.00元转增股本，出具（2013）汇所验字第3—004号验资报告；

注7：根据公司2012年第一次临时股东大会决议、2013年第三次临时股东大会决议以及2014年1月7日中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1669号文《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司非公开发行股票的批复》，截至2014年4月23日，公司采用向特定投资者发送认购邀请书及申购报价单的方式，实际发行人民币普通股116,279,069股。变更后的注册资本为人民币327,949,619.00元,中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述募集资金到位情况进行了审验，并出具中兴华验字(2014)第SD-3-002号《验资报告》；

注8：根据2015年3月6日召开的公司2014年年度股东大会审议通过的利润分配方案，本公司以当年4月13日股本327,949,619股为基数，按每10股派发现金红利0.3元（含税）,由资本公积金转增6股，共计转增196,769,771股。转增后，注册资本增至人民币524,719,390.00元；

注9：根据2016年2月3日召开的第六届董事会第三次会议决议、2016年6月16日召开的2016年第二次临时股东大会决议，2016年6月15日北京市国资委出具的《北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于山东滨州渤海活塞股份有限公司发行股份购买资产并配套融资的批复》（京国资产权［2016］98号），并于2016年12月1日经中国证券监督管理委员会《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司向北京海纳川汽车部件股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2951号）的核准，公司申请增加注册资本人民币425,796,128.00元，变更后的注册资本为人民币950,515,518.00元,中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述募集资金到位情况进行了审验，并出具中兴华验字（2016）第SD03-0013号、中兴华验字（2016）第SD03-0017号《验资报告》。

36、资本公积

项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价 2,599,521,715.86

2,599,521,715.86

其他资本公积 36,116,655.99

36,116,655.99

合 计 2,635,638,371.85

2,635,638,371.85

注1：公司成立时，出资按1：0.65的折股比例折算形成股本溢价36,914,275.28元；2004年3月23日公司以8.00元/股发行人民币普通股股票4000万股，扣除股本和发行费用后形成股本溢价26,397万元；注2：根据滨州市人民政府滨政字[2001]51号文件批复，下拨1000万元作为固定资产投资项目资本金；注3：根据滨州地区行政公署滨行字[1999]71号文件批复，将1996年—1999年度公司尚未缴纳的所得税留于公司，由全体股东共享；注4：根据山东省财政厅、山东省国家税务局鲁财综字[2003]32号批复，同意将公司欠缴的预算调节基金和能源交通建设基金合计1,962,163.65元转作增加国家资本金；

注5：根据公司2012年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币48,847,050.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2013年8月7日，变更后的注册资本总额为人民币211,670,550.00元，变更后的资本公积286,340,905.86元。经山东汇德会计师事务所审验，截至2013年8月7日止，公司已将资本公积48,847,050.00元转增股本，出具（2013）汇所验字第3—004号验资报告；

注6：根据公司2012年第一次临时股东大会决议、2013年第三次临时股东大会决议以及2014年1月7日中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1669号文《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司非公开发行股票的批复》，截至2014年4月23日，公司采用向特定投资者发送认购邀请书及申购报价单的方式，募集资金净额为人民币960,999,993.62元，其中增加股本人民币116,279,069.00元、增加资本公积844,720,924.62元。中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述募集资金到位情况进行了审验，并出具中兴华验字(2014)第SD-3-002号《验资报告》；

注7：根据公司董事会会决议，2014年6月长春渤海活塞有限公司注销，股权投资准备转销相应调减3,087,104.59元；

注8：根据2015年3月6日召开的公司2014年度股东大会审议通过的利润分配方案，本公司以当年4月13日股本327,949,619股为基数，按每10股派发现金红利0.3元（含税）,由资本公积金转增6股，共计转增196,769,771股。转增后，股本增至524,719,390股；

注9：根据公司2016年第六届董事会第三次会议、2016年第二次临时股东大会决议以及2016年12月1日中国证券监督管理委员会《关于核准山东滨州渤海活塞股份有限公司向北京海纳川汽车部件股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2951号）；

①公司向北京海纳川汽车部件股份有限公司发行219,038,871股股份并支付现金322,760,200.00元购买其持有的海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司100%的股权；由于该合并为同一控制下的企业合并，合并日海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司账面净资产为840,181,634.42元，其与发行股份面值及支付的现金对价之间的差额298,382,563.42元计入资本公积；同时在合并报表中，对于海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司在合并前实现的留存收益归属于本公司的部分应自资本公积-股本溢价中还原，减少资本公积-股本溢价103,858,769.29元。

②向诺德科技股份有限公司发行17,865,941股股份并支付现金26,326,000.00元购买其持有的泰安启程车轮制造有限公司49%的少数股权，对应的公允价值为175,506,607.00元，其与发行股份面值及支付的现金对价之间的差额131,314,666.00元计入资本公积；同时，在合并报表时，本公司按照持股比例计算享有的净资产额104,855,500.93元与支付的对价的公允价值175,506,607.00元之间的差额-70,651,106.07元，应调整资本公积。

③向北京汽车集团有限公司等9名投资者非公开发行188,891,316股股份，发行价格为8.96元/股，募集资金总额为1,692,466,191.36元，扣除承销费、财务顾问费、审计费和律师费等中介机构费后净额为1,648,500,191.36元，其中：计入股本188,891,316.00元，计入资本公积1,462,097,516.87元；

注10：2022年度，公司向TRIMET Aluminium SE购买了其拥有的本公司之子公司BTAH 25%的股权。本次交易的交易日为2022年8月22日，本次交易完成后，本公司持有BTAH 100%的股权。公司将本次交易的购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额冲减资本公积-股本溢价。

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

37、其他综合收益

项目 上年末余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益（或

留存收益）

减：所得税费用 税后归属于母公司

税后归属于少

数股东

一、不能重分类进损

益的其他综合收益

53,687,121.68

96,387,124.70

24,087,961.94

72,299,162.76

125,986,284.44

其中：重新计量设定受益计划变动额

860,700.61

-207,060.30

-60,584.31

-146,475.99

714,224.62

其他权益工具投资公允价值变动

52,826,421.07

96,594,185.00

24,148,546.25

72,445,638.75

125,272,059.82

二、将重分类进损益

的其他综合收益

-33,058,178.91

19,660,131.93

19,660,131.93

-13,398,046.98

其中：外币财务报表折算差额

-33,058,178.91

19,660,131.93

19,660,131.93

-13,398,046.98

其他综合收益合计20,628,942.77

116,047,256.63

24,087,961.94

91,959,294.69

112,588,237.46

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38、专项储备

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数安全生产费 16,038,511.61

9,668,242.04

6,985,512.94

18,721,240.71

39、盈余公积

项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 87,554,525.07

87,554,525.07

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。40、未分配利润

项 目 本 期 上 期调整前上年末未分配利润 858,521,917.46

920,227,697.05

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润 858,521,917.46

920,227,697.05

加：本期归属于母公司股东的净利润 -198,806,425.80

-

62,258,379.59

其他综合收益结转留存收益

552,600.00

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 659,715,491.66

858,521,917.46

41、营业收入和营业成本

项 目

本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务 4,558,792,664.49

4,215,314,359.10

4,018,834,286.29

3,667,638,590.70

其他业务 111,544,794.59

85,710,174.70

83,454,865.03

63,807,778.74

合 计 4,670,337,459.08

4,301,024,533.80

4,102,289,151.32

3,731,446,369.44

42、税金及附加

项 目 本期金额 上年金额城市维护建设税 5,969,446.82

4,960,442.26

教育费附加 4,385,059.48

3,681,518.48

房产税 10,167,564.15

13,996,451.22

土地使用税 4,776,691.48

4,776,691.45

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上年金额印花税 1,663,440.25

1,213,812.03

车船使用税 62,548.00

81,220.85

环保税 12,625.85

16,848.07

合 计 27,037,376.03

28,726,984.36

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

43、销售费用

项 目 本期金额 上期金额广告费 462,227.97

585,501.31

差旅费 4,370,625.33

3,421,273.72

会议费 226,464.36

60,527.69

通讯费 194,289.87

213,566.43

出口产品费用 13,892,907.16

12,095,638.68

退货损失 776,344.41

1,399,944.22

工资类费用 25,077,910.34

24,226,563.21

仓储费 15,070,219.33

7,627,315.76

业务开发费用 12,973,534.09

12,429,150.92

保修费用 58,353,201.56

23,140,236.89

折旧费 1,523,765.45

914,823.39

其他 1,638,828.35

1,072,611.23

合 计 134,560,318.22

87,187,153.45

44、管理费用

项 目 本期金额 上期金额工资类费用 115,453,600.06

106,103,392.30

折旧 9,915,190.36

10,183,356.52

低值易耗品摊销 1,005,913.20

887,969.26

修理费 8,713,972.77

4,441,451.65

办公费 22,475,407.31

19,457,001.58

业务招待费 1,111,611.76

803,598.64

咨询费 15,955,789.89

12,766,110.11

交通费 602,351.27

526,647.62

环保、排污费 6,344,131.16

4,520,424.04

差旅费 2,830,287.55

1,063,109.37

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上期金额会议费 166,728.72

240,376.65

无形资产摊销 29,660,543.36

20,178,878.17

绿化费 294,419.57

338,960.57

水电费 573,980.09

498,484.45

董事会费 416,755.55

300,000.00

老干部专用金等费用

75,517.63

租赁费 2,415,390.50

1,295,102.90

其他费用 3,402,591.99

2,155,768.08

合 计 221,338,665.11

185,836,149.54

45、研发费用

项 目 本期金额 上期金额委托外部研发 1,395,147.05

1,417,861.37

工资类费用 58,573,728.31

47,790,426.17

折旧 9,486,499.36

12,485,384.64

鉴定检测费 9,735.85

21,645.29

商标专利费用 607,265.35

147,984.48

学会协会会费 179,143.40

99,143.40

项目开发费 458,967.56

490,342.92

业务招待费 131,660.18

117,796.93

咨询费 823,125.35

1,334,181.82

材料试验费 17,562,463.59

24,727,640.78

差旅费 641,776.78

373,549.65

会议费 21,633.49

17,211.26

燃料动力 1,249,601.03

1,704,893.86

其他 1,148,459.67

1,073,894.59

合 计 92,289,206.97

91,801,957.16

46、财务费用

项 目 本期金额 上期金额利息支出 70,928,704.63

62,637,219.12

减：利息资本化

减：利息收入 12,730,659.15

14,154,898.68

汇兑损益 -12,470,860.26

-25,686,716.73

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上期金额手续费及其他 446,102.69

1,016,844.23

合 计 46,173,287.91

23,812,447.94

47、其他收益

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常

性损益的金额与企业日常活动相关的政府补助 16,574,924.00

28,069,081.33

16,574,924.00

代扣个人所得税手续费返还 116,609.11

148,902.98

116,609.11

增值税加计抵减 7,845,022.03

合 计 24,536,555.14

28,217,984.31

16,691,533.11

其中，政府补助明细如下：

序号

补助项目 本期金额 上期金额

与资产相关/与

收益相关

备注

1 压力铸造用陶瓷盐芯及其活塞项目

250,000.00

与资产相关

注1

2 汽车发动机活塞绿色制造产业应用示范课题

85,000.00

与资产相关

注1

3 汽车用高强高效低碳锻钢活塞制造项目 875,000.00

875,000.00

与资产相关

注1

4 发动机核心组件国家地方联合工程实验室项目 87,500.00

87,500.00

与资产相关

注1

5 高功率低排放发动机锻钢活塞技术研发产业化 750,000.00

750,000.00

与资产相关

注1

6 发动机活塞摩擦副工程实验室创新能力建设 137,500.00

137,500.00

与资产相关

注1

7 发动机摩擦副重点实验室项目 125,000.00

125,000.00

与资产相关

注1

8 活塞高档数控装备智能制造技术研发与应用 69,396.72

69,396.72

与资产相关

注1

9 技术改造专项资金

41,666.83

与资产相关

注1

基础设施建设和节能减排配套项目 241,884.36

241,884.36

与资产相关

注1

非圆高速精密车削加工关键技术及应用研究 100,000.00

100,000.00

与资产相关

注1

轿车活塞高端自动化柔性生产线 187,500.00

187,500.00

与资产相关

注1

活塞工程技术研究中心 125,000.00

125,000.00

与资产相关

注1

市级新兴产业和重点行业专项资金

3,333.49

与资产相关

注1

新建涂装废气治理升级改造项目 26,474.04

26,474.04

与资产相关

注1

年产25万套发动机缸体缸盖曲轴建设项目 6,486,912.84

6,486,912.84

与资产相关

注1

基于VR/AR的智能工厂关键技术研发与应用 50,000.00

50,000.00

与资产相关

注1

2019年度山东省智能制造1+N标杆企业项目 150,000.00

150,000.00

与资产相关

注1

国六高效汽车活塞智能制造标志性重大项目 312,500.00

312,500.00

与资产相关

注1

高端铝合金及产品技术研发公共服务平台 375,000.00

375,000.00

与资产相关

注1

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

序号

补助项目 本期金额 上期金额

与资产相关/与收益相关

备注

100万件铝轮毂扩建项目 399,999.96

399,999.96

与资产相关

注1

高强度高寿命活塞智能加工技术及装备示范 1,204,583.33

676,041.67

与资产相关

注1

汽车轻量化颗粒增强铝基复合材料研究项目 69,692.04

34,846.03

与资产相关

注1

铸造铝活塞材料强化技术的开发与应用 21,899.32

218,100.68

与资产相关

注1

发动机高强化活塞研发及产业化

900,000.00

与资产相关

注1

高疲劳耐热轻量化铝合金活塞材料研发项目

150,000.00

与资产相关

注1

BHT-35高负荷连杆异形孔镗床项目

1,800,000.00

与资产相关

注1

高功率密度发动机活塞研发及产业化

600,014.85

与资产相关

注1

国家新材料生产应用示范平台建设项目 499,230.80

311,666.64

与资产相关

注1

Ti元素含量对活塞铝合金微观组织及热疲劳 159,000.00

与资产相关

注1

滨州经济技术开发区科技中心区级高新技术企业奖补资金

200,000.00

与收益相关

滨州经济技术开发区市场监督管理局好品山东奖补资金

100,000.00

与收益相关

滨州经济技术开发区经贸发展局物流运输专项补贴

100,000.00

与收益相关

专利资助资金 31,600.00

200,000.00

与收益相关

外经贸发展专项资金 67,131.00

1,200,000.00

与收益相关

稳岗及扩岗补贴 1,091,819.59

239,596.52

与收益相关

出口信用保险 369,700.00

67,526.00

与收益相关

社保工资补助

245,867.45

与收益相关

中小微企业创新竞技行动补助

169,400.00

与收益相关

党建工作经费 50,000.00

84,801.25

与收益相关

社保局一次性留工培训补助

258,000.00

与收益相关

财政扶持资金 1,000,000.00

4,500,000.00

与收益相关

生态环境局补助

11,252.00

与收益相关

智能化技术改造设备奖补资金

与收益相关

442,000.00

用人单位人才补助 600,000.00

550,000.00

与收益相关

企业转型发展奖补 180,000.00

3,868,000.00

与收益相关

失业动态监测企业补贴 2,400.00

1,200.00

与收益相关

加快企业高质量发展奖励

150,000.00

与收益相关

稳定经济运行助企发展奖补

100,000.00

与收益相关

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

序号

补助项目 本期金额 上期金额

与资产相关/与

收益相关

备注

大学生补助

4,500.00

与收益相关

一次性生产防疫物资补助资金

6,600.00

与收益相关

科技型企业培育财政补助 110,000.00

与收益相关

知识产权奖补 18,200.00

与收益相关

驰名商标奖补 500,000.00

与收益相关

5G融合示范项目奖补 100,000.00

与收益相关

合 计 16,574,924.00

28,069,081.33

注1：序号为1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30的专项资金详见附注五、34递延收益。

48、投资收益

项 目 本期金额 上期金额权益法核算的长期股权投资收益 7,075,245.64

15,632,217.45

交易性金融资产在持有期间的投资收益

-75,256.00

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

1,608,111.14

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -379,238.08

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入

61,620.00

债务重组收益 -620,542.09

1,603,247.10

合 计 7,683,576.61

17,221,828.55

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额交易性金融资产 -1,572,866.34

1,623,763.76

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

-1,572,866.34

1,623,763.76

合 计 -1,572,866.34

1,623,763.76

50、信用减值损失

项 目 本期金额 上期金额应收账款坏账损失 5,958,763.83

1,750,583.24

其他应收款坏账损失 89,749.79

775,457.77

贷款减值损失

494,926.34

合 计 6,048,513.62

3,020,967.35

51、资产减值损失

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上期金额存货跌价损失 63,835,302.06

56,377,600.09

52、资产处置收益

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常

性损益的金额非流动资产处置收益合计

-223,402.23

-138,043.81

-223,402.23

53、营业外收入

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常性损

益的金额罚款及违约金收入

82,772.36

649,903.55

82,772.36

82,772.36

保险赔偿款 1,235,741.78

1,235,741.78

无法支付的应付款项 201,184.24

3,346,695.17

201,184.24

其他 828,105.83

877,314.71

828,105.83

合 计 2,347,804.21

4,873,913.43

2,347,804.21

54、营业外支出

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常性损

益的金额滞纳金及罚没支出 54,799.59

9,900.59

54,799.59

对外捐赠 23,420.82

42,272.48

23,420.82

其他 851,702.32

50,280.35

851,702.32

非流动资产毁损报废损失 92,170.75

92,170.75

合 计 1,022,093.48

102,453.42

1,022,093.48

55、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本期金额 上期金额当期所得税费用 5,747,342.62

16,492,069.49

递延所得税费用 -3,538,231.28

-

1,924,509.56

合 计 2,209,111.34

14,567,559.93

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期金额利润总额 -190,220,170.73

按法定/适用税率计算的所得税费用 -

47,555,042.69

子公司适用不同税率的影响 -

47,555,042.6912,208,130.53

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响 -

1,675,630.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

1,675,630.0616,212,505.69

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,602,690.72

16,212,505.69

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

60,262,951.24

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化

60,262,951.24

技术开发费加计扣除影响 -11,047,048.93

专用环保设备抵免 -177,802.66

所得税费用 2,209,111.34

56、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额收到政府补助款

9,530,808.59

9,530,808.59

14,640,785.22

收到的其他款项

4,313,695.69

2,089,930.12

汇算清缴退回所得税 2,594,512.43

7,628,991.81

合 计 16,439,016.71

24,359,707.15

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额支付的费用款项 145,573,017.10

113,833,953.29

支付的往来款、保证金等其他款项 1,297,963.08

11,213,000.00

其他 832,382.75

1,597,939.89

合 计 147,703,362.93

126,644,893.18

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额收到的利息收入 12,387,491.10

13,336,339.46

外汇业务保证金 7,763,811.60

合 计 20,151,302.70

13,336,339.46

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额外汇业务保证金 1,087,050.80

5,000,000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上期金额代保理商收取的款项净额 3,515,836.73

12,188,657.99

收到的出售融资设备款

8,864,446.12

收回筹资保证金

5,584,125.00

其他 42,811.33

合 计 3,558,648.06

26,637,229.11

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额子公司注销支付少数股东资金

13,630,894.35

购买子公司少数股权

182,721,193.63

租赁负债的租金付款额支出

11,924,571.39

21,709,196.78

分期支付的固定资产采购款

10,089,938.16

其他 1,096,022.77

合 计

13,020,594.16

228,151,222.92

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -192,429,282.07

-68,791,045.12

加：资产减值准备 63,835,302.06

56,377,600.09

信用减值损失 6,048,513.62

3,020,967.35

固定资产折旧、投资性房地产摊销 286,059,649.14

299,405,901.76

使用权资产折旧 22,927,901.35

19,659,062.20

无形资产摊销 30,690,447.17

21,114,207.10

长期待摊费用摊销 8,581,769.31

8,045,852.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

223,402.23

138,043.81

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 92,170.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,572,866.34

-1,623,763.76

财务费用（收益以“－”号填列） 52,988,469.93

36,779,745.37

投资损失（收益以“－”号填列） -8,683,356.78

-15,618,581.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,417,585.93

4,341,474.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -6,955,817.21

-6,265,984.41

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

补充资料 本期金额 上期金额存货的减少（增加以“－”号填列） -131,327,402.56

-98,542,224.67

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -187,809,767.55

130,367,196.71

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 299,211,701.71

-155,314,437.89

其他

经营活动产生的现金流量净额 248,444,153.37

233,094,014.03

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 765,013,249.49

931,510,528.21

减：现金的上年年末余额 931,510,528.21

966,174,490.08

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额 -166,497,278.72

-34,663,961.87

（2）收到或支付的重要的投资活动有关的现金

性 质 内容 本期金额 上期金额收到的重要的投资活动有关的现金 收到的利息收入 12,387,491.10

13,336,339.46

收到的重要的投资活动有关的现金 外汇业务保证金 7,763,811.60

支付的重要的投资活动有关的现金 外汇业务保证金 1,087,050.80 5,000,000.00

（3）现金及现金等价物的构成

项 目 期末余额 上年年末余额

一、现金 765,013,249.49

931,510,528.21

其中：库存现金 16,700.88

6,280.52

可随时用于支付的银行存款 764,996,548.61

931,504,247.69

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 765,013,249.49

931,510,528.21

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况，包括因现金和非现金变动产生的负债的变动。负债科目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

负债科目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动短期借款 950,971,111.16

1,266,982,619.79

37,988,850.09

1,037,565,652.75

1,218,376,928.29

长期借款（含一年内到期的非流动负债）

639,854,785.30

50,000,000.00

24,285,966.70

297,499,985.20

416,640,766.80

应付股利 31,908,711.96

23,939,298.22

7,969,413.74

租赁负债（含一年内到期的非流动负债）

65,062,033.89

6,125,281.78

11,664,948.06

59,522,367.61

58、所有权或使用权受限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 47,864,315.33

承兑、信用证保证金

应收票据 93,508,202.43

质押取得银行授信额度

固定资产 85,653,950.45

抵押取得银行授信额度

无形资产 94,344,998.47

抵押取得银行授信额度

合 计 321,371,466.68

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

142,106,285.43

其中：美元 10,382,381.85

7.0827

73,535,295.93

欧元 8,724,932.50

7.8592

68,570,989.50

应收账款

313,021,216.83

其中：美元 16,553,249.13

7.0827

117,241,697.60

欧元 24,910,871.24

7.8592

195,779,519.23

其他应收款

350,910.84

其中：欧元 44,649.69

7.8592

350,910.84

应付账款

165,050,478.14

其中：美元 35,342.97

7.0827

250,323.65

欧元 20,969,075.03

7.8592

164,800,154.49

其他应付款

82,528,244.24

其中：美元 500.00

7.0827

3,541.35

欧元 10,500,394.81

7.8592

82,524,702.89

长期借款

315,649,734.61

其中：欧元 40,163,087.16

7.8592

315,649,734.61

长期应付款

69,396,837.23

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额其中：欧元 8,830,012.88

7.8592

69,396,837.23

60、租赁

（1）本公司作为承租人

①使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、30。

②计入本年损益情况

项 目

计入本年损益列报项目 金额租赁负债的利息 财务费用2,062,343.00

短期租赁费用及低价值资产租赁费用 管理费用406,415.09

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 管理费用2,008,975.41

③与租赁相关的现金流量流出情况

项 目 现金流量类别 本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出11,924,571.39

支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额 经营活动现金流出2,008,975.41

合 计——

13,933,546.8

（2）本公司作为出租人

①与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况

项 目

计入本年损益列报项目 金额租赁收入 营业收入6,970,660.14

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项 目 本期金额 上期金额费用化研发支出 92,289,206.97

91,801,957.16

（1）费用化研发支出

项 目 本期金额 上期金额委托外部研发 1,395,147.05

1,417,861.37

工资类费用 58,573,728.31

47,790,426.17

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 本期金额 上期金额折旧 9,486,499.36

12,485,384.64

鉴定检测费 9,735.85

21,645.29

商标专利费用 607,265.35

147,984.48

学会协会会费 179,143.40

99,143.40

项目开发费 458,967.56

490,342.92

业务招待费 131,660.18

117,796.93

咨询费 823,125.35

1,334,181.82

材料试验费 17,562,463.59

24,727,640.78

差旅费 641,776.78

373,549.65

会议费 21,633.49

17,211.26

燃料动力 1,249,601.03

1,704,893.86

其他 1,148,459.67

1,073,894.59

合 计 92,289,206.97

91,801,957.16

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式直接 间接

滨州博海精工机械有限公司

滨州市渤海二十一路569号

滨州市渤海二十一路569号

制造业

100.00

设立滨州博海联合动力部件有限公司

滨州市渤海二十一路569号

滨州市渤海二十一路569号

制造业

51.00

设立淄博渤海活塞有限责任公司

山东省淄博市高青县常家镇田横路9号

山东省淄博市高青县常家镇田横路9号

制造业

84.71

同一控制下企业合并海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司

滨州市渤海二十四路219号

滨州市渤海二十四路219号

制造业

100.00

同一控制下企业合并泰安启程车轮制造有限公司

泰安市泰山区东部新区科技西路68号

泰安市泰山区东部新区科技西路68号

制造业

49.00

51.00

同一控制下企业合并北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

北京市大兴区采展路6号院4号楼

北京市大兴区采展路6号院4号楼

制造业

51.00

设立滨州渤海活塞有限公司 滨州市渤海二十一路569号

滨州市渤海二十一路569号

制造业

100.00

设立渤海汽车国际有限公司 德国法兰克福 德国法兰克福 制造业

100.00

设立BOHAI TRIMET AutomotiveHolding GmbH

Harzgerode Germany制造业

100.00

非同一控制下企业合并Harzgerode Guss GmbH Harzgerode Germany 制造业

100.00

非同一控制下企业合并

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式直接 间接

S?mmerda Guss GmbH Essen Germany制造业

100.00

非同一控制下

企业合并MOFO Modell- undFormenbau GmbH

Harzgerode Germany制造业

100.00

非同一控制下

企业合并

2、非同一控制下企业合并

无。

3、反向购买

无。

4、同一控制下企业合并

无。

5、处置子公司

无。

6、子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东的持股比例（%）

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东分派的股利

期末少数股东权益

余额滨州博海联合动力部件有限公司 49.00 3,422,707.09

12,868,370.81

淄博渤海活塞有限责任公司 15.29 104,919.49

13,603,340.70

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司 49.00 2,810,372.02

14,991,272.09

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

期末余额流动资产 非流动资产

资产合计 流动负债 非流动负债

负债合计滨州博海联合动力部件有限公司

32,872,103.78

239,108.18

33,111,211.96

6,848,918.48

6,848,918.48

淄博渤海活塞有限责任公司

44,511,544.72

118,226,172.27

162,737,716.99

62,105,089.50

9,708,322.37

71,813,411.87

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

50,425,219.93

9,344,031.15

59,769,251.08

28,701,789.50

473,028.75

29,174,818.25

（续）子公司名称

上年年末余额流动资产 非流动资产

资产合计 流动负债 非流动负债

负债合计滨州博海联合动力部件有限公司

30,809,769.99

142,507.11

30,952,277.10

11,675,100.13

11,675,100.13

淄博渤海活塞有限责任公司

27,108,798.84

127,714,130.03

154,822,928.87

55,802,275.06

9,950,206.73

65,752,481.79

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

62,831,319.76

12,326,913.50

75,158,233.26

48,110,392.35

2,188,861.19

50,299,253.54

（续）

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

子公司名称

本期金额 上期金额营业收入 净利润

综合收益总额

经营活动

现金流量

营业收入 净利润

综合收益总额

经营活动现金流量滨州博海联合动力部件有限公司

118,657,354.71

6,985,116.51

6,985,116.51

-7,375,659.87

92,095,657.03

5,708,333.18

5,708,333.18

5,613,009.22

淄博渤海活塞有限责任公司

258,310,151.83

686,196.80

686,196.80

-38,133,985.89

282,338,818.93

-135,969.97

-135,969.97

-17,875,962.20

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

125,288,656.42

5,735,453.11

5,735,453.11

3,585,201.25

135,938,805.27

5,234,720.30

5,234,720.30

10,732,212.84

6、在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%） 对合营企业或联

营企业投资的会

计处理方法直接 间接翰昂汽车零部件（北京）有限公司

北京市顺义区南彩镇彩园工业区彩祥西路6号

北京市顺义区南彩镇彩园工业区彩祥西路6号

制造业

20.00 权益法

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

北京市通州区通州工业开发区梧桐路

北京市通州区通州工业开发区梧桐路

制造业

35.00 权益法

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司

北京市顺义区杨镇地区纵二路7-1号

北京市顺义区杨镇地区纵二路7-1号

制造业

40.00 权益法

天纳克（北京）排气系统有限公司

北京市通州区工业开发区梧桐路

北京市通州区工业开发区梧桐路

制造业

49.00 权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项 目

期末数/本期金额

翰昂汽车零部件（北京）有限公司

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司

天纳克（北京）排气系

统有限公司流动资产 905,839,351.96

473,583,810.38

261,014,120.59

64,130,445.17

非流动资产 294,838,845.37

146,171,779.66

100,011,778.83

10,887,681.01

资产合计 1,200,678,197.33

619,755,590.04

361,025,899.42

75,018,126.18

流动负债 312,210,009.87

221,032,406.12

129,921,266.34

38,142,199.76

非流动负债 4,830,447.92

5,596,418.45

4,507,834.84

负债合计 317,040,457.79

226,628,824.57

134,429,101.18

38,142,199.76

少数股东权益 63,404.20

归属于母公司股东权益 883,574,335.34

393,126,765.47

226,596,798.24

36,875,926.42

按持股比例计算的净资产份额 176,714,867.07

137,594,367.91

90,638,719.30

18,069,203.95

调整事项

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目

期末数/本期金额

翰昂汽车零部件（北

京）有限公司

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司

天纳克（北京）排气系统有限公司—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值

176,714,867.07

137,594,367.91

90,638,719.30

18,069,203.95

营业收入 676,520,958.31

723,023,598.39

414,099,712.76

87,306,816.75

净利润 -30,524,745.74

41,922,258.58

14,844,944.24

-14,753,896.15

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额 -30,524,745.74

41,922,258.58

14,844,944.24

-14,753,896.15

本期收到的来自联营企业的股利

16,000,000.00

26,742,597.11

16,000,000.00

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元/欧元有关，除本公司的几个下属子公司以美元/欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产或负债为美元/欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项 目 期末数

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

美元 欧元 合计货币资金

337,363.15

337,363.15

应收账款 117,241,697.60

69,847,569.50

187,089,267.10

其他应付款 3,541.35

3,541.35

应付账款 250,323.65

250,323.65

合 计 117,495,562.60

70,184,932.65

187,680,495.25

截至2023年12月31日，在其他变量不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值3.00%，则公司将减少或增加净利润3,509,634.98元（2022年12月31日减少或增加净利润5,154,568.14元）；如果人民币对欧元升值或贬值3.00%，则公司将减少或增加净利润2,105,547.98元（2022年12月31日减少或增加净利润787,869.81元）。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

利率风险敏感性分析：

利率风险敏感性分析基于下述假设：

? 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

? 对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

? 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期

预计都是高度有效的；

? 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。

在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

项目 利率变动

本期对利润的影响 对股东权益的影响短期借款 增加0.3% -470,947.86

-470,947.86

短期借款 减少0.3% 470,947.86

470,947.86

长期借款 增加0.3% -235,776.00

-235,776.00

长期借款 减少0.3% 235,776.00

235,776.00

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

3、流动风险

流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，并降低现金流量波动的影响。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目

期末公允价值第一层次公允价

值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计

量

（一）交易性金融资产

235,397.42

235,397.42

1.以公允价值计量且变

动计入当期损益的金融资产

235,397.42

235,397.42

其中：衍生金融资产235,397.42

235,397.42

（二）其他权益工具投

资

1,106,284,207.91

7,416,046.67

1,113,700,254.58

1、权益工具投资

1,106,284,207.91

7,416,046.67

1,113,700,254.58

持续以公允价值计量的资产总额

1,106,519,605.33

7,416,046.67

1,113,935,652.00

2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第一层次公允价值计量的交易性金融资产，系衍生金融资产，根据银行提供的公允价值确认损益；

持续第一层次公允价值计量的其他权益工具投资系本公司持有的北汽蓝谷的股票，股票市价以上海证券交易所A股2023年12月29日的收盘价为准。

3、持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

因被投资企业信阳银光机械有限责任公司、华闽南配集团股份有限公司、Schlote HarzgerodeGmbH的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质

注册资本

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）北京海纳川汽车部件股份有限公司

北京市大兴区采育镇北京采育经济开发区育隆大街6号

制造业

246,808.50

23.04

23.04

注：北京海纳川汽车部件股份有限公司为本公司为第一大股东同时作为实际主管上级公司；北京汽车集团有限公司为北京海纳川汽车部件股份有限公司控股股东，北京汽车集团有限公司持有本公司21.71%股份，为本公司第二大股东，北京汽车集团有限公司直接和间接持有本公司44.75%，为本公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、6在联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

序号 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

1 北京汽车集团有限公司 实际控制人2 北京汽车股份有限公司 受同一最终方控制3 北京奔驰汽车有限公司 受同一最终方控制4 北京北汽进出口有限公司 受同一最终方控制5 北京汽车集团财务有限公司 受同一最终方控制6 北京汽车动力总成有限公司 受同一最终方控制7 北京汽车工业进出口有限公司 受同一最终方控制8 北汽福田汽车股份有限公司 受同一最终方控制9 北京亚太汽车底盘系统有限公司 受同一最终方控制10 北京海纳川汽车部件股份有限公司 控股股东/受同一最终方控制

11 北汽福田汽车股份有限公司北京福田发动机厂 受同一最终方控制12 北汽福田汽车股份有限公司山东多功能汽车厂 受同一最终方控制13 北京新能源汽车股份有限公司 受同一最终方控制14 北汽新能源汽车常州有限公司 受同一最终方控制15 海斯坦普汽车组件（北京）有限公司 控股股东的联营企业16 北京福田康明斯发动机有限公司 控股股东的联营企业17 北京鹏盛物业管理有限公司 受同一最终方控制

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

18 北京北汽延锋汽车部件有限公司 受同一最终方控制19 北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司 联营企业20 翰昂汽车零部件（北京）有限公司 联营企业21 天纳克（北京）汽车减振器有限公司 联营企业22 天纳克（北京）排气系统有限公司 联营企业23 翰昂系统株式会社 子公司少数股东24 北京海纳川李尔汽车系统有限公司 受同一最终方控制25 北京汽车集团越野车销售服务有限公司 受同一最终方控制26 北京北齿（黄骅）有限公司 受同一最终方控制27 北京北汽模塑科技有限公司 受同一最终方控制28 北京汽车集团越野车有限公司 受同一最终方控制29 北齿（山东）传动科技有限公司 受同一最终方控制30 北京海纳川延锋汽车模块系统有限公司 受同一最终方控制31 北京汽车研究总院有限公司 受同一最终方控制32 廊坊莱尼线束系统有限公司 控股股东的联营企业33 北汽蓝谷麦格纳汽车有限公司 受同一最终方控制34 北京出行汽车服务有限公司 受同一最终方控制35 北京海纳川延锋汽车部件有限公司 控股股东的联营企业36 北京中都星徽物流有限公司 受同一最终方控制37 翰昂汽车零部件（南昌）有限公司 受子公司少数股东控制38 北京汽车销售有限公司 受同一最终方控制39 GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderung und Innovation GmbH 联营企业40 Sira Automation Industrie S.r.l. 联营企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额翰昂杰希思汽车零部件（南京）有限公司 采购蒸发器、暖芯芯体

23,217,773.76

北京海纳川李尔汽车系统有限公司 采购线束 1,979,490.00

2,273,382.00

翰昂汽车零部件（南昌）有限公司 管路 11,526,529.82

9,786,722.89

翰昂汽车零部件（北京）有限公司 服务费 700,000.00

700,000.00

北京北汽进出口有限公司

服务费、螺丝钉等 9,277,711.05

6,458,229.34

翰昂系统株式会社

技术许可服务费 1,119,424.80

1,185,337.77

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额TRIMET Aluminium SE及子公司 采购原材料 -

246,279,368.37

Sira Automation Industrie S.r.l. 采购变速器壳体 111,473,778.70

95,874,818.97

合计 136,076,934.37

385,775,633.10

②出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司 管理服务费 1,117,329.65

1,076,768.17

翰昂汽车零部件（北京）有限公司 管理服务费 1,168,535.85

998,341.51

天纳克（北京）汽车减振器有限公司 管理服务费 2,007,283.00

1,800,339.64

天纳克（北京）排气系统有限公司 管理服务费 802,913.20

729,600.00

北京海纳川汽车部件股份有限公司 管理服务费 1,427,079.76

845,154.74

北齿（山东）传动科技有限公司 模具开发、减速器 16,839,882.21

12,040,970.88

北京汽车动力总成有限公司 销售发动机部件 54,480,265.17

35,858,513.75

北京海纳川汽车部件股份有限公司

销售材料、机床、模具

787,846.02

161,946.90

天纳克（北京）汽车减振器有限公司 销售机床、模具 2,307,152.20

-

北汽蓝谷麦格纳汽车有限公司 销售减震塔 8,721,219.59

9,358,481.47

北京新能源汽车股份有限公司 销售减震塔、壳体件

7,267,678.07

2,555,531.01

北汽福田汽车股份有限公司北京福田发动机厂 销售活塞、试验费 -

1,142,509.90

北汽福田汽车股份有限公司山东多功能汽车厂 销售活塞、试验费 18,930,561.02

5,228,876.17

北京福田康明斯发动机有限公司 销售活塞 14,087,408.26

3,913,460.45

北京奔驰汽车有限公司

销售发动机部件、模具等

29,448,706.53

16,312,478.53

廊坊莱尼线束系统有限公司 销售机床、模具 2,671,800.00

2,580,000.00

海斯坦普汽车组件（北京）有限公司 销售机床、模具 3,602,770.00

1,624,467.51

北京北汽模塑科技有限公司 销售机床、模具 359,252.90

67,433.63

北京北汽延锋汽车部件有限公司 销售空调箱总成 58,625,835.36

64,111,510.54

北京海纳川延锋汽车模块系统有限公司 销售空调箱总成 -

5,876,194.97

北京汽车销售有限公司 销售轮毂 564,158.94

北京汽车集团越野车有限公司 销售模具 -

14,203.54

北京汽车集团越野车销售服务有限公司 销售轮毂 -

367,618.00

TRIMET Aluminium SE及子公司 提供劳务 -

3,837,144.80

北京中都星徽物流有限公司 销售机床、模具 -

1,978,761.06

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

北京海纳川延锋汽车部件有限公司 销售空调箱总成 41,265,891.72

39,098,621.76

北京北汽进出口有限公司 销售蒸发器、橡胶垫

102,425.40

-

北京汽车研究总院有限公司 销售缸体、活塞 31,344.18

-

GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderung und

Innovation GmbH

能源及其他服务 1,223,939.76

GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderung und

1,299,658.26

Sira Automation Industrie S.r.l. 材料等 -

21,647,470.03

合 计 267,841,278.79

234,526,057.22

（2）关联受托管理/委托管理情况

无

（3）关联承包情况

无

（4）关联租赁情况

本公司作为承租人

出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费

上期确认的租赁费

北京出行汽车服务有限公司 汽车 84,773.41

90,265.49

北京鹏盛物业管理有限公司 房产 265,144.55

280,782.11

北京海纳川汽车部件股份有限公司 汽车 46,241.28

46,241.28

北京海纳川汽车部件股份有限公司 厂房 1,864,108.45

1,992,830.48

GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderungund Innovation GmbH

厂房和设备 4,152,036.61

4,143,085.20

合 计 6,412,304.30

6,553,204.56

（5）关联担保情况

无

（6）关联方资金拆借

关联方资金拆入

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：

北京汽车集团财务有限公司 100,000,000.00

2023-04-27

2024-04-27

北京汽车集团财务有限公司 5

0,000,000.00

2023-08-24

0,000,000.00

2024-08-24

北京汽车集团财务有限公司 150,000,000.00

2023-12-11

2024-12-11

合 计 300,000,000.00

（7）关联方资产转让、债务重组情况

无

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

（8）关键管理人员报酬单位：万元

项 目 本期金额 上期金额关键管理人员报酬 917.62

857.47

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

项 目

期末数 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：

北京亚太汽车底盘系统有限公司 1,335,916.13

1,335,916.13

1,335,916.13

1,335,916.13

海斯坦普汽车组件(北京)有限公司 4,352,810.85

288,060.73

912,846.65

45,642.33

北京汽车集团越野车销售服务有限公司 0.01

0.01

北京北汽模塑科技有限公司 335,733.70

16,786.69

1,852,300.80

536,640.24

北汽泰普越野车科技有限公司

14,742.00

14,742.00

北京汽车动力总成有限公司 11,950,198.18

597,509.91

8,538,580.00

426,929.00

北汽福田汽车股份有限公司北京福田发动机厂 653,828.94

196,148.68

658,061.65

32,903.08

北汽福田汽车股份有限公司山东多功能汽车厂 6,395,458.63

319,772.93

2,290,050.43

114,502.52

北京福田康明斯发动机有限公司 6,094,366.20

304,718.31

1,977,550.41

98,877.52

北京新能源汽车股份有限公司 1,659,947.40

82,997.37

2,887,750.05

144,387.50

廊坊莱尼线束系统有限公司 3,093,940.00

172,833.50

1,653,940.00

82,697.00

北京奔驰汽车有限公司 4,921,555.22

246,077.77

13,289,301.76

664,465.09

北京北汽延锋汽车部件有限公司 7,426,986.78

371,349.33

13,408,004.64

670,400.23

北京海纳川汽车部件股份有限公司 -

-

79,999.55

23,999.87

北京海纳川延锋汽车部件有限公司 5,613,997.55

280,699.88

11,734,626.02

586,731.30

北齿（山东）传动科技有限公司 15,211,027.66

760,551.38

10,491,720.71

524,586.04

北汽蓝谷麦格纳汽车有限公司 2,960,331.52

148,016.58

2,468,265.31

123,413.27

北京北齿（黄骅）有限公司 -

-

1,049,400.00

891,584.21

北京中都星徽物流有限公司 1,118,000.00

335,400.00

1,118,000.00

55,900.00

北京汽车销售有限公司 174,907.66

8,745.38

Sira Automation Industrie S.r.l.

2,131,196.32

合 计 73,299,006.43

5,465,584.57

77,892,252.44

6,374,317.33

预付款项：

北京北汽进出口有限公司 300,000.00

300,000.00

北京海纳川汽车部件股份有限公司 3,000,000.00

3,000,000.00

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目

期末数 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备北京奔驰汽车有限公司 214.70

合 计 3,300,214.70

3,300,000.00

其他应收款：

北京彼欧英瑞杰汽车系统有限公司 263,554.84

13,177.74

251,556.52

12,577.83

翰昂汽车零部件（北京）有限公司 668,615.00

33,430.75

583,140.00

29,157.00

北京奔驰汽车有限公司 5,000.00

2,500.00

10,000.00

3,000.00

天纳克（北京）汽车减振器有限公司 531,930.00

26,596.50

477,090.00

23,854.50

天纳克（北京）排气系统有限公司 425,544.00

21,277.20

193,344.00

9,667.20

北京海纳川汽车部件股份有限公司 2,369,011.49

242,211.82

871,970.97

43,598.55

GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderung und Innovation

GmbH

121,706.31

GfWI Gesellschaft für Wirtschaftsf?rderung und Innovation

114,371.60

合 计 4,385,361.64

339,194.01

2,501,473.09

121,855.08

（2）应付项目

项 目 期末数 期初余额应付账款：

北京海纳川李尔汽车系统有限公司 351,995.00

652,100.40

翰昂杰希思汽车零部件（南京）有限公司

7,067,125.66

翰昂汽车零部件（南昌）有限公司 2,387,466.01

10,846,479.77

Sira Automation Industrie S.r.l. 12,080,047.10

-

合 计 14,819,508.11

18,565,705.83

7、关联方承诺

无。

十一、股份支付

无。

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

无。

2、或有事项

无。

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

十三、资产负债表日后事项

无。

十四、其他重要事项

1、公司与山东华兴机械股份有限公司及其子公司签订担保协议，公司实际为该公司及子公司提供担保10,000万元，期限一年（2015年3月1日至2016年3月1日），以上贷款已全部逾期，根据公司与中国建设银行股份有限公司博兴支行签订的代偿协议，公司已累计代偿本息108,402,689.88元，公司在完成代偿后向法院提起诉讼并获得胜诉判决，截至报告报出日，该案件处于强制执行中。

2、公司原控股子公司滨州经济开发区博海小额贷款有限公司（以下简称“博海小贷”）向山东恒达精密模板科技有限公司（简称“恒达精密”）提供贷款7,000万元，因本息未获清偿，博海小贷于2014年9月向法院提起诉讼并获得胜诉，截至2020年底，公司已对该笔借款按照贷款五级分类原则全额计提并核销。截至目前，滨州市中级人民法院已完成对恒达精密保证人吴萍个人房产的拍卖，公司于2021年9月收到拍卖款共计4,572,726.71元；滨州市中级人民法院裁定以恒达精密保证人刘清山的房产（流拍）抵偿对博海小贷的部分贷款1,434,720.00元，该房产已于2021年10月20日过户登记至博海小贷名下，2022年8月29日该房产完成销售，销售价格1,300,000元。截止目前该案处于强制执行中。博海小贷已清算注销，案件申请执行人已变更为公司及原博海小贷其他股东，目前由公司代表继续推进强制执行。

3、公司于2020年8月5日披露了《关于控股子公司涉及诉讼的公告》（公告编号：2020-052），公司原控股子公司博海小贷向法院起诉王勇等被告，要求其偿还借款本息。截至目前，该等案件均已判决，博海小贷均已获得胜诉，该等案件处于强制执行中。博海小贷已清算注销，经滨州经济技术开发区人民法院裁定，相关案件执行申请人已变更为公司及原博海小贷其他股东，目前由公司代表各股东继续推进强制执行工作。

4、公司原控股子公司博海小贷与滨州市耀阳商贸有限公司（以下简称：“耀阳商贸”）签订了借款合同，到期1740万本金逾期未能偿还，经多次协商未果，2022年10月17日，博海小贷向滨州经济技术开发区法院提起诉讼，诉讼过程中因博海小贷注销，原告变更为公司及博海小贷原7位自然人股东，2023年5月8日公司收到此案判决书，判决被告耀阳商贸十日内偿还公司等8位原告1040万元及利息，因被告耀阳公司未履行生效判决，公司申请法院强制执行，2024年3月4日法院通知正式立案执行，执行案号：(2024)鲁1691执166号、(2024)苏1181民初2688号、(2024)苏1181民初2685号。

5、公司子公司泰安启程委托镇江振发车轮制造有限公司（以下简称：“振发公司”）生产定制汽车轮毂，双方之间签署了《轮毂委托加工协议》，振发公司因自身原因严重迟延履行合同，导致合同目的无法实现，双方停止合作。泰安启程价值约670万元的货物及模具未能取回，为了维护公司合法权益，泰安启程于2023年6月26日向江苏省丹阳市人民法院提起诉讼，要求振发公司

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

向泰安启程交付货物及模具并解除《轮毂委托加工协议》。7月24日丹阳市人民法院正式受理此案。案件受理后，泰安启程公司在申请财产保全过程中得知涉案财产已被案外人财产保全，泰安启程公司先后于2023年8月21日、9月5日向法院提出执行异议。2024年1月15日，丹阳法院出具裁定（2024）苏1181执异1号、2号、3号裁定书，驳回泰安启程的异议请求。泰安启程于2024年2月2日针对三份裁定提起3起执行异议之诉（衍生案件），法院已立案，3月18日三起案件正式立案，法院通知三起案件分别于5月17日、21日、24日开庭。

2024年1月19日，丹阳法院做出一审判决，关于泰安启程要求返还模具及轮毂的诉讼请求，丹阳法院认为泰安启程已提出执行异议，应在执行异议程序中主张权益，对该项诉讼请求丹阳法院未予审核和判决，仅认定涉案合同已到期解除，不需要再行解除。泰安启程于2024年2月5日向镇江市中级人民法院提起上诉，3月5日江苏省镇江市中级人民法院受理此案，目前正在等待法院安排开庭。

6.公司子公司滨州轻量化与华人运通（山东）科技有限公司（以下简称：华人运通）自2022年开始业务合作，华人运通于2024年2月18日突然内部宣布即日起将停工、停产6个月，暂无法按时支付供应商欠款，滨州轻量化与华人运通之间签署的业务合同已无法正常履行，轻量化公司在该单位已到期账款及后续到期账款存在可能无法收回风险。为了维护公司利益，2024年3月8日，滨州轻量化向滨州经济技术开发区人民法院提起诉讼，要求华人运通支付欠款19,488,148.66元。4月19日滨州经济技术开发区人民法院受理此案，【案号：(2024)鲁1691民初605号)】，目前此案正在等待法院安排开庭。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应收款 842,903,423.14

843,102,596.27

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 5,996,067.47

120,018,671.78

1至2年 117,966,395.50

73,149,283.32

2至3年 73,149,283.32

62,516,219.52

3年以上 645,984,411.76

587,521,035.46

小 计 843,096,158.05

843,205,210.08

减：坏账准备 192,734.91

102,613.81

合 计 842,903,423.14

843,102,596.27

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

（2）按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额员工借款及备用金 91,087.92

170,219.79

往来款 3,763,610.33

1,882,056.49

小 计 3,854,698.25

2,052,276.28

合并范围内关联方

839,241,459.80

841,152,933.80

合 计

843,096,158.05

843,205,210.08

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）上年年末余额 102,613.81

102,613.81

上年年末其他应收款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提 90,121.10

90,121.10

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 192,734.91

192,734.91

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额

合计数的比例（%）

坏账准备期末余额海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司

合并范围内关联方往来款

724,162,212.12

1年以内/1-2年/2-3年/3年以上

85.89

滨州渤海活塞有限公司

合并范围内关联方往来款

115,079,247.68

1-2年 13.65

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

合并范围内关联方往来款

1,873,966.49

1年以内

0.22

翰昂汽车零部件（北京）有限公司

往来款668,615.00

1年以内

0.08

33,430.75

天纳克（北京）汽车减振器有限公司

往来款 531,930.00

1年以内

0.06

26,596.50

合 计—— 842,315,971.29

—— 99.91

60,027.25

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

2、长期股权投资

被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数

本期计提减值准备

减值准备期末数淄博渤海活塞有限责任公司

8,884,295.23

8,884,295.23

滨州博海精工机械有限公司

20,000,000.00

20,000,000.00

滨州博海联合动力部件有限公司

3,218,100.00

3,218,100.00

海纳川（滨州）轻量化汽车部件有限公司

840,181,634.42

840,181,634.42

泰安启程车轮制造有限公司

6,416,344.89

232,955,013.90

239,371,358.79

北京海纳川翰昂汽车零部件有限公司

16,830,000.00

16,830,000.00

滨州渤海活塞有限公司

2,054,135,255.30

2,054,135,255.30

渤海汽车国际有限公司

477,509,750.00

477,509,750.00

合 计

3,653,714,048.85

3,660,130,393.74

3、营业收入、营业成本

项 目

本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务

其他业务 11,474,226.93

303,901.14

13,477,278.07

合 计 11,474,226.93

303,901.14

13,477,278.07

4、投资收益

项 目 本期金额 上期金额权益法核算的长期股权投资收益 6,416,344.89

5,015,487.36

处置子公司收益

-26,124,573.66

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入

61,620.00

合 计 6,416,344.89

-

21,047,466.30

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项 目 金额 说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分； -315,572.98

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；

16,574,924.00

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

35,244.80

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益； -620,542.09

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。 1,534,490.59

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

渤海汽车系统股份有限公司 2023年度财务报表附注

项 目 金额 说明 扣除所得税前非经常性损益合计 17,208,544.32

减：所得税影响金额 1,648,089.03

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示） 94,626.38

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额 15,465,828.91

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均净资产收益率（%）

每股收益基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -4.40

-0.2092

-0.2092

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润

-4.74

-0.2254

-0.2254