中国光大银行股份有限公司
已审财务报表
2020 年度
(按中国会计准则编制)
中国光大银行股份有限公司
目 录
页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表和资产负债表 7-9
合并利润表和利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
股东权益变动表 14 - 15
合并现金流量表和现金流量表 16 - 18
财务报表附注 19 – 180
财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异 2
3. 每股收益 2
4. 净资产收益率 3
5. 杠杆率 3-4
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系 5 - 11
7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例 12
8. 已逾期贷款和垫款余额 12 – 13
9. 发放贷款和垫款的风险分类 13
中国光大银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表
2020 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
六 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 1 360,287 364,340 360,131 364,184
存放同业及其他金融机构款项 2 46,059 31,358 40,231 28,648
贵金属 9,353 10,826 9,353 10,826
拆出资金 3 69,290 60,270 74,769 60,466
衍生金融资产 4 25,264 13,805 25,262 13,754
买入返售金融资产 5 43,592 6,835 43,587 6,709
发放贷款和垫款 6 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764
应收融资租赁款 7 100,788 83,723 - -
金融投资 8 1,670,415 1,433,546 1,658,026 1,425,223
-以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 304,908 211,406 299,768 207,634
-以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
债务工具 222,807 180,005 216,324 175,565
-以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
权益工具 875 623 870 618
-以摊余成本计量的金融投资 1,141,825 1,041,512 1,141,064 1,041,406
长期股权投资 9 257 - 12,983 12,383
固定资产 10 23,301 19,342 15,698 14,041
使用权资产 11 11,137 11,684 11,096 11,599
无形资产 12 2,249 1,734 2,232 1,723
商誉 13 1,281 1,281 1,281 1,281
递延所得税资产 14 19,587 16,306 18,444 15,446
其他资产 15 42,815 34,245 41,361 32,520
资产总计 5,368,110 4,733,431 5,253,525 4,641,567
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
7
中国光大银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表(续)
2020 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
六 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 18 241,110 224,838 241,059 224,758
同业及其他金融机构存放款项 19 469,345 444,320 473,926 450,716
拆入资金 20 161,879 166,225 89,948 108,045
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 21 4 100 - -
衍生金融负债 4 25,778 13,893 25,694 13,821
卖出回购金融资产款 22 14,182 25,603 10,115 24,542
吸收存款 23 3,480,667 3,017,888 3,478,730 3,016,555
应付职工薪酬 24 15,169 13,667 14,874 13,494
应交税费 25 8,772 9,322 7,708 8,729
租赁负债 26 10,762 11,069 10,723 10,986
预计负债 27 4,280 2,751 4,280 2,751
应付债券 28 440,870 371,904 433,749 366,061
其他负债 29 40,294 45,797 14,418 19,807
负债合计 4,913,112 4,347,377 4,805,224 4,260,265
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
8
中国光大银行股份有限公司
合并利润表和利润表
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
附注 本集团 本行
六 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
营业收入
利息收入 221,475 210,044 215,461 205,265
利息支出 (110,778) (108,126) (107,921) (105,297)
利息净收入 35 110,697 101,918 107,540 99,968
手续费及佣金收入 27,005 25,977 26,322 25,677
手续费及佣金支出 (2,682) (2,808) (2,800) (2,817)
手续费及佣金净收入 36 24,323 23,169 23,522 22,860
投资收益 37 6,149 7,689 6,188 7,650
其中：对合营企业的
投资损失 (5) - - -
以摊余成本计量的
金融资产终止确
认产生的收益 591 22 591 22
公允价值变动净收益/(损失) 38 139 (2,162) (44) (1,998)
汇兑净收益 310 1,339 315 1,358
其他业务收入 712 751 285 189
入 149 108 85 41
营业收入合计 142,479 132,812 137,891 130,068
营业支出
税金及附加 (1,483) (1,400) (1,438) (1,381)
业务及管理费 39 (37,589) (36,218) (36,827) (35,725)
信用减值损失 40 (56,733) (48,965) (55,444) (48,180)
其他资产减值损失 (199) (382) (244) (291)
其他业务成本 (788) (544) (558) (342)
营业支出合计 (96,792) (87,509) (94,511) (85,919)
营业利润 45,687 45,303 43,380 44,149
加：营业外收入 221 127 161 119
减：营业外支出 (411) (267) (406) (266)
利润总额 45,497 45,163 43,135 44,002
减：所得税费用 41 (7,592) (7,722) (7,015) (7,434)
净利润 37,905 37,441 36,120 36,568
按经营持续性分类
持续经营净利润 37,905 37,441 36,120 36,568
按所有权归属分类
归属于本行股东的净利润 37,824 37,354 36,120 36,568
少数股东损益 81 87 - -
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
10
中国光大银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2020 年度
归属于本行股东权益
其他权益工具 其他 一般 少数 股东
附注六 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计 股东权益 权益合计
2020 年 1 月 1 日余额 52,489 64,906 - 5,161 53,533 2,737 26,245 59,417 120,494 384,982 1,072 386,054
本年增减变动金额
1.净利润 - - - - - - - - 37,824 37,824 81 37,905
2.其他综合收益 42 - - - - - (1,344) - - - (1,344) (3) (1,347)
上述 1 和 2 小计 - - - - - (1,344) - - 37,824 36,480 78 36,558
3.所有者投入和减少资本
- 少数股东投入资本 - - - - - - - - - - 400 400
- 其他权益工具持有者投入资本 - - 39,993 - - - - - - 39,993 - 39,993
- 可转换公司债券转增
股本及资本公积 1,543 - - (998) 4,901 - - - - 5,446 - 5,446
小计 1,543 - 39,993 (998) 4,901 - - - - 45,439 400 45,839
4.利润分配 34
- 提取一般风险准备 - - - - - - - 8,285 (8,285) - - -
- 对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,233) (11,233) (1) (11,234)
- 对优先股股东的分配 - - - - - - - - (2,219) (2,219) - (2,219)
小计 - - - - - - - 8,285 (21,737) (13,452) (1) (13,453)
2020 年 12 月 31 日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 1,393 26,245 67,702 136,581 453,449 1,549 454,998
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
12
中国光大银行股份有限公司
股东权益变动表
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2020 年度
其他权益工具
附注六 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
2020 年 1 月 1 日余额 52,489 64,906 - 5,161 53,533 2,617 26,245 58,523 117,828 381,302
本年增减变动金额
1.净利润 - - - - - - - - 36,120 36,120
2.其他综合收益 42 - - - - - (1,108) - - - (1,108)
上述 1 和 2 小计 - - - - - (1,108) - - 36,120 35,012
3.所有者投入和减少资本
- 其他权益工具持有者投入资本 - - 39,993 - - - - - - 39,993
- 可转换公司债券转增股本及
资本公积 1,543 - - (998) 4,901 - - - - 5,446
小计 1,543 - 39,993 (998) 4,901 - - - - 45,439
4.利润分配 34
-提取一般风险准备 - - - - - - - 7,492 (7,492) -
-对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,233) (11,233)
-对优先股股东的分配 - - - - - - - - (2,219) (2,219)
小计 - - - - - - - 7,492 (20,944) (13,452)
2020 年 12 月 31 日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 1,509 26,245 66,015 133,004 448,301
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
14
中国光大银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注六 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
经营活动产生的现金流量
客户存款净增加额 452,197 446,317 451,598 446,077
同业及其他金融机构存放款项净
增加额 25,957 - 24,143 -
拆入资金净增加额 - 13,820 - 4,884
向中央银行借款净增加额 17,271 - 17,300 -
--
存放中央银行存款准备金净减少额 2,772 2,770 -
存放同业及其他金融机构款项净 -
减少额 - 1,543 2,400 1,654
拆出资金净减少额 5,781 20,549 4,841 21,632
收取的利息、手续费及佣金 201,267 194,136 194,722 189,153
收回的已于以前年度核销的贷款 3,202 2,428 3,202 2,424
买入返售金融资产净减少额 - 30,913 - 30,612
收到的其他与经营活动有关的现金 2,299 14,301 524 347
经营活动现金流入小计 710,746 724,007 701,500 696,783
客户贷款和垫款净增加额 (349,060) (331,235) (346,929) (329,205)
向中央银行借款净减少额 - (41,570) - (41,600)
同业及其他金融机构存放款项
净减少额 - (45,587) - (41,375)
存放中央银行存款准备金净增加额 - (44,276) - (44,281)
存放同业及其他金融机构款项
净增加额 (782) - - -
为交易目的而持有的金融资产净
增加额 (13,763) (6,928) (13,480) (5,704)
拆入资金净减少额 (3,699) - (17,584) -
支付的利息、手续费及佣金 (93,581) (96,688) (91,133) (94,268)
支付给职工以及为职工支付的现金 (17,719) (18,020) (17,278) (17,709)
支付的各项税费 (23,259) (21,203) (22,469) (20,649)
买入返售金融资产净增加额 (36,770) - (36,891) -
卖出回购金融资产款净减少额 (11,451) (14,793) (14,452) (15,805)
购买融资租赁资产支付的现金 (15,590) (20,794) - -
支付的其他与经营活动有关的现金 (27,915) (17,813) (24,116) (18,067)
经营活动现金流出小计 (593,589) (658,907) (584,332) (628,663)
经营活动产生的现金流量净额 47 117,157 65,100 117,168 68,120
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国光大银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 702,616 637,019 701,732 636,322
取得投资收益收到的现金 55,630 59,415 55,300 59,176
处置固定资产和其他长期资产收回
的现金净额 13 305 10 10
投资活动现金流入小计 758,259 696,739 757,042 695,508
投资支付的现金 (924,959) (766,714) (920,004) (764,525)
投资子公司支付的现金 - - (600) (5,000)
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金 (6,860) (4,448) (4,471) (3,775)
投资活动现金流出小计 (931,819) (771,162) (925,075) (773,300)
投资活动产生的现金流量净额 (173,560) (74,423) (168,033) (77,792)
筹资活动产生的现金流量
子公司吸收少数股东投资收到的
现金 400 - - -
发行其他权益工具收到的现金 39,993 34,959 39,993 34,959
发行债券收到的现金 514,774 224,259 513,174 223,458
筹资活动现金流入小计 555,167 259,218 553,167 258,417
偿付债券所支付的现金 (439,051) (292,293) (438,703) (292,294)
偿付债券利息所支付的现金 (12,981) (15,732) (12,747) (15,521)
分配利润所支付的现金 (13,453) (9,902) (13,452) (9,901)
支付的其他与筹资活动有关的现金 (2,924) (2,744) (2,873) (2,696)
筹资活动现金流出小计 (468,409) (320,671) (467,775) (320,412)
筹资活动产生的现金流量净额 86,758 (61,453) 85,392 (61,995)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
一、 基本情况
中国光大银行股份有限公司(“本行”)于1992年8月18日在中华人民共和国(“中国”)北
京开始营业。本行于2010年8月和2013年12月先后在上海证券交易所和香港联合交易所
有限公司主板上市。
本行经原中国银行业监督管理委员会，现为中国银行保险监督管理委员会(以下简称
“银保监会”)批准持有B0007H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局
核准领取统一社会信用代码为91110000100011743X的企业法人营业执照。注册地址为
中国北京市西城区太平桥大街25号、甲25号中国光大中心。
本行及子公司(详见附注六、9(a))(以下合称“本集团”)的主要业务为经银保监会批准的
包括对公及对私存款、贷款、支付结算、资金业务及其他金融业务。本集团主要在中国
境内经营并在境外设有若干分行和子公司。就本财务报表而言，“中国境内”不包括中
国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳门”)及中国台湾，“境外”
指中国境内以外的其他国家和地区。
本财务报表已经本行董事会于2021年3月26日决议批准。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的《企业会计准则—
基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下
简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规
定》(2014年修订)的披露及其他相关调整规定编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
(包括衍生金融工具)和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按公允价
值计量外，其他会计科目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2020年12
月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
3. 记账本位币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地
分行及子公司的记账本位币为人民币，香港及其他国家和地区机构根据其经营所处的主
要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4. 企业合并及合并财务报表
当本集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权利去
影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团
是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或可转换的潜在表决权以及其
他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的
控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价
值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。因企业合并取得的可辨认资
产、承担的负债及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润表。
本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集
团所采用的会计政策一致。
在本行的资产负债表内，对子公司的长期股权投资以投资成本扣除减值准备后的净额列
示。投资成本需根据或有对价协议的变更导致支付对价的变动进行相应调整，但不包括
企业合并相关费用，该等费用于发生时计入当期利润表。本行以被投资单位宣告分派的
现金股利或利润确认为对子公司的投资损益。
5. 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限短的存放同
业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金且价值变动风险很小的投资。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、 重要会计政策及会计估计(续)
6. 外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初
始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由
摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊
余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入
“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。
对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收
益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算
差额计入利润表中的“汇兑收益”。
对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表
日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即
期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折
算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”中列示。处置境
外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
7.1 金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件之一的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产
的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
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7. 金融工具(续)
7.1 金融工具的确认和终止确认(续)
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。终止确认部分
的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
7.2 金融资产分类和计量
本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变
管理金融资产的业务模式时，才对所受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
业务模式
业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产
是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务
模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑
因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管
理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。
合同现金流量特征
合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为基础
的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提
前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
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7. 金融工具(续)
7.2 金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损
失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收
入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
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7. 金融工具(续)
7.2 金融资产分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计
入当期损益。
只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括通过运用利率掉期交易降低相应利
率风险的固定利率个人住房贷款。
7.3 金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由
本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损
益。
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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7. 金融工具(续)
7.4 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损
失准备(具体信息详见附注九、(a))。
7.5 财务担保合同及信贷承诺
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计
量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其
余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确
认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的
承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
7.6 衍生金融工具及套期会计
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风
险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其
公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为
负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生金融工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损
益。
就套期会计方法而言，本集团的套期分类为：
(1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的
公允价值变动风险进行的套期。
(2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确
认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定
承诺包含的汇率风险。
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理
目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风
险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值
或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此
类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
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7. 金融工具(续)
7.6 衍生金融工具及套期会计(续)
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展期或
替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再
满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用
套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管
理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损
失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作
的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法
的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生
的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期
损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值
确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计
公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公
允价值变动亦计入当期损益。
现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效
的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负
债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金
流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套
期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的
现金流量套期储备转出，计入当期损益。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发
生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履
行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当
从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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7. 金融工具(续)
7.7 可转换公司债券
可转换公司债券包括负债部份和权益部份。负债组成部分体现了支付固定本息义务，被
分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场利率计算其公允价
值，并采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。权益组成部分体现了将负债转换
成普通股的嵌入期权，按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计
入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成部分占发行所得的比例分摊。
当可转换公司债券转换为股票时，按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本，可
转换公司债券的相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额，计入资本公积中股本
溢价。
7.8 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
7.9 金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
8. 贵金属
与本集团交易活动无关的贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值
两者的较低者进行后续计量。与本集团交易活动有关的贵金属按照公允价值进行初始计
量和后续计量，重新计量所产生的公允价值变动直接计入当期损益。
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9. 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售的标的资产不予确认，支付款项作为应收款项于资产负债表中列示，并按照摊
余成本计量。
卖出回购金融资产仍在资产负债表内确认，并按适用的会计政策计量。收到的资金在资
产负债表内作为负债列示，并按照摊余成本计量。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为
“利息收入”和“利息支出”。
10. 长期股权投资
长期股权投资包括本行对子公司和合营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的
长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本
公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项
投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金
融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作
为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并
成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；
购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资
时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工
具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照
下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得
的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本行能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本行个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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10. 长期股权投资(续)
本集团对被投资单位具有共同控制的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产
等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与合营企业之间发生
的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产
减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的
资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本
集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分
配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当
期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比
例转入当期损益。
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11. 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、电子设备、飞行设备和在建工程。
购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该
固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，
本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的
计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的
“业务及管理费”。
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。
本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际
情况做出调整。
固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中的
“营业外收入”或“营业外支出”项目。
11.1 房屋和建筑物、电子设备和其他
本集团对固定资产在预计使用寿命内按年限平均法计提折旧，即固定资产原值减去预计
净残值后除以预计使用年限，各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率
分别为：
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-35 3 2.8-3.2
电子设备 3-5 3-5 19.0-32.3
其他 5-10 3-5 9.5-19.4
11.2 飞行设备
飞行设备用于本集团的经营租赁业务。
飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已
使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率为15%。
11.3 在建工程
在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装
成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提
折旧。
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12. 租赁
12.1 租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合
同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
12.2 租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权
选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期
间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该
选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件
或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将
行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
12.3 作为承租人
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终
止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
(1) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(2) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定
租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负
债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为
折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团增量
借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
(1) 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价值，
以反映租赁的部分终止或完全终止。本集团将部分终止或完全终止租赁的相关利得
或损失计入当期损益；
(2) 其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
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12. 租赁(续)
12.3 作为承租人(续)
增量借款利率
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，
本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基
础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务
具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本
集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期
内各个期间按直线法摊销，计入当期损益。
12.4 作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资
租赁，除此之外的均为经营租赁。
本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终
止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作
为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算
并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收
入在租赁期内各个期间按直线法摊销，确认为当期损益，或有租金在实际发生时计入
当期损益。
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12. 租赁(续)
12.5 使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存
在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(3)本集团作为承租人发生的初始直
接费用；(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。
本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的
账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本
集团将剩余金额计入当期损益。
12.6 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按
照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权
的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新
计量租赁负债。
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13. 无形资产
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用
权、计算机软件及其他无形资产。
土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集
团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用
年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难
以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
计算机软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值
列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。
各项无形资产的摊销年限如下：
资产类别 摊销年限(年)
土地使用权 30-50
计算机软件 5
其他 5-10
14. 商誉
本集团将非同一控制下企业合并中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。本集团对商誉不摊销，期末以成本减减值准备后
(附注六、13)在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转
出，计入当期损益。
15. 抵债资产
抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实
物资产或财产权利。抵债资产以放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相
关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值
时，本集团将账面价值调减至可变现净值。
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16. 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息对下列资产进行审阅，判断其是否存在减值
的迹象，主要包括：固定资产、使用权资产、在建工程、无形资产、商誉以及对子公司
的长期股权投资等。
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在
减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或
者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础
上进行商誉减值测试。
资产组由创造现金流入相关资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入
基本上独立于其他资产或者资产组。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。有迹象表明单项资产可能发生减值
的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如难以对单项资产的可收回性进行估
计，本集团以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定资产组的可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计
未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素选择恰当
的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损
失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
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17. 长期待摊费用
长期待摊费用是已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。租入固定资产改良支出在
租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在
收益期内平均摊销。
18. 职工薪酬
18.1 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基础和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
18.2 离职后福利-设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机
构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定
的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计
划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计
划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向年金计划供款，
如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。
18.3 离职后福利-设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的
现值减去设定受益计划资产(如有)公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计
划净负债或净资产。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本
和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
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18. 职工薪酬(续)
18.4 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入
当期损益：
- 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始
实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本
集团将实施重组的合理预期时。
19. 预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致
经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。预
计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行计量。本集团在确定最佳估
计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货
币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流出折现后的金额确定。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发
生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经
济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义
务披露为或有负债。
20. 受托业务
本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包
括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资
产的风险及收益由客户承担。
本集团通过与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金(“委托资金”)，并由
本集团按照客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。由于本集团并不承担委托贷
款及相关委托资金的风险及回报，因此委托贷款及委托资金按其本金记录为资产负债
表外项目，而且并未就这些委托贷款计提任何减值准备。
21. 其他权益工具
优先股
本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资
产、金融负债或权益工具。
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21. 其他权益工具(续)
优先股(续)
本集团对于其发行的同时包含权益成份和负债成份的优先股，按照与含权益成份的可
转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权益成份的优先股，
按照与不含权益成份的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额，计入权益。
存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股的，按
赎回价格冲减权益。
永续债
本集团发行的永续债不包括支付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且永续债不存在须用或可用自身权益
工具进行结算的条款安排，本集团发行的永续债分为权益工具，发行永续债发生的手
续费、佣金，及交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。
22. 收入确认
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从
中获得几乎全部的经济利益。
22.1 利息收入
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益。
利息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账面金额与到期日金额之间的差异
按实际利率基准计算的摊销。
实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收入的方法。实际
利率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间(如适用)内的未来现金流量，折现至该
金融资产当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具
的所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不会考虑未来信用损失。计算项目包
括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其
他溢价或折价。
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利
率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产摊余成本的利率。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
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22. 收入确认(续)
22.2 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服
务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交
易完成时确认。
22.3 其他收入
其他收入按权责发生制原则确认。
23. 支出确认
23.1 利息支出
金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在
相应期间予以确认。
23.2 其他支出
其他支出按权责发生制原则确认。
24. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收
益相关的政府补助。
本集团采用总额法确认相关政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚
未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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25. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当
期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应
交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及
未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
- 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征
的交易中产生的资产或负债的初始确认；该交易不是企业合并，并且交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
- 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非：
- 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
- 对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的
递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产
或清偿负债方式的所得税影响。
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25. 所得税(续)
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得
足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资
产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以
净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清
偿债务。
26. 股利分配
资产负债表日后，本集团经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资产负
债表日的负债，在附注中单独披露。
27. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
28. 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部，以供本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩，对于不符合任何用来确定报告分部的量化条件的分部予以合
并列报。
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四、 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策
的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果
可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。
1. 金融资产的减值损失
本集团遵循《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》(2017年修订)计量所有
金融资产的减值损失，在此过程中包含很多估计和判断，尤其是确定减值损失金额、
估计未来合同现金流量、抵质押物价值，以及判断信用风险显著增加的标准。本集团
对进行减值计量时受多种因素影响，将导致不同的减值准备计提水平。
本集团的预期信用损失计算是模型输出的结果，其中包含许多模型假设及参数输入，
预期信用损失模型所采用的会计判断和估计包括：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
管理层叠加
合同现金流量的修改
2. 金融工具的公允价值
对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值。估值
技术包括采用市场的最新交易信息，参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价
值、现金流量折现法和期权定价模型等。本集团建立了一套工作流程，以确保由符合
专业资格的人员开发估值技术，并由独立于开发人员的人员负责公允价值的验证和审
阅工作。估值技术在使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际市场状况。
本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息。需要指
出的是估值模型使用的部分信息需要管理层进行估计(例如信用和交易对手风险、风险
相关系数等)。本集团定期审阅上述估计和假设，必要时进行调整。
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3. 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税务影
响，并计提相应的所得税准备。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的
税务影响。
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产
期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本集团需要运用判断
来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策
对未来的适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的
金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层
的估计存在差异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。
4. 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账
面价值。如果情况显示资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减
值，并相应确认减值损失。
由于本集团不能可靠获得资产(或资产组)的公开市价，因此不能可靠估计资产的公允
价值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所
有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关售价和相关经营成
本的预测。
5. 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用寿命，以确定将计入报告期的折旧和摊销
费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变
而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调
整。
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四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
6. 对结构化主体拥有控制的判断
对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存
在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本
集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而
拥有的权力、可变回报及其联系。
本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪
酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等
而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析
判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实
质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重
新评估是否控制结构化主体。
五、税项
本集团适用的主要税费及税率如下：
(a) 增值税
增值税按销项税额与进项税额之间的差额计缴。主要增值税率为6%、13%。
(b) 城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的1%-7%计缴。
(c) 教育费附加
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
(d) 所得税
企业所得税按应纳税所得额计缴。本行及境内子公司所得税率为25%，香港子公司
光银国际投资有限公司(“光银国际”)所得税率为16.5%，卢森堡子公司中国光大
银行股份有限公司(欧洲)(“光银欧洲”)所得税率为19%。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,471 4,355 4,459 4,346
存放中央银行
– 法定存款准备金 (a) 293,540 297,528 293,424 297,410
– 超额存款准备金 (b) 56,132 57,546 56,105 57,517
– 外汇风险准备金 (c) 2,305 3,732 2,305 3,732
– 财政性存款 3,693 1,050 3,693 1,050
小计 360,141 364,211 359,986 364,055
应计利息 146 129 145 129
合计 360,287 364,340 360,131 364,184
注：
(a) 法定存款准备金为本集团按规定向中国人民银行(“人行”)缴存的存款准备金。于
资产负债表日，本行存款准备金的缴存比率为：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
人民币存款缴存比率 9.00% 10.50%
外币存款缴存比率 5.00% 5.00%
上述法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。本集团中国境内子公司的人
民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。存放于境外地区和国家中央银行的
法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定执行。
(b) 超额存款准备金存放于人行主要用于资金清算用途。
(c) 外汇风险准备金为本集团按相关规定向人行缴存的外汇风险准备金，于2020年12
月31日，外汇风险准备金的缴存比率为0%(2019年12月31日：20%)。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
2. 存放同业及其他金融机构款项
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
存放中国境内款项
– 银行 29,185 12,868 23,762 11,158
– 其他金融机构 314 528 1,314 528
存放中国境外款项
– 银行 16,980 18,399 15,586 17,399
小计 46,479 31,795 40,662 29,085
应计利息 59 6 46 5
合计 46,538 31,801 40,708 29,090
减：减值准备 16 (479) (443) (477) (442)
账面价值 46,059 31,358 40,231 28,648
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
3. 拆出资金
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
拆放中国境内款项
– 银行 14,502 4,160 14,502 4,160
– 其他金融机构 17,702 29,777 22,859 29,477
拆放中国境外款项
– 银行 37,216 26,291 37,382 26,423
– 其他金融机构 - - - 328
小计 69,420 60,228 74,743 60,388
应计利息 179 213 185 219
合计 69,599 60,441 74,928 60,607
减：减值准备 16 (309) (171) (159) (141)
账面价值 69,290 60,270 74,769 60,466
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融工具及套期会计
(a) 衍生金融资产和负债
本集团
2020年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,110,897 5,821 (6,340)
货币衍生工具
– 远期外汇 21,022 523 (610)
– 外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,055,992 18,144 (18,499)
– 外汇期权 20,981 774 (246)
信用类衍生工具 1,405 2 (83)
合计 2,210,297 25,264 (25,778)
2019年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,298,443 3,655 (3,680)
货币衍生工具
– 远期外汇 29,168 229 (197)
– 外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,365,001 9,483 (9,557)
– 外汇期权 78,260 392 (386)
信用类衍生工具 4,254 46 (73)
合计 2,775,126 13,805 (13,893)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融工具及套期会计(续)
(a) 衍生金融资产和负债(续)
本行
2020年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,110,897 5,821 (6,340)
货币衍生工具
– 远期外汇 20,179 523 (610)
– 外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,055,931 18,144 (18,498)
– 外汇期权 20,981 774 (246)
合计 2,207,988 25,262 (25,694)
2019年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,298,443 3,655 (3,680)
货币衍生工具
– 远期外汇 28,120 224 (197)
– 外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,365,001 9,483 (9,557)
– 外汇期权 78,260 392 (386)
信用类衍生工具 260 - (1)
合计 2,770,084 13,754 (13,821)
(1)衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表风
险金额。
(2)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。
(b) 套期会计
本集团及本行利用利率掉期对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值，被套
期项目为固定利息债券。于2020年12月31日，本集团及本行用于套期会计中作公
允价值套期工具的衍生金融工具名义金额为人民币32.86亿元(2019年12月31日：
人民币0.14亿元)，上述套期工具中，衍生金融资产为人民币0.02亿元(2019年12
月31日：人民币0.00元)，衍生金融负债为人民币1.18亿元(2019年12月31日：人
民币9.50万元)。
2020年度，公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
5. 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 银行 13,262 2,000 13,262 2,000
– 其他金融机构 30,331 4,702 30,331 4,702
中国境外
– 其他金融机构 5 126 - -
小计 43,598 6,828 43,593 6,702
应计利息 3 8 3 8
合计 43,601 6,836 43,596 6,710
减：减值准备 16 (9) (1) (9) (1)
账面价值 43,592 6,835 43,587 6,709
(b) 按担保物类型分析
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券
– 政府债券 20,074 2,062 20,074 2,062
– 其他债券 23,524 4,766 23,519 4,640
小计 43,598 6,828 43,593 6,702
应计利息 3 8 3 8
合计 43,601 6,836 43,596 6,710
减：减值准备 16 (9) (1) (9) (1)
账面价值 43,592 6,835 43,587 6,709
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款
(a) 按性质分析
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以摊余成本计量的发放贷款和垫款
公司贷款和垫款 1,627,339 1,463,630 1,626,366 1,462,886
票据贴现 652 488 652 488
个人贷款和垫款
– 个人住房按揭贷款 492,444 414,211 492,273 414,014
– 个人经营贷款 171,336 158,871 170,781 158,473
– 个人消费贷款 173,565 140,545 171,733 140,479
– 信用卡 445,935 443,881 445,935 443,881
小计 1,283,280 1,157,508 1,280,722 1,156,847
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
福费廷—国内信用证 29,938 26,403 29,938 26,403
票据贴现 68,273 64,175 68,272 64,175
小计 98,211 90,578 98,210 90,578
合计 3,009,482 2,712,204 3,005,950 2,710,799
应计利息 8,486 8,160 8,468 8,151
发放贷款和垫款总额 3,017,968 2,720,364 3,014,418 2,718,950
减：以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
减值准备 16 (75,533) (76,228) (75,347) (76,186)
发放贷款和垫款账面价值 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款减值准备 16 (594) (438) (594) (438)
于资产负债表日，上述发放贷款和垫款中有部分用于回购协议交易的质押款项，详
见附注六、17(a)。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(b) 按客户行业分布情况分析
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
制造业 313,427 270,177 313,182 269,956
水利、环境和公共设施
管理业 294,595 261,465 294,502 261,399
房地产业 224,450 211,918 224,440 211,908
租赁和商务服务业 189,785 170,068 189,708 169,990
批发和零售业 127,522 113,140 127,394 113,047
建筑业 107,987 94,793 107,823 94,662
金融业 97,132 76,907 97,132 76,907
交通运输、仓储和邮政业 88,535 87,226 88,497 87,204
农、林、牧、渔业 54,100 41,459 54,046 41,430
电力、燃气及水的生产和
供应业 45,532 45,948 45,497 45,920
其他 114,212 116,932 114,083 116,866
公司贷款和垫款合计 1,657,277 1,490,033 1,656,304 1,489,289
个人贷款和垫款 1,283,280 1,157,508 1,280,722 1,156,847
票据贴现 68,925 64,663 68,924 64,663
合计 3,009,482 2,712,204 3,005,950 2,710,799
应计利息 8,486 8,160 8,468 8,151
发放贷款和垫款总额 3,017,968 2,720,364 3,014,418 2,718,950
减：以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
减值准备 16 (75,533) (76,228) (75,347) (76,186)
发放贷款和垫款账面价值 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款减值准备 16 (594) (438) (594) (438)
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(c) 按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
信用贷款 941,130 852,885 940,715 852,629
保证贷款 710,746 637,315 708,163 636,717
附担保物贷款
– 抵押贷款 1,017,960 862,021 1,017,462 861,563
– 质押贷款 339,646 359,983 339,610 359,890
合计 3,009,482 2,712,204 3,005,950 2,710,799
应计利息 8,486 8,160 8,468 8,151
发放贷款和垫款总额 3,017,968 2,720,364 3,014,418 2,718,950
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 16 (75,533) (76,228) (75,347) (76,186)
发放贷款和垫款
账面价值 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 16 (594) (438) (594) (438)
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(d) 按地区分布情况分析
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
长江三角洲 652,565 556,102 651,664 555,353
中部地区 532,348 447,249 531,501 446,686
珠江三角洲 396,086 341,541 396,086 341,541
环渤海地区 387,332 349,559 385,572 349,559
西部地区 373,595 348,706 373,595 348,706
东北地区 117,580 121,928 117,580 121,928
境外 98,819 96,174 98,795 96,081
总行 451,157 450,945 451,157 450,945
合计 3,009,482 2,712,204 3,005,950 2,710,799
应计利息 8,486 8,160 8,468 8,151
发放贷款和垫款总额 3,017,968 2,720,364 3,014,418 2,718,950
减：以摊余成本计量的
发放贷款和
垫款减值准备 16 (75,533) (76,228) (75,347) (76,186)
发放贷款和垫款
账面价值 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 16 (594) (438) (594) (438)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析
本集团
2020年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 14,474 12,760 1,200 30 28,464
保证贷款 5,221 2,964 3,535 582 12,302
附担保物贷款
– 抵押贷款 10,367 5,765 4,176 1,386 21,694
– 质押贷款 1,287 284 564 1 2,136
小计 31,349 21,773 9,475 1,999 64,596
应计利息 276 - - - 276
合计 31,625 21,773 9,475 1,999 64,872
发放贷款和垫款
总额百分比 1.05% 0.72% 0.31% 0.07% 2.15%
2019年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 15,557 11,118 323 33 27,031
保证贷款 4,954 4,953 3,726 609 14,242
附担保物贷款
– 抵押贷款 5,692 4,973 4,421 1,429 16,515
– 质押贷款 1,434 1,449 837 36 3,756
小计 27,637 22,493 9,307 2,107 61,544
应计利息 69 - - - 69
合计 27,706 22,493 9,307 2,107 61,613
发放贷款和垫款
总额百分比 1.01% 0.83% 0.34% 0.08% 2.26%
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析(续)
本行
2020年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 14,474 12,759 1,200 30 28,463
保证贷款 5,221 2,961 3,529 578 12,289
附担保物贷款
– 抵押贷款 10,366 5,763 4,176 1,383 21,688
– 质押贷款 1,287 284 564 1 2,136
小计 31,348 21,767 9,469 1,992 64,576
应计利息 276 - - - 276
合计 31,624 21,767 9,469 1,992 64,852
发放贷款和垫款
总额百分比 1.05% 0.72% 0.31% 0.07% 2.15%
2019年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 15,557 11,118 323 33 27,031
保证贷款 4,939 4,949 3,725 600 14,213
附担保物贷款
– 抵押贷款 5,687 4,971 4,418 1,429 16,505
– 质押贷款 1,434 1,444 837 36 3,751
小计 27,617 22,482 9,303 2,098 61,500
应计利息 69 - - - 69
合计 27,686 22,482 9,303 2,098 61,569
发放贷款和垫款
总额百分比 1.01% 0.83% 0.34% 0.08% 2.26%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的贷款。
56
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 贷款和垫款及减值准备分析
本集团
2020年12月31日
阶段三贷
阶段一 阶段二 阶段三 款和垫款
(12个月 (整个存 (整个存 占贷款和
预期信用 续期预期 续期预期 垫款的
损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,837,009 124,772 47,701 3,009,482 1.59%
应计利息 6,649 1,374 463 8,486
发放贷款和垫款总额 2,843,658 126,146 48,164 3,017,968
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (31,192) (21,037) (23,304) (75,533)
发放贷款和垫款账面
价值 2,812,466 105,109 24,860 2,942,435
2019年12月31日
阶段三贷
阶段一 阶段二 阶段三 款和垫款
(12个月 (整个存 (整个存 占贷款和
预期信用 续期预期 续期预期 垫款的
损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,546,902 123,090 42,212 2,712,204 1.56%
应计利息 6,701 1,158 301 8,160
发放贷款和垫款总额 2,553,603 124,248 42,513 2,720,364
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (24,060) (27,574) (24,594) (76,228)
发放贷款和垫款账面
价值 2,529,543 96,674 17,919 2,644,136
57
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 贷款和垫款及减值准备分析(续)
本行
2020年12月31日
阶段三贷
阶段一 阶段二 阶段三 款和垫款
(12个月 (整个存 (整个存 占贷款和
预期信用 续期预期 续期预期 垫款的
损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,833,536 124,741 47,673 3,005,950 1.59%
应计利息 6,633 1,372 463 8,468
发放贷款和垫款总额 2,840,169 126,113 48,136 3,014,418
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (31,013) (21,036) (23,298) (75,347)
发放贷款和垫款账面
价值 2,809,156 105,077 24,838 2,939,071
2019年12月31日
阶段三贷
阶段一 阶段二 阶段三 款和垫款
(12个月 (整个存 (整个存 占贷款和
预期信用 续期预期 续期预期 垫款的
损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,545,554 123,068 42,177 2,710,799 1.56%
应计利息 6,692 1,158 301 8,151
发放贷款和垫款总额 2,552,246 124,226 42,478 2,718,950
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (24,025) (27,573) (24,588) (76,186)
发放贷款和垫款账面
价值 2,528,221 96,653 17,890 2,642,764
58
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况
本集团
2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、16)
年初余额 (24,060) (27,574) (24,594) (76,228)
转至阶段一 (2,112) 2,049 63 -
转至阶段二 988 (1,072) 84 -
转至阶段三 216 10,315 (10,531) -
本年计提 (9,488) (7,133) (42,506) (59,127)
本年转回 3,260 2,378 292 5,930
本年处置 - - 20,310 20,310
本年核销及转出 - - 36,013 36,013
收回以前年度核销 - - (3,202) (3,202)
已减值贷款利息收入 - - 767 767
汇率变动及其他 4 - - 4
年末余额 (31,192) (21,037) (23,304) (75,533)
2019年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、16)
年初余额 (23,335) (21,264) (22,610) (67,209)
转至阶段一 (2,089) 2,038 51 -
转至阶段二 742 (787) 45 -
转至阶段三 156 2,233 (2,389) -
本年计提 (3,899) (10,693) (38,804) (53,396)
本年转回 4,365 899 311 5,575
本年处置 - - 13,826 13,826
本年核销及转出 - - 26,576 26,576
收回以前年度核销 - - (2,428) (2,428)
已减值贷款利息收入 - - 828 828
年末余额 (24,060) (27,574) (24,594) (76,228)
59
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况(续)
本行
2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、16)
年初余额 (24,025) (27,573) (24,588) (76,186)
转至阶段一 (2,112) 2,049 63 -
转至阶段二 988 (1,072) 84 -
转至阶段三 216 10,315 (10,531) -
本年计提 (9,344) (7,133) (42,504) (58,981)
本年转回 3,260 2,378 290 5,928
本年处置 - - 20,310 20,310
本年核销及转出 - - 36,013 36,013
收回以前年度核销 - - (3,202) (3,202)
已减值贷款利息收入 - - 767 767
汇率变动及其他 4 - - 4
年末余额 (31,013) (21,036) (23,298) (75,347)
2019年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、16)
年初余额 (23,302) (21,263) (22,609) (67,174)
转至阶段一 (2,089) 2,038 51 -
转至阶段二 742 (787) 45 -
转至阶段三 156 2,233 (2,389) -
本年计提 (3,897) (10,693) (38,803) (53,393)
本年转回 4,365 899 311 5,575
本年处置 - - 13,826 13,826
本年核销及转出 - - 26,576 26,576
收回以前年度核销 - - (2,424) (2,424)
已减值贷款利息收入 - - 828 828
年末余额 (24,025) (27,573) (24,588) (76,186)
注：
(i) 上述发放贷款和垫款减值准备变动情况仅包含以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值
准备。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备于2020
年12月31日余额为人民币5.94亿元(2019年12月31日：人民币4.38亿元)。
60
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(h) 已重组的贷款和垫款
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
已重组的贷款和垫款 7,659 11,888
7. 应收融资租赁款
本集团
2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日
应收融资租赁款 118,247 99,825
减：未实现融资收益 (15,442) (14,662)
应收融资租赁款现值 102,805 85,163
应计利息 1,128 936
减：减值准备 16 (3,145) (2,376)
应收融资租赁款账面价值 100,788 83,723
最低融资租赁收款额如下：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
1年以内(含1年) 32,149 23,619
1年至2年(含2年) 25,745 20,418
2年至3年(含3年) 20,825 17,123
3年至4年(含4年) 15,752 12,628
4年至5年(含5年) 11,420 9,745
5年以上 12,356 16,292
合计 118,247 99,825
61
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 (a) 304,908 211,406 299,768 207,634
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 (b) 222,807 180,005 216,324 175,565
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 (c) 875 623 870 618
以摊余成本计量的金融投资 (d) 1,141,825 1,041,512 1,141,064 1,041,406
合计 1,670,415 1,433,546 1,658,026 1,425,223
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
交易性债务工具 (i) 33,040 18,602 29,983 15,998
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产 (ii) 1 4 1 4
其他以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 (iii) 271,867 192,800 269,784 191,632
合计 304,908 211,406 299,768 207,634
62
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(i) 交易性债务工具
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
由下列政府或机构发行：
中国境内
– 政府 80 132 80 132
– 银行及其他金融机构 9,291 4,975 8,743 4,643
– 其他机构 (1) 19,985 9,436 19,887 9,422
中国境外
– 银行及其他金融机构 1,770 2,624 204 735
– 其他机构 1,914 1,435 1,069 1,066
合计 (2) 33,040 18,602 29,983 15,998
上市 (3) 4,391 4,716 1,367 2,112
非上市 28,649 13,886 28,616 13,886
合计 33,040 18,602 29,983 15,998
注：
(1) 于资产负债表日，中国境内其他机构发行的债券主要包括由国有企业及股份制企
业发行的债券。
(2) 于资产负债表日，交易性债务工具中有部分用于回购协议交易的质押，详见附
注六、17(a)。
(3) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债券。
63
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(ii) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
固定利率房贷 1 4
对于固定利率个人住房贷款，本集团通过运用利率掉期交易降低相应的利率风险。
该类贷款本年因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额以及所面临的最
大信用风险敞口均不重大。
(iii) 其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
基金投资 212,937 159,760 210,750 158,790
权益工具 2,620 2,019 2,594 1,996
其他 56,310 31,021 56,440 30,846
合计 271,867 192,800 269,784 191,632
64
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
(i) 按发行机构和所在地区分析：
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 政府 59,441 40,880 58,011 40,780
– 银行及其他金融机构 (1) 75,493 51,640 75,075 51,419
– 其他机构 (2) 51,310 56,371 50,155 55,629
中国境外
– 政府 349 98 349 98
– 银行及其他金融机构 12,535 7,574 11,435 7,241
– 其他机构 19,786 19,777 17,504 16,797
小计 218,914 176,340 212,529 171,964
应计利息 3,893 3,665 3,795 3,601
合计 (3) (4) 222,807 180,005 216,324 175,565
上市 (5) 50,534 43,019 45,784 38,987
非上市 168,380 133,321 166,745 132,977
小计 218,914 176,340 212,529 171,964
应计利息 3,893 3,665 3,795 3,601
合计 222,807 180,005 216,324 175,565
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构债务工具主要包括由境内银行及其他金融机构发
行的债券。
(2) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的债
券。
(3) 于2020年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具确认了人民币4.56亿元的减值准备(2019年12月31日：人民币8.26亿
元)，本行为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具确认了人
民币3.63亿元的减值准备(2019年12月31日：人民币7.81亿元)。
(4) 于资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具中有
部分用于回购协议交易和定期存款业务的质押，详见附注六、17(a)。
(5) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
65
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(续)
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具减值准备变动：
本集团 2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (708) - (118) (826)
转至阶段三 1 - (1) -
本年计提 (292) - (15) (307)
本年转回 543 - 98 641
汇率变动及其他 36 - - 36
年末余额 (420) - (36) (456)
2019年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (384) - - (384)
转至阶段三 2 - (2) -
本年计提 (343) - (116) (459)
本年转回 20 - - 20
汇率变动及其他 (3) - - (3)
年末余额 (708) - (118) (826)
66
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(续)
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具减值准备变动：(续)
本行 2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (663) - (118) (781)
转至阶段三 1 - (1) -
本年计提 (228) - (15) (243)
本年转回 530 - 98 628
汇率变动及其他 33 - - 33
年末余额 (327) - (36) (363)
2019年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期信用 续期预期 续期预期
损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (344) - - (344)
转至阶段三 2 - (2) -
本年计提 (339) - (116) (455)
本年转回 17 - - 17
汇率变动及其他 1 - - 1
年末余额 (663) - (118) (781)
67
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 (i) 875 623 870 618
上市 (ii) 23 21 23 21
非上市 852 602 847 597
合计 875 623 870 618
注：
(i) 本集团将因非交易目的持有的权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益，于 2020 年 12 月 31 日，其公允价值为人民币 8.75 亿元(2019 年
12 月 31 日：人民币 6.23 亿元)，2020 年度，本集团收到上述权益工具发放的
股利人民币 0.14 亿元(2019 年度：人民币 0.11 亿元)。
(ii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的权益工具。
68
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券投资及资产
支持证券 (i) 921,967 773,460 921,206 773,355
其他 (ii) 207,486 256,649 207,486 256,649
小计 1,129,453 1,030,109 1,128,692 1,030,004
应计利息 17,510 15,786 17,509 15,785
合计 1,146,963 1,045,895 1,146,201 1,045,789
减：减值准备 16 (5,138) (4,383) (5,137) (4,383)
账面价值 1,141,825 1,041,512 1,141,064 1,041,406
上市 (iii) 159,519 139,562 159,519 139,457
非上市 964,796 886,164 964,036 886,164
小计 1,124,315 1,025,726 1,123,555 1,025,621
应计利息 17,510 15,786 17,509 15,785
账面价值 1,141,825 1,041,512 1,141,064 1,041,406
69
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(i) 以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券按发行机构和所在地区分析：
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 政府 386,220 340,733 386,220 340,733
– 银行及其他金融机构 (1) 333,697 228,028 333,115 228,028
– 其他机构 (2) 168,370 183,628 168,370 183,628
中国境外
– 政府 4,777 1,891 4,598 1,891
– 银行及其他金融机构 23,141 5,486 23,141 5,486
– 其他机构 5,762 13,694 5,762 13,589
小计 921,967 773,460 921,206 773,355
应计利息 15,621 13,140 15,621 13,139
合计 (3) 937,588 786,600 936,827 786,494
减：减值准备 (1,937) (1,657) (1,936) (1,657)
账面价值 935,651 784,943 934,891 784,837
公允价值 944,985 796,461 944,027 796,356
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构债券投资主要包括由境内银行及其他金融机构发
行的债券及资产支持证券。
(2) 中国境内其他机构发行的债券投资主要包括由国有企业及股份制企业发行的债
券。
(3) 于资产负债表日，以摊余成本计量的债券投资中有部分用于回购协议交易、定
期存款业务质押和衍生交易质押，详见附注六、17(a)。
(ii) 以摊余成本计量的其他金融投资主要为信托及其他受益权投资。
(iii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
70
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(iv) 以摊余成本计量的金融投资减值准备变动：
本集团
2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期 续期预期 续期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (2,513) (101) (1,769) (4,383)
转至阶段一 (30) 30 - -
转至阶段二 179 (179) - -
转至阶段三 6 47 (53) -
本年计提 (1,003) (323) (1,017) (2,343)
本年转回 1,412 54 105 1,571
汇率变动及其他 17 - - 17
年末余额 (1,932) (472) (2,734) (5,138)
本行
2020年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期 续期预期 续期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (2,513) (101) (1,769) (4,383)
转至阶段一 (30) 30 - -
转至阶段二 179 (179) - -
转至阶段三 6 47 (53) -
本年计提 (1,001) (323) (1,017) (2,341)
本年转回 1,411 54 105 1,570
汇率变动及其他 17 - - 17
年末余额 (1,931) (472) (2,734) (5,137)
71
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(iv) 以摊余成本计量的金融投资减值准备变动：(续)
本集团及本行
2019年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存 (整个存
预期 续期预期 续期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
年初余额 (3,531) - (1,163) (4,694)
转至阶段二 3 (3) - -
转至阶段三 8 - (8) -
本年计提 - (98) (723) (821)
本年转回 1,010 - 125 1,135
汇率变动及其他 (3) - - (3)
年末余额 (2,513) (101) (1,769) (4,383)
9. 长期股权投资
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
对子公司的投资 (a) - - 12,983 12,383
对合营企业的投资 (b) 257 - - -
减：减值准备 - - - -
账面价值 257 - 12,983 12,383
(a) 对子公司的投资
2020年 2019年
12月31日 12月31日
光大金融租赁股份有限公司 4,680 4,680
光银国际投资有限公司 2,267 2,267
韶山光大村镇银行股份有限公司 105 105
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 70 70
中国光大银行股份有限公司(欧洲) 156 156
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司 105 105
光大理财有限责任公司 5,000 5,000
北京阳光消费金融股份有限公司 600 -
合计 12,983 12,383
72
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
9. 长期股权投资(续)
(a) 对子公司的投资(续)
子公司介绍如下：
经济性质
公司名称 注册地址 注册资本 投资比例 表决权比例 主营业务 或类型
光大金融租赁股份有限公司 股份有限
(“光大金融租赁”) 湖北武汉 5,900 90% 90% 租赁业务 公司
光银国际投资有限公司 投资银行
(“光银国际”) 香港 2,267 100% 100% 业务 有限公司
韶山光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“韶山光大”) 湖南韶山 150 70% 70% 银行业务 公司
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“淮安光大”) 江苏淮安 100 70% 70% 银行业务 公司
中国光大银行股份有限公司(欧洲) 股份有限
(“光银欧洲”) 卢森堡 156 100% 100% 银行业务 公司
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“瑞金光大”) 江西瑞金 150 70% 70% 银行业务 公司
光大理财有限责任公司 资本市场 有限责任
(“光大理财”) 山东青岛 5,000 100% 100% 业务 公司
北京阳光消费金融股份有限公司 股份有限
(“阳光消金”) (注i) 北京 1,000 60% 60% 银行业务 公司
(i) 本行于2020年8月于北京成立子公司北京阳光消费金融股份有限公司(“阳光消金”)，注册资本为
人民币10.00亿元，本行出资人民币6.00亿元，占比60%。
(b) 对合营企业的投资
本集团
2020年
年初账面价值 -
投资成本增加 262
权益法下投资损失 (5)
年末账面价值 257
73
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 在建工程 电子设备 其他 合计
注(i)
成本
2020年1月1日 12,949 5,657 2,210 6,667 4,498 31,981
本年增加 276 3,117 405 1,959 488 6,245
其他转入/(转出) 301 (170) (301) - - (170)
本年处置 - - - (378) (196) (574)
外币折算差额 - (477) - (1) (1) (479)
2020年12月31日 13,526 8,127 2,314 8,247 4,789 37,003
累计折旧
2020年1月1日 (4,104) (408) - (4,895) (3,073) (12,480)
本年计提 (402) (223) - (578) (448) (1,651)
其他转出 - 12 - - - 12
本年处置 - - - 372 169 541
外币折算差额 - 37 - 1 1 39
2020年12月31日 (4,506) (582) - (5,100) (3,351) (13,539)
减值准备
2020年1月1日 (159) - - - - (159)
本年计提 (4) - - - - (4)
2020年12月31日 (163) - - - - (163)
账面价值
2020年12月31日 8,857 7,545 2,314 3,147 1,438 23,301
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2020年12月31日 272 (117) (23) 132
74
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 在建工程 电子设备 其他 合计
注(i)
成本
2019年1月1日 11,737 5,725 2,100 6,195 4,172 29,929
本年增加 69 170 1,256 871 459 2,825
其他转入/(转出) 1,146 - (1,146) - - -
本年处置 (3) (332) - (399) (133) (867)
外币折算差额 - 94 - - - 94
2019年12月31日 12,949 5,657 2,210 6,667 4,498 31,981
累计折旧
2019年1月1日 (3,703) (240) - (4,789) (2,797) (11,529)
本年计提 (404) (200) - (480) (401) (1,485)
本年处置 3 38 - 374 125 540
外币折算差额 - (6) - - - (6)
2019年12月31日 (4,104) (408) - (4,895) (3,073) (12,480)
减值准备
2019年1月1日 (159) - - - - (159)
2019年12月31日 (159) - - - - (159)
账面价值
2019年12月31日 8,686 5,249 2,210 1,772 1,425 19,342
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2019年12月31日 489 (134) (18) 337
注：
(i) 于2020年12月31日，本集团子公司光大金融租赁经营租出的飞行设备账面净值为人民币
75.45亿元(2019年12月31日：人民币52.49亿元)。
(ii) 于资产负债表日，固定资产中有部分用于同业借款抵押，详见附注六、17(a)。
75
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本行
房屋
及建筑物 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2020年1月1日 12,935 2,209 6,637 4,446 26,227
本年增加 276 405 1,939 486 3,106
其他转入/(转出) 301 (301) - - -
本年处置 - - (378) (195) (573)
2020年12月31日 13,512 2,313 8,198 4,737 28,760
累计折旧
2020年1月1日 (4,100) - (4,880) (3,047) (12,027)
本年计提 (401) - (568) (444) (1,413)
本年处置 - - 372 169 541
2020年12月31日 (4,501) - (5,076) (3,322) (12,899)
减值准备
2020年1月1日 (159) - - - (159)
本年计提 (4) - - - (4)
2020年12月31日 (163) - - - (163)
账面价值
2020年12月31日 8,848 2,313 3,122 1,415 15,698
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2020年12月31日 272 (117) (23) 132
76
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10． 固定资产(续)
本行
房屋
及建筑物 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2019年1月1日 11,723 2,099 6,168 4,144 24,134
本年增加 69 1,256 868 435 2,628
其他转入/(转出) 1,146 (1,146) - - -
本年处置 (3) - (399) (133) (535)
2019年12月31日 12,935 2,209 6,637 4,446 26,227
累计折旧
2019年1月1日 (3,699) - (4,780) (2,775) (11,254)
本年计提 (404) - (473) (396) (1,273)
本年处置 3 - 373 124 500
2019年12月31日 (4,100) - (4,880) (3,047) (12,027)
减值准备
2019年1月1日 (159) - - - (159)
2019年12月31日 (159) - - - (159)
账面价值
2019年12月31日 8,676 2,209 1,757 1,399 14,041
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2019年12月31日 489 (134) (18) 337
于2020年12月31日，在建工程主要包括本集团尚未交付使用仍在装修过程中的办公楼，账面价
值计人民币23.13亿元(2019年12月31日：人民币22.08亿元)，预算金额为人民币31.22亿元
(2019 年 12 月 31 日 ： 人 民 币 34.34 亿 元 ) ， 工 程 投 入 占 预 算 的 74.09%(2019 年 12 月 31 日 ：
64.30%)，资金来源于本集团自有资金。
于2020年12月31日，有账面价值计人民币0.42亿元(2019年12月31日：人民币0.45亿元)的房屋
及建筑物的产权手续尚在办理之中。本集团管理层预期在办理产权手续上不会有重大成本发
生。
77
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
11. 使用权资产
本集团
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2020年1月1日 14,023 66 14,089
本年增加 2,524 12 2,536
本年减少 (937) (14) (951)
外币折算差额 (13) - (13)
2020年12月31日 15,597 64 15,661
累计折旧
2020年1月1日 (2,388) (17) (2,405)
本年计提 (2,662) (15) (2,677)
本年减少 548 9 557
外币折算差额 1 - 1
2020年12月31日 (4,501) (23) (4,524)
账面价值
2020年12月31日 11,096 41 11,137
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2019年1月1日 11,768 61 11,829
本年增加 2,557 8 2,565
本年减少 (303) (3) (306)
外币折算差额 1 - 1
2019年12月31日 14,023 66 14,089
累计折旧
2019年1月1日 - - -
本年计提 (2,412) (17) (2,429)
本年减少 24 - 24
2019年12月31日 (2,388) (17) (2,405)
账面价值
2019年12月31日 11,635 49 11,684
78
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
11． 使用权资产(续)
本行
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2020年1月1日 13,895 66 13,961
本年增加 2,517 11 2,528
本年减少 (908) (14) (922)
外币折算差额 (9) - (9)
2020年12月31日 15,495 63 15,558
累计折旧
2020年1月1日 (2,345) (17) (2,362)
本年计提 (2,614) (15) (2,629)
本年减少 520 9 529
2020年12月31日 (4,439) (23) (4,462)
账面价值
2020年12月31日 11,056 40 11,096
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2019年1月1日 11,645 61 11,706
本年增加 2,553 8 2,561
本年减少 (303) (3) (306)
2019年12月31日 13,895 66 13,961
累计折旧
2019年1月1日 - - -
本年计提 (2,368) (17) (2,385)
本年减少 23 - 23
2019年12月31日 (2,345) (17) (2,362)
账面价值
2019年12月31日 11,550 49 11,599
79
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
12. 无形资产
本集团
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2020年1月1日 201 4,098 91 4,390
本年增加 17 1,021 2 1,040
本年减少 - (3) - (3)
2020年12月31日 218 5,116 93 5,427
累计摊销
2020年1月1日 (113) (2,496) (47) (2,656)
本年摊销 (16) (504) (4) (524)
本年减少 - 2 - 2
2020年12月31日 (129) (2,998) (51) (3,178)
账面价值
2020年12月31日 89 2,118 42 2,249
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2019年1月1日 201 3,230 90 3,521
本年增加 - 869 1 870
本年减少 - (1) - (1)
2019年12月31日 201 4,098 91 4,390
累计摊销
2019年1月1日 (107) (2,105) (44) (2,256)
本年摊销 (6) (391) (3) (400)
2019年12月31日 (113) (2,496) (47) (2,656)
账面价值
2019年12月31日 88 1,602 44 1,734
80
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
12. 无形资产(续)
本行
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2020年1月1日 201 4,088 84 4,373
本年增加 17 1,012 1 1,030
本年减少 - (3) - (3)
2020年12月31日 218 5,097 85 5,400
累计摊销
2020年1月1日 (113) (2,492) (45) (2,650)
本年摊销 (16) (501) (3) (520)
本年减少 - 2 - 2
2020年12月31日 (129) (2,991) (48) (3,168)
账面价值
2020年12月31日 89 2,106 37 2,232
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2019年1月1日 201 3,223 84 3,508
本年增加 - 866 - 866
本年减少 - (1) - (1)
2019年12月31日 201 4,088 84 4,373
累计摊销
2019年1月1日 (107) (2,102) (42) (2,251)
本年摊销 (6) (390) (3) (399)
2019年12月31日 (113) (2,492) (45) (2,650)
账面价值
2019年12月31日 88 1,596 39 1,723
81
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
13. 商誉
本集团及本行
2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日
账面余额 6,019 6,019
减：减值准备 16 (4,738) (4,738)
账面价值 1,281 1,281
经人行批准，本行与国家开发银行(“国开行”)于1999年3月18日签订了《国家开发银
行与中国光大银行关于转让(接收)原中国投资银行债权债务及同城营业网点的协议》
(“转让协议”)。根据该转让协议，国开行将原中国投资银行(“原投行”)的资产、负
债、所有者权益及原投行29个分支行的137家同城营业网点转让给本行。转让协议自
1999年3月18日起生效。本集团对接收的原投行资产和负债的公允价值进行了核定，并
将收购成本与净资产公允价值之间的差额并扣减递延税项后的余额作为商誉处理。
本行对商誉每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。本行计算资产组的可
回收金额时，采用了经管理层批准五年财务预测为基础编制的预计未来现金流量预
测。本行现金流预测所用的折现率是12%(2019年：13%)，采用的折现率反映了与相关
分部有关的特定风险。
根据减值测试结果，于报告期内商誉未发生进一步减值。
14. 递延所得税资产及负债
(a) 按性质分析
本集团
2020年12月31日 2019年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产 78,350 19,587 65,221 16,306
递延所得税负债 - - (6) (1)
合计 78,350 19,587 65,215 16,305
82
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
14. 递延所得税资产及负债(续)
(a) 按性质分析(续)
本行
2020年12月31日 2019年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产 73,779 18,444 61,784 15,446
递延所得税负债 - - - -
合计 73,779 18,444 61,784 15,446
(b) 递延所得税变动情况
本集团
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2020年1月1日 14,664 (243) 1,884 16,305
计入当期损益 2,594 40 242 2,876
计入其他综合收益 66 340 - 406
2020年12月31日 17,324 137 2,126 19,587
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2019年1月1日 9,724 (674) 1,744 10,794
计入当期损益 5,042 705 140 5,887
计入其他综合收益 (102) (274) - (376)
2019年12月31日 14,664 (243) 1,884 16,305
83
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
14. 递延所得税资产及负债(续)
(b) 递延所得税变动情况(续)
本行
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2020年1月1日 14,067 (244) 1,623 15,446
计入当期损益 2,339 39 243 2,621
计入其他综合收益 66 311 - 377
2020年12月31日 16,472 106 1,866 18,444
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2019年1月1日 9,425 (714) 1,483 10,194
计入当期损益 4,742 705 140 5,587
计入其他综合收益 (100) (235) - (335)
2019年12月31日 14,067 (244) 1,623 15,446
注：
(i) 本集团对发放贷款和垫款及其他资产按照企业会计准则计提减值准备。该减值
准备是根据相关资产于资产负债表日的预计可收回金额确定。此外，可用作税
前抵扣的减值金额是指按资产负债表日符合中国所得税法规规定的资产账面总
价值的1%及符合核销标准并获税务机关批准的资产损失核销金额。
(ii) 金融工具公允价值变动于其变现时须计征税项。
84
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
15. 其他资产
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
其他应收款 (a) 30,903 24,288 30,159 23,456
购置固定资产预付款 (b) 703 795 191 249
长期待摊费用 (c) 896 871 884 857
抵债资产 (d) 390 478 389 476
应收利息 4,661 2,988 4,656 2,964
存出保证金 1,698 1,326 1,698 1,326
其他 (e) 3,564 3,499 3,384 3,192
合计 42,815 34,245 41,361 32,520
注：
(a) 其他应收款主要为应收待结算及清算款项，减值准备金额不重大。
(b) 购置固定资产预付款主要为购买办公楼、飞机及电子设备的预付款项，账龄一年以
内金额为人民币5.14亿元，一年以上金额为人民币1.89亿元。
(c) 长期待摊费用
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
经营租入固定资产改良支出 823 821 819 818
其他 73 50 65 39
合计 896 871 884 857
(d) 抵债资产
本集团及本行的抵债资产主要包括土地、房屋及建筑物等。
(e) 其他主要为代理理财资产。
85
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
16. 资产减值准备
资产减值准备情况汇总如下：
本集团
附注 2020年 本年核销 2020年
六 1月1日 本年计提 本年转回 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (443) (56) 20 - (479)
贵金属 (45) (29) 45 - (29)
拆出资金 3 (171) (505) 367 - (309)
买入返售金融资产 5 (1) (16) 8 - (9)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (76,228) (59,127) 5,930 53,892 (75,533)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (438) (156) - - (594)
应收融资租赁款 7 (2,376) (1,373) 400 204 (3,145)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (826) (307) 641 36 (456)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,383) (2,343) 1,571 17 (5,138)
固定资产 10 (159) (4) - - (163)
商誉 13 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 (714) (282) 75 34 (887)
合计 (90,522) (64,198) 9,057 54,183 (91,480)
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
16. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本集团
附注 2019年 本年核销 2019年
六 1月1日 本年计提 本年转回 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (448) (15) 20 - (443)
贵金属 (45) - - - (45)
拆出资金 3 (194) (124) 147 - (171)
买入返售金融资产 5 (2) (1) 2 - (1)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (67,209) (53,396) 5,575 38,802 (76,228)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (473) (6) 41 - (438)
应收融资租赁款 7 (1,624) (1,052) 300 - (2,376)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (384) (459) 20 (3) (826)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,694) (821) 1,135 (3) (4,383)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 13 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 (647) (534) 152 315 (714)
合计 (80,617) (56,408) 7,392 39,111 (90,522)
87
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
16. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本行
附注 2020年 本年核销 2020年
六 1月1日 本年计提 本年转回 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (442) (55) 20 - (477)
贵金属 (45) (29) 45 - (29)
拆出资金 3 (141) (385) 367 - (159)
买入返售金融资产 5 (1) (16) 8 - (9)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (76,186) (58,981) 5,928 53,892 (75,347)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (438) (156) - - (594)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (781) (243) 628 33 (363)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,383) (2,341) 1,570 17 (5,137)
固定资产 10 (159) (4) - - (163)
商誉 13 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 (621) (258) 75 34 (770)
合计 (87,935) (62,468) 8,641 53,976 (87,786)
88
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
16. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本行
附注 2019年 本年核销 2019年
六 1月1日 本年计提 本年转回 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (448) (14) 20 - (442)
贵金属 (45) - - - (45)
拆出资金 3 (193) (95) 147 - (141)
买入返售金融资产 5 - (1) - - (1)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (67,174) (53,393) 5,575 38,806 (76,186)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (473) (6) 41 - (438)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (344) (455) 17 1 (781)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,694) (821) 1,135 (3) (4,383)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 13 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 (645) (443) 152 315 (621)
合计 (78,913) (55,228) 7,087 39,119 (87,935)
89
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 担保物信息
(a) 用作担保物的资产
下列资产作为回购协议交易、定期存款业务、衍生交易和同业借款质押的担保物。
本集团 本行
附注 2020年 2019年 2020年 2019年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
用于回购协议交易：
– 贴现票据 6(a) 4,212 10,814 4,212 10,814
– 以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 4,000 113 - -
– 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具 8(b) 8,103 1,259 1,246 -
– 以摊余成本计量的金融
投资 8(d) 6,333 23,241 5,597 23,241
小计 22,648 35,427 11,055 34,055
用于定期存款业务质押：
– 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具 8(b) 3,016 699 3,016 699
– 以摊余成本计量的金融
投资 8(d) 51,130 49,134 51,130 49,134
小计 54,146 49,833 54,146 49,833
用于衍生交易质押：
– 以摊余成本计量的金融
投资 8(d) 50 50 50 50
用于子公司银行借款抵押：
– 固定资产 10 3,092 848 - -
注
合计 (i)(ii) 79,936 86,158 65,251 83,938
注：
(i) 于资产负债表日，用于回购协议交易、定期存款业务、衍生交易和同业借款抵
质押的担保物以相关资产的账面价值列报。
(ii) 于资产负债表日，上述大部分担保物的剩余担保期限短于12个月。
90
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 担保物信息(续)
(b) 收到的担保物
本集团在2020年度与同业进行的买入返售业务中接受了可以出售或再次向外抵押的
证券作为抵质押物。
于2020年12月31日，本集团从同业接受的上述抵质押物已到期(2019年12月31日：
无)。于2020年12月31日，本集团无已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券
等质押物(2019年12月31日：无)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。
18. 向中央银行借款
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
向中央银行借款 238,751 221,480 238,700 221,400
应计利息 2,359 3,358 2,359 3,358
合计 241,110 224,838 241,059 224,758
19. 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内存放款项
– 银行 149,996 170,505 150,659 174,868
– 其他金融机构 317,300 269,224 321,219 271,257
中国境外存放款项
– 银行 226 1,836 226 1,836
小计 467,522 441,565 472,104 447,961
应计利息 1,823 2,755 1,822 2,755
合计 469,345 444,320 473,926 450,716
91
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
20. 拆入资金
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内拆入资金
– 银行 115,334 89,480 49,709 36,396
– 其他金融机构 1,004 1,004 4 4
中国境外拆入资金
– 银行 45,072 74,625 40,098 70,995
小计 161,410 165,109 89,811 107,395
应计利息 469 1,116 137 650
合计 161,879 166,225 89,948 108,045
21. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券卖空 4 100 - -
合计 4 100 - -
92
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
22. 卖出回购金融资产款
(a) 按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 银行 7,047 23,064 5,706 23,064
– 其他金融机构 930 - - -
中国境外
– 银行 5,895 2,390 4,405 1,463
– 其他金融机构 298 131 - -
小计 14,170 25,585 10,111 24,527
应计利息 12 18 4 15
合计 14,182 25,603 10,115 24,542
(b) 按担保物类别分析
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
银行承兑汇票 4,212 10,814 4,212 10,814
证券 9,958 14,771 5,899 13,713
小计 14,170 25,585 10,111 24,527
应计利息 12 18 4 15
合计 14,182 25,603 10,115 24,542
93
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
23. 吸收存款
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
活期存款
– 公司客户 850,381 783,859 849,859 783,748
– 个人客户 274,087 217,892 273,723 217,779
小计 1,124,468 1,001,751 1,123,582 1,001,527
定期存款
– 公司客户 1,530,885 1,262,657 1,530,365 1,261,991
– 个人客户 526,723 466,413 526,226 466,005
小计 2,057,608 1,729,070 2,056,591 1,727,996
保证金存款 251,964 232,522 251,961 232,515
其他存款 3,182 21,682 3,181 21,679
吸收存款小计 3,437,222 2,985,025 3,435,315 2,983,717
应计利息 43,445 32,863 43,415 32,838
合计 3,480,667 3,017,888 3,478,730 3,016,555
94
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
24. 应付职工薪酬
本集团
2020年 2020年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 (a) 10,363 13,003 (13,506) 9,860
应付职工福利费 8 574 (572) 10
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (b) 620 1,611 (921) 1,310
应付住房公积金 35 991 (997) 29
应付工会经费及
职工教育经费 1,322 584 (377) 1,529
应付补充退休福利 (c) 1,118 132 (17) 1,233
应付其他职工薪酬 201 2,326 (1,329) 1,198
合计 13,667 19,221 (17,719) 15,169
2019年 2019年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 (a) 10,495 12,759 (12,891) 10,363
应付职工福利费 5 443 (440) 8
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (b) 281 2,167 (1,828) 620
应付住房公积金 23 881 (869) 35
应付工会经费及
职工教育经费 1,212 569 (459) 1,322
应付补充退休福利 (c) 843 290 (15) 1,118
应付其他职工薪酬 247 1,472 (1,518) 201
合计 13,106 18,581 (18,020) 13,667
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
24. 应付职工薪酬(续)
本行
2020年 2020年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 (a) 10,197 12,533 (13,121) 9,609
应付职工福利费 4 564 (562) 6
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (b) 619 1,582 (916) 1,285
应付住房公积金 34 979 (986) 27
应付工会经费及
职工教育经费 1,322 566 (371) 1,517
应付补充退休福利 (c) 1,118 132 (17) 1,233
应付其他职工薪酬 200 2,302 (1,305) 1,197
合计 13,494 18,658 (17,278) 14,874
2019年 2019年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 (a) 10,352 12,463 (12,618) 10,197
应付职工福利费 2 437 (435) 4
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (b) 280 2,158 (1,819) 619
应付住房公积金 22 875 (863) 34
应付工会经费及
职工教育经费 1,212 565 (455) 1,322
应付补充退休福利 (c) 843 290 (15) 1,118
应付其他职工薪酬 247 1,457 (1,504) 200
合计 12,958 18,245 (17,709) 13,494
(a) 应付职工工资及奖金列示
于2020年12月31日，本集团对应付职工工资及奖金项目重分类，并重述了比较期
数字。
96
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
24. 应付职工薪酬(续)
(b) 基本养老保险计划及企业年金计划
按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会
基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社
会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
除了以上基本养老保险计划外，本集团为符合条件的职工设立了企业年金计划，按
上年职工工资总额的一定比例提取年金计划供款并计入当期损益。
(c) 补充退休福利
本集团及本行对符合条件的职工支付补充退休福利。于资产负债表确认的金额代表
资产负债表日承诺支付的预计福利责任的折现值。
(i) 本集团及本行补充退休福利明细列示如下：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
补充退休福利责任现值 1,233 1,118
(ii) 本集团及本行补充退休福利变动情况如下：
2020年 2019年
年初余额 1,118 843
当前服务成本 110 77
利息成本 44 33
设定受益计划重新计量部分 (22) 180
支付供款 (17) (15)
年末余额 1,233 1,118
设定受益计划重新计量部分于发生的其他综合收益中确认，见附注六、42。
(iii) 本集团及本行采用的主要精算假设为：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
折现率 4.00% 4.00%
医疗费用年增长率 6.00% 5.88%
预计平均未来寿命 22.80 22.80
于2020年12月31日及2019年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利
计划负债变动金额均不重大。
97
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
24. 应付职工薪酬(续)
(c) 补充退休福利(续)
(iv) 敏感性分析：
资产负债表日，在保持其他假设不变的情况下，下列假设合理的可能的变化将
会导致本集团及本行的设定受益计划义务增加或减少的金额列示如下：
2020年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (575) 631
医疗费用年增长率(变动100个基点) 653 (461)
2019年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (301) 330
医疗费用年增长率(变动100个基点) 356 (251)
虽然分析没有将未来现金流量表中全部的预期分配计算在内，但可以对应付补
充退休福利敏感性提供近似假设。
除以上(b)和(c)所述外，本集团及本行无其他需支付职工退休福利及其他退休后福利的
重大责任。上述应付职工薪酬中并无属于拖欠性质的余额。
25. 应交税费
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应交企业所得税 5,617 6,446 4,841 5,938
应交增值税 2,705 2,446 2,445 2,368
其他 450 430 422 423
合计 8,772 9,322 7,708 8,729
98
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
26. 租赁负债
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
1年以内(含1年) 2,636 2,611 2,624 2,563
1年至2年(含2年) 2,305 2,283 2,290 2,265
2年至3年(含3年) 1,893 1,937 1,889 1,931
3年至5年(含5年) 2,601 2,711 2,593 2,703
5年以上 2,916 3,292 2,913 3,285
未折现租赁负债合计 12,351 12,834 12,309 12,747
租赁负债 10,762 11,069 10,723 10,986
27. 预计负债
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
表外业务预期信用损失 4,099 2,426
预计诉讼损失 126 255
其他 55 70
合计 4,280 2,751
预计负债变动情况列示如下：
本集团及本行
2020年 2019年
上年年末余额 2,751 2,258
本年净计提 1,640 495
本年支付 (111) (2)
年末余额 4,280 2,751
99
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应付次级债 (a) 6,700 6,700 6,700 6,700
应付一般金融债 (b) 5,795 55,782 - 49,994
应付二级资本债 (c) 41,430 39,983 39,985 39,983
应付可转换公司债 (d) 22,884 27,547 22,884 27,547
已发行同业存单 (e) 313,045 199,057 313,239 199,057
已发行存款证 (f) 31,762 19,249 31,762 19,249
应付中期票据 (g) 17,412 20,428 17,412 20,428
小计 439,028 368,746 431,982 362,958
应计利息 1,842 3,158 1,767 3,103
合计 440,870 371,904 433,749 366,061
(a) 应付次级债
本集团及本行
2020年 2019年
注 12月31日 12月31日
于2027年6月到期的
固定利率次级债券 (i) 6,700 6,700
合计 6,700 6,700
注：
(i) 于2012年6月7日发行的固定利率次级债券票面金额为人民币67.00亿元，期限
为15年期，票面年利率为5.25%。本集团可选择于2022年6月8日按面值赎回该
债券。
(ii) 于2020年12月31日，上述次级债的公允价值为人民币68.71亿元(2019年12月
31日：人民币69.98亿元)。
100
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券(续)
(b) 应付一般金融债
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2020年2月到期的
固定利率金融债券 (i) - 27,999 - 27,999
于2020年7月到期的
固定利率金融债券 (ii) - 21,995 - 21,995
于2021年11月到期的
固定利率金融债券 (iii) 4,996 4,990 - -
于2022年1月到期的
固定利率金融债券 (iv) 799 798 - -
合计 5,795 55,782 - 49,994
注：
(i) 于2017年2月23日发行的2017年固定利率金融债券票面金额为人民币280.00亿
元，期限为3年，票面年利率为4.00%。
(ii) 于2017年7月21日发行的2017年固定利率金融债券票面金额为人民币220.00亿
元，期限为3年，票面年利率为4.20%。
(iii) 于2018年11月8日由光大金融租赁发行的2018年固定利率金融债券票面金额为
人民币50.00亿元，期限为3年，票面年利率为4.12%。
(iv) 于2019年1月18日由光大金融租赁发行的2019年固定利率金融债券票面金额为
人民币8.00亿元，期限为3年，票面年利率为3.49%。
(v) 于2020年12月31日，本集团上述金融债的公允价值合计为人民币58.40亿元
(2019年12月31日：人民币560.58亿元)，本行上述金融债的公允价值合计为人
民币0.00元(2019年12月31日：人民币501.93亿元)。
101
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券(续)
(c) 应付二级资本债
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2027年3月到期的固定利率
二级资本债券 (i) 27,990 27,988 27,990 27,988
于2027年8月到期的固定利率
二级资本债券 (ii) 11,995 11,995 11,995 11,995
于2030年9月到期的固定利率
二级资本债券 (iii) 1,445 - - -
合计 41,430 39,983 39,985 39,983
注：
(i) 于2017年3月2日发行的2017年二级资本债券票面金额为人民币280.00亿元，
期限为10年，票面年利率为4.60%。本集团可选择于2022年3月6日按面值赎
回该债券。
(ii) 于2017年8月25日发行的2017年二级资本债券票面金额为人民币120.00亿
元，期限为10年，票面年利率为4.70%。本集团可选择于2022年8月29日按面
值赎回该债券。
(iii) 于2020年9月16日由光大金融租赁发行的2020年二级资本债券票面金额为人
民币16.00亿元，期限为10年，票面年利率为4.39%。本集团可选择于2025年
9月15日按面值赎回该债券。
(iv) 于2020年12月31日，本集团上述二级资本债的公允价值合计为人民币419.35
亿元(2019年12月31日：人民币409.35亿元)。本行上述二级资本债的公允价
值合计为人民币404.81亿元(2019年12月31日：人民币409.35亿元)。
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券(续)
(d) 应付可转换公司债
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
于2017年3月发行的6年期固定利率
可转换公司债券 22,884 27,547
本集团及本行已发行可转换公司债券的负债和权益成份分拆如下：
注 负债成份 权益成份 合计
附注六、31
可转换公司债券发行金额 24,826 5,174 30,000
直接交易费用 (64) (13) (77)
于发行日余额 24,762 5,161 29,923
年初累计摊销 2,786 - 2,786
年初累计转股金额 (1) - (1)
于2020年1月1日余额 27,547 5,161 32,708
本年摊销 783 - 783
本年转股金额 (iv) (5,446) (998) (6,444)
于2020年12月31日余额 22,884 4,163 27,047
注：
(i) 经中国相关监管机构的批准，本行于2017年3月17日公开发行票面金额为人民
币300亿元的A股可转换公司债券(以下简称“可转债”)。本次可转债存续期限
为六年，即自2017年3月17日至2023年3月16日，本次发行可转债票面利率第
一年为0.2%、第二年为0.5%、第三年为1.0%、第四年为1.5%、第五年为
1.8%、第六年为2.0%。可转债持有人可在可转债发行结束之日满六个月后的
第一个交易日起至可转债到期日止的期间(以下简称“转股期”)内，按照当期
转股价格行使将本次可转债转换为本行A股股票的权利。在本次发行的可转债
期满后五个交易日内，本行将以本次发行的可转债的票面面值的105%(含最后
一期年度利息)的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。
103
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券(续)
(d) 应付可转换公司债(续)
注：(续)
(ii) 在本次发行可转债的转股期内，如果本行A股股票连续三十个交易日中至少有
十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%(含130%)，经相关监管
部门批准(如需)，本行有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部
分未转股的可转债。若在上述交易日内发生过因除权、除息等引起本行转股价
格调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在
调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。此外，当本次发行的可
转债未转股的票面总金额不足人民币3,000万元时，本行有权按面值加当期应
计利息的价格赎回全部未转股的可转债。
(iii) 根据可转债募集说明书上的转股价格的计算方式，本次发行可转债的初始转股
价格为4.36元/股，不低于募集说明书公告之日前三十个交易日、前二十个交易
日本行A股股票交易均价(若在该三十个交易日或二十个交易日内发生过因除
权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易价按经过相应除权、
除息调整后的价格计算)和前一个交易日本行A股股票交易均价，以及最近一期
经审计的每股净资产和股票面值。于2020年12月31日，转股价格为人民币
3.76元/股。
(iv) 截至2020年12月31日止，累计已有面值人民币58.01亿元可转债转为A股普通
股(2019年12月31日：人民币96.50万元)，累计转股股数为1,542,813,979股
(2019年12月31日：228,101股)。
(v) 2020年度，本行已支付可转债利息人民币3.00亿元(2019年度：人民币1.50亿
元)。
(e) 已发行同业存单
2020 年 度 ，本 行共 发行 同 业存 单 329笔 ， 以摊 余 成本 计 量， 其面 值为 人 民 币
5,086.00亿元(2019年度：人民币2,164.90亿元)。2020年度，到期同业存单面值为
人民币3,924.00亿元(2019年度：人民币2,856.90亿元)。于2020年12月31日，未到
期同业存单公允价值为人民币3,106.19亿元(2019年12月31日：人民币1,964.93亿
元)。
(f) 已发行存款证
于2020年12月31日，已发行存款证由本行香港分行、首尔分行、悉尼分行及卢森
堡分行发行，以摊余成本计量。这些已发行存款证的公允价值与账面价值相若。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
28. 应付债券(续)
(g) 应付中期票据
本集团及本行
2020年 2019年
注 12月31日 12月31日
于2020年3月8日到期的固定利率中期票据 (i) - 3,472
于2020年6月13日到期的浮动利率中期票据 (ii) - 3,484
于2021年6月13日到期的浮动利率中期票据 (iii) 2,407 2,342
于2021年6月13日到期的浮动利率中期票据 (iv) 1,958 2,091
于2021年9月19日到期的浮动利率中期票据 (v) 1,958 2,083
于2022年6月24日到期的浮动利率中期票据 (vi) 3,262 3,484
于2022年12月11日到期的浮动利率中期票据 (vii) 3,262 3,472
于2023年8月3日到期的浮动利率中期票据 (viii) 4,565 -
合计 17,412 20,428
注：
(i) 本行香港分行于2017年3月1日发行固定利率中期票据，发行金额为5亿美
元，期限为3年，票面利率为2.50%。
(ii) 本行香港分行于2017年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为5亿美
元，期限为3年，初始票面利率为2.09%。
(iii) 本行香港分行于2018年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿欧
元，期限为3年，初始票面利率为0.43%。
(iv) 本行香港分行于2018年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿美
元，期限为3年，初始票面利率为3.18%。
(v) 本行香港分行于2018年9月12日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿美
元，期限为3年，初始票面利率为3.19%。
(vi) 本行香港分行于2019年6月17日发行浮动利率中期票据，发行金额为5亿美
元，期限为3年，初始票面利率为3.13%。
(vii) 本行香港分行于2019年12月4日发行浮动利率中期票据，发行金额为5亿美
元，期限为3年，初始票面利率为2.59%。
(viii) 本行香港分行于2020年7月27日发行浮动利率中期票据，发行金额为7亿美
元，期限为3年，初始票面利率为1.10%。
(ix) 于2020年12月31日，上述中期票据的公允价值约为人民币174.32亿元(2019
年12月31日：人民币204.78亿元)。
105
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 其他负债
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
递延收益 (a) 5,222 6,710 5,222 6,710
银行借款 (b) 14,302 17,597 - -
应付融资租赁保证金款项 6,034 4,876 - -
代收代付款项 3,364 1,761 3,364 1,761
久悬未取款项 421 354 421 354
应付股利 21 21 21 21
其他 10,930 14,478 5,390 10,961
合计 40,294 45,797 14,418 19,807
注：
(a) 递延收益主要为递延信用卡分期收入和信用卡积分产生的递延收益。
(b) 于2020年12月31日，本集团子公司光大金融租赁借入长期借款，借款期限1年至10
年，还款方式为每季度还本付息，余额为人民币143.02亿元(2019年12月31日：人
民币175.97亿元)。
除附注七所列示外，上述余额中无对持有本行5%或以上表决权股份的股东的其他负
债。
30. 股本
本行于资产负债表日的股本结构如下：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
境内上市人民币普通股(A股) 41,353 39,810
境外上市外资普通股(H股) 12,679 12,679
合计 54,032 52,489
所有人民币普通股(Ａ股)及境外上市外资股(Ｈ股)在宣派、派付或作出的一切股息或分
派将享有同等地位。
106
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
31. 其他权益工具
本集团及本行
2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日
优先股(注(a)、(b)、(c)、(e)) 64,906 64,906
可转债权益成份 28(d) 4,163 5,161
永续债(注(d)、(e)) 39,993 -
合计 109,062 70,067
(a) 年末优先股情况表
发行时间 股息率 发行价格 初始数量 发行金额 转股条件
(人民币 (百万股) (人民币
元/股) 百万元)
光大优1
某些触发事项
2015-6-19 4.45% 100 200 20,000 下的强制转股
光大优2
某些触发事项
2016-8-8 3.90% 100 100 10,000 下的强制转股
光大优3 某些触发事项
2019-7-15 4.80% 100 350 35,000 下的强制转股
小计 65,000
减：发行费用 (94)
账面价值 64,906
(b) 主要条款
(i) 股息
在本次优先股发行后的5年内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次(该股息率由基准利率加上固定利差确定)；
固定利差为该次优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保
持不变。
107
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
31. 其他权益工具(续)
(b) 主要条款(续)
(ii) 股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏
损、提取法定公积金和一般风险准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向
优先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大
会审议通过后，本集团有权取消本次优先股的全部或部分股息支付，且不构成
违约事件。
(iii) 股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次优先股的股息支付，在决议完全派发当年优先股
股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv) 清偿顺序及清算方法
本次发行优先股的受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、二级资
本债券持有人、可转换债券持有人和永续债券持有人之后，优先于普通股股
东。
(v) 强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125% (或
以下)时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存
续的本次优先股按照总金额全部或部分转为A股普通股，并使本集团的核心一
级资本充足率恢复到5.125%以上；当本次优先股转换为A股普通股后，任何条
件下不再被恢复为优先股；
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情
况下将届时已发行且存续的本次优先股按照总金额全部转为A股普通股。当本
次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级
资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)银保监会认定若不进
行转股或减记，本集团将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资
或提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi) 赎回条款
本次优先股自发行结束之日起5年后，在任何一个可赎回日(每年的优先股股息
支付日)，经银保监会事先批准并符合相关要求，本集团有权全部或部分赎回
本次优先股，具体赎回期起始时间由股东大会授权董事会(可转授权)根据市场
状况确定。本次优先股赎回期自赎回期起始之日起至全部赎回或转股之日止。
在部分赎回情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件赎回。本次优先股以
现金方式赎回，赎回价格为票面金额加当年已宣告且尚未支付的股息。
108
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
31. 其他权益工具(续)
(c) 优先股变动情况表
2020年1月1日 本年增加 2020年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 650 64,906 - - 650 64,906
2019年1月1日 本年增加 2019年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 300 29,947 350 34,959 650 64,906
(d) 永续债主要条款
经中国相关监管机构的批准，本行于2020年9月18日在全国银行间债券市场发行总
额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年9月22日发行完
毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.60%，每5年调整
一次。
上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回
先决条件且得到银保监会批准的前提下，本行有权于每年付息日全部或部份赎回上
述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报银保监会并获同意、但无需获得债
券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照票面总金额全部或部
份减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权人和次级债务之后，股东持
有的股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。
上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部份或全部取消上述债券的派息，且
不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直
至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。
本行上述债券发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资
本，提高本行资本充足率。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
31. 其他权益工具(续)
(e) 归属于权益工具持有者的相关信息
2020年 2019年
12月31日 12月31日
1.归属于本行股东权益合计 453,449 384,982
- 归属于本行普通股股东的权益 348,550 320,076
- 归属于本行优先股股东的权益 64,906 64,906
- 归属于本行永续债股东的权益 39,993 -
2.属于少数股东的权益 1,549 1,072
- 归属于普通股少数股东的权益 1,549 1,072
- 归属于少数股东优先股股东的权益 - -
- 归属于少数股东永续债股东的权益 - -
32. 资本公积
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
股本溢价 58,434 53,533
33. 盈余公积及一般风险准备
(a) 盈余公积
于2020年12月31日的盈余公积全部为法定盈余公积金。本行在弥补以前年度亏损
后需按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额达到本行注册
资本的50%时，可以不再提取。
(b) 一般风险准备
本行通过税后净利润计提的一般风险准备余额原则上不低于风险资产年末余额的
1.5%。
110
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
34. 利润分配
(a) 本行于2021年3月26日召开董事会，通过了2020年度利润分配方案：
– 本行累计计提法定盈余公积金额已达到注册资本的50%，根据《公司法》有关
规定，本次利润分配可不再计提；
– 提取一般风险准备，计人民币74.92亿元；
– 向光大优3股东发放2021年度股息，按照票面股息率4.80%计算，每股发放现
金股息人民币4.80元(税前)，共计人民币16.80亿元(税前)；
– 向全体普通股股东派发现金股息，每10股派人民币2.10元(税前)，以本行截至
2020 年 12月 31 日已 发行 股 份 540.32亿 股 计算， 现 金股 息总 额 共计 人民 币
113.47亿元。
(b) 本行于2020年6月5日召开2019年度股东大会，通过了2019年度利润分配方案：
– 按照净利润5.12%提取法定盈余公积金，共计人民币18.74亿元，累计计提金额
已达到注册资本50%；
– 提取一般风险准备，计人民币53.80亿元；
– 向全体普通股股东派发现金股息，每10股派人民币2.14元(税前)，共计人民币
112.33亿元。
(c) 本行于2020年3月27日召开董事会，通过了2020年度光大优3股息发放方案：
– 计息起始日为2019年7月18日，按照光大优3票面股息率4.80%计算，每股发放
现金股息人民币2.20元(税前)，合计人民币7.69亿元(税前)。
(d) 本行于2020年6月5日召开董事会，通过了2020年度光大优1股息发放方案：
– 计息起始日为2019年6月25日，按照光大优1票面股息率5.3%计算，每股发放
现金股息人民币5.30元(税前)，合计人民币10.60亿元(税前)。
(e) 本行于2020年7月30日召开董事会，通过了2020年度光大优2股息发放方案：
– 计息起始日为2019年8月13日，按照光大优2票面股息率3.9%计算，每股发放
现金股息人民币3.90元(税前)，合计人民币3.90亿元(税前)。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
35. 利息净收入
本集团 本行
注 2020年 2019年 2020年 2019年
利息收入
存放中央银行利息收入 5,073 5,020 5,072 5,018
存放同业及其他金融机构利息收入 616 1,470 554 1,448
拆出资金利息收入 1,083 3,208 1,112 3,211
发放贷款和垫款利息收入 (a)
– 公司贷款和垫款 76,214 70,854 76,121 70,812
– 个人贷款和垫款 34, 77,477 72,578 77,455 72,568
– 票据贴现 631 2,295 2,020 2,295 2,020
应收融资租赁款利息收入 977 5,524 4,444 - -
买入返售金融资产利息收入 964 2,377 965 2,377
投资利息收入 52,229 48,073 51,887 47,811
小计 221,475 210,044 215,461 205,265
利息支出
向中央银行借款利息支出 6,414 8,012 6,412 8,011
同业及其他金融机构存放利息支出 10,271 12,712 10,391 12,758
拆入资金利息支出 4,270 6,520 1,622 3,959
吸收存款利息支出
– 公司存款利息支出 58,045 47,074 58,025 47,039
– 个人存款利息支出 19,643 16,880 19,628 16,871
卖出回购金融资产利息支出 466 1,707 433 1,676
应付债券利息支出 11,669 15,221 11,410 14,983
小计 110,778 108,126 107,921 105,297
利息净收入 110,697 101,918 107,540 99,968
注：
(a) 2020年度，本集团已减值金融资产产生的利息收入为人民币7.67亿元(2019年度：
人民币8.28亿元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
36. 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
手续费及佣金收入
银行卡服务手续费 12,245 14,163 12,244 14,163
代理服务手续费 3,288 2,744 3,291 2,744
理财服务手续费 2,518 634 1,877 634
结算与清算手续费 1,701 1,538 1,737 1,538
承销及咨询手续费 1,626 1,909 1,545 1,582
托管及其他受托业务佣金 1,614 1,446 1,614 1,446
承兑及担保手续费 1,529 1,360 1,529 1,360
其他 2,484 2,183 2,485 2,210
小计 27,005 25,977 26,322 25,677
手续费及佣金支出
银行卡交易手续费 1,842 1,908 1,842 1,908
结算与清算手续费 150 144 138 142
其他 690 756 820 767
小计 2,682 2,808 2,800 2,817
手续费及佣金净收入 24,323 23,169 23,522 22,860
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
37. 投资收益
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
资产净收益 5,349 7,324 5,383 7,283
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
债务工具净收益 8 43 7 72
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款净收益 179 213 179 213
以摊余成本计量的金融投资
净收益 591 22 591 22
股利收入 15 42 16 15
贵金属合约投资收益 12 45 12 45
对合营企业的投资损失 (5) - - -
合计 6,149 7,689 6,188 7,650
38. 公允价值变动净收益/(损失)
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
交易性金融工具净收益/(损失) 117 (66) (131) (55)
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
工具净损失 (2) (1) (2) (1)
其他以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
工具净收益/(损失) 458 (1,935) 466 (1,853)
贵金属合约净收益/(损失) 7 (24) 7 (24)
衍生金融工具净损失 (441) (136) (384) (65)
合计 139 (2,162) (44) (1,998)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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39. 业务及管理费
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
职工薪酬费用
– 职工工资及奖金 13,003 12,759 12,533 12,463
– 基本养老保险及企业年金 1,611 2,167 1,582 2,158
– 住房公积金 991 881 979 875
– 职工福利费 574 443 564 437
– 补充退休福利 154 110 154 110
– 其他 2,910 2,041 2,868 2,022
小计 19,243 18,401 18,680 18,065
物业及设备支出
– 计提的使用权资产折旧 2,677 2,429 2,629 2,385
– 计提的固定资产折旧 1,428 1,285 1,413 1,273
– 计提的无形资产摊销 524 400 520 399
– 租金及物业管理费 492 565 480 556
– 租赁负债利息支出 487 489 485 485
– 计提的其他长期资产摊销 312 350 308 347
小计 5,920 5,518 5,835 5,445
其他 12,426 12,299 12,312 12,215
合计 37,589 36,218 36,827 35,725
40. 信用减值损失
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
发放贷款和垫款 53,353 47,786 53,209 47,783
– 以摊余成本计量的发放
贷款和垫款 53,197 47,821 53,053 47,818
– 以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款 156 (35) 156 (35)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 (334) 439 (385) 438
以摊余成本计量的金融投资 772 (314) 771 (314)
应收融资租赁款 973 752 - -
其他 1,969 302 1,849 273
合计 56,733 48,965 55,444 48,180
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41. 所得税费用
(a) 所得税费用：
本集团 本行
附注六 2020年 2019年 2020年 2019年
当年所得税 10,917 13,727 10,085 13,139
递延所得税 14(b) (2,876) (5,887) (2,621) (5,587)
以前年度调整 41(b) (449) (118) (449) (118)
合计 7,592 7,722 7,015 7,434
(b) 所得税费用与会计利润的关系：
本集团 本行
注 2020年 2019年 2020年 2019年
税前利润 45,497 45,163 43,135 44,002
法定税率 25% 25% 25% 25%
按法定税率计算的所得税 11,374 11,291 10,784 11,001
子公司适用不同税率的影响 (10) (5) - -
不可作纳税抵扣的支出
– 职工薪酬支出 136 88 135 87
– 资产减值损失 982 527 982 526
– 其他 321 309 319 308
小计 1,439 924 1,436 921
非纳税项目收益
– 免税收入 (i) (4,762) (4,370) (4,756) (4,370)
小计 8,041 7,840 7,464 7,552
以前年度调整 (449) (118) (449) (118)
所得税费用 7,592 7,722 7,015 7,434
注：
(i) 免税收入主要包括中国国债利息收入及基金分红收入等。
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42. 其他综合收益
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
不能重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具
– 已确认公允价值变动 2 6 2 6
– 相关的所得税影响 - (2) - (2)
设定受益计划重新计量部分 22 (180) 22 (180)
小计 24 (176) 24 (176)
将重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
– 已确认公允价值变动 (636) 3,158 (475) 3,002
– 预期信用损失的变动 (216) 409 (262) 402
– 公允价值变动重分类至损益的金额 (774) (1,982) (772) (2,069)
– 相关的所得税影响 406 (374) 377 (333)
外币财务报表折算差额 (148) 47 - -
小计 (1,368) 1,258 (1,132) 1,002
归属于少数股东的其他综合收益 (3) 1 - -
其他综合收益合计 (1,347) 1,083 (1,108) 826
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42. 其他综合收益(续)
本集团
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
入其他综合收 入其他综合收 入其他综合收 设定受益
益的债务工具 益的债务工具 益的权益工具 外币报表 计划重新
公允价值变动 信用损失变动 公允价值变动 折算差额 计量部分 合计
2019年1月1日
余额 1,094 654 10 20 (123) 1,655
上年增减变动
金额 904 307 4 47 (180) 1,082
2020年1月1日
余额 1,998 961 14 67 (303) 2,737
本年增减变动
金额 (1,070) (150) 2 (148) 22 (1,344)
2020年12月
31日余额 928 811 16 (81) (281) 1,393
本行
资产负债表中其他综合收益：
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
入其他综合收 入其他综合收 入其他综合收
益的债务工具 益的债务工具 益的权益工具 设定受益计划
公允价值变动 信用损失变动 公允价值变动 重新计量部分 合计
2019年1月1日
余额 1,291 613 10 (123) 1,791
上年增减变动
金额 700 302 4 (180) 826
2020年1月1日
余额 1,991 915 14 (303) 2,617
本年增减变动
金额 (936) (196) 2 22 (1,108)
2020年12月
31日余额 1,055 719 16 (281) 1,509
118
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
43. 每股收益
基本每股收益按照归属于本行普通股股东的当年净利润除以当年发行在外普通股的加
权平均数计算。
2020年 2019年
归属于本行股东的当年净利润 37,824 37,354
减：本行优先股当年宣告股息 2,219 1,450
归属于本行普通股股东的当年净利润 35,605 35,904
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 52,746 52,489
基本每股收益(人民币元/股) 0.68 0.68
发行在外普通股的加权平均数(百万股)
2020年 2019年
年初已发行的普通股 52,489 52,489
加：当年新增普通股加权平均数 257 -
当年发行在外普通股的加权平均数 52,746 52,489
稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于本行普通
股股东的当年净利润除以调整后的当年发行在外普通股加权平均数计算。本行的可
转换公司债券为稀释性潜在普通股。
2020年 2019年
归属于本行普通股股东的当年净利润 35,605 35,904
加：可转换公司债券的利息费用(税后) 850 899
用以计算稀释每股收益的净利润 36,455 36,803
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 52,746 52,489
加：假定可转换公司债券全部转换为普通股的
加权平均数(百万股) 7,313 7,264
用以计算稀释每股收益的当年发行在外普通股
的加权平均数(百万股) 60,059 59,753
稀释每股收益(人民币元/股) 0.61 0.62
119
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
44. 在结构化主体中的权益
(a) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益：
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这
些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括在以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产中核算的投资基金和资产管理计划、在以摊余成
本计量的金融投资中核算的资产管理计划和资产支持性证券等。这些结构化主体
的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发
行投资产品。
于资产负债表日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主
体中享有的权益的账面价值以及最大损失敞口列示如下：
本集团
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产
– 基金 211,085 211,085 159,760 159,760
– 资产管理计划 30,282 30,282 18,686 18,686
以 摊 余成 本计 量的 金融
投资
– 资产管理计划 205,206 205,206 256,569 256,569
– 资产支持证券 149,205 149,205 119,439 119,439
合计 595,778 595,778 554,454 554,454
120
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
44. 在结构化主体中的权益(续)
(b) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益：
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的
非保本理财产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管
理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范
围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收
取管理费收入。于2020年12月31日，本集团直接持有投资以及应收管理手续费而
在资产负债表中反映的资产账面价值金额不重大。
于2020年12月31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本
理财产品的规模余额为人民币8,362.73亿元(2019年12月31日：人民币7,788.37亿
元)。本集团于2020年1月1日之后发行，并于2020年12月31日之前已到期的非保
本理财产品发行总量共计人民币2.00亿元(2019年度：人民币7.71亿元)。
2020年度，本集团在未纳入合并财务报表范围的结构化主体赚取的手续费及佣金
收入为人民币25.18亿元(2019年度：人民币6.34亿元)。
理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需
求。本集团无合同义务为其提供融资。在通过内部风险评估后，本集团按市场规则
与其进行拆借交易。于2020年12月31日，本集团向未合并理财产品主体提供的融
资交易的余额为人民币0.00元(2019年12月31日：人民币91.06亿元，反映在“拆
出资金”科目中)。2020年度，本集团从上述融资交易中取得的利息收入金额不重
大。
此外，于2020年12月31日，本集团在资产证券化交易中设立的未合并结构化主体
中持有权益的相关信息参见附注六、45。2020年度，本集团自上述结构化主体中
获取的收益不重大。
2020年7月，监管部门宣布将《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》过渡
期延长至2021年末，鼓励采取新产品承接、市场化转让、回表等多种方式有序处
置存量资产。本集团根据监管要求，务实高效、积极有序地推进产品存量处置工
作，努力实现理财业务的平稳过渡和稳健发展。
(c) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品及部分投资
的特殊目的信托计划等。本集团对发行及管理的保本型理财产品提供本金保证承
诺。本集团将理财的投资和相应资金，按照有关资产或负债的性质，分别于对应的
金融资产或金融负债中列示。当本集团拥有对特殊目的信托计划的权利，可以通过
参与相关活动而享有重大可变回报且有能力运用对被投资方的权利影响其可变回报
时，本集团对此类特殊目的信托计划具有控制权。
121
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
45. 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的
信托计划。这些金融资产转让若符合企业会计准则的终止确认条件，相关金融资产将全
部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资
产转让将不符合终止确认的条件，本集团将继续在资产负债表中确认上述资产。
信贷资产证券化
在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托计划，再由特殊目的信托计划向
投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投
资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程
度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。于
2020年12月31日，本集团未在该等信贷资产证券化交易中持有资产支持证券(2019年
12月31日：人民币0.13亿元)。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未
放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。于2020年12月31
日，本集团无继续涉入的信贷资产支持证券(2019年12月31日：无)。
收益权转让
本集团将信贷资产收益权转让给特殊目的信托计划，再由投资者受让信托计划的份额。
对于符合终止确认条件的资产收益权转让，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。于
2020年12月31日，本集团未在该等收益权转让中所持有份额。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对所转让信贷资产的控制，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认
该项资产。继续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的
风险水平。截至2020年12月31日，本集团通过持有部分劣后级信托投资对已转让的信
贷资产保留了一定程度的继续涉入，继续涉入资产与继续涉入负债在其他资产和其他负
债科目核算，已转让的信贷资产于转让日的账面价值为人民币19.98亿元(2019年12月
31日：人民币25.90亿元)。于2020年12月31日，本集团继续确认的资产价值为人民币
2.51亿元(2019年12月31日：人民币6.14亿元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
46. 资本充足率
本集团的资本管理包括资本充足率管理、资本融资管理以及经济资本管理三个方面。其
中资本充足率管理是资本管理的重点。本集团按照指引计算资本充足率。本集团资本分
为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三部分。
资本充足率管理是本集团资本管理的核心。资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风
险的能力。本集团资本充足率管理目标是在满足法定监管要求的基础上，根据实际面临
的风险状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状况，审慎确定资本充
足率目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、压力测
试等方法预测、规划和管理资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度向银保监会提
交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求
计算资本充足率。
根据监管规定，商业银行需要满足相关资本充足率的要求，对于系统重要性银行，要求
其于2018年12月31日核心一级资本充足率不得低于8.50%，一级资本充足率不得低于
9.50%，资本充足率不得低于11.50%。对于非系统重要性银行，要求其于2018年12月
31日核心一级资本充足率不得低于7.50%，一级资本充足率不得低于8.50%，资本充足
率不得低于10.50%。此外，在境外设立的子银行或分行也需要直接受到当地银行监管
机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有所不同。
表内加权风险资产采用不同的风险权重进行计算，风险权重根据每一项资产、交易对手
的信用、市场及其他相关的风险确定，并考虑合格抵押和担保的影响。表外敞口也采用
了相同的方法计算，同时针对其或有损失的特性进行了调整。场外衍生工具交易的交易
对手信用风险加权资产为交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产之
和。市场风险加权资产根据标准法计量。操作风险加权资产根据基本指标法计量。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。
本报告期内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
46. 资本充足率(续)
本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一级资本充足
率、一级资本充足率及资本充足率如下：
本集团
2020年 2019年
12月31日 12月31日
核心一级资本 349,479 320,793
实收资本 54,032 52,489
资本公积、其他权益工具及其他综合收益
可计入部分 63,990 61,431
盈余公积 26,245 26,245
一般风险准备 67,702 59,417
未分配利润 136,581 120,494
少数股东资本可计入部分 929 717
核心一级资本调整项目 (3,457) (2,930)
商誉 (1,281) (1,281)
其他无形资产(土地使用权除外) (2,160) (1,646)
依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 (16) (3)
核心一级资本净额 346,022 317,863
其他一级资本 105,023 65,002
其他一级资本工具 104,899 64,906
少数股东资本可计入部分 124 96
一级资本净额 451,045 382,865
二级资本 82,485 82,640
二级资本工具及其溢价可计入部分 44,525 46,683
超额贷款损失准备 36,566 35,766
少数股东资本可计入部分 1,394 191
总资本净额 533,530 465,505
风险加权资产总额 3,837,489 3,456,054
核心一级资本充足率 9.02% 9.20%
一级资本充足率 11.75% 11.08%
资本充足率 13.90% 13.47%
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
47. 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
净利润 37,905 37,441 36,120 36,568
加：信用减值损失 56,733 48,965 55,444 48,180
其他资产减值损失 199 382 244 291
折旧及摊销 4,941 4,464 4,870 4,404
其他业务成本 223 200 - -
处置固定资产净损失 23 25 23 25
公允价值变动(收益)/损失 (139) 2,162 44 1,998
投资利息收入及投资收益 (57,573) (54,950) (57,210) (54,690)
债券利息支出 11,669 15,221 11,410 14,983
租赁负债利息支出 487 489 485 485
递延所得税的增加 (2,876) (5,887) (2,621) (5,587)
经营性应收项目的增加 (429,738) (352,879) (407,310) (328,232)
经营性应付项目的增加 495,303 369,467 475,669 349,695
经营活动产生的现金流量净额 117,157 65,100 117,168 68,120
(b) 现金及现金等价物净变动情况：
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
现金及现金等价物的年末余额 145,076 117,499 146,470 114,596
减：现金及现金等价物的年初余额 117,499 187,680 114,596 185,737
现金及现金等价物净增加/(减少)额 27,577 (70,181) 31,874 (71,141)
(c) 现金及现金等价物分析如下：
本集团 本行
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,471 4,355 4,459 4,346
存放中央银行款项 56,132 57,546 56,105 57,517
存放同业及其他金融机构款项 40,483 26,581 37,993 24,016
拆出资金 43,990 29,017 47,913 28,717
合计 145,076 117,499 146,470 114,596
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易
1. 关联方关系
(a) 最终控制方及旗下公司
本集团的最终控制方为在中国成立的中国投资有限责任公司。
中国投资有限责任公司经中国国务院(“国务院”)批准于2007年9月29日成立，注
册资本为2,000亿美元。中央汇金投资有限责任公司(“汇金公司”)为中国投资有
限责任公司(“中投公司”)的全资子公司，代表中投公司依法独立通过控制中国光
大集团股份有限公司(“光大集团”)最终控制本行行使权利和履行义务。
汇金公司是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资公司。注册地为北京，
注册资本为人民币8,282.09亿元，统一社会信用代码为911000007109329615。汇
金公司的职能经国务院授权，进行股权投资，不从事其他任何商业性经营活动。
本集团与中投公司、汇金公司、汇金公司其他子公司及汇金公司的联营和合营企业
间的交易，主要包括吸收存款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这
些交易按银行业务的正常程序并按市场价格进行。
本集团发行的次级债券、金融债券、可转债、同业存单以及存款证为不记名债券并
可于二级市场交易，本集团并无有关这些银行及非银行金融机构于资产负债表日持
有本集团的上述债券金额的资料。本集团与最终控制方及旗下公司进行的关联交易
金额及余额于附注七、2(a)中列示。
(b) 同母系公司
本集团的直接母公司为在中国成立的光大集团。光大集团统一社会信用代码为
91100000102063897J。同母系公司关联方关系指光大集团及其附属公司，本集团
与同母系公司进行的关联交易金额及余额于附注七、2(b)中列示。
与本集团发生关联交易的同母系关联方包括：
关联方名称
–中国光大控股有限公司(“光大控股”)
–光大证券股份有限公司(“光大证券”)
–中国光大集团有限公司
–中国光大实业(集团)有限责任公司
–光大金控资产管理有限公司
–光大永明人寿保险有限公司
–光大兴陇信托有限责任公司
–光大保德信基金管理有限公司
–光大期货有限公司
–光大富尊投资有限公司
–光大资本投资有限公司
–光大幸福国际租赁有限公司
–光大永明资产管理股份有限公司
–中国光大国际信托投资公司
–光大金瓯资产管理有限公司
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
1. 关联方关系(续)
(b) 同母系公司(续)
与本集团发生关联交易的同母系关联方包括：(续)
关联方名称(续)
–光大证券金融控股有限公司
–中国青旅集团公司
–嘉事堂药业股份有限公司
–光大科技有限公司
–光大幸福国际商业保理有限公司
–光大阳光资产管理有限公司
–杭州金瓯资产管理有限公司
–国开泰实业发展有限公司
–中青创益投资管理有限公司
–深圳前海光大金控投资管理有限公司
–光大证券资产管理有限公司
–光航二号(天津)租赁有限公司
–北京光大浸辉三六零投资管理中心(有限合伙)
–光大特斯联(北京)文化科技有限公司
–光大光子投资管理有限公司
–光航一号(天津)租赁有限公司
–上海瑰云资产管理有限公司
–中国光大养老健康产业有限公司
–光大文化投资有限公司
–光大发展投资有限公司
–光大云缴费科技有限公司
–北京光大汇晨养老服务有限公司
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
1. 关联方关系(续)
(c) 其他关联方
其他关联方包括关键管理人员(董事、监事、总行高级管理人员)及其关系密切的家
庭成员，关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响
的企业，以及本集团持股5%以上股东。
与本集团发生关联交易的其他关联方包括：
关联方名称
–华侨城集团有限公司
–中国海运(集团)总公司
–河南中源化学股份有限公司
–吉林省拓程建设工程有限公司
–中国银联股份有限公司
–东方证券股份有限公司
–康佳集团股份有限公司
–中国太平洋财产保险股份有限公司
–中国太平洋人寿保险股份有限公司
–中远海运发展股份有限公司
–中国远洋海运集团有限公司
–申能(集团)有限公司
–渤海证券股份有限公司
–上海燃气(集团)有限公司
–中国船舶燃料有限责任公司
–深圳微品致远信息科技有限公司
–上海中波企业管理发展有限公司
–上海保险交易所股份有限公司
–北京京能清洁能源电力股份有限公司
–石家庄华麟食品有限公司
–郑州市化工轻工有限责任公司
–中国东方航空集团有限公司
–华电福新能源股份有限公司
–福建博方科技有限公司
–中国信达资产管理股份有限公司
–中科智源科技有限责任公司
–上海国际港务(集团)股份有限公司
–中青旅控股股份有限公司
本集团与其他关联方进行的交易金额及余额于附注七、2(b)列示。本集团与关键管
理人员之间的交易于附注七、2(c)列示。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易
(a) 最终控制方及旗下公司
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司进行的重大交易金额如下：
2020年 2019年
利息收入 1,521 1,051
利息支出 (3,411) (3,548)
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司往来款项的余额如下：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
存放同业及其他金融机构款项 13,098 9,552
贵金属 - 51
拆出资金 22,233 13,909
衍生金融资产 7,047 3,764
买入返售金融资产 15,505 997
发放贷款和垫款 2,599 694
金融投资 221,493 170,418
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 56,471 36,270
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 39,852 27,611
以摊余成本计量的金融投资 125,170 106,537
其他资产 3,548 419
同业及其他金融机构存放款项 98,208 81,621
拆入资金 56,025 70,629
衍生金融负债 9,072 3,678
卖出回购金融资产款 6,523 2,970
吸收存款 51,476 14,586
其他负债 249 30
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(b) 同母系公司及其他关联方
本集团与同母系公司及其他关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的
往来款项余额如下：
光大集团 同母系公司 其他关联方 合计
(附注七、1(b))
于2020年度进行的交易金额如下：
利息收入 - 422 1,242 1,664
利息支出 (127) (339) (444) (910)
于2020年12月31日往来款项的余额如下：
拆出资金 - 3,200 1,000 4,200
衍生金融资产 - - 21 21
买入返售金融资产 - 385 1,900 2,285
发放贷款和垫款 - 5,523 15,356 20,879
金融投资 105 40,613 2,948 43,666
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 8,527 1,982 10,509
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 105 40 213 358
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 - - 98 98
以摊余成本计量的金融投资 - 32,046 655 32,701
其他资产 - 5 2,633 2,638
合计 105 49,726 23,858 73,689
同业及其他金融机构存放款项 - 17,173 9,769 26,942
衍生金融负债 - - 23 23
吸收存款 4,284 9,815 39,412 53,511
合计 4,284 26,988 49,204 80,476
于2020年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
130
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(b) 同母系公司及其他关联方(续)
本集团与同母系公司及其他关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往来
款项余额如下：(续)
光大集团 同母系公司 其他关联方 合计
(附注七、1(b))
于2019年度进行的交易金额如下：
利息收入 - 533 501 1,034
利息支出 (159) (371) (331) (861)
于2019年12月31日往来款项的余额如下：
拆出资金 - 508 2,002 2,510
衍生金融资产 - - 12 12
发放贷款和垫款 - 7,251 9,064 16,315
金融投资 178 121,592 354 122,124
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 - 7,727 - 7,727
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具 178 385 - 563
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的权益工具 - - 98 98
以摊余成本计量的金融投资 - 113,480 256 113,736
其他资产 - 3,261 - 3,261
合计 178 132,612 11,432 144,222
同业及其他金融机构存放款项 - 3,147 1,528 4,675
衍生金融负债 - - 11 11
吸收存款 4,652 15,696 35,638 55,986
其他负债 - 693 167 860
合计 4,652 19,536 37,344 61,532
于2019年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
注：截至2020年12月31日，本行对光大集团应付一家国有商业银行的债券利息约人民币
1.80亿元的担保义务尚未解除(2019年12月31日：人民币1.80亿元)。
131
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(c) 本集团与关键管理人员之间的交易
2020年 2019年
人民币千元 人民币千元
支付关键管理人员薪酬 30,687 30,970
根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员截至2020年12月31日的薪酬总额尚
未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2020年12月31日的财务报
表产生重大影响。
2020年 2019年
12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元
关键管理人员贷款 8,708 8,867
(d) 本集团主要关联方交易占比
2020年 2019年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比
利息收入 3,185 1.44% 2,085 0.99%
利息支出 (4,321) 3.90% (4,409) 4.08%
132
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
(d) 本集团主要关联方交易占比(续)
2020年12月31日 2019年12月31日
关联方 关联方
交易余额 占比 交易余额 占比
重大表内项目如下：
存放同业及其他金融机构款项 13,098 28.44% 9,552 30.46%
贵金属 - 0.00% 51 0.47%
拆出资金 26,433 38.15% 16,419 27.24%
衍生金融资产 7,068 27.98% 3,776 27.35%
买入返售金融资产 17,790 40.81% 997 14.59%
发放贷款和垫款 23,478 0.80% 17,009 0.64%
金融投资 265,159 15.87% 292,542 20.41%
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 66,980 21.97% 43,997 20.81%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 40,210 18.05% 28,174 15.65%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工
具 98 11.20% 98 15.73%
以摊余成本计量的金融投资 157,871 13.83% 220,273 21.15%
其他资产 6,186 14.45% 3,680 10.75%
同业及其他金融机构存放款项 125,150 26.66% 86,296 19.42%
拆入资金 56,025 34.61% 70,629 42.49%
衍生金融负债 9,095 35.28% 3,689 26.55%
卖出回购金融资产款 6,523 45.99% 2,970 11.60%
吸收存款 104,987 3.02% 70,572 2.34%
其他负债 249 0.62% 890 1.73%
重大表外项目如下：
提供担保余额 180 97.30% 180 97.30%
本集团与关联方之间的银行业务按照正常的市场交易条款进行。
133
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告
本集团按业务条线和经营地区将业务划分为不同的营运组别，从而进行业务管理。本集
团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式列报，这些内部报送信息是提供给本集团
管理层以向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确定了下列报告分
部：
公司银行业务
该分部向公司类客户和政府机关提供多种金融产品和服务，包括企业贷款、贸易融资、
存款服务、代理服务、现金管理服务、财务顾问与咨询服务、汇款和结算服务及担保服
务等。
零售银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务，包括个人贷款、存款服务、银行卡服务、
个人理财服务、汇款服务和证券代理服务等。
金融市场业务
该分部经营本集团的金融市场业务，包括于银行间进行同业拆借交易、回购交易、同业
投资、债券投资和买卖、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。金融市场业务分部亦包括
代客进行衍生金融工具交易和代客外汇买卖。该分部还对本集团流动性水平进行管理，
包括发行债券。
其他业务
该分部主要包括权益投资及相关收益。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营成果是按照本集团会计政策计量。
内部收费及转让定价是参考市场价格确定，并已在各分部的业绩中反映。与第三方交易
产生的利息收入和支出以“对外净利息收入”列示，内部收费及转让定价调整所产生的
利息净收入和支出以“分部间净利息收入/支出”列示。
分部收入、支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至该分部
的项目。分部收入、支出、资产和负债包含在编制财务报表时抵销的内部往来的余额和
内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他长
期资产所发生的支出总额。
134
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债
本集团
2020年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 22,059 57,769 30,869 - 110,697
分部间净利息收入/(支出) 29,615 (15,583) (14,032) - -
利息净收入 51,674 42,186 16,837 - 110,697
手续费及佣金净收入 6,929 16,331 1,063 - 24,323
投资收益 130 7 6,052 (40) 6,149
公允价值变动净(损失)/收益 (186) - 249 76 139
汇兑净收益 268 69 (27) - 310
其他业务收入 591 70 51 - 712
其他收益 149 - - - 149
营业收入合计 59,555 58,663 24,225 36 142,479
营业支出
税金及附加 (620) (632) (231) - (1,483)
业务及管理费 (14,661) (21,483) (1,445) - (37,589)
信用减值损失 (22,497) (33,617) (619) - (56,733)
其他资产减值损失 (205) 11 (5) - (199)
其他业务成本 (788) - - - (788)
营业支出合计 (38,771) (55,721) (2,300) - (96,792)
营业利润 20,784 2,942 21,925 36 45,687
加：营业外收入 78 15 - 128 221
减：营业外支出 (243) - - (168) (411)
分部利润总额 20,619 2,957 21,925 (4) 45,497
其他补充信息
–折旧及摊销费用 2,377 2,583 204 - 5,164
–资本性支出 2,675 3,921 264 - 6,860
2020年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 2,135,482 1,409,348 1,801,709 703 5,347,242
分部负债 2,755,106 859,093 1,295,799 3,093 4,913,091
135
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
本集团
2019年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 25,445 55,890 20,583 - 101,918
分部间净利息收入/(支出) 21,510 (17,459) (4,051) - -
利息净收入 46,955 38,431 16,532 - 101,918
手续费及佣金净收入 6,100 16,115 954 - 23,169
投资收益 1 6 7,611 71 7,689
公允价值变动净(损失)/收益 (863) - (1,366) 67 (2,162)
汇兑净收益 297 75 967 - 1,339
其他业务收入 633 51 67 - 751
其他收益 108 - - - 108
营业收入合计 53,231 54,678 24,765 138 132,812
营业支出
税金及附加 (561) (590) (249) - (1,400)
业务及管理费 (14,456) (19,875) (1,887) - (36,218)
信用减值损失 (20,562) (28,306) (97) - (48,965)
其他资产减值损失 (340) (15) - (27) (382)
其他业务成本 (544) - - - (544)
营业支出合计 (36,463) (48,786) (2,233) (27) (87,509)
营业利润 16,768 5,892 22,532 111 45,303
加：营业外收入 44 5 - 78 127
减：营业外支出 (142) - - (125) (267)
分部利润总额 16,670 5,897 22,532 64 45,163
其他补充信息
– 折旧及摊销费用 2,072 2,360 232 - 4,664
– 资本性支出 2,284 1,976 188 - 4,448
2019年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 1,938,565 1,276,983 1,499,765 531 4,715,844
分部负债 2,405,750 779,244 1,157,929 4,432 4,347,355
136
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
分部资产、负债和总资产及总负债调节：
2020年 2019年
附注六 12月31日 12月31日
分部资产 5,347,242 4,715,844
商誉 13 1,281 1,281
递延所得税资产 14 19,587 16,306
资产合计 5,368,110 4,733,431
分部负债 4,913,091 4,347,355
应付股利 29 21 21
递延所得税负债 - 1
负债合计 4,913,112 4,347,377
(b) 地区信息
本集团主要是于中国境内经营，分行遍布全国主要省份、自治区和直辖市，本集团
亦在香港、卢森堡、首尔、悉尼设立分行，并在北京、湖北省武汉市、湖南省韶山
市、江苏省淮安市、江西省瑞金市、山东青岛市、香港及卢森堡设立子公司。
非流动资产主要包括固定资产、使用权资产、土地使用权和无形资产。列报地区信
息时，非流动资产是以资产所在地为基准归集；经营收入是以产生收入的分行所在
地为基准归集。各地区的划分如下：
– “长江三角洲”是指本行以下分行、淮安光大服务的地区：上海、南京、杭
州、苏州、宁波、无锡；
– “珠江三角洲”是指本行以下分行服务的地区：广州、深圳、福州、厦门、海
口；
– “环渤海地区”是指本行以下分行、光大理财及阳光消金服务的地区：北京、
天津、石家庄、济南、青岛、烟台；
– “中部地区”是指本行以下分行、光大金融租赁、韶山光大及瑞金光大服务的
地区：郑州、太原、长沙、武汉、合肥、南昌；
– “西部地区”是指本行以下分行服务的地区：西安、成都、重庆、昆明、南
宁、呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳、兰州、西宁、银川及拉萨；
– “东北地区”是指本行以下分行服务的地区：黑龙江、长春、沈阳、大连；
– “境外”是指本行及子公司服务的地区：香港、首尔、卢森堡、悉尼；及
– “总行”是指本行本部。
137
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(b) 地区信息(续)
营业收入
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
2020年 27,538 19,890 23,104 24,834 17,182 6,038 21,350 2,543 142,479
2019年 23,813 18,391 20,926 21,999 15,890 6,632 22,903 2,258 132,812
非流动资产(注(i))
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
2020年12月31日 3,813 2,968 3,410 11,137 3,077 1,393 10,395 494 36,687
2019年12月31日 3,729 3,244 3,782 8,568 2,843 1,539 8,489 566 32,760
注：
(i) 包括固定资产、使用权资产与无形资产。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理
本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经
营要求的前提下，在可接受的风险范围内，优化资本配置，实现股东利益的最大化。
本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及
操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量
风险的方法等。
本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受
水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风
险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。内部审计
部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
(a) 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本
集团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、债券投资组合及各种形式
的担保。
信贷业务
董事会拟定本集团的发展战略和风险管理战略及可接受的总体风险水平，并对本集
团的风险控制情况进行监督，对风险状况及风险管理策略进行定期评估，提出完善
本集团与风险管理有关的内部控制的意见。高级管理层负责实施董事会确定的发展
战略、风险战略和风险管理政策，完善风险管理组织体系，制定风险管理制度和业
务细则，建立识别、计量、评估、监测和控制风险的程序和标准，对各类风险进行
管理，保证本行的业务活动与董事会通过的风险战略、风险偏好和风险政策相符。
本集团业务条线承担信用风险管理的直接责任，风险管理条线承担制定政策和流
程，监测和管理风险的责任，内审部门承担业务部门和风险管理部门履职情况的审
计责任，具体如下：
- 公司业务部、投资银行部、普惠金融事业部、信用卡中心和零售与财富管理部等
业务条线部门按照本集团风险管理制度规定与流程开展对公、零售信贷业务。业
务条线部门为信用风险的直接承担部门，是风险内控管理的第一道防线，在客户
关系及具体业务存续期内独立进行全过程管控，对业务的合规性、安全性承担第
一位的责任。
- 本集团从事信用风险管理的职能部门主要包括风险管理部、信用审批部、风险监
控部、特殊资产经营管理部等部门，是信用风险管理的第二道防线，承担统筹督
导和审核把关责任。信用风险管理职能部门按照“政策技术-审查审批-贷中贷后-
清收保全”的基本流程确定部门职能定位。
- 本集团审计部门是风险管理的第三道防线，承担监督评价责任。
本集团不断完善内部控制机制，强化信贷业务全流程管理，按照有效制衡的原则，
将信贷业务管理各环节的责任落实到各部门和岗位，并建立考核和问责机制。
139
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
对于公司信贷业务，本集团制定了信贷与投资政策，针对重点行业制定了行业组合
限额并实行动态监控，定期向董事会报告。本集团的信用风险管理政策覆盖授信调
查、审查审批、发放与支付、授信后管理等关键环节。本集团在授信调查环节，进
行客户信用风险评级和信贷业务债项评级并完成授信调查报告；审查审批环节，按
照审贷分离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，信贷业务均须经过
有权审批人审批；发放与支付环节，设立独立责任部门负责授信放款审核，按照
“实贷实付”管理原则对贷款资金支付进行管理与控制；贷后管理环节，本集团对
已放款授信项目进行持续监控，对任何可能对借款人还款能力造成影响的负面事件
立即预警，并采取应对措施，防范和控制风险。
对于个人信贷业务，本集团实行“审贷分离、贷放分离、贷抵(贷款经办与抵押登
记)分离和人档(贷款经办与档案保管)分离”的作业流程，有效控制操作风险。在贷
前环节，加强对申请人的信用评估工作，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷
申请人收入、信用记录和贷款偿还能力等进行评估。在审查审批环节，按照审贷分
离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，客户经理的报批材料和建议
提交贷款审批机构或人员进行审批。本集团对个人贷款进行贷后监控，重点关注借
款人的偿款能力和抵押品状况及其价值变化情况。一旦贷款出现逾期，本集团将根
据标准化催收作业流程开展催收工作。
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度分为正常、
关注、次级、可疑及损失五类。后三类被视为已减值贷款和垫款，本集团根据《贷
款风险分类指引》衡量及管理本集团信贷资产的质量。
贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常： 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注： 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影
响的因素。
次级： 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还
贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑： 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失： 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，
或只能收回极少部分。
140
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
本行实施基于PD（违约概率）模型的客户信用评级系统。PD模型运用逻辑回归原
理预测客户在未来一年内的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映
射关系表，得到客户的风险评级。本集团根据每年客户实际违约情况，对模型进行
重检和优化，使模型能够更好的识别客户的信用风险水平。
本行将客户按信用等级划分为A、B、C、D四大类，并进一步分为AAA+、AAA、
AAA-、AA+、AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、
B、B+、B-、CCC+、CCC、CCC-、CC、C、D二十四个信用等级。D级为违约级
别，其余为非违约级别。
管理层定期审阅影响集团信贷风险管理流程的各种要素，包括贷款组合的增长、资
产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对集团
信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对集团信用风险带来的
影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清
单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本集团信用风险的特定贷款或贷款组
合，管理层将采取各种措施，以尽可能地增强本集团的资产安全性。
金融市场业务
本集团通过差异化的评级准入确保金融市场业务承担的信用风险水平符合本集团风
险偏好。同时针对行业、单一客户、评级等维度设定信用风险限额，定期监控信用
风险限额执行情况，并会定期重检及调整信用额度。
信用风险的计量
预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的概率为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信
用损失：
阶段一：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融
工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；
阶段二：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具纳入
阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值
准备；
阶段三：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
141
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量
了减值准备，但在当年资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风
险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信
用损失的金额计量该金融工具的减值准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表
日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。
本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：
通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；
货币时间价值；
在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状
况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团考虑信
用损失发生的风险或概率已反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能
性(即使发生信用损失的可能性极低)。
本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，其预期信用损失的计量中使用了
复杂的模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况
(例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用损
失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
管理层叠加
合同现金流量的修改
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定
性和定量分析以及外部信用风险评级等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的
变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用
风险已发生显著增加：
定量标准
在报告日，客户评级较初始确认时下降超过一定级别
定性标准
债务人经营或财务情况出现重大不利变化
五级分类为关注级别
上限标准
债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天
本集团坚持实质性风险判断，综合考虑借款人经营能力、偿债能力及受新型冠状病
毒肺炎疫情(“疫情”)影响情况变化，以评估相关金融工具的信用风险自初始确认
后是否发生显著增加。对于受疫情影响而实施临时性延期还本付息、延后还款等信
贷支持措施的借款人，不将受疫情影响办理临时性延期还本付息、延后还款等信贷
支持措施直接视为信用风险显著增加的触发因素。
143
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
已发生信用减值资产的定义
在新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内
部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本
集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分
别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用的
巴塞尔新资本协议体系为基础，根据新金融工具准则的要求，考虑历史统计数据
(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加
入前瞻性信息并剔除跨周期调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债
务人违约概率。
违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、授信产品的不同，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违
约损失率为违约发生后风险敞口损失的百分比，基于历史统计数据，不同宏观
经济环境下，风险敞口的损失比率会有所不同。
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
集团应被偿付的金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进
行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指
标，如国内生产总值、居民消费价格指数、固定资产投资额等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集
团在此过程中应用了统计模型和专家判断相结合的方式，在统计模型测算结果的基
础上，根据专家判断的结果，每季度对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分
析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
于2020年度，本集团在各宏观经济情景中使用的重要宏观经济假设包括国内生产
总值增长率、居民消费价格指数增长率、固定资产投资额增长率。其中：
国内生产总值增长率：在2021年的基准情景下预测值为7.20%，乐观情景预测
值较基准上浮2.29个百分点，悲观情景预测值较基准下降2.29个百分点；
居民消费价格指数增长率：在2021年的基准情景下预测值为3.25%，乐观情景预
测值较基准上浮1.94个百分点，悲观情景预测值较基准下降1.94个百分点；
固定资产投资额增长率：在2021年的基准情景下预测值为4.00%，乐观情景预
测值较基准上浮8.58个百分点，悲观情景预测值较基准下降8.58个百分点。
除了提供基准经济情景外，本集团结合统计模型及专家判断结果来确定其他可能的
情景及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(阶段一)或加权的整个存续期
预期信用损失(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各情
景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。结合疫情等因素对经济发展趋势
的影响，本集团调整了悲观情景的权重。
本集团对前瞻性信息所使用的主要经济指标进行敏感性分析，当主要经济指标预测
值变动10%，预期信用损失的变动不超过当前预期信用损失计量的5%。
管理层叠加
针对适用延期还款政策的客户，因其业务信息并未构成违约，因此预期信用损失模
型测算结果可能不能充分反映新冠疫情带来的潜在风险。在此情况下，管理层根据
专家建议调整受疫情影响较为严重组合的参数，使本集团减值准备结果更贴近实际
预期信用损失水平。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
合同现金流量的修改
集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同现
金流量发生变化，这类合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方
式。当合同修改并未造成实质性变化且不会导致终止确认原有资产时，本集团在报
告日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下初始确认时的违约风险进行
对比，并重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重
新计算的该金融资产的账面余额，根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资
产的原实际利率折现的现值确定。
本集团对合同现金流量修改后资产的后续情况实施监控，经过本集团判断，合同修
改后资产信用风险已得到显著改善，因此相关资产从阶段三或阶段二转移至阶段
一，同时损失准备的计算基础由整个存续期预期信用损失转为12个月预期信用损
失。
(i) 最大信用风险敞口
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金
融工具)的账面价值。于资产负债表日，就表外信贷业务承受的最大信用风险
敞口已在附注十二、(a)中披露。
本集团
2020年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计
资产
现金及存放中央银行
款项 360,287 - - - 360,287
存放同业及其他金融
机构款项 46,059 - - - 46,059
拆出资金 69,140 - 150 - 69,290
买入返售金融资产 43,592 - - - 43,592
发放贷款和垫款 2,812,466 105,109 24,860 - 2,942,435
应收融资租赁款 96,564 3,970 254 - 100,788
金融投资 1,352,507 4,876 7,249 305,783 1,670,415
其他(注) 33,530 - - 25,264 58,794
合计 4,814,145 113,955 32,513 331,047 5,291,660
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
2019年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计
资产
现金及存放中央银
行款项 364,340 - - - 364,340
存放同业及其他金融
机构款项 31,358 - - - 31,358
拆出资金 60,000 270 - - 60,270
买入返售金融资产 6,835 - - - 6,835
发放贷款和垫款 2,529,543 96,674 17,919 - 2,644,136
应收融资租赁款 80,839 2,869 15 - 83,723
金融投资 1,215,372 1,375 4,770 212,029 1,433,546
其他(注) 29,249 - - 13,848 43,097
合计 4,317,536 101,188 22,704 225,877 4,667,305
注：其他包括贵金属(公允价值计量部分)、衍生金融资产和其他资产中的代理理财、应
收利息及其他应收款项。
(ii) 金融资产信用评级分析
应收银行及非银行金融机构款项，包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金及交易
对手为银行和非银行金融机构的买入返售金融资产，按信用质量分布列示如下：
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已减值
账面价值 666 366
减值损失准备 (516) (366)
小计 150 -
已逾期未减值
- B 至 BBB 级 - 270
未逾期未减值
- A 至 AAA 级 151,764 73,880
- B 至 BBB 级 1,123 5,879
- 无评级(注) 5,904 18,434
小计 158,791 98,193
合计 158,941 98,463
注：主要包括拆放其他金融机构款项及其他金融机构买入返售债券。
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(ii) 金融资产信用评级分析(续)
本集团采用信用评级方法监控持有的债务工具组合风险状况。债务工具评级参
照彭博综合评级或其他债券发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负
债表日债务工具账面价值按评级分布列示如下：
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已减值
账面价值 1,904 1,662
减值损失准备 (1,179) (1,038)
小计 725 624
未逾期未减值
彭博综合评级
- AAA 24,208 1,033
- AA- 至 AA+ 8,296 810
- A-至 A+ 31,773 25,497
- 低于 A- 23,035 30,001
小计 87,312 57,341
其他机构评级
- AAA 955,020 740,453
- AA- 至 AA+ 105,717 63,240
- A-至 A+ 4,075 548
- 低于 A- 2,508 2,119
- 无评级 55,666 120,451
小计 1,122,986 926,811
合计 1,211,023 984,776
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动，而使
本集团业务发生损失的风险。
董事会承担对本集团市场风险管理实施监控的最终责任，确保本集团有效地识别、
计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。风险管理委员会负责在董事会
的授权范围内对市场风险管理情况进行监控，审核高级管理层提出的关于市场风险
管理的战略、政策、程序以及可以承受市场风险水平的有关建议。本集团业务经营
和发展中所面临的市场风险绝大部分集中于资金业务。金融市场部负责开展资金投
资与自营交易业务。资产负债管理部负责进行银行账簿下的利率风险和汇率风险日
常监控与管理。风险管理部负责组织起草市场风险管理基本政策和程序，以及对本
集团市场风险的识别、计量和监测。
本集团区分银行账簿和交易账簿，并根据银行账簿和交易账簿的不同性质和特点，
采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。交易账簿包括本集团拟于短期
内出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定敞口的投资。银行账簿包括除
交易账簿以外的业务。本集团主要通过敏感度指标、情景分析和外汇敞口分析计量
监测交易账簿的市场风险，通过敏感性缺口分析、有效久期分析和情景模拟分析计
量和监控非交易业务的市场风险。
敏感度指标分析是以总体敏感度额度及每个档期敏感度额度控制，按照不同期限分
档计算利率风险。
情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种
因素同时作用时可能产生的影响。
外汇敞口分析是衡量汇率变动对当期损益影响的一种方法。外汇敞口主要来源于银
行表内外业务中的货币错配。
敏感性缺口分析是衡量利率变动对当期损益影响的一种方法。具体而言，就是将所
有生息资产和付息负债按照利率重新定价的期限划分到不同的时间段以匡算未来资
产和负债现金流的缺口。
情景模拟分析是评估利率风险的重要手段，通过设置多个常规场景和压力场景，包
括利率标准冲击、收益率曲线平移和形状变化、历史极端利率变动、客户执行存贷
款业务内嵌期权等场景，模拟计算未来1年净利息收入（NII）及经济价值（EVE)
指标的变动。本行定期对情景模拟分析中使用的贷款提前还款、存款提前支取等重
要客户行为模型进行重检。
有效久期分析是对不同的时段运用不同的权重，根据在特定的利率变化情况下，假
设金融工具市场价值的实际百分比变化，来设计各时段风险权重，从而更好地反映
利率的变动所导致的银行资产和负债经济价值的非线性变化。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的缺口风险、基准风险和资金交易头
寸的风险。资产负债管理部和风险管理部负责利率风险的计量、监测和管理。在计
量和管理风险方面，本集团定期评估各档期利率敏感性重定价缺口以及利率变动对
本集团净利息收入和经济价值的影响。利率风险管理的主要目的是减少利率变动对
净利息收入和经济价值的潜在负面影响。
缺口风险
缺口风险是指利率变动时，由于不同金融工具重定价期限不同而引发的风险。利率
变动既包括收益率曲线平行上移或下移，也包括收益率曲线形状变化。由于金融工
具的重定价期限不同，利率上升时当负债利率重定价早于资产利率，或利率下降时
当资产利率重定价早于负债利率，银行在一定时间内面临利差减少甚至负利差，从
而导致损失。
基准风险
基准风险是指由于定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相
近，但由于基准利率的变化不一致而形成的风险。
交易性利率风险
交易性风险主要来自资金业务的投资组合。其利率风险是通过久期分析监控。此
外，本集团还采用基点价值方法辅助计算其对利率变动的敏感度，基点价值以公允
价值因利率变动1个基点(0.01%)的相应变动表示。
150
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：
本集团
2020 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
资产
现金及存放中央银行款项 1.44% 360,287 16,919 343,368 - - -
存放同业及其他金融机构款项 1.03% 46,059 59 45,301 699 - -
拆出资金 1.81% 69,290 179 55,669 11,305 2,137 -
买入返售金融资产 1.90% 43,592 3 43,589 - - -
发放贷款和垫款 5.37% 2,942,435 29,462 2,277,700 564,325 67,246 3,702
应收融资租赁款 5.89% 100,788 1,381 21,375 51,532 19,700 6,800
金融投资 4.00% 1,670,415 67,190 315,202 209,932 681,052 397,039
其他 - 135,244 131,989 - - - 3,255
总资产 4.59% 5,368,110 247,182 3,102,204 837,793 770,135 410,796
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2020 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
负债
向中央银行借款 3.23% 241,110 2,359 20,303 218,448 - -
同业及其他金融机构存放款项 2.27% 469,345 1,824 296,698 170,823 - -
拆入资金 2.29% 161,879 475 91,453 69,951 - -
卖出回购金融资产款 1.90% 14,182 12 10,216 3,505 449 -
吸收存款 2.30% 3,480,667 50,225 2,008,963 561,854 859,601 24
应付债券 3.04% 440,870 1,842 125,872 265,672 799 46,685
其他 - 105,059 90,129 10,214 3,625 1,091 -
总负债 2.39% 4,913,112 146,866 2,563,719 1,293,878 861,940 46,709
资产负债缺口 2.20% 454,998 100,316 538,485 (456,085) (91,805) 364,087
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
资产
现金及存放中央银行款项 1.46% 364,340 15,487 348,853 - - -
存放同业及其他金融机构款项 1.73% 31,358 6 29,359 1,993 - -
拆出资金 2.97% 60,270 213 42,793 16,775 489 -
买入返售金融资产 2.51% 6,835 8 6,827 - - -
发放贷款和垫款 5.64% 2,644,136 29,609 1,992,591 531,959 86,871 3,106
应收融资租赁款 5.78% 83,723 951 69,524 289 9,195 3,764
金融投资 4.26% 1,433,546 67,851 234,363 201,092 599,514 330,726
其他 - 109,223 106,094 - - - 3,129
总资产 4.76% 4,733,431 220,219 2,724,310 752,108 696,069 340,725
153
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
负债
向中央银行借款 3.34% 224,838 3,358 7,000 214,480 - -
同业及其他金融机构存放款项 2.89% 444,320 2,913 339,180 102,227 - -
拆入资金 3.10% 166,225 1,122 98,731 66,372 - -
卖出回购金融资产款 2.22% 25,603 18 20,422 5,163 - -
吸收存款 2.28% 3,017,888 34,570 1,867,333 645,265 470,708 12
应付债券 3.69% 371,904 3,158 142,222 174,052 5,789 46,683
其他 - 96,599 76,614 12,735 4,195 3,048 7
总负债 2.58% 4,347,377 121,753 2,487,623 1,211,754 479,545 46,702
资产负债缺口 2.18% 386,054 98,466 236,687 (459,646) 216,524 294,023
注：实际利率是指利息收入/支出除以平均生息资产/付息负债的比率。
154
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险 (续)
利率风险(续)
(ii) 利率敏感性分析
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净损益及股东权益的可能影
响。在假定其他变量保持不变的前提下，于2020年12月31日假定利率上升
100个基点将导致净利润增加人民币0.96亿元(2019年12月31日：减少人民币
9.69亿元)，股东权益减少人民币56.03亿元(2019年12月31日：减少人民币
50.39亿元)；利率下降100个基点将导致净利润增加人民币1.25亿元(2019年
12月31日：增加人民币10.17亿元)，股东权益增加人民币61.89亿元(2019年
12月31日：增加人民币53.16亿元)。
上述敏感性分析基于本集团的资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的
分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债的重新定价按
年化计算对本集团净损益和股东权益的影响。上述敏感性分析基于以下假
设：
– 资产负债表日利率变动适用于本集团所有的衍生金融工具及非衍生金融工
具；
– 利率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的利率变
动；
– 收益率曲线随利率变化而平行移动；
– 资产和负债组合并无其他变化；
– 其他变量(包括汇率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，利率变动导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化
可能与此敏感性分析的结果不同。
155
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险
本集团的外汇风险主要包括资金业务外汇自营性投资以及其他外汇敞口所产生的风
险。本集团通过即期和远期、外汇掉期及将以外币为单位的资产与相同币种的对应
负债匹配来管理外汇风险。
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团 2020 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 350,913 7,130 2,244 360,287
存放同业及其他金融机构款项 24,342 15,547 6,170 46,059
拆出资金 24,169 37,239 7,882 69,290
买入返售金融资产 43,587 1 4 43,592
发放贷款和垫款 2,783,150 101,459 57,826 2,942,435
应收融资租赁款 99,987 801 - 100,788
金融投资 1,571,828 76,004 22,583 1,670,415
其他 128,376 5,527 1,341 135,244
总资产 5,026,352 243,708 98,050 5,368,110
负债
向中央银行借款 241,110 - - 241,110
同业及其他金融机构存放款项 467,908 1,162 275 469,345
拆入资金 73,335 69,320 19,224 161,879
卖出回购金融资产款 7,977 2,603 3,602 14,182
吸收存款 3,299,893 144,010 36,764 3,480,667
应付债券 391,668 43,604 5,598 440,870
其他 99,325 2,009 3,725 105,059
总负债 4,581,216 262,708 69,188 4,913,112
净头寸 445,136 (19,000) 28,862 454,998
资产负债表外信贷承诺 1,420,403 42,432 13,711 1,476,546
衍生金融工具(注) 7,129 19,193 (25,909) 413
156
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：(续)
本集团 2019 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 353,625 10,258 457 364,340
存放同业及其他金融机构款项 8,822 15,096 7,440 31,358
拆出资金 33,091 23,340 3,839 60,270
买入返售金融资产 6,708 127 - 6,835
发放贷款和垫款 2,488,590 100,219 55,327 2,644,136
应收融资租赁款 82,800 923 - 83,723
金融投资 1,345,906 79,341 8,299 1,433,546
其他 98,151 10,053 1,019 109,223
总资产 4,417,693 239,357 76,381 4,733,431
负债
向中央银行借款 224,838 - - 224,838
同业及其他金融机构存放款项 442,306 1,488 526 444,320
拆入资金 55,186 92,685 18,354 166,225
卖出回购金融资产款 23,074 2,529 - 25,603
吸收存款 2,839,940 146,468 31,480 3,017,888
应付债券 332,159 35,802 3,943 371,904
其他 86,763 7,987 1,849 96,599
总负债 4,004,266 286,959 56,152 4,347,377
净头寸 413,427 (47,602) 20,229 386,054
资产负债表外信贷承诺 1,220,466 53,513 13,517 1,287,496
衍生金融工具(注) (28,453) 51,603 (17,294) 5,856
注： 衍生金融工具反映衍生金融工具的合同净额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。于资
产负债表日，主要币种折算汇率如下：
2020年12月31日 2019年12月31日
港币折合人民币汇率 0.8428 0.8949
美元折合人民币汇率 6.5337 6.9687
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净损益及股东权益的可能影响。在假
定其他变量保持不变的前提下，于2020年12月31日假定美元对人民币汇率上升100
个基点将导致股东权益和净利润增加人民币0.04亿元(2019年12月31日：增加人民
币0.07亿元)；美元对人民币汇率下降100个基点将导致股东权益和净利润减少人民
币0.04亿元(2019年12月31日：减少人民币0.07亿元)。
上述敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构。有关的分析基于以下假
设：
– 汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动100
个基点造成的汇兑损益；
– 资产负债表日汇率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的
汇率变动；
– 由于本集团非美元及港币的其他外币资产及负债占总资产和总负债比例并不重
大，因此上述敏感性分析中其他外币以折合美元后的金额计算对本集团净损益及
股东权益的可能影响；
– 计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口、远期外汇敞口和掉期；
– 其他变量(包括利率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化可能与
此敏感性分析的结果不同。
158
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
价格风险
价格风险主要源自于本集团持有的权益性投资和交易性贵金属投资。本集团来自投
资中商品价格或股票价格的价格风险并不重大。
(c) 流动性风险
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成
本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本集团根据流动性风
险管理政策对未来现金流量进行监测，并确保维持适当水平的优质流动性资产。
本集团整体的流动性情况由资产负债管理委员会管理。该委员会由本行行长担任主
席，负责按监管要求和审慎原则制定流动性政策。政策目标包括：
维持稳健充足的流动性水平，建立科学完善的流动性风险管理体系，确保在正常
经营环境或压力状态下，都能及时满足各类业务的支付义务和流动性需求；
根据市场变化和业务发展，对资产负债规模和结构做出及时合理的调整，实现银
行资金“安全性、流动性和效益性”的统一。
资产负债管理部牵头执行流动性风险管理政策，负责制定并及时修订流动性风险管
理策略，负责对全行流动性风险的识别、计量、监测和缓释管理，并负责日间头寸
管理与预测，保持适当水平的流动性储备。遇有重大的支付危机或结构性变化时须
及时向资产负债管理委员会作出汇报并提出建议。
本集团主要采用流动性缺口分析衡量流动性风险，持续做好限额监测及动态调控，
同时采用不同的情景的压力测试以评估流动性风险的影响，并制定有效的应急预案
应对可能出现的各类流动性风险。
159
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2020 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 299,538 60,749 - - - - - 360,287
存放同业及其他金融机构款项 - 40,161 1,100 4,098 700 - - 46,059
拆出资金 150 - 45,942 9,673 11,351 2,174 - 69,290
买入返售金融资产 - - 43,592 - - - - 43,592
发放贷款和垫款 42,303 422,190 137,773 174,521 672,559 749,441 743,648 2,942,435
应收融资租赁款 197 67 3,382 4,918 18,663 62,723 10,838 100,788
金融投资 21,283 214,456 45,807 49,441 210,493 717,712 411,223 1,670,415
其他 69,121 37,604 2,748 4,458 10,652 6,080 4,581 135,244
总资产 432,592 775,227 280,344 247,109 924,418 1,538,130 1,170,290 5,368,110
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2020 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 13,195 7,712 220,203 - - 241,110
同业及其他金融机构存放款项 - 154,114 70,330 72,828 172,073 - - 469,345
拆入资金 - 6 44,194 47,445 70,234 - - 161,879
卖出回购金融资产款 - - 7,132 3,093 3,508 449 - 14,182
吸收存款 - 1,303,947 289,829 447,446 568,955 870,466 24 3,480,667
应付债券 - - 5,450 81,580 270,937 34,772 48,131 440,870
其他 - 47,537 4,091 5,735 20,338 19,252 8,106 105,059
总负债 - 1,505,604 434,221 665,839 1,326,248 924,939 56,261 4,913,112
净头寸 432,592 (730,377) (153,877) (418,730) (401,830) 613,191 1,114,029 454,998
衍生金融工具的名义金额 - - 326,206 252,135 820,303 767,683 43,970 2,210,297
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 301,750 62,590 - - - - - 364,340
存放同业及其他金融机构款项 - 28,209 439 717 1,993 - - 31,358
拆出资金 270 - 34,032 8,630 16,841 497 - 60,270
买入返售金融资产 - - 6,835 - - - - 6,835
发放贷款和垫款 33,760 409,336 162,556 132,922 635,142 612,104 658,316 2,644,136
应收融资租赁款 4 4 2,277 3,446 13,853 49,946 14,193 83,723
金融投资 9,100 159,827 37,613 36,928 235,099 614,108 340,871 1,433,546
其他 63,610 28,678 2,015 2,765 5,698 3,325 3,132 109,223
总资产 408,494 688,644 245,767 185,408 908,626 1,279,980 1,016,512 4,733,431
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 7,210 - 217,628 - - 224,838
同业及其他金融机构存放款项 - 179,958 73,454 87,280 103,628 - - 444,320
拆入资金 - 6 50,449 48,909 66,861 - - 166,225
卖出回购金融资产款 - - 15,720 4,715 5,168 - - 25,603
吸收存款 - 1,150,257 366,487 385,159 645,265 470,708 12 3,017,888
应付债券 - - 17,233 85,324 175,856 46,808 46,683 371,904
其他 - 41,076 8,245 3,294 18,649 20,388 4,947 96,599
总负债 - 1,371,297 538,798 614,681 1,233,055 537,904 51,642 4,347,377
净头寸 408,494 (682,653) (293,031) (429,273) (324,429) 742,076 964,870 386,054
衍生金融工具的名义金额 - - 404,966 378,775 1,314,045 673,700 3,640 2,775,126
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下：
本集团
2020 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 241,110 245,941 - 13,216 7,743 224,982 - -
同业及其他金融机构存放款项 469,345 473,815 154,386 70,407 73,938 175,084 - -
拆入资金 161,879 164,280 6 44,239 47,871 72,164 - -
卖出回购金融资产款 14,182 14,205 - 7,132 3,099 3,523 451 -
吸收存款 3,480,667 3,527,109 1,303,948 294,044 454,407 578,814 895,866 30
应付债券 440,870 469,431 - 6,838 85,830 272,371 51,483 52,909
其他金融负债 51,060 53,973 19,315 568 1,774 10,227 14,134 7,955
非衍生金融负债合计 4,859,113 4,948,754 1,477,655 436,444 674,662 1,337,165 961,934 60,894
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 (513) - 2 (3) (123) (323) (66)
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 1,076,507 - 301,281 213,938 514,515 5,694 41,079
现金流出 (1,076,200) - (300,960) (213,583) (514,822) (5,759) (41,076)
衍生金融负债合计 307 - 321 355 (307) (65) 3
164
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下：(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 224,838 228,879 - 7,224 - 221,655 - -
同业及其他金融机构存放款项 444,320 448,811 179,959 75,916 87,926 105,010 - -
拆入资金 166,225 167,904 6 50,558 49,207 68,133 - -
卖出回购金融资产款 25,603 25,667 - 15,723 4,734 5,210 - -
吸收存款 3,017,888 3,049,947 1,150,257 372,046 390,510 655,277 481,840 17
应付债券 371,904 405,350 - 17,555 93,250 182,147 59,086 53,312
其他金融负债 76,519 79,880 21,059 8,237 3,298 19,361 21,857 6,068
非衍生金融负债合计 4,327,297 4,406,438 1,351,281 547,259 628,925 1,256,793 562,783 59,397
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 327 - 17 108 158 44 -
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 1,388,726 - 363,750 307,177 704,146 13,653 -
现金流出 (1,387,827) - (362,637) (307,299) (704,213) (13,678) -
衍生金融负债合计 899 - 1,113 (122) (67) (25) -
上述未经折现合同现金使用分析可能与这些金融工具的实际现金流量存在差异。
165
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
表外资产于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2020 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 348,503 1,159 2,334 351,996
担保、承兑及
其他信用承诺 1,074,877 48,265 1,408 1,124,550
合计 1,423,380 49,424 3,742 1,476,546
2019 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 312,090 5,474 6,179 323,743
担保、承兑及
其他信用承诺 912,051 51,355 347 963,753
合计 1,224,141 56,829 6,526 1,287,496
166
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(d) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造成损失的
风险。
本集团已经建立了层次化的操作风险管理体系以全面识别、评估、控制、管理和报告
所有业务环节的操作风险。这套体系覆盖了商业银行、零售银行、交易销售、公司金
融、支付结算、代理服务、资产管理等全部业务条线以及人力资源管理、财务管理、
法律事务、反洗钱管理、行政办公管理等全部支持辅助性活动。该体系的主要内容如
下：
在高级管理层领导下的、前中后台各司其职的、层次化的操作风险管理架构；
以操作风险管理基本政策为核心的、覆盖操作风险管理各个领域的较为完整的操
作风险管理制度体系；
针对各类业务和管理活动建立的标准化的、可操作的和可追踪的并定期进行重检
和修订的标准作业流程；
以操作风险控制自我评估(RCSA)、关键风险指标(KRI)、损失事件收集等为主的操
作风险管理工具体系；
以“有效的风险管理创造价值”为核心的操作风险管理文化，以各分支行、各业
务及职能条线部门的操作风险管理岗位为依托的专业操作风险管理团队；
操作风险管理绩效考核机制和对各类违规违纪行为进行追究和处分的全员问责制
度；及
以内部审计和合规检查为基础的独立的风险评估体系。
167
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值
(a) 公允价值确定方法和假设
本集团在估计金融工具公允价值时运用了下述主要方法和假设：
(i) 债务工具及股权投资
对于存在活跃市场的债务工具及股权投资，其公允价值是按资产负债表日的市场
报价确定的。非上市的股权投资的公允价值是根据可比公司法等作出估计，并且
就发行人的具体情况作出调整。
(ii) 应收款项及其他非衍生金融资产
公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场
利率。
(iii) 应付债券及其他非衍生金融负债
应付债券的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定或根据预计未来现金流量
的现值进行估计的。其他非衍生金融负债的公允价值是根据预计未来现金流量的
现值进行估计的。折现率为资产负债表日的市场利率。
(iv) 衍生金融工具
远期及掉期外汇合同的公允价值是根据资产负债表日远期外汇价格的现值与合同
汇率之间的差额或根据市场报价来确定。利率掉期合同的公允价值是根据预计未
来现金流量的现值进行估计。计算所使用的收益率曲线是综合经纪人和汤姆森-路
透提供的最优报价得出。
(b) 公允价值数据
(i) 金融资产
本集团的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构
款项、拆出资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、贵金属、发放贷款和垫
款、应收融资租赁款以及金融投资。
现金及存放中央银行、存放同业及其他金融机构款项、拆出资产、买入返售金融
资产主要以市场利率计息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公
允价值相若。
大部分发放贷款和垫款、应收融资租赁款和以摊余成本计量的非债券投资按与人
行利率相若的浮动利率定价。因此，这些贷款和垫款的账面价值与公允价值相
若。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具和部分贵金属以公允价值列报。以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券
的账面价值和公允价值已于附注六、8中进行披露。
168
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
(ii) 金融负债
本集团的金融负债主要包括同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购
金融资产、吸收存款、向中央银行借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、衍生金融负债和应付债券。除应付债券外，其他金融负债的账面价
值与公允价值相若。
下表列示了在资产负债表日以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券和应付债
券的账面价值以及相应的公允价值：
本集团 账面价值 公允价值
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的
债券投资及资产
支持证券 935,651 784,943 944,985 796,461
金融负债
应付债券 440,870 371,904 440,017 371,869
本行 账面价值 公允价值
2020年 2019年 2020年 2019年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的
债券投资及资产
支持证券 934,891 784,837 944,027 796,356
金融负债
应付债券 433,749 366,061 432,724 366,004
169
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
(ii) 金融负债(续)
上述债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得
相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。估值
参数包括市场利率、预期违约率、提前还款率及市场流动性等。人民币债券的公
允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。
应付债券的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于和
剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。
(c) 公允价值分层
下表按公允价值三个层级列示了以公允价值计量的金融工具于资产负债表日的账面价
值。公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值。三
个层级的定义如下：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，通过直接
(如价格)或者间接(价格衍生)可观察。此层级包括债券及大多数场外衍生工
具合约。输入参数(如中债收益率曲线、伦敦同业拆借利率收益率曲线)的
来源是中债、汤姆森-路透和上海清算所交易系统。
第三层级：资产或负债的输入变量并不是基于可观察的市场数据(即不可观察的输入变
量)。该层级包括一项或多项重大输入为不可观察变量的未上市的股权和衍
生合约。
该公允价值层级要求尽量利用可观察的公开市场数据，在进行估值时，尽量考虑使用
相关并可观察的市场价格。
以公允价值计量的金融工具当有可靠的市场报价时采用市场报价作为公允价值。当没
有可靠的市场报价时须要采用估值技术，比如通过对比其他类似的金融资产、现金流
折现、期权定价等，采用的参数包括无风险利率、基准利率、信用点差及汇率。当使
用现金流折现法时，管理层会尽最大的努力尽量准确地估计现金流，折现率则参考类
似的金融产品。
170
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债
本集团
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 19,441 - 19,441
– 利率衍生工具 - 5,819 2 5,821
– 信用衍生工具 - 2 - 2
发放贷款和垫款 - 98,211 - 98,211
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 4,391 28,649 - 33,040
– 指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 1 1
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 213,781 47,723 10,363 271,867
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 51,111 171,696 - 222,807
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 23 - 852 875
贵金属 35 - - 35
合计 269,341 371,541 11,218 652,100
负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 4 - - 4
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 19,355 - 19,355
– 利率衍生工具 - 6,338 2 6,340
– 信用衍生工具 - 83 - 83
合计 4 25,776 2 25,782
171
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本集团
2019 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 10,104 - 10,104
– 利率衍生工具 - 3,653 2 3,655
– 信用衍生工具 - 46 - 46
发放贷款和垫款 - 90,578 - 90,578
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 4,716 13,886 - 18,602
– 指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 4 4
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 164,806 23,964 4,030 192,800
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 43,527 136,478 - 180,005
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 21 - 602 623
贵金属 43 - - 43
合计 213,113 278,709 4,638 496,460
负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 100 - - 100
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 10,140 - 10,140
– 利率衍生工具 - 3,678 2 3,680
– 信用衍生工具 - 72 1 73
合计 100 13,890 3 13,993
于报告期内，本集团金融工具的第一、第二和第三层级之间没有发生重大转换。
172
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本行
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 19,441 - 19,441
– 利率衍生工具 - 5,819 2 5,821
发放贷款和垫款 - 98,210 - 98,210
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 1,367 28,616 - 29,983
– 指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 1 1
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 211,593 48,177 10,014 269,784
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 46,279 170,045 - 216,324
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 23 - 847 870
贵金属 35 - - 35
合计 259,297 370,308 10,864 640,469
负债
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 19,354 - 19,354
– 利率衍生工具 - 6,338 2 6,340
-
合计 - 25,692 2 25,694
173
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本行
2019 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 10,099 - 10,099
– 利率衍生工具 - 3,653 2 3,655
发放贷款和垫款 - 90,578 - 90,578
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 2,112 13,886 - 15,998
– 指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 4 4
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 163,836 23,788 4,008 191,632
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 39,433 136,132 - 175,565
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 21 - 597 618
贵金属 43 - - 43
合计 205,445 278,136 4,611 488,192
负债
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 10,140 - 10,140
– 利率衍生工具 - 3,678 2 3,680
– 信用衍生工具 - - 1 1
合计 - 13,818 3 13,821
于报告期内，本行金融工具的第一、第二和第三层级之间没有发生重大转换。
174
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2020年度的变动情况：
本集团
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
衍生 入当期损益的 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2020年1月1日 2 4,034 602 4,638 (3) (3)
利得或损失总额：
– 于损益中确认 1 65 - 66 (1) (1)
购买 - 6,396 250 6,646 - -
出售及结算 (1) (131) - (132) 2 2
2020年12月31日 2 10,364 852 11,218 (2) (2)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 1 65 - 66 (1) (1)
本行
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
衍生 入当期损益的 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2020年1月1日 2 4,012 597 4,611 (3) (3)
利得或损失总额：
– 于损益中确认 1 65 - 66 (1) (1)
购买 - 6,069 250 6,319 - -
出售及结算 (1) (131) - (132) 2 2
2020年12月31日 2 10,015 847 10,864 (2) (2)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 1 65 - 66 (1) (1)
175
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2019年度的变动情况：
本集团
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
衍生 入当期损益的 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2019年1月1日 7 3,141 352 3,500 (8) (8)
利得或损失总额：
– 于损益中确认 (5) (725) - (730) 4 4
购买 - 1,906 250 2,156 - -
出售及结算 - (288) - (288) 1 1
2019年12月31日 2 4,034 602 4,638 (3) (3)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 (5) (725) - (730) 4 4
本行
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
衍生 入当期损益的 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2019年1月1日 7 3,039 347 3,393 (8) (8)
利得或损失总额：
– 于损益中确认 (5) (645) - (650) 4 4
购买 - 1,906 250 2,156 - -
出售及结算 - (288) - (288) 1 1
2019年12月31日 2 4,012 597 4,611 (3) (3)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 (5) (645) - (650) 4 4
176
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
非以公允价值计量的金融资产及金融负债
下表列示了在资产负债表日以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券和应付债券三个
层级的公允价值：
本集团
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 161,862 783,123 - 944,985
金融负债
应付债券 25,558 414,459 - 440,017
2019 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 142,394 654,067 - 796,461
金融负债
应付债券 31,658 340,211 - 371,869
本行
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 161,682 782,345 - 944,027
金融负债
应付债券 25,558 407,166 - 432,724
2019 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 142,290 654,066 - 796,356
金融负债
应付债券 31,658 334,346 - 366,004
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(d) 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要为未上市股权和衍生
合约。所采用的估值方法为现金流折现法和市场法。该估值模型中涉及的不可观察假
设包括折现率和市场价格波动率。
截至2020年12月31日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具账
面价值不重大，且采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公
允价值计量结果的影响也不重大。
十一、 委托贷款业务
本集团的委托业务中包括接受政府部门、企业或个人的委托，以其提供的资金发放委托贷
款。本集团的委托贷款业务均不须本集团承担任何信贷风险，本集团只以代理人的身份，
根据委托方的指示持有和管理这些资产及负债，并就所提供的服务收取手续费。由于委托
资产并不属于本集团的资产，未在资产负债表内确认。
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
委托贷款 125,827 139,790
委托贷款资金 125,827 139,790
十二、 承担及或有事项
(a) 信贷承诺
本集团的信贷承诺包括贷款及信用卡承诺、承兑汇票、信用证及财务担保。
本集团贷款承诺包括已审批并签订合同的尚未支用贷款额度及信用卡透支额度。本集
团提供财务担保及信用证服务，以保证客户向第三方履行合约。承兑是指本集团对客
户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团管理层预期大部分的承兑汇票均会同时与客户
偿付款项结清。
178
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财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、承担及或有事项(续)
(a) 信贷承诺(续)
本集团及本行
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
– 原贷款合同到期日为 1 年以内 16,758 19,855
– 原贷款合同到期日为 1 年或以上 7,939 13,732
信用卡承诺 327,299 290,156
小计 351,996 323,743
承兑汇票 769,458 609,169
开出保函 130,425 128,746
开出信用证 224,482 225,653
担保 185 185
合计 1,476,546 1,287,496
上述信贷业务为本集团可能承担的信贷风险。本集团管理层定期评估其预期信用损失
并确认预计负债。由于有关授信额度可能在到期前未被使用，上述合同金额并不代表
未来的预期现金流出。
(b) 信贷承诺的信用风险加权金额
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
信贷承诺的信用风险加权金额 382,659 380,959
信贷承诺的信用风险加权金额依据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，根据交
易对手的信用状况及到期期限等因素确定。信贷承诺的风险权重由0%至100%不等。
(c) 资本支出承诺
本集团及本行于资产负债表日已授权的资本支出承诺如下：
2020年 2019年
12月31日 12月31日
已订约但未支付
– 购置物业及设备 1,962 1,100
已授权但未订约
– 购置物业及设备 4,445 2,817
合计 6,407 3,917
179
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、承担及或有事项(续)
(d) 承销及兑付承诺
本集团及本行于资产负债表日无未到期的债券承销承诺。
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任为债券
持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是按票面价值加上兑付日未付利
息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则计算。兑付金额可能与兑
付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
本集团及本行于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债的兑付承诺
如下：
本集团及本行
2020年 2019年
12月31日 12月31日
兑付承诺 5,918 6,626
(e) 未决诉讼和纠纷
于2020年12月31日，本集团尚有作为被起诉方的未决诉讼案件及纠纷，涉及索偿总额
人民币12.62亿元(2019年12月31日：人民币13.84亿元)。本集团根据内部律师及外部
经办律师意见，对所涉案件及纠纷的可能损失确认为预计负债(附注六、27)。本集团
相信计提的预计负债是合理并足够的。
十三、资产负债表日后事项
本集团及本行无重大资产负债表日后事项。
十四、比较数字
为与本年财务报表所列示方式保持一致，本集团对个别比较数字进行了重分类。
180
中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1. 非经常性损益明细表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的规定，
本集团非经常性损益列示如下：
2020年 2019年
非经常性损益净额：
非流动资产处置损失 (23) (25)
偶发性的税收返还、减免 1 3
政府补助 222 120
其他符合非经常性损益定义的损益项目
– 清理睡眠户净收入 24 19
– 抵债资产变现净收入 - 13
– 风险代理支出 (29) (31)
– 其他净损失 (236) (131)
非经常性损益净额 (41) (32)
以上有关项目对税务的影响(注) (3) (3)
合计 (44) (35)
其中：
影响本行股东净利润的非经常性损益 (52) (42)
影响少数股东净利润的非经常性损益 8 7
注： 部分处置固定资产净损失、抵债资产变现净损失，以及包含于其他净损失中的赔偿
金、违约金及罚金和非公益性捐赠支出不能在税前抵扣。
1
中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
本集团按中国会计准则编制的本财务报表与按国际财务报告准则编制的财务报表中列示的
2020 年度的净利润和 2020 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。
3. 每股收益
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的每股收益如下：
2020年 2019年
普通股加权平均数(百万股) 52,746 52,489
用以计算稀释每股收益的当年发行在外
普通股的加权平均数(百万股)(注1) 60,059 59,753
扣除非经常性损益前的每股收益
– 归属于本行普通股股东的净利润(注 2) 35,605 35,904
– 归属于本行普通股股东的基本
每股收益(人民币元/股) 0.68 0.68
– 归属于本行普通股股东的稀释
每股收益(人民币元/股) 0.61 0.62
影响本行股东净利润的非经常性损益 (52) (42)
扣除非经常性损益后的每股收益
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的净利润 35,657 35,946
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的基本每股收益(人民币元/股) 0.68 0.68
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的稀释每股收益(人民币元/股) 0.61 0.62
注 1：用以计算稀释每股收益的本年发行在外普通股的加权平均数考虑了可转换公司债券
为稀释性潜在普通股的影响。
注 2：归属于本行普通股股东的净利润已扣除本年已宣告发放的优先股股息。
2
中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
4. 净资产收益率
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的净资产收益率如下：
2020年 2019年
归属于本行普通股股东的年末净资产 348,550 320,076
归属于本行普通股股东的加权净资产 332,324 305,048
扣除非经常性损益前
– 归属于本行普通股股东的净利润 35,605 35,904
– 加权平均净资产收益率 10.71% 11.77%
扣除非经常性损益后
– 归属于本行普通股股东的净利润 35,657 35,946
– 加权平均净资产收益率 10.73% 11.78%
5. 杠杆率
2015 年 4 月 1 日起，本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》的要求计算杠杆率并
披露相关信息。
杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资
产余额的比率。监管要求商业银行的杠杆率不得低于 4%。
本集团的杠杆率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。本期间
内，本集团遵守了监管部门规定的杠杆率要求。
(1) 调整后的表内外资产余额信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至报
告期末的调整后的表内外资产余额如下：
2020 年
项目 12 月 31 日
并表总资产 5,368,110
并表调整项 -
客户资产调整项 -
衍生产品调整项 3,671
证券融资交易调整项 166
表外项目调整项 1,048,284
其他调整项 (3,457)
调整后的表内外资产余额 6,416,774
3
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财务报表补充资料(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5. 杠杆率(续)
(2) 杠杆率信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至报
告期末的杠杆率及相关信息如下：
项目 2020 年
12 月 31 日
表内资产(除衍生产品和证券融资交易外) 5,299,254
减：一级资本扣减项 3,457
调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 5,295,797
各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 25,264
各类衍生产品的潜在风险暴露 3,671
已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 -
减：因提供合格保证金形成的应收资产 -
减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍生产品资产余额 -
卖出信用衍生产品的名义本金 -
减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 -
衍生产品资产余额 28,935
证券融资交易的会计资产余额 43,592
减：可以扣除的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易的交易对手信用风险暴露 166
代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易资产余额 43,758
表外项目余额 1,628,314
减：因信用转换减少的表外项目余额 580,030
调整后的表外项目余额 1,048,284
一级资本净额 451,045
调整后的表内外资产余额 6,416,774
杠杆率 7.03%
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财务报表补充资料(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监管配套政
策文件的通知》(银监发[2013]33 号)中《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进
行披露。
(1) 银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异。
(2) 有关科目展开说明
2020 年
具体项目 12 月 31 日 代码
发放贷款和垫款以及应收融资租赁款 3,043,223
发放贷款和垫款总额以及应收融资租赁款总额 3,121,901
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁
款损失准备金额 78,678 a
其中：权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 36,566 b
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的权益工具 875
其中：对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 852 c
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产 304,908
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资
未扣除部分 20,047 d
无形资产 2,249 e
其中：土地使用权 89 f
商誉 1,281 g
递延所得税资产 19,587 h
其中：依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递
延税资产 16 i
已发行债务证券 440,870
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 44,525 j
股本 54,032 k
资本公积及其他综合收益 59,827 l
其他权益工具 109,062
其中：可计入核心一级资本 4,163 m
其中：可计入其他一级资本 104,899 n
盈余公积 26,245 o
一般风险准备 67,702 p
未分配利润 136,581 q
少数股东权益 1,549
其中：可计入核心一级资本 929 r
其中：可计入其他一级资本 124 s
其中：可计入二级资本 1,394 t
5
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成
2020 年
具体项目 12 月 31 日 代码
核心一级资本
实收资本 54,032 k
留存收益 230,528
盈余公积 26,245 o
一般风险准备 67,702 p
未分配利润 136,581 q
累计其他综合收益和公开储备 63,990 l+m
资本公积 58,434
其他综合收益(含其他权益工具可计入部分) 5,556
少数股东资本可计入部分 929 r
监管调整前的核心一级资本 349,479
核心一级资本：监管调整 -
商誉(扣除递延税负债) 1,281 g
其他无形资产(土地使用权除外) -
(扣除递延税负债) 2,160 e-f
依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延税资产 16 i
核心一级资本监管调整总和 3,457
核心一级资本 346,022
其他一级资本 -
其他一级资本工具及其溢价 104,899
其中：权益部分 104,899 n
其中：负债部分 -
少数股东资本可计入部分 124 s
监管调整前的其他一级资本 105,023
其他一级资本 105,023
一级资本(核心一级资本+其他一级资本) 451,045
二级资本 -
二级资本工具及其溢价 44,525 j
过渡期后不可计入二级资本的部分 4,540
少数股东资本可计入部分 1,394 t
其中：过渡期结束后不可计入的部分 -
超额贷款损失准备可计入部分 36,566 b
6
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成(续)
2020 年
具体项目 12 月 31 日 代码
监管调整前的二级资本 82,485
二级资本 82,485
总资本(一级资本+二级资本) 533,530
总风险加权资产 3,837,489
资本充足率和储备资本要求
核心一级资本充足率 9.02%
一级资本充足率 11.75%
资本充足率 13.90%
机构特定的资本要求 2.50%
其中：储备资本要求 2.50%
其中：逆周期资本要求
满足缓冲区的核心一级资本占风险加权资产的比例 4.02%
国内最低监管资本要求
核心一级资本充足率 5.00%
一级资本充足率 6.00%
资本充足率 8.00%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 20,899 c+d
其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产(扣除递延税负债) 19,571 h-i
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额 44,009
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁款损失
准备金额 78,678 a
权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 36,566 b
符合退出安排的资本工具
因过渡期安排造成的当期可计入二级资本的数额 4,540
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 长期次级债 二级资本债 可转换公司债券 子公司二级资本债
发行人 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大金租
标识码 601818 6818 360013/ 2028037 1218003 1728003/ 113011 2022034
360022/ 1728013
360034
适用法律 《商业银行资本 《商业银行资本 《商业银行资本管 《商业银行资 《商业银行资 《商业银行资本 《商业银行资本管 《商业银行资本管
管理办法(试 管理办法(试 理办法(试行)》 本管理办法 本管理办法 管理办法(试 理办法(试行)》 理办法(试行)》
行)》 行)》 (试行)》 (试行)》 行)》
监管处理
其中：适用《商业银行 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 二级资本 二级资本 核心一级资本 二级资本
资本管理办法
(试行)》过渡期
规则
其中：适用《商业银行 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 二级资本 二级资本 核心一级资本 二级资本
资本管理办法
(试行)》过渡期
结束后规则
其中：适用法人 / 集团层 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团 法人 / 集团
面
无固定期限
工具类型 普通股 普通股 优先股 资本债券 次级债 二级资本债 可转换公司债券 二级资本债
可计入监管资本的数额(单 41,353 12,679 64,906 39,993 4,540 39,985 4,163 1,595
位为百万，最近一期报
告日)
工具面值 41,353 12,679 65,000 40,000 6,700 40,000 30,000 1,600
会计处理 股本 股本 其他权益工具 其他权益工具 应付债券 应付债券 其他权益工具 应付债券
/应付债券
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 长期次级债 二级资本债 可转换公司债券 子公司二级资本债
初始发行日 2010/8/18 2013/12/20 光大优 1 2015/6/19 2020/9/22 2012/6/7 2017/3/2 2017/3/17 2020/9/16
光大优 2 2016/8/8 2017/8/25
光大优 3 2019/7/15
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 不适用 不适用 不适用 不适用 2027/6/8 2027/3/6 2023/3/16 2030/9/18
2027/8/29
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间 2022/3/6
赎回日期) 及额度 28,000
无固定期限及 2022/6/8 2022/8/29
(单位为百万)
不适用 不适用 不适用 额度 6,700 12,000 无固定期限及额度 2025/9/18
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动派息
浮动分红 浮动分红 /分红 浮动派息 固定派息 固定派息 固定派息 固定派息
其中：票面利率及相关指标 光大优 1 标识码 1728003
前五年 5.30%，2020 为 4.60%, 第一年：0.2%、
年 6 月 25 日起调整 前五年 标识码 1728013 第二年：0.5%、
不适用 不适用 为 4.45% 4.60% 5.25% 为 4.70% 第三年：1.0%、 4.39%
第四年：1.5%、
光大优 2 第五年：1.8%、
前五年 3.90% 第六年：2.0%
光大优 3
前五年 4.80%
其中：是否存在股息制动
机制 不适用 不适用 是 是 否 否 否 否
其中：是否可自主取消(完全 有自由裁量 有自由裁量
或部分)或强制 权 权 有自由裁量权 有自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：赎回激励机制 不适用 不适用 不适用 否 否 不适用 不适用 不适用
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2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 长期次级债 二级资本债 可转换公司债券 子公司二级资本债
分红或派息(续)
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 是 否 否 否 是 否
其中：若可转股，则说 不适用 不适用 其他一级资本工具触发 不适用 不适用 不适用 可转债发行结束之 不适用
明转换触发条 事件或二级资本工具触 日满六个月后的第
件 发事件 一个交易日
其中：若可转股，则说 不适用 不适用 其他一级资本工具触发 不适用 不适用 不适用 可全部转股或部分 不适用
明全部转股还 事件发生时可全部转股 转股
是部分转股 或部分转股，二级资本
工具触发事件发生时全
部转股
其中：若可转股，则说 不适用 不适用 以审议通过其发行方案 不适用 不适用 不适用 初始转股价格为人 不适用
明转换价格确 的董事会决议公告日前 民币 4.36 元/股，当
定方式 二十个交易日本行 A 股 股份和/或股东权益
普通股股票交易均价作 发生变化，转股价
为初始强制转股价格 格将按照募集说明
书中列示公式进行
调整
其中：若可转股，则说 不适用 不适用 是 不适用 不适用 不适用 否 不适用
明是否为强制
性转换
其中：若可转股，则说 不适用 不适用 普通股 不适用 不适用 不适用 普通股 不适用
明转换后工具
类型
10
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 长期次级债 二级资本债 可转换公司债券 子公司二级资本债
分红或派息(续)
其中：若可转股，则说明转 不适用 不适用 本行 不适用 不适用 不适用 本行 不适用
换后工具的发行人
是否减记 否 否 否 是 否 是 否 是
其中：若减记，则说明减记 不适用 不适用 不适用 本行无法生存 不适用 本行无法生存 不适用 金租无法生存
触发点
其中：若减记，则说明是部 不适用 不适用 不适用 全部或部分减记 不适用 全部或部分减记 不适用 全部或部分减记
分或全额减记
其中：若减记，则说明是永 不适用 不适用 不适用 永久减记 不适用 永久减记 不适用 永久减记
久或暂时减记
清算时清偿顺序(说明清偿顺 最后 最后 在存款人、 在存款人、一般 在存款人和一 在存款人和一般 在存款人之后，等 在一般债权人之后，股权
序更高级的工具类型) 一般债权、 债权人和处于高 般债权人之 债权人之后，股 同于一般债权，在 资本、其他一级资本工
二级资本工 于本次债券顺位 后，股权资 权资本、其他一 二级资本工具、股 具和混合资本债券之前
具和无固定 的次级债务之 本、其他一级 级资本工具和混 权资本、其他一级
期限资本债 后、发行人股东 资本工具和混 合资本债券之前 资本工具和混合资
券之后，普 持有的所有类别 合资本债券之 本债券之前
通股之前 股份之前 前
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 是 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不含减记和转 不适用 不适用 不适用
股条款
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
流动性覆盖率 150.47% 125.12%
合格优质流动性资产 704,706 630,894
未来 30 天现金净流出量的期末数值 468,333 504,250
净稳定资金比例
净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源，以满足各类资产和表外风
险敞口对稳定资金的需求，《商业银行流动性风险管理办法》规定，自 2018 年 7 月 1
日起，净稳定资金比例的最低监管标准为不低于 100%。
净稳定资金比例的计算公式为：
净稳定资金比例=可用的稳定资金/所需的稳定资金×100%
于 2020 年 12 月 31 日，本集团净稳定资金比例为 107.29%，满足监管要求。
2020 年
指标 12 月 31 日
可用的稳定资金 3,111,968
所需的稳定资金 2,900,616
净稳定资金比例 107.29%
8. 已逾期贷款和垫款余额
(a) 按地区划分
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
东北地区 5,171 2,470
环渤海地区 4,784 5,201
长江三角洲 4,608 5,899
中部地区 3,598 3,687
珠江三角洲 3,353 3,129
西部地区 2,586 4,550
境外 8 8
总行 9,139 8,963
合计 33,247 33,907
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款总额。有指定还款日期的贷款和垫款在其
本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2020 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
8. 已逾期贷款和垫款余额(续)
(b) 按期限划分
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
本金或利息已逾期达下列期间的贷款和垫款
– 3 至 6 个月(含 6 个月) 8,048 8,851
– 6 个月至 1 年(含 1 年) 13,725 13,642
– 超过 1 年 11,474 11,414
合计 33,247 33,907
占贷款和垫款总额百分比
– 3 至 6 个月(含 6 个月) 0.27% 0.33%
– 6 个月至 1 年(含 1 年) 0.45% 0.50%
– 超过 1 年 0.38% 0.42%
合计 1.10% 1.25%
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款总额。有指定还款日期的贷款和垫款在其
本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
(c) 已逾期未减值贷款的担保物情况
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
有抵质押物涵盖 9,218 6,357
无抵质押物涵盖 18,705 18,947
已逾期未减值的发放贷款和垫款总额 27,923 25,304
其中：抵质押物公允价值覆盖的
最大敞口 24,019 16,258
9. 发放贷款和垫款的风险分类
本集团按照《商业银行信息披露办法》的要求披露发放贷款和垫款的风险分类结果如下：
2020 年 2019 年
12 月 31 日 12 月 31 日
正常 2,903,043 2,609,993
关注 64,773 59,999
次级 19,795 23,466
可疑 11,604 12,049
损失 10,267 6,697
贷款和垫款本金总额 3,009,482 2,712,204
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| 光大银行：中国光大银行股份有限公司2020年度财务报表及审计报告 （下载公告） |
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| 公告日期:2021-03-27 |
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| 附件：公告原文 |
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