| 监管关注 公告日期:2024-07-02 |
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| 标题 | ST元成:关于上海证券交易所对公司全资子公司转让控股子公司股权相关事项的监管工作函的回复公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 上证公函[2024]0864号 |
| 批复原因 | 元成环境股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年6月25日收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于元成环境股份有限公司全资子公司转让控股子公司股权相关事项的监管工作函》（上证公函【2024】0864号） |
| 批复内容 | 公司收到《工作函》后，积极组织相关部门及人员就《工作函》所载需核实并披露的事项进行了逐项核查落实，现回复如下 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 警示 公告日期:2024-07-02 |
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| 标题 | 关于对祝昌人及杭州北嘉投资有限公司采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》 |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 一、祝昌人及北嘉投资未及时告知元成股份并披露持股变动信息和停止交易2022年5月18日至2024年5月15日期间，祝昌人及其一致行动人北嘉投资所持公司股份比例由39.79%下降至26.04%，变动比例达到13.75%，公司迟至2024年5月30日才对外披露《简式权益变动报告书》。祝昌人及其一致行动人北嘉投资在持股比例每变动5%时，未按规定及时告知元成股份并披露简式权益变动报告书和停止交易。2022年11月16日至2022年11月17日，北嘉投资通过大宗交易减持公司1.75%的股份。北嘉投资在减持元成股份股票累计达到1%时，未按规定及时告知元成股份并履行信息披露义务。祝昌人和北嘉投资的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条、《上市公司收购管理办法》（证监会令第166号）第十三条规定。二、祝昌人和北嘉投资未及时披露北嘉投资将持有的元成股份股权参与融资融券业务事项且存在被动减持未及时披露情形北嘉投资于2020年10月19日在东北证券股份有限公司（以下简称东北证券）开立信用账户，2020年10月21日向信用账户划入其所持有的元成股份股票3,040万股（占当时总股本的10.66%）作为融资担保品并开展融资融券业务，该融资融券业务合约经多次展期延续至今，公司迟至2024年5月16日的《元成环境股份有限公司关于控股股东的一致行动人股份被强制平仓的公告》及2024年5月30日的《关于回复上海证券交易所监管工作函的公告》才对外部分披露北嘉投资将持有的公司股权参与融资融券的情况。2024年5月15日，东北证券通过集中竞价方式对北嘉投资所持有的170.55万股公司股票执行了强制平仓，占公司总股本的0.52%。北嘉投资和祝昌人未及时向元成股份报告上述情况、未在公司股票作为融资融券担保品出现被强制平仓风险时及时向元成股份报告并披露相关风险，导致元成股份未能在上述强制平仓前15个交易日披露相关信息。 |
| 批复内容 | 我局决定对祝昌人和北嘉投资分别采取出具警示函的监督管理措施 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 警示 公告日期:2024-07-02 |
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| 标题 | 关于对元成环境股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》 |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 一、2024年4月27日，公司发布《前期会计差错更正及追溯调整的公告》，因相关项目审计价差未能及时入账，导致公司2022年年度报告中相关财务数据披露不准确。二、2024年4月27日，公司披露2023年年度报告及相关公告。其中，年报中审计意见类型、实际控制人非经营性资金占用等多项重要内容存在错误，反映出公司在内控机制、信息披露等方面存在缺陷。2024年5月1日，公司披露《关于2023年年度报告更正公告》，对相关事项进行了更正。 |
| 批复内容 | 我局决定对公司、祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈平分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 警示 公告日期:2024-06-26 |
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| 标题 | ST元成:关于收到浙江证监局行政监管措施决定书的公告 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》 |
| 文件批号 | 浙江证监局[2024]131号 |
| 批复原因 | 一、2024年4月27日，公司发布《前期会计差错更正及追溯调整的公告》，因相关项目审计价差未能及时入账，导致公司2022年年度报告中相关财务数据披露不准确。
二、2024年4月27日，公司披露2023年年度报告及相关公告。其中，年报中审计意见类型、实际控制人非经营性资金占用等多项重要内容存在错误，反映出公司在内控机制、信息披露等方面存在缺陷。2024年5月1日，公司披露《关于2023年年度报告更正公告》，对相关事项进行了更正。 |
| 批复内容 | 我局决定对公司、祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈平分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 警示 公告日期:2024-06-26 |
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| 标题 | ST元成:关于控股股东及一致行动人收到浙江证监局行政监管措施决定书的公告 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司收购管理办法》 |
| 文件批号 | 浙江证监局[2024]133号 |
| 批复原因 | 一、祝昌人及北嘉投资未及时告知元成股份并披露持股变动信息和停止交易二、祝昌人和北嘉投资未及时披露北嘉投资将持有的元成股份股权参与融资融券业务事项且存在被动减持未及时披露情形 |
| 批复内容 | 我局决定对祝昌人和北嘉投资分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 监管关注 公告日期:2024-05-15 |
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| 标题 | 关于元成环境股份有限公司控股股东的一致行动人股份被强制平仓的监管工作函 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 关于元成环境股份有限公司控股股东的一致行动人股份被强制平仓的监管工作函 |
| 批复内容 | 监管关注 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 监管关注 公告日期:2024-04-28 |
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| 标题 | 元成股份:就公司2023年年度报告信息披露事项,提出监管要求 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 公司2023年年度报告信息披露事项 |
| 批复内容 | 监管工作函 |
| 处理人 | 上海交易所 |
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| 警示 公告日期:2024-03-14 |
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| 标题 | 元成股份:关于对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师濮舒清、杨如玉予以监管警示的决定 |
| 相关法规 | 《上海证券交易所股票上市规则(2023年2月修订)》、《中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险采取的应对措施》、《中国注册会计师审计准则第1101号--注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》、《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》、《中� |
| 文件批号 | 监管措施决定书[2024]17号 |
| 批复原因 | 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中兴财光华所）作为元成环境股份有限公司（以下简称公司）2022年度审计机构，注册会计师濮舒清、杨如玉作为公司2022年年度报告审计注册会计师，存在以下审计职责履行不到位的情形。
（一）部分控制点未实施控制测试
（二）营业收入审计不到位
（三）应收账款和合同资产审计不到位
（四）第三方回款审计不到位
（五）供应商核查与成本审计不到位
（六）长期股权投资审计不到位
（七）函证程序执行不到位 |
| 批复内容 | 对元成环境股份有限公司2022年度审计机构中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）及年度报告审计注册会计师濮舒清、杨如玉予以监管警示。 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 警示 公告日期:2024-02-06 |
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| 标题 | 元成股份:关于收到浙江证监局警示函的公告 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》 |
| 文件批号 | 浙江证监局[2024]18号 |
| 批复原因 | 我局在现场检查中发现元成环境股份有限公司(以下简称公司)存在以下问题：一是公司在2020年、2021年、2022年年度报告及2023年半年度报告中营业收入、利润等相关信息披露不准确。二是公司在2020年、2021年、2022年年度报告及2023年半年度报告中未按规定披露与实际控制人祝昌人发生的非经营性资金往来。三是公司在2017年度至2022年度报告中未按规定完整披露关联方。四是公司未完整披露与赛石集团有限公司的股权交易。五是公司资金支付、供应商管理相关的内部控制存在重大缺陷。 |
| 批复内容 | 我局决定对公司、祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈平、余建飞分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 警示 公告日期:2024-02-04 |
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| 标题 | 关于对元成环境股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》 |
| 文件批号 | 浙江证监局[2024]18号 |
| 批复原因 | 我局在现场检查中发现元成环境股份有限公司(以下简称公司)存在以下问题：一是公司在2020年、2021年、2022年年度报告及2023年半年度报告中营业收入、利润等相关信息披露不准确。二是公司在2020年、2021年、2022年年度报告及2023年半年度报告中未按规定披露与实际控制人祝昌人发生的非经营性资金往来。三是公司在2017年度至2022年度报告中未按规定完整披露关联方。四是公司未完整披露与赛石集团有限公司的股权交易。五是公司资金支付、供应商管理相关的内部控制存在重大缺陷。 |
| 批复内容 | 我局决定对公司、祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈平、余建飞分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 警示 公告日期:2024-01-05 |
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| 标题 | 关于对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师濮舒清、杨如玉采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》、《上市公司信息披露管理办法》 |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）、濮舒清、杨如玉：
经查，你们在执行元成环境股份有限公司（以下简称元成股份或公司）2022年财务报表及内部控制审计项目（报告文号：中兴财光华审会字〔2023〕318118号、中兴财光华审专字〔2023〕318032号）中存在以下问题：
一、部分控制点未实施控制测试
你们在风险评估阶段认为公司货币资金循环内部控制设计合理并预期有效，但未对部分控制点实施控制测试。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（2019）第八条的规定。
二、营业收入审计不到位
个别关联方客户工程项目毛利率大幅高于该客户其他项目及公司整体毛利率，你们未保持职业怀疑，未就关联交易的公允性与真实性获取充分适当的审计证据。
个别客户存在注册资本与交易规模不匹配、跨省进行苗木销售等情形,你们未就交易的商业合理性获取充分适当的审计证据。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022）第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。
三、应收账款和合同资产审计不到位
合同资产减值准备计提比例低于同账龄的应收账款坏账准备计提比例,合同资产中部分项目长期未进行竣工决算和审价决算,你们未就其合理性获取充分、适当的审计证据。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。
四、第三方回款审计不到位
未了解公司第三方回款的商业合理性并评价对应收款项真实性的影响，未执行进一步的审计程序。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。
五、供应商核查与成本审计不到位
一是你们取得的前十大供应商合同中，部分供应商的合同直接约定暂估总价，无工程量及单价明细，无法核对结算单据单价，无法确定合同总价合理性。
二是你们未对单个项目成本的整体合理性实施分析程序，未对各工程项目按照子项目分解进行分析，未分析各子项目或分包工程单价的合理性，未结合工程资料与实地走访情况等非财务资料分析工程项目成本的合理性。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条、《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》（2010）第四条的规定。
六、长期股权投资审计不到位
元成股份四家联营企业利润表业务量比较小且资产负债表期初期末数大致相同。你们未执行进一步审计程序了解联营企业的经营状况，未就长期股权投资是否不存在减值迹象获取充分、适当的审计证据。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。
七、函证程序执行不到位 |
| 批复内容 | 我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。 |
| 处理人 | 浙江证监局 |
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| 监管关注 公告日期:2023-07-07 |
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| 标题 | 元成股份:关于上海证券交易所对公司2022年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 上证公函[2023]0730号 |
| 批复原因 | 公司收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的监管工作函 |
| 批复内容 | 监管工作函 |
| 处理人 | 上海证券交易所上市公司管理一部 |
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| 监管关注 公告日期:2023-03-16 |
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| 标题 | 关于元成环境股份有限公司特定对象调研相关事项的工作函 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 就公司接受特定对象调研及相关信息披露提出监管要求 |
| 批复内容 | 收到监管工作函 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 监管关注 公告日期:2023-01-09 |
|---|
| 标题 | 关于元成环境股份有限公司变更会计师事务所相关事项的工作函 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 公司更换会计师事务所事项。 |
| 批复内容 | 就公司更换会计师事务所事项明确监管要求。 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 监管关注 公告日期:2022-06-17 |
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| 标题 | 元成股份:元成环境股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 上证公函[2022]0553号 |
| 批复原因 | 收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于元成环境股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2022】0553号） |
| 批复内容 | 公司收到《工作函》后，积极组织相关部门及人员就《工作函》所载问题进行了逐项核查落实，现就相关内容回复如下： |
| 处理人 | 上海证券交易所上市公司管理一部 |
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| 处罚决定 公告日期:2021-11-29 |
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| 标题 | 中国证监会行政处罚决定书(郑娟、熊丹) |
| 相关法规 | 《证券法》 |
| 文件批号 | 中国证监会[2021]84号 |
| 批复原因 | 一、内幕信息的形成、公开过程及知情人
二、郑娟内幕交易“元成股份”
三、郑娟向熊丹泄露内幕信息，熊丹内幕交易“元成股份” |
| 批复内容 | 一、对郑娟泄露内幕信息的行为，处以3万元罚款；
二、对郑娟内幕交易行为，处以5万元罚款；
三、没收熊丹违法所得180,434.15元，并处以180,434.15元罚款。 |
| 处理人 | 中国证监会 |
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| 立案调查 公告日期:2020-12-31 |
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| 标题 | 元成股份:元成环境股份有限公司关于董事长、总经理收到立案调查结案通知书的公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 结案字[2020]92号、结案字[2020]93号 |
| 批复原因 | 祝昌人先生于2019年5月20日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》(编号:深证调查通字【2019】085号)；姚丽花女士于2019年5月20日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》(编号:深证调查通字【2019】086号)。 |
| 批复内容 | 经中国证券监督管理委员会调查审理，祝昌人先生、姚丽花女士的涉案违法事实不成立，决定本案结案。 |
| 处理人 | 中国证监会 |
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| 立案调查 公告日期:2019-05-22 |
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| 标题 | 元成股份关于董事长、总经理收到中国证券监督管理委员会调查通知书的公告 |
| 相关法规 | 《中华人民共和国证券法》 |
| 文件批号 | 深证调查通字[2019]085号、深证调查通字[2019]086号 |
| 批复原因 | 涉嫌内幕交易。 |
| 批复内容 | 祝昌人先生于2019年5月20日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》（编号：深证调查通字【2019】085号）：“因涉嫌内幕交易，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你立案调查，请予以配合。”姚丽花女士于2019年5月20日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》（编号：深证调查通字【2019】086号）：“因涉嫌内幕交易，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你立案调查，请予以配合。” |
| 处理人 | 中国证监会 |
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| 问讯 公告日期:2017-07-19 |
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| 标题 | 元成股份关于收到上海证券交易所问询函的回复并复牌的公告 |
| 相关法规 | 《上市公司董事会审议高送转公告》 |
| 文件批号 | 上证公函[2017]0839号 |
| 批复原因 | 浙江元成园林集团股份有限公司（以下简称“公司”或“元成股份”）于2017年7月17日收到上海证券交易所的《关于对浙江元成园林集团股份有限公司2017年中期高送转预案的问询函》（上证公函【2017】0839号，以下简称“问询函”）。 |
| 批复内容 | 在收到《问询函》后，公司立即组织人员对《问询函》中提出的问题进行认真回复，现就相关问题回复予以公告。 |
| 处理人 | 上海证券交易所 |
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| 问讯 公告日期:2017-07-18 |
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| 标题 | 元成股份关于收到上海证券交易所问询函并申请连续停牌的提示性公告 |
| 相关法规 | 《上市公司董事会审议高送转公告》 |
| 文件批号 | 上证公函[2017]0839号 |
| 批复原因 | 浙江元成园林集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年7月17日收到上海证券交易所的《关于对浙江元成园林集团股份有限公司2017年中期高送转预案的问询函》（上证公函【2017】0839号，以下简称“问询函”）。 |
| 批复内容 | 请你公司于2017年7月19日之前，以书面形式回复我部并履行信息披露义务。 |
| 处理人 | 上海证券交易所上市公司监管一部 |
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