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| 恒生中国企业指数(人民币)(968007) 基金公开信息 | |||||||||
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| 流水号 | 4044978 | ||||||||
| 基金代码 | 968007 | ||||||||
| 公告日期 | 2024-04-29 | ||||||||
| 编号 | 4 | ||||||||
| 标题 | 中国建设银行股份有限公司恒生中国企业指数基金M类人民币（对冲）份额2023年年度报告 | ||||||||
| 信息全文 | 二零二三年一月一日至二零二三年十二月三十一日 目 录 2业绩记录（未经审核） 受托人报告3 独立核数师报告4 投资组合（未经审核）7 金融衍生工具产生的风险信息（未经审核）11 投资组合变动表（未经审核）11 资产负债表12 全面收入表14 权益变动表╱属于基金份额持有人之资产净值变动表15 现金流量表16 财务报表附注17 指数基金与其相关指数之表现（未经审核）45 指数成分股披露（未经审核）46 投资组合碳足迹（未经审核）47 管理及行政 业绩记录（未经审核） 备注：[-]表示因相应基金类别尚未推出或已终止而无法获得价格 价格记录 基金份额类别 货币 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 港元港元港元港元港元港元澳元人民币人民币 最高认购价25.82–34.37–8.430.86928.6810.661.2391 最低赎回价18.40–25.03–6.140.63316.217.610.8819 最高认购价29.40–37.95–9.310.95979.8511.881.3822 最低赎回价16.54–22.02–5.400.55685.626.900.8020 最高认购价40.83–51.84–12.721.311113.6115.891.8375 最低赎回价26.98–34.82–8.540.88069.0510.881.2669 最高认购价38.02–47.09–11.551.160011.9813.921.6267 最低赎回价28.68–35.52–8.710.99189.5110.791.2631 最高认购价39.28–47.57–11.38–12.9914.501.6971 最低赎回价32.71–39.62–10.00–10.8312.071.4137 最高认购价45.44–53.76–––14.7616.201.8971 最低赎回价33.27–40.29–––11.0212.271.4377 最高认购价39.65–46.91–––12.8714.091.6499 最低赎回价31.16–36.24–––9.8710.561.2357 最高认购价33.92–38.64–––10.5411.141.3029 最低赎回价24.63–28.08–––7.708.121.0000 最高认购价48.17–53.74–––11.01–– 最低赎回价30.58–34.11–––9.49–– 最高认购价41.1739.5345.1743.30––––– 最低赎回价29.9429.9432.7832.79––––– 最高认购价40.8939.7143.9842.72––––– 最低赎回价29.6529.6631.8931.91––––– 基金份额类别 货币港元港元港元港元澳元人民币人民币 每基金份额资产净值（12月31日） 202319.3426.316.450.66536.527.990.9257 202222.4629.917.340.75647.579.291.08 202127.6035.628.740.90099.2611.131.2966 202035.8945.5711.181.152711.9813.911.6268 基金份额类别 货币港元 属于基金份额持有人之资产净值（12月31日） 2023303,064,815 2022350,405,664 2021370,315,575 2020573,352,393 2恒生投资 受托人报告 致恒生中国企业指数基金﹙“基金”﹚份额持有人 我们谨此确认，我们认为基金管理人，即恒生投资管理有限公司于截至2023年12月31日止的年度内，在各重要方面均已根据 1998年6月23日订立，并经修订的《信托契约》条文管理恒生中国企业指数基金。 汇丰机构信托服务（亚洲）有限公司 2024年4月29日 报告和财务报表3 独立核数师报告 致恒生中国企业指数基金份额持有人 对财务报表的审计进行报告 意见 本核数师（以下简称“我们”）已审计列载于第12至44页恒生中国企业指数基金（以下简称“基金”）的财务报表，此财务报表包括于 2023年12月31日的资产负债表与截至该日止年度的全面收入表、基金份额持有人的资产净值变动表和现金流量表，以及财务报 表附注，包括主要会计政策资料概要。 我们认为，该等财务报表已根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》真实而中肯地反映了基金于2023年12月31日的财务 状况及截至该日止年度的财务交易及现金流量。 意见的基础 我们已根据香港会计师公会颁布的《香港审计准则》进行审计。我们在该等准则下承担的责任已在本报告“核数师就审计财务报表 承担的责任”部分中作进一步阐述。根据香港会计师公会颁布的《专业会计师道德守则》（以下简称“守则”），我们独立于基金，并 已履行守则中的其他专业道德责任。我们相信，我们所获得的审计凭证能充足及适当地为我们的审计意见提供基础。 财务报表及其核数师报告以外的信息 基金的基金管理人及受托人需对其他信息负责。其他信息包括刊载于年报内的全部信息，但不包括财务报表及我们的核数师报 告。 我们对财务报表的意见并不涵盖其他信息，我们亦不对该等其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中所了 解的情况存在重大抵触或者似乎存在重大错误陈述的情况。基于我们已执行的工作，如果我们认为其他信息存在重大错误陈述， 我们需要报告该事实。在这方面，我们没有任何报告。 基金的基金管理人及受托人就财务报表须承担的责任 基金的基金管理人及受托人须负责根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》拟备真实而中肯的财务报表，并对其认为为使 财务报表的拟备不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述所需的内部控制负责。 在拟备财务报表时，基金的基金管理人及受托人负责评估基金持续经营的能力，并在适用情况下披露与持续经营有关的事项，以 及使用持续经营为会计基础，除非基金的基金管理人及受托人有意将基金清盘或停止经营，或别无其他实际的替代方案。 此外，基金的基金管理人及受托人必须确保本财务报表已按照于1998年6月23日订立，并经修订的《信托契约》（“《信托契约》”） 的相关条文，以及由香港证券及期货事务监察委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则》（“《证监会守则》”）附录E的相关披露条文 妥当编备。 4恒生投资 独立核数师报告（续） 核数师就审计财务报表承担的责任 我们的目标，是对财务报表整体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述取得合理保证，并出具包括我们意见的核数师 报告。我们仅向整体基金份额持有人报告。除此以外，我们的报告不可用作其他用途。我们概不就本报告的内容，对任何其他人 士负责或承担法律责任。 合理保证是高水平的保证，但不能保证按照《香港审计准则》进行的审计，在某一重大错误陈述存在时总能发现。错误陈述可以由 欺诈或错误引起，如果合理预期它们单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依赖财务报表所作出的经济决定，则有关的错误陈 述可被视作重大。此外，我们必须评估基金的财务报表是否在所有重大方面均按照《信托契约》的相关条文及《证监会守则》附录E 的相关披露条文妥当编备。 在根据《香港审计准则》进行审计的过程中，我们运用了专业判断，保持了专业怀疑态度。我们亦： ? 识别和评估由于欺诈或错误而导致财务报表存在重大错误陈述的风险，设计及执行审计程序以应对这些风险，以及获取充足 和适当的审计凭证，作为我们意见的基础。由于欺诈可能涉及串谋、伪造、蓄意遗漏、虚假陈述，或凌驾于内部控制之上， 因此未能发现因欺诈而导致的重大错误陈述的风险高于未能发现因错误而导致的重大错误陈述的风险。 ? 了解与审计相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的并非对基金内部控制的有效性发表意见。 ? 评价基金的基金管理人及受托人所采用会计政策的恰当性及作出会计估计和相关披露的合理性。 ? 对基金管理人及受托人采用持续经营会计基础的恰当性作出结论。根据所获取的审计凭证，确定是否存在与事项或情况有关 的重大不确定性，从而可能导致对基金的持续经营能力产生重大疑虑。如果我们认为存在重大不确定性，则有必要在核数师 报告中提请使用者注意财务报表中的相关披露。假若有关的披露不足，则我们应当发表非无保留意见。我们的结论是基于核 数师报告日止所取得的审计凭证。然而，未来事项或情况可能导致基金不能持续经营。 ? 评价财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露，以及财务报表是否中肯反映交易和事项。 除其他事项外，我们与基金的基金管理人及受托人沟通了计划的审计范围、时间安排、重大审计发现等，包括我们在审计中识别 出内部控制的任何重大缺陷。 报告和财务报表5 独立核数师报告（续） 就《信托契约》的相关条文及《证监会守则》附录E的相关披露条文之下的事项作出报告 我们认为，本财务报表在所有重大方面均按照《信托契约》的相关条文及《证监会守则》附录E的相关披露条文妥当编备。 毕马威会计师事务所 执业会计师 香港中环 遮打道十号 太子大厦八楼 2024年4月29日 6恒生投资 投资组合（未经审核） 2023年12月31日 投资 注册╱成立地点香港 恒生中国企业指数基金# 份额数目5,170,137 市值（港元）302,039,404 占属于基金份额持有人之资产净值之百分比99.66% 远期合约外汇远期合约 563,283 0.19% 按公平价值列入收入或亏损的金融资产总值 302,602,687 99.85% 按公平价值列入收入或亏损的金融负债远期合约外汇远期合约 (11,164) (0.01%) 按公平价值列入收入或亏损的金融负债总值总投资市值总投资成本－482,117,628港元）其他资产净值 (11,164)302,591,523473,292 (0.01%)99.84%0.16% 属于基金份额持有人之资产净值 303,064,815 100.00% * 该基金由恒生投资管理有限公司管理。 # 本基金只投资于恒生中国企业指数上市基金﹙“相关基金”﹚。现时基金管理人豁免本基金的管理费用，而相关基金的管理费为按资产净值计每年0.55%。应付予 本基金受托人的受托人费用及相关基金受托人的受托人费用的总和则为按资产净值计每年0.0925%。 报告和财务报表7 投资组合（未经审核）（续） 2023年12月31日 恒生中国企业指数上市基金于2023年12月31日的投资组合如下： 香港上市投资 单位数目33,855,208 市值（港元）264,070,622 占属于基金份额持有人之资产净值之百分比0.84% 非必需性消费安踏体育用品比亚迪吉利汽车海底捞国际控股海尔智家理想汽车李宁申洲国际集团携程集团小鹏汽车中升集团 6,593,2724,855,51228,108,1137,784,00911,311,0606,413,10011,044,1313,848,651636,3505,244,2043,895,486 499,440,3541,041,021,773241,448,691113,179,491249,408,873943,367,010230,822,338309,431,540176,650,760297,346,36772,767,678 1.60%3.33%0.77%0.36%0.80%3.02%0.74%0.99%0.57%0.95%0.23% 4,174,884,875 13.36% 必需性消费中国飞鹤中国蒙牛乳业农夫山泉 14,672,5827,551,1679,374,694 308,124,222258,249,911423,267,434 0.99%0.83%1.35% 989,641,567 3.17% 能源中国石油化工中国神华能源中国海洋石油中国石油天然气 115,207,20615,722,64972,628,72398,218,313 471,197,472420,580,861944,173,399506,806,495 1.51%1.34%3.02%1.62% 2,342,758,227 7.49% 金融中国农业银行中国银行交通银行中国建设银行中国人寿保险招商银行中国工商银行中国平安保险中国邮政储蓄银行 143,094,271389,274,82740,746,462503,631,58934,639,72718,165,624343,434,08831,202,58846,217,008 430,713,7561,160,038,984198,435,2702,341,886,889350,554,037494,104,9731,311,918,2161,103,011,486172,389,440 1.38%3.71%0.64%7.49%1.12%1.58%4.20%3.53%0.55% 7,563,053,051 24.20% 8恒生投资 投资组合（未经审核）（续） 2023年12月31日 香港上市投资 单位数目41,559,1655,181,60852,513,358 市值（港元）301,719,538202,600,873182,221,352 占属于基金份额持有人之资产净值之百分比0.97%0.65%0.58% 686,541,763 2.20% 工业京东物流舜宇光学科技信义光能控股 12,303,1303,318,85822,795,764 120,324,611235,141,089103,948,684 0.39%0.75%0.33% 459,414,384 1.47% 资讯科技阿里巴巴集团百度京东集团快手科技联想集团美团网易中芯国际商汤科技腾讯控股小米集团 34,548,8713,292,1258,141,12214,196,84636,697,06624,939,0623,216,74719,460,21493,482,0118,037,29281,552,750 2,611,894,648382,215,712915,876,225751,722,996400,731,9612,042,509,178452,274,628386,479,850108,439,1332,359,748,9311,272,222,900 8.36%1.22%2.93%2.41%1.28%6.53%1.45%1.24%0.35%7.55%4.07% 11,684,116,162 37.39% 地产建筑中国海外发展华润置地龙湖集团 17,832,64714,937,13910,739,642 245,377,223418,239,892134,245,525 0.78%1.34%0.43% 797,862,640 2.55% 电讯中国移动 28,608,441 1,853,826,977 5.93% 公用事业新奥能源 3,686,265 211,960,238 0.68% 31,028,130,506 99.28% 期货合约恒生中国企业指数2024年1月份期货合约 790 6,063,250 0.02% 按公平价值列入收入或亏损的金融资产总值 31,034,193,756 99.30% 总投资市值总投资成本－32,378,185,812港元）其他资产净值 31,034,193,756217,702,566 99.30%0.70% 属于基金份额持有人之资产净值 31,251,896,322 100.00% 报告和财务报表9 投资组合（未经审核）（续） 2023年12月31日 有关衍生金融工具的详情 基金╱简介 货币╱购买金额CNH55,246,557AUD3,339,326CNH2,857,048CNH1,187,941CNH1,640,966CNH321,995AUD18,479CNH60,219CNH85,925CNH16,257CNH9,852CNH1,970 货币╱售出金额HKD60,487,522HKD17,639,621HKD3,128,082HKD1,299,233HKD1,804,677HKD352,500HKD97,701HKD65,860HKD94,497HKD17,798HKD10,789HKD2,166 结算日期05/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/2024 交易对手香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司 公平价值港元340,043191,17617,5858,7142,0592,024969442108102583 占属于基金份额持有人之资产净值之百分比0.11%0.06%0.01%0.01%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00% 563,283 0.19% 金融负债： AUD72,907AUD101,014HKD72,795HKD56,623HKD90,011HKD98,764HKD441,461HKD1,431,619 HKD389,358HKD539,498CNH66,409CNH51,739CNH82,252CNH90,340AUD83,187CNH1,306,025 05/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/2024 香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司香港上海汇丰银行有限公司 (61)(117)(322)(343)(550)(702)(2,728)(6,341) (0.00%)(0.00%)(0.00%)(0.00%)(0.00%)(0.00%)(0.00%)(0.01%) (11,164) (0.01%) 10恒生投资 金融衍生工具产生的风险信息（未经审核） 2023年12月31日 截至2023年12月31日止年度，出于任何目的而使用金融衍生工具所产生的最低、最高和平均总风险及净风险占基金总资产净值 的比例如下： 恒生中国企业指数基金外汇远期合同 最低总风险23.82% 最高总风险119.02% 平均总风险38.87% 最低净风险0.00% 最高净风险25.00% 平均净风险0.52% 投资组合变动表（未经审核） 由2023年1月1日至2023年12月31日期间 投资上市投资股票基金恒生中国企业指数上市基金 * 恒生中国企业指数基金 份额数目2023年1月1日5,144,196 增加1,429,541 减少1,403,600 份额数目2023年12月31日5,170,137 * 该基金由恒生投资管理有限公司管理。 报告和财务报表11 资产负债表 2023年12月31日 附注5,6,1710(b)10(d)14 恒生中国企业指数基金 2023年12月31日（港元）302,602,687–24,792411,229–698,614– 2022年12月31日（港元）350,121,146–73,713343,8573791,643,648– 资产总值 303,737,322 352,182,743 负债按公平价值列入收入或亏损的金融负债银行透支应付投资款项应付赎回基金份额款项应付基金份额持有人收益分派款项预提费用及其他应付款项 5,6,1710(c),1310(b)1210(a)&(f) 11,164–2,169408,238–250,936 9,928–6,0641,521,485–239,602 负债总值（不包括属于基金份额持有人之资产净值) 672,507 1,777,079 属于基金份额持有人之资产净值 12 303,064,815 350,405,664 代表：金融负债－属于基金份额持有人之资产净值 303,064,815 350,405,664 权益总值 – – 已发行基金份额总数目A类港元基金份额A类美元基金份额派息基金份额– A类基金份额累积收益基金份额 – A类港元基金份额累积收益基金份额 – A1类基金份额累积收益基金份额 – A类基金份额累积收益基金份额 – A类美元基金份额累积收益基金份额 – A类澳元（对冲）基金份额累积收益基金份额 – A类人民币（对冲）基金份额累积收益基金份额 – M类人民币（对冲）基金份额累积收益基金份额 – D类港元基金份额 11 ––275,455–5,461,6346,546,256–527,476368,66461,295,2389,286,649 ––284,267–5,443,9886,897,541–469,586804,60953,842,2317,321,187 第17至44页的附注属本财务报表的一部份。 12恒生投资 资产负债表（续） 2023年12月31日 附注 恒生中国企业指数基金 2023年12月31日（港元）––19.34–6.4526.31–34.848.801.01910.6653 2022年12月31日（港元）––22.46–7.3429.91–40.0110.401.20860.7564 第17至44页的附注属本财务报表的一部份。 由受托人及基金管理人于2024年4月29日批准及核准发行。 } 代表 } 受托人 } 汇丰机构信托服务（亚洲）有限公司 } 代表 } 基金管理人 } 恒生投资管理有限公司 报告和财务报表13 全面收入表 截至2023年12月31日止年度 附注8, 10(e)7, 10(d) 恒生中国企业指数基金 截至2023年12月31日止年度（港元）7,917,5298,195 截至2022年12月31日止年度（港元）10,450,5201,497 7,925,724 10,452,017 费用核数师酬金法律及专业服务费用管理费登记处费托管及银行费用杂项费用投资交易费用付予受托人之交易费受托人费估值费 10(a)10(a)10(f)10(a)&(c)&(f)10(b)10(a)10(a)10(a) (94,496)(23,037)–(15,850)(192,137)(62,912)(26,103)(168,480)(148,601)(194,000) (97,991)(18,779)–(15,600)(178,207)(93,706)(8,272)(179,127)(156,991)(195,600) (925,616) (944,273) 计算投资（亏损）╱收益前的收入╱（损失） 7,000,108 9,507,744 投资（亏损）╱收益投资（亏损）╱收益汇兑净（亏损）╱收益证券费用 910(f) (46,896,499)(675)(4,921) (84,804,264)3,157(3,870) (46,902,095) (84,804,977) 减去融资成本前的（损失）╱收入融资成本利息支出予基金份额持有人的收益分派 10(c)16 (39,901,987)(3,220)(125,053) (75,297,233)(1,014)(171,189) 税前（损失）╱收入税项 4,7,8 (40,030,260)– (75,469,436)– 属于基金份额持有人的（损失）╱收入及年度总全面收入 (40,030,260) (75,469,436) 第17至44页的附注属本财务报表的一部份。 14恒生投资 权益变动表╱属于基金份额持有人之资产净值变动表 截至2023年12月31日止年度 附注 恒生中国企业指数基金 截至2023年12月31日止年度（港元）350,405,664 截至2022年12月31日止年度（港元）370,315,575 属于基金份额持有人的损失及年度总全面收入 (40,030,260) (75,469,436) 与基金份额持有人的交易╱与所有者的交易并直接于权益上入账发行基金份额所收及应收款项赎回基金份额所付及应付款项 112,559,346(119,869,935) 113,094,501(57,534,976) 与基金份额持有人╱所有者的交易总额* (7,310,589) 55,559,525 年末余额 12 303,064,815 350,405,664 * 根据香港会计准则第32号，于2023年12月31日及2022年12月31日，恒生中国企业指数基金的可赎回基金份额被分类为金融负债，因此这些基金呈列属于基金 份额持有人的资产净值变动表，而发行及赎回基金份额被视作与基金份额持有人的交易，收益分派则被视为融资成本并于全面收入表确认。进一步详情请参阅附 注2(j)。 基金之已发行基金份额变动如下： 截至2023年12月31日止年度 截至2022年12月31日止年度 年初基金份额结余5,443,988284,2676,897,5417,321,187469,586804,60953,842,231 年度内发行基金份额1,809,841–1,102,8724,102,2851,030,247240,15222,049,071 年度内赎回基金份额1,792,1958,8121,454,1572,136,823972,357676,09714,596,064 年终基金份额结余5,461,634275,4556,546,2569,286,649527,476368,66461,295,238 年初基金份额结余4,092,907287,4976,356,8155,425,035174,380425,04750,654,030 年度内发行基金份额2,418,093–1,591,3934,502,614613,063381,8076,590,028 年度内赎回基金份额1,067,0123,2301,050,6672,606,462317,8572,2453,401,827 年终基金份额结余5,443,988284,2676,897,5417,321,187469,586804,60953,842,231 第17至44页的附注属本财务报表的一部份。 报告和财务报表15 现金流量表 截至2023年12月31日止年度 恒生中国企业指数基金 截至2023年12月31日止年度（港元）(86,442)(584,259)(244,571) 截至2022年12月31日止年度（港元）(119,677)(620,367)(238,924) 用于经营业务的现金净额 (915,272) (978,968) 投资业务已付证券费用收益分派收入所得款项所得利息出售投资所得款项购入投资所付款项结算远期合约所得款项结算远期合约所付款项 (4,606)7,917,5298,57494,545,973(92,159,703)539,486(2,373,827) (4,061)10,450,5201,34846,471,251(102,210,514)–(8,427,407) 来自╱（用于）投资业务的现金净额 8,473,426 (53,718,863) 融资活动所付利息发行基金份额所得款项赎回基金份额所付款项已付基金份额持有人的收益分派 (3,220)112,608,267(120,983,182)(125,053) (1,014)113,294,450(56,215,050)(171,189) 用于）╱来自融资活动的现金净额 (8,503,188) 56,907,197 现金及现金等价物净（减少）╱增加于年初之现金及现金等价物 (945,034)1,643,648 2,209,366(565,718) 于年结之现金及现金等价物银行存款银行透支 698,614698,614– 1,643,6481,643,648– 于现金流量表之现金及现金等价物 698,614 1,643,648 第17至44页的附注属本财务报表的一部份。 16恒生投资 财务报表附注 1. 背景 财务报表所列的基金为恒生精选基金系列下的若干基金（“基金”），由香港证券及期货事务监察委员会（“证监会”）根据香港证 券及期货条例第104(1)条认可，并由证监会颁布之香港《单位信托及互惠基金守则》（“《证监会守则》”）管辖。 恒生精选基金系列是根据开曼群岛法例并按1998年6月23日订立并经不时修订的《信托契约》成立，并于同日根据开曼群岛信 托法注册为获豁免信托基金。恒生精选基金系列亦于1998年6月25日根据开曼群岛共同基金法注册。 自2014年3月21日（“生效日期”）起，恒生精选基金系列由开曼群岛迁册至香港，并受香港法例规管，自生效日期起生效。 2. 主要会计政策 (a) 遵例声明 基金的财务报表是按照香港会计师公会颁布的所有适用的《香港财务报告准则》（包含所有适用的个别《香港财务报告准则》、 《香港会计准则》及诠译）、香港公认会计原则、经修订的《信托契约》的有关条款及证监会发出的《证监会守则》的相关披露条 款编制。以下是基金采用的主要会计政策概要。 香港会计师公会颁布了若干新订和经修订的《香港财务报告准则》。这些准则在基金当前会计期间首次生效或可供提前采用。 在与基金有关的范围内初始应用这些新订和经修订的准则所引致当前和以往会计期间的会计政策变更，已于本财务报表内反 映，有关资料载列于附注3。 (b) 财务报表的编制基准 财务报表之功能及呈报货币为报价货币，反映基金份额乃以报价货币发行，而基金的报价货币之所有数项则以个位计算。 除交易性投资及衍生工具按公平价值入账（见下文所载的会计政策）外，编制财务报表所用之计量基准为历史成本基准。 在按照《香港财务报告准则》编制财务报表时，基金管理人及受托人需就政策的采用及所列之资产、负债、收入及支出数额的 呈报作判断、估计及假设。该等估计与相关假设乃基于过往经验和其他在相关情况下被认为合理之各种因素作出，其结果作 为计算有关不可自其他来源即时得出的资产及负债之账面价值的基准。实际结果或与该等估计不尽相同。有关已停牌╱退市 股份的公平价值之决定因涉及重大不可观察的输入值，而要较高程度的判断，并在附注17披露。 该等估计及相关假设将会被持续检讨。因应该等估计需作出的修订将在该等估计之修订期间（若该等修订仅影响该期间）或者 修订期间及未来期间（若该等修订影响现时及未来期间）予以确认。 恒生精选基金系列是一伞子基金，各基金均以独立账项记录发行基金份额所得的款项、将该款项进行投资后的所得收益以及 支取的费用。基金份额持有人赎回基金份额时只可以根据所持基金份额按比例取得有关基金的独立账项所持有的资产净值。 报告和财务报表17 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (c) 附属基金 “附属基金”为基金控制的投资对象。基金可或有权通过参与投资对象获得可变回报，且有能力通过对投资对象的权力影响 该等回报时，即属其“控制”投资对象。 (d) 收入与支出 利息收入及支出以实际利率法累计确认，即金融资产或金融负债于预期年限内的预计未来现金收支准确折现成该金融资产或 金融负债之账面总额的利率。收益分派收入在相关基金及证券的价格除息时确认。收益分派收入和利息收入呈列时并没有扣 除在收入或亏损独立披露的不可取回的预扣税。所有其他的收入及支出均按应计基准入账。每一基金将承担直接归属该基金 的费用。任何费用如并非直接归属某一基金，将按基金的资产净值由各有关基金分摊。 (e) 税项 本年度税项包含了本期税项。本期税项已于收入或亏损内确认。 本期税项是按该年度预期应课税收入之预期应缴税项，并使用于资产负债表日已立例制定或实际上已立例制定的税率计算， 并可就上一财务年度内之应课税收入作出相应调整。本期税项已包括为投资收益作出的不可取回的预扣税。 (f) 外币换算 年度内的外币交易按交易日的汇率换算。以外币为单位的货币资产及负债则按资产负债表日的汇率换算。汇兑盈余或亏损均 拨入收入或亏损确认。因按公平价值列入收入或亏损的投资而产生之汇兑差异已被包括于投资收益或亏损。 (g) 金融工具 (i) 分类 首次确认时，基金将金融资产分类为按摊销成本或按公平价值列入收入或亏损计量。 如果金融资产满足以下两个条件且未指定为按公平价值列入收入或亏损，则按摊销成本计量： － 它以目的为持有资产以收取合约现金流的业务模式持有；和 － 其合约条款在指定日期产生仅为支付本金及利息的现金流。 基金的所有其他金融资产均以公平价值列入收入或亏损计量。 18恒生投资 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (g) 金融工具（续） (i) 分类（续） 业务模式评估 在评估持有金融资产的业务模式的目标时，基金会考虑有关业务管理方式的所有相关信息，包括： － 于基金销售文件所载的投资策略以及该策略的实际执行。这包括投资策略是否集中于赚取合约利息收入、维持特定 利率概况、将金融资产的持续时期与任何相关负债或预期现金流出的持续期相配或通过出售资产实现现金流量； － 如何评估及向基金管理层报告投资组合的表现； － 影响业务模式（以及该业务模式持有的金融资产）表现的风险，以及如何管理这些风险； － 如何决定投资经理所得的报酬，例如相关报酬是否基于所管理资产的公平价值或所收取的合约现金流量；及 － 过往期间金融资产的出售频率、数量和时间、出售原因以及对未来出售活动的预期。 就此而言，在不符合终止确认的交易中，将金融资产转移给第三方不会被视为出售，与基金持续确认资产一致。 基金已确定它有两种业务模式。 － 持有以收取的业务模式：这包括应收收益分派款项、认购基金份额的应收款项、应收出售投资款项、其他应收款 项、保证金以及现金及现金等价物。这些金融资产用于收取合约现金流。 － 其他业务模式：这包括债务工具、股票工具、衍生工具及集体投资计划。按公平价值为基础管理这些金融资产及评 估其表现，并进行频繁的出售活动。 评估合约现金流是否仅为支付本金及利息 就本评估的目的而言，“本金”定义为首次确认时金融资产的公平价值。“利息”被定义为货币时间价值、与特定时间 内未偿还本金相关的信用风险，以及其他基本贷款风险和成本（例如流动性风险和行政成本）以及利润率的对价。 在评估合约现金流量是否仅为支付本金及利息时，基金会考虑该工具的合约条款。这包括评估金融资产是否包含可能会 改变合约现金流的时间或金额的合约条款，因而使其不符合此条件。在进行评估时，基金会考虑： － 将会改变现金流量金额或时间的或有事件； － 杠杆特点； － 预付款和延期特点； － 限制基金对特定资产的现金流量索赔的条款（例如无追索权）；及 － 修改对货币时间价值的对价特点（例如定期重置利率）。 报告和财务报表19 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (g) 金融工具（续） (i) 分类（续） 评估合约现金流是否仅为支付本金及利息（续） 基金根据资业务模式及其合约现金流量分类其投资。因此，基金将其所有投资，包括债务工具、股票工具、衍生工具及 集体投资计划归类为按公平价值列入收入或亏损的金融资产。按摊销成本计量的金融资产包括收益分派款项、认购基金 份额的应收款项、应收出售投资款项、其他应收款项、保证金以及现金及现金等价物。不被归类为按公平价值列入收入 或亏损的金融负债包括银行透支、应付投资款项、应付赎回基金份额款项、应付基金份额持有人收益分派款项及预提费 用及其他应付款项。 所有衍生工具如录得净应收款项（即正公平价值）被归类为按公平价值列入收入或亏损的金融资产，所有衍生工具如录得 净应付款项（即负公平价值）被呈报为按公平价值列入收入或亏损的金融负债。 重新分类 除非基金改变其管理金融资产的业务模式，否则金融资产在首次确认后不会重新分类，在这种情况下，所有受影响的金 融资产将在业务模式变更后的第一个报告年期的第一天重新分类。 (ii) 确认 金融资产及金融负债在基金成为相关合约条文的人士时，将被予以确认。 在一般情况下购入或出售的按公平价值列入收入或亏损的金融资产或金融负债是根据交易日法予以确认。该等按公平价 值列入收入或亏损的金融资产或金融负债之公平价值变动所产生的盈余或亏损由该日起计算。 除非合约的其中一方已履行合约责任或该合约为不获《香港财务报告准则》第9条豁免的衍生工具合约，否则金融负债将 不被确认。 (iii) 计量 金融工具的首次计量是以公平价值（即交易价格）计算。按公平价值列入收入或亏损的金融资产及负债的交易成本则即时 列为费用。 首次确认后，所有按公平价值列入收入或亏损的工具以公平价值计量，其公平价值之变动则于收入或亏损予以确认。 分类为按摊销成本计量的金融资产采用实际利率法按摊销成本扣除减值亏损（如有）后列账。 非按公平价值列入收入或亏损的金融负债采用实际利率法按摊销成本计量。 20恒生投资 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (g) 金融工具（续） (iv) 公平价值计量的准则 公平价值是指市场参与者于计量日在基金可接触的主要市场（如果没有主要市场则为最有利的市场）进行有序交易，出售 资产时收取或转移负债时支付的价格。负债的公平价值反映了其不履约风险。 基金会以工具在活跃市场的报价（如有）计量其公平价值。只要资产或负债的交易频率和数量足以持续提供价格资料，即 属于活跃的市场。 如果没有活跃市场的报价，基金会尽量使用相关的可观察输入值，并尽量减少使用不可观察输入值的估值技术。所选用 的估值技术包含市场参与者在为交易定价时考虑的所有因素。 基金会在出现变动的该报告年期结束时确认公平价值级别之间的转移。 于远期合约及期货合约的投资按公平价值于资产负债表确认。未平仓远期合约的公平价值按合约价格与现行市场远期汇 率的差额计算。未平仓期货合约的公平价值按合约价格与现行市价之间的差额计算。 投资净收益或亏损将列于收入或亏损内。已变现之投资的收益或亏损及由公平价值变动所带来的未变现之投资的收益或 亏损则载列于附注9。已变现之投资收益或亏损包括已结算合约之净收益或亏损。按公平价值列入收入或亏损的金融工具 之已变现净收益或亏损以平均成本法计算。 (v) 取消确认 若可按金融资产合约收取现金流量的权利已过期或该金融资产连同大部份的风险及所有权的报酬被转让，该金融资产将 被予以取消确认。 于基金出售按公平价值列入收入或亏损的金融资产当日，已出售之该等资产将被取消确认，来自经纪商的相关应收款项 将于基金出售该等资产之日进行确认。 若合约所指定的责任被解除、取消或终止时，金融负债即被取消确认。 金融资产被取消确认时，资产之账面金额及所收取对价之差异在收入或亏损被确认。 (vi) 抵销 若基金具有将某项金融资产和金融负债的经确认数额互相抵销之合法可执行权利，并有意以净额或同时进行结算交易（例 如通过市场清算机制），该金融资产和金融负债会以互相抵销后的净额列入资产负债表内。 报告和财务报表21 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (h) 关联方 (a) 任何人士如果： (i) 控制或与第三方共同控制基金； (ii) 对基金具有重大的影响力；或 (iii) 是基金或基金母公司的关键管理人员； 其本人或近亲可视为基金的关联方。 (b) 如属下列任何一种情况，企业实体可视为基金的关联方： (i) 该实体与基金隶属同一集团（意指彼此的母公司、附属公司和同系附属公司互有关联）。 (ii) 一家实体是另一实体的联营公司或合营企业（或是另一实体所属集团旗下成员公司的联营公司或合营企业）。 (iii) 两家实体是同一第三方的合营企业。 (iv) 一家实体是第三方实体的合营企业，而另一实体是第三方实体的联营公司。 (v) 该实体是作为基金关联方的任何实体的雇员福利而设的离职后福利计划。 (vi) 该实体受到上述第(a)项内所认定人士控制或共同控制。 (vii) 上述第(a)(i)项内所认定人士对该实体具有重大的影响力或是该实体（或该实体母公司）的关键管理人员。 (viii) 该实体或与该实体所属集团旗下任何成员提供关键管理人员服务予基金或基金母公司。 任何人士的近亲是指预期会在与该实体的交易中影响该名人士或受其影响的家属。 (i) 现金及现金等价物 现金及现金等价物包括银行存款及现金，于银行及其他金融机构的活期存款和短期及流动性极高的投资项目。这些项目可以 在没有重大价值转变的风险下轻易地变换为已知的现金数额，并在购入后三个月内到期。就现金流量表呈列而言，须按通知 偿付并构成基金现金管理必要部分的银行透支，获纳入为现金及现金等价物的一部分。 22恒生投资 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (j) 已发行基金份额 基金根据已发行的金融工具实质的合约条款，把其分类为股票工具或金融负债。 发行人于有合约性责任以现金或其他金融资产回购或赎回的可赎回金融工具如符合下列所有条件时，应分类为股票工具： (i) 基金清盘时，持有人有权依其持有比例取回基金之资产净值； (ii) 该金融工具所属的类别于所有其他工具的类别中居最末位； (iii) 于所有其他工具的类别中居最末位的类别中的所有金融工具均有相同的特质； (iv) 基金除了以现金或其他金融资产回购或赎回工具以履行合约性责任外，该工具本身并无任何其他符合负债定义的特质； 及 (v) 工具全期内之总预期现金流量的摊派是根据实质的损益计算；或根据已确认的资产净值的变动计算；或根据基金工具全 期内已确认及未确认的资产净值之公平价值的变动计算。 基金有多种可赎回的已发行基金份额类别。所有类别的基金份额都是居最末位的金融工具，在各主要方面均被列为相同地 位，除了部分收费不同外，条款及条件皆为一样。可赎回基金份额赋予投资者权利，可于每一个赎回日要求赎回而取得按投 资者持有基金资产净值的比例之现金，而基金清盘时亦同样处理。基金的可赎回基金份额被分类为金融负债并被计量为赎回 金额的现值。 报告和财务报表23 财务报表附注（续） 2. 主要会计政策（续） (k) 分部报告 营运分部是基金的组成部分且从事可赚取收入并衍生费用（包括与同一基金内的其他组成部分进行交易而衍生的相关收入和 费用）的商业活动，其经营成果由主要经营决策者定期进行检讨，以决定分部的资源分配并评估其表现，及可取得其个别的 财务资讯。汇报予主要经营决策者的分部表现包括可直接摊派至分部及可按合理的原则分配予分部的项目。基金的主要经营 决策者为基金管理人，即恒生投资管理有限公司。 (l) 投资交易费用 投资交易费用为购入或出售以公平价值列入收入或亏损的投资时所产生的成本。这包括支付予代理人、经纪人和交易商的费 用及佣金。交易成本在其产生时立即作为费用计入损益。 (m) 成立费用 基金成立费用在其产生时计入损益。 3. 会计政策的修订 香港会计师公会颁布了数项在基金当前会计期间首次生效的《香港财务报告准则》修订。该等修订并无对基金的会计政策构成 影响。 ? 香港会计准则第1号修订“财务报表的呈列及香港财务报告准则实务公告第2号“就重要性作出判断：会计政策之披露” ? 香港会计准则第1号修订“财务报表的呈列：流动与非流动负债的划分” ? 香港会计准则第8号修订“会计政策、会计估计变动及错误：会计估计的定义” ? 香港会计准则第12号修订“递延税项：与单项交易产生的资产和负债相关的递延税项” 该等准则或修订并无对基金的会计政策构成重大影响。 基金并无采用任何在当前会计期间尚未生效的新准则或诠释（参阅附注20）。 24恒生投资 财务报表附注（续） 4. 税项 根据《香港税务条例》第26A(1A)条，基金的收入获得税项豁免，因此在财务报表内并无就香港利得税拨备。 5. 按公平价值列入收入或亏损的金融资产及负债 恒生中国企业指数基金市值 2023（港元）302,039,404563,283 2022（港元）349,805,328315,818 按公平价值列入收入或亏损的金融资产总值 302,602,687 350,121,146 按公平价值列入收入或亏损的金融负债远期合约 (11,164) (9,928) 按公平价值列入收入或亏损的金融负债总值 (11,164) (9,928) 报告和财务报表25 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理 根据其投资管理策略，基金的投资组合内有不同的上市或非上市金融工具，包括但不限于股票工具、衍生工具及集体投资计 划。 基金的投资活动为其带来了不同种类的风险，此等风险与其投资的金融工具及市场有关。为了遵从《香港财务报告准则》第7 号的要求，基金管理人为各类金融工具确立了以下最重要的固有的财务风险的种类。基金管理人欲强调以下所载列的关联风 险只是其中一部份，并不为任何基金的投资的固有的风险的全部。投资者请注意与任何基金投资有关联的风险的更多资讯已 载列于相关基金的基金说明书内。 于年度内，基金管理人认为其根据基金的投资目标为基金于金融工具所作的投资与基金的风险程度相符。 (a) 价格风险 基金所持的财务工具的价值或会受到市场价格的转变﹙由利率风险或汇率风险引起的除外﹚而波动，可能受个别投资的特定 风险及发行人或所有于市场上交易的工具的因素影响，从而可能产生价格风险。基金受到由股票及集体投资计划的市场价格 转变及衍生工具的相关指数或资产的市场价格转变所带来的价格风险。 基金所持之投资类型请参阅上文附注5。基金以整体基础来估计未来合理及有可能的市场价格变动。若相关基准或股票工具 及集体投资计划于年终日分别上升╱下跌20%（2022：20%），则估计“属于基金份额持有人之资产净值”会分别上升╱下 跌如下。这分析假设所有其他可变因素，尤其是利率及外币汇率保持不变。 26恒生投资 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (a) 价格风险（续） 基金 货币港元 估计属于基金份额持有人之资产净值上升╱（下跌） 基准╱相关资产恒生中国企业指数 若相关资产上升20% 若相关资产上升20% 若相关资产下跌20% 若相关资产下跌20% 202360,407,881 202269,961,066 2023(60,407,881) 2022(69,961,066) (b) 利率风险 市场利率变动可能为带息资产的价值带来相反影响，或会引致基金获得收益或亏损，从而或会产生利率风险。基金投资于股 票工具、集体投资计划及衍生工具，其带息资产主要限于部份银行存款，因此并没有重大的利率风险。 (c) 汇率风险 基金透过直接投资或间接投资于集体投资计划及其他金融资产或金融负债，此等投资的报价货币或会与基金功能货币不同， 货币汇率的变动会产生汇率风险。基金并无参与任何外汇对冲交易。由于港元与美元挂钩，基金预计港元兑美元汇率不会出 现重大变动。基金持有与基金报价货币不同的投资及其属于基金份额持有人之资产净值的敏感度分析载列于下表： 基金 报价货币港元 相关货币澳元人民币 属于基金份额持有人之资产净值之估计上升╱（下跌） 净风险金额 若有关货币上升5%（2022：5%） 若有关货币下跌5%（2022：5%） 202341,698(26,907) 202240,873108,652 20232,085(1,345) 20222,0445,433 2023(2,085)1,345 2022(2,044)(5,433) 报告和财务报表27 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (d) 信贷风险 (i) 信贷风险的管理策略及集中度之分析 信贷风险因债务工具的发行人不能或不愿按时还付本金及╱或利息或履行其义务而产生，或会引致基金严重亏损。 基金所持之投资请参阅上文附注5。 基金作为场外交易衍生工具的买家，行使衍生工具时，交易对手方或会不履行合约条款付款，故此可能面临信贷风险。 信贷风险可透过监察基金持有的衍生工具的信贷质素及衍生工具对手方的财务状况进行管理。 与经纪的交易于等待结算时或会产生信贷风险。然而所涉及的结算时间非常短暂及选用的经纪亦有一定的质素，因此由 于交易未能结算而衍生出的风险是非常低的。 汇丰机构信托服务（亚洲）有限基金是基金的受托人。如受托人破产或无力清偿或会令到基金资产的权益受到耽搁或限 制。基金管理人会透过持续监察受托人的信贷质素以检视其风险。 基金的所有投资均由香港上海汇丰银行有限基金（“汇丰银行”）托管。如托管人破产或无力清偿或会令到由托管人托管 的基金投资的权益受到耽搁或限制。基金会透过持续监察托管人的信贷质素以检视其风险。 基金所持有的现金均存于汇丰银行。如汇丰银行破产或清盘或会令到存于该等银行的基金现金的权益受到耽搁或限制。 基金管理人会透过持续监察汇丰银行的信贷评级以检视其风险。于年终日，汇丰银行的穆迪信贷评级均为A1级或以上。 28恒生投资 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (d) 信贷风险（续） (ii) 预期信贷亏损产生的金额 应收收益分派款项、应收认购基金份额款项、应收投资款项、其他应收款项、保证金以及现金和现金等价物的减值已按 12个月的预期损失计算，并反映了短时间内到期的风险。根据交易对手方的外部信贷评级及╱或检讨结果，基金认为这 些项目的信贷风险较低。 基金通过追踪交易对手方的外部公布的信贷评级及╱或对交易对手进行定期检讨，来监控这些信贷风险的变化。 于年度内，由于交易对手方在短期内有强劲的履行合约义务的能力，基金管理人认为违约概率接近于零。当中并没有为 应收收益分派款项、应收认购基金份额款项、应收投资款项、其他应收款项、保证金以及现金和现金等价物确认任何减 值准备金额。 (iii) 金融资产与金融负债的互相抵销 资产负债表中没有抵销任何金融资产和金融负债。下表披露的项目包括于2023年12月31日及2022年12月31日需遵守可 强制执行的总净额结算安排的金融资产与金融负债。 可强制执行的总净额结算安排未能符合资产负债表中的抵销准则，因为这类安排赋予可抵销已确认数额的权利，而这项 权利本来只会在基金或其交易对手方违约、无力偿债或破产时才可强制执行。此外，基金及其交易对手方均无意以净值 结算交易或同时变现资产和结算负债。 下表所披露在资产负债表列示的已确认金融资产与金融负债总额和相关净额，均按公平价值在资产负债表计量。 报告和财务报表29 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (d) 信贷风险（续） (iii) 金融资产与金融负债的互相抵销（续） 恒生中国企业指数基金 于2023年12月31日（港元）563,283–563,283(11,164)552,119(11,164)–(11,164)11,164– 于2022年12月31日（港元）315,818–315,818(9,928)305,890(9,928)–(9,928)9,928– 30恒生投资 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (e) 流通性风险 流通性风险是基金以现金或其他金融资产来履行由财务负债引起的责任时会遇到困难的风险，或该责任的解除方式会不利于 基金。 基金及基金管理人有政策及程序管理流通性以应付其负债包括预计的基金份额赎回，可于到期时支付而没有带来不能支付的 损失或对基金的声誉造成损害。 基金说明书赋予基金份额可每日发行及赎回（除了恒生中国企业指数基金每个交易日有两个交易时段外），所以基金面对可每 日应付基金份额持有人赎回的流通性风险。所有其他财务负债是按需求而偿付或其合约的期限少于三个月。 基金大部份的金融资产是上市股票投资，全部均于主要市场的股票交易所上市，故被视为可轻易变现的投资。因此，基金能 够将其投资快速变现以应付其流通需要。然而，部份的金融资产是可透过柜台交易的债务工具及集体投资计划，未必能轻易 变现，故此会承受某程度的流通性风险。 基金管理人根据现存的政策及程序，每天管理基金的流通性风险。基金管理人可以于任何交易日酌情及在受托人的同意下限 制赎回基金份额的数目至该基金百份之十的已发行基金份额。 报告和财务报表31 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (f) 衍生工具 下表为基金于2023年12月31日及2022年12月31日所持有的远期合约以报价货币列示。 基金 年份 到期日 相关参数 公平价值资产╱（负债） 年份 到期日 相关参数 公平价值资产╱（负债） （港元） （港元） 恒生中国企业指数基金 2023 05/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/202405/01/2024 外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（人民币） 340,043191,17617,5858,7142,0592,024969442108102583(61)(117)(322)(343)(550)(702)(2,728)(6,341) 2022 06/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/202306/01/2023 外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（澳元）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（人民币）外汇（澳元） 271,8133,51327,2871,0013,8496154,8022382,52432533412(2,207)(2,320)(2,084)(298)(117)(912)(205)(1,589)(196) 32恒生投资 财务报表附注（续） 6. 金融风险管理（续） (g) 资本管理 恒生中国企业指数基金的可赎回基金份额被列作金融负债，因此这些基金于年终日并没有持有资本。其他基金于年终日各只 发行一类可赎回基金份额，因此这些基金于年终日的可赎回基金份额代表其资本。 基金管理资本的目的是确保有稳定及强健的基础为投资者带来最大的回报，及管理由赎回引起的流通性风险。基金管理人根 据载于基金说明书的基金投资目标及政策管理基金的可赎回基金份额╱资本。为保障基金份额持有人的利益，基金管理人有 权在受托人批准下，将任何基金在任何交易日赎回基金份额的数目限制在该基金的已发行基金份额的百分之十。 于年度内，基金管理资本方式的政策及程序并没有变动。 基金并不受外在的资本要求所管制。 权益的金额及变动已载列于权益变动表。由于可赎回基金份额是按基金份额持有人的指示被赎回，实际赎回的水平与以往的 经验可能有重大的差异。 报告和财务报表33 财务报表附注（续） 7. 利息收入 于年度内，基金从现金及现金等价物及债务工具投资所赚取的利息收入及相关之预扣税如下。 基金 货币港元 现金及现金等价物 债务工具投资 预扣税 净利息收入 20238,195 20221,497 2023– 2022– 2023– 2022– 20238,195 20221,497 8. 收益分派收入 以下为基金于年度内所赚取的收益分派收入及已扣除不可取回预扣税的净收益分派收入。 基金 货币港元 收益分派收入 预扣税 净收益分派收入 20237,917,529 202210,450,520 2023– 2022– 20237,917,529 202210,450,520 9. 投资净收益╱（亏损） 于年度内，基金出售股票工具、衍生工具及集体投资计划所赚取或产生的已变现及未变现收益或亏损如下。 基金 货币港元 债务工具投资净收益╱（亏损） 股票工具投资净（亏损）╱收益 衍生工具投资净收益╱（亏损） 集合投资计划投资净收益╱（亏损） 2023– 2022– 2023– 2022– 2023(1,588,112) 2022(8,140,566) 2023(45,308,387) 2022(76,663,698) 基金 货币港元 已变现收益╱（亏损） 未变现收益或亏损之变动 投资净收益╱（亏损） 2023(45,782,343) 2022(31,748,253) 2023(1,114,156) 2022(53,056,011) 2023(46,896,499) 2022(84,804,264) 34恒生投资 财务报表附注（续） 10. 与受托人、基金管理人及关连人士的交易 以下为重大关联方交易或基金与受托人、基金管理人及彼等的关连人士于年度内订立的交易概要。关连人士为证监会颁布的 《证监会守则》所界定的关连人士。基金、受托人、基金管理人及彼等关连人士于年度内的所有交易均于日常业务过程中按正 常商业条款进行。就受托人及基金管理人所知，除以下的披露外，基金再没有与受托人、基金管理人及彼等关连人士订有任 何其他交易。所有有关的应收及应付款项均无担保、免息及可随时索还。 (a) 汇丰机构信托服务（亚洲）有限基金（汇丰集团成员）为基金受托人。受托人于年度内亦提供其他各项服务予基金从而收取 如相同表格所示之费用。 基金管理人及基金的受托人根据下表的费率赚取管理费、受托人费及其他服务费： 基金 货币港元 ^最高管理费总额（每年百分比）1.00 ^最高受托人费总额（每年百分比）0.045 最低受托人费总额– 登记处费（每年）15,600 每次处理购入或出售投资的手续费– 基于估值的估值费400 每次处理认购╱赎回╱转换基金份额的手续费付予受托人之交易费117 ^ 按基金的资产净值 报告和财务报表35 财务报表附注（续） 10. 与受托人、基金管理人及关连人士的交易（续） 基金于年度内支付的有关费用及于2023年及2022年的年终日应付的有关费用详情如下。 2023 基金 货币港元 管理费– 于12月31日应付的管理费– 受托人费148,601 付予受托人的交费易168,480 估值费194,000 财务报告费52,361 于12月31日应付予受托人费用99,952 2022 基金 货币港元 管理费– 于12月31日应付的管理费– 受托人费156,991 付予受托人的交费易179,127 估值费195,600 财务报告费81,577 于12月31日应付予受托人费用104,919 36恒生投资 财务报表附注（续） 10. 与受托人、基金管理人及关连人士的交易（续） (b) 基金使用汇丰银行的服务处理部分投资买卖交易。以下为基金于年度内经由汇丰银行处理的交易详情： 使用汇丰银行处理交易的基金 货币港元 交易的总值 占基金交易总额% 支付的经纪佣金 平均佣金比率 于12月31日应收投资款项 于12月31日应付投资款项 20236,643,439 20226,676,206 20233.56% 20224.52% 2023– 202268 2023– 2022– 2023– 2022337,806 2023– 2022– 以下为该等基金于年度内处理的交易详情。年度内该等基金并无就这些交易支付任何佣金予恒生投资及HIUK。 恒生投资 货币港元 交易的总值 占基金交易总额% 于12月31日应收投资款项 于12月31日应付投资款项 202399,817,748 2022119,290,612 202356.12% 202280.83% 2023– 2022– 2023– 2022– (c) 汇丰银行提供非承诺的银行透支予基金。该等非承诺的银行透支额的详情、年费及列于收入或亏损的利息支出如下。 基金 货币港元 年份20232022 12月31日之非承诺的银行透支额(i) 11,720,000美元；(ii)汇丰银行托管的资产净值10%;及(iii)资产净值10%的较少值(i) 11,720,000美元；(ii)汇丰银行托管的资产净值10%;及(iii)资产净值10%的较少值 利率美元最优惠利率美元最优惠利率 12月31日之银行透支–– 透支额年费–– 利息支出3,2201,014 (d) 基金的部份银行存款存放于汇丰银行。有关的银行存款于年终日的结余及于年度内所赚取的利息收入如下。 基金 货币港元 于12月31日原三个月内到期的银行结余及定期存款 银行利息收入 2023698,614 20221,643,648 20238,195 20221,497 报告和财务报表37 财务报表附注（续） 10. 与受托人、基金管理人及关连人士的交易（续） (e) 於截至2023年12月31日止年度內，恒生中國企業指數基金與滙豐銀行訂立外匯遠期合約以對沖人民幣和港元間之匯率變 動。基金因未結算之外匯遠期合約而產生之金融資產及金融負債分別為563,283港元（2022：315,818港元）及11,164港元 （2022：9,928港元）。 於年度內，基金持有持有恒生中國企業指數上市基金的份額。有關投資於年終日的詳情可參閱投資組合。於年度內基金 從有關投資獲得的收益分派如下。 基金 货币港元 截至12月31日止年度的收益分派收入 20237,917,529 202210,450,520 (f) 基金有使用汇丰银行的服务，需向汇丰银行支付证券费用、行政费用及证券托管及银行费用。基金于年度内支付的有关 费用及于年终日应付的有关费用如下。 基金 货币港元 截至12月31日止年度的证券费用 于12月31日的应付证券费用 截至12月31日止年度已付的行政费用 截至12月31日止年度已付的证券托管及银行费用 于12月31日的应付证券托管费用 20234,921 20223,870 2023910 2022595 2023– 2022– 202369,116 2022178,207 20232,569 20222,973 (g) 基金管理人之董事及高级人员可以以主事人身份买卖基金份额。彼等持有的基金份额及基金的关连人士如下。 基金 基金管理人之董事及高级人员持有之基金份额 于2023年12月31日13,967 于2022年12月31日13,967 38恒生投资 财务报表附注（续） 11. 已发行基金份额数目和每基金份额资产净值 于2023年12月31日及2022年12月31日，已发行基金份额数目和每基金份额资产净值如下。 基金 基金份额类别派息基金份额－A类基金份额累积收益基金份额－A类基金份额累积收益基金份额－A1类基金份额累积收益基金份额－D类港元基金份额累积收益基金份额－A类澳元（对冲）基金份额累积收益基金份额－A类人民币（对冲）基金份额累积收益基金份额－M类人民币（对冲）基金份额 货币港元港元港元港元港元港元港元 2023 2022 已发行基金份额275,4556,546,2565,461,6349,286,649527,476368,66461,295,238 每基金份额资产净值19.3426.316.450.665334.848.801.0191 已发行基金份额284,2676,897,5415,443,9887,321,187469,586804,60953,842,231 每基金份额资产净值22.4629.917.340.756440.0110.401.2086 12. 资产净值的对账 受托人与基金管理人谨此强调公布的基金份额价格乃根据基金说明书中所列明之原则计算。此计算原则与计算用作财务申报 用途属于基金份额持有人之资产净值及相关的每基金份额资产净值需按照的《香港财务报告准则》并不相同。因此，于本财务 报表中所载之属于基金份额持有人之资产净值与于报告日期用作估值用途的经调整后之总资产净值并不相同。 13. 银行透支 银行透支均无抵押及可被随时要求还款。 14. 保证金 保证金代表用于抵押未结账的期货合约而存放于经纪人的现金存款。 15. 软佣金 基金管理人并没有为基金与任何经纪订立任何软佣金协议。 报告和财务报表39 财务报表附注（续） 16. 收益分派 年度内的收益分派详情如下： 基金 现金收益厘定日 现金收益厘定日 每基金份额的收益分派 每基金份额的收益分派 202312-10-2023 202218-10-2022 20230.45港元 20220.60港元 40恒生投资 财务报表附注（续） 17. 公平价值 基金的投资于资产负债表日是以公平价值计量。而公平价值是于某一指定时间，因应市场因素及金融工具的有关资料估算出 来。公平价值的计算涉及不可观察的因素及主观判断，然而公平价值仍可于合理估计范围内可靠计算出来。而其他金融工具 包括应收收益分派款项、应收认讲基金份额款项、应收投资款项、其他应收款项、保证金、现金及现金等价物、银行透支、 应付投资款项、应付赎回基金份额款项、应付基金份额持有人收益分派款项及预提费用及其他应付款项等，基于其性质属中 期或短期，故该等公平价值则以账面金额计算。 金融工具的估值 基金公平价值计量的会计政策于附注2g(iv)的会计政策中讨论。基金以下列公平价值级别计量公平价值，以反映在计量时所 采用的输入值的重要性。 ? 第一级：所用输入值为相同工具在活跃市场的报价（未经调整）。 ? 第二级：所用输入值为第一级别的报价以外的数据，包括可直接（即价格）或间接（即源自价格）可观察的数据。这类别包 括使用以下方法进行估值的工具：类似工具在活跃市场的报价；相同或类似工具在较不活跃市场的报价；或所有重大输 入值均可直接或间接从市场数据观察的其他估值技术。 ? 第三级：所用输入值为不可观察的数据。这类别包括所有工具，其所用估值技术并非基于可观察的输入值，而不可观察 的输入值对工具的估值有重大影响。这类别亦包括基于类似工具的报价进行估值的工具，但需要重大不可观察的输入值 作出调整或假设，以反映工具之间的差异。 金融资产及金融负债的公平价值为可于活跃市场获取的市场报价或经纪商报价会被归类为第一级。 至于基金持有的其他不被归类为第一级的投资，基金于厘定公平价值时采用近似的工具于活跃市场的市场报价；相同或近似 的工具于活跃较低的市场的市场报价；或其他得到广泛认同的估值技术，如共识定价，且所有重大输入值是可直接或间接于 市场数据观察得到的输入值。这些常见及简单的金融工具只采用可观察的市场数据及需要极少的管理层的判断及估计，会被 归类为第二级。 于2023年12月31日及2022年12月31日，第三级的投资包括停牌股票，该等股票于本财务报表中以停牌前最后成交价定价或 根据相关信息及资料以停牌前最后成交价重新定价。 报告和财务报表41 财务报表附注（续） 17. 公平价值（续） 下表呈列了于资产负债表日以三个公平价值级别来量度公平价值的金融工具的账面值。 恒生中国企业指数基金 2023（港元）302,039,404 2022（港元）349,805,328 第二级－衍生工具 302,039,404563,283 349,805,328315,818 563,283 315,818 总额 302,602,687 350,121,146 负债第二级－衍生工具 (11,164) (9,928) 总额 (11,164) (9,928) 42恒生投资 财务报表附注（续） 18. 于未合并之结构实体持有之权益 基金认为其所投资但未合并之集体投资计划符合结构实体的定义，原因如下： － 在集体投资计划中的表决权仅涉及行政层面，并无主导权去决定控制方； － 每项集体投资计划的活动均受到相关章程的限制；及 － 这些集体投资计划设立了精细和明确的目标，为投资者提供投资机遇。 下表列明基金于未合并却持有权益的结构实体之类别，并列明基金于未合并之结构实体持有的权益。最高亏损风险相等于基 金所持金融资产的账面价值。于年度内，除了于未合并之结构实体的投资金额，基金没有向未合并之结构实体提供财务支 持，亦不打算提供财务或其他支持。 结构实体之类别 性质及目的代表投资者管理资产以赚取收费。该等工具透过向投资者发行基金份额获取资金。 基金持有权益于集体投资计划己发行基金份额的投资 基金 货币港元 结构实体交易所买卖基金 于12月31日 基金所投集体投资计划数目 结构实体的总资产净值 按公平价值列入收入或亏损的金融资产之账面价值 账面价值占属于基金份额持有人之总资产净值百分比 20231 20221 202331,251,896,322 202235,777,599,300 2023302,039,404 2022349,805,328 202399.66% 202299.83% 报告和财务报表43 财务报表附注（续） 19. 分部资料 基金管理人代表基金制订分配资源的策略及根据用来制订策略的内部检讨报告以确定营运分部。 基金管理人认为基金以单一及综合的投资策略投资于股票工具、衍生工具及集体投资计划，以达到基金说明书所载列的投资 目的，故此视基金只有一个营运分部。于年度内并没有营运分部的变动。 基金来自各投资类别如股票工具、衍生工具及集体投资计划的收入已于附注9详列。提供予基金管理人的分部资料与披露于 全面收入表及资产负债表内的一样。 基金的所有投资收入是来自各国发行的股票证券、衍生工具及集体投资计划。详情请参阅附注5。 20. 截至2023年12月31日止年度已颁布但尚未正式生效之修订之可能影响 截至本财务报表之发行日，香港会计师公会颁布了若干修订。由于该等修订于截至2023年12月31日止年度尚未正式生效，故 本财务报表暂未采用。 于这些变化当中，以下变化可能与基金的运作及财务报表相关： 在以下日期或之后开始的会计期间生效2024年1月1日2025年1月1日 基金正评估首次采用该等修订之预期影响，目前为止，基金认为采用该等修订应不会对基金的营运业绩及财务状况构成重大 影响。 44恒生投资 指数基金与其相关指数之表现（未经审核） 由2023年1月1日至2023年12月31日期间及与2022年同期之比较 以港元计算之表现 由2023年1月1日至2023年12月31日期间-12.04%-10.99% 由2022年1月1日至2022年12月31日期间-16.03%-15.87% 投资者须注意，所有投资均涉及风险（包括可能会损失投资本金），基金份额价格可升亦可跌，过往表现并不可作为日后表现的指引。投资者在作出任何投资决定前， 应详细阅读有关基金之销售文件（包括当中所载之风险因素之全文）。 (1) 表现以报价货币之基金份额价格对基金份额价格，股息（如有）再投资之总回报计算。对于派息基金份额，基金管理人目前拟每年进行分派申报。 # 表现以股息再投资之总回报计算，总回报为扣除预扣税后之净值。 资料来源：汇丰机构信托服务（亚洲）有限公司、恒生指数有限公司、彭博资讯及FTSE。 报告和财务报表45 指数成分股披露（未经审核） 于2023年12月31日 恒生指數基金于2023年12月31日及2022年12月31日没有任何指数成分股占该指数（恒生指數）比重多于百分之十。 46恒生投资 投资组合碳足迹（未经审核） 由2023年1月1日至2023年12月31日 详情请浏览恒生投资管理有限公司网页 https://www.hangsenginvestment.com/。 报告和财务报表47 管理及行政 基金管理人 恒生投资管理有限公司 香港 中环 德辅道中83号 基金管理人董事 张家慧 赵蕙雯 李佩珊 李桦伦 苏雪冰 薛永辉 曾庆强（于2023年6月1日辞任） WHITE Stuart Kingsley 受托人及登记处 汇丰机构信托服务（亚洲）有限公司 香港 中环皇后大道中1号 核数师 毕马威会计师事务所 执业会计师（于《财务汇报局条例》下的注册公众利益实体核数师） 香港 中环 遮打道10号太子大厦8楼 基金管理人法律顾问 的近律师行 香港 中环 遮打道18号 历山大厦5楼 48恒生投资 由恒生投資管理有限公司 (恒生銀行全資附屬機構)刊發 |
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| 基金信息类型 | 基金年度报告 | ||||||||
| 公告来源 | 中国证券监督管理委员会 | ||||||||
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