| 诫勉谈话 公告日期:2023-12-22 |
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| 标题 | 关于对华兴会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师林文锋、林海、陈航晖采取监管谈话措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法》、《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》、《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》、《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》、《会计师事务所质� |
| 文件批号 | 行政监管措施决定书[2023]121号 |
| 批复原因 | 华兴会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师林文锋、林海、陈航晖：
根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你所独立性及所执业的福建星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称星网锐捷或公司）2017年度至2021年度财务报表审计项目进行检查。经查，发现存在以下问题：
一、独立性方面存在的问题
1.存在或有收费。你所2021年至2023年期间个别IPO项目存在或有收费安排的情形。上述情况不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》（2020年12月17日修订）第五十三条、第五十四条的规定。
2.未按要求登记备案内幕信息。你所对上市公司内幕信息及知情人未按照有关登记管理制度进行管理，未形成内幕信息知情人档案。上述情况不符合《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》（证监会公告〔2022〕17号）第八条的规定。
3.向审计客户提供非鉴证业务。你所存在为上市公司审计客户提供企业会计准则咨询服务、为拟上市公司审计客户提供财务会计方面规范意见的情形。上述情况不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》（2020年12月17日修订）第一百二十三条的规定。
4.利益分配未实现一体化统筹管理。未将广东分所纳入公司一体化管理的共享利润池，未定期评价利益分配机制的设计和执行情况。上述情况不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（财会〔2020〕17号）第五十七条的规定。
二、星网锐捷项目执业问题
股份支付审计程序执行不到位。星网锐捷控股子公司锐捷网络股份有限公司2017年度至2021年度对股份支付的会计处理，未按服务年限计提分摊而是一次性计入了当期损益，导致星网锐捷2017年度至2021年度财务报表及附注的资本公积、未分配利润、利润总额、归属于母公司股东的净利润等会计科目出现错报。你所在执行星网锐捷财务报表审计项目时，未对股份支付相关会计处理保持职业怀疑、未作适当职业判断，对星网锐捷关于股份支付的会计处理予以认定，其中，2017年度、2019年度至2021年度错报金额超过你所执行的审计重要性水平。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（财会〔2010〕21号、财会〔2019〕5号）第二十八条、第二十九条的规定。上述年度审计报告中，林文锋、陈航晖为星网锐捷2017年度审计报告签字注册会计师，林海、陈航晖为星网锐捷2018年度至2021年度审计报告签字注册会计师。
你们上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《管理办法（2007）》）第五十二条和第五十三条、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下《管理办法（2021）》）第四十五条第一款、第四十六条的规定。 |
| 批复内容 | 我局决定对你们采取监管谈话的行政监管措施。 |
| 处理人 | 福建证监局 |
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| 警示 公告日期:2023-08-08 |
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| 标题 | 关于对福建星网锐捷通讯股份有限公司及黄奕豪、阮加勇、杨坚平采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司信息披露管理办法(2007年修订)》、《上市公司信息披露管理办法(2021年修订)》、《上市公司信息披露管理办法(2021年修订)》 |
| 文件批号 | 福建证监局[2023]64号 |
| 批复原因 | 经查，你公司控股子公司锐捷网络股份有限公司2017年第一季度至2022年第一季度对股份支付的会计处理，应按服务年限计提分摊但一次性计入了当期损益，导致你公司2017年第一季度至2022年第一季度期间的定期报告合并财务报表及附注的利润总额、净利润、归属于母公司股东的净利润等会计科目形成前期差错。你公司前期披露的定期报告及财务报表信息不准确。 |
| 批复内容 | 决定对你们采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。 |
| 处理人 | 福建证监局 |
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| 问讯 公告日期:2017-12-19 |
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| 标题 | 星网锐捷:关于对深圳证券交易所问询函回复的公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 中小板问询函[2017]第684号 |
| 批复原因 | 福建星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“星网锐捷”）近日收到深圳证券交易所中小板管理部下发的《关于对福建星网锐捷通讯股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2017】第684号）（以下简称“《问询函》”），公司在收到问询函后高度重视，立即对该事项相关情况进行了核查和梳理。 |
| 批复内容 | 公司现将问询函回复情况予以公告。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所中小板管理部 |
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| 警示 公告日期:2017-06-28 |
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| 标题 | 关于对FINET INVESTMENT LIMITED采取出具警示函措施的决定 |
| 相关法规 | 《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》 |
| 文件批号 | 福建监管局[2017]10号 |
| 批复原因 | 近期，我局发现你公司在减持星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称星网锐捷或者上市公司）股票过程中存在如下问题：
截至2017年3月22日，你公司持有星网锐捷股份4,229.16万股，占星网锐捷总股本的7.8447%。2017年3月23日至24日期间，你公司通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计出售持有的星网锐捷股份1,533.62万股，占上市公司总股本的2.8447%，上述减持股份不属于二级市场买入。你公司未在首次卖出的15个交易日前预先披露减持计划，且三个月内通过集中竞价交易减持股份的比例超过上市公司股份总数的1%。 |
| 批复内容 | 作为星网锐捷持股5%以上股东，你公司的上述行为违反了《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》（证监会公告〔2016〕1号）第八条、第九条的规定。根据《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》（证监会公告〔2016〕1号）第十三条的规定，我局决定对你公司采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。 |
| 处理人 | 福建证监局 |
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| 公开谴责 公告日期:2017-06-14 |
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| 标题 | 关于对福建星网锐捷通讯股份有限公司股东FINET给予公开谴责处分的决定 |
| 相关法规 | 《股票上市规则(2014修订)》、《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》 |
| 文件批号 | |
| 批复原因 | 2017年3月28日，福建星网锐捷通讯股份有限公司（证券简称“星网锐捷”）披露《5%以上股东减持公司股份的提示性公告》、《简式权益变动报告书》等文件显示，FINET分别于2017年3月23日、3月24日通过本所证券交易系统以集中竞价交易方式合计减持星网锐捷无限售流通股1,533.62万股，减持股份占星网锐捷总股本的2.8447%,减持金额2.94亿元。
FINET作为持有星网锐捷5%以上股份的股东，通过本所证券交易系统以集中竞价交易方式减持星网锐捷股份未按照中国证监会《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》（证监会公告［2016］1号，以下简称“1号文”）第八条的规定在首次卖出的15个交易日前预先披露减持计划，且违反1号文第九条的规定，在三个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数超过星网锐捷股份总数的1%。
本所认为，FINET的上述行为违反了本所《股票上市规则(2014修订)》第1.4条和第3.1.8条的规定。 |
| 批复内容 | 鉴于上述违规事实和情节，根据本所《股票上市规则（2014年修订）》第17.2条的规定，经本所纪律处分委员会审议通过，本所决定对FINETINVESTMENTLIMITED给予公开谴责的处分。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所 |
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| 整改通知 公告日期:2011-09-23 |
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| 标题 | 福建星网锐捷通讯股份有限公司关于公司治理专项活动整改情况的报告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 闽证监公司字[2011]56号 |
| 批复原因 | （一）“三会”运作不够规范
（二）部分内控制度执行不到位
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| 批复内容 | 综上所述，公司已对所有自查问题、福建证监局等监管机构发现问题进行了整改。通过公司治理专项活动的开展，公司实际控制人、全体董事、监事和高级管理人员及其他相关人员的公司治理意识得到了明显加强，充分认识到加强公司治理工作的重要性和必要性，充分认识规范上市公司运作是提升上市公司质量的基础。公司将致力于不断完善公司内控制度、促进公司更好地规范运作，切实维护公司及全体股东的权益。 |
| 处理人 | 福建证监局 |
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